第一篇：柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)之我見

柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)之我見

信用社柜員操作風(fēng)險具有常見、易發(fā)、難控的特點，存在于柜員業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，柜員的風(fēng)險發(fā)生后，往往會給單位和柜員個人帶來嚴(yán)重后果。筆者想結(jié)合自己工作實際談?wù)剬r(nóng)村信用社加強(qiáng)柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，防范操作風(fēng)險的認(rèn)識。

一、柜員業(yè)務(wù)操作主要存在的風(fēng)險

由于我社辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，因而在日常業(yè)務(wù)操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分，有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險。

1、柜員制度觀念與道德因素帶來的操作風(fēng)險。（1）一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識淡薄，不能做到人走機(jī)退、人離章收等，將個人感情和對同志的信任無限擴(kuò)張，凌駕于制度之上。例如XX社一名員工曾發(fā)生假幣及收繳憑證丟失事件，為了爭取彌補(bǔ)錯誤時間，在會計季度檢查的前一天將假幣調(diào)給明天休息的員工，基于信任，接收柜員未經(jīng)仔細(xì)盤點便做入帳處理，最后東窗事發(fā)，兩位員工均受到了處罰。（2）現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個手工點鈔和電腦操作相結(jié)合的過程，沒有專人復(fù)核，多收少付、錯款錯賬隱瞞不報、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能，如果柜員本身素質(zhì)不過關(guān)，道

德水準(zhǔn)偏低，視規(guī)章制度于不顧，更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案。（3）授權(quán)柜員雖不直接辦理業(yè)務(wù)，但若其違背道德、制度，極易與臨柜人員聯(lián)手作案。比如迫于上級壓力等情況下，可能發(fā)生空開大額存單、未提供身份證原件辦理大額現(xiàn)金存取、代理解掛等現(xiàn)象，造成極大的風(fēng)險缺口。

2、柜員能力因素帶來的操作風(fēng)險。（1）部分臨柜人員對操作系統(tǒng)知識了解較少，業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)水平較差，只能應(yīng)付一般性操作，對于主動預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。如存單詐騙、票據(jù)真?zhèn)舞b別、開戶資料的真實性審核等均需要良好的業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)，臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的好壞直接影響了風(fēng)險發(fā)生的頻率。（2）柜員與客戶是“一對一”單人臨柜，稍有疏忽大意就會發(fā)生差錯，柜員自身承擔(dān)風(fēng)險和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的難度同時加大。如我社員工因一時疏忽多次發(fā)生存款返現(xiàn)、取現(xiàn)多付、存取反向操作等情況，有些情況及時發(fā)現(xiàn)得以解決，有些則直接造成了人、財、物資源的浪費。（3）信用社正處在轉(zhuǎn)型時期，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新知識層出不窮，這對柜員的學(xué)習(xí)能力、適應(yīng)能力提出了更高的要求。長期以來會計人員與儲蓄人員之間的崗位交流開展甚少，新事物不能迅速得以傳達(dá)、消化、運用，且大部分臨柜人員缺乏學(xué)習(xí)主動性，思想上也沒有引起重視，造成業(yè)務(wù)差錯率居高不下，給柜員業(yè)務(wù)操作風(fēng)險帶來了隱

患。

3、技術(shù)因素引發(fā)的操作風(fēng)險。（1）監(jiān)控設(shè)施和出納機(jī)操作風(fēng)險。我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術(shù)復(fù)雜，這對點、驗鈔機(jī)的性能提出了很高要求。若出納機(jī)具的性能不過關(guān)，將給臨柜人員造成誤導(dǎo)，給客戶或自己造成經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)在市面上相繼出現(xiàn)了一些專門針對點鈔機(jī)設(shè)臵的百元面值假幣，雙面均能過點鈔機(jī)，若將該類假幣參雜在真幣中，恐怕是防不勝防。另外，錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控，存在監(jiān)控死角。這樣，在對違規(guī)違紀(jì)行為的硬件監(jiān)督上，就存在著一定的風(fēng)險?（2）應(yīng)用程序系統(tǒng)操作風(fēng)險。由于業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對有些風(fēng)險點業(yè)務(wù)自動控制覆蓋面不全，增大了“人控”的難度。如曾發(fā)生的在代發(fā)工資過程中，由于數(shù)據(jù)錄入與確認(rèn)發(fā)放未使用同一臺電腦，應(yīng)用程序出錯造成數(shù)據(jù)錯亂，導(dǎo)致工資錯發(fā)現(xiàn)象。又如曾發(fā)生的代繳電費過程中，電腦未出現(xiàn)打印信息，而操作系統(tǒng)卻已入帳，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金短款現(xiàn)象。隨著電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，銀行的操作平臺也發(fā)生了根本性的變化，但由于系統(tǒng)的疏漏和技術(shù)支持的相對不足，產(chǎn)生操作風(fēng)險的危害性加大。

二、發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的措施

1、健全合規(guī)文化，防范操作風(fēng)險。

一是倡導(dǎo)和培育合規(guī)理念，引導(dǎo)員工形成良好的職業(yè)操守。（1）合規(guī)操作由高層做起，倡導(dǎo)“規(guī)范操作，制度至

上”、“嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，杜絕違規(guī)違章”的行為準(zhǔn)則，形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。（2）要樹立相互監(jiān)督意識。同事之間的信任必須建立在遵章守紀(jì)、按章辦事的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)章制度的行為要主動提示、制止，并視情況向所在機(jī)構(gòu)報告，這是銀行業(yè)從業(yè)人員與同事相處的基本原則。

二是注重開展思想評估和警示教育。(1)抓好全體員工的思想教育工作，定期或不定期召開重要崗位人員思想分析會，分析他們的思想動態(tài)，提高其對操作風(fēng)險危害性的認(rèn)識。(2)真正把警示教育落實到基層員工，如我社5、6月份開展的反腐倡廉教育活動，管理人員大部分有落實到位，但對基層員工尤其是前臺柜員的教育形式多于實質(zhì)，有的甚至連形式都沒有。以書面材料作為活動總結(jié)的方式已經(jīng)不能完全真實地反映實際情況，影像、照片等資料的補(bǔ)充顯得刻不容緩。

三是以增強(qiáng)員工的企業(yè)歸屬感為主題，培育合規(guī)文化。（1）在全社倡導(dǎo)柔性管理，注重人文關(guān)懷，通過家訪、談心等方式從各個方面了解員工工作、生活、思想，對于有困難的員工施以援手，使他們真正感到我社給予的幫助和溫暖。（2）把職工個人努力、個人貢獻(xiàn)和信用社發(fā)展密切結(jié)合起來，力爭達(dá)到企業(yè)文化與個人文化的趨同與和諧，增強(qiáng)轄內(nèi)員工合規(guī)的主動性。（3）加強(qiáng)員工合規(guī)教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)對學(xué)習(xí)培訓(xùn)質(zhì)量的考評考核, 確保制度貫徹到全體柜

員，以此規(guī)范柜員的操作行為。加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能（包括假幣識別能力）、計算機(jī)操作的培訓(xùn)，舉辦業(yè)務(wù)技能和業(yè)務(wù)知識比賽，以比賽為平臺引導(dǎo)員工學(xué)業(yè)務(wù)、練技能，提高柜員素質(zhì)。同時，加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新知識的合規(guī)學(xué)習(xí)，加速新事物的消化和運用，為有效防范柜臺操作風(fēng)險提供保障。

2、建立有效的激勵機(jī)制。

一是完善柜員星級評價制度。現(xiàn)階段我社已有較完整的柜員星級評價考核辦法，但對于評價的結(jié)果沒有作實質(zhì)性的區(qū)別對待。建議實行星級柜員評價結(jié)果與績效考核、評先表彰、薪資分配等合理掛鉤，與柜員的晉升、政績考評等個人利益緊密結(jié)合起來，促使內(nèi)控優(yōu)先的意識深入人心。

二是建立有效的合規(guī)獎懲制度。鼓勵柜員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。要把對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚或獎勵；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個團(tuán)隊形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

3、健全督導(dǎo)稽查機(jī)制，強(qiáng)化制度執(zhí)行。

一是可以嘗試推行會計委派制。即基層信用社會計由聯(lián)社直接委派，代表聯(lián)社行使規(guī)定的職責(zé)，以強(qiáng)化會計人員職權(quán)的同時，加大相應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任，使過去單純的核算型會計向核算、監(jiān)督并重的綜合型會計轉(zhuǎn)變。

二是改進(jìn)事后監(jiān)督方式。事后監(jiān)控體系應(yīng)摒棄“交易審查和憑證審核”為中心的方法，以數(shù)據(jù)分析、模型監(jiān)測、風(fēng)險定位、風(fēng)險評估、調(diào)查詢證等現(xiàn)代監(jiān)控工具為手段，以核實交易“真實性”為主要目的，建立“交易、賬戶、客戶、柜員”全方位監(jiān)測體系，全面提高柜面業(yè)務(wù)監(jiān)控能力。

三是改進(jìn)稽核方式。要實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查。目前，我社會計檢查以定期、現(xiàn)場檢查為主，這種稽核辦法固然能檢查出一些問題，但不容易查找出風(fēng)險口。建議多采用突擊檢查、隨機(jī)抽查等方式，有助于促進(jìn)合規(guī)操作日常化。

4、要有效解決電腦系統(tǒng)設(shè)計方面的缺陷。

電腦系統(tǒng)的設(shè)計是硬件方面的一部分，但電腦是人來操作和執(zhí)行的，人機(jī)配合方面有時會出現(xiàn)問題，應(yīng)該建立更加人性化的電腦應(yīng)用程序，適應(yīng)人機(jī)配合的需要。

第二篇：內(nèi)控與合規(guī)之我見

浙江省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)“內(nèi)控與合規(guī)”論文試卷

姓名：

職務(wù)：秘書 單位：淳安聯(lián)社 部門：辦公室 裝訂線——————————————————————

成績：

題目：“內(nèi)控與合規(guī)”之我見 正文：

近年來，農(nóng)村信用社在以省聯(lián)社“一條道路、兩場革命”戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)下，通過不斷努力，各項業(yè)務(wù)得到了又好又快的發(fā)展。同時，農(nóng)村信用社目前正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要關(guān)口，加強(qiáng)合規(guī)性建設(shè)，培育合規(guī)文化，全面提高風(fēng)險防范意識，從而提升經(jīng)營管理水平已成為農(nóng)村信用社今后的努力方向。而基層網(wǎng)點作為防范風(fēng)險的第一道防線，加強(qiáng)基層網(wǎng)點員工的風(fēng)險防范意識就顯得尤為重要。筆者就當(dāng)前基層營業(yè)網(wǎng)點在合規(guī)操作方面的現(xiàn)狀及改進(jìn)思路談一些淺見。

一、當(dāng)前基層營業(yè)網(wǎng)點存在的操作風(fēng)險

（一）風(fēng)險意識薄弱，存在僥幸心理。雖然各種規(guī)章制度已日趨完善，但一些網(wǎng)點未執(zhí)行好的問題依然突出。違規(guī)操作的很多情況并不完全是員工不了解規(guī)章制度，很多是由于多年來養(yǎng)成的不良習(xí)慣造成的。處理業(yè)務(wù)時似懂非懂，敷衍了事，存在極大的僥幸心理，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)差錯事故時有發(fā)生。

（二）重業(yè)務(wù)經(jīng)營，輕風(fēng)險管理的思想存在。在銀行間日益激烈的競爭下，基層網(wǎng)點在提高業(yè)績和合規(guī)經(jīng)營之間始終存在著矛盾。面對各種考核的壓力，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的情況也時有發(fā)生。一些柜員為了完成任務(wù)，而一味遷就客戶，在辦理業(yè)務(wù)時為其開通“綠色通道”，這些行為都給合規(guī)文化建設(shè)帶來了負(fù)面影響。

（三）少數(shù)員工不注重學(xué)習(xí)，自我保護(hù)意識差。一些員工因成守舊，死搬教條，缺乏自我保護(hù)和防范意識，不愿意分析業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險點，不適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的發(fā)展要求，總以為自己做業(yè)務(wù)有自己的一套，只要沒差錯就可以了。

二、加強(qiáng)基層網(wǎng)點合規(guī)文化建設(shè)的建議

（一）加強(qiáng)合規(guī)教育與培訓(xùn)。抓好員工的思想教育工作，引導(dǎo)其樹立良好的職業(yè)道德風(fēng)尚和敬崗愛業(yè)精神，加強(qiáng)員工對各種規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，對各類案件的剖析，使其深感制度執(zhí)行的重要，唯有堅持和執(zhí)行制度，才能為合作金融事業(yè)構(gòu)起一道無比堅固的防火墻。定期開展以業(yè)務(wù)操作、規(guī)章制度、新業(yè)務(wù)、新技能、新知識等為主要內(nèi)容的多層次多渠道培訓(xùn)，不斷提高員工的業(yè)務(wù)水平并提高熟悉掌握風(fēng)險控制的要點，以適應(yīng)合規(guī)管理的需要通過多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)競爭，依法合規(guī)經(jīng)營。我們始終要樹立“發(fā)展是第一要務(wù)，控險是第一責(zé)任”的理今。金融是高風(fēng)險的行業(yè)，每個環(huán)節(jié)、每位員工都必須認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和操作程序辦理業(yè)務(wù)，不能因為面子問題為熟人朋友開通所謂的“綠色通道”。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營必須實現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會力量來監(jiān)督經(jīng)營行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實為依據(jù)，用優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶資源，維護(hù)合規(guī)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（三）以人為本，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感。銀行業(yè)作為高風(fēng)險行業(yè)，合規(guī)應(yīng)被視為銀行內(nèi)部的一項核心管理活動，只有在控制好風(fēng)險的基礎(chǔ)上才能談發(fā)展。人是銀行經(jīng)營管理的第一要素。在企業(yè)文化管理中，就必須導(dǎo)入人性化管理，才能取到有效管理的金鑰匙，也可以達(dá)到事半功倍的效果。對人性的再培育、激發(fā)和利用，其實質(zhì)是培育積極的人性特質(zhì)，剔除消極的人性特質(zhì)。從人性化管理的角度去挖掘員工的潛能，改變員工的心智模式，從源頭上激發(fā)員工積極性、主動性和創(chuàng)造性，建設(shè)“以人為本”的企業(yè)文化。把文化建設(shè)與經(jīng)營管理機(jī)制的塑造很好地結(jié)合起來，用先進(jìn)的文化和思想培養(yǎng)員工的人生觀、價值觀，并以有效的機(jī)制確保員工人生觀和價值觀的實現(xiàn)。

（四）建立有效的合規(guī)經(jīng)營激勵約束機(jī)制。合規(guī)的“規(guī)”要在實踐中得以貫徹執(zhí)行，必須與有效的激勵機(jī)制相結(jié)合。一是要建立并落實合規(guī)經(jīng)營的定期評估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報告制度，對重大、突發(fā)合規(guī)事件應(yīng)報未報或遲報、謊報、瞞報、漏報的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照國家或本行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。對于責(zé)任人主動報告違規(guī)行為或減少風(fēng)險隱患的，可酌情減輕或免除處罰。二是要建立合規(guī)問責(zé)制，落實合規(guī)責(zé)任。對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚或獎勵；加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級管理者的責(zé)任。三是要建立檢查人員的再監(jiān)督制度，對各級管理人員、合規(guī)部門人員、監(jiān)管人員在日常的合規(guī)風(fēng)險管理工作中該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理和合規(guī)文化建設(shè)是一項長期、艱巨且意義深遠(yuǎn)的任務(wù)，不可能一蹴而就，必須常抓不懈，只有將基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，才能建立有效的內(nèi)險防控機(jī)制，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展。

第三篇：淺談柜員合規(guī)操作（范文模版）

淺談柜員合規(guī)操作

自從2014年加入德惠農(nóng)商行開始，在我耳邊出現(xiàn)次數(shù)最多的詞匯莫過于合規(guī)操作。通過我們?nèi)肼毰嘤?xùn)學(xué)習(xí)，以及日常工作中對規(guī)章制度的了解，深記“案件不難防，重在守規(guī)章”以規(guī)章制度管理人，以規(guī)章制度約束人，以規(guī)章制度培養(yǎng)人，這是我們銀行業(yè)一直遵循的法則。而要“保護(hù)自己，就按章操作”也成為了我們一線柜員的工作準(zhǔn)則。

有這樣一則笑話：一個人和他的女朋友逛街，看到紅燈便闖了過去。女朋友說，你連紅燈都敢闖，什么違法的事不敢做，就跟他分手了。他又結(jié)識了一個女友，逛街時，看見了紅燈，便老老實實地等，女友不高興了，說你連紅燈都不敢闖，還能干什么事? 這是一則笑話，卻道出了一個事實，就是部分人對法律、規(guī)章制度的漠視，意圖嘗試法律的彈性。而在銀行日常工作中也出現(xiàn)過類似情況例如：自辦業(yè)務(wù).審核憑證不認(rèn)真導(dǎo)致業(yè)務(wù)差錯.放貸審查不嚴(yán).代理人辦理業(yè)務(wù)證件不齊全.遇到假幣不收繳，導(dǎo)致假幣外流等甚至最小的事為幫助熟人插隊為其辦理業(yè)務(wù)。

沒有規(guī)矩，不成方圓。國家法律和銀行業(yè)規(guī)章制度是社會運行、企業(yè)發(fā)展的基石，社會發(fā)展需要約束人們行為的法律，銀行發(fā)展需要保障經(jīng)營安全的制度。合規(guī)操作是一線柜員的基本要求也是最低保障。如果我們不按照規(guī)章制度工作小則通報批評，罰款處分，嚴(yán)重可能會為單位帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，對自身也造成危害。如果我們每個人都抱有僥幸心里觸及規(guī)章制度最后逃之夭夭，那么這個單位的發(fā)展也必定成為一個問題。柜員日常工作站在崗位最前線，我們更應(yīng)該牢記規(guī)章制度，不越線，不違規(guī)，不讓規(guī)章制度成為束縛自己的枷鎖。

以案為鑒，千里之堤毀于蟻穴，在通過了解其他銀行發(fā)生的案件后也為我們所有從業(yè)人員敲響警鐘，案件往往都是從小事擴(kuò)大，一線柜員經(jīng)常會迎接各個科室對我們的檢查，從而嚴(yán)格要求我們工作態(tài)度和方法，但這也是對我們的一種保護(hù)。我們倡導(dǎo)家文化，所以我們更應(yīng)該對這個家中的每一位成員負(fù)責(zé)，嚴(yán)格要求自己，時刻提醒同事，遠(yuǎn)離風(fēng)險，安全為伴。

升陽支行 姜帥

第四篇：合規(guī)與內(nèi)控

合規(guī)與內(nèi)控，為風(fēng)險管理解困

來源：CIO時代網(wǎng)

從美國安然、世通事件、9.11事件，到2008年發(fā)生的南方凍雨、汶川地震、次債危機(jī)，眾多的風(fēng)險和危機(jī)在警示我們：“風(fēng)險如影隨形，無處不在”。如何通過內(nèi)部控制與合規(guī)管理防范、降低風(fēng)險，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)迫切需要解決的管理難題。

古希臘政治家伯利克利在提出“風(fēng)險”概念時，并不是為了能夠預(yù)見未來的風(fēng)險，而是為了為不可預(yù)知的風(fēng)險做好準(zhǔn)備，這與中國的諺語“居安思危，思則有備，有備無患”有異曲同工之妙。

但是，目前國內(nèi)大部分企業(yè)乃至很多全球性企業(yè)都在風(fēng)險防范意識方面重視程度不足，在風(fēng)險管控措施方面執(zhí)行不到位，這使得眾多企業(yè)在面對重大突發(fā)災(zāi)難時，很容易陷入生存危機(jī)，比如，“9.11”事件迫使超過半數(shù)的受影響企業(yè)倒閉；汶川地震致使大批中小企業(yè)遭受史無前例的打擊。

即使不受突發(fā)災(zāi)難影響，由于盲目擴(kuò)張、多元化經(jīng)營、造假和管理失控等風(fēng)險造成的“突然死亡事件”也不勝枚舉，比如，美國安然公司、世通公司由于爆發(fā)財務(wù)丑聞，難逃破產(chǎn)命運；三鹿集團(tuán)由于造假、應(yīng)急不當(dāng)最終破產(chǎn)；波及全球的次債危機(jī)更是引發(fā)多家金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，并波及全球其它經(jīng)濟(jì)實體。

從德隆系、三鹿到香港合俊的隕落，從美國安然、世通到雷曼兄弟的破產(chǎn)，每場危機(jī)的背后都隱藏著風(fēng)險管理的缺口。居安思危，防微杜漸，全球化經(jīng)濟(jì)形勢下，中國企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制，構(gòu)建合規(guī)管理體系，提升風(fēng)險管控能力。

加強(qiáng)內(nèi)控，箭已在弦

內(nèi)部控制有助于企業(yè)實現(xiàn)業(yè)績和利潤目標(biāo)，提高工作效率，防止資源損失，提高財務(wù)報告的可靠性，督促企業(yè)遵守相關(guān)法律、法規(guī)，避免企業(yè)名譽(yù)受到損害以及受到其它不良影響。

為了防范和及早發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險，避免或減少可能遭受的損失，在保證企業(yè)穩(wěn)定、健康、快速發(fā)展的同時，企業(yè)的經(jīng)營、管理者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實執(zhí)行內(nèi)控管理：首先，企業(yè)應(yīng)建立高效的風(fēng)險管理機(jī)制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定；其次，企業(yè)應(yīng)運用新技術(shù)、新方法對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，對可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行控制和管理；第三，完善風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)；第四，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

2008年6月，我國財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會及審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了“中國版薩班斯法案”——《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并將于2009年7月起首先在上市企業(yè)中實施。其中，該規(guī)范第37條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理?！?/p>

在“美國版薩班斯法案”中，也有類似條款，比如第404條款規(guī)定：企業(yè)必須了解那些可能影響財務(wù)報告流程的風(fēng)險，并要求他們實施恰當(dāng)?shù)目刂埔宰柚关攧?wù)違法行為；此外，404條款還要求，企業(yè)需建立一個基礎(chǔ)設(shè)施，以確保所有的記錄和數(shù)據(jù)不會被毀滅、丟失、未經(jīng)授權(quán)的變更和錯誤的使用——這是業(yè)務(wù)連續(xù)性管理能夠成為滿足薩班斯法案合規(guī)性手段的重要原因之一。

從概念描述和服務(wù)內(nèi)容上看，中國的應(yīng)急預(yù)案機(jī)制與國際上所倡導(dǎo)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系有很多共融、共通之處。相對而言，包括三鹿集團(tuán)、香港合俊等，中國很多企業(yè)都缺乏完善的應(yīng)急機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系和風(fēng)險防范意識，這正是壓倒他們的最后稻草。

合規(guī)價值，不可小覬

近年來，各種法律、法規(guī)、行業(yè)指導(dǎo)性文件越來越多：《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《新巴塞爾資本協(xié)定》、《薩班斯法案》、《信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)規(guī)范》、《上交所內(nèi)部控制指引》、《深交所內(nèi)部控制指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》以及即將在2009年7月起實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等等，一個又一個法律、法規(guī)的出臺，使企業(yè)管理不知不覺中進(jìn)入了一個合規(guī)時代。

從風(fēng)險管理的角度看，合規(guī)能夠幫助企業(yè)管理各種風(fēng)險，避免罰款、法律制裁、商業(yè)損失或者因為員工失誤造成的數(shù)據(jù)泄漏等風(fēng)險。

合規(guī)不僅是企業(yè)為了滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，更是完善企業(yè)治理，提高內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險管理水平的重要手段。

需要強(qiáng)調(diào)的是，合規(guī)是可以創(chuàng)造價值的，也是可以度量和考核的。其中，銀監(jiān)會所頒發(fā)的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》中指出：合規(guī)可以降低因遭受監(jiān)管處罰和法律訴訟而導(dǎo)致財務(wù)損失的可能性；堅持合規(guī)經(jīng)營的宗旨和原則，能夠提升品牌價值和社會地位，增強(qiáng)銀行持續(xù)競爭力，帶來財富收入和聲譽(yù)價值。

可以說，這些價值和衡量標(biāo)準(zhǔn)對于銀行以外的企業(yè)同樣適用，合規(guī)管理完全可以超越“成本中心”，成為價值源泉。

合規(guī)與內(nèi)控，以IT為突破口

隨著IT應(yīng)用的逐步深入，企業(yè)的日常運營越來越依賴于IT系統(tǒng)的支撐。IT系統(tǒng)已經(jīng)成為整個企業(yè)業(yè)務(wù)的重要支撐，同時也是對企業(yè)活動進(jìn)行控制的重要手段。以具體運營流程為基礎(chǔ)展開的IT控制，直接關(guān)系到運營活動的實施。因此，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)該從以IT為主的內(nèi)部控制為突破口。需要強(qiáng)調(diào)的是，IT內(nèi)部控制并不是孤立的，它是企業(yè)以業(yè)務(wù)目標(biāo)為主導(dǎo)的整體內(nèi)部控制項目的一部分。

IT內(nèi)部控制必須遵循企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制和策略，確保IT控制符合企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)。此外，IT內(nèi)部控制還擔(dān)當(dāng)支持企業(yè)高層管理活動的責(zé)任。在企業(yè)內(nèi)設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)，確立企業(yè)政策，在組織資源配置及管理決策時，IT負(fù)責(zé)輔助企業(yè)制定政策方針并在組織內(nèi)部傳達(dá)交流。

面對即將于2009年7月實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，上市公司急需一套普遍適用的IT內(nèi)部控制方法論以滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，協(xié)助IT部門建立合適的內(nèi)部控制機(jī)制。

第五篇：內(nèi)控與合規(guī)[范文]

內(nèi)控與合規(guī)學(xué)習(xí)心得體會

通過前一階段的學(xué)習(xí)，我深刻的認(rèn)識到，合規(guī)文化教育活動是在特定的歷史時期形成具有金融特點的教育方式及與之相適應(yīng)的管理制度和組織形式，是信奉和借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的管理經(jīng)驗方式并付諸實踐的價值觀念，集中體現(xiàn)了農(nóng)業(yè)發(fā)展。

信合員工的價值準(zhǔn)則、經(jīng)營觀念、行為規(guī)范、共同信念及創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力，是推動信合改革與發(fā)展的堅強(qiáng)政治保證和組織保證?？梢哉f，這次活動的開展，讓我進(jìn)一步認(rèn)清了崗位職責(zé)、凈化了了思想、提高了領(lǐng)導(dǎo)務(wù)能力。下面，就這次學(xué)習(xí)的收獲，我談點我的見解。

一、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要。開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面，要統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動者。當(dāng)今社會是一個知識經(jīng)濟(jì)社會，各種新事物不斷涌現(xiàn)，新業(yè)務(wù)、新知識更是層出不窮。形勢的發(fā)展要求我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。

按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強(qiáng)對政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，要進(jìn)一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進(jìn)各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。

要在我行業(yè)內(nèi)部大興求真務(wù)實之風(fēng)，形成講實話，報實情，出實招，辦實事，務(wù)實效的經(jīng)營作風(fēng)，營造良好的經(jīng)營環(huán)境，提升管理水平，嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任，狠抓落實，嚴(yán)格控制各類道德風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險，維護(hù)和提升農(nóng)行形象。一方面，要提高全體員工對加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化教育的認(rèn)識，全轄干部職工是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的主體，又是企業(yè)合規(guī)文化的實踐者和創(chuàng)造者，沒有廣大員工的積極參與，就不可能建設(shè)好優(yōu)良的合規(guī)文化企業(yè)，更談不上讓員工遵紀(jì)守法。從現(xiàn)實看，許多員工對企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)的內(nèi)涵缺乏科學(xué)的認(rèn)識和理解，把企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)與企業(yè)的一般文化娛樂活動混淆起來，以為提幾句口號，組織一些文體活動，唱唱跳跳就是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)。要集中時間、集中精力做好財會人員的培訓(xùn)、考核，業(yè)務(wù)培訓(xùn)力求達(dá)到綜合性、系統(tǒng)性、專業(yè)性、實用性、提升性，要使所有會計出納人員人人熟知制度規(guī)定，個個爭當(dāng)合格柜員，要強(qiáng)化財會人員政

治、思想和職業(yè)道德的培訓(xùn)，針對不同崗位的實際情況，采取以會代訓(xùn)、專題培訓(xùn)等不同形式，力求使財會隊伍的綜合素質(zhì)在原有基礎(chǔ)上再上一個等級。通過系列活動，使全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學(xué)內(nèi)涵，自覺地融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，狠抓基礎(chǔ)管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營。

二、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是建立長效發(fā)展機(jī)制的需要。企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)是一項工程浩大的系統(tǒng)性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理確定發(fā)展目標(biāo)，在一個時期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標(biāo)，最終建立適應(yīng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)制。從我行來看，他應(yīng)該包括企業(yè)精神、價值觀念、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象、企業(yè)禮儀、企業(yè)標(biāo)識等內(nèi)容，形成有自已特色的文化經(jīng)營理念。首先要采取走出去、請進(jìn)來等形式，通過學(xué)習(xí)、交流、研討使全體員工認(rèn)識到信合應(yīng)如何發(fā)展，員工在自已的崗位上應(yīng)如何做好自已的工作，與別的員工相比差別有多大，應(yīng)如何改進(jìn);在信合這個大家庭中自已是什么角色，自已出了多少力，對行業(yè)的改革與發(fā)展有何建設(shè)性意見。要通過談?wù)J識，談個人的人生觀、世界觀、價值觀，以此建立我行的合規(guī)文化，進(jìn)而提高農(nóng)行的凝聚力、戰(zhàn)斗力。其次要與案件專項治理和正在開展的治理商業(yè)賄賂專項工作結(jié)合起來，要統(tǒng)籌兼顧，合理安排，加強(qiáng)對易發(fā)不正當(dāng)交易行為和商業(yè)賄賂的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分析研

究，突出重點，有的放矢地開展專項治理，堅決糾正經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則，影響公平競爭的不正當(dāng)行為，依法查處商業(yè)賄賂案件。要通過開展教育活動，鼓勵員工檢舉違紀(jì)違法的人和事，提供案件線索，推動案件專項工作深入開展，提高企業(yè)合規(guī)文化。最后要結(jié)合工作實際，認(rèn)真開展規(guī)范化服務(wù)，按照總行各項規(guī)章規(guī)定中的條款，對一些細(xì)節(jié)問題、難點問題要進(jìn)行專項學(xué)習(xí)。對當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營和柜臺服務(wù)形勢，認(rèn)真總結(jié)和細(xì)分客戶群體和業(yè)務(wù)需要，整合有限資源，對存在較大矛盾和服務(wù)困難的服務(wù)焦點要集思廣益，打開思路，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，以最大的限度滿足客戶需要，提升企業(yè)合規(guī)文化精華。

三、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。加強(qiáng)合規(guī)文化教育的主要目的，是通過提高企業(yè)的凝聚力、向心力，降低金融風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。工作中，應(yīng)該做到“三要”。一要樹立正確指導(dǎo)思想。要在追求盈利的同時重視資金的安全性和流動性，防止出現(xiàn)為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長而忽視風(fēng)險防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。特別要防止企業(yè)炒銀行的思想。一個項目必然會引起多家銀行競爭，在競爭中企業(yè)肯定會提出一些不合理的條件讓銀行增加貸款風(fēng)險，要很好權(quán)衡利弊，切忌為了

為此，要結(jié)合工作實際，制訂并完善一系列規(guī)章制度，堅持用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，確保有章可循，切實堵住

各種漏洞，防止違規(guī)行為的發(fā)生，確保每一個環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)問題。要認(rèn)真借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評估和預(yù)警系統(tǒng)，要重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)控和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險提示制度。要建立健全內(nèi)控制度，保證經(jīng)營的安全性、流動性、效益性，建立自我調(diào)整，自我約束、自我控制的制衡機(jī)制，要在追求自我經(jīng)濟(jì)利益的過程中建立健全不斷自我完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)操作風(fēng)險防范。要緊緊抓住思想教育這一重要環(huán)節(jié)，經(jīng)常開展有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，有針對性地進(jìn)行黨風(fēng)廉政教育，不斷增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的意識，利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進(jìn)行現(xiàn)身說法，使全體職工始終保持清醒頭腦，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。