第一篇：2014年注冊稅務(wù)師考試(稅收相關(guān)法律)大綱

第一篇行政法律制度

第一章 行政法基本理論

一、行政法與行政法律關(guān)系

（一）了解行政法的概念和特征

（二）掌握行政法的基本原則

（三）熟悉行政法的淵源

（四）了解行政法律關(guān)系

二、行政主體

（一）熟悉行政主體的概念、特征及行政職權(quán)

（二）掌握行政機(jī)關(guān)及其工作人員

（三）熟悉其他行使行政職權(quán)的組織

三、行政行為

（一）熟悉行政行為基本理論

（二）了解抽象行政行為

（三）掌握具體行政行為

（四）掌握行政行為程序與行政程序法

（五）了解行政事實(shí)行為

第二章 行政許可法律制度

一、行政許可概述

（一）了解行政許可的概念和分類

（二）熟悉行政許可的特征

（三）熟悉行政許可法的基本原則

二、行政許可的設(shè)定

（一）了解行政許可設(shè)定的概念

（二）熟悉行政許可設(shè)定的有關(guān)程序制度及可設(shè)定事項(xiàng)

（三）掌握行政許可設(shè)定權(quán)的劃分

三、行政許可的實(shí)施

（一）熟悉行政許可實(shí)施主體

（二）掌握行政許可實(shí)施程序

（三）熟悉行政許可實(shí)施的期限規(guī)定和費(fèi)用制度

四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

（一）了解行政許可監(jiān)督檢查制度

（二）掌握行政許可撤銷和注銷制度

（三）熟悉違反行政許可法的法律責(zé)任

第三章 行政處罰法律制度

一、行政處罰概述

（一）了解行政處罰的概念和特征

（二）熟悉行政處罰的基本原則

二、行政處罰的種類和設(shè)定

（一）熟悉行政處罰的種類

（二）掌握行政處罰的設(shè)定

三、行政處罰的實(shí)施主體、管轄及適用

（一）掌握行政處罰的實(shí)施主體

（二）掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

（一）掌握行政處罰決定程序

（二）掌握行政處罰執(zhí)行程序

（三）熟悉行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務(wù)行政處罰

（一）熟悉稅務(wù)行政處罰的概念和種類

（二）熟悉稅收違法行為及其處罰規(guī)定

（三）掌握稅務(wù)行政處罰聽證程序

第四章 行政強(qiáng)制法律制度

一、行政強(qiáng)制概述

（一）熟悉行政強(qiáng)制的概念與種類

（二）掌握行政強(qiáng)制的基本原則

（三）掌握行政強(qiáng)制的設(shè)定

二、行政強(qiáng)制措施的實(shí)施

（一）掌握行政強(qiáng)制措施實(shí)施的一般規(guī)定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握凍結(jié)

三、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施

（一）掌握行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的一般規(guī)定

（二）掌握金錢給付義務(wù)的執(zhí)行

（三）了解代履行

（四）熟悉申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

四、違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（一）熟悉行政機(jī)關(guān)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（二）熟悉金融機(jī)構(gòu)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（三）了解人民法院違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

第五章 行政復(fù)議法律制度

一、行政復(fù)議概述

（一）了解行政復(fù)議的概念和特征

（二）熟悉行政復(fù)議的基本原則

二、行政復(fù)議受案范圍

（一）掌握行政復(fù)議受案范圍

（二）熟悉行政復(fù)議中的抽象行政行為審查

三、行政復(fù)議參加人

（一）掌握行政復(fù)議申請人

（二）掌握行政復(fù)議被申請人

（三）掌握行政復(fù)議第三人

四、行政復(fù)議機(jī)關(guān)及行政復(fù)議管轄

（一）了解行政復(fù)議機(jī)關(guān)的概念和范圍

（二）掌握行政復(fù)議管轄

五、行政復(fù)議程序

（一）掌握行政復(fù)議的申請和受理

（二）掌握行政復(fù)議的審理

（三）熟悉行政復(fù)議中止和終止

（四）掌握行政復(fù)議和解與調(diào)解

（五）掌握行政復(fù)議決定及其執(zhí)行

六、稅務(wù)行政復(fù)議

（一）了解稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特征

（二）掌握稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和管轄

（三）掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人

（四）掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請和受理

（五）掌握稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)

（六）掌握稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

（七）掌握稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解

第二篇 民商法律制度

第一章 民法基本理論概述

一、民法概述

（一）了解民法的概念和特征

（二）掌握民法的基本原則

二、民事法律關(guān)系

（一）掌握民事法律關(guān)系的概念和特征

（二）掌握民事法律關(guān)系的要素

（三）熟悉民事法律關(guān)系的分類

（四）了解民事法律關(guān)系的變動

三、民事權(quán)利

（一）了解民事權(quán)利的概念

（二）掌握民事權(quán)利的分類

（三）掌握民事權(quán)利的取得、變更和消滅

（四）熟悉民事權(quán)利的保護(hù)

四、民事責(zé)任

（一）掌握民事責(zé)任的概念和特征

（二）掌握民事責(zé)任的類型

（三）熟悉民事責(zé)任的承擔(dān)方式

五、民事法律事實(shí)

（一）熟悉民事法律事實(shí)的概念

（二）掌握民事法律事實(shí)的分類

（三）了解民事法律事實(shí)構(gòu)成六、民事法律行為

（一）了解民事法律行為的概念和特征

（二）掌握民事法律行為的成立要件

（三）掌握民事法律行為的分類

（四）熟悉民事法律行為的形式

（五）掌握民事行為的成立和效力

（六）掌握代理

七、時(shí)效和期間、期日

（一）了解訴訟時(shí)效的概念、特征和種類

（二）掌握訴訟時(shí)效起算、中止、中斷和延長

（三）熟悉期間的概念及適用

第二章 物權(quán)法律制度

一、物權(quán)概述

（一）熟悉物權(quán)的概念和分類

（二）掌握物權(quán)的特征

（三）掌握物權(quán)的基本原則

（四）掌握物權(quán)的分類及形式

（五）熟悉物權(quán)的效力

二、所有權(quán)

（一）熟悉所有權(quán)的概念

（二）掌握所有權(quán)的取得和消滅

（三）熟悉共有

（四）掌握建筑物區(qū)分所有權(quán)的概念、特征及內(nèi)容

（五）熟悉相鄰權(quán)

三、用益物權(quán)

（一）掌握用益物權(quán)的概念和特征

（二）掌握用益物權(quán)的類型

四、擔(dān)保物權(quán)

（一）掌握擔(dān)保物權(quán)的概念和特征

（二）掌握擔(dān)保物權(quán)的分類

第三章 債權(quán)法律制度

一、債概述

（一）熟悉債的概念和特征

（二）熟悉債的法律關(guān)系

（三）掌握債的分類

（四）掌握債的保全和擔(dān)保

（五）掌握債的移轉(zhuǎn)和消滅

二、合同法律制度

（一）了解合同概述

（二）熟悉合同的分類

（三）熟悉合同的訂立

（四）掌握合同履行中的抗辯權(quán)

（五）掌握合同的變更和解除

（六）掌握合同責(zé)任

（七）熟悉合同的主要種類

三、擔(dān)保法律制度

（一）掌握保證

（二）掌握抵押權(quán)

（三）掌握質(zhì)權(quán)

（四）掌握留置權(quán)

（五）掌握定金

四、侵權(quán)責(zé)任制度

（一）了解侵權(quán)行為與侵權(quán)責(zé)任法

（二）掌握侵權(quán)法的歸責(zé)原則

（三）掌握侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件

（四）掌握免責(zé)和減輕責(zé)任事由

（五）熟悉法律特別規(guī)定的侵權(quán)責(zé)任類型

第四章 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)法律制度

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

（一）了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念和特征

（二）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立、變更和終止

（三）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的管理

二、合伙企業(yè)法律制度

（一）了解合伙企業(yè)的概念和種類

（二）熟悉合伙企業(yè)的設(shè)立、變更、解散和清算

（三）掌握合伙企業(yè)的管理

第五章 公司法律制度

一、公司概述

（一）了解公司及其種類

（二）熟悉公司能力

（三）掌握公司章程

二、公司的設(shè)立、變更、解散及清算

（一）掌握公司設(shè)立

（二）熟悉公司變更

（三）熟悉公司解散

三、有限責(zé)任公司

（一）熟悉公司設(shè)立

（二）掌握組織機(jī)構(gòu)

（三）熟悉特殊形式

（四）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓

四、股份有限公司

（一）熟悉公司設(shè)立

（二）掌握組織機(jī)構(gòu)

（三）熟悉上市公司

（四）熟悉股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓

五、公司其他有關(guān)制度

（一）了解公司資本制度

（二）了解公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度

（三）熟悉公司債券制度

（四）熟悉公司法人人格否認(rèn)制度

（五）掌握公司董事、經(jīng)理、高級管理人員

（六）掌握股東訴訟

第六章 破產(chǎn)法律制度

一、破產(chǎn)概述

（一）了解破產(chǎn)及破產(chǎn)法

（二）掌握破產(chǎn)原因

二、破產(chǎn)案件的申請與受理

（一）掌握破產(chǎn)案件的申請

（二）熟悉破產(chǎn)申請的受理

（三）了解破產(chǎn)申請受理后的相關(guān)工作

（四）掌握破產(chǎn)申請受理的法律后果

三、管理人制度

（一）了解管理人概述

（二）了解管理人的種類及任職條件

（三）熟悉管理人的確定與更換

（四）掌握管理人的職責(zé)及報(bào)酬

四、破產(chǎn)清算程序

（一）掌握破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)

（二）掌握債權(quán)人會議及債權(quán)人委員會

（三）掌握破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)

（四）掌握破產(chǎn)清算

五、重整程序與和解程序

（一）掌握重整程序

（二）熟悉和解程序

第三篇 刑事法律制度第一章 刑法基本理論

一、刑法概述

（一）了解刑法的概念和范圍

（二）熟悉刑法基本原則

（三）熟悉追訴時(shí)效

二、犯罪及其構(gòu)成（一）熟悉犯罪的概念和特征

（二）掌握犯罪構(gòu)成三、故意犯罪過程中的形態(tài)

（一）掌握犯罪既遂

（二）掌握犯罪預(yù)備

（三）掌握犯罪未遂

（四）掌握犯罪中止

四、共同犯罪

（一）掌握共同犯罪的概念和成立條件

（二）熟悉共同犯罪的形式

（三）掌握共同犯罪人的種類

五、罪數(shù)

（一）了解罪數(shù)概述

（二）掌握實(shí)質(zhì)的一罪

（三）掌握法定的一罪

（四）掌握處斷的一罪

第二章 刑罰

一、刑罰概述

（一）了解刑罰的概念和特征

（二）掌握刑罰的種類

二、刑罰的適用

（一）了解量刑的概念、原則和情節(jié)

（二）掌握累犯、自首、立功、數(shù)罪并罰和緩刑

（三）掌握減刑和假釋

第三章 涉稅犯罪

一、涉稅犯罪概述

（一）熟悉危害稅收征管罪

（二）了解瀆職罪

二、危害稅收征管罪

（一）掌握逃稅罪

（二）了解抗稅罪

（三）熟悉逃避追繳欠稅罪

（四）熟悉騙取出口退稅罪

（五）掌握虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

（六）熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

（七）了解非法出售增值稅專用發(fā)票罪

（八）熟悉非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

（十）了解非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

（十一）了解非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪

（十二）熟悉非法出售發(fā)票罪

（十三）掌握虛開發(fā)票罪

（十四）掌握持有違造的發(fā)票罪

三、瀆職罪

（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

（二）熟悉徇私舞弊不征、少征稅款罪

（三）熟悉徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

（四）了解違法提供出口退稅憑證罪

第四篇 訴訟法律制度

第一章 行政訴訟法律制度

一、行政訴訟概述

（一）了解行政訴訟的概念和特征

（二）熟悉行政訴訟的基本原則

（二）熟悉刑事訴訟法的基本原則

二、刑事訴訟參與人

（一）掌握刑事訴訟的當(dāng)事人

（二）熟悉其他訴訟參與人

三、刑事訴訟中的有關(guān)制度

（三）掌握行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系

二、人民法院受理行政案件的范圍

（一）了解受案范圍的概念、確定標(biāo)準(zhǔn)

（二）掌握行政訴訟受理案件的范圍及不受理的案件

三、行政訴訟管轄

（一）了解行政訴訟管轄的概念

（二）掌握行政訴訟管轄的種類

四、行政訴訟參加人

（一）掌握行政訴訟原告

（二）掌握行政訴訟被告

（三）掌握行政訴訟第三人

（四）掌握行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟的證據(jù)

（一）熟悉行政訴訟證據(jù)的概念和種類

（二）掌握行政訴訟證據(jù)的收集、質(zhì)證和審查認(rèn)定

（三）掌握行政訴訟中的舉證責(zé)任

六、行政訴訟程序

（一）掌握行政訴訟的起訴和受理

（二）掌握行政訴訟第一審程序

（三）掌握行政訴訟第二審程序

（四）了解行政訴訟審判監(jiān)督程序

（五）掌握行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

（一）了解行政訴訟的執(zhí)行

（二）熟悉非訴行政案件的執(zhí)行

第二章 民事訴訟法律制度

一、民事訴訟法概述

（一）了解民事訴訟及民事訴訟法的概念

（二）了解民事訴訟法的效力

（三）掌握民事訴訟法的基本原則

（四）掌握民事審判基本制度

二、民事訴訟的有關(guān)制度

（一）掌握主管和管轄

（二）掌握當(dāng)事人和訴訟代理人

（三）掌握民事訴訟證據(jù)

（四）熟悉財(cái)產(chǎn)保全和先予執(zhí)行

三、審判程序

（一）掌握普通程序

（二）了解簡易程序

（三）熟悉第二審程序

（四）熟悉審判監(jiān)督程序

第三章 刑事訴訟法律制度

一、刑事訴訟法概述

（一）了解刑事訴訟及刑事訴訟法

（一）了解回避

（二）掌握辯護(hù)和代理

（三）掌握強(qiáng)制措施

（四）熟悉刑事附帶民事訴訟

四、證據(jù)

（一）熟悉證據(jù)

（二）熟悉證據(jù)的種類

（三）掌握證據(jù)的收集與判斷

（四）掌握非法證據(jù)及排除

五、立案、偵查、提起公訴

（一）掌握立案

（二）掌握偵查

（三）熟悉提起公訴

六、刑事訴訟程序

（一）掌握第一審程序

（二）掌握第二審程序

（三）熟悉死刑復(fù)核程序

（四）熟悉審判監(jiān)督程序

第二篇：2014注冊稅務(wù)師考試大綱-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目屬綜合運(yùn)用性學(xué)科，要求應(yīng)試者了解注冊稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握注冊稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

第一章 導(dǎo)論

一、注冊稅務(wù)師概述

(一)了解注冊稅務(wù)師的概念

(二)熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(三)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

(四)熟悉注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第二章 稅務(wù)管理概述

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務(wù)的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅服務(wù)的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭議解決，了解涉稅服務(wù)計(jì)劃，掌握涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計(jì)劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的關(guān)注方面、證據(jù)和業(yè)務(wù)報(bào)告，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容和保存

第四章 稅務(wù)登記代理

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(一)了解設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程

(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算

一、企業(yè)主要會計(jì)科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會計(jì)核算的會計(jì)科目設(shè)置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

(四)了解營業(yè)稅、其他稅費(fèi)的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四、熟悉代理審核會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證的主要內(nèi)容

五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對當(dāng)期和以往錯(cuò)誤會計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點(diǎn)

三、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范，掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點(diǎn)

五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范，重點(diǎn)掌握服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運(yùn)業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

六、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點(diǎn)

及基本方法

第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

一、了解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

三、掌握會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

五、掌握代理個(gè)人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)

六、了解年所得12萬元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理

一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

五、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

第十四章 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

一、了解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念和影響因素，熟悉注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評估

和決策以及業(yè)務(wù)約定書，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施制度的內(nèi)容和處

理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

附錄

注冊稅務(wù)師考試各科題型

財(cái)務(wù)與會計(jì)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(I)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(Ⅱ)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅收相關(guān)法律均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅務(wù)代理實(shí)務(wù)全部采取筆試方式，包括主觀題型和客觀題型，具體題型如下：

一、單項(xiàng)選擇題(客觀題型)

二、多項(xiàng)選擇題(客觀題型)

三、簡答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

第三篇：2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱

2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱

2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱

第一章 導(dǎo)論

一、注冊稅務(wù)師概述

（一）了解注冊稅務(wù)師的概念

（二）熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍

（三）了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

（四）熟悉注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

（二）了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任第二章 稅務(wù)管理概述

一、稅務(wù)管理體制

（一）了解我國分稅制財(cái)稅管理體制

（二）熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

（一）掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評估

（二）熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

（二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務(wù)的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅服務(wù)的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭議解決，了解涉稅服務(wù)計(jì)劃，掌握涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計(jì)劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的關(guān)注方面、證據(jù)和業(yè)務(wù)報(bào)告，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容和保存

第四章 稅務(wù)登記代理

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

（一）了解設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程

（二）掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算

一、企業(yè)主要會計(jì)科目的設(shè)置

（一）了解企業(yè)涉稅會計(jì)核算的會計(jì)科目設(shè)置

（二）熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算

（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

（三）熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

（四）了解營業(yè)稅、其他稅費(fèi)的核算

（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

（六）掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

（七）熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算

法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四、熟悉代理審核會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證的主要內(nèi)容

五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對當(dāng)期和以往錯(cuò)誤會計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點(diǎn)

三、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范，掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點(diǎn)

五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范，重點(diǎn)掌握服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運(yùn)業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

六、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點(diǎn)及基本方法

第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

一、了解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

三、掌握會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

五、掌握代理個(gè)人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)

六、了解年所得12萬元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理

一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

五、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

第十四章 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

一、了解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念和影響因素，熟悉注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評估和決策以及業(yè)務(wù)約定書，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

第四篇：2014年注冊稅務(wù)師考試＜稅法(II)＞大綱

稅法（Ⅱ）

提示：本大綱是《稅法（I）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（I）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。

導(dǎo) 論

（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念

（二）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

（三）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

（四）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

（五）了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率。

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）掌握收入總額的確定 收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收人包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收人等。

（二）掌握不征稅收入和免稅收人

不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

（三）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?？鄢捻?xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈支出等。

（四）掌握不得扣除的項(xiàng)目

不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。

（五）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

（四）掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。

（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

（七）掌握稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念

（二）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。

（三）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）熟悉企業(yè)重組的概念

企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

（二）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

（一）熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收人的稅務(wù)處理

（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收人－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)虧損

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額＝成本（費(fèi)用）支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收人額”。和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

（一）掌握減征與免征優(yōu)惠

（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

（四）掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

（五）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

（六）掌握加速折舊的優(yōu)惠

（七）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

（八）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

（九）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

（十）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

（十一）促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

（十二）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

（十三）掌握其他優(yōu)惠

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

（六）熟悉后續(xù)管理

（七）熟悉法律責(zé)任

十一、特別納稅調(diào)整

（一）掌握特別納稅調(diào)整概念

特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收人或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。

（二）掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

（三）熟悉同期資料管理

（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

（八）熟悉受控外國企業(yè)管理

受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50％的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分 配或減少分配的外國企業(yè)。

（九）掌握資本弱化管理

（十）熟悉一般反避稅管理

（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

（十二）熟悉法律責(zé)任

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點(diǎn)

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報(bào)

（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

（八）熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑問題

（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

（十一）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的填列方法

第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

（一）了解個(gè)人所得稅的概念

個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

（二）熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

（二）熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容

（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

（二）掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法

（十一）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

扣除捐贈款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收人的計(jì)稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計(jì)稅方法；個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等

五、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握免稅的項(xiàng)目

（二）熟悉減稅的項(xiàng)目（三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

六、沖報(bào)和繳納

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法

（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

（四）熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理

（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

（六）熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

（七）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

第三章 土地增值稅

一、概述

（一）熟悉土地增值稅的概念

（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

（三）了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額

取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評估價(jià)格。

（三）掌握評估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 1.計(jì)算增值額

增值額=收人額－扣除項(xiàng)目金額 2.計(jì)算增值率

增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額× l00％。3.確定適用稅率

依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、減免稅優(yōu)惠。

（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

六、申報(bào)和繳納

（一）熟悉申報(bào)納稅的程序

（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

（三）熟悉納稅的地點(diǎn)

（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

（五）了解房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

第四章 印花稅

一、概述

（一）熟悉印花稅的概念

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

（二）了解印花稅的特點(diǎn)

（三）了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握印花稅的征稅范圍 各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。

（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 一應(yīng)納稅額＝計(jì)稅金額×適用稅率 2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額。

四、減免稅優(yōu)惠 掌握減免稅的優(yōu)惠政策。

五、申報(bào)和繳納

（一）熟悉印花稅的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

（三）了解印花稅的稅票

（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

（七）掌握印花稅的管理

第五章 房產(chǎn)稅

一、概述

（一）熟悉房產(chǎn)稅的概念

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，、按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

（二）了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

（三）了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形

（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率 其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)白用房產(chǎn)的優(yōu)惠

（二）熟悉國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

（四）個(gè)人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

（五）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解納稅的期限

（三）了解納稅的申報(bào)

（四）熟悉納稅的地點(diǎn)

第六章 車船稅

一、概述

（一）熟悉車船稅的概念

車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。

（二）了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）熟悉車船稅的征稅范圍

（二）熟悉車船稅的納稅人

（三）了解車船稅的稅額

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額÷l2×應(yīng)納稅月份數(shù)。

（二）了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定

五、申報(bào)和繳納

（一）熟悉車船稅的納稅期限

（二）熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

（三）熟悉車船稅的申報(bào)繳納

第七章 契 稅

一、概述

（一）熟悉契稅的概念

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

（二）熟悉契稅的特點(diǎn)

（三）了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握契稅的征稅范圍

（二）熟悉契稅的納稅人

（三）了解契稅的稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

五、申報(bào)和繳納

（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解契稅的納稅期限

（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

（四）了解契稅的征收管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地單、位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

五、申報(bào)和繳納

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限

（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

第九章 耕地占用稅

一、概述

（一）熟悉耕地占用稅的概念

耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

（二）了解耕地占用稅的特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

（一）耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

（二）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

四、熟悉稅收優(yōu)惠

五、熟悉征收管理

第五篇：注冊稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識

注冊稅務(wù)師考試

目錄

1.報(bào)考條件............................12.報(bào)名時(shí)間及方法......................23.考試科目............................2

4.考試時(shí)間............................2

5.考試教材............................36.合格標(biāo)準(zhǔn)............................3

7.成績管理............................48.注冊管理............................4

9.免考規(guī)定............................4

10.考試級別..........................4

11.注冊管理..........................51.報(bào)考條件凡中華人民共和國公民，遵紀(jì)守法并具備下列條件之一者，均可參加注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試：

（一）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大學(xué)本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿6年。

（二）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大學(xué)本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類第二學(xué)士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿4年。

（三）經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類第二學(xué)士或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類碩士學(xué)位后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿2年。

（四）獲經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類碩士學(xué)位后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿1年。

（五）取得經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位。

（六）在全國實(shí)行專業(yè)技術(shù)資格考試前，按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘了經(jīng)濟(jì)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、法律中級專業(yè)職務(wù)或參加全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟(jì)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)中級專業(yè)技術(shù)資格，并從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)滿1年。

（七）非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大專畢業(yè)后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿8年。

（八）人事部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。

按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟(jì)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事稅收工作滿2年的人員，可免試《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》3個(gè)科目。

根據(jù)《關(guān)于同意香港、澳門居民參加內(nèi)地統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)問題的通知》（國人部發(fā)[2005]9號），凡符合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資

格考試相應(yīng)規(guī)定的香港、澳民居民均可按照文件規(guī)定的程序和要求報(bào)名參加考試。

2.報(bào)名時(shí)間及方法報(bào)名時(shí)間一般設(shè)在考試上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進(jìn)行組織。

2012年注冊稅務(wù)師考試報(bào)名工作已于2011年12月份開始。

目前各地報(bào)名方式情況不太相同，一般為現(xiàn)場報(bào)名或網(wǎng)上報(bào)名與現(xiàn)場報(bào)名相結(jié)合的方式。

現(xiàn)場報(bào)名的，考生需現(xiàn)場領(lǐng)取《全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試申報(bào)表》,填寫后應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門蓋章。報(bào)名時(shí)，須持上述《申報(bào)表》、本人身份證明(身份證、軍官證、駕駛執(zhí)照、護(hù)照，下同)、符合報(bào)考條件的相關(guān)證明(學(xué)歷證書、資格證書、職稱證書)原件，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到報(bào)名點(diǎn)經(jīng)資格復(fù)核合格后，辦理報(bào)名手續(xù)。符合免試條件者，還需持稅務(wù)部門出具的本人從事稅收工作起始時(shí)間的證明。

3.考試科目考試設(shè)5個(gè)科目，具體是：

《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》。其中，《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》為主觀題，在試卷上作答；其余4個(gè)科目均為客觀題，在答題卡上作答。

考生應(yīng)考時(shí)，可攜帶鋼筆或圓珠筆（黑色或藍(lán)色）、2B鉛筆、橡皮、計(jì)算器（無聲、無存儲編輯功能）。

考試分5個(gè)半天進(jìn)行，每個(gè)科目的考試時(shí)間均為2個(gè)半小時(shí)。[1]科目名稱試卷滿分 合格標(biāo)準(zhǔn)

稅法

（一）140 8

4稅法

（二）140 84

稅收相關(guān)法律 140 84

財(cái)務(wù)與會計(jì) 140 84

稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 100 60

4.考試時(shí)間

考試每年舉行一次，考試時(shí)間一般安排在6月份進(jìn)行，考試分5個(gè)半天進(jìn)行，每個(gè)科目考試時(shí)間均為150分鐘。原則上只在省會城市設(shè)立考點(diǎn)。2012年考試時(shí)間為6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 稅法(一)13:00-15:30 稅法(二)16:30-19:00 財(cái)務(wù)與會計(jì)6月17日 9:00-11:30 稅收相關(guān)法律14:00-16:30 稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

5.考試教材2010年全國注冊稅務(wù)師考試教材

出 版 社：中國稅務(wù)出版社

作者：全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組

出版時(shí)間：2010年1月第一版 北京第一次印刷

開本：16

全套定價(jià)：214元

全套教材共分5冊：《稅法》I定價(jià)40元、《稅法》II定價(jià)42元、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》定價(jià)47元、《稅收相關(guān)法律》定價(jià)43元、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》定價(jià)42元

6.合格標(biāo)準(zhǔn)

7.成績管理

8.注冊管理

9.免考規(guī)定

10.考試級別注冊稅務(wù)師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會計(jì)5個(gè)科目。每個(gè)考試科目的考試時(shí)間均為150分鐘，卷面分?jǐn)?shù)除稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目為100分外，其余 4 個(gè)科目均為140分。《稅法(一)》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計(jì)算;

《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計(jì)算;《財(cái)務(wù)與會計(jì)》 主要考核會計(jì)與財(cái)務(wù)管理方面的基本知識及實(shí)際應(yīng)用;《稅收相關(guān)法律》主要考核與涉稅事宜相關(guān)的行政法、民商法、經(jīng)濟(jì)法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政復(fù)議法與行政訴訟法等。

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》主要考核現(xiàn)行各稅種的計(jì)算征收、管理及檢查、涉稅會計(jì)核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。

11.注冊管理注冊稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》。該證書在全國范圍內(nèi)有效。

取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》者，須按規(guī)定向所在省(區(qū)、市)注冊稅務(wù)師管理部門申請注冊，注冊稅務(wù)師注冊有效期為3年。有效期滿前3個(gè)月，持證者須按規(guī)定到注冊機(jī)構(gòu)辦理再次注冊手續(xù)。[2]