第一篇：淺談發(fā)票開具管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

摘 要：針對發(fā)票開具管理系統(tǒng)中涉及的數(shù)據(jù)信息繁多復(fù)雜，提出發(fā)票開具管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)庫設(shè)計思路，提供了詳細的數(shù)據(jù)類型設(shè)計，為我國稅收信息化建設(shè)提供可供參考的建議。

關(guān)鍵詞：發(fā)票開具;數(shù)據(jù)庫;系統(tǒng)設(shè)計 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

1.1 納稅人基本信息數(shù)據(jù)模型

納稅人是稅務(wù)機關(guān)的基本管理單位，是發(fā)票使用的主體對象，包括登記戶表、開票點信息表和房地產(chǎn)項目公共基本信息表等三張數(shù)據(jù)表。登記戶表記錄納稅人的各項基本信息，確定主管稅務(wù)機關(guān)等屬性。獲得發(fā)票開具權(quán)限的納稅人可根據(jù)需要申請開通多個開票點，每個開票點使用不同的序列號，并需要登記主要聯(lián)系人的詳細信息。特殊用途的開票點，如需開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票，則開票點必須與房地產(chǎn)一體化的項目關(guān)聯(lián)。涉及的數(shù)據(jù)類型：(1)登記戶表包括登記戶id、管理對象id、主管稅務(wù)機關(guān)、管理代碼及登記戶狀態(tài)等;(2)開票點信息表包括開票點id、開票點名稱、所在位置、登記戶id、是否管理節(jié)點、是否注銷、是否已初始化、軟件序列號、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、添加人、添加日期以及注銷人等;(3)房地產(chǎn)項目公共基本信息表包括項目id、項目名稱、項目類型。

1.2 發(fā)票基本信息數(shù)據(jù)模型

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要印制多種發(fā)票，每種發(fā)票有不同的使用范圍，并設(shè)置發(fā)票開具的最高限額等屬性。包括發(fā)票種類表、發(fā)票種類與發(fā)票模板關(guān)系表、發(fā)票代碼表和發(fā)票模板表等四個數(shù)據(jù)表。每次發(fā)票印制都使用全新的發(fā)票代碼，同一種發(fā)票不同批次的發(fā)票代碼并不相同。統(tǒng)一樣式以后的發(fā)票大致相似，但根據(jù)納稅人的需要，同樣的發(fā)票需要打印不同的信息，稅務(wù)機關(guān)為每種發(fā)票定制各種模板，根據(jù)需求授權(quán)使用。涉及的數(shù)據(jù)類型：(1)發(fā)票種類表：發(fā)票種類id、發(fā)票種類名稱、單張發(fā)票最高金額;(2)發(fā)票種類與發(fā)票模板關(guān)系表：發(fā)票種類id、發(fā)票模板id;(3)發(fā)票模板表：id、name、模板文件名。

1.3 開票點發(fā)票庫存數(shù)據(jù)模型

納稅人從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用發(fā)票后，通過納稅人端開具發(fā)票。因納稅人可以申請多個開票點，因此需為每個開票點單獨處理庫存。發(fā)票庫存記錄主要由發(fā)票代碼與起止號碼組成，發(fā)票代碼確定發(fā)票種類，確保發(fā)票正確使用。包括開票點庫存表、開票點信息表、發(fā)票代碼表和開票點可用庫存表等四個數(shù)據(jù)表。涉及的數(shù)據(jù)類型：(1)開票點庫存表：發(fā)票代碼id、起始號碼、終止號碼、開票點id、領(lǐng)用日期及操作日期;(2)開票點可用庫存表：發(fā)票代碼id、起始號碼、終止號碼及開票點id。

1.4 發(fā)票開具數(shù)據(jù)模型

發(fā)票開具時系統(tǒng)需記錄發(fā)票的票面詳細信息，除開票面信息，系統(tǒng)還需記錄發(fā)票的開票點與開票人員、發(fā)票打印模板等信息，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)能完全還原發(fā)票票面內(nèi)容，并跟蹤到發(fā)票開具的納稅人、開票點及開票員。包括發(fā)票開具信息主表、開票點信息表、發(fā)票代碼表、發(fā)票作廢類型表、發(fā)票模板表及納稅端發(fā)票開具明細表等六個數(shù)據(jù)表。涉及的數(shù)據(jù)類型：(1)發(fā)票開具信息主表：發(fā)票代碼id、發(fā)票號碼、開票點id、所屬房地產(chǎn)項目id、行業(yè)分類、發(fā)票模板id、行業(yè)名稱、全部信息上報日期、關(guān)鍵信息上報日期、繳銷日期、上傳日期、作廢日期、發(fā)票作廢類型id、收款方名稱、付款方名稱、稅控碼、密碼、開具人、收款人、備注、軟件序列號、對應(yīng)紅字發(fā)票代碼id、對應(yīng)紅字發(fā)票號碼、紅藍標志及操作時間等;(2)發(fā)票作廢類型表：包括類型id、類型名稱、status、order_no;(3)納稅端發(fā)票開具明細表：包括發(fā)票代碼id、行號、項目名稱、項目單位、數(shù)量、項目單價及項目金額等。

結(jié) 語

本文對發(fā)票開具管理系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)計過程中涉及到的所有數(shù)據(jù)信息進行詳細的數(shù)據(jù)類型描述，為該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。下一階段工作，課題組將重點進行發(fā)票開具管理系統(tǒng)的開發(fā)與測試工作。

第二篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

致尊敬的經(jīng)銷商

因前段時間各位經(jīng)銷商大多數(shù)走私賬導(dǎo)致公司公賬入賬金額很少，這樣開發(fā)票進項金額不夠，同時因三打二建，稅務(wù)局對發(fā)票管理非常嚴格，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)，特制定以下發(fā)票開具管理規(guī)定，望各位經(jīng)銷商理解。

一、本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

增值稅專用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

收據(jù)

二、所有發(fā)票開具均須在當月20號前遞交計劃開發(fā)票資料。

三、開票金額規(guī)定。廣東省內(nèi)經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當月累計開票金額3萬元以下的（不含3萬）可以開發(fā)票，當月累計開票金額3萬元以上（含3萬）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。廣東省外經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當月累計開票金額2萬元以下的（不含2萬）可以開發(fā)票，當月累計開票金額2萬元以上（含2萬）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。

四、對外開出增值稅專用發(fā)票時，收票人為第一次從我公司開具增值稅專用發(fā)票的單位，還需出具稅務(wù)登記證復(fù)印件及一般納稅人證明，由財務(wù)人員歸檔備查。

五、所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時提供《開票資料》，對發(fā)票內(nèi)容、公司名稱、稅號、銀行賬號等資料進行必要確認，此《開票資料》必須以蓋公司公章為正式確認。此資料一經(jīng)確認，不能更改，如提供資料有誤，本公司不承擔任何責任，不允許退票重開。

六、因本公司人員失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認證抵扣，本公司在收到貴單位退回發(fā)票后負責重新開具。辦理了發(fā)票簽收手續(xù)后發(fā)票的風險將轉(zhuǎn)移給付款單位(如為郵件寄出的以快遞簽單為準)，因貴單位失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認證抵扣造成損失的由貴單位承擔，與我公司無關(guān)。

本規(guī)定于2012年12月27日即日起執(zhí)行。

本規(guī)定解釋權(quán)歸財務(wù)處。

廣州市賽孚嘉汽車配件貿(mào)易有限公司

2012-12-27

第三篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

總則

第___條

為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風險，及加強項目收款以及稅務(wù)籌劃的需

要，特制定本辦法。

第___條

本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)

2、增值稅專用發(fā)票

3、服務(wù)業(yè)發(fā)票

4、安裝建筑業(yè)發(fā)票

5、普通收據(jù)(含資金往來發(fā)票)

開票審批流程

第___條

所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請，申請人首先應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容確定發(fā)票

類型并完整填寫有關(guān)開票信息，開票申請單格式及模板如下(共

個)

第___條

申請人須填寫開票申請單后交由財務(wù)經(jīng)理進行審核，審核無誤由交由開票員開

具。

第___條

所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時取得對方確認函，對發(fā)票內(nèi)容、名

稱、規(guī)格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務(wù)

進行審核。

第___條

開票員應(yīng)根據(jù)審批齊全的開票申請單開具相應(yīng)的發(fā)票。

第___條

發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號，項目名稱等信息)應(yīng)在開票申請單上方

單獨注明，開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。

開具發(fā)票與回款時間性要求

第___條

當月開具發(fā)票應(yīng)由申請人應(yīng)及時轉(zhuǎn)交或郵遞客戶，(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶打收條)，申請人應(yīng)妥善保管相關(guān)收條或郵寄單據(jù)。

注意：增值稅發(fā)票有效期

為

天(自然日，從發(fā)票上開票日期算起)，已經(jīng)開具發(fā)票千萬不要積壓。

第___條

發(fā)票送達后，客戶對發(fā)票內(nèi)容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的，申

請人應(yīng)必須及時與對方溝通，確實是我方失誤造成的，應(yīng)將原票退回配合對方

重新開具。對于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的，必須取得對方就退票情況說

明并加蓋對方公章。

第___條

普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的，必須在開具發(fā)票后

個月內(nèi)提出。

第___條

發(fā)票開具后應(yīng)及時與客戶溝通確認及時回款事宜。

第___條

公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結(jié)清前)，禁止代

開、多開、虛開發(fā)票等。

第___條

有特殊情況，需向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出，并書面說明緣由。

發(fā)票使用管理規(guī)定

1.目的規(guī)范開發(fā)票操作，維護公司利益

2.適用范圍

財務(wù)部、服務(wù)中心

3.開具發(fā)票責任人

3.1

賣場：千、百位發(fā)票由商場服務(wù)中心開具。

3.1.1

發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票→服務(wù)中心照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客→整本用完后上交財務(wù)部。

3.2

公司財務(wù)：萬位以上的發(fā)票由財務(wù)部出納開具。

3.2.1發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票(批發(fā)單)→財務(wù)部出納照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票(批發(fā)單)和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客。

4.發(fā)票使用及管理規(guī)定

4.1

每本發(fā)票作廢___份以下(含)的，記警告一次;每本發(fā)票作廢___份的，記小過一次;每本發(fā)票作廢___份以上(含)的，記大過一次，此項處罰對相關(guān)責任人。

4.2

未按規(guī)定填齊項目___份以上的，記小過一次，___份以上記大過一次。

4.3

涂改發(fā)票一份罰款___元。上下聯(lián)金額、項目不同，大小寫金額不同，罰款___元。

4.4提供“存根聯(lián)”給顧客的，每一份記大過一次。

4.5丟失發(fā)票的，每份處___元以上罰款。

4.6開具發(fā)票的項目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理并送司法機關(guān)處理。

4.7嚴禁重開發(fā)票，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理。

5.發(fā)票填寫須知：

顧客憑電腦小票在服務(wù)中心可開具發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，使用時請注意以下事項：

5.1發(fā)票開具的有效期為“當月內(nèi)”，超過有效期一律不得開具。

5.2開具發(fā)票時，必須按國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定以實際“品名、金額”開具。

5.3開具發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次如實開具。

5.4填開發(fā)票的單位和個人必須是在本公司消費才能開具發(fā)票，未在本公司消費一律不準開具發(fā)票。

5.5在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。

5.6開具發(fā)票必須使用中文。

5.7未填用的大寫金額單位應(yīng)劃上“⊕”符號封頂。如有寫錯應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗。

5.8開具發(fā)票后，如發(fā)生缺貨退回需開紅字發(fā)票的必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證

明;發(fā)生銷售折讓的在收回原發(fā)票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

5.9發(fā)票填寫后，應(yīng)當在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或填寫人簽名。

5.10顧客購買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發(fā)票，且開發(fā)票人應(yīng)即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發(fā)票”印章。

5.11原價、折后價、打折率全部如實寫上。(打了折扣要寫打折后價格)。

5.12購買“手機”、“照相機”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機身號碼。

5.13顧客名稱地址要在開發(fā)票時同時寫上。

___本公司的發(fā)票只能開具本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的商品，不得代他人開具發(fā)票。不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借;拆本使用，禁止倒買倒賣發(fā)票。

5.15公司因業(yè)務(wù)需要須開具其他業(yè)務(wù)發(fā)票的統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責辦理。

5.16發(fā)票在使用前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號、錯號等問題，如有必須整本退回財務(wù)部。

5.17任何員工不得攜帶發(fā)票外出，必須指定專人領(lǐng)用專人保管，并到財務(wù)部備案，發(fā)票使用完畢須將存根整本退回財務(wù)部。

5.18現(xiàn)有的發(fā)票有：萬位發(fā)票、千位發(fā)票、百位發(fā)票，每份發(fā)票應(yīng)按位填寫。例如：百位發(fā)票不能填開拾位，最低金額___元：千位發(fā)票不能填開百位，最低金額___元。

5.19開具發(fā)票時須用雙面復(fù)寫紙按順序、日期、品名、數(shù)量、金額逐欄，全部聯(lián)次一次性如實填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用

“?”，小寫用“￥”符號封頂。大寫金額后面為零時，不能用“另、0、一、?、”等代替，只能寫成“零”;發(fā)票金額合計欄填寫要規(guī)范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

5.20發(fā)票章必須蓋在右下角，發(fā)票章必須清晰、明了。

6.相關(guān)記錄：

6.1發(fā)票樣本

發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

目的為規(guī)范財務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

適用范圍

本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票(收據(jù))管理。

發(fā)票收開具的要求

3.1

公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

3.2

對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

3.3

公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4

開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。

3.5

除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6

開具發(fā)票(收據(jù))時對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7

在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8

發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。

3.9

票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

3.10

發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數(shù)前要加符號“￥”封頂，_”符號封頂。

大寫合計數(shù)前應(yīng)劃上“○

3.11

開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12

發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

3.13

開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1

集團公司各單位應(yīng)當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

4.2

發(fā)票應(yīng)有財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

4.3

發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。

4.4

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。

4.5

空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6

未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。

4.7

作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8

使用發(fā)票的單位應(yīng)當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團務(wù)財部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。

4.9

公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證。丟失的發(fā)票經(jīng)認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。

4.10

發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

4.11

票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。

內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1

內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

5.2

內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3

內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

行為責任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應(yīng)追究當事人和責任人的責任。

6.1

業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。

6.2

業(yè)務(wù)人員不提供真實情況和情況不明要求財務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3

取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。

6.4

私自涂改發(fā)票的行為。

6.5

財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6

財務(wù)人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

6.7

財務(wù)人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。

第四篇：發(fā)票的開具管理

發(fā)票開具與管理

發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款書面證明。它是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票管理的主體是稅務(wù)機關(guān)，負責對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、使

用、保管、檢查及違法處理的全過程進行籌劃、組織、監(jiān)督、控制。財政、審計、工商行取管理、公安等有關(guān)部門在各自職責范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)做好發(fā)票管理工作。

一、發(fā)票的種類

發(fā)票可以分為以下三類：

1.增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為四聯(lián)，各聯(lián)的用途為：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，交購貨方記賬使用，只屬于商事憑證；第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，是購貨方計算進項稅額的證明，由購貨方持有；第四聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷貨方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證。

2．普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。

普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)

營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票一般為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證，填開后的發(fā)票聯(lián)要加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

3．專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、航空和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

專業(yè)發(fā)票從版面上可劃分為手寫發(fā)票、電腦發(fā)票和定額發(fā)票三種。手寫發(fā)票，是指用手工書寫形式填開的發(fā)票。電腦發(fā)票，指用計算機填開并用其附設(shè)的打印機打出票面內(nèi)容的發(fā)票。這類發(fā)票包括普通計算機用及防偽專用計算機用(如防偽稅控機)的發(fā)票。定額發(fā)票，指發(fā)票票面印有固定的金額的發(fā)票。這類發(fā)票主要是防止開具發(fā)票時大頭小尾以及方便一些特殊行業(yè)或有特殊需要的企業(yè)使用。

二、發(fā)票的開具要求

單位和個人在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。開具發(fā)票必須做到：

1．單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具

發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票。

2．開具發(fā)票時應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

3．填寫發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

4．使用電子計算機開具發(fā)票必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應(yīng)當按照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。

5．開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定。

6．任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票等違法行為。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。

第五篇：圖書管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

數(shù)據(jù)庫設(shè)計.................................................................2 3.1 專門術(shù)語的定義...................................................2 3.1.1 系統(tǒng)中常用的術(shù)語(或使用頻率較高的術(shù)語).........................2 3.1.2 表格定義及規(guī)范.................................................2 3.1.2.1數(shù)據(jù)約定.....................................................2 3.1.2.2表和表字段命名規(guī)范：.........................................3 3.2 數(shù)據(jù)設(shè)計.........................................................3 3.2.1 數(shù)據(jù)流程圖設(shè)計.................................................3 3.2.2實體關(guān)系結(jié)構(gòu)設(shè)計...............................................4 3.3安全保密設(shè)計.....................................................6 3.3.1 邏輯上的安全保密...............................................6 3.3.2 物理上的安全保密...............................................6 3.4 表格與功能模塊相關(guān)性分析.........................................7 3.5 表格定義.........................................................7 數(shù)據(jù)庫設(shè)計

3.1 專門術(shù)語的定義

暫無

3.1.1 系統(tǒng)中常用的術(shù)語(或使用頻率較高的術(shù)語)暫無

3.1.2 表格定義及規(guī)范 3.1.2.1數(shù)據(jù)約定

所有數(shù)據(jù)項都用英文、漢語拼音或縮寫表示，數(shù)據(jù)庫名稱除外。

所有字段在設(shè)計時，除以下數(shù)據(jù)類型timestamp、image、datetime、smalldatetime、uniqueidentifier、binary、sql_variant、binary、varbinary外，必須有默認值。字符型的默認值為一個空字符值串；數(shù)值型的默認值為數(shù)值0；邏輯型的默認值為數(shù)值0；

其中：系統(tǒng)中所有邏輯型中數(shù)值0表示為“假”；數(shù)值1表示為“真”。datetime、smalldatetime類型的字段沒有默認值，必須為NULL。當字段定義為字符串形時建議使用varchar而不用nvarchar。建議在大多數(shù)表中（如報銷單，申請單），應(yīng)都有以下字段： 字段名說明類型默認值 CreatorID創(chuàng)建者int CreatedTime創(chuàng)建時間DatetimeNULL 字符集采用 UTF-8，請注意字符的轉(zhuǎn)換。

所有數(shù)據(jù)表第一個字段都是系統(tǒng)內(nèi)部使用自動序列主鍵列，自增字段，不可空，名稱為：id，確保不把此字段暴露給最終用戶。

除特別說明外，所有字符串字段都采用varchar(50)類型，(無論漢字還是英文，都算一個字符）。

除特別說明外，所有小數(shù)的字段都采用 decimal(18,2)的形式表達。

除特別說明外，所有日期格式都采用 datetime 格式（根據(jù)需要提取時間格式）； 除特別說明外，所有整形都采用 bigint 格式。除特別說明外，所有字段默認都設(shè)置為 null。3.1.2.2表和表字段命名規(guī)范：

命名規(guī)則約束的范圍包括：數(shù)據(jù)庫的命名、表的命名及字段的命名。數(shù)據(jù)庫相關(guān)的命名規(guī)則采用與通常的編程的變量命名規(guī)則原則一致，具體要求如下： 1）字段名及表名為典型的名詞結(jié)構(gòu)； 2）中文名稱要求語言精練、文法嚴謹；

3）望文知意、易懂易用，禁止采用如：A002這種命名；

4）主體采用拼音字母的首寫字母拼寫構(gòu)成，基于慣常法可適度采用無詞義歧義性的英文命名；

5）長度不少于3個字母，不大于12個字母；

6）在對于拼音首字母類似的字段和表，為區(qū)別，添加下劃線和數(shù)字如男性人數(shù)：NXRS，女性人數(shù)：NXRS_2。

3.2 數(shù)據(jù)設(shè)計

繪制數(shù)據(jù)流程圖的目的是為了方便開發(fā)人員與用戶的交流，以及為系統(tǒng)的設(shè)計提供依據(jù)。數(shù)據(jù)流程圖的繪制過程通常采用自頂向下，逐層分解，直到功能細化為止，形成若干層次的數(shù)據(jù)流程圖。3.2.1 數(shù)據(jù)流程圖設(shè)計

0層數(shù)據(jù)流圖

1層數(shù)據(jù)流圖

3.2.2實體關(guān)系結(jié)構(gòu)設(shè)計

圖書實體關(guān)系

讀者實體關(guān)系

圖書借閱關(guān)系實體

用戶實體關(guān)系

圖書類別實體關(guān)系

3.3安全保密設(shè)計

3.3.1 邏輯上的安全保密

1、系統(tǒng)對非法使用者的安全保密處理措施

2、系統(tǒng)對正常使用者的安全保密處理措施

3、系統(tǒng)對管理員的安全保密 3.3.2 物理上的安全保密

1、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)異常時的還原處理措施

2、設(shè)備遭異常毀壞時的安全防護措施

3、數(shù)據(jù)參數(shù)做到及時更新，保證系統(tǒng)正常運行

3.4 表格與功能模塊相關(guān)性分析

3.5 表格定義

a.圖書信息表

b.讀者信息表

c.借閱表

d.管理員_書籍

e.管理員_學(xué)生