第一篇：開展資金收支兩條線 強(qiáng)化資金管理 張 浩

開展資金收支兩條線 強(qiáng)化資金管理

張 浩

摘要：在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金的籌措、資金的充分利用、資金的快速周轉(zhuǎn)等可以說(shuō)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。本文根據(jù)我公司實(shí)行資金收支兩條線一年來(lái)的實(shí)際運(yùn)作情況，探討如何通過資金收支兩條線這個(gè)管理平臺(tái)，嚴(yán)格、科學(xué)的資金計(jì)劃管理和過程控制，規(guī)范和優(yōu)化資金運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)我公司資金配置最優(yōu)化、運(yùn)行成本最小化、整體效益最大化。

關(guān)鍵詞：資金 收支兩條線 財(cái)務(wù)管理

管道局為了加強(qiáng)對(duì)所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金整體運(yùn)作效率，2008年5月份開始推行資金收支兩條線。強(qiáng)化資金集中管理，實(shí)施資金收支兩條線，是管道局這兩年財(cái)務(wù)管理工作的頭等大事，同時(shí)也是我公司順勢(shì)改進(jìn)資金管理模式，強(qiáng)化資金預(yù)算，進(jìn)一步提高資金使用效率的契機(jī)。

一、實(shí)行資金收支兩條線管理的必要性

在實(shí)行資金收支兩條線管理前，雖然大家對(duì)資金的重要性都認(rèn)同，但是，仍然缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)制約手段，在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性，資金使用隨意性較大，不能對(duì)資金使用的事前、事中、事后進(jìn)行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財(cái)會(huì)人員從單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為事前控制，增強(qiáng)預(yù)見性，加強(qiáng)資金的管理，是我們公司面臨的重大課題?；诖耍?008年6月管道局開始實(shí)行資金收支兩條線管理，我公司作為第一批成員率先加入管道局資金總分賬戶管理。

二、實(shí)行資金收支兩條線管理的具體做法：

（一）開立銀行賬戶的管理。局各成員單位開立賬戶實(shí)行統(tǒng)一審批手續(xù)，遵循“收支分設(shè)、分級(jí)管理”的原則，管道局確定中國(guó)建設(shè)銀行作為資金收支兩條線賬戶開立及資金結(jié)算的金融機(jī)構(gòu)。2008年6月份，我單位新開立收入總賬戶一個(gè)，與管道局總收入賬戶通過建設(shè)銀行重要客戶系統(tǒng)，建立簽約關(guān)系。原來(lái)我公司基本帳戶作為支出總賬戶，與管道局總支出賬戶通過建設(shè)銀行重要客戶系統(tǒng)，建立簽約關(guān)系。根據(jù)我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)局批準(zhǔn)后，我公司保留了四個(gè)支出分賬戶，支出分賬戶與我公司支出總賬戶通過建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立簽約關(guān)系，由公司按照批復(fù)的周資金計(jì)劃采取實(shí)撥方式管理。撤銷了原來(lái)在工商銀行開立的稅戶。

（二）銀行賬戶的管理。

總收入賬戶為零存款賬戶，用于我公司各種形式資金收入的收存和上劃。所有資金收入必須全額存入收入賬戶，除向管道局上劃資金外，不得發(fā)生其他任何支出或支付行為。建設(shè)銀行于每日17:00開始將各收入戶資金自下而上、逐級(jí)自動(dòng)歸集至局收入總賬戶。上劃資金相應(yīng)增加我公司在局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的內(nèi)部存款。

總支出總賬戶為限額透支賬戶，用于我公司日常支付各項(xiàng)資金支出以及每日收存上級(jí)單位補(bǔ)平透支的資金。該賬戶除收取補(bǔ)平透支的資金及賬戶利息外，不得發(fā)生任何形式的收入。該賬戶實(shí)行支付限額控制、日間透支、日終清算補(bǔ)平的管理方式。

支出分賬戶為實(shí)撥資金管理模式，我公司的周資金支出計(jì)劃經(jīng)局批準(zhǔn)后，根據(jù)支出分賬戶周資金需求，于每周一上午通過網(wǎng)銀系統(tǒng)，從我公司支出總賬戶向各分賬戶劃撥資金。分賬戶周末如有剩余可用資金，次周按計(jì)劃撥款時(shí)予以扣減。該賬戶實(shí)行按計(jì)劃限額撥款控制、日間實(shí)額自行支付、余額周末清算的管理方式。

（三）在資金收支兩條線管理模式下，資金收支實(shí)行嚴(yán)格的資金計(jì)劃管理。

資金計(jì)劃包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支以

及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支。通過年資金計(jì)劃、月資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃，月、年資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，使資金執(zhí)行情況在不斷的變化中與實(shí)際接近一致，提高資金計(jì)劃的可信度和可操作性。我公司安排專人及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)資金計(jì)劃，對(duì)各部門各項(xiàng)目的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排、動(dòng)態(tài)控制，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)反饋。

（四）局內(nèi)部資金的結(jié)算。局內(nèi)部?jī)蓚€(gè)單位需按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，符合資金結(jié)算條件的，由債權(quán)方向局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提交相關(guān)的資金結(jié)算簽認(rèn)單。根據(jù)債權(quán)方提交的簽認(rèn)單，局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部相應(yīng)調(diào)整局內(nèi)部結(jié)算雙方上存資金。

三、實(shí)行資金收支兩條線管理的具體成效

我公司通過實(shí)施資金集中管理，切實(shí)加強(qiáng)了公司的資金管理與有效監(jiān)督，降低了資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用效益。具體成效體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）資金集中，積少成多

實(shí)行資金收支兩條線前，我公司各個(gè)銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。有時(shí)候進(jìn)出口公司賬戶有大量的資金，而公司機(jī)關(guān)總賬戶資金吃緊，還需要和進(jìn)出口公司進(jìn)行協(xié)商，臨時(shí)轉(zhuǎn)資金借公司用，等進(jìn)出口公司需要支付貨款或公司資金緊張壓力緩解后，再撥款給進(jìn)出口公司。

實(shí)行收支兩條線管理后，所有資金都在公司總賬戶，根據(jù)每周的資金計(jì)劃撥給支出分賬戶。及時(shí)、有效地集中、統(tǒng)籌使用公司的資金，可以更好地發(fā)揮公司資金和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，控制、盤活資金存量。

（二）與局成員單位內(nèi)部結(jié)算，劃轉(zhuǎn)迅速

我公司是管道局物資采購(gòu)和管理的職能部門，涉及資金收付金額大、數(shù)量多，在為管道局所屬二級(jí)單位、各個(gè)工程項(xiàng)目采購(gòu)工程物資和施工裝備工程中，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

實(shí)行資金收支兩條線前，與管道局所屬二級(jí)單位、各個(gè)工程項(xiàng)目之間的資金結(jié)算需要通過外部銀行進(jìn)行。一筆資金從付款方到收款方需要

通過付款方開戶銀行到收款方開戶銀行的多個(gè)銀行結(jié)算環(huán)節(jié)；不在同一銀行系統(tǒng)開戶的，在收付款開戶銀行間還要通過聯(lián)行，經(jīng)過的環(huán)節(jié)更多。資金到賬需要一定的時(shí)間，同時(shí)還要支付一定的手續(xù)費(fèi)。資金在企業(yè)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生一定的在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率低。

實(shí)行資金收支兩條線管理后，通過成熟的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)管道局各個(gè)單位的內(nèi)部交易，收付款雙方通過資金簽認(rèn)單就可以進(jìn)行雙方的資金結(jié)算，沒有任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，由于使用局內(nèi)部結(jié)算，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)。

（三）加快了與管道局內(nèi)部單位往來(lái)賬清理的速度

實(shí)行資金收支兩條線前，我公司為管道局內(nèi)部單位和工程項(xiàng)目采購(gòu)物資，時(shí)常拖欠支付我公司的貨款，我單位又拖欠支付供貨廠家的貨款，長(zhǎng)期如此，影響了我公司的信譽(yù)，也為公司招標(biāo)工作帶來(lái)了負(fù)面的影響。有的原來(lái)不需要支付預(yù)付款的廠家，現(xiàn)在必須付廠家部分貨款才能排產(chǎn)，增加了公司的資金成本。同時(shí)也給財(cái)務(wù)部門增加了大量的往來(lái)賬。

實(shí)行資金收支兩條線管理后，局內(nèi)單位可以通過資金簽認(rèn)的形式通過局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，既緩解了貨幣資金的支付壓力，又有利于內(nèi)部往來(lái)的及時(shí)結(jié)清，減少內(nèi)部拖欠，提高資金使用效率。

（四）延伸內(nèi)控、加強(qiáng)監(jiān)管

實(shí)行資金收支兩條線管理前，由于公司所屬的專業(yè)公司獨(dú)立在銀行開立賬戶，擁有一定的資金管理自主權(quán)，由于各層級(jí)資金管理人員資金使用的動(dòng)機(jī)有時(shí)可能存在一定差異，整個(gè)公司的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。

實(shí)行資金收支兩條線管理后，公司資金的使用嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部可直接查詢各個(gè)專業(yè)公司支出分賬戶的余額及相關(guān)明細(xì)，其資金流量、流向、存量完全置于公司財(cái)務(wù)部的管理之下，并可快速準(zhǔn)確地了解專業(yè)公司的資金需要，提高公司對(duì)資金的影響和控制力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本。

四、我公司實(shí)行資金收支兩條線管理將近一年了，公司資金實(shí)現(xiàn)了集中管理、形成了良性循環(huán)，很大程度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。但是還有一些需要加強(qiáng)的方面：

（一）公司各個(gè)層面都要高度重視?，F(xiàn)代企業(yè)管理都認(rèn)為企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，而資金管理又在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位，所以一定要把資金收支兩條線作為企業(yè)管理的重中之重。

（二）加強(qiáng)銀行賬戶的管理。在實(shí)行收支兩條線過程中，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支和銀行賬戶的開設(shè)、使用范圍實(shí)行嚴(yán)格的管理。單位及時(shí)清理無(wú)動(dòng)態(tài)和流動(dòng)性不強(qiáng)的賬戶，嚴(yán)格按賬戶規(guī)定的用途使用。支出賬戶中如有收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入公司收入總賬戶；對(duì)支出分賬戶要限額管理，根據(jù)周資金計(jì)劃，及時(shí)從支出總賬戶撥付資金給支出分賬戶。

（三）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來(lái)源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支，公司還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，如收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存收入戶、超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付以及不允許白條抵庫(kù)等，保證資金使用安全。

（四）完善公司內(nèi)部制度。多年以來(lái)，我公司一直高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善、修訂各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，不斷提高公司的管理水平。為保證貨幣資金的使用安全，我公司不斷完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司、管道局的各項(xiàng)制度和規(guī)定。同時(shí)，我公司根據(jù)集團(tuán)公司、管道局有關(guān)文件先后出臺(tái)了公司相關(guān)文件，包括：《關(guān)于現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人備用金管理的通知》、《完全成本核算分配方案的通知》、《關(guān)于加快清理往來(lái)賬的通知》、《成立公司資金計(jì)劃管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的通知》、《成立不良資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組的通》、《成立應(yīng)收款清理領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《關(guān)于組織開展稅收專項(xiàng)檢查的通知》、《關(guān)于做好財(cái)產(chǎn)清查工作的通知》、《信用證開立與解付管理辦法》、《物裝公司資金管理辦法》等一系列內(nèi)控制度，對(duì)我公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常

開展和各項(xiàng)管理工作的提高起到了制度保證作用。以后還應(yīng)逐步完善公司管理的內(nèi)控制度，如內(nèi)部結(jié)算制度、預(yù)算審批制度和執(zhí)行制度，并保證其落實(shí)到位。

（五）加強(qiáng)資金執(zhí)行情況分析和準(zhǔn)確性的考核。在實(shí)施收支兩條線資金管理 的過程中，由于公司參與管道建設(shè)的項(xiàng)目多、收支項(xiàng)目復(fù)雜，執(zhí)行情況與資金計(jì)劃差異較大，建議公司制定激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。

（六）財(cái)務(wù)部積極宣貫，與各部門各項(xiàng)目加強(qiáng)溝通，不斷提高填報(bào)資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。從局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部剛剛開始推行資金收支兩條線，全體財(cái)務(wù)人員就率先進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)實(shí)施資金兩條線管理的必要性、研究其操作性，積極貫徹并嚴(yán)格執(zhí)行資金兩條線管理工作。根據(jù)局資金計(jì)劃填報(bào)要求結(jié)合公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔、直觀、便于各個(gè)部門和項(xiàng)目人員填報(bào)的簡(jiǎn)易表格。財(cái)務(wù)部應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)和各部門各項(xiàng)目的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解他們?cè)诰巿?bào)資金計(jì)劃過程中催在的問題和困難。各部門各項(xiàng)目一定根據(jù)自己部門的實(shí)際業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)資金計(jì)劃，有沒有把握的收支項(xiàng)目及時(shí)和財(cái)務(wù)溝通，以便于公司總的資金協(xié)調(diào)與使用。

加強(qiáng)公司資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)公司管理工作水平提高的重要環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，通過實(shí)行收支兩條線資金管理模式，減少了我公司的內(nèi)部單位資金沉淀，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金的使用效率；有利于建立高效的公司財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，使公司財(cái)務(wù)管理踏上了一個(gè)新的臺(tái)階。

第二篇：資金收支管理暫行辦法

資金收支管理暫行辦法

第一章

資金管理原則

第一條

資金收支實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃控制原則。按制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計(jì)劃，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按計(jì)劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財(cái)務(wù)支出總計(jì)劃額度。

第二條

資金收支堅(jiān)持統(tǒng)一平衡和分級(jí)授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計(jì)劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計(jì)劃平衡會(huì)討論決定，執(zhí)行過程中，堅(jiān)持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。

第三條

嚴(yán)格堅(jiān)持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時(shí)解繳財(cái)務(wù)入賬，任何單位（或個(gè)人）不得私設(shè)小金庫(kù)，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負(fù)責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計(jì)劃，納入公司資金管理流程。

第四條

堅(jiān)持資金收支平衡原則。以當(dāng)期資金收入安排資金支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。

第五條

實(shí)行資金分級(jí)歸口管理原則，各歸口單位對(duì)本部門負(fù)責(zé)的收、支款項(xiàng)及占用資金的成本、效益、效率等負(fù)責(zé)。

1、業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款收取的及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。

2、承辦付款單位（付款提報(bào)經(jīng)辦單位），對(duì)所支付款項(xiàng)的后續(xù)管理負(fù)責(zé)，對(duì)審核不嚴(yán)付丟款項(xiàng)，或超過應(yīng)支付額度支付的款項(xiàng)，必須及時(shí)追回，對(duì)無(wú)法追回的款項(xiàng)，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

5、財(cái)務(wù)部對(duì)資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章

資金收入和支付范圍 第六條

資金收支范圍

1．公司的資金收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報(bào)稅、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。

2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。

第七條

貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（1000元以下）等；

2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費(fèi)用、各類物資、設(shè)備采購(gòu)貨款、勞務(wù)款、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、其他零星支出等必須由銀行存款支付。

第三章

資金預(yù)算和計(jì)劃

第八條

資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司總經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行分解后提報(bào)，財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行。月度資金計(jì)劃，依據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。

第九條

財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門計(jì)劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。

1、業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計(jì)劃；

2、相關(guān)部門經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；

3、相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購(gòu)，根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報(bào)送的資金計(jì)劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃。

第十條

財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

第四章

資金支付控制

第十一條

資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》。付款單位提報(bào)的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項(xiàng)目和內(nèi)容。《申請(qǐng)付款報(bào)告》由各部門指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條

付款審核程序：

1、各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門主管審核，財(cái)務(wù)部門主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請(qǐng)付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。

2、審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。財(cái)務(wù)部安排向客戶支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。

3、由于不可預(yù)見因素造成的臨時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。

4、每月必支的各類款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。

5、工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。

6、各類報(bào)銷結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購(gòu)物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷單，按公司《報(bào)銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷并付款。

7、公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門提報(bào)退款報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。

8、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無(wú)效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。

9、每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

10、經(jīng)理辦公會(huì)討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。第十三條

因公借款審核程序：

公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請(qǐng)單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。

大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。

2、公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ茫构钏酱?，挪用公款按違紀(jì)違法處理。

前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)算，逾期不報(bào)銷者，從借款人工資中逐月扣回。

備用金借款，每三個(gè)月清理一次，前清后借。

第五章

附

則 第十四條

附則

1、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2、本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。

第三篇：資金收支自查報(bào)告

資金收支自查報(bào)告

資金收支自查報(bào)告1

為了切實(shí)加強(qiáng)中省級(jí)專項(xiàng)資金的管理，保障各項(xiàng)資金的使用安全，防范資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資金使用效益，確保各項(xiàng)政策落實(shí)到位，根據(jù)市局通知要求，我局對(duì)20xx年以來(lái)專項(xiàng)資金的管理、使用以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行了全面自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、各專項(xiàng)資金的使用情況

(一)食品藥品監(jiān)管隊(duì)伍能力建設(shè)經(jīng)費(fèi)( 元)

1、藥品快速檢測(cè)人員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)( 元)

為進(jìn)一步提高我局執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，更好地發(fā)揮基層藥品稽查和技術(shù)監(jiān)督效能，20xx年市食藥監(jiān)局給我局撥付了 元的藥品快速監(jiān)測(cè)人員培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。我局利用這筆專項(xiàng)資金先后指派了 余人/次到省、市進(jìn)行藥品快速檢驗(yàn)暨藥品稽查培訓(xùn)(僅差旅費(fèi)支出就已經(jīng)達(dá)到 元)。此外我局還利用藥品快速監(jiān)測(cè)車到我縣進(jìn)行藥品快速檢驗(yàn)的時(shí)機(jī)，請(qǐng)市食藥檢所的專業(yè)技術(shù)人員為我局執(zhí)法人員講解藥品、醫(yī)療器械抽驗(yàn)的相關(guān)知識(shí)。通過派出學(xué)習(xí)和請(qǐng)專業(yè)人員授課的方式，進(jìn)一步增強(qiáng)了我局執(zhí)法人員識(shí)假辯假的能力，提高了業(yè)務(wù)素質(zhì)和快檢水平，為執(zhí)法人員科學(xué)、合理、有效使用藥品檢測(cè)設(shè)備打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、餐飲服務(wù)行業(yè)監(jiān)管人員能力建設(shè)經(jīng)費(fèi)( 元)

為加強(qiáng)餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管隊(duì)伍能力建設(shè)，推動(dòng)我縣下步餐飲服務(wù)食品安全的有效監(jiān)管。我局積極配合省、市食藥監(jiān)局對(duì)餐飲服務(wù)監(jiān)管人員開展培訓(xùn)工作，20xx年至20xx年間，曾多次安排分管食品安全的領(lǐng)導(dǎo)及執(zhí)法人員(共計(jì) 人/次)到 、等地進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。為了確保各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的有序進(jìn)行，市食藥監(jiān)局撥付給我局 元的.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。我局全部用于餐飲服務(wù)行業(yè)監(jiān)管人員能力學(xué)習(xí)培訓(xùn)支出，其中交通費(fèi) 元、差旅費(fèi) 元、培訓(xùn)費(fèi) 元。通過對(duì)當(dāng)前餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管形勢(shì)和任務(wù);餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管法律法規(guī)、行政規(guī)章和技術(shù)規(guī)范;餐飲服務(wù)食品安全現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)務(wù);重大活動(dòng)餐飲服務(wù)食品安全保障;食品安全事故應(yīng)急處理;餐飲服務(wù)快速檢測(cè)、監(jiān)督性檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)性檢驗(yàn)等技術(shù)監(jiān)督基礎(chǔ)知識(shí)等的培訓(xùn)。使我局餐飲服務(wù)監(jiān)管人員理解并掌握餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管法律制度，較好地掌握餐飲服務(wù)食品安全行政監(jiān)管業(yè)務(wù)和技術(shù)監(jiān)督基礎(chǔ)知識(shí)，加快建立起高素質(zhì)的餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管隊(duì)伍，杜絕職能移交后餐飲業(yè)的監(jiān)管真空。

3、農(nóng)村 兩網(wǎng) 人員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)( 元)

為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村食品藥品安全綜合監(jiān)管，建立食品藥品安全長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村食品藥品安全協(xié)管員、信息員認(rèn)真履行職責(zé)，我局每年都組織全縣的農(nóng)村食品藥品協(xié)管員、信息員進(jìn)行培訓(xùn)，20xx年培訓(xùn)了 期，共計(jì)培訓(xùn)人員 余人/次， 元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)全部用于培訓(xùn)支出。

培訓(xùn)主要以增強(qiáng)實(shí)用性和可操作性為主要內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)假劣藥品識(shí)別，農(nóng)村常見藥品、保健食品違法典型案例，合理用藥等方面的內(nèi)容作了生動(dòng)的講解，并對(duì)重大食品安全事故報(bào)告、常見食物中毒、農(nóng)村家庭自辦宴席的監(jiān)管和備案、農(nóng)村食品藥品 兩員 的工作職責(zé)、內(nèi)容和方式等知識(shí)作了深入淺出的講解。

通過培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了該縣食品藥品 兩員 政策法規(guī)和食品藥品安全意識(shí)，使他們進(jìn)一步明白自己的工作職責(zé)，為農(nóng)村食品藥品安全監(jiān)管工作的順利開展提供了保障。

(二)藥品安全專項(xiàng)整治經(jīng)費(fèi)( 元)

為進(jìn)一步整頓和規(guī)范我縣藥品市場(chǎng)秩序，著力解決社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，確保公眾用藥安全有效，根據(jù)省、市食藥監(jiān)局的統(tǒng)一部署，我局在全縣范圍內(nèi)開展了 次非藥品冒充藥品專項(xiàng)檢查。在檢查結(jié)束后還召集了全縣各藥品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用單位進(jìn)行了檢查情況反饋，并進(jìn)一步強(qiáng)化知法懂法守法的意識(shí)，落實(shí) 企業(yè)是第一責(zé)任人 的責(zé)任意識(shí)，全面提高藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理水平，確保產(chǎn)品質(zhì)量安全。此次專項(xiàng)整治工作共用去 元，其中會(huì)議開支 元，整治檢查期間燃油費(fèi) 元，差旅費(fèi) 元。其中 中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 資金共 元全部用于藥品安全專項(xiàng)整治的開支，專項(xiàng)資金使用率為 。

(三)基本藥物核查經(jīng)費(fèi)( 元)

此項(xiàng)資金還未使用，計(jì)劃在近期對(duì)轄區(qū)內(nèi)基本藥物開展一次

核查專項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)全縣的基本藥物使用情況進(jìn)行全面清查，掌握基本藥物在轄區(qū)內(nèi)流通使用情況。

資金使用計(jì)劃：燃油費(fèi) 元，差旅費(fèi) 元。

(四)食品藥品監(jiān)管隊(duì)伍能力建設(shè)經(jīng)費(fèi)( 元)

此項(xiàng)資金也未使用，但餐飲服務(wù)環(huán)節(jié)違法添加非食用物質(zhì)和濫用食品添加劑工作，已納入職能移交后餐飲服務(wù)食品安全整頓工作計(jì)劃中。為了能順利地完成此項(xiàng)工作，我局將組織相關(guān)干部職工對(duì)食品安全領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行進(jìn)一步的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

資金使用計(jì)劃：辦公費(fèi) 元，差旅費(fèi) 元，培訓(xùn)費(fèi) 元。

三、下步工作打算

(一)完善管理制度，確保資金安全

進(jìn)一步細(xì)化專項(xiàng)資金的使用、管理制度，建立健全專項(xiàng)資金的審核制度、內(nèi)控制度和資金使用臺(tái)賬制度，確保資金安全。

(二)防微杜漸，扎實(shí)開展警示教育

堅(jiān)持深入開展警示教育，注重專項(xiàng)資金管理的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化干部職工遵規(guī)守紀(jì)教育，做到防微杜漸，警鐘長(zhǎng)鳴，高度負(fù)責(zé)地履行工作職責(zé)，構(gòu)建規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的長(zhǎng)效機(jī)制，牢固樹立專項(xiàng)資金是開展專項(xiàng)工作的 生命線 、高壓線 的觀念，切實(shí)增強(qiáng)各專項(xiàng)資金的安全意識(shí)，堅(jiān)決杜絕專項(xiàng)資金的截留、擠占、挪用等現(xiàn)象，確保我局各專項(xiàng)資金的使用安全。

資金收支自查報(bào)告2

按照上級(jí)衛(wèi)生局要求，我中心積極組織，認(rèn)真開展自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。所有業(yè)務(wù)支出均由一把手審查簽字報(bào)銷支付，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用一律拒付。根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心各項(xiàng)工作任務(wù)，統(tǒng)籌安排，合理合規(guī)支出。所有會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送上級(jí)衛(wèi)生局審計(jì)科審核。

二、財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用情況

基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金：用于我街道辦事處城鄉(xiāng)居民的基本公共衛(wèi)生服務(wù)十一個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助。中心對(duì)該專項(xiàng)資金實(shí)行專賬管理，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，規(guī)范資金管理，確保?？顚Ｓ?。專項(xiàng)資金的'落實(shí)、管理、使用以及項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效情況均合理合規(guī)。

三、存在問題

通過自查，我單位在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將財(cái)務(wù)方面的工作做得更好。

資金收支自查報(bào)告3

為加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)督，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高專項(xiàng)資金的使用效益，根據(jù)財(cái)發(fā)[20xx]125號(hào)文件精神，我公司對(duì)20xx年財(cái)政撥付企業(yè)的財(cái)政專項(xiàng)資金使用、管理進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、20xx年至20xx年專項(xiàng)資金的收支基本情況

20xx共收到財(cái)政撥付項(xiàng)目資金20萬(wàn)元，其中：20萬(wàn)元列入遞延資產(chǎn)科目，分項(xiàng)細(xì)化支出，購(gòu)置設(shè)備支出3.9萬(wàn)元,用于項(xiàng)目研發(fā)購(gòu)原料16.1萬(wàn)元。

通過自查的情況來(lái)看，單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，能認(rèn)真組織實(shí)施項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)編制工作，并用好管好規(guī)劃專項(xiàng)資金的使用。專項(xiàng)資金的'投入對(duì)企業(yè)的挖潛改造建設(shè)提供了資金支持，為企業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。專項(xiàng)資金管理和使用逐步規(guī)范，規(guī)劃項(xiàng)目得到實(shí)施，資金效益日益體現(xiàn)。

二、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)自查內(nèi)容及情況如下

1、對(duì)專項(xiàng)資金我公司認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技資金管理制度，針對(duì)我公司的財(cái)務(wù)制度及流程制定了符合我公司實(shí)際情況的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法及內(nèi)部控制制度。

2、按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法和內(nèi)部控制相應(yīng)制度對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行了專項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算，專項(xiàng)資金單獨(dú)核算，設(shè)置了研發(fā)支出科目，核算內(nèi)容確保了其真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。對(duì)于用于專項(xiàng)研發(fā)的資金我公司實(shí)行先審批后付款，完善的審批程度能保證資金了手續(xù)的完備性，相關(guān)檔案資料定期存檔專人保管。

3、我們嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)時(shí)的預(yù)算和支出范圍，實(shí)行以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批?？?，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不審批不付款的制度。沒有出現(xiàn)超值、超范圍、挪用、占用、自行分解和擅自轉(zhuǎn)撥科技專項(xiàng)資金的情況。

5、我公司由會(huì)計(jì)人員和項(xiàng)目研發(fā)人員組成內(nèi)部審計(jì)小組按項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)度實(shí)行季度審計(jì)，對(duì)不符合該項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用作出調(diào)整，沒有出現(xiàn)拖延財(cái)務(wù)結(jié)賬、長(zhǎng)期掛賬的問題。

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)督，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高專項(xiàng)資金的使用效益，我公司將繼續(xù)嚴(yán)格管控項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用情況。

第四篇：公司資金收支及賬戶管理制度

公司資金收支及賬戶管理制度（暫行規(guī)定）

為加強(qiáng)公司銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的管理，適應(yīng)新時(shí)期財(cái)務(wù)管理需要，特制定本辦法。

第一章 網(wǎng)銀功能開通

因公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要開通銀行賬戶網(wǎng)銀和專用借記卡，便于庫(kù)存資金查詢、支付、轉(zhuǎn)賬，由公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司法人代表授權(quán)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)由法人代表在公司指定銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行辦理。

第二章 網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管

一、公司賬戶和專用借記卡賬戶，原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全。

二、網(wǎng)銀密匙三級(jí)管理。

本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，資金支付線下審批手續(xù)辦理完結(jié)后，需要網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付的必須按二級(jí)權(quán)限監(jiān)督，即出納制單、會(huì)計(jì)復(fù)核、主管批準(zhǔn)模式。

（一）具有基本權(quán)限的網(wǎng)銀密匙。

出納：配備具有基本權(quán)限的網(wǎng)銀密匙（設(shè)置密碼）。持有此網(wǎng)銀密匙可隨時(shí)上網(wǎng)查詢賬戶狀況，包括當(dāng)日及歷史交易明細(xì)、時(shí)點(diǎn)余額等詳細(xì)信息，可以提交辦理銀行支付指令。

（二）具有復(fù)核權(quán)限的網(wǎng)銀密匙。

會(huì)計(jì)：在審核支付單據(jù)上，明確注明公司賬戶或者法人代表借記卡支付資金。賬戶配備具有復(fù)核權(quán)限的網(wǎng)銀密匙（設(shè)置密碼），必須對(duì)網(wǎng)上銀行支付指令進(jìn)行復(fù)核，查詢網(wǎng)上銀行支付記錄，做到有效復(fù)核和監(jiān)督。

（三）具有審批權(quán)限的網(wǎng)銀短信。

財(cái)務(wù)主管人：隨時(shí)掌握接收公司賬戶和專用借記卡資金變動(dòng)情況，通過審核和批準(zhǔn)兩級(jí)監(jiān)督的方式，達(dá)到公司資金實(shí)時(shí)監(jiān)督的動(dòng)態(tài)管理目的。

三、登錄口令，數(shù)字證書（加密U盤）由公司財(cái)務(wù)部出納員和會(huì)計(jì)分別保管；短信提示必須預(yù)留公司法人代表或者其授權(quán)的負(fù)責(zé)人手機(jī)號(hào)碼。

四、不得在除公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。

第三章 網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的辦理流程

一、財(cái)務(wù)部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，一律按公司資金支付審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請(qǐng)審批手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。

二、出納員對(duì)支付款的原始票據(jù)，要認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤；會(huì)計(jì)按照撥付單據(jù)對(duì)收款單位、帳號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核，并且對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。

三、出納員按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行劃款；成功后打印支付憑證。

四、付款完成后，出納員在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，并與財(cái)務(wù)主管同時(shí)在付款單上簽字，方可作為入賬依據(jù)。對(duì)于應(yīng)由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開戶銀行出具并加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。

五、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。

采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行支付操作，除建立二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進(jìn)行咨詢、確認(rèn)，包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)確系未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。

六、出納人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功。要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時(shí)與短信接收人對(duì)帳，作到日清月結(jié)。

七、要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

八、交接：網(wǎng)銀操作員因特殊原因請(qǐng)假的，必須書面授權(quán)并交接，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，出現(xiàn)問題由授權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。未經(jīng)財(cái)務(wù)部主管同意，不得更換網(wǎng)銀操作員。

第四章 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的日常管理

一、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，銀行出納負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管單位網(wǎng)上理與維護(hù)。

二、嚴(yán)禁私自利用公司網(wǎng)銀賬戶和公司專用借記卡資金進(jìn)行私人挪用、款項(xiàng)拆借等。

三、出納員于每周供應(yīng)商集中付款日或員工發(fā)薪日前一天將現(xiàn)金足額存入相關(guān)銀行賬戶或?qū)Ｓ媒栌浛ǎ稳占皶r(shí)進(jìn)行劃撥。

四、每月終了后、次月3日前出納員打印網(wǎng)銀月度交易明細(xì)，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)與相關(guān)日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后在賬單上簽字確認(rèn)，作為會(huì)計(jì)檔案一并保存。

五、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

六、出納、會(huì)計(jì)所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無(wú)論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時(shí)修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。

七、不定期地對(duì)網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。

八、對(duì)因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的按公司管理制度及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第五章 附則

一、本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按照開戶銀行要求處理。

二、本辦法自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

第五篇：公司資金收支管理辦法

關(guān)于資金收支管理的暫行辦法

為明確工作職責(zé)，方便公司日常管理工作，提高公司資金的使用效率，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，并本著科學(xué)、合理、簡(jiǎn)化的原則，對(duì)資金收支管理做如下規(guī)定：

一、資金回收

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)部門按制訂承攬業(yè)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)生產(chǎn)組織和調(diào)度，縮短印制周期，按期交貨，及時(shí)回收社會(huì)業(yè)務(wù)加工費(fèi)，并協(xié)助財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)加工費(fèi)的回收，增加企業(yè)主營(yíng)資金流入。

（二）物業(yè)管理部按照已簽租房協(xié)議及紙邊等廢品銷售合同收款，及時(shí)足額收繳房租、廢品收入和公司代墊職工宿舍水電暖費(fèi)及北院水電暖等款項(xiàng)，密切配合財(cái)務(wù)審計(jì)部，各盡職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，依照公司相關(guān)制度的要求，增加其他業(yè)務(wù)收入，自覺接受財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。

（三）人力資源部負(fù)責(zé)原印刷物資公司及其他有關(guān)借調(diào)人員等工資、獎(jiǎng)金及相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)等代墊費(fèi)用的收回。

（四）設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)省書店及新華苑使用公司水電暖費(fèi)用的及時(shí)收繳。

（五）財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)公司的清欠組織工作及省書店占用公司土地使用稅的及時(shí)收繳。

二、資金使用計(jì)劃

（一）物資管理部制定原材料、輔助材料、燃料、生產(chǎn)用低值易耗品等的采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)取得合法票據(jù)并辦理物資出入庫(kù)手續(xù)，定期核定資金使用限額。

（二）物業(yè)管理部負(fù)責(zé)制定保潔用低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃，合理核定資金使用金額；負(fù)責(zé)保潔費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、綠化費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、清理糞池費(fèi)、土地管理費(fèi)的使用及計(jì)劃確定；負(fù)責(zé)防暑降溫用品使用計(jì)劃制定和實(shí)施；負(fù)責(zé)制定藥品的采購(gòu)及核定離休干部醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷計(jì)劃；負(fù)責(zé)制定醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的使用計(jì)劃；負(fù)責(zé)公司房屋、建筑物的建設(shè)、維修、改造、出售、拆除等計(jì)劃、預(yù)算和管理，按照國(guó)家有關(guān)房改政策的規(guī)定負(fù)責(zé)職工宿舍修繕，詳見公司《基建維修項(xiàng)目結(jié)算管理辦法》。

（三）設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)制定設(shè)備的購(gòu)置、設(shè)備大中修理和公司水、電、暖設(shè)施的管理維修計(jì)劃，核定資金使用數(shù)額。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、物資管理部分別負(fù)責(zé)制定各自使用的叉車等大、中修理計(jì)劃；辦公室負(fù)責(zé)面包車、轎車等大、中修理計(jì)劃。

（五）財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、河道管理費(fèi)、稅金等的使用繳納及計(jì)劃制定。

（六）人力資源部負(fù)責(zé)殘疾人保證金、水利基金及勞保用品的使用繳納及計(jì)劃制定，負(fù)責(zé)工資總額及養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)使用計(jì)劃的制定。

（七）安全管理部負(fù)責(zé)消防費(fèi)用及有關(guān)保安費(fèi)用等的使用及繳納。

（八）辦公室負(fù)責(zé)報(bào)、刊等費(fèi)用的使用，負(fù)責(zé)公司電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品、辦公用低值易耗品采購(gòu)等使用計(jì)劃的制定。

（九）各部門所簽需公司收支款項(xiàng)的合同、協(xié)議，其復(fù)印件須報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部備查。

（十）其他未盡事宜，按照各部門職能分工辦理。

三、資金支出審批

（一）水電汽費(fèi)、排污費(fèi)、排水費(fèi)、水資源占用費(fèi)、電話費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等款項(xiàng)，回單由經(jīng)辦人員簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)審計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理（其中：公司水電汽費(fèi)、排水費(fèi)、排污費(fèi)、水資源占用費(fèi)等，由設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)；宿舍發(fā)生的一切托收的費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)金等由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)；電話費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)；養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金由人力資源部負(fù)責(zé)；住房公積金由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)）。

（二）外加工產(chǎn)品、勞務(wù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)付款等票據(jù)由有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、計(jì)價(jià)員審核、公司統(tǒng)計(jì)員登記，報(bào)主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款。

（三）職工培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)（議）費(fèi)、資料費(fèi)、書費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等應(yīng)在會(huì)議費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)列支的費(fèi)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷，其中：職工培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)（議）費(fèi)等取得的有關(guān)發(fā)票在經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核無(wú)誤后，必須填寫《會(huì)議費(fèi)用審批表》并附以下會(huì)議資料方可報(bào)銷：會(huì)議通知（會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員花名冊(cè)）；會(huì)議材料（會(huì)議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話）；會(huì)議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票等。

（四）業(yè)務(wù)招待用餐，按《公司業(yè)務(wù)招待用餐暫行規(guī)定》執(zhí)行。

（五）差旅費(fèi)的報(bào)銷，按《公司關(guān)于差旅費(fèi)開支的規(guī)定》執(zhí)行。

（六）日常生產(chǎn)原輔材料用款，由主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批。

（七）購(gòu)入設(shè)備等固定資產(chǎn)、設(shè)備維修等業(yè)務(wù)，由設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)，須根據(jù)已簽合同、協(xié)議或公司有關(guān)會(huì)議紀(jì)要，支出金額在10000元以下的，由主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；支出金額在10000元（含）以上的，還須經(jīng)總經(jīng)理審批。

（八）物業(yè)管理部有關(guān)建設(shè)、開發(fā)、維修、改造、出售、拆除等項(xiàng)目用款，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，還須經(jīng)總經(jīng)理審批；衛(wèi)生醫(yī)療用款及物業(yè)部日常用款等，由主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。

（九）叉車修理、運(yùn)輸租車費(fèi)等由設(shè)備動(dòng)力部和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分別負(fù)責(zé)，經(jīng)主管副總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷；轎車、面包車的修理、駕駛員培訓(xùn)費(fèi)、年檢費(fèi)等由辦公室負(fù)責(zé)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)銷；公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

（十）出租車票原則上不予報(bào)銷，遇有特殊情況，請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘座，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

（十一）由人力資源部負(fù)責(zé)的直接支付給職工的工資、獎(jiǎng)金等，其付款手續(xù)的表格、資料等，須加蓋部門印章，并由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)和主管副總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)審計(jì)部方可辦理支付和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

（十二）因出差、會(huì)議、培訓(xùn)、招待、零星物資采購(gòu)等需經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)預(yù)先支取現(xiàn)金的借款業(yè)務(wù)，各部門均執(zhí)行以下審批規(guī)定：

1.一次借款金額在3000元及以下的，由部門領(lǐng)導(dǎo)、主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核簽字并經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后方可辦理借款；

2.一次借款金額在3000元以上的，由部門領(lǐng)導(dǎo)、主管

副總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理借款；

3.同一部門在財(cái)務(wù)尚有借款，不得發(fā)生新的借款，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理再借款；

4.現(xiàn)金借款期限為2個(gè)月，因業(yè)務(wù)需長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用借款的備用金最長(zhǎng)期限為12個(gè)月，每年12月31日前必須辦理歸還手續(xù)。

（十三）除上述十二種情形外，各部門其他非生產(chǎn)性開支須有書面報(bào)告和用款計(jì)劃，并執(zhí)行以下審批規(guī)定：

1.1000元以下的支出（含1000元）由主管副總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；

2.1000元以上的支出按上述程序?qū)徟?，須?jīng)總經(jīng)理審批。

（十四）公司各部門在使用資金時(shí)必須詳實(shí)、清晰填寫《資金使用審批表》各項(xiàng)內(nèi)容，嚴(yán)格按照填寫的“用途”使用資金；在主管副總經(jīng)理審批簽字前，必須由財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)相關(guān)票據(jù)審核簽字，審核內(nèi)容包括：

1.對(duì)發(fā)票、票據(jù)、原始憑證的合法、合規(guī)、時(shí)效、內(nèi)部相應(yīng)票據(jù)的齊全等進(jìn)行審核簽字。

2.對(duì)相關(guān)費(fèi)用開支的額度是否超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核簽字。

3.對(duì)涉及以下付款項(xiàng)目分別進(jìn)行審核、收存、付款記錄、核對(duì)并簽署意見：

（1）已批準(zhǔn)簽訂的設(shè)備、基建等固定資產(chǎn)投入的預(yù)算憑據(jù)、購(gòu)銷合同；

（2）分期付款的項(xiàng)目。

4.對(duì)涉及往來(lái)賬目的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)并簽字。

5.根據(jù)資金狀況，簽署是否同意借款、付款或延期付款的意見。

（十五）凡借款在先而發(fā)票取得在后的業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦人員取得發(fā)票等會(huì)計(jì)原始單據(jù)后，須按照本辦法的上述規(guī)定程序，在發(fā)票等會(huì)計(jì)原始單據(jù)上辦理簽字審批后方可到財(cái)務(wù)審計(jì)部進(jìn)行報(bào)賬處理。

（十六）大宗原輔材料、辦公用品、設(shè)備及運(yùn)輸租車項(xiàng)目等的供貨單位，須通過公開競(jìng)標(biāo)的方式，在兩個(gè)以上的競(jìng)標(biāo)單位中確定。具體競(jìng)標(biāo)辦法分別由物資管理部、辦公室、設(shè)備動(dòng)力部和物業(yè)管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。如遇特殊情況需單獨(dú)購(gòu)買以上物資時(shí)，須報(bào)購(gòu)買計(jì)劃，按資金審批權(quán)限經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買。經(jīng)競(jìng)標(biāo)確定的供應(yīng)商及供應(yīng)物資的品名、規(guī)格和型號(hào)、單價(jià)和結(jié)算賬期等資料由業(yè)務(wù)部門在開標(biāo)后一星期內(nèi)以書面形式提供給財(cái)務(wù)審計(jì)部，由財(cái)務(wù)審計(jì)部監(jiān)督執(zhí)行。

四、本辦法解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)審計(jì)部。