第一篇：企業(yè)的財務管理工作計劃

為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

（一）根據(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

（二）結合ISO9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進行對外租賃；認真清.往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負債結構，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。根據(jù)上級公司物資.購的要求，進一步健全物資比價.購制度。

（三）繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎。

總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!

第二篇：2009年企業(yè)財務管理工作計劃

在雪災的冰凍嚴寒，汶川大地震的無情，奧運的勝利歡呼及金融風暴的突如侵襲中渡過了2008年，2009年企業(yè)財務管理工作計劃。2009年隨著全球經(jīng)濟變冷，出口增速放緩，人民幣升值、國內宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，貨幣政策趨緊、股指大幅跳水、房市由熱變冷，企業(yè)在資金、成本、效益等方面遭遇了前所未有的重大挑戰(zhàn)，企業(yè)經(jīng)營風險越來越大，財務風險更是越來越大，目前，這場世界金融危機不僅本身尚未見底，而且對實體經(jīng)濟的影響正進一步加深，其嚴重后果還會進一步顯現(xiàn)，2009年還有太多的不特定的因素將影響著我們，我們該如何正確面對？為此做出了2009年企業(yè)財務管理工作計劃：新的一年里，將具體的工作計劃劃分為四方面的內容：1．現(xiàn)金為王。資金猶如血液運行于企業(yè)的每一個層面，企業(yè)資金緊張尤其是資金鏈斷裂就象人體失血，性命悠關?！熬奕恕毙推髽I(yè)的破產(chǎn)倒閉讓企業(yè)真正體會到資金是企業(yè)生命線的真正含義。在當前不良的經(jīng)濟環(huán)境下，隨著銷售壓力的增大、資金鏈條的繃緊，企業(yè)材料采購的難度加大，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運營也面臨著比以往更大的壓力，財務工作計劃《2009年企業(yè)財務管理工作計劃》。加強現(xiàn)金管理更顯得格外重要，做為資金管理的核心部門, 如何籌集企業(yè)發(fā)展所需資金？如何有效運營企業(yè)資金？如何加強對下屬企業(yè)資金的監(jiān)管成為當前企業(yè)財務管理熱點之一。2．加強成本控制。目前公司的生產(chǎn)經(jīng)營還很粗放，員工成本觀念不強，各個方面的浪費現(xiàn)象還很普遍。例如：停工待料的浪費、搬運的浪費、加工過程本身的浪費、庫存的浪費、制造次品的浪費、生產(chǎn)過剩的浪費、重工的浪費，消耗品的浪費，我們必須學會精打細算，讓花出去的每一分錢都產(chǎn)生其應有的價值，在這方面，我們公司還有很長的路要走。企業(yè)成本管理成為提升財務管理的重要領域之一。3．關聯(lián)企業(yè)的管理。隨著公司的不斷壯大，關聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)濟業(yè)務日益頻繁，內部管理和業(yè)務流程通常比單一企業(yè)來得更長、更復雜。這樣關聯(lián)企業(yè)之間很容易使得信息的傳遞容易失真和失靈。內部管理和業(yè)務信息的失真和失靈經(jīng)常造成公司管理上的失控。尤其在當前不良的經(jīng)濟環(huán)境下，內部管理運營效率的提高顯得比以往任何時候都顯得重要。對公司而言，關聯(lián)企業(yè)的管控就成了公司財務管理繞不過去的核心內容之一。4．人才培養(yǎng)，公司要發(fā)展，人才是關鍵。財務部做為企業(yè)的重要管理部門之一，財務部門的力量相對比較薄弱，目前的財務人員技術水平還遠遠達不到公司的發(fā)展要求。財務核算、財務分析還有很大的拓展空間，如何培養(yǎng)人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，2009年工作計劃中我們將加強財務精細化管理，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領域，充分發(fā)揮財務監(jiān)督職能。

第三篇：2018年地產(chǎn)企業(yè)財務管理工作計劃

2018年地產(chǎn)企業(yè)財務管理工作計劃

XX年，全球經(jīng)濟在經(jīng)歷了金融危機的洗禮之后，全年經(jīng)濟開始緩慢回升，我們房地產(chǎn)公司抓住這一難得機遇，加強公司各項工作措施，在年的房地產(chǎn)市場中取得了良好的工作成績，為了使公司在年的房地產(chǎn)市場中取得更好的成績，我們已做好準備措施，將財務的收入和支出成正比。以下年公司財務工作計劃

一、指導思想

在年的工作中，我們將對員工加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤;加強業(yè)務學習，堅持員工技能培訓，采取多樣化形式，把學習業(yè)務與交流技能相結合，開拓視野，豐富知識，全面提升員工整體素質、管理水平;建立辦事高效，運作協(xié)調，行為規(guī)范的管理機制，開拓新業(yè)務，再上新水平，努力開創(chuàng)各項工作的新局面。

二、主要經(jīng)營指標

1、主營業(yè)務收入全年凈增萬元，其中每月均增加萬元;其它業(yè)務收入全年凈增萬元，每月均增加萬元。

2、客戶流失率為總客戶的%，其中：人為客戶流失力爭降低為零、壞帳回收率為總客戶的%。

3、全年完成業(yè)務總收入萬元，占應收款%。

4、實現(xiàn)凈利潤萬元。

5、委托銀行扣款成功率達%。

三、工作措施

1.捕捉信息，開拓市場，爭當業(yè)績頂尖人。面向市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能人之志為我所用。讓安居的業(yè)務鋪遍全國，獨占熬頭。

2.抓好基礎工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質量。搞好各類客戶分類細劃，摸底排查工作。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。3月份由分公司經(jīng)理分別按照“分類排隊、區(qū)別對待、上門清收”等管理措施，對所屬客戶進行分類，確定清收方案，落實任務層層分解，明確目標及責任人，以確保全年既定目標任務的全面完成。

3.加強壞帳清收組織管理工作，繼續(xù)做好呆帳回收及核銷工作。

4.適應營銷新形勢，構建新型的客戶管理模式。一是要實行客戶分類管理，提供差別化、個性化服務;二是對重點客戶進行重點管理，尤其要做好重點客戶的后續(xù)服務工作。

5.努力加大中間業(yè)務和新業(yè)務開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展.企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在中間業(yè)務和新業(yè)務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力

氣，力爭使中間業(yè)務在較短時間內有較快發(fā)展，走在同業(yè)前面，占領市場。加強中間業(yè)務的組織領導和推動工作。

6.嚴格客戶的收費標準，杜絕漏收和少收。并進一步規(guī)范標準，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的中間業(yè)務收費標準。杜絕漏收和少收，除特殊情況，經(jīng)領導批準同意，任何人無權免收和少收，堅決做到足額收費，只有積極拓展收費渠道并做到足額收費，才能完成全年各項業(yè)務收入的艱巨任務。

7.強化員工培訓工作計劃。

(1)職工思想教育方面：一是通過培訓教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強職工愛崗如家，行興我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀守法教育，以提高全體員工遵紀守法和自我保護意識。

(2)職工業(yè)務教育方面：一是繼續(xù)學習新業(yè)務;二是技能培訓工作持之以恒進行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務的質量和效率，通過業(yè)務技術競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。三是學習市場營、銷學，填補員工市場營銷知識空白。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎。2018年地直機關紀檢監(jiān)察工作計劃范文

年地直機關紀工委開展紀檢工作的總體思路是：以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，深入學習貫徹科學發(fā)展觀，全面貫徹中央、省、地紀檢監(jiān)察工作會議精神，結合地直機關的實際，積極履行黨章賦予的職責，服從、服務于地委行署中心任務，維護黨的紀律，加強民主監(jiān)督，繼續(xù)推進機關作風建設和廉政建設。

（一）進一步理順強化機關紀工委工作職能。使機關紀工委充分發(fā)揮機關黨員管理、教育、監(jiān)督的職能作用，增強機關反腐倡廉工作力度，落實黨員管理“關口前移”。

（二）服務大局，做好地直機關紀工委各項工作。

1、服務“跨越發(fā)展、強區(qū)升位”和“工業(yè)強區(qū)”大局。找準工作切入點和著力點，把握職能定位，正確履行職責，認真研究解決機關黨風廉政建設方面存在的突出問題，以優(yōu)良的服務促進各項事業(yè)的健康發(fā)展。

2、服務反腐倡廉工作大局。準確把握新時期黨風廉政建設和反腐敗工作的指導思想、奮斗目標和主要任務，按照中央紀委和省、地紀委的工作部署和要求，緊密聯(lián)系地直機關實際，明確任務，突出重點，以改革的精神，創(chuàng)新的思路，扎實的舉措，把黨風廉政建設和反腐敗工作不斷引向深入。

3、協(xié)助落實懲治和預防腐敗體系建設工作。切實抓好黨風廉政建設責任制的任務分解、責任落實、檢查考核；積極推進反腐倡廉各項工作，保證懲防體系建設目標任務完成。

（三）開展反腐倡廉教育，進一步增強領導干部廉潔從政自覺性。

1、突出教育重點。認真開展理想信念、社會主義榮辱觀、從政道德、黨政紀條規(guī)、法律法規(guī)和正反面典型教育，挖掘身邊的廉政教育素材，引導黨員干部加強思想改造，加強黨性修養(yǎng)，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，形成奮發(fā)向上的精神力量，不斷提高思想政治素質，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

2、豐富教育形式。結合機關文化建設，大力開展“廉政文化建設進機關”活動，推廣“單位有精神、科室有理念、個人有航標”的做法，引導機關黨組織積極開展“讀廉書、觀廉片、寫廉文、唱廉歌、聽廉課、上廉網(wǎng)、做廉題”活動；建好地直機關工委機關黨建網(wǎng)-黨風廉政建設專欄。

3、創(chuàng)新教育機制。一是堅持黨員黨性定期分析制度，組織開展黨員廣泛的談心談話活動，在和諧的機關氛圍中提高廉政教育的感染力；二是配合工委黨務干部、入黨積極分子的培訓培養(yǎng)，加強對機關黨務干部、入黨積極分子的廉政教育；三是配合地紀委、工委將黨紀黨規(guī)等納入中心組學習的主要內容，列入機關黨員日常教育培訓計劃。

（四）加強監(jiān)督檢查，保障政令暢通

1、健全監(jiān)督機制。在認真執(zhí)行民主生活會、重大事項報告、述職述廉、誡免談話等黨內監(jiān)督制度的基礎上，做好機關黨務公開工作，健全黨內情況通報制度，暢通黨內信息渠道，落實好黨員知情權、參與權、選舉權、監(jiān)督權。

第四篇：企業(yè)財務管理

企業(yè)財務管理：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項幾經(jīng)管理活動。它以企業(yè)財務活動為對象，對企業(yè)資金實行決策、計劃和控制。企業(yè)財務關系：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是社會的重要組成部分在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)必然會與社會發(fā)生米卻的聯(lián)系;在企業(yè)內部，各職能部門之間、企業(yè)與職工之間也會發(fā)生密卻的經(jīng)濟聯(lián)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中與與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟聯(lián)系稱為企業(yè)的財務關系。企業(yè)價值：企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預期獲利能力和未來收入預期。

金融市場有哪些作用？

答：金融市場是商品經(jīng)濟發(fā)展導致信用形式多樣化的產(chǎn)物，起著直接融通資金和宏觀調控的雙重作用。（1）有助于企業(yè)籌措資金，實現(xiàn)經(jīng)營自主權；（2）有助于實現(xiàn)商業(yè)信用與銀行信用的結合，解決企業(yè)之間拖欠貨款的問題；（3）有利于資金的橫向融通，促進橫向資金聯(lián)合；

（4）有助于利用市場那個機制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環(huán)境；應用國外資金，加強對企業(yè)的經(jīng)濟來往。

第五篇：企業(yè)財務管理

淺談鐵路運輸企業(yè)的財務管理

【內容摘要】:隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施，鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對加強財務管理提出了許多新的課題和要求。本文針對鐵路運輸企業(yè)財務管理存在的問題，積極探索，指出了當前鐵路運輸企業(yè)財務管理存在的問題，提出了當前鐵路運輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財務管理的具體對策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的財務管理，完善鐵路運輸企業(yè)的管理機制，規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營行為，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】:鐵路運輸企業(yè) 財務管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運輸企業(yè)財務管理的內容和基本任務????????????3

二、財務管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財務管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者????3

（二）財務管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強化財務管理是適應市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要?????4

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質決定了財務管理的中心地位?????4

三、鐵路運輸企業(yè)財務管理存在的問題???????????????5

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務成本過于龐大??????????????5

（二）應付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務管理的對策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財務管理為中心?????????????????5

（二）加強成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學的會計人員管理政策????????????????8 參考文獻???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業(yè)管理的中心是財務管理。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營的外部條件有了進一步的改善，鐵路建設的規(guī)模也日趨擴大，截至2009年底，我國鐵路運營里程達到8.6萬公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢下，如何加強企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內部的財務機制，調動廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運輸企業(yè)財務管理人員所面臨的重大問題，這對加強財務管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運輸企業(yè)財務管理的內容和基本任務

鐵路運輸企業(yè)的性質決定其財務管理是利用價值形式，按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和有關法規(guī)組織企業(yè)資金活動，協(xié)調企業(yè)各方面經(jīng)濟關系，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項經(jīng)濟管理工作。它涉及籌資、投資、成本費用、日常資產(chǎn)、利潤分配的分析、預測、決策、控制、考核、評價等一系列工作，是一項綜合性的管理活動。

隨著改革不斷深入，鐵路運輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)轉變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財務管理人員必須樹立與傳統(tǒng)財務管理概念截然不同的一系列新概念，學習、探討、應用先進可行的財務管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時間觀念、風險價值觀念、機會成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強化投資回報意識，重視資金運營效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運營狀態(tài)。為此，鐵路運輸企業(yè)財務管理的基本任務是，嚴格執(zhí)行國家、鐵道部、鐵路局有關基本建設和鐵路運營的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時籌集基本建設和擴大運營的資金；做好資金的預算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴格控制成本，杜絕資金損失和浪費；加強對資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時編制財務決算，做到數(shù)字準確，內容完整。

二、財務管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財務管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者

財務管理是在價值目標下對實物目標的管理，具有目的明確，量化準確，反饋及時和控制有效等特點，它要對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對經(jīng)濟活動進行分析、預測和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟效益，所以是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟目標的直接組織者。

保值是國有企業(yè)生存的基本要求，增值是國有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益指標，歸根結底是一個價值指標，是眾多物量指標價值的集中體現(xiàn)，而價值管理的主體部門是財務部門，鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，最終要通過財務成果和財務狀況來反映，因而財務部門是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營活動的反映者。

（二）財務管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)

財務部門既是制定政策和實施決策的參與者，是企業(yè)領導的參謀部，又是為企業(yè)聚財、理財?shù)穆毮懿块T。只有財務工作質量高，賬算得準，方案擺得清，決策才有準確的量化基礎。由此可以說，企業(yè)經(jīng)營決策失誤，首先是財務管理失誤。

（三）強化財務管理是適應市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場成為配置資源的最有效的方式，鐵路運輸企業(yè)已經(jīng)不再是運輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營風險也越來越大。追求以最小的投入，達到經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，獲取最大的利潤是財務管理的目標。強化財務管理是適應市場經(jīng)濟的需要。

經(jīng)濟增長方式由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉變，是經(jīng)濟發(fā)展的內在要求，集約型經(jīng)營要求企業(yè)不斷地、全面地加強各種專業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質量管理、技術管理、設備管理和財務管理等。這些專業(yè)管理的有機結合，構成整個企業(yè)的管理活動，而財務管理是整個企業(yè)管理活動的基礎，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財務管理的基本職能所決定的。抓好財務管理，可以帶動鐵路運輸企業(yè)全面的科學管理，促進企業(yè)走向集約經(jīng)營。

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質決定了財務管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標的經(jīng)濟組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。鐵路運輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營，依法納稅，盈利越多，則說明對社會貢獻越大。其次，在市場經(jīng)濟條件下，鐵路運輸企業(yè)盈利目標的實現(xiàn)，是以良好的財務狀況為基礎的。市場經(jīng)濟條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財活動的全部內容；對盈利的追求，不能忽視財務狀況的安全性，相反，應以良好的財務狀況為基礎和前提條件。鐵路運輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長期、穩(wěn)定、實在的利潤，而且要重視資本的流動性，即保持最佳的資 3 本結構，提高資產(chǎn)利用效率?，F(xiàn)代企業(yè)制度與我國傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對經(jīng)營者的評價取舍標準，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強財務管理，是鐵路運輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運輸企業(yè)財務管理存在的問題

鐵路運輸企業(yè)具有線路長、站點多、承載貨物量大的經(jīng)營特點。在財務結構上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報率低等特點。鐵路企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期以鐵老大自居,一統(tǒng)運輸市場,而如今面對市場經(jīng)濟的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務成本過于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營主要考貸款支持，導致企業(yè)資金使用成本過高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財務成本支出大，效益低，部分鐵路運輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應付檢查多，牽扯精力大。鐵路運輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務、財政、審計、鐵道部以及其他一些部門的執(zhí)法檢查，有時一天幾家同時檢查，少則3～5天，多則半個月，上上下下都要應酬，接待費用支出必然隨之增大，財務費用也隨之增加。此外單位財務人員數(shù)量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財務人員的工作量，從而分散財務人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專業(yè)財務人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財務監(jiān)督職能弱化，對財務管理和支出無法實施有效控制。

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務管理的對策

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進行。鐵路運輸企業(yè)的財務管理工作也必須有改革,以適應鐵路企業(yè)改革,實現(xiàn)鐵路企業(yè)的財務目標。

（一）企業(yè)管理以財務管理為中心

經(jīng)濟越發(fā)展，對企業(yè)的財務工作的要求越高。現(xiàn)代企業(yè)內部經(jīng)營管理，以實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，通過對經(jīng)濟過程的預測、決策、規(guī)劃、控制，責任考核評價。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是市場競爭的主題，必須自主經(jīng)營、自負盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的近一步發(fā)展，政府對鐵路運輸企業(yè)的直接干預越來越少，而主要采取宏觀調控的間接辦法引導企業(yè)的經(jīng)濟行為。一個沒有嚴格財務管理的企業(yè)必然是無效率的企業(yè)，必然是在市場競爭中失敗的企業(yè)。鐵路運輸企業(yè)財務管理的中心要求是實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以價值量的形式進行流動，使企業(yè)資金的使用更趨于復雜，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的經(jīng)營活動是開放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競爭，又相互滲透甚至兼并。因此，以財務管理為中心是國有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運輸企業(yè)應認真健全財會各項制度，制定各項財務制度與辦法。以提高經(jīng)濟效益為目標，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行全過程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營管理型財務會計制度。建立健全會計核算體系，建立健全財會規(guī)章制度，對企業(yè)經(jīng)營狀況和資金的運用情況進行綜合分析，制定整改措施，促進經(jīng)營活動的正常發(fā)展和經(jīng)濟效益的增長。

鐵路運輸企業(yè)應規(guī)范設置財務機構,并按運輸行業(yè)特點分別設置收入會計、成本費用會計、稅收會計、材料會計、往來會計崗位,配實、配強會計人員,嚴格按照《企業(yè)會計制度》和《交通運輸企業(yè)會計制度》要求進行會計核算。企業(yè)經(jīng)營者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅信數(shù)字里面出效益,充分調動財務人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場競爭力。

（二）加強成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運輸行業(yè)面臨空前嚴重的經(jīng)濟形勢，運輸市場日趨激烈的競爭給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內部看，要實現(xiàn)由粗放經(jīng)營向集約化經(jīng)營的轉變，需要改革措施的配套和完善，任務尚很艱巨。鐵路運輸企業(yè)成本增長過快，資金嚴重不定，經(jīng)營困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對嚴峻的發(fā)展形勢，鐵路運輸行業(yè)必須進一步加強財務管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機遇，把握市場需要，正確認識和處理降低成本同時增加產(chǎn)量之間的關系。要一手抓運輸結構的調整，努力增加運輸收入，另一手加強企業(yè)內部管理，嚴格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場份額的增加。也不能只考慮增運增收，忽視了成本管理。必須開源與節(jié)流并重，達到增運增收，切實提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

成本管理是財務管理的關鍵,實現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標。而傳統(tǒng)的成本管理常側重于追求規(guī)模效益,管理基礎薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項定額管理、原始記錄不健全;二是計量基礎工作不到位,水、電、汽等浪費嚴重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過程成本管理,忽視供應過程成本管理,致使采購成本居高不下;五是員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導致企業(yè)管理的協(xié)調成本過高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團體利益,任意調整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應競爭日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時俱進地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉軌變形，用目標管理加強成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤”，用這種方法進行管理，只能是被動的、滯后的事實管理。當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)對經(jīng)濟效益的需要，成本已成為企業(yè)進行各項活動初始時必須考慮的問題，客觀上要來企業(yè)成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉到事前預測、事前控制的軌道上來，要進行成本預測，決策和計劃，實現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤—稅金=成本”。這就是說在進行各項活動之前，要考慮利潤，規(guī)劃成本，確定成本目標，圍繞目標進行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達的全年生產(chǎn)任務，技術指標、費用支出，通過調查了解，結合歷年實際及下達計劃數(shù)額，科學合理的測算各個部門的支出，并以目標成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項工作都緊緊圍繞總目標，按實施方針進行，為完成奮斗目標，對各項工作都依次經(jīng)過計劃、實施、檢查、督促四個階段，將指標分解到科室、劃分責任區(qū)、落實責任人、科目負責人，以降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。這樣工作起來按部就班，各負其責，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標一致，能有效改變缺哪補哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動局面。

2.實行全員全過程的成本控制

因為成本是綜合性很強的經(jīng)濟指標，它牽扯到企業(yè)各個部門和廣大職工的工作成績，要想降低成本，提高效益，就必須充分調動每個部門和每位職工關心成 6 本，控制成本的主動性和積極性。采用專門方法，實現(xiàn)成本的全過程管理，對偏離目標部分進行適中調整，實現(xiàn)目標的動態(tài)管理.在加強財會人員專業(yè)成本管理的基礎上，我們采用了指標到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關科室和個人：人人、事事、時時都要按計劃或標準進行成本控制，充分調動每個人的積極性、創(chuàng)造性和主動性，形成一個人人關注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內部代金券”、“差旅費登記卡”等方法隨時掌握成本支出情況。

3.加強資金管理,努力提高資金運用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財務管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟利益的分配等都需要有效的管理。只有科學地運用財務管理的工具和手段,鐵路運輸企業(yè)才能合理地運用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟效益,防止財務危機的出現(xiàn)。而當前,部分鐵路運輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現(xiàn)金結算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財務手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學的財務決策,經(jīng)營形勢好時,大量投入資金,盲目擴張,一旦經(jīng)營狀況不佳,就出現(xiàn)財務危機,企業(yè)無法正常運行;資金組織和使用無計劃,籌資渠道狹窄,無法通過負債獲取財務杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢必會影響鐵路運輸企業(yè)資金的運用效率,所以如何使資金運用產(chǎn)生最佳效果是財務管理的重點,也是資金管理追求的基本目標。為此,財會人員一是要認真學習金融部門關于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進行現(xiàn)金流量預算控制,按照“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預算的編制方法編制現(xiàn)金流量預算,按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時段動態(tài)現(xiàn)金流量預算,進行日?，F(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對會計利潤的關注轉移到對現(xiàn)金流量的關注上來;三是要使資金來源和資金運用得到有效配合,不用營運資金進行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉困難;四是鐵路運輸企業(yè)還要學會用負債去經(jīng)營,根據(jù)運輸經(jīng)營特點,制定適合企業(yè)自身的一個合理的負債比率,既不能形成負擔,又要滿足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結構,促進鐵路運輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學的會計人員管理政策

會計人員的合理配備是企業(yè)財務管理的關鍵，科學的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財務管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對會計人員實行科學的聘用、培訓、輪崗、業(yè)績考評、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質與應有的專業(yè)勝任能力。

2.建立科學合理的會計機構。確保企業(yè)內部財務人員的配備符合權責對應原則和不相容職務相分離等企業(yè)內部會計控制的相關原則。會計機構是鐵路運輸企業(yè)辦理會計事務的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備與工作要求相適應、具有一定素質和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。鐵路運輸企業(yè)應根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務、財務活動和經(jīng)營管理的要求設置相應的會計機構，配備相應的會計人員，強化企業(yè)財務監(jiān)督職能。

3.加強會計人員的培訓，提高會計人員的素質。鐵路運輸企業(yè)要加強對現(xiàn)有財會人員的培訓和會計后續(xù)教育，強調對財會人員相關執(zhí)業(yè)技能的培訓，著力培養(yǎng)他們的專業(yè)素質，改變以往相對單一的知識結構，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會計、審計、稅務、財務管理，又懂金融、計算機的復合型人才。要對他們進行崗位輪換，使他們熟練內部會計控制各個環(huán)節(jié)的工作，從而加強他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過良好職業(yè)教育、訓練有素、具備足夠專業(yè)勝任能力的專業(yè)人士。

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