第一篇：2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試大綱

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2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試大綱

上篇 財(cái) 務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）了解資金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念及表現(xiàn)形式

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

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（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）熟悉我國企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測

（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的（二）掌握企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

二、利潤預(yù)測

（一）熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集自己的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

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（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方法

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

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三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金凈流量

（三）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì) 計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和基本前提

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（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）熟悉銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

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（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬務(wù)處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法。

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

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三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)的核算

（一）固定資產(chǎn)概述

1.了解固定資產(chǎn)的概念

2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素

3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍

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4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法

5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容

2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理

3.掌握固定資產(chǎn)的處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無形資產(chǎn)的核算

（一）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握無形資產(chǎn)以得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

（四）掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理

二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出金融資產(chǎn)的概念和特征

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（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長期股權(quán)投資初始確認(rèn)與計(jì)量及賬務(wù)處理

（二）掌握長期股權(quán)投資核算的成本法

（三）掌握長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長期待攤費(fèi)用的核算

（一）了解長期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）掌握應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款的財(cái)務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

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（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處 第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長期負(fù)債的核算

（一）掌握長期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

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四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

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（四）熟悉未分配利潤及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握賬務(wù)費(fèi)用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)算

（四）掌握所得稅費(fèi)用核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)更正

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（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內(nèi)容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

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五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

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第二篇：2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

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上篇 財(cái) 務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）掌握資金時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）了解特殊的年金及其計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)分析概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及其計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測

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（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的（二）熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

二、利潤預(yù)測

（一）熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、黃金成本

（一）熟悉資金成本的要領(lǐng)和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

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第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分類

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì) 計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

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一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和基本前提

（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素、確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)住處質(zhì)量要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式

（三）掌握銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬處處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

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（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)的核算

（一）固定資產(chǎn)概述

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1.了解固定資產(chǎn)的概念 2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算 1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì) 2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素 3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的因素

4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容 2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理 3.掌握固定資產(chǎn)處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無形資產(chǎn)的核算

（一）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量一般規(guī)定

（三）掌握無形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

（四）掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

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二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出售金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長期股權(quán)投資取得的方式以及賬務(wù)處理

（二）掌握長期股權(quán)投資核算的成本法

（三）掌握長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長期待攤費(fèi)用的核算

（一）長期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理

（四）熟悉其他各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

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（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理 第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長期負(fù)債的核算

（一）掌握長期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握分期付款方式購入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

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（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積的形式和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來源的用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本的概念及核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

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五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

（四）掌握所得稅費(fèi)用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)更正

（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

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（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的模式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的模式和內(nèi)容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的模式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

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第三篇：2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱

2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱

上篇 財(cái)務(wù)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（三）了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

（一）掌握金融市場環(huán)境

（二）熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（三）了解法律環(huán)境

三、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念

（一）掌握資金時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算

（二）熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其計(jì)算

（三）了解特殊的年金及其計(jì)算

第二章 財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)概述

（一）掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法

（二）熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟

（三）了解財(cái)務(wù)分析的意義

二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率

（一）掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及其計(jì)算

（二）熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的分析原理

三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

（一）掌握我國企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系及其評(píng)價(jià)方法

（二）熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測

（一）了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的

（二）熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法

二、財(cái)務(wù)預(yù)測

（一）熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo)

（二）掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

（二）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法

第四章 籌資管理

一、企業(yè)籌集資金的原因與要求

（一）了解企業(yè)籌集資金的原因與要求

（二）熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式

二、所有者權(quán)益資金的籌集

（一）了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容

（二）熟悉籌集所有者權(quán)益資金的方式

（三）掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、債務(wù)資金的籌集

（一）了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容

（二）熟悉籌集債務(wù)資金的方式

（三）掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)

四、資金成本

（一）熟悉資金成本的概念和意義

（二）掌握不同籌資方式的資金成本及其計(jì)算

（三）掌握綜合資金成本的計(jì)算

五、資金結(jié)構(gòu)

（一）了解資金結(jié)構(gòu)的概念

（二）熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素

（三）掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用

第五章 投資管理

一、投資的意義和分類

（一）了解投資的意義

（二）熟悉投資的分析

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理

（一）了解流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求

（二）熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理

三、有價(jià)證券投資管理

（一）了解有價(jià)證券投資的內(nèi)容

（二）熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

（三）掌握股票和債券的估價(jià)模型

四、固定資產(chǎn)投資管理

（一）熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)

（二）掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用

第六章 股利分配

一、利潤分配的內(nèi)容和程序

（一）了解利潤分配的內(nèi)容

（二）熟悉利潤分配的程序

二、股利分配的政策

（一）了解股利分配對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的不同觀點(diǎn)

（二）掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

（一）了解股利發(fā)放的程序

（二）熟悉股利分配的形式

下篇 會(huì)計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的和和前提

（一）了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提

（二）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

（一）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的定義和特點(diǎn)

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的基本條件

（三）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（四）掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

（一）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵

（二）掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)要求的具體內(nèi)容

四、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

（一）了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的基本體系

（二）熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容

第八章 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的使用范圍以及收支的賬務(wù)處理

（二）熟悉銀行結(jié)算的各種具體試

（三）掌握銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（四）了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

（一）熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理

（四）了解預(yù)付財(cái)款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及財(cái)務(wù)處理

（五）掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理

三、交易性金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉交易性金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

四、外幣交易的核算

（一）了解外幣與外匯的概念

（二）熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容

（三）掌握外幣交易的賬務(wù)處理

第九章 流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件

（二）掌握存貨的初始計(jì)量

（三）掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法

（四）掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理

二、原材料和核算

（一）熟悉原材料及其核算內(nèi)容

（二）掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

（三）掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料的核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算

（二）了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）掌握發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）掌握存貨清查的賬務(wù)處理

第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）一、固定資產(chǎn)和核算

（一）固定資產(chǎn)概述

1.了解固定資產(chǎn)的概念

2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)

3.掌握固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和入賬價(jià)值的確定

（二）固定資產(chǎn)取得的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式

2.掌握不同來源方式取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（三）固定資產(chǎn)折舊的核算

1.了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素

3.掌握固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍

4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法

5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

（四）固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處理的核算

1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容

2.掌握各種固定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理

3.掌握固定資產(chǎn)處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理

二、無形資產(chǎn)的核算

（一）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類

（二）熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量一般規(guī)定

（三）掌握無形資產(chǎn)取得、推銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理

理

二、可供出售金融資產(chǎn)的核算

（一）熟悉可供出售金融資產(chǎn)的概念和特征

（二）掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處理

三、長期股權(quán)投資的核算

（一）掌握長期股權(quán)投資取得的方式以及賬務(wù)處理

（二）掌握長期股權(quán)投資核算的成本

（三）掌握長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

（四）熟悉長期股權(quán)投資核算中有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的相關(guān)處理

（五）熟悉長期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、投資性房地產(chǎn)的核算

（一）了解投資性房地產(chǎn)的范圍

（二）熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（三）掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

五、長期待攤費(fèi)用的核算

（一）了解長期待攤費(fèi)用的含義和內(nèi)容

（二）掌握長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理

第十二章 流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

（一）熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（二）掌握應(yīng)付賬款和賬務(wù)處理

（四）掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算

（一）了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

（三）掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)

（二）一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的概念和特征

（二）掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動(dòng)的賬務(wù)處

（三）熟悉應(yīng)付票據(jù)的概念

（四）掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

（一）掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

（三）掌握應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的財(cái)務(wù)處理

（四）熟悉其他各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理

三、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

（一）掌握短期借款、預(yù)收賬款、代銷商品款的賬務(wù)處理

（二）掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

（三）熟悉交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理

第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用

（一）了解借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

（二）熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

（四）掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

（一）了解應(yīng)付債券的定義和種類

（二）掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

（三）熟悉應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長期負(fù)債的核算

（一）掌握長期借款的賬務(wù)處理

（二）掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理

（三）了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

（一）了解或有事項(xiàng)的概念和特征

（二）熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

（三）掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

（一）熟悉債務(wù)重組的概念和方式

（二）掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

理

第十四章 所有者權(quán)益

一、投入資本的核算

（一）了解現(xiàn)代企業(yè)的組織形式

（二）熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

（三）掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處

（四）熟悉企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

（五）熟悉庫存及其賬務(wù)處理

二、資本公積的核算

（一）熟悉資本公積及其內(nèi)容、來源和用途

（二）掌握各種資本公積和形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內(nèi)容

（二）熟悉盈余公積及其組成內(nèi)容、來源和用途

（三）掌握盈余公積形成和運(yùn)用的賬務(wù)處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務(wù)處理

第十五章 收入、成本費(fèi)用和利潤

一、收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）了解收入的定義及其內(nèi)容

（二）掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（六）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

二、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

三、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解成本核算的一般程序

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

四、期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握營業(yè)費(fèi)用的核算

（三）掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

（三）掌握利潤的核算

六、所得稅費(fèi)用的核算

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）熟悉暫時(shí)性差異的類型

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

（四）掌握所得稅費(fèi)用的核算

（五）熟悉遞延所得稅的特殊處理

七、利潤分配的核算

（一）熟悉利潤分配的內(nèi)容

（二）掌握利潤分配的賬務(wù)處理

第十六章 會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

（一）熟悉會(huì)計(jì)政策變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)處理的追溯調(diào)整法和未來適用法

二、會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）熟悉會(huì)計(jì)估計(jì)變更的概念

（二）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理

三、前期差錯(cuò)的概念

（一）熟悉前期差錯(cuò)的概念

（二）掌握前期差錯(cuò)更正的賬務(wù)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概念及其類型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤表

（一）熟悉利潤表的格式和內(nèi)容

（二）掌握利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金和現(xiàn)金流量的概念

（三）熟悉現(xiàn)金流量表的基本格式

（四）掌握現(xiàn)金流量表的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容

（二）掌握所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

第四篇：山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定潘某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。按我國稅法規(guī)定，潘某2009年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國抵扣時(shí)所采取的方法是__。A．分國分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣 B．分國不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

4、納稅人發(fā)生虧損，可用下所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額

5、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關(guān)于行政處罰追罰時(shí)效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰適用6個(gè)月規(guī)定 B．治安管理處罰適用1年規(guī)定 C．稅務(wù)行政處罰適用5年規(guī)定

D．土地管理行政處罰適用3年規(guī)定

7、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。A．個(gè)人購買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B．職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據(jù)量化的國有股份作依據(jù)分得的勞動(dòng)分紅20000元 D．被拆遷人按照國家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

8、自2008年1月1日，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益

10、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是__。

A．征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的 B．納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格 C．稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定 D．負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

11、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權(quán)的出讓 B．國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C．以房產(chǎn)抵債

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓

13、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區(qū)內(nèi)的某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬元，補(bǔ)交上月未交的增值稅3萬元，滯納金 0.8萬元，本期應(yīng)納城建稅為__萬元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是__。A．辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) B．機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家 C．車輛船舶的所有人 D．車輛船舶的管理人

18、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)所得稅時(shí)適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時(shí)間無法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本150萬元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分的剩余資產(chǎn)200萬元，其中含累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積12萬元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__。A．9.5萬元 B．12.5萬元 C．47萬元 D．50萬元

21、下列無需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利

22、該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計(jì)為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的是__。A．長期股權(quán)投資出售取得的投資收益 B．取得出租無形資產(chǎn)的租金收入 C．無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的人員工資 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益

24、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是__。A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

25、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價(jià)值為540萬元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列準(zhǔn)予納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目有__。A．各項(xiàng)利息支出

B．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實(shí)施

D．稅收法律事實(shí)的發(fā)生

3、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為__時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。A．股份制企業(yè)

B．中外合資經(jīng)營企業(yè) C．個(gè)體經(jīng)營者 D．私營企業(yè)

5、美林公司2006因購建固定資產(chǎn)向銀行借款，當(dāng)年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息(不考慮借入款項(xiàng)存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

7、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。A．購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金 B．從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià) C．銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費(fèi)

D．為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi) E．進(jìn)口設(shè)備支付的到岸價(jià)

8、代理印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)200元，本欄填寫5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元

D．非記載資金的營業(yè)賬簿10冊(cè)，本欄填寫5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元

9、按后進(jìn)先出法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營業(yè)額 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的營業(yè)額：賣出價(jià)—買入價(jià)，其中：買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不得包括購進(jìn)金融商品過程中支付的各種費(fèi)用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)允許從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除

11、乙公司對(duì)2006年10月1日購買股票業(yè)務(wù)并作轉(zhuǎn)換賬務(wù)處理后，“長期股權(quán)投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運(yùn)算的是__ A．復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現(xiàn)值與償債基金

E．年金現(xiàn)值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅

14、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況有__。

A．長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) B．由于產(chǎn)品更新等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)

C．雖然尚可使用，但使用后生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) E．季節(jié)性停工檢修的固定資產(chǎn)

15、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有__。

A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理

16、根據(jù)個(gè)人所得稅稅法及相關(guān)規(guī)定，以下所得應(yīng)采用“按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)”的申報(bào)納稅方式有__。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．1年內(nèi)分次取得的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 C．年終一次性取得的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

17、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書 C．代理納稅審查報(bào)告

D．代理納稅申報(bào)工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．制造費(fèi)用 D．營業(yè)外支出

20、某冶金礦山主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

24、行政案件經(jīng)復(fù)議由復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，相對(duì)人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復(fù)議機(jī)關(guān) B．作出原具體行政行為的機(jī)關(guān) C．復(fù)議機(jī)關(guān)和原機(jī)關(guān)

D．原告起訴時(shí)選擇的機(jī)關(guān)

25、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第五篇：海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動(dòng)資產(chǎn) 302000元，長期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無形資產(chǎn)1080000元，長期待攤費(fèi)用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬元，處置費(fèi)用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權(quán)，其中200萬元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說法正確的是__。

A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，接著再申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國有企業(yè)下崗職 B．國有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級(jí)管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊(cè)地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說法正確的有__。

A．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

19、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

20、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年?duì)I業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費(fèi)用300萬元，其中包括一次列支開辦費(fèi)90萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)65萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題： 本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為__。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項(xiàng)中導(dǎo)致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護(hù)車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)