第一篇：煤炭企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重的原因

為何煤炭企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)居高不下

一、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況

93年以前，國家對煤炭行業(yè)一直采取低稅率的稅收政策。主要特點(diǎn)是：流轉(zhuǎn)稅稅率比較低，企業(yè)總體稅負(fù)比較輕。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，當(dāng)時(shí)，煤炭企業(yè)總體稅收負(fù)擔(dān)按“不含稅”收入計(jì)算為5.74%（產(chǎn)品稅稅率為3%）。而1994年稅改以后，受政策影響，煤炭企業(yè)的稅負(fù)水平逐年增高，稅收負(fù)擔(dān)日趨沉重。以某上市公司2007、2008年稅收情況為例，2007年煤炭總體稅收負(fù)擔(dān)14.37%，行政性收費(fèi)負(fù)擔(dān)1.69%，2008年總體稅收負(fù)擔(dān)為13.96%。行政性收費(fèi)負(fù)擔(dān)為1.7%。稅費(fèi)負(fù)擔(dān)居高不下的主要原因是：

（一）增值稅稅負(fù)較高

2009年以前，煤炭企業(yè)實(shí)行生產(chǎn)型增值稅，稅率為13%，不予抵扣固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）所含的增值稅。而煤炭外購資產(chǎn)中原材料所占比重小，固定資產(chǎn)所占比重大，因而可抵扣的購進(jìn)額僅占產(chǎn)品銷售收入的20%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于一般工業(yè)產(chǎn)品70%左右的比重，致使煤炭企業(yè)增值稅稅負(fù)比較高。華東地區(qū)煤炭企業(yè)增值稅稅負(fù)近年來一直維持在 10%左右，是1994年稅制改革前產(chǎn)品稅的3倍多，稅收負(fù)擔(dān)相當(dāng)沉重。2009年開始，在全國范圍內(nèi)施行消費(fèi)型增值稅，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣，但是，國家又將煤炭產(chǎn)品增值稅稅率提高到17%。煤炭企業(yè)

不但不能得益于稅改，反而將進(jìn)一步加重企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)。經(jīng)測算，僅增值稅稅負(fù)就將提高2.7個(gè)百分點(diǎn)，在13%左右。

（二）部分稅費(fèi)計(jì)征重復(fù)

1、煤炭資源方面：針對煤炭資源，目前計(jì)征的稅費(fèi)項(xiàng)目有資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。稅費(fèi)重復(fù)加重了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，對同一目標(biāo)征收兩項(xiàng)稅費(fèi)，是明顯的稅費(fèi)重征。特別是目前的政策條件下，煤炭企業(yè)的資源取得方式已由政府無償劃撥改為市場化操作，企業(yè)支付巨額成本取得探礦、采礦權(quán)（動(dòng)輒數(shù)億），并在開采時(shí)通過資源稅進(jìn)行補(bǔ)償，實(shí)際上已經(jīng)履行了相關(guān)義務(wù)，卻仍然需要繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，明顯

不盡合理。

2、水土資源方面：目前，在水土資源方面的地方性收費(fèi)項(xiàng)目有水土保持費(fèi)、河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)、水利基金。其中：水土保持費(fèi)和河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)與水利基金分別都是為防治水土流失和支援地方水利建設(shè)而收取的費(fèi)用，其收費(fèi)性質(zhì)、收費(fèi)目的和用途都基本相同，屬于重復(fù)收費(fèi)項(xiàng)目，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。煤炭企業(yè)在開采過程中，始終堅(jiān)持“誰開發(fā)誰保護(hù)，誰造成水土流失誰負(fù)責(zé)治理”的原則，一方面對由于開采造成的土地塌陷，已按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值進(jìn)行付費(fèi)補(bǔ)償，另一方面，對于塌陷的可耕地，投入大量的人力、物力、財(cái)力，以復(fù)墾的形式進(jìn)行補(bǔ)償，保護(hù)水土、防止流失的目的已經(jīng)達(dá)到，政府

再對煤炭企業(yè)征收水土保持費(fèi)等費(fèi)用，也明顯的不合理。

3、教育費(fèi)附加方面：教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的征納，都是為

了教育經(jīng)費(fèi)的籌集，性質(zhì)和目的相同，屬于重復(fù)納稅。

（三）資源類稅種稅率逐年提高

近年來，國家對資源類稅種的稅率提高幅度加大，以華東某上市公司為例，土地使用稅稅率在三年內(nèi)由1.5元/平方米提高到了6元/平方米；提高了4倍，耕地占用稅從5000元/畝提高到25000元/畝，提

高了5倍。

近期，稅務(wù)部門正在對資源稅從價(jià)計(jì)征進(jìn)行調(diào)研，據(jù)了解，稅率大概在3%-5%左右，估計(jì)相關(guān)政策不久也將出臺(tái)，這勢必又將增加煤炭企

業(yè)的稅負(fù)。

（四）地方性收費(fèi)項(xiàng)目多、負(fù)擔(dān)重

目前，除了各種稅收之外，由各級政府部門制訂并收取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)，項(xiàng)目多、標(biāo)準(zhǔn)高，煤炭企業(yè)難以承受。涉及煤炭企業(yè)收費(fèi)的固定項(xiàng)目有：①礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：征收標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入×1%×回采系數(shù)；②河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)：征收標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入×2.5‰或者固定資產(chǎn)原值×2.5‰；③水土保持費(fèi)：征收標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入×3-5‰；④水利基金：征收標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入×0.6‰，另外每人每年固定征收20元；⑤副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金：征收標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入×1‰；⑥殘疾人就業(yè)保障金；⑦排污費(fèi)、污水處理費(fèi)、排水設(shè)施使用費(fèi)；⑧環(huán)境檢測費(fèi)；⑨水資源費(fèi)；⑩綠化費(fèi)。除此之外，還有衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)、各種名目的檢驗(yàn)、檢測費(fèi)等等。這些項(xiàng)目有的是依據(jù)法律文件征收，有的則是地方政府文件，種類繁多，使企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。

二、對國家煤炭企業(yè)稅費(fèi)政策方面的幾點(diǎn)看法

過高的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，對煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展極為不利。當(dāng)前國家對

煤炭企業(yè)的稅費(fèi)政策存在以下問題。

（一）煤炭產(chǎn)品增值稅稅率提高不合時(shí)宜

切認(rèn)為，目前不宜提高煤炭企業(yè)增值稅稅率。

1、煤炭企業(yè)稅負(fù)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國平均水平，進(jìn)一步提高煤炭企業(yè)稅率有悖稅收適度和稅負(fù)公平的原則

2、國家的稅費(fèi)政策應(yīng)該減輕煤炭企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)煤炭工業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

3、金融危機(jī)已經(jīng)對煤炭企業(yè)造成影響，提高稅率將加重煤炭企業(yè)的困難。

（二）個(gè)人所得稅抵扣范圍較窄

由于煤炭開采是高危行業(yè)，煤炭工人相對于同等勞動(dòng)強(qiáng)度的其他行業(yè)如石油、其他采礦行業(yè)收入明顯偏低，況且實(shí)際工資中還含有勞動(dòng)保護(hù)、安全等各種津貼。因此，建議擴(kuò)大煤炭工人的個(gè)人所得稅稅前抵扣范圍，將煤礦井下職工的崗位津貼、井下津貼、班中餐補(bǔ)貼和夜班

津貼作為可抵扣項(xiàng)目在稅前予以扣除。

（三）煤炭企業(yè)支付青苗補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)視同采購農(nóng)產(chǎn)品，予以抵扣增值稅，以降低增值稅稅負(fù)。

（四）資源稅改革應(yīng)避免再增加企業(yè)負(fù)擔(dān)

當(dāng)前正逢世界范圍的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國家稅務(wù)總局應(yīng)推遲資源稅改革，幫助企業(yè)度過難關(guān)。并且，在制訂資源稅新政時(shí)盡可能的稅率從低，避

免企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。

（五）調(diào)整或取消不合理的地方性收費(fèi)

鑒于于歷史、體制上的原因，涉及煤炭行業(yè)的地方性收費(fèi)項(xiàng)目多，金額大，因此，建議國家對煤炭行業(yè)涉及的各種收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行集中清理，對各項(xiàng)不合理收費(fèi)，應(yīng)調(diào)低費(fèi)率或予以取消，對各項(xiàng)重復(fù)性收費(fèi)項(xiàng)目

應(yīng)予以合并。

1、取消企業(yè)繳納的副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金，改由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

2、合并或取消重復(fù)收費(fèi)項(xiàng)目。如：①水土保持費(fèi)、水土流失防治費(fèi)、河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)、水利基金。如前所述，這些項(xiàng)目，收費(fèi)性質(zhì)、目的、用途都基本相同，其征收部門都是水行政主管部門，有合并征收的條件和基礎(chǔ)，應(yīng)制定一個(gè)單一的企業(yè)能夠承受的征收標(biāo)準(zhǔn)，合并征收。就目前煤炭行業(yè)承受能力而言，1-3‰的標(biāo)準(zhǔn)比較合適；

②取消重復(fù)計(jì)征的地方教育費(fèi)附加項(xiàng)目。

近年來，煤炭企業(yè)依托市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，逐漸走出了多年的低迷與疲軟，獲得了難得的發(fā)展機(jī)遇，但過重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)嚴(yán)重制約了煤炭企業(yè)的發(fā)展。煤炭企業(yè)大多是國有企業(yè)，不僅肩負(fù)發(fā)展的重?fù)?dān)，同時(shí)還附有解決就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重任。當(dāng)前煤炭企業(yè)日益增加的安全投入，各項(xiàng)環(huán)境治理成本、土地征遷等費(fèi)用，已經(jīng)使煤炭企業(yè)愈加難堪重負(fù)。2008年1-9月份是史上煤炭價(jià)格最高的一年，但煤炭企業(yè)的繁榮卻存在較大局限性，僅各大型煤炭企業(yè)集團(tuán)如：神華、中煤能源、兗礦等獲得了較大贏利，其他大多數(shù)煤炭企業(yè)僅維持在微

利水平。當(dāng)前正逢世界范圍的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，煤炭價(jià)格急轉(zhuǎn)直下，市場呈

現(xiàn)疲態(tài)，真的非常擔(dān)心煤炭企業(yè)會(huì)“一夜回到解放前

第二篇：小微工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況調(diào)查報(bào)告

小微工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況調(diào)查報(bào)告

國家統(tǒng)計(jì)局鎮(zhèn)江調(diào)查隊(duì)近期對119家小微工業(yè)企業(yè)進(jìn)行了稅費(fèi)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況

此次調(diào)查分為企業(yè)繳納的稅費(fèi)、各類保險(xiǎn)金、融資成本、稅收減免政策的執(zhí)行情況等四個(gè)方面。

（一）企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重

調(diào)查顯示，企業(yè)對目前稅費(fèi)水平主觀感受“偏重”的占65.2%。從樣本企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總情況看，小微工業(yè)企業(yè)2013年較2012年稅費(fèi)負(fù)擔(dān)略有減輕但整體稅費(fèi)水平仍然較高。企業(yè)2013年上交的稅費(fèi)與經(jīng)營成本的比例為5.6%，2012年這一比例為

6.1%；企業(yè)2013年上交的稅費(fèi)與企業(yè)利潤的比例為95.9%，2012年這一比例為100.1%。從入戶調(diào)研情況看，一些企業(yè)主反映除了稅收之外，各項(xiàng)基金和其他收費(fèi)較多，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（二）融資成本較高

貸款成本高是企業(yè)在融資過程中面臨的較為突出的問題。在對小微工業(yè)企業(yè)的走訪中我們了解到，一般小微工業(yè)企業(yè)銀行貸款分兩種形式：信用貸款和擔(dān)保貸款。一般來說信用貸款的利率比擔(dān)保貸款要高一些。相比大中型企業(yè)，小微工業(yè)企業(yè)浮動(dòng)后貸

款利率要更高一些。調(diào)查顯示，2014上半年的小微工業(yè)企業(yè)平均銀行貸款年利率為7.3%。銀行是否放貸、放貸額度以及是否有附加條件因企業(yè)自身?xiàng)l件而異，據(jù)揚(yáng)中新壩鎮(zhèn)一家生產(chǎn)母線的企業(yè)介紹，由于企業(yè)資信比較好，固定資產(chǎn)價(jià)值較高，可以有多家銀行選擇，銀行主動(dòng)上門提供貸款，而且無附加條件。而揚(yáng)中開發(fā)區(qū)一家生產(chǎn)管道的企業(yè)，由于規(guī)模小、可抵押資產(chǎn)少，銀行就要求有存貸比，貸100萬需要把30萬存在銀行，只給企業(yè)70萬現(xiàn)款，而且企業(yè)收到的付款中超過50%都是承兌匯票，嚴(yán)重減緩了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。還有揚(yáng)中油坊鎮(zhèn)一家生產(chǎn)密封件的企業(yè)反映由于規(guī)模小、缺乏抵押物等原因無法獲得銀行貸款。

大部分企業(yè)反映取得銀行貸款還是比較便利，只要符合條件就能貸款。鎮(zhèn)江一家印刷企業(yè)還獲得了無息貸款以幫助企業(yè)度過難關(guān)。調(diào)研企業(yè)普遍反映除利息外無需繳納其他費(fèi)用或僅交少許手續(xù)費(fèi)，整體貸款收費(fèi)比較規(guī)范。

（三）運(yùn)營成本持續(xù)上升

運(yùn)營成本上升最突出的表現(xiàn)是企業(yè)用工成本持續(xù)上升，受調(diào)查企業(yè)2013年的應(yīng)付職工薪酬較2012年平均增長11.2%。2013年企業(yè)為員工上交職工保險(xiǎn)金的總金額占用工成本的平均比重為9.9%。企業(yè)為員工繳納各項(xiàng)保險(xiǎn)情況如下：員工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率為60.1%，醫(yī)療保險(xiǎn)參保率為36.6%，失業(yè)保險(xiǎn)參保率為25.9%，工傷保險(xiǎn)參保率為44.7%，公積金繳納率為11.0%。據(jù)企業(yè)

反映，未交社保的原因主要為部分員工為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民，已經(jīng)參加了農(nóng)村合作醫(yī)療和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(四)優(yōu)惠政策執(zhí)行較好

2013年，國家出臺(tái)了針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策：月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)型單位免征增值稅和營業(yè)稅。受調(diào)查企業(yè)中反映符合該項(xiàng)政策的企業(yè)占全部調(diào)查企業(yè)的9.2%，反映享受該項(xiàng)政策的占8.4%，未享受該優(yōu)惠的企業(yè)表示，該項(xiàng)政策主要面向個(gè)體經(jīng)營戶，企業(yè)或法人的營業(yè)規(guī)模普遍較大，難以滿足該項(xiàng)政策的條件。2014年，國家出臺(tái)了另一優(yōu)惠政策：對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。反映符合該項(xiàng)政策的企業(yè)占全部調(diào)查企業(yè)的29.4%，反映享受該項(xiàng)政策的占24.3%，該項(xiàng)優(yōu)惠政策的受惠面明顯較大。獲得減免的企業(yè)普遍認(rèn)為獲得減稅的手續(xù)較為便利，當(dāng)?shù)卣鋵?shí)國家支持小微企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策執(zhí)行情況較好。

二、企業(yè)的建議意見

本次調(diào)查收到企業(yè)反饋的大量意見建議，匯總起來主要集中在以下三方面：

（一）進(jìn)一步減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

進(jìn)一步降低各種稅率，規(guī)范、減少或取消各類基金和行政事業(yè)收費(fèi)，如工商管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)等科目。

（二）進(jìn)一步降低融資成本

走企業(yè)對于貸款的意見建議集中在四個(gè)“一些”，即貸款利息更低一些，融資渠道更多一些，辦理手續(xù)更簡便一些，資金到位更快一些。

（三）優(yōu)惠政策惠及面更廣

雖然目前的優(yōu)惠政策無法惠及所有小微企業(yè)，但調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對類似的優(yōu)惠政策很歡迎，但也希望政策面向的對象能更廣泛一些，讓“夾心層”的小微企業(yè)也能受惠。部分企業(yè)還反映現(xiàn)在是網(wǎng)上報(bào)稅，如果相應(yīng)稅收政策有變動(dòng)，網(wǎng)報(bào)的程序也應(yīng)相應(yīng)變動(dòng)一下。

第三篇：降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策建議

降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策建議

內(nèi)容提要：降成本是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長期性工作。階段性總結(jié)降成本政策執(zhí)行情況，反饋企業(yè)困難及需求是未來有的放矢開展降成本工作的必要保障。本文通過對我國中部三個(gè)省份的調(diào)研分析，從一個(gè)地區(qū)側(cè)面展示了當(dāng)前降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本過程中所面臨的問題，并提出相應(yīng)的政策建議，包括呼吁社會(huì)理性看待稅收負(fù)擔(dān)，充分發(fā)揮稅收政策補(bǔ)短板的作用，適度降低社保繳費(fèi)比例，合理使用稅收優(yōu)惠政策以及完善稅收優(yōu)惠截止后的政策銜接問題等。

2017年4月-5月，中國財(cái)政科學(xué)研究院2017年“降成本”中部調(diào)研組就企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)問題調(diào)研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待稅收負(fù)擔(dān)

以增值稅為例，現(xiàn)在對增值稅稅負(fù)的認(rèn)識(shí)存有學(xué)理性偏差。突出表現(xiàn)有兩點(diǎn)：一是把銷項(xiàng)稅率視為實(shí)際稅負(fù)率；二是把稅負(fù)率上升視為絕對不良現(xiàn)象。前者在專業(yè)人士范圍內(nèi)基本被否定，但后者甚至影響了專業(yè)人士的認(rèn)識(shí)。這對政策制定極為不利，必須予以澄清。從學(xué)理角度看，增值稅稅負(fù)率上升有兩種情況是不良現(xiàn)象：一是可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅受種種不正常因素，如不能取得增值稅專用發(fā)票等，影響可抵扣金額使得實(shí)際上繳稅收增加；二是標(biāo)準(zhǔn)稅率升高導(dǎo)致稅負(fù)率上升。除此之外，在稅率不變情形下，稅負(fù)率上升反而是企業(yè)向好的表現(xiàn)。增值稅稅負(fù)率的計(jì)算方法是應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額）除以銷售收入，將公式進(jìn)行變形①后可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)銷項(xiàng)稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率不發(fā)生變化時(shí)，增值稅稅負(fù)率提高有三種情況。一是銷售收入提高而采購成本不變導(dǎo)致稅負(fù)率上升；二是銷售收入不變而采購成本下降導(dǎo)致稅負(fù)率上升；三是銷售收入增加而采購成本下降導(dǎo)致稅負(fù)率上升?？梢?，上述三種情況下，企業(yè)經(jīng)營情況變好是稅負(fù)率上升的原因。分析現(xiàn)實(shí)也可以印證，經(jīng)營情況好的企業(yè)增值稅稅負(fù)率往往是逐步上升的，只是在經(jīng)濟(jì)下行期企業(yè)稅負(fù)率是下行的。近年來我國經(jīng)濟(jì)增長率下調(diào)且結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變加快，稅負(fù)率下調(diào)的制造業(yè)企業(yè)往往是產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)，而稅負(fù)率上升的則是高新技術(shù)企業(yè)為多，比如醫(yī)藥制造業(yè)等。究其原因，就是增值稅的機(jī)理是對增值額課稅，好企業(yè)增值額多弱勢企業(yè)增值額少，稅負(fù)率上升反而是好事。如果人們能從這種學(xué)理認(rèn)識(shí)出發(fā)去看待增值稅對企業(yè)稅負(fù)的影響，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我國增值稅稅率并為三檔，即17%、11%和6%。制造業(yè)維持17%高檔稅率。值得注意的是，簡并稅率后，把供水、供氣等行業(yè)降為11%的稅率雖然減輕了該行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，但反過來又提高了采購這些低稅負(fù)行業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)增值稅稅負(fù)率。這可能會(huì)引起一些人的誤解，對此，我們應(yīng)當(dāng)從理論上給予引導(dǎo)解釋。

（二）充分發(fā)揮稅收政策補(bǔ)短板的作用

我國正處在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵階段。中國作為一個(gè)工業(yè)品出口大國不可能總是依賴價(jià)格優(yōu)勢來維持出口，趨勢向好且內(nèi)需強(qiáng)勁的產(chǎn)品長期被外資企業(yè)掌控已使一些內(nèi)資企業(yè)瀕于崩潰，制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級是國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)競爭壓力下企業(yè)尋求發(fā)展的必由之路。中國企業(yè)正自發(fā)地尋求突圍之路，很多企業(yè)寧可犧牲短期利益也要增大研發(fā)投入，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。與此同時(shí)，政府也力促供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。但應(yīng)看到，政府政策必須順應(yīng)市場潮流和矯正市場偏差。進(jìn)一步說，在確定稅收政策時(shí)，市場愿意做、大力做的事政府應(yīng)放手，市場做不好或制度條件差的事政府要給予政策支持，就是說政府必須補(bǔ)短板。

（三）適度降低社保繳費(fèi)比例，可考慮實(shí)施“階梯型”社保政策

1.適度降低社保繳費(fèi)比例

社保政策方面，目前國家只是暫時(shí)調(diào)低了社保繳費(fèi)比例，未來，想要做到社保繳費(fèi)比例保持或者降低到一個(gè)更低的水平，可以從以下兩個(gè)方面入手。

一是五種社保繳費(fèi)統(tǒng)籌使用。勞動(dòng)者在生產(chǎn)生活中，可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，國家根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)設(shè)計(jì)了養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)。一直以來，這五項(xiàng)保險(xiǎn)都有單獨(dú)的稅率，分別繳納進(jìn)入不同的基金賬戶。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶結(jié)余數(shù)額一般處在一個(gè)較安全的邊界內(nèi)，而工傷、生育和失業(yè)保險(xiǎn)因支出規(guī)模小于收入規(guī)模有大量結(jié)余，基金未能得到充分使用。未來，可以探索將五個(gè)基金賬戶統(tǒng)籌使用，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力的同時(shí)提高資金使用效率。

二是盡快建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國統(tǒng)籌機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貧富不均的現(xiàn)象在全國非常普遍，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市，養(yǎng)老金有大量結(jié)余，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的城市，養(yǎng)老金入不敷出。如果養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，局部地區(qū)養(yǎng)老金捉襟見肘的局面將不再出現(xiàn)，并且養(yǎng)老金繳費(fèi)率也可以在這種真實(shí)需求數(shù)據(jù)下得到科學(xué)合理的測算。

2.實(shí)施“階梯型”社保政策，降低小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

小企業(yè)是創(chuàng)新的重要力量，能夠?yàn)榇蠊咎峁┰丛床粩嗟膭?chuàng)新技術(shù)和人才。并且，通過扶持發(fā)展在細(xì)分行業(yè)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，還有可能使其逐漸發(fā)展成為行業(yè)中的領(lǐng)軍企業(yè)。

社保繳費(fèi)是構(gòu)成小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要組成部分。社保繳費(fèi)基數(shù)要求以本市上一年職工月平均工資的60%作為基數(shù)下限，以湖南省為例，2016全市職工月平均工資為4491元，按最低的60%比例計(jì)算出的社保繳費(fèi)基數(shù)為2695元。同期，湖南省最低工資水平為每月1390元（含社保繳費(fèi)）。小企業(yè)的工資水平一般較低，所以很多小企業(yè)的工資水平可能在1390元到2695元之間，但是社保繳費(fèi)必須按照2695元計(jì)算，高于實(shí)際工資數(shù)值，給企業(yè)造成了較重的負(fù)擔(dān)。

目前，我國正處在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級的大趨勢下，從產(chǎn)業(yè)革命的一般規(guī)律看，制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級勢必使一部分人轉(zhuǎn)入其它行業(yè)。為此，稅收政策應(yīng)著力擴(kuò)大第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)，特別是鼓勵(lì)小微企業(yè)吸容就業(yè)。因此，務(wù)必將降低小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)作為扶持小微企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要政策來抓，降低小微企業(yè)的用工成本?？梢蕴接憣?shí)施“階梯型”社保政策，對于一定規(guī)模以下的小微企業(yè)采取低繳費(fèi)率或低繳納基數(shù)的社保繳費(fèi)政策，降低社保繳費(fèi)給企業(yè)帶來的壓力。

（四）合理使用稅收優(yōu)惠政策，處理好稅收優(yōu)惠截止的后續(xù)銜接問題

1.合理使用稅收優(yōu)惠政策

其一，政策設(shè)計(jì)方面。有些企業(yè)認(rèn)為需要財(cái)政減稅扶持的事項(xiàng)，可以通過調(diào)研評估后考慮給予相應(yīng)支持。某省地處京津冀大氣污染傳輸通道中，為治理污染，從2016年11月9日起至2017年3月15日止，該省水泥行業(yè)按照省工信委、省環(huán)保廳要求連續(xù)停窯四個(gè)多月。停窯期間，一方面，市場斷供、外省水泥大量進(jìn)入，造成客戶丟失，給該省水泥行業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，對該省水泥工業(yè)就業(yè)情況影響較大。國有企業(yè)在連續(xù)長期停窯停產(chǎn)過程中，能夠保障職工的基本工資，停窯停產(chǎn)期間開展職工培訓(xùn)及設(shè)備檢修工作，職工隊(duì)伍基本穩(wěn)定。民營企業(yè)情況比較嚴(yán)峻，在連續(xù)長期停窯停產(chǎn)過程中，許多企業(yè)停發(fā)職工工資，造成職工大量流失，而恢復(fù)生產(chǎn)時(shí)又遇到了招工難的問題。因此，停窯給水泥企業(yè)帶來了嚴(yán)重的損失。企業(yè)認(rèn)為，損失的形成是在嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，配合國家環(huán)境治理過程中造成的，國家應(yīng)該在一定程度上給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠或減免，以此彌補(bǔ)企業(yè)損失，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

其二，政策傳遞方面。通過創(chuàng)新政策傳導(dǎo)形式，增強(qiáng)宣傳生動(dòng)性。綜合運(yùn)用門戶網(wǎng)站、主流新聞媒體、短信、微信、稅企QQ群等媒介，線上線下聯(lián)動(dòng)，向目標(biāo)群體精準(zhǔn)推送政策，并加強(qiáng)政策解讀。

其三，政策落實(shí)方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)要按行業(yè)、稅種分類統(tǒng)計(jì)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開展政策效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析，為后續(xù)決策提供參考。通過有效的信息傳遞通道，及時(shí)了解企業(yè)在使用稅收優(yōu)惠政策中面臨的問題，并及時(shí)妥善解決。

2.處理好稅收優(yōu)惠截止的后續(xù)政策銜接問題

稅收優(yōu)惠政策的臨時(shí)性給企業(yè)制定長期規(guī)劃帶來不便，為了解決這一困擾，在稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行截止前，應(yīng)處理好稅收優(yōu)惠政策截止后的后續(xù)政策銜接問題。以國家對新能源汽車的補(bǔ)貼計(jì)劃為例，2020年將完全取消財(cái)政購臵補(bǔ)貼。為了使新能源企業(yè)在國家補(bǔ)貼取消后仍能持續(xù)健康發(fā)展，做好后補(bǔ)貼時(shí)代政策銜接，采取更積極的鼓勵(lì)政策提拉市場，是建立新能源汽車市場化發(fā)展的長效機(jī)制。比如，可以建議出臺(tái)非補(bǔ)貼性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放積分政策，以及購車許可、限制行駛、過橋費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、稅收之類的政策組合，使市場產(chǎn)生穩(wěn)定的預(yù)期。再如，延長車輛購臵稅減免政策，可延續(xù)到2025年，甚至是2030年。還有，減免新能源企業(yè)的消費(fèi)稅，特別是插電式混合動(dòng)力車?？傊?，扶上馬，送一程，這樣才能夠讓新能源汽車得到更持續(xù)健康的發(fā)展。

（五）加強(qiáng)地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道 稅收是把雙刃劍，在降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的過程中，如果地方經(jīng)濟(jì)總量不變，地方財(cái)政收入減少就是必然發(fā)生的事情了。因此，地方政府在降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，要加強(qiáng)地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道。通過做大經(jīng)濟(jì)總量，轉(zhuǎn)型升級，為下一步培育高質(zhì)量稅源夯實(shí)基礎(chǔ)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，河南省第三產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)已經(jīng)連年高于第二產(chǎn)業(yè)，積極培育和扶持第三產(chǎn)業(yè)是增加稅收收入的關(guān)鍵。今后，河南省應(yīng)大力發(fā)展高成長性服務(wù)業(yè)，結(jié)合國家“一帶一路”和“自貿(mào)區(qū)”戰(zhàn)略，充分利用河南省區(qū)位、資源、市場、人才優(yōu)勢，圍繞現(xiàn)代物流、科技研發(fā)、信息咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)、電子商務(wù)及教育培訓(xùn)等能夠形成消費(fèi)熱點(diǎn)的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，吸引各種資源要素積聚。

第四篇：關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見 魯政發(fā)〔2016〕10號(hào)

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.全面實(shí)施營改增試點(diǎn)。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營業(yè)稅;對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡化審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機(jī)構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財(cái)政貼息。

5.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，對國內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設(shè)，實(shí)行國際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲(chǔ)費(fèi)用，由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、降低企業(yè)社會(huì)保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費(fèi)比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級調(diào)劑金給予適當(dāng)補(bǔ)助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存規(guī)模超過12個(gè)月的地區(qū)，2016年適當(dāng)降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國家統(tǒng)一部署，推進(jìn)生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，并根據(jù)合并后基金運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整費(fèi)率。

10.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度，對家政服務(wù)機(jī)構(gòu)按照每人每年120元標(biāo)準(zhǔn)，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買的意外傷害保險(xiǎn)，注冊地財(cái)政部門按每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，所需資金從各地就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴(kuò)大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴(kuò)大到中小微企業(yè)，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，省級按照西部經(jīng)濟(jì)隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助50萬元;對提供服務(wù)量大、用戶評價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì)員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助200萬元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計(jì)，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺(tái)”購買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費(fèi)向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國家和我省《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴(kuò)大首臺(tái)(套)等科技保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)償政策實(shí)施范圍。對企業(yè)購買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)，省財(cái)政繼續(xù)按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保保費(fèi)的80%給予補(bǔ)貼，適當(dāng)提高單戶企業(yè)最高財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等納入保險(xiǎn)補(bǔ)償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請費(fèi)、代理費(fèi)全額補(bǔ)貼;對年授權(quán)發(fā)明專利達(dá)到10件以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對維持5年以上及具有較好市場價(jià)值的有效發(fā)明專利和獲得國外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對高校、科研院所與企業(yè)通過委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的給予資助。18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬元的財(cái)政補(bǔ)助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)省級補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)家免費(fèi)培訓(xùn)計(jì)劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)研修，聯(lián)合國內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。設(shè)立省級知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補(bǔ)償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和信用擔(dān)保代償補(bǔ)償政策，對合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補(bǔ)償；對融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)小微企業(yè)擔(dān)保貸款代償損失，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省再擔(dān)保集團(tuán)、合作銀行和代償補(bǔ)償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔(dān)。對小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險(xiǎn)公司申請的小額貸款保證保險(xiǎn)保費(fèi)，按照保費(fèi)總額30%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

22.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。省財(cái)政多渠道籌集資金，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔(dān)保公司，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。支持省級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。2016年，進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。完善貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對貿(mào)易融資項(xiàng)下的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，省級貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金、市級財(cái)政、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔(dān)。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對規(guī)模以上企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化公司制改制，聘請符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、律師費(fèi)等，由同級財(cái)政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補(bǔ)助，單戶企業(yè)最高補(bǔ)助20萬元。對財(cái)政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

25.鼓勵(lì)企業(yè)通過多層次資本市場融資。將企業(yè)改制上市事后獎(jiǎng)勵(lì)變?yōu)槭虑把a(bǔ)助，對我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請?jiān)谥靼?、中小板、?chuàng)業(yè)板、境外資本市場首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過申請募集規(guī)模的2‰給予一次性補(bǔ)助;對在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補(bǔ)助，單戶企業(yè)補(bǔ)助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬元/戶給予一次性補(bǔ)助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級全部列入政府置換債券發(fā)行計(jì)劃，確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿?。健全防控拖欠工程款的長效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級財(cái)力狀況，省財(cái)政結(jié)合中央財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，統(tǒng)籌對化解過剩產(chǎn)能中的職工安置費(fèi)用等進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，并對推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運(yùn)用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現(xiàn)市場出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲(chǔ)排污權(quán)形式，收儲(chǔ)改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計(jì)劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過10萬元/蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，省級給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對太陽能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補(bǔ)助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

山東省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會(huì)辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發(fā)

第五篇：山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

山東省人民政府

關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見 魯政發(fā)〔2016〕10號(hào) 各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.全面實(shí)施營改增試點(diǎn)。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營業(yè)稅;對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡化審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機(jī)構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財(cái)政貼息。

5.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，對國內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設(shè)，實(shí)行國際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲(chǔ)費(fèi)用，由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、降低企業(yè)社會(huì)保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費(fèi)比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級調(diào)劑金給予適當(dāng)補(bǔ)助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存規(guī)模超過12個(gè)月的地區(qū)，2016年適當(dāng)降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國家統(tǒng)一部署，推進(jìn)生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，并根據(jù)合并后基金運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整費(fèi)率。

10.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度，對家政服務(wù)機(jī)構(gòu)按照每人每年120元標(biāo)準(zhǔn)，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買的意外傷害保險(xiǎn)，注冊地財(cái)政部門按每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，所需資金從各地就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴(kuò)大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴(kuò)大到中小微企業(yè)，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，省級按照西部經(jīng)濟(jì)隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助50萬元;對提供服務(wù)量大、用戶評價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì)員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助200萬元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計(jì)，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺(tái)”購買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費(fèi)向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國家和我省《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴(kuò)大首臺(tái)(套)等科技保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)償政策實(shí)施范圍。對企業(yè)購買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)，省財(cái)政繼續(xù)按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保保費(fèi)的80%給予補(bǔ)貼，適當(dāng)提高單戶企業(yè)最高財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等納入保險(xiǎn)補(bǔ)償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請費(fèi)、代理費(fèi)全額補(bǔ)貼;對年授權(quán)發(fā)明專利達(dá)到10件以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對維持5年以上及具有較好市場價(jià)值的有效發(fā)明專利和獲得國外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對高校、科研院所與企業(yè)通過委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的給予資助。

18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬元的財(cái)政補(bǔ)助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)省級補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)家免費(fèi)培訓(xùn)計(jì)劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)研修，聯(lián)合國內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。設(shè)立省級知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補(bǔ)償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和信用擔(dān)保代償補(bǔ)償政策，對合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補(bǔ)償；對融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)小微企業(yè)擔(dān)保貸款代償損失，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省再擔(dān)保集團(tuán)、合作銀行和代償補(bǔ)償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔(dān)。對小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險(xiǎn)公司申請的小額貸款保證保險(xiǎn)保費(fèi)，按照保費(fèi)總額30%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

22.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。省財(cái)政多渠道籌集資金，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔(dān)保公司，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。支持省級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。2016年，進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。完善貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對貿(mào)易融資項(xiàng)下的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，省級貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金、市級財(cái)政、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔(dān)。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對規(guī)模以上企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化公司制改制，聘請符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、律師費(fèi)等，由同級財(cái)政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補(bǔ)助，單戶企業(yè)最高補(bǔ)助20萬元。對財(cái)政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

25.鼓勵(lì)企業(yè)通過多層次資本市場融資。將企業(yè)改制上市事后獎(jiǎng)勵(lì)變?yōu)槭虑把a(bǔ)助，對我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請?jiān)谥靼?、中小板、?chuàng)業(yè)板、境外資本市場首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過申請募集規(guī)模的2‰給予一次性補(bǔ)助;對在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補(bǔ)助，單戶企業(yè)補(bǔ)助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬元/戶給予一次性補(bǔ)助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級全部列入政府置換債券發(fā)行計(jì)劃，確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿?。健全防控拖欠工程款的長效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級財(cái)力狀況，省財(cái)政結(jié)合中央財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，統(tǒng)籌對化解過剩產(chǎn)能中的職工安置費(fèi)用等進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，并對推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運(yùn)用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現(xiàn)市場出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲(chǔ)排污權(quán)形式，收儲(chǔ)改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計(jì)劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過10萬元/蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，省級給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對太陽能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補(bǔ)助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。山東省人民政府2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會(huì)辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發(fā)