第一篇：廈門會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》

《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第一講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第二講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第三講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第四講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第五講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第六講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第七講

1.2.3.4.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第八講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第九講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十講

1.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十一講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十二講

1.2.

第二篇：2013年浙江紹興會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 題庫 增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 判斷題

判斷題：

2、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)并入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目一并征收增值稅。()[題號(hào)：Qhx000820] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，均應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）[題號(hào)：Qhx000821] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號(hào)：Qhx000822] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 題目解析：年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額者，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。（）[題號(hào)：Qhx000823] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅；放棄免稅后，一年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）[題號(hào)：Qhx000824] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天（）。

[題號(hào)：Qhx000825] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國境內(nèi)的各種稅金。（）[題號(hào)：Qhx000826] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、我國稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物用于在建工程的，不可抵扣購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。[題號(hào)：Qhx000827] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

6、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）[題號(hào)：Qhx000828] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

1、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）[題號(hào)：Qhx000829] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

7、對(duì)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（）[題號(hào)：Qhx000830] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、我國稅法規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不再交納增值稅；未分別核算的，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。（）[題號(hào)：Qhx000831] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目“減免稅款”，記錄企業(yè)按規(guī)定直接減免的，用于指定用途的或未按規(guī)定專門用途的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額，包括出口退稅。（）[題號(hào)：Qhx000832] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（）[題號(hào)：Qhx000833] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

8、只要小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)納銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）

[題號(hào)：Qhx000834] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、增值稅一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的貨物其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）[題號(hào)：Qhx000835] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（）

[題號(hào)：Qhx000836] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、自2009年1月1日起，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000837] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，未分別核算，應(yīng)從高計(jì)征增值稅。()[題號(hào)：Qhx000838] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，一律按照視同銷售處理。（）[題號(hào)：Qhx000839] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、固定業(yè)戶經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000840] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

2、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（）[題號(hào)：Qhx000841] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 1、2009年某增值稅一般納稅人銷售當(dāng)年購入的小汽車一輛，應(yīng)按17%計(jì)算銷項(xiàng)。()[題號(hào)：Qhx000842] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

[題號(hào)：Qhx000843] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。()[題號(hào)：Qhx000844] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、電力、熱力、氣體是屬于增值稅的征稅范圍。（）[題號(hào)：Qhx000845] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000846] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、集郵商品生產(chǎn)并銷售的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）[題號(hào)：Qhx000847] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

6、由某商場直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）[題號(hào)：Qhx000848] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策。（）[題號(hào)：Qhx000849] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、個(gè)體經(jīng)營者一律不得認(rèn)定為一般納稅人。（）[題號(hào)：Qhx000850] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，可抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）[題號(hào)：Qhx000851] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅金。（）[題號(hào)：Qhx000852] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)，其價(jià)格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）[題號(hào)：Qhx000853] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

7、按2009年稅法規(guī)定，企業(yè)購入的固定資產(chǎn)均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）[題號(hào)：Qhx000854] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、某企業(yè)將外購的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。[題號(hào)：Qhx000855] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的政策。（）[題號(hào)：Qhx000856] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

3、銷售貨物并且提供運(yùn)輸屬于兼營行為。（）[題號(hào)：Qhx000857] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B）（4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。()[題號(hào)：Qhx000858] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。()[題號(hào)：Qhx000859] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

8、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。（）[題號(hào)：Qhx000860] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

6、對(duì)于統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)均可申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（）[題號(hào)：Qhx000861] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

7、對(duì)銷售的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）[題號(hào)：Qhx000862] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

3、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx001120] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

8、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。[題號(hào)：Qhx001121] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。[題號(hào)：Qhx001122] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人。[題號(hào)：Qhx001123] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、企業(yè)銷售其他企業(yè)委托代銷的貨物無需視同銷售。[題號(hào)：Qhx001124] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物免稅。[題號(hào)：Qhx001125] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

2、“未交增值稅”科目期末余額，貸方反映多交的增值稅，借方反映未交的增值稅。[題號(hào)：Qhx001126] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。[題號(hào)：Qhx001127] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)在次年一月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號(hào)：Qhx001128] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按照13％計(jì)算銷項(xiàng)稅額。[題號(hào)：Qhx001129] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

第三篇：繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理)

判斷題：

1、目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。[題號(hào)：Qhx007979] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率。

2、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太多。[題號(hào)：Qhx007989] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太少。

3、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。[題號(hào)：Qhx007966] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的頒布標(biāo)著我國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律規(guī)范的最終統(tǒng)一。

4、稅收抵免中當(dāng)年超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。[題號(hào)：Qhx007991] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A

5、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。[題號(hào)：Qhx007974] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

單選題：

1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[題號(hào)：Qhx008007] A、實(shí)際收到債務(wù)人支付利息 B、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息 C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《收入》規(guī)定 D、預(yù)交企業(yè)所得稅 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。[題號(hào)：Qhx008016] A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營活動(dòng)所得 C、主要取得投資活動(dòng)所得

D、利潤總額低于500萬元人民幣 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤計(jì)入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營活動(dòng)所得；（正常經(jīng)營活動(dòng)而不僅僅是投資）；利潤總額低于500萬元人民幣。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。[題號(hào)：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、A公司實(shí)收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、A公司對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系”中A公司對(duì)C公司間接控股達(dá)到20%，在資金上存在直接或間接控制關(guān)系。

4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在工資總額的（）內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除（工資總額的5%）。

5、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。[題號(hào)：Qhx008019] A、所得稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：只有所得稅享受稅收抵免，外國財(cái)產(chǎn)稅、增值稅和消費(fèi)稅不能取得國外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定約定，但可以扣除。

多選題：

1、以下屬于免稅收入的是（）。[題號(hào)：Qhx008037] 查看答案

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利 D、居民企業(yè)之間的利息收入 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：以下屬于免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

2、下列納稅人不需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的有（）。[題號(hào)：Qhx008033] 查看答案

A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

3、在進(jìn)行企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算時(shí)，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”計(jì)量的有（）。[題號(hào)：Qhx008035] 查看答案

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 C、可抵扣暫時(shí)性差異 D、應(yīng)納所得稅額 您的回答：BC

正確答案：BC 題目解析：比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。[題號(hào)：Qhx008030] 查看答案

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金

D、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（行政處罰）；稅法規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（不符合國務(wù)院財(cái)稅主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。

5、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008028] 查看答案

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、工傷保險(xiǎn)費(fèi) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

第四篇：2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天

C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

4.本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

5.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關(guān)稅屬于（C）

A財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）。

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

14.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

2.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率 3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強(qiáng)制性

6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。

D.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

10.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.利息支出 D.借款費(fèi)用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

13.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。

A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

2.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）

正確 錯(cuò)誤 正確答案：正確

4.對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

7.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

8.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

11.財(cái)稅「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.()

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

12.應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

15.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

正確 錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

17.從2000年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

18.一般來說，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

19.營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）

正確 錯(cuò)誤

正確答案：正確

第五篇：個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 課后練習(xí)（本站推薦）

個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 課后練習(xí)

判斷題：

1、對(duì)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90天（或有稅收協(xié)定的不超過183天）的個(gè)人：其來源于中國境內(nèi)的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003489] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對(duì)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90天（或有稅收協(xié)定的不超過183天）的個(gè)人：其來源于中國境內(nèi)的所得，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，免予繳納個(gè)人所得稅；僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得納稅。

2、個(gè)人僅擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。[題號(hào)：Qhx003490] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，采取定率扣除辦法。[題號(hào)：Qhx003491] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，采取定額和定率兩種扣除辦法。

4、對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率。按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。[題號(hào)：Qhx003492] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

5、個(gè)人偶然所得，適用20%的比例稅率，可以扣除一定的費(fèi)用。[題號(hào)：Qhx003493] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：偶然所得，適用20%的比例稅率，因不涉及必要費(fèi)用的支付，稅法規(guī)定不得扣除任何費(fèi)用。

6、按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003494] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

7、自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。[題號(hào)：Qhx003495] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

8、個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額10%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。[題號(hào)：Qhx003496] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

9、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”核算。[題號(hào)：Qhx003497] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

10、工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。[題號(hào)：Qhx003632] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

11、凡在中國境內(nèi)住滿365日的個(gè)人就是個(gè)人所得稅的居民納稅人。[題號(hào)：Qhx003633] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：在一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

12、對(duì)在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人，需要計(jì)算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，均應(yīng)以該個(gè)人實(shí)際在華逗留天數(shù)計(jì)算。上述個(gè)人入境、離境、往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。[題號(hào)：Qhx003634] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：A 正確答案：A

13、對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法，現(xiàn)在每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元。[題號(hào)：Qhx003635] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法，現(xiàn)在每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

14、對(duì)個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，需要直接并入當(dāng)月的工資所得計(jì)算征稅。[題號(hào)：Qhx003636] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對(duì)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的納稅問題：將一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，確定稅率，再按照該稅率計(jì)算納稅額。

15、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。[題號(hào)：Qhx003637] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

16、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。[題號(hào)：Qhx003638] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

17、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。[題號(hào)：Qhx003639] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

18、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。[題號(hào)：Qhx003640] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003641] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

20、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003642] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

21、個(gè)人一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003643] A、對(duì) B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B

單選題：

1、對(duì)于個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用稅率描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx003590] A、單一比例稅率： 20% B、五級(jí)超額累進(jìn)稅率：20%～40% C、九級(jí)超額累進(jìn)稅率：5%～45% D、五級(jí)超額累進(jìn)稅率：5%～35% 您的回答：C 正確答案：C 題目解析：九級(jí)超額累進(jìn)稅率：工資薪金所得；（5%～45%）。

2、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿（）而不超過（）的個(gè)人：其中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；其臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分申報(bào)納稅。[題號(hào)：Qhx003591] A、90天，183天 B、183天，1年 C、1年，5年 D、5年，10年

您的回答：C 正確答案：C 題目解析：在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年而不超過五年的個(gè)人：其中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；其臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分申報(bào)納稅。

3、目前對(duì)儲(chǔ)蓄存款的利息所得的規(guī)定是（）。[題號(hào)：Qhx003592] A、自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅 B、按5%征收個(gè)人所得稅 C、按10%征收個(gè)人所得稅 D、按20%征收個(gè)人所得稅

您的回答：A 正確答案：A

4、個(gè)人所得稅需要匯算清繳的，要在終了后（）月內(nèi)完成。[題號(hào)：Qhx003593] A、1個(gè)月 B、2個(gè)月 C、3個(gè)月 D、4個(gè)月

您的回答：C 正確答案：C 題目解析：終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

5、某外籍個(gè)人2009年4月1日來華任職于境內(nèi)某企業(yè)，2009年4月25日離境。該外籍人員在境內(nèi)居住時(shí)間為（）天。[題號(hào)：Qhx003594] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：C 正確答案：C 題目解析：對(duì)在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人，需要計(jì)算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，均應(yīng)以該個(gè)人實(shí)際在華逗留天數(shù)計(jì)算。上述個(gè)人入境、離境、往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。境內(nèi)居住天數(shù)：4月1日和4月25日都按一天計(jì)算，一共是25天。

6、某外籍個(gè)人2009年4月1日來華任職于境內(nèi)某企業(yè)，2009年4月25日離境。該外籍人員在境內(nèi)工作時(shí)間為（）天。[題號(hào)：Qhx003595] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對(duì)在我國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人，在第一條的規(guī)定計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。境內(nèi)工作天數(shù)：4月1日和4月25日都按半天計(jì)算，一共是24天。

7、個(gè)體工商戶的工資費(fèi)用，從2008800||1000||1600||2000年3月1日起扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。[題號(hào)：Qhx003596] A、800 B、1000 C、1600 D、2000 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：個(gè)體工商戶的工資費(fèi)用，從2008年3月1日起扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2,000元，全年為24,000元。

8、個(gè)體工商戶研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在（）萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx003597] A、5 B、10 C、20 D、30 您的回答：A 正確答案：A 題目解析：個(gè)體工商戶研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

9、自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按（）計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅。[題號(hào)：Qhx003598] A、30% B、40% C、50% D、60% 您的回答：C 正確答案：C 題目解析：自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、某作家2008年出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10, 000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20,000元，則該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[題號(hào)：Qhx003599] A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：（10,000＋20,000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3,360（元）

11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。[題號(hào)：Qhx003600] A、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 B、發(fā)表論文取得的報(bào)酬

C、將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 D、高校教師受出版社進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

您的回答：D 正確答案：D

12、李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬3000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。[題號(hào)：Qhx003601] A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 您的回答：A 正確答案：A

13、高級(jí)工程師張某于2008年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。注冊(cè)稅務(wù)師受理其2009個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2009年張某每月收入是由從勞動(dòng)保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。[題號(hào)：Qhx003602] A、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅 B、僅就從外商投資企業(yè)取得的工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C、退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅 D、因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得的工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅

您的回答：B 正確答案：B

14、某高校陳教授2009年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊(cè)，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書事項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。[題號(hào)：Qhx003603] A、8960 B、6720 C、12320 D、15680 您的回答：D 正確答案：D

15、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，不繳納個(gè)人所得稅的有（）。[題號(hào)：Qhx003604] A、國債持有期間取得的利息 B、國債轉(zhuǎn)讓所得

C、轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的轉(zhuǎn)讓所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入

您的回答：A 正確答案：A

16、核查納稅義務(wù)人勞務(wù)報(bào)酬所得支付明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)通過審核外籍個(gè)人來華提供勞務(wù)服務(wù)與派遣公司的關(guān)系來進(jìn)行判斷，如果是非獨(dú)立勞務(wù)的應(yīng)當(dāng)按照（）稅目計(jì)稅，如果是獨(dú)立勞動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照（）稅目計(jì)稅。[題號(hào)：Qhx003605] A、勞務(wù)報(bào)酬；工資薪金 B、工資薪金；勞務(wù)報(bào)酬 C、工資薪金；特許權(quán)使用費(fèi) D、特許權(quán)使用費(fèi)；勞務(wù)報(bào)酬

您的回答：B 正確答案：B

17、在一個(gè)納稅內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計(jì)不超過一定期限的，均為臨時(shí)離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人。其期限規(guī)定分別是（）。[題號(hào)：Qhx003606] A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日 您的回答：D 正確答案：D

18、下列外籍人員中屬于個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人的是（）。[題號(hào)：Qhx003607] A、甲兩年前在上海購置了一套住房 B、乙為美籍華人，長期在境內(nèi)居住 C、丙為在中國境內(nèi)定居的外國僑民 D、丁為在中國境內(nèi)居住不滿一年的英國人

您的回答：D 正確答案：D

19、下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是（）。[題號(hào)：Qhx003608] A、同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B、同一作品先在報(bào)刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅 C、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅 D、預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅

您的回答：D 正確答案：D

20、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）[題號(hào)：Qhx003609] A、400 B、4800 C、4344 D、5040 您的回答：B 正確答案：B

21、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。[題號(hào)：Qhx003610] A、借：其他應(yīng)付款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 B、借：應(yīng)付福利費(fèi)；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 C、借：管理費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 D、借：應(yīng)付職工薪酬；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

您的回答：D 正確答案：D

多選題：

1、關(guān)于稿酬所得征收個(gè)人所得稅的方法表述正確的是()。[題號(hào)：Qhx003486] 查看答案 A、不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。B、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。

C、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書的，或先出書后連載取得的稿酬，視同再版稿酬所得。

D、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅。

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

2、財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以依次扣除以下費(fèi)用()。[題號(hào)：Qhx003487] 查看答案

A、財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

B、由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租資產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

C、被租賃財(cái)產(chǎn)的折舊或者攤銷金額 D、由稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

您的回答：ABD 正確答案：ABD 題目解析：財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：

1、財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

2、由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租資產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

3、由稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3、可以從個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中扣除的捐贈(zèng)應(yīng)符合下列條件()。[題號(hào)：Qhx003488] 查看答案

A、要通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，不能自行捐贈(zèng) B、必須是公益救濟(jì)性捐贈(zèng) C、計(jì)算基數(shù)是應(yīng)納稅所得額 D、計(jì)算比例是30% 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

4、在個(gè)人所得稅中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。[題號(hào)：Qhx003611] 查看答案

A、在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

C、因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得。

您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：來源于中國境內(nèi)的所得有：

1、在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。

2、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

3、因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。

4、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

5、對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅，這些項(xiàng)目包括（）。[題號(hào)：Qhx003612] 查看答案

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

6、計(jì)算工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于以下（），每月可附加減除2,800元費(fèi)用。[題號(hào)：Qhx003613] 查看答案

A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中國籍人員

B、應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人 D、華僑和港、澳、臺(tái)同胞

您的回答：BCD 正確答案：BCD 題目解析：對(duì)于以下四類人，每月可附加減除2,800元費(fèi)用：（1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；（2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；（3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；（4）財(cái)政部確定的其他人員。這些附加扣除規(guī)定也適用于華僑和港、澳、臺(tái)同胞。

7、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指（）。[題號(hào)：Qhx003614] 查看答案

A、個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

B、個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

C、個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。D、其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

8、勞務(wù)報(bào)酬可能適用的稅率為（）。[題號(hào)：Qhx003615] 查看答案

A、10% B、20% C、30% D、40% 您的回答：BCD 正確答案：BCD 題目解析：適用20%的比例稅率。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，規(guī)定在適用20%稅率征稅的基礎(chǔ)上，實(shí)行加成征稅辦法。

9、對(duì)稿酬所得的應(yīng)稅所得額計(jì)算方法正確的是（）。[題號(hào)：Qhx003616] 查看答案

A、每次收入定額減除費(fèi)用800元。

B、每次收入不超過4,000元的，定額減除費(fèi)用800元。C、每次收入定率減除20%的費(fèi)用。

D、每次收入在4,000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。

您的回答：BD 正確答案：BD 題目解析：應(yīng)稅所得額：每次收入不超過4,000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4,000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。

10、個(gè)人公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。[題號(hào)：Qhx003617] 查看答案

A、紅十字事業(yè) B、農(nóng)村義務(wù)教育 C、公益性青少年活動(dòng)場所 D、汶川大地震

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：全額扣除：紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場所、汶川大地震。

11、下列屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的是（）。[題號(hào)：Qhx003618] 查看答案

A、保險(xiǎn)賠款

B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得 C、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 D、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

您的回答：BCD 正確答案：BCD 題目解析：

二、減稅項(xiàng)目：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；

3、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

12、下列（）情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[題號(hào)：Qhx003619] 查看答案

A、年所得12萬元以上的

B、在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 C、從中國境外取得所得的 D、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

13、計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有（）。[題號(hào)：Qhx003620] 查看答案

A、繳納的個(gè)人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款。B、用于個(gè)人和家庭的支出。C、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出。D、固定的生計(jì)費(fèi)。

您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：業(yè)主的工資不得稅前扣除，但可以扣除固定的生計(jì)費(fèi)。

14、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（）。[題號(hào)：Qhx003621] 查看答案

A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2％、14％、1.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

您的回答：CD 正確答案：CD

15、以下各項(xiàng)所得中適用20％個(gè)人所得稅稅率的有（）。[題號(hào)：Qhx003622] 查看答案

A、偶然所得

B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

您的回答：ACD 正確答案：ACD

16、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的是（）。[題號(hào)：Qhx003623] 查看答案

A、外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼 B、個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金 C、退休人員再任職取得的收入

D、個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

您的回答：ABD 正確答案：ABD

17、在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免或免征收個(gè)人所得稅的是（）。[題號(hào)：Qhx003624] 查看答案

A、退休人員取得的退休工資

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C、個(gè)人取得的超過當(dāng)年上年職工年平均3倍數(shù)額以外的解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金收入 D、個(gè)人持有的金融債券利息所得 您的回答：ABD 正確答案：ABD

18、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。[題號(hào)：Qhx003625] 查看答案

A、國債持有期間取得的利息 B、國債轉(zhuǎn)讓所得

C、個(gè)人之間借款業(yè)務(wù)取得的利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入

您的回答：BCD 正確答案：BCD

19、以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有（）。[題號(hào)：Qhx003626] 查看答案

A、工資薪金所得 B、股息所得 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、承包承租經(jīng)營所得

您的回答：AD 正確答案：AD

20、個(gè)人所得稅法中規(guī)定，下列（）自然人屬于居民納稅人。[題號(hào)：Qhx003627] 查看答案

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得的居民 B、在中國境內(nèi)無住所的居民

C、在中國境內(nèi)無住所的居民，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅 D、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住的居民

您的回答：CD 正確答案：CD

21、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除（20％）的項(xiàng)目有（）。[題號(hào)：Qhx003628] 查看答案

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、財(cái)產(chǎn)租賃所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

您的回答：BCD 正確答案：BCD

22、在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。[題號(hào)：Qhx003629] 查看答案

A、投資者的工資支出 B、從業(yè)人員工資支出 C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用 D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

您的回答：AC 正確答案：AC

23、關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列說法正確的有（）。[題號(hào)：Qhx003630] 查看答案

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入減去財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)的稅費(fèi)后的余額確定應(yīng)納稅所得額 B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入減除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額確定費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn) C、勞務(wù)報(bào)酬所得，直接以全部收入全額作為應(yīng)納稅所得額 D、偶然所得不扣除任何費(fèi)用，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額

您的回答：AD 正確答案：AD

24、下列各項(xiàng)所得中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。[題號(hào)：Qhx003631] 查看答案

A、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)贊 B、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款的利息收入 C、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

D、對(duì)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款 您的回答：ABD 正確答案：ABD