第一篇：內(nèi)部審計現(xiàn)場督查訪談提綱

內(nèi)部審計現(xiàn)場督查訪談提綱

被訪問者： 日期： 職位： 時間： 訪談?wù)撸?地點(diǎn)：

（1）您對內(nèi)部審計的認(rèn)識？

（2）內(nèi)部審計活動應(yīng)該發(fā)揮什么作用？

（3）您單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)及人員配備情況如何？站在體制、機(jī)制角度，你有何意見和建議？

（4）您單位內(nèi)審工作是否體現(xiàn)有較強(qiáng)的獨(dú)立性、權(quán)威性？職責(zé)權(quán)限和審計范圍如何? 您認(rèn)為怎樣更合理？

（5）對管理層：您對您單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的工作是否滿意？為什么？

對內(nèi)審人員：您對您單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視程度是否滿意？為什么？

對其他部門人員：您對您單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的工作是否滿意？為什么？

（6）您單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展了哪些審計項目？工作是否規(guī)范？作用發(fā)揮如何？作為管理層（內(nèi)審人員或單位員工），您是否滿意？您認(rèn)為怎樣更合理？

（7）內(nèi)審工作的重大發(fā)現(xiàn)情況如何？是否恰當(dāng)披露？（8）內(nèi)部審計在哪些方面還需要進(jìn)一步提高？

第二篇：內(nèi)部訪談提綱

A.各部門通用問題

一、個人情況 【隨意回答】

1、教育經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、進(jìn)入公司時間；

2、在公司的發(fā)展歷程、現(xiàn)在部門；

3、主要職責(zé)和權(quán)限；

二、對外部環(huán)境的理解

1.請大致談?wù)勀鷮Ρ拘袠I(yè)的感受。2.本行業(yè)有哪些關(guān)鍵驅(qū)動因素？

3.政府及其政策對本行業(yè)/企業(yè)有哪些影響？

4.本公司的主要競爭對手有哪些？他們在行業(yè)中的定位怎樣？ 5.本公司細(xì)分市場中的地位如何？在整個行業(yè)中的地位如何？

6.目前有哪些企業(yè)正在或正考慮進(jìn)入本行業(yè)？這些企業(yè)的加入對行業(yè)整體會產(chǎn)生哪些影響？對本公司會產(chǎn)生哪些影響？ 7.本行業(yè)發(fā)展趨勢如何？

三、對公司戰(zhàn)略的理解

1、請談?wù)剬灸壳鞍l(fā)展戰(zhàn)略的理解。

2、該戰(zhàn)略的實施狀況如何？

3、本部門如何支持公司整體的戰(zhàn)略？

4、本部門有哪些發(fā)展構(gòu)想？階段性的發(fā)展目標(biāo)是什么？

5、保證部門發(fā)展構(gòu)想實現(xiàn)的內(nèi)部條件是什么？

6、保證部門發(fā)展構(gòu)想實現(xiàn)的外部條件是什么？

7、需要做出哪些調(diào)整（組織結(jié)構(gòu)、人員安排、業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度等）？

8、需要公司整體對本部門提供哪些支持？

四、部門職能與組織

1、簡單介紹本業(yè)務(wù)部門的歷史發(fā)展沿革

2、本部門有哪些主要職能？

3、本部門設(shè)立了哪些崗位？各崗位分別配置多少人員？

4、各項職能的業(yè)務(wù)流程如何？

5、各項職能執(zhí)行狀況如何？哪些執(zhí)行得比較順暢，哪些不夠順暢？

6、人員配備是否充足？人員是否有富余？

7、本部門如何考核員工業(yè)績？如何激勵員工？周期？

8、本部門現(xiàn)有組織設(shè)置是否存在問題？若有，如何改進(jìn)？

9、現(xiàn)有組織設(shè)置是否存在問題？本部門的結(jié)構(gòu)在今后如何調(diào)整？

10、公司如何對本部門進(jìn)行考評？

五、與公司高層的關(guān)系

1、本部門的上級主管/領(lǐng)導(dǎo)是那個？

2、公司高層對本部門進(jìn)行哪些管控？

3、公司高層對本部門的工作表現(xiàn)有什么看法？

4、公司高層對本部門有哪些希望？

六、與下屬部門的關(guān)系

1、本部門有哪些下屬部門？

2、本部門主要對他們進(jìn)行哪些管控？

3、本部門對下屬部門有哪些希望？

七、與并行部門的關(guān)系

1、有哪些事務(wù)需要和其他部門打交道？相應(yīng)地有哪些接口？

2、部門間協(xié)調(diào)主要通過哪些途徑或人員展開？

3、與公司其他部門的一般性溝通情況如何？

4、在部門間協(xié)調(diào)方面，有哪些地方需要改進(jìn)？

八、預(yù)算控制

1.本部門的預(yù)算是如何制定的？

2.本部門預(yù)算如何與公司的預(yù)算結(jié)合起來？ 3.本部門的預(yù)算執(zhí)行情況如何？存在哪些問題？

九、文化與風(fēng)格

1、認(rèn)為公司的企業(yè)文化是怎樣的？

2、員工對于企業(yè)文化的認(rèn)同程度如何？

3、公司的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格如何？

4、本部門的工作風(fēng)格如何？

5、部門內(nèi)外一般采用何種溝通方式？有效性如何？有何種改進(jìn)之處？

十、其他

1.本業(yè)務(wù)部的優(yōu)勢、劣勢

2.本部門所面臨的主要問題和改善方向 3.對本次咨詢項目有哪些希望？ 4.有哪些問題迫切需要解決？

5.對公司未來發(fā)展前景的想法與建議。6.對管理顧問公司有什么希望和要求？

B1 職能部門：財務(wù)部 一般性問題

l 公司費(fèi)用或支出審核程序是怎么樣的？

l 公司考核中，財務(wù)部門提供哪些數(shù)據(jù)，財務(wù)部參與程度及方式如何？

公司財務(wù)狀況

l 收入和利潤狀況：當(dāng)年情況，各年的變動情況，以及未來發(fā)展趨勢 l 支出狀況，支出的結(jié)構(gòu)； l 稅收情況如何？ l 資產(chǎn)保值增值情況

l 公司資產(chǎn)負(fù)債情況如何？ l 資金來源和資金成本。

l近幾年的業(yè)務(wù)增長狀況及收入狀況。未來發(fā)展趨勢如何。

預(yù)算控制

l 公司的預(yù)算怎樣制定的（程序、依據(jù)、主要責(zé)任人）？ l 財務(wù)部在預(yù)算制定活動中承擔(dān)哪些任務(wù)？

l 公司各項預(yù)算的執(zhí)行狀況如何？存在哪些問題？

投資

l 公司投資主要涉及哪些行業(yè)？投資是否考慮了協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)？ l 投資決策制定的流程，財務(wù)部的作用。

l 公司進(jìn)行項目投資時，通?？紤]哪些戰(zhàn)略或財務(wù)指標(biāo)？ l 公司對項目的實施是如何監(jiān)控和考核的？ l 公司投資的收益狀況如何？

l 公司未來在投資方面有哪些計劃？

B2 事業(yè)部：銷售事業(yè)部

1、公司的目標(biāo)細(xì)分市場是如何劃分的（產(chǎn)品、地域、客戶層次等）？各個細(xì)分市場有何特點(diǎn)？

2、本公司的主要競爭對手有哪些？他們在行業(yè)中的定位怎樣？公司在行業(yè)中的地位如何？

3、公司的經(jīng)營狀況：銷量，銷售額，利潤額，近三年來的增長情況

4、主要供應(yīng)商類型有哪些，本公司議價力如何？供貨商關(guān)系如何？

5、主要客戶類型有哪些，本公司議價能力如何？長期客戶、大客戶的比例分別有多高？

6、銷售物流是如何組織的？與集團(tuán)的汽車物流系統(tǒng)是否整合一體？存在哪些可以改善的方面？

7、公司面臨的行業(yè)都有哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？公司的優(yōu)勢和劣勢分別有哪些？如何進(jìn)一步提高競爭力？

8、銷售的流程是否清晰？整合營銷體系是否完善？

9、銷售員的能力如何？都采取了哪些措施提高銷售人員的技能？

10、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

11、有誰來對您進(jìn)行績效考核？

B3 事業(yè)部：轎車/卡車物流部 1.公司物流業(yè)務(wù)工作流程 2.公司物流業(yè)務(wù)地域范圍 3.有無物流規(guī)劃，是否明晰？

4.物流過程是如何組織的？（物流中心設(shè)置、運(yùn)輸計劃、運(yùn)力匹配、運(yùn)輸過程控制、分撥、反向物流……）

5.物流信息是如何控制和管理？ 6.在物流業(yè)務(wù)中存在的問題 7.你認(rèn)為這些問題該如何改善？ 8.公司面臨的行業(yè)都有哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？

9.公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

10.有誰來對您進(jìn)行績效考核？

B4 職能部門：人力資源部

1、目前整個公司的人員構(gòu)成（年齡分布、學(xué)歷分布等）狀況如何？

2、目前公司員工年齡、學(xué)歷、技能等構(gòu)成是否滿足公司運(yùn)作需要？存在什么問題？

3、公司各部門工作職責(zé)是否明確？是否有明文的崗位職責(zé)說明書和績效標(biāo)準(zhǔn)？

4、公司各部門工作職責(zé)劃分是否合理？部門內(nèi)、部門間工作強(qiáng)度強(qiáng)弱情況？有無人力資源浪費(fèi)或人力資源嚴(yán)重不足的情況？

5、公司是否有總體的人力資源需求規(guī)劃？若有，其具體情況如何？

6、員工流動情況如何？主要原因。

7、公司如何對內(nèi)部人才進(jìn)行評價和選拔？有哪些問題？該方面的改進(jìn)意見有哪些？

8、員工對本公司薪酬體系及本人薪酬水平是否滿意？

9、公司主要通過內(nèi)部培養(yǎng)、提拔形式還是外部招聘尋找優(yōu)秀人才？是否了解標(biāo)準(zhǔn)？公平透明程度，實際效果如何？

10、人員招聘是以什么形式進(jìn)行的？招聘流程、招聘方式（獵頭、廣告、私人介紹、自薦）、崗位空缺時從內(nèi)部招聘還是外部招聘？您的看法。

11、公司是否有部門、負(fù)責(zé)人或成文的體系說明員工未來發(fā)展職業(yè)規(guī)劃？

12、公司目前對員工的培訓(xùn)主要有那些？定期不定期？您覺得哪些培訓(xùn)做的很好？那些不足？哪些急待補(bǔ)充、加強(qiáng)？

13、公司員工對工作的滿意度如何？

14、公司員工對公司認(rèn)同程度如何？

15、公司考核激勵主要由什么部門，什么人負(fù)責(zé)？公平與否？

16、是如何組織、開展考評工作的？這種工作方式的優(yōu)點(diǎn)及存在的不足？

17、現(xiàn)有薪資體系如何設(shè)定的？薪資水平和結(jié)構(gòu)是怎樣的？員工反應(yīng)如何？

18、薪資水平是否競爭性？公平性？

19、在行業(yè)中公司總的薪酬水平如何？

20、公司是主要采用什么方法來吸引人才、留住人才的？

12、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

13、有誰來對您進(jìn)行績效考核？ B5 職能部門：發(fā)展規(guī)劃部

1、公司總部對提高下屬企業(yè)的競爭力起到了什么作用？

2、公司為提高管理水平近期采取過什么舉措？效果如何？

3、公司的人力資源狀況如何？是否適合該企業(yè)的業(yè)務(wù)需求？

4、公司現(xiàn)在的戰(zhàn)略規(guī)劃如何？是否符合控股公司整體的發(fā)展規(guī)劃？

5、戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃和預(yù)算是如何銜接的？

6、公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理？

7、公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)狀況如何？

8、公司目前的主要問題有哪些？

9、公司有那個部門對齊實施管理？

10、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

11、有誰來對您進(jìn)行績效考核？

12、其他有關(guān)該企業(yè)的信息。

B6 職能部門：信息技術(shù)部

1、主要負(fù)責(zé)收集、處理哪些信息？是否包括總公司自己的和下屬企業(yè)的？

2、這些信息是如何收集、處理的？

3、目前使用的信息管理系統(tǒng)是什么?您覺得信息系統(tǒng)與公司運(yùn)營系統(tǒng)的契合度如何？是否存在需要改善？有何建議？

4、集團(tuán)公司與下屬企業(yè)的信息系統(tǒng)是否已經(jīng)整合一體？各個層面對信息系統(tǒng)的運(yùn)用能力如何？如何提高信息系統(tǒng)使用效率？

5、是誰使用這些信息？如何使用？統(tǒng)計信息如何影響公司的經(jīng)營決策？

6、信息技術(shù)部目前開展工作的效率如何？有無瓶頸？對信息技術(shù)有哪些需求？

7、信息技術(shù)部與下屬企業(yè)信息部門如何進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通？

8、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

9、有誰來對您進(jìn)行績效考核？

B7 職能部門：行政部

1、公司與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的辦公室的聯(lián)系如何進(jìn)行？信息交流效率如何？

2、在文件的傳遞和起草方面最大的問題和障礙以及可能解決的方法？文件管理和檔案管理的特點(diǎn)和方式是什么？

3、安排出訪、出差、學(xué)習(xí)、考察工作的原則和具體步驟？

4、具體安排日常會議、例會的情況如何？

5、關(guān)于文化制度的具體內(nèi)容，例如慶典等等。

6、總經(jīng)理工作部的經(jīng)費(fèi)及開銷、節(jié)約，如何利用有效的資金創(chuàng)出盡可能多的收益？

7、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

8、有誰來對您進(jìn)行績效考核？

B8 職能部門：審計部

1、公司對內(nèi)審計頻率

2、公司從那些角度對內(nèi)部進(jìn)行審計？

3、公司存在的最重要三個問題是什么？

4、審計部所發(fā)揮的作用是什么？審計后有否部門配合改善？

5、公司對您的考核指標(biāo)是什么？是否合理？為什么？實際執(zhí)行情況如何？與薪酬體系的關(guān)系。

6、有誰來對您進(jìn)行績效考核？

Others: 企業(yè)總經(jīng)理和副總經(jīng)理 l 貴公司的主要業(yè)務(wù)是什么？ l 貴公司的目標(biāo)細(xì)分市場是哪塊？

l 貴公司的經(jīng)營狀況：銷量，銷售額，利潤額，近三年來的增長情況 l 貴公司在行業(yè)中的地位如何？

l 貴公司面臨的行業(yè)都有哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？ l 貴公司的優(yōu)勢和劣勢分別有哪些？ l 貴公司有那些競爭對手？狀況如何？

l 貴公司在供應(yīng)鏈上與控股公司及其其他下屬企業(yè)有哪些合作？ l 貴公司的主要領(lǐng)導(dǎo)情況。

l 貴公司最高管理層（總裁/副總裁）的作用和職責(zé)主要體現(xiàn)在哪里？有需要改變的地方嗎？

l 貴公司最高管理層和各部門之間的職能和權(quán)限分配情況如何？

l 貴公司各部門之間存在怎樣的橫向關(guān)系？合作與交流順利嗎？資源是否很好共享？ l 您認(rèn)為貴公司各部門的設(shè)置及分工是否合理？為什么？ l 您了解貴公司的報告程序嗎？（由下至上），員工的意見和建議能否通過正規(guī)的渠道傳遞給高層并（很快）得到反饋？

l 您了解貴公司的項目審批、決策程序嗎？描述一下？ l 您了解貴公司用人計劃審批、招聘決策程序嗎？

l 貴公司的人力資源狀況如何？是否適合貴公司的業(yè)務(wù)需求？

l 貴公司現(xiàn)在的戰(zhàn)略規(guī)劃如何？是否符合控股公司整體的發(fā)展規(guī)劃？ l 貴公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理？ l 貴公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)狀況如何？ l 貴公司目前的主要問題有哪些？

l 您對公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展的構(gòu)想是什么？公司銷售額怎樣才能迅速增長？ l 控股公司的那個部門來對貴公司進(jìn)行管理？ l 控股公司對貴公司的管理包括哪些內(nèi)容？ l 您覺得控股公司對貴公司管理的效率如何？

l 控股公司對貴公司的管理存在哪些問題？如何改進(jìn)？

l 貴公司向控股公司提供的投資回報狀況如何？您覺得是否合理？ l 貴公司對控股公司有哪些期望？

l 在控股公司整體戰(zhàn)略中，貴公司發(fā)揮什么作用？居于何種地位？ l 貴公司與控股公司的溝通是否順暢？在溝通方面存在哪些問題？

l 貴公司作為控股公司下屬各公司的一員，如何與其他公司共享各項能力？如何從其他公司處獲取需要的能力（如生產(chǎn)、研發(fā)、銷售渠道等）l 控股公司如何考核您的經(jīng)營業(yè)績？ l 您對控股公司的考核方式滿意嗎？

l 控股公司對貴企業(yè)的表現(xiàn)是否滿意？有哪些意見？ l 您覺得在考核方面有哪些可改進(jìn)之處？ l 其他有關(guān)貴公司的信息。

第三篇：內(nèi)部審計提綱

企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的現(xiàn)狀、存在問題及對策提綱

1、內(nèi)部審計獨(dú)立性的涵義

1.1國外發(fā)達(dá)資本主義國家對內(nèi)部審計獨(dú)立性的相關(guān)定義

1.2我國內(nèi)部審計獨(dú)立性的相關(guān)定義

2、內(nèi)部審計的發(fā)展及其獨(dú)立性的必要性

2.1現(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展

2.2內(nèi)部審計的作用

2.2.1識別和防范風(fēng)險

2.2.2內(nèi)部審計可以通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的作用

2.2.3內(nèi)部審計在部門風(fēng)險管理中起協(xié)調(diào)作用

2.3內(nèi)部審計獨(dú)立性的必要性

3、我國企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性現(xiàn)狀及其存在問題

3.1我國企業(yè)內(nèi)部審計方面法律法規(guī)不健全

3.2對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足

3.3企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員缺乏充分的獨(dú)立性

3.4企業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計工作質(zhì)量較差

3.5企業(yè)內(nèi)部審計手段落后

4、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的措施建議

4.1加強(qiáng)內(nèi)部審計法律法規(guī)的建設(shè)

4.2領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，重視內(nèi)部審計

4.3加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)班子的民主監(jiān)督

4.4增強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性

4.5合理設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)

4.6擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計的職能，改進(jìn)內(nèi)部審計的管理方法

5、案例分析——以XX公司為例

5.1公司內(nèi)部審計獨(dú)立性現(xiàn)狀分析

5.2公司內(nèi)部審計獨(dú)立性改進(jìn)措施意見

6、總結(jié)

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計訪談提綱

×××公司

×××經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計訪談提綱

被訪談人姓名：

現(xiàn)任職務(wù)：

性別：

訪談問題（訪談內(nèi)容應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際和財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行必要的調(diào)整，訪談問題越具體越好）例如：

1.×××同志任職期間主持開展了那些主要工作。

——戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改制、內(nèi)控制度建設(shè)、對外投資、解決歷史遺留問題等。

1.1取得哪些重要成效

——落實國家政策、經(jīng)營發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、企業(yè)管理方面、抗風(fēng)險能力等。1.2存在哪些不足或失誤

——經(jīng)營發(fā)展方面、重組改制方面、投資方面、經(jīng)濟(jì)案件等

2.您認(rèn)為公司目前存在哪些突出問題。

——發(fā)展戰(zhàn)略、持續(xù)發(fā)展的劣勢、內(nèi)控建設(shè)與管理、資源使用效率和效益、團(tuán)隊素質(zhì)、企業(yè)文化

2.1 形成上述問題的原因是什么 ——體制問題、不良的經(jīng)營環(huán)境、整個班子問題、個人領(lǐng)導(dǎo)能力與決策能力問題

2.2針對上述問題，您對公司未來發(fā)展有何建議

——戰(zhàn)略調(diào)整方面、發(fā)揮哪些優(yōu)勢、強(qiáng)化哪些內(nèi)部控制、需要突出解決的幾個問題等。

3.請您對×××同志廉潔自律方面做出評價；公司員工在這一方面的反映如何。

4.其他需要重點(diǎn)核實的事項。

第五篇：內(nèi)部審計操作提綱

審計前需充分了解被審計單位以下情況

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)

2、經(jīng)營活動概況

3、內(nèi)部控制的設(shè)計及運(yùn)營情況

4、財務(wù)管理、會計資料

5、重要合同、協(xié)議及經(jīng)營會議紀(jì)要

6、之前審計的結(jié)論、建議及執(zhí)行情況

7、外部審計的審計意見

制定審計方案

1、審計目的2、審計方案及程序

3、預(yù)定執(zhí)行人員及日期

4、其他

審計通知書內(nèi)容

1、被審計單位及審計內(nèi)容名稱

2、審計目的及審計范圍

3、審計時間

4、被審計單位的應(yīng)提供具體資料及配合單位

5、審計人員名單

內(nèi)部控制的審查與評價

1、經(jīng)營活動是否合規(guī)

2、管理方式是否合規(guī)

3、管理制度是否健全和有效

4、法人治理結(jié)構(gòu)是否健全、有效及合法性

5、員工考核及激勵制度

6、分紅

遵循性審計

1、國家相關(guān)法規(guī)的遵循情況

2、行業(yè)、公司內(nèi)部政策、制度的遵循情況

3、公司經(jīng)營計劃、財務(wù)計劃的遵循情況

4、公司審批流程等遵循情況

5、簽訂合同條文的遵循情況

重大注意事項

1、有關(guān)部門的調(diào)查和處罰

2、重要法律訴訟

3、異常交易或事項

4、計劃、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)

5、信息失真或資料不完整

6、缺乏內(nèi)控制度或內(nèi)控?zé)o效

7、其他重大事項

后續(xù)稽查

后續(xù)稽查是對審計所發(fā)現(xiàn)內(nèi)容是否整改落實的一種監(jiān)督，應(yīng)關(guān)注重點(diǎn)部門、重點(diǎn)內(nèi)容和核心業(yè)務(wù)等。將內(nèi)部控制的建立與完善，風(fēng)險控制等規(guī)章制度的建立與落實作為重要跟蹤要點(diǎn)