第一篇：出納工作的一般要求

下面是關(guān)于出納工作的一般要求，請(qǐng)仔細(xì)閱讀，準(zhǔn)備好相應(yīng)的回答。祝你好運(yùn)！出納員是專門從事貨幣資金收付的工作人員，如果工作出現(xiàn)了差錯(cuò)，就會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。因此，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，出納員具有以下的職責(zé)與權(quán)限：

（一）出納人員的職責(zé)

1.按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

3.按照國(guó)家外匯管理和結(jié)、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。所以出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免外匯損失。4.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結(jié)算漏洞。

5.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

6.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

（二）出納員的權(quán)限

1.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定?！稌?huì)計(jì)法》的這些規(guī)定是：

各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。2.參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)利。

出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開展工作中必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則》和《支付結(jié)算辦法》。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時(shí)，實(shí)際上就是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。3.管好用好貨幣資金的權(quán)利。

出納員掌握著單位貨幣資金的來(lái)龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。因此，出納員應(yīng)充分發(fā)揮主人翁的意識(shí)，為單位提出合理安排利用資金的意見與建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是出納員義不容辭的責(zé)任。

三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求

出納員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬(wàn)的金錢打交道，如果要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對(duì)于出納員來(lái)講是有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。因此，單位對(duì)出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？

（一）基本資格要求

出納員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，還不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。

（二）基本素質(zhì)要求 1.要有良好的職業(yè)道德

（1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問(wèn)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

（2）廉潔自律。廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。

（3）客觀公正。出納員在工作過(guò)程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。同時(shí)，在自己的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯。

（4）強(qiáng)化服務(wù)。出納員要樹立服務(wù)的思想意識(shí)，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動(dòng)、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；遇到自己無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示；對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動(dòng)就是要主動(dòng)與他人打招呼，主動(dòng)詢問(wèn)他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語(yǔ)言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問(wèn)題，不計(jì)較他人的態(tài)度好壞和語(yǔ)言的輕重。周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（5）保守秘密。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。2.要有較強(qiáng)的政策水平

出納工作的特點(diǎn)之一是其具有很強(qiáng)的政策性。所以，出納員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)稅、金融法規(guī)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進(jìn)行收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報(bào)銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規(guī)制度為依據(jù)。因此，作為一名出納員，要做好出納工作，就必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，了解、熟悉、掌握現(xiàn)行的政策法規(guī)和各種會(huì)計(jì)制度，不斷提高自己的政策水平，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守財(cái)務(wù)制度，明白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就得心應(yīng)手，不犯錯(cuò)誤，為企業(yè)把關(guān)守口。3.要有熟練的專業(yè)技能

出納員每天涉及大量的費(fèi)用報(bào)銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項(xiàng)，這就需要出納員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)處理能力、較快的計(jì)算速度和較高的準(zhǔn)確性。所以，出納員除了具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的政策水平外，還必須要有熟練的專業(yè)技能，如漢字及阿拉伯?dāng)?shù)字的正確書寫；算盤、計(jì)算器、電腦、點(diǎn)鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據(jù)、辦理結(jié)算、報(bào)銷費(fèi)用等業(yè)務(wù)處理流程與要求。要想當(dāng)一名稱職的企業(yè)管家婆——出納，除了要具備上述良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。

一是要有良好的工作態(tài)度與心態(tài)，誠(chéng)實(shí)守信，關(guān)注細(xì)節(jié)，注重細(xì)節(jié)，做好細(xì)節(jié)工作；

二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養(yǎng)自己嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S及敏銳、寬廣的財(cái)務(wù)視野，將自己認(rèn)為可以為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“管家婆”，提高自身管理能力；

三是要有良好的人際交往能力及較強(qiáng)的辦事能力，能很好地與單位其他部門、人員，與銀行、稅務(wù)等部門打交道。出納工作內(nèi)容及具體流程

簡(jiǎn)單地說(shuō)，出納員工作的具體對(duì)象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。

（一）出納收付程序與規(guī)范 1.資金收入的一般程序

（1）清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下： ①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。②明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。④收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

（2）清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉著冷靜，不能只求“快”不求“準(zhǔn)”。

①現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，損失由出納員負(fù)責(zé)。②銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

③清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

④如果清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。（3）收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。（4）把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序

（1）明確資金支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資金時(shí)，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。②明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無(wú)批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問(wèn)題，由出納員自負(fù)。（2）付款審批。

①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

②有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。③有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同意支付。

④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到財(cái)務(wù)部交會(huì)計(jì)審核，待會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性及具體金額無(wú)誤簽字后，再持付款單據(jù)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，最后由出納辦理付款）。

（3）辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要認(rèn)真仔細(xì)對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。

②銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。

③付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

④如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。

（二）出納員一天的工作安排

了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進(jìn)行，使出納信息得以及時(shí)反饋呢？ 1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。

2.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。

4.按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

5.當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日記賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免張冠李戴。每日結(jié)出各日記賬余額，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。

6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。7.因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待次日優(yōu)先辦理。8.根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。

9.每月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，并按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（三）報(bào)稅工作

不少人都會(huì)問(wèn)這么一個(gè)問(wèn)題：報(bào)稅業(yè)務(wù)究竟是屬于會(huì)計(jì)的工作還是屬于出納的工作呢？

從原則上說(shuō)，報(bào)稅業(yè)務(wù)是屬于會(huì)計(jì)的工作，但是在實(shí)踐工作中并不是所有的工作都分工明確。實(shí)踐工作中，應(yīng)該摒棄過(guò)于計(jì)較的心態(tài)，樹立正確的工作態(tài)度，有時(shí)多干事也是對(duì)自己能力的提高，對(duì)于個(gè)人發(fā)展而言是有好處的?，F(xiàn)在，有的公司由于人手少，出納人員也會(huì)兼做報(bào)稅業(yè)務(wù)。所以，出納工作并不是簡(jiǎn)單的登記日記賬和管理現(xiàn)金。出納人員還需要具備稅務(wù)等多方面的知識(shí)，首先要知道哪些稅應(yīng)該去國(guó)稅局繳納、哪些稅應(yīng)該去地稅局繳納；其次要知道所工作的單位每個(gè)月要繳納哪幾種稅；最后要知道納稅申報(bào)的方式與程序。

如何在當(dāng)今天競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)中順利贏得會(huì)計(jì)工作？只要我們上網(wǎng)站搜索一下，或者買份報(bào)紙打開招聘版看一下，都不難發(fā)現(xiàn)，其實(shí)會(huì)計(jì)崗位市場(chǎng)需求很大，許多財(cái)務(wù)人員在應(yīng)聘新工作的時(shí)候都會(huì)有意無(wú)意地表現(xiàn)出一種“是我來(lái)選你，而不是你來(lái)選我”的心態(tài)，這種浮躁和自大在應(yīng)聘財(cái)務(wù)職位時(shí)是很危險(xiǎn)的。無(wú)論什么時(shí)候，都要保持謙虛的心態(tài)，都要表現(xiàn)出對(duì)每一份工作的敬業(yè)精神。

（一）履歷表的準(zhǔn)備。

求職者必須準(zhǔn)備好一份履歷表，因?yàn)橛萌藛挝煌ㄟ^(guò)履歷表開始對(duì)你的了解。招聘者從一個(gè)人的履歷表中看出該人的資歷與天賦，一個(gè)好的履歷表相當(dāng)于一個(gè)不可缺少的外包裝。但寫履歷時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1.內(nèi)容全面。通過(guò)履歷表可以對(duì)你個(gè)人的全貌有個(gè)全面的了解，特別要注重個(gè)人特長(zhǎng)、工作閱歷、做事原則等方面的描述。

2.字跡清楚、工整、表達(dá)準(zhǔn)確。漂亮的文字、得體的語(yǔ)言，已經(jīng)邁出了成功第一步。如果書法確實(shí)欠佳，不妨考慮打印履歷表并復(fù)印備用。3.檢查有沒有語(yǔ)法錯(cuò)誤及錯(cuò)別字。

（二）做好面試的準(zhǔn)備。

面試是應(yīng)聘最重要的環(huán)節(jié)，面試的成功，很大程度上基于對(duì)細(xì)節(jié)的關(guān)注。以下是在面試中值得注意的細(xì)小環(huán)節(jié)：

1.重視著裝。保守的做法是男性穿深色西裝打領(lǐng)帶，女性則要穿套裝，鞋子很重要，要擦得光亮，如果鞋子過(guò)于休閑，可能毀了整個(gè)面試。要關(guān)注的細(xì)節(jié)還有：要注意頭發(fā)的梳理和襯衣的領(lǐng)子；如果面試分初試和復(fù)試的，還要注意初試與復(fù)試最好不要穿同一套衣服。

2.樂于傾聽，善于交流。給人留下壞印象通常因?yàn)椋篈不愿意耐心聽別人的話，經(jīng)常打斷別人；B說(shuō)話太多；C無(wú)法清楚表達(dá)意思；D 顧左右而言他，永遠(yuǎn)不直接回答問(wèn)題，故意兜圈子。

3.表述要有話題或者要點(diǎn)。有的人聽起來(lái)很悶，沒有多少話題。建議在準(zhǔn)備的時(shí)候多一些身邊細(xì)小的例子，這樣可以讓回答豐富有趣。

4.談話要連貫豐富。有人說(shuō)一句停兩句，給人的印象好像他對(duì)職位沒有興趣，或者是自命清高。這種人或者缺乏自信，或者原本對(duì)職位興趣不大。建議是在確定自己有興趣之后再去應(yīng)聘，要努力培養(yǎng)自信心。

5.談話要有深度，不能停留在表面。這有可能是在平時(shí)工作中只看大方向、不關(guān)注細(xì)節(jié)所致。建議是準(zhǔn)備好詳盡的資料。

6.談話要有邏輯。有的人說(shuō)話缺乏邏輯，過(guò)于關(guān)注細(xì)節(jié)，但是細(xì)節(jié)和全局的東西沒有很好地契合起來(lái)。

7.要仔細(xì)研讀工作介紹，了解重要的資質(zhì)要求，思考一下，什么是你的經(jīng)驗(yàn)、成就、長(zhǎng)處，然后用具體的事例把這些優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)出來(lái)。不僅僅要說(shuō)出結(jié)果，更需要強(qiáng)調(diào)過(guò)程——你是如何做才達(dá)到這個(gè)結(jié)果的。

8.要牢記一些重要的事實(shí)，比如說(shuō)畢業(yè)時(shí)間、什么時(shí)候拿從業(yè)證、資格證等等。你可能覺得一些事實(shí)不重要，但別人可能認(rèn)為是態(tài)度的問(wèn)題，會(huì)讓人覺得對(duì)細(xì)節(jié)的關(guān)注不夠，或者不感興趣。在小的地方疏忽，可能在大的地方丟分了。如果你講的東西和簡(jiǎn)歷上有出入，會(huì)讓人覺得你在掩飾什么。9.知道自己的職業(yè)發(fā)展方向。有一個(gè)具體的未來(lái)五年、十年的規(guī)劃，讓人覺得你是充滿信心的。

10.態(tài)度積極。不要問(wèn)一些諸如“要不要加班？”、“是不是需要經(jīng)常出差？”的問(wèn)題，因?yàn)檫@讓人覺得你是在找一個(gè)不接受這份工作的借口。問(wèn)的問(wèn)題要表現(xiàn)出對(duì)公司有一定的認(rèn)識(shí)，比如說(shuō)銷售怎么做事？顯示你對(duì)公司的運(yùn)作感興趣，對(duì)

類似問(wèn)題又有一定的研究。

銀行日記賬月結(jié)圖解

2009-4-30 10:9

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（1）公司于4月1日用支票支付辦公用品款2000元，憑證號(hào)為銀付11號(hào)。

（2）公司于4月6日用支票支付甲公司貨款15862元，憑證號(hào)為銀付18號(hào)。

（3）公司于4月10日收到乙公司賬款30000元，憑證號(hào)為銀收20號(hào)。

（4）公司于4月30日提取現(xiàn)金3250元留作日常報(bào)銷用，憑證號(hào)為銀收35號(hào)。

分錄如下：

（1）借：管理費(fèi)用 2000

貸：銀行存款 2000

（2）借：應(yīng)付賬款 15862

貸：銀行存款 15862

（3）借：銀行存款 30000

貸：應(yīng)收賬款 30000

（4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3250

貸：銀行存款 3250

銀行存款日記賬本記錄如下：

出納報(bào)稅

小規(guī)模納稅人：

1.首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。

2.然后準(zhǔn)備好IC卡，寫著中國(guó)稅務(wù)的卡。插入讀卡器，打開申報(bào)軟件，點(diǎn)接口—讀卡。稍等一會(huì)，讀卡結(jié)束。填寫報(bào)表。小規(guī)模納稅人兩張表，加資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。保存，如果有錯(cuò)誤會(huì)提示。填寫好，保存后打印，一式兩份。4張表打印完畢，打印前一定要預(yù)覽，調(diào)整后打印。關(guān)閉表格。

3.點(diǎn)接口，寫卡，等待數(shù)秒鐘后，提示寫卡完畢。工作完成了一大部分。

4.蓋公章，然后帶著國(guó)稅登記證副本原件，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，IC卡，公章到報(bào)稅大廳報(bào)稅。（如果蓋好章了，公章可以不帶，我一般都帶，萬(wàn)一有需要蓋章的地方呢）

5.交到稅務(wù)后，稅務(wù)人員在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本上蓋章，報(bào)稅完畢。

6.其他的事情我不知道還有沒有，因?yàn)槲覄傋龅竭@步。

第二篇：出納任職要求

出納任職要求1、30歲以；財(cái)會(huì)、金融類專業(yè),大專以上學(xué)歷，（3）年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，2、（5）年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，能熟練使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，具有強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)和職業(yè)精神，工作嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)﹑認(rèn)真細(xì)致，對(duì)企業(yè)絕對(duì)忠誠(chéng)。

3、熟悉會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的工作能力、組織與協(xié)調(diào)能力，4、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、忠于職守、堅(jiān)持原則、有高度的責(zé)任感與責(zé)任心。

5、熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)及相關(guān)辦公應(yīng)用軟件

第三篇：出納的工作職責(zé)與任職要求

工作職責(zé)與任職要求

崗位：出納 部門：財(cái)務(wù)部

工作概述：在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的資金收付結(jié)算工作。職責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部 直接匯報(bào)對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理

工作職責(zé)：

1.按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

2.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)企業(yè)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以 “白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)的保管工作。

4.支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。5.對(duì)報(bào)銷憑證認(rèn)真審核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

6.現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、帳實(shí)相符。

7.要根據(jù)審批手續(xù)完整的付款單據(jù)辦理付款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的單據(jù)不得隨意付款。8.按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。9.完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。日常工作：

1.及時(shí)結(jié)算已審批的員工報(bào)銷。

2.根據(jù)已審批的付款通知書的付款期限，及時(shí)到銀行辦理轉(zhuǎn)帳或電匯業(yè)務(wù)。3.每月10日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資，特殊情況除外。

4.每月月底做好現(xiàn)金及銀行日記帳的結(jié)帳及對(duì)帳工作。5.每日下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

6.及時(shí)清理員工借款，正常情況下不得跨月。

7.對(duì)于已付款發(fā)票未到的要及時(shí)催促經(jīng)辦人索取發(fā)票。

8.根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求開具發(fā)票，做好發(fā)票、支票、匯票的保管工作。任職要求：

1.財(cái)務(wù)專業(yè)，中專以上學(xué)歷，一年以上工作經(jīng)驗(yàn)。2.持有會(huì)計(jì)證。

3.廈漳泉戶口，為人誠(chéng)實(shí)可靠，做事細(xì)心，責(zé)任心強(qiáng)。

日常工作：

1.核算工資，正常情況下于每月10日發(fā)放，特殊情況除外。2.每月月底與出納及倉(cāng)管員核對(duì)帳目，對(duì)現(xiàn)金及存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。3.做好記帳憑證的編制及帳目的處理工作。4.確保公司各項(xiàng)稅收的及時(shí)繳納申報(bào)。

5.核對(duì)公司的各項(xiàng)往來(lái)款，督促應(yīng)收款的及時(shí)回收。6.審核及監(jiān)督出納的開票情況。

7.及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作中存在的問(wèn)題。

任職要求：

第四篇：出納崗位日常工作要求

出納崗位日常工作要求

1.保證現(xiàn)金安全和余額適當(dāng)

妥善保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全；保持現(xiàn)金余額適當(dāng)，保證正常業(yè)務(wù)的需要。

2.做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作

每月底或下月初定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并實(shí)施監(jiān)盤。必要時(shí)進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金安全完整。

3.收集和審核原始憑證，及時(shí)登記記賬憑證，按時(shí)打印和整理憑證

根據(jù)公司規(guī)定做好日常費(fèi)用審核報(bào)銷工作和成本項(xiàng)目付款業(yè)務(wù)的審核與支付。審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，及時(shí)登記記賬憑證。每月初打印上個(gè)月的憑證，粘貼整理后交付審核。

4.做好現(xiàn)金和銀行賬戶的管理

管理現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)與銀行戶有關(guān)的所有維護(hù)工作，如銀行開戶、銷戶、貸款卡年審等。

5.及時(shí)發(fā)放工資社保等

按規(guī)定及時(shí)發(fā)放工資獎(jiǎng)金、出勤獎(jiǎng)、節(jié)日費(fèi)，繳納社保等并負(fù)責(zé)辦理公積金的變更與繳納。公司一般在每12號(hào)之前發(fā)下工資，要求主動(dòng)提前與有關(guān)部門溝通，做好發(fā)放準(zhǔn)備；發(fā)放工資后及時(shí)繳納各種社保金，支付代墊款項(xiàng)等。出勤獎(jiǎng)、節(jié)日費(fèi)等于規(guī)定日期及時(shí)發(fā)放。

6.索取和保管銀行對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表

每月初索取銀行對(duì)賬單，與銀行日記賬核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

7.按時(shí)核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)和個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)

每月底主動(dòng)提前核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)和個(gè)人所得稅數(shù)額，下月初完成上個(gè)月的個(gè)人所得稅計(jì)算表用以申報(bào)個(gè)人所得稅。

8.及時(shí)與業(yè)務(wù)單位對(duì)賬

每月結(jié)賬前與業(yè)務(wù)單位核對(duì)當(dāng)月往來(lái)、發(fā)出商品、交易、現(xiàn)金流和庫(kù)存商品等，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理。

9、做好相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、查詢等工作

負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)或員工因工作需要進(jìn)行的各種查詢、包括款項(xiàng)支付、賬戶余額、個(gè)人收入明細(xì)和匯總等。

2013年4月9日

第五篇：出納的招聘要求

招聘職位：出納

招聘人數(shù)：1人

職位描述：

1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬，盤清庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金安全；

2、根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定及管理辦法與要求，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的審核報(bào)銷工作；

3、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)及現(xiàn)金的日常管理，資金收付、報(bào)銷、對(duì)賬等具體工作；

4、負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā)支付工作，管理銀行賬戶，及時(shí)與銀行對(duì)賬；

5.發(fā)票的開據(jù)，購(gòu)買發(fā)票；

6、每周兩次松江農(nóng)場(chǎng)發(fā)放報(bào)銷款、收回報(bào)銷單及銷貨單；

7、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

職位要求：

1.大專以上學(xué)歷，1-2年以上出納/會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，持會(huì)計(jì)上崗證；

2.具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

3.按照公司業(yè)務(wù)程序進(jìn)行規(guī)范化運(yùn)作；

4.具備良好的溝通能力，善于處理流程性事務(wù)，有良好的獨(dú)立工作能力和財(cái)務(wù)分析能力；

5.為人誠(chéng)實(shí)，工作嚴(yán)謹(jǐn)，原則性強(qiáng)，有較強(qiáng)的敬業(yè)精神及執(zhí)行能力，反應(yīng)敏銳、思維清晰；

6.能熟練使用Windows、Word、Excel等常用Office軟件；