第一篇：審計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)報(bào) 告 書 專 用 紙 引言

此次審計(jì)學(xué)模擬實(shí)習(xí)共一周，同時(shí)又安排在期末實(shí)習(xí)，我們不免有點(diǎn)緊張。不過大家還是都高質(zhì)量地完成了實(shí)習(xí)，主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)習(xí)概況

以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最后對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并出具審計(jì)報(bào)告。實(shí)習(xí)過程

本實(shí)驗(yàn)以注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線，以審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段三大階段為核心，以審計(jì)的執(zhí)業(yè)規(guī)則、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性、內(nèi)部控制與評審、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)等基本理論與技術(shù)方法為依托；按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、存量資產(chǎn)五大部分進(jìn)行審計(jì)實(shí)驗(yàn)。在這其中，我們重點(diǎn)實(shí)習(xí)了銷售與收款循環(huán)審計(jì)、采購與付款循環(huán)審計(jì)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)。其他程序是這幾個(gè)過程的基礎(chǔ)，我們也比較細(xì)致地了解并完成了。實(shí)習(xí)內(nèi)容

4.1審計(jì)基本原理

4.1.1審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)分為兩個(gè)層次，即財(cái)務(wù)報(bào)表層次和交易、余額列報(bào)認(rèn)定層次。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。此次實(shí)訓(xùn)我們做了管理層認(rèn)定實(shí)訓(xùn)、審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的確定和審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)。4.1.2計(jì)劃審計(jì)工作

計(jì)劃審計(jì)工作包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、制定總體審計(jì)策略和制定具體審計(jì)計(jì)劃。此次實(shí)訓(xùn)我們做的事審計(jì)業(yè)務(wù)約定書實(shí)訓(xùn)和審計(jì)重要性實(shí)訓(xùn)。4.1.3審計(jì)抽樣

審計(jì)抽樣是指注冊會(huì)計(jì)師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序。使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)；為注冊會(huì)計(jì)師針對整個(gè)總體得出結(jié)論提

實(shí)習(xí)報(bào) 告 書 專 用 紙

供合理基礎(chǔ)。其中，控制測試程序和細(xì)節(jié)測試程序需要采用審計(jì)抽樣。在此次實(shí)習(xí)中我完成了選取項(xiàng)目測試方法實(shí)訓(xùn)還有審計(jì)抽樣步驟實(shí)訓(xùn)和審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)。

4.1.4審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。審計(jì)證據(jù)的特征包括充分性和適當(dāng)性；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的特征叫做適當(dāng)性，包括相關(guān)性和可靠性。審計(jì)工作底稿是指注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。此次實(shí)習(xí)我們做了審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)和審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)。

4.2審計(jì)測試流程

4.2.1風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估程序是指為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序。風(fēng)險(xiǎn)評估程序評估的是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和交易、余額、列報(bào)認(rèn)定

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層次。此次實(shí)習(xí)我們做了風(fēng)險(xiǎn)評估程序?qū)嵱?xùn)、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)和評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)。4.2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

注冊會(huì)計(jì)師針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施程序，即針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施，并針對評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)程序降至可接受的低水平。在實(shí)習(xí)中有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)訓(xùn)、控制測試實(shí)訓(xùn)和實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵱?xùn)。

4.3 各類交易和賬戶余額的審計(jì)

4.3.1銷售與收款循環(huán)審計(jì)

企業(yè)的不同收入主要來自出售商品、提供服務(wù)等，由于所處行業(yè)不同，企業(yè)具體的收入來源有所不同。一個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營性決定了該企業(yè)的收入來源，以及為獲取收入而相應(yīng)產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。注冊會(huì)計(jì)師需要對被審計(jì)單位的相關(guān)行業(yè)活動(dòng)和經(jīng)營性質(zhì)有比較全面的了解，才能勝任被審計(jì)單位收入、指出的審計(jì)工作。這次實(shí)習(xí)有營業(yè)收入與應(yīng)收賬款的審計(jì)、稅費(fèi)的審計(jì)、應(yīng)交稅費(fèi)銷售費(fèi)用的審計(jì)和綜合。

4.3.2采購與付款循環(huán)審計(jì)

三部分內(nèi)容，一是不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出；二是本循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄；三是本循環(huán)設(shè)計(jì)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。這次實(shí)習(xí)遇到了固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款審計(jì)。4.3.3生產(chǎn)與循環(huán)審計(jì)

三部分內(nèi)容：一是不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)；二是本循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄；三是本循環(huán)設(shè)計(jì)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。此次實(shí)習(xí)有存貨與營業(yè)成本審計(jì)。4.3.4人力資源與工薪循環(huán)審計(jì)

應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 4.3.5投資與籌資循環(huán)審計(jì)

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借款審計(jì)、所有者權(quán)益項(xiàng)目審計(jì)、長期投資審計(jì)、交易性金融資產(chǎn)審計(jì)和營業(yè)外收支項(xiàng)目審計(jì)。

4.4完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

審計(jì)完成階段是審計(jì)的最后一個(gè)階段。注冊會(huì)計(jì)師按業(yè)務(wù)循環(huán)完成各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)測試和一些特殊項(xiàng)目的審計(jì)工作后，在審計(jì)完成階段匯總審計(jì)測試結(jié)果，進(jìn)行更具綜合性的審計(jì)工作，如評價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)，評價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，關(guān)注期后事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表等。審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。注冊會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。此次實(shí)習(xí)里只有一項(xiàng):出具審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)。實(shí)習(xí)心得

審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。

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通過這段時(shí)間的實(shí)踐，使我們切身體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐，我們才深切地理會(huì)到了“走出課堂，投身實(shí)踐”的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對審計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺大家的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決 問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得真的有點(diǎn)無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我們必須在 以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。雖說時(shí)間不長，但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今，實(shí)訓(xùn)課程即將結(jié)束，以上就是我們就對本學(xué)期實(shí)訓(xùn)做的一個(gè)小結(jié)，經(jīng)過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我們明白了很多事情，使我們更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗地！

第二篇：審計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告

目錄實(shí)習(xí)目的..............................2實(shí)習(xí)要求..............................2實(shí)習(xí)內(nèi)容..............................2

3.1熟悉軟件使用流程........................2

3.2做好查賬前的準(zhǔn)備工作.......................2

3.2.1 設(shè)置查賬期間..........................2

3.2.2 行業(yè)科目對照..........................2

3.2.3數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試....................2

3.3生成未審報(bào)表......................3

3.4項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估...............3

3.4.1風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查........................3

3.4.2編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿...................3

3.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工..................3

3.5.1選擇人員及負(fù)責(zé)底稿......................3

3.5.2選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序......................3

3.5.3批量生成各人員初始底稿.....................3

3.6 審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作.............3

3.6.1基本查賬.....................3

3.6.2 賬齡綜合分析..........................4

3.6.3調(diào)整分錄錄入....................4

3.7 生成正式的工作底稿......................4

3.7.1批量生成底稿........................4

3.7.2二次編輯底稿........................4

3.7.2 底稿表頭批量變更.........................4實(shí)習(xí)心得..............................41 實(shí)習(xí)目的通過實(shí)習(xí)過程中對審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡單的審計(jì)問題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。實(shí)習(xí)要求

要求能通過實(shí)習(xí)，對于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦?。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：

◇熟悉軟件使用流程；

◇做好查賬前的準(zhǔn)備工作；

◇生成未審報(bào)表；

◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估；

◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；

◇審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作；

◇生成正式的工作底稿。實(shí)習(xí)內(nèi)容

實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文件對軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開始實(shí)用軟件進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：

3.1熟悉軟件使用流程

熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：

做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿

3.2做好查賬前的準(zhǔn)備工作

首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：

3.2.1 設(shè)置查賬期間

在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕

3.2.2 行業(yè)科目對照

在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對照”按鈕。具體操作如下：

選擇對照2010→選擇對應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級對照”→點(diǎn)擊“第二步 對照校驗(yàn)”→選擇對照2008→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對照”

3.2.3數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試

在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試”按鈕。具體操作如下：

賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)

至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表。

3.3生成未審報(bào)表

在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】，在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表。

3.4項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

在本階段主要包括兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿。具體操作如下所示：

3.4.1風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查

在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估階段，我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇就可以了。

3.4.2編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿

首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作.在對每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過渡到審計(jì)工作記錄中。

3.5項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工

系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。

3.5.1選擇人員及負(fù)責(zé)底稿

審計(jì)工作記錄主界面中，單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。

點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。

3.5.2選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序

選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇。

3.5.3批量生成各人員初始底稿

設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測試程序后,點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。

3.6 審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作

3.6.1基本查賬

§明細(xì)賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。

§ 銀行詢證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。

§查賬中進(jìn)行抽憑：在打開的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進(jìn)行抽憑。

§自由抽憑和批量抽憑

自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊【自由抽查】功能，彈出操作界面

批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊【批量抽查】功能，可以對憑證進(jìn)行批量抽查。

§查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進(jìn)行生成。

3.6.2 賬齡綜合分析

此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細(xì)或輔助核算往來單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的自動(dòng)生成、查詢。

§進(jìn)行賬齡分析

§往來詢證函的生成在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕，在審計(jì)工作記錄--函證管理中查看。

§生成重分類調(diào)整分錄

單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整分錄】。

§設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位

單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導(dǎo)入Excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。§生成替代測試

單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。

3.6.3調(diào)整分錄錄入

§單擊【審計(jì)工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。

§調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊【新增】按鈕，進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。

§選擇分類標(biāo)志：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】。

§輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼，選擇對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。§點(diǎn)擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。

3.7 生成正式的工作底稿

3.7.1批量生成底稿

在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

3.7.2二次編輯底稿

首先，在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個(gè)查賬按鈕，我們可以通過查賬來找到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。

3.7.2 底稿表頭批量變更

在任何Excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進(jìn)行批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。實(shí)習(xí)心得

在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復(fù)雜的程序。我們是會(huì)計(jì)專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開始接觸中普審計(jì)軟件時(shí)，我覺得特別難，那么多復(fù)雜的操作，似乎很難記得清

楚?？墒俏覞u漸發(fā)現(xiàn)，只要對理論知識(shí)比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類旁通了。

記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)時(shí)，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣，是有一定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí)，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點(diǎn)，便是容易理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過程也是依賴于對于理論知識(shí)的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會(huì)一門知識(shí)，會(huì)使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力，我想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應(yīng)社會(huì)日新月異的改變。

另外，審計(jì)的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識(shí)，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。

第三篇：審計(jì)學(xué)課程實(shí)習(xí)報(bào)告

福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）

實(shí)習(xí)報(bào) 告

專業(yè)年級會(huì)計(jì)學(xué)2010級姓名學(xué)號 實(shí)習(xí)類型審計(jì)學(xué)課程實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)單位經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院實(shí)驗(yàn)室實(shí)習(xí)時(shí)間 指導(dǎo)老師成績

2013年 5 月 30 日

《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)的目的和意義

課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。除此之外，在實(shí)習(xí)時(shí)過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程

這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣性資金實(shí)質(zhì)性測試、應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測試、存貨實(shí)質(zhì)性測試、長期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性測試、固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測試、長期借款實(shí)質(zhì)性測試、應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試、股本實(shí)質(zhì)性測試、盈余公積實(shí)質(zhì)性測試、未分配利潤實(shí)質(zhì)性測試、營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測試、營業(yè)成本實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。

貨幣性資金實(shí)質(zhì)性測試需要完成貨幣資金函證結(jié)果匯總表、其他貨幣資金明細(xì)表、銀行存款函證結(jié)果匯總表、對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)查、銀行存款明細(xì)表、貨幣資金審計(jì)表和實(shí)質(zhì)性程序這七個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對貨幣資金明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序需要完成壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表、應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)收賬款審定表和應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測試這五個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對應(yīng)收賬款明細(xì)表以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

存貨實(shí)質(zhì)性測試需要完成存貨明細(xì)表、存貨審定表、和存貨實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對原材料明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。長期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性測試需要完成長期股權(quán)投資明細(xì)表、長期股權(quán)投資審定表和長期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對長期股權(quán)投資明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測試需要完成固定資產(chǎn)累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表、固定資產(chǎn)審定表和固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對固定字長明細(xì)賬以及其他

相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

長期借款實(shí)質(zhì)性測試需要完成長期借款明細(xì)表、長期借款審定表和應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對長期借款明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試需要完成應(yīng)付賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款審定表和應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

股本實(shí)質(zhì)性測試需要完成股本明細(xì)表、股本審定表和股本實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對股本明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

盈余公積實(shí)質(zhì)性測試需要完成盈余公積明細(xì)表、盈余公積審定表和盈余公積實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對盈余公積明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

未分配利潤實(shí)質(zhì)性測試需要完成未分配利潤明細(xì)表、未分配利潤審定表和未分配利潤實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對未分配利潤明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測試需要完成營業(yè)收入明細(xì)表、營業(yè)收入審定表和營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對營業(yè)收入明細(xì)賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

營業(yè)成本實(shí)質(zhì)性測試需要完成營業(yè)成本明細(xì)表、營業(yè)成本審定表和營業(yè)成本實(shí)質(zhì)性測試這三個(gè)部分的內(nèi)容。我們可以通過對營業(yè)成本明細(xì)表以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

（一）收獲

審計(jì)實(shí)習(xí)的課程不知不覺就結(jié)束了，一個(gè)學(xué)期下來，我綜合的掌握了審計(jì)工作的具體步驟、方法，并且結(jié)合實(shí)際的操作讓我有了更多的收獲。

首先通過這次實(shí)習(xí)，我體會(huì)到理論和實(shí)際之間緊密聯(lián)系的重要性。平時(shí)《審計(jì)學(xué)》理論課程的學(xué)習(xí)，在老師的耐心教導(dǎo)下，我明白了“審計(jì)”絕不僅僅只是紙上談兵，在實(shí)習(xí)課上，我們就將理論聯(lián)系實(shí)際，模擬審計(jì)人員的身份通過編制各項(xiàng)工作底稿，執(zhí)行企業(yè)各個(gè)科目的實(shí)質(zhì)性測試，最后得出被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，起到經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價(jià)和

鑒證的職能，通過實(shí)際操練而收獲的專業(yè)知識(shí)，使我更加具體地了解了“審計(jì)”的內(nèi)涵。

其次，在審計(jì)實(shí)習(xí)的過程中，我學(xué)會(huì)了如何判斷一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有紕漏，例如，在應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試中，我通過抽樣調(diào)查的方法抽查應(yīng)收賬款的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證，發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)的記賬憑證沒有原始發(fā)票，并且沒有說明情況，因此判斷出該業(yè)務(wù)很可能是虛假銷售，企業(yè)為了虛增利潤而偽造出這項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此，我認(rèn)為，審計(jì)并不是尋找企業(yè)的差錯(cuò)，而是為了能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)信息使用者得到真實(shí)、正確、完整和公允的信息而提供的監(jiān)督保障工作。

最后，關(guān)于實(shí)質(zhì)性測試的執(zhí)行，我了解到由于課程的安排，每星期只能進(jìn)行一到兩個(gè)科目的實(shí)質(zhì)性測試，然而真正的審計(jì)工作應(yīng)該是連續(xù)工作，科目與科目之間是相關(guān)聯(lián)的。例如，在執(zhí)行固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)辦公設(shè)備應(yīng)計(jì)入企業(yè)的“固定資產(chǎn)”而錯(cuò)誤得計(jì)入“管理費(fèi)用”，因此在審計(jì)工作底稿上，我做了調(diào)整分錄。但在幾周之后的實(shí)習(xí)課上，涉及一張“管理費(fèi)用”的科目審定表時(shí)，才發(fā)現(xiàn)表上的數(shù)據(jù)與之前做的“固定資產(chǎn)”審計(jì)數(shù)據(jù)是相關(guān)聯(lián)的。由此，加上老師的耐心講解，我明白了，審計(jì)工作是一個(gè)連續(xù)的過程，在現(xiàn)實(shí)工作中，一項(xiàng)審計(jì)工作通常是由一個(gè)小組完成的，小組中有特定的分工，但小組成員之間的工作仍然有著緊密的聯(lián)系。

(二)不足

1、基礎(chǔ)知識(shí)不夠夯實(shí)

由于《審計(jì)學(xué)》是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，在執(zhí)行各科目實(shí)質(zhì)性測試的過程中，不僅要用到課堂上《審計(jì)學(xué)》的理論知識(shí)，還需要用到許多《中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》的內(nèi)容，所以因?yàn)榛A(chǔ)知識(shí)不夠夯實(shí)的原因，實(shí)習(xí)的過程不夠流暢，遇到許多細(xì)節(jié)問題，加上較少的實(shí)際操作，使停頓時(shí)間久，解決問題速度慢。

2、實(shí)習(xí)初期，過于依賴答案

鑒于對審計(jì)實(shí)習(xí)的操作系統(tǒng)的陌生和對《審計(jì)學(xué)》理論知識(shí)的缺乏，在實(shí)習(xí)初期，為了能在有限的時(shí)間內(nèi)完成所有的實(shí)習(xí)任務(wù)，常常依賴答案，造成有些問題沒有理解，就粗糙地完成了實(shí)習(xí)操練。

3、按部就班，缺乏獨(dú)立思考

在實(shí)習(xí)的中期階段，發(fā)現(xiàn)實(shí)習(xí)中一味遵從系統(tǒng)安排的順序，按部就班，卻沒有考慮應(yīng)該先填制科目檢查情況表、科目審定表等，最后才填制審計(jì)程序表這樣實(shí)習(xí)過程更加順利。而在前期的實(shí)際實(shí)習(xí)過程中，自己缺乏獨(dú)立思考，造成不利于思路清晰的結(jié)果。

實(shí)習(xí)日 記

2013年03月18日

今天是我第一次進(jìn)行審計(jì)課程的實(shí)習(xí)，心情有些許激動(dòng)，對將要進(jìn)行得審計(jì)工作充滿了好奇，在未上機(jī)前，對實(shí)習(xí)的內(nèi)容充滿了構(gòu)想。但是由于計(jì)算機(jī)的問題，基本都沒怎么做。后來經(jīng)過一系列的修復(fù)，做了一部分貨幣資金實(shí)質(zhì)性測試。按照貨幣資金、應(yīng)收賬款的流程，先填制了科目審定表，即存貨科目審定表，并且按照其他資料中已經(jīng)給出的存貨余額明細(xì)表查出，其中分期收款發(fā)出“商品出現(xiàn)”這一筆需要調(diào)整的分錄，其余內(nèi)容核對無誤。今天我們所做的主要是對審計(jì)實(shí)習(xí)的軟件進(jìn)行初步的了解，讓我們對實(shí)習(xí)的課程需要做的內(nèi)容有了一定程度的掌握，減少了今后在實(shí)踐過程中可能出現(xiàn)的失誤和不必要的麻煩。

2013年03月25日

今天審計(jì)課程學(xué)習(xí)的內(nèi)容是長期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性測試、長期股權(quán)投資明細(xì)表以及新月公司持股比例以及初始投資成本的由來。實(shí)習(xí)的內(nèi)容主要是貨幣資金的審計(jì)和應(yīng)收賬款的審計(jì)，我們要做的主要是貨幣資金審計(jì)程序表等。各個(gè)表要填寫的數(shù)據(jù)可以在系統(tǒng)上方的選擇框中選擇相應(yīng)的資料，并進(jìn)行分析，然后再填入相應(yīng)的數(shù)值。其中有兩筆需要調(diào)整的業(yè)務(wù)是要細(xì)心去審計(jì)的，還有關(guān)于還賬準(zhǔn)備的計(jì)提比率是要去查公司相關(guān)資料才能確定的。今天審計(jì)實(shí)習(xí)最大的收獲就是對于表格的填寫和數(shù)據(jù)處理的方面需要我們投入百分之百的專注才能確保資料的準(zhǔn)確無誤，不能有任何的馬虎。

2013年04月01日

今天審計(jì)實(shí)習(xí)的內(nèi)容主要有未分配利潤實(shí)質(zhì)性測試、未分配利潤明細(xì)表等。其中對所有者的分配本期數(shù)答案有誤，應(yīng)為3733633.78，但上期數(shù)具體數(shù)據(jù)不知從何而來。其次還做了有關(guān)于應(yīng)付賬款的審計(jì)，練習(xí)了包括應(yīng)付賬款審定表、應(yīng)付賬款余額明細(xì)表等的填制。其中審定表主要根據(jù)報(bào)表和總賬的資料進(jìn)行填寫，余額明細(xì)表根據(jù)應(yīng)付賬款的余額明細(xì)資料填制。在這些表格的填制過程中，只需要我們認(rèn)真細(xì)心的查找相關(guān)資料就能夠順利的完成，但在操作的過程中還是會(huì)由于自己的粗心和疏忽導(dǎo)致一些不該出現(xiàn)的錯(cuò)誤，這是在今后的工作中絕對不能夠出現(xiàn)的問題。

2013年04月08日

今天做的主要是主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試。主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)包括：主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表，主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)表以及主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表。在主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表中，12月的合計(jì)數(shù)答案有誤，應(yīng)該是6805961.28。各項(xiàng)目對應(yīng)的金額需要我們?nèi)ゲ檎颐骷?xì)賬，但是有些項(xiàng)目又是需要調(diào)整的，在這種時(shí)候，就需要我們認(rèn)真仔細(xì)地區(qū)查找相關(guān)資料，所以審計(jì)考察的不僅是我們對專業(yè)知識(shí)的掌握程度，在很大程度上是對我們做事態(tài)度的一種審視和考量。

2013年04月15日

最后一次由于系統(tǒng)的問題，剛開始很卡，幾乎不能動(dòng)，后來經(jīng)過調(diào)試后恢復(fù)正常。做了營業(yè)成本實(shí)質(zhì)性測試。以及檢查了一下之前做過的和補(bǔ)了一些還沒做完的，包括長期借款的審計(jì)。長期借款的審計(jì)主要包括長期借款審計(jì)程序表，長期借款審定表和長期借款檢查情況表，根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行填寫即可，并沒有什么特別大的問題。其次也補(bǔ)充做了所得稅費(fèi)用審計(jì)。所得稅費(fèi)用審計(jì)包括：所得稅審計(jì)程序表，所得稅審定表。這方面的表格的填制也只需要我們耐心認(rèn)真地查找相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)即可。經(jīng)過這么多天的實(shí)習(xí)，給我最大的感觸就是任何數(shù)據(jù)、任何資料的處理都需要我們用心去對待，才能使我們的審計(jì)工作得以順利圓滿的完成。

第四篇：審計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文件對軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問題有了了解。接下來是小編為您整理的審計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告，希望對您有所幫助。審計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告1

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從XX年xx月xx日到XX年年xx月xx日。公司規(guī)模不大，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊會(huì)計(jì)師，4個(gè)注冊稅務(wù)師，底下有10來個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅。所長原來是在財(cái)政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等。部門有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部（代理記賬），稅務(wù)部（代理報(bào)稅）。我去分配到審計(jì)部，跟著一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師做審計(jì)。

剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì)，所以對審計(jì)程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序，加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。

1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

每有客戶要求審計(jì)，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師來負(fù)責(zé)，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。

2，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料；

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場所，一般是會(huì)議室。

3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料；

審計(jì)資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計(jì)工作方案；

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤表的審計(jì)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖；

審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問題。

2、檢查評價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度；

通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿；

所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)?。回到所里再分析、整理工作底稿?/p>

2、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿；

通過審計(jì)底稿，寫審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。

3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位；

所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

4、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告；

審計(jì)小組綜合被審單位意見，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

5、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。

在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。

6、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過去了，幾乎天天出去審計(jì)，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個(gè)剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

一，實(shí)習(xí)目的專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位、通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過知識(shí)的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握、加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力、二，實(shí)習(xí)任務(wù)

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程、2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用、3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題、三，實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、實(shí)習(xí)背景

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代、隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢、但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)、2、實(shí)習(xí)單位介紹

一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，管理及操作系統(tǒng)的人員、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化，則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求、因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國的現(xiàn)狀，針對我的實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀、1、硬件條件

財(cái)政部1994年5月4日發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見》、其中關(guān)于推動(dòng)我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是：到2000年，力爭達(dá)到有40%～60%的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷售核算，工資核算，成本核算，會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化；其他單位的會(huì)計(jì)電算化開展面應(yīng)達(dá)到10%～30%、到20xx年，力爭80%在我國管理較好的大型企業(yè)，在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距，更別說網(wǎng)絡(luò)化了、另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，必須達(dá)到全社會(huì)的信息化，網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長的路要走、針對新野縣審計(jì)局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢類似，具備一定數(shù)量的微機(jī)，也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡(luò)也只是簡單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設(shè)施并沒有建立起來、2、軟件條件

（1）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用

早在2000年我國主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來看，大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ埽纪瞥隽俗约旱木W(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件、最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及，中國財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛chr（39）觸網(wǎng)chr（39），從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型、中國財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段、但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在20xx—20xx年之間，所以在社會(huì)中使用的面還不太大，同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣、總體上而言我國的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的，與國際先進(jìn)水平差距也不太大、但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平，由于我國網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對于國際先進(jìn)水平的落后，仍然有很大的差距、我國關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)，評審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98001》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身、財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒有考慮專用的審計(jì)軟件接口，使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難、少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能，也只是對于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡單的轉(zhuǎn)化、現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級語言，如Access，VB，VC，PowerPoint等，但由于軟件的編譯過程沒有規(guī)范的程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒有統(tǒng)一的準(zhǔn)則、這種現(xiàn)狀對計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展，不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開發(fā)，財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣，必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過程過于龐大或者對于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用、所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣，規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展、總之，雖然我國的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎(chǔ)較差，目前使用面還不廣、同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要，使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約、現(xiàn)狀不是很理想、（2）審計(jì)軟件

我國現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來，主要有以下幾類：

①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)、②審計(jì)抽樣軟件、③表格法審計(jì)軟件，該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增，刪，改維護(hù)，能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù)，能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù)，能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格、④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件、⑤工具箱式通用審計(jì)軟件，如由北京通審軟件公司開發(fā)的2000通審軟件、⑥工具箱式通用審計(jì)軟件，該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)、例如，公路費(fèi)審計(jì)程序，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序，材料成本差異審計(jì)程序等、從以上種類的覆蓋度可以看出，我國的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化，制定出了相應(yīng)的計(jì)劃、并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣、但是我國現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段、還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件、即使是這樣，象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒有實(shí)力購買使用單機(jī)版的，這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中、現(xiàn)狀急待改進(jìn)、

一、實(shí)習(xí)目的專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過知識(shí)的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。

加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

二、實(shí)習(xí)任務(wù)

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題。

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

實(shí)習(xí)單位介紹

新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。

四，實(shí)習(xí)體會(huì)

引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。

首先是起步晚。

國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，到2000年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。

第二是基礎(chǔ)弱。

因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。

三是資金少。

今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購買一套新的審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。

被審計(jì)對象都是開放的，無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。

特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著?？傊乱翱h審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。

第五篇：審計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告封面

審計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告

班級：09會(huì)計(jì)（2）班 學(xué)號：20091253037 姓名：李立波

實(shí)習(xí)時(shí)間：2012.01.06—2012.01.08 實(shí)習(xí)地點(diǎn)：經(jīng)管院機(jī)房104 指導(dǎo)教師：査貴良

一、實(shí)習(xí)目的：

大學(xué)生實(shí)習(xí)課是大學(xué)課程中非常重要的課程部分，尤其對于我們會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)對于審計(jì)學(xué)這門功課學(xué)習(xí)。在課堂上我們主要學(xué)習(xí)的是理論知識(shí)，實(shí)習(xí)課程可以幫我們把所學(xué)的理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中，學(xué)會(huì)動(dòng)手操作。我們這次實(shí)習(xí)主要是在學(xué)校機(jī)房上機(jī)學(xué)習(xí)中普審計(jì)信息系統(tǒng)軟件學(xué)會(huì)掌握運(yùn)用審計(jì)電算化。通過實(shí)習(xí)使學(xué)生掌握審計(jì)電算化的基本方法和程序?yàn)檫M(jìn)一步的工作實(shí)踐打好基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)要求：

1、學(xué)會(huì)掌握、運(yùn)用審計(jì)電算化的中普審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)程序。

2、通過運(yùn)用中普審計(jì)信息系統(tǒng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。

3、把所學(xué)的有關(guān)審計(jì)知識(shí)運(yùn)用到審計(jì)電算化過程中檢驗(yàn)自己對審計(jì)這門學(xué)科的掌握情況。

三、實(shí)行過程：

（一）、查賬前的準(zhǔn)備工作

1、點(diǎn)擊【選擇審計(jì)項(xiàng)目】按鈕

2、選擇需要登錄的被審單位賬套

1>、設(shè)置查賬期間

2>、行業(yè)科目對照操作：a、選擇對照2007；b、選擇對應(yīng)的行業(yè)；c、點(diǎn)擊“第1步、1級對照”；d、“點(diǎn)擊第二步 對照校驗(yàn)”；e、選擇對照2008；f、點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對照校驗(yàn)”； g、點(diǎn)擊“明細(xì)對照”。

3>、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試:a、第一、賬戶平衡校驗(yàn)。b、第三、間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)（檢查上年末與本年初的余額是否一致，包括明細(xì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)及變化情況）。c、第四、憑證校驗(yàn)及紅字對沖檢查（檢查憑證的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、是否有缺憑證或憑證號不連續(xù)、紅字憑證等）。d、第五、歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)；（檢查間科目名稱代碼的變化情況）。

（二）、生成未審報(bào)表

1>、審計(jì)工作記錄的介紹

2>、生成未審報(bào)表:在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】，彈出操作界面

3>、在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表的操作流程如下：

第1步：測試該發(fā)生業(yè)務(wù)的科目是否全部包含在公式中，系統(tǒng)自動(dòng)對報(bào)表項(xiàng)

目所對應(yīng)的取數(shù)設(shè)置進(jìn)行科目重復(fù)和科目遺漏的檢測，并會(huì)彈出檢測結(jié)果窗口，舉例說明檢測結(jié)果。

第2步：點(diǎn)擊圖中的【第二步：對取數(shù)公式進(jìn)行重新取數(shù)（包括重新運(yùn)算）】，系

統(tǒng)會(huì)根據(jù)已設(shè)置好的取數(shù)公式對報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行自動(dòng)取數(shù)，重新取數(shù)后會(huì)自動(dòng)進(jìn)行重新運(yùn)算，不需要再點(diǎn)擊【重新運(yùn)算】按鈕，只有用戶手工修動(dòng)了報(bào)表數(shù)據(jù)，才需要點(diǎn)擊【重新運(yùn)算】按鈕，以確保報(bào)表數(shù)據(jù)正確。第3步：執(zhí)行完第2步后，報(bào)表與總賬自動(dòng)試算平衡：系統(tǒng)對未審報(bào)表進(jìn)行總賬

與報(bào)表平衡性校驗(yàn)，并顯示校驗(yàn)結(jié)果。如需生成《現(xiàn)金流量表》，則需再使用《現(xiàn)金流量表生成流程》，生成現(xiàn)金流量表，生成流程操作見本節(jié)后面的介紹。

第4步：點(diǎn)擊【最后：生成正式會(huì)計(jì)報(bào)表】，生成正式的會(huì)計(jì)報(bào)表，可選生成的報(bào)表樣式。

第5步：生成報(bào)表分析表：在輸入窗口上側(cè)點(diǎn)擊【報(bào)表分析】按鈕如下圖4.2-8所示，可以選擇由系統(tǒng)自動(dòng)生成的未審財(cái)務(wù)報(bào)表、比較和百分比表、執(zhí)行情況表等。

（三）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

1>、風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查2>、編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿

（四）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工

1>、選擇人員及負(fù)責(zé)底稿2>、選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序3>、批量生成各人員初始底

稿

（五）、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作

1>、基本查賬

1、明細(xì)賬查詢

2、銀行詢證函的生成3、查賬中進(jìn)行抽憑

4、自由

抽憑和批量抽憑

5、查賬中生成截止測試

2>、賬齡綜合分析

1、進(jìn)行賬齡分析

2、往來詢證函的生成3、生成重分類調(diào)整

分

4、設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位

5、生成替代測試

3>、調(diào)整分錄錄入

（六）、生成正式的工作底稿

1>、批量生成底稿2>、二次編輯底稿3>、底稿表頭批量變更4>、底稿工具按鈕

各功能說明

（七）、附注的生成1>、生成正式的會(huì)計(jì)報(bào)表2>、生成附注底稿3>、編輯審計(jì)報(bào)告

（八）、集團(tuán)合并報(bào)表

1>、設(shè)置集團(tuán)合并單位2>、錄入抵消分錄

四、實(shí)習(xí)心得：

經(jīng)過三天短暫的上機(jī)實(shí)習(xí)，不僅僅鞏固了審計(jì)專業(yè)知識(shí)，還有一些心得體會(huì)。每一種經(jīng)歷都是人生的財(cái)富，對于此次的課程實(shí)習(xí)我也收獲了不少。

1、經(jīng)過三天簡單的實(shí)習(xí)，讓我真正的體會(huì)到審計(jì)是一項(xiàng)巨大而復(fù)雜的工作，它

最考驗(yàn)一個(gè)人的耐力與細(xì)心，每一個(gè)過程都是非常復(fù)雜一繁瑣，所以一定要養(yǎng)成細(xì)心做事的習(xí)慣；

2、經(jīng)過實(shí)習(xí)，使我比較全面系統(tǒng)的了解和熟悉現(xiàn)代審計(jì)電算化基本內(nèi)容，加深

了我對審計(jì)信息系統(tǒng)基本原則和方法的理解，使我對審計(jì)操作的基本技能操作更加熟練，為我們以后工作和學(xué)習(xí)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；

3、4、以前沒有學(xué)懂的東西，在這個(gè)實(shí)習(xí)過程中我基本把它弄懂了，可以說是對我所學(xué)知識(shí)的復(fù)習(xí)和深化； 審計(jì)又是一項(xiàng)精密的工作，關(guān)于數(shù)字的登記計(jì)算需要精確到角分，記賬憑證

和明細(xì)賬、明細(xì)帳和總賬都要核對無誤，因此在審計(jì)過程中，我們必須認(rèn)真仔細(xì)，秉著謹(jǐn)慎的態(tài)度對待每筆業(yè)務(wù)、每個(gè)數(shù)字。眾所周知審計(jì)是一項(xiàng)繁瑣的工作，面對眾多的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你耐心地做，反而會(huì)左右逢源。

5、在實(shí)習(xí)的過程中原本以為掌握了的知識(shí)，運(yùn)用在實(shí)踐中卻遇到不少的問題。

這些問題也反映了我有許多待提高之處。