第一篇：機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)賬務(wù)處理工作總結(jié)

xxxx年在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了學(xué)校食堂的會(huì)計(jì)工作,取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

1、正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令，熟悉財(cái)經(jīng)制度;積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)方法;熱愛(ài)本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī).2、按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解學(xué)校食堂的經(jīng)費(fèi)需要情況和使用情況，主動(dòng)協(xié)助食堂管理員合理使用好資金.保證了食堂的服務(wù)質(zhì)量與效益在正常軌道上的運(yùn)行。

3、工作中審核一切開(kāi)支憑證，及時(shí)結(jié)算記賬，做到各項(xiàng)開(kāi)支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況和存在問(wèn)題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。

4、按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報(bào)表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。

5、所有財(cái)務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂和保存。

6、指導(dǎo)和幫助出納工作。

在過(guò)去的一年里,兢兢業(yè)業(yè),圓滿的完成了學(xué)校的工作任務(wù),并得到領(lǐng)導(dǎo)肯定和許多同事的贊揚(yáng),這對(duì)我是一種鞭策,在新的xxxx年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。

第二篇：食堂會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學(xué)校撥來(lái)的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

3、學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：現(xiàn) 金

4、食堂采購(gòu)員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購(gòu)，開(kāi)現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——— 王某

貸：銀行存款

5、采購(gòu)員采購(gòu)回來(lái)，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單（由食堂保管員填寫）作會(huì)計(jì)分錄：

①借：庫(kù)存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

貸：其他應(yīng)收款——某某

現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）

6、食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫(kù)單，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管人員憑食堂開(kāi)出的出庫(kù)單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單作會(huì)計(jì)分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調(diào)料

——其他

貸：庫(kù)存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

7、期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄

借：伙食收入—學(xué)生伙食收入

貸；現(xiàn)金

8、學(xué)校向某超市賒購(gòu)大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫(kù)，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應(yīng)付款——某超市

9、收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10、支付食堂人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi)

———維修費(fèi)

貸：現(xiàn)金

11、收到某超市的催款通知書(shū)，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款

12、出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開(kāi)支，作會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸： 銀行存款

13、食堂購(gòu)置冰箱一臺(tái)，作會(huì)計(jì)分錄：

①借：其他支出 ———設(shè)備購(gòu)置

貸：銀行存款

②借：固定資產(chǎn)———冰箱

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14、臨時(shí)人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金

15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：

①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入

———營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補(bǔ)貼

———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) ———設(shè)備購(gòu)置

第三篇：中小學(xué)食堂賬務(wù)處理

中小學(xué)、幼兒園食堂簡(jiǎn)單記賬辦法

一、主要會(huì)計(jì)科目：

庫(kù)存現(xiàn)金 其它應(yīng)收款—學(xué)校賬 庫(kù)存材料 其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi) 應(yīng)付賬款—****單位 管理費(fèi)用—人員工資 管理費(fèi)用—其它費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 食堂結(jié)余（中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營(yíng)利為目的）。

二、主要賬務(wù)處理辦法

1、第一次記賬收到學(xué)生交生活費(fèi)100000元，預(yù)留備用金5000-10000元，其它上交學(xué)校賬戶。

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000 其它應(yīng)收款—學(xué)校賬95000 貸：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)100000 第二次收生活費(fèi)及以后按實(shí)際收取 的金額記賬：

借：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬

貸：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)

2、收到學(xué)校撥來(lái)現(xiàn)金（用于零星購(gòu)買的現(xiàn)金）5000元

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000 貸：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬5000

3、用現(xiàn)金購(gòu)買零星食堂材料菜等1000元：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

4、用現(xiàn)金購(gòu)買零星食堂用洗滌、勞保、用具等用品300元，借：管理費(fèi)用—其它費(fèi)用300 貸：現(xiàn)金300

5、買大宗食堂原材料（米、面、油等由學(xué)校直接支付的暫未付款的，需入庫(kù)存，多次使用的）張三米5000元。

借：庫(kù)存材料5000 貸：應(yīng)付賬款—張三5000

6、由學(xué)校賬直接支付大宗購(gòu)買貨物張三5000元。借：應(yīng)付賬款—張三5000 貸：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬5000

7、月底查庫(kù)存后，根據(jù)是原材料還是管理費(fèi)用記賬：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用）

貸：庫(kù)存材料

8、月底與學(xué)生結(jié)算：

借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

9、用現(xiàn)金付食堂人員工資10000元：

借：管理費(fèi)用—人員工資10000 貸：現(xiàn)金 10000

10、食堂結(jié)余

中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營(yíng)利為目的，要合理控制成本，費(fèi)用，管理費(fèi)用中水電費(fèi)要上交學(xué)校，沖學(xué)校水電支出。食堂結(jié)余可月結(jié)，年結(jié)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用，貸：食堂結(jié)余。

其它：如果有變質(zhì)報(bào)廢的食品或盤虧 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存材料 如果發(fā)生退學(xué)生生活費(fèi)： 借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi) 貸：現(xiàn)金

時(shí)間倉(cāng)促，有很多未考慮到的，以后補(bǔ)充，不當(dāng)之處，批評(píng)指正。還有什么情況，你隨時(shí)問(wèn)我。

第四篇：食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

一、流程：

1、審核記賬憑證：審核范圍包括數(shù)量、單價(jià)、金額、相關(guān)人員簽章等等。

2、登記現(xiàn)金日記賬：根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金流入包括三部分：卡機(jī)凈收入（對(duì)應(yīng)現(xiàn)金收支表的現(xiàn)金結(jié)存欄）、外賣、客餐（但不包括已報(bào)集團(tuán)審核，尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，該部分客餐計(jì)入當(dāng)期收入，但不計(jì)入當(dāng)期現(xiàn)金流入，待審核完畢支付現(xiàn)金后，計(jì)入下期現(xiàn)金流入）?，F(xiàn)金流出包括兩部分：食堂采購(gòu)，外賣獎(jiǎng)勵(lì)。

注意事項(xiàng)：卡機(jī)凈收入包括兩部分：注冊(cè)和續(xù)存收入及退卡支出。注冊(cè)和續(xù)存收入須與收條核對(duì)，退卡支出須與收據(jù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤，注冊(cè)和續(xù)存收入與退卡支出的差額便是卡機(jī)凈收入。注冊(cè)和續(xù)存收入與收條核對(duì)又存在兩個(gè)問(wèn)題，首先，姓名不符，大部分續(xù)存人員為實(shí)際持卡人員，一小部分續(xù)存人員與實(shí)際持卡人員姓名不符?，F(xiàn)行注冊(cè)過(guò)程中人員基本上為實(shí)際持卡人，所以該部分人員基本上為原有人員，可集中進(jìn)行清理，實(shí)行實(shí)名制。其次，期間不符，比如在核算當(dāng)期交款，但在下期續(xù)存，須作調(diào)整，已交款未續(xù)存部分視同本期現(xiàn)金流入，作為本期注冊(cè)和續(xù)存部分，并在下期注冊(cè)和續(xù)存部分中剔除。

客餐收入為當(dāng)期審核完畢、已支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，不包括已報(bào)集團(tuán)審核、尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，可以從總賬進(jìn)行查詢。

液化氣收入和支出：若液化氣收入和支出處在同一期間，對(duì)當(dāng)期 現(xiàn)金余額不產(chǎn)生影響，否則，作為調(diào)整因素考慮。

期間：盡量爭(zhēng)取在當(dāng)期期末或下棋期初核對(duì)現(xiàn)金余額，否則，期間也應(yīng)作為調(diào)整因素考慮。

食堂盈虧表：當(dāng)期收入（等于應(yīng)現(xiàn)金收支表的消費(fèi)額欄加客餐加外賣），上期庫(kù)存（對(duì)應(yīng)上期期末庫(kù)存），本期購(gòu)入、外賣獎(jiǎng)勵(lì)、期末庫(kù)存，本期成本（等于上期庫(kù)存加本期購(gòu)入減期末庫(kù)存加外賣獎(jiǎng)勵(lì)），當(dāng)期盈虧（等于當(dāng)期收入見(jiàn)當(dāng)期成本），累積盈虧（等于當(dāng)期盈虧加上期累計(jì)盈虧）。

3、月末盤點(diǎn)。

第五篇：機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)管理辦法

機(jī)關(guān)食堂財(cái)務(wù)核算管理辦法

為了規(guī)范市局機(jī)關(guān)客室財(cái)務(wù)管理，保證機(jī)關(guān)客室正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)將機(jī)關(guān)客室財(cái)務(wù)有關(guān)核算方法和管理辦法規(guī)定如下：

1．采購(gòu)及報(bào)銷：根據(jù)用料要求，廚師長(zhǎng)提出采購(gòu)申請(qǐng)，食堂負(fù)責(zé)人簽字，采購(gòu)人員應(yīng)持食堂負(fù)責(zé)人簽字采購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)(主要是大米、菜油、大宗調(diào)料、油等)。采購(gòu)后由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù),同時(shí)廚師長(zhǎng)、采購(gòu)、客室負(fù)責(zé)人簽字才能做報(bào)帳憑據(jù)。月末由庫(kù)管員匯總數(shù)據(jù)報(bào)服務(wù)中心出納會(huì)計(jì)處。支付時(shí)需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2．日常采購(gòu)審批：日常采購(gòu)，由庫(kù)管員、廚師長(zhǎng)采購(gòu)，大批量的物品（主要是一次性用品）按招標(biāo)價(jià)，小批量多品種（主要是蔬菜、生鮮、禽蛋類）按市場(chǎng)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，采購(gòu)人員采購(gòu)后交庫(kù)管員驗(yàn)收，采購(gòu)員作經(jīng)手人簽字，驗(yàn)收人員作驗(yàn)收人簽字，客室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)把關(guān)抽查，最后簽字審批。月末由庫(kù)管員匯總數(shù)據(jù)報(bào)服務(wù)中心出納會(huì)計(jì)處。支付時(shí)需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

3、大宗物資采購(gòu)審批：大宗物資（煙酒、飲料類）由客室負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，庫(kù)管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。月末由庫(kù)管員匯總數(shù)據(jù)報(bào)服務(wù)中心出納會(huì)計(jì)處。支付時(shí)需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、出庫(kù)與核算：日常出庫(kù)，應(yīng)由庫(kù)管員、廚師長(zhǎng)或客室負(fù)責(zé)人簽字，庫(kù)管員要做好建帳記錄和當(dāng)日核算記錄。

5、有關(guān)工作程序

收費(fèi)：收取飯菜金原則上一律通過(guò)充值進(jìn)餐卡進(jìn)行，對(duì)個(gè)人不收現(xiàn)

金購(gòu)飯菜，充卡收入要及時(shí)記帳，并附上售飯系統(tǒng)打印的相關(guān)資料，不得截留。在窗口售賣飯菜要及時(shí)扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龍卡卡片銷售：卡片采購(gòu)后全數(shù)交專人登記，前臺(tái)銷售多少，領(lǐng)取多少。

支付：所有支付必須取得合法有效的憑證。辦理齊全的手續(xù)后方可辦理。

1)、現(xiàn)金支付；支付個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利和小額購(gòu)物、采購(gòu)原料，支付時(shí)需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2)、銀行轉(zhuǎn)帳支付；超過(guò)現(xiàn)金支付限額（1000元）和所有可以通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付的費(fèi)用一律采用銀行轉(zhuǎn)帳支付，支付前必須取得合法有效的原始憑證和相關(guān)附件資料（如賒帳月末一次性支付的必須有手續(xù)齊全的送貨單），在根據(jù)支付要求填寫相關(guān)內(nèi)容后，將原始憑證和轉(zhuǎn)帳支票一起交出納會(huì)計(jì)審核蓋章。使用轉(zhuǎn)帳支票必須建立轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿，將采購(gòu)內(nèi)容、經(jīng)手人、使用支票號(hào)碼、支付金額等在登記簿上登記清楚。費(fèi)用支付后應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，在登記簿上注明。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確使用轉(zhuǎn)帳支票，防止事故發(fā)生。

6．庫(kù)房核算；庫(kù)房核算分工作餐庫(kù)房和大宗物資庫(kù)房，分別派專人管理?？褪也少?gòu)的所有原料一律通過(guò)庫(kù)房進(jìn)行核算，庫(kù)房應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)范每天做好進(jìn)出庫(kù)手續(xù)和資料登記工作，保證進(jìn)出有據(jù)，原始憑證手續(xù)齊全，帳目清楚，資料完整。為正確核算成本打好基礎(chǔ)。防止走過(guò)場(chǎng)，嚴(yán)防資料不實(shí)，造成核算困難，各有關(guān)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合庫(kù)房做好相關(guān)資料工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核對(duì)，即時(shí)糾正。保證分

組核算成本正確無(wú)誤。