第一篇：貸款風險五級分類總結(jié)報告

貸款風險五級分類總結(jié)報告

我們**信用社現(xiàn)所轄17個行政村，農(nóng)戶**戶，**余人，職工總數(shù)１４人。截止3月末全社各項存款余額**萬元，股金余額**萬元，各項貸款余額**萬元。

今年５月份，在信用聯(lián)社指導下，我們經(jīng)過學習培訓，對我社的所有貸款進行了五級分類。使我們從不同角度掌握了貸款的真實情況：分類前我社正常貸款**筆、**萬元、占比**%；逾期貸款**筆、**萬元、占比**%；呆滯貸款**筆、**萬元、占比**%。其中不良貸款為**萬元、占比**%。分類后正常、關注、次級、可疑、損失五類貸款余額分別為**萬元、**萬元、**萬元、**萬元、**萬元，占比分別為**%、**%、*%、*%、*%，筆數(shù)分別為**筆、**筆、**筆、**筆、**筆。其中后三類不良貸款為**萬元、占比**%。

通過“四級分類”與“五級分類”的比較，發(fā)現(xiàn)不良貸款在分類后增加了*個百分點。主要原因在于“五級分類法”把對貸款風險的管理由事后變?yōu)槭虑?，由靜態(tài)變?yōu)閯討B(tài)，而“四級分類法”只是在貸款逾期后對貸款的風險和質(zhì)量做出一種被動的事后統(tǒng)計，并不能使信用社在貸款風險發(fā)生前就及時發(fā)現(xiàn)并采取相應的措施?！拔寮壏诸惙ā贝偈剐刨J人員

從貸款發(fā)放之日起就要對自己放出的貸款進行全方位的隨時跟蹤管理。所以我們認識到貸款管理的實質(zhì)是風險監(jiān)控和規(guī)避，而不是期限劃分，這是管理理念的更新；同時管理方法也更趨科學，過去放出貸款即坐等到期收回之日，逾期就作記錄，平時對貸戶的跟蹤監(jiān)控不夠，貸款放出后隨機風險、貸戶具體情況掌握不夠，實行“五級分類”之后，信貸員再也不能在信用社閑坐了，他們必須天天巡視貸戶，掌握信息，增強分析判斷能力，使信貸管理方法更加細致科學，對信貸人員的素質(zhì)提高也大有裨益。

XX信用社

貸款五級分類工作總結(jié)

我社的貸款五級分類工作從

年

月中旬聯(lián)社召開的信貸業(yè)務培訓暨貸款風險五級分類業(yè)務培訓以來，緊緊圍繞貸款風險五級分類的核心定義，嚴格按照《XX農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）》的要求，精心組織，確保此項工作的順利開展，根據(jù)貸款風險操作流程對我社現(xiàn)有信貸資產(chǎn)進行了五級分類，現(xiàn)就此項工作作如下小結(jié)：

開展貸款風險五級分類工作以來，我社信貸人員在完成二季度目標任務的基礎上，收集貸款戶信息，整理基礎資料，特別是對損失類貸款做到了心中有數(shù)，并由有關部門出據(jù)了證明材料。截止

月末，全社各項貸款共

筆，金額為

元。按四級期限管理統(tǒng)計：正常貸款余額

元，占比 %，不良貸款余額為

元，（其中：逾期

元，呆滯 元），占比 %。根據(jù)信貸資產(chǎn)風險五級分類統(tǒng)計：企業(yè)貸款1筆金額

元，占比為 %，初分結(jié)果為可疑類貸款；自然人一般農(nóng)戶貸款881筆，金額

元，占比 %；其中：正常類貸款

筆金額

元，占比 %;關注類貸款

筆,金額

元,占比 %;次級類貸款

筆,金額

元,占比 %；可疑類貸款

筆，金額

元，占比 %；損失類貸款

筆，金額

元，占比 %；依據(jù)貸款五級分類的核心定義，正常類調(diào)入可疑類1筆金額

元，正常類調(diào)入損失類貸款

筆金額

元，其原因主要是三峽庫區(qū)移民未歸還的貸款。

按五級分類正常貸款余額為

元，占比 %，不良貸款余額為

元，占比 %，偏離度為 %。分類后正常貸款余額比分類前減少

元，比重比原來減少

個百分點，不良貸款余額比分類前增加

元，比重增加

個百分點。

分析增減變化的原因，既有主觀方面又有客觀方面的因素：一是我鎮(zhèn)屬移民大鎮(zhèn)，已動遷人口

余人，全鎮(zhèn)

個村就有

個村移民，信貸投放難，正常貸款收回多，雙呆占比較高，規(guī)模萎縮，貸款余額下降；二是三峽庫區(qū)移民屬國家政策因素，任何單位和個人無權(quán)扣收各種款項，受此政策因素的影響，造成信用環(huán)境惡劣，還有相當一部分貸款無法收回，形成不良，如這次五級分類屬三峽庫區(qū)移民貸款未收回的筆，金額

元；三是我鎮(zhèn)主要是以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，未形成規(guī)模種養(yǎng)大戶，貸款零星分散；四是信用社外勤人員整天忙于社內(nèi)事務，下村調(diào)查情況的少，對信貸業(yè)務拓展心有余而力不足。

建議：一是打造信用環(huán)境，整頓信用秩序；營造一個良好的信用環(huán)境；二是對外遷移民戶的貸款要組織專人清收，特別是市 內(nèi)安置的移民戶的貸款，應以市聯(lián)社牽頭組織力量清收；三是對賴帳戶、釘子戶要采取法律手段清收，打造一個良好的社會環(huán)境。

四、存在問題及改進計劃 主要是準確性問題。“五級分類”既要求定性分析，也要求定量分析，由于信用社信貸人員的平均文化水平、觀念、視野、業(yè)務能力、敬業(yè)精神等方面與國有商業(yè)銀行相比存在較大差距，農(nóng)信社又是初次推行甚至是初次接觸“五級分類法”，分析判斷難免出現(xiàn)誤差，準確性難保百分之百。解決這個問題，首先要杜絕主觀故意，其次要通過對每筆貸款連續(xù)的、動態(tài)的分析，逐漸提高準確度、真實性，逐步修正技術(shù)上、操作上的誤差。

貸款五級分類工作總結(jié)

按照省聯(lián)社和省銀監(jiān)分局、平?jīng)鍪斜O(jiān)管分局關于農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的總體安排和要求，XX縣聯(lián)社高度重視，認真貫徹落實，把五級分類工作作為2006年最重要的一項工作任務，精心組織，周密部署，積極采取措施，按照“組織領導、宣傳動員、培訓籌備、制定細則、展開試點、總結(jié)經(jīng)驗、穩(wěn)步推進、全面推廣”的貸款分類工作思路，迅速推動，截止9月底，在順利完成全縣20個獨立核算營業(yè)網(wǎng)點第二次手工清分,并經(jīng)縣聯(lián)社貸款五級分類領導小組審核驗收的基礎上，于9月底我社貸款五級分類實現(xiàn)了綜合門柜業(yè)務系統(tǒng)微機化管理。

平?jīng)鍪秀y監(jiān)分局于11月9日至20日進行了偏離度檢查,系統(tǒng)測算偏離度為0.33%，誤差在1個百分點之內(nèi)，結(jié)論為基本真實。省聯(lián)社于11月21日至23日進行了考核驗收，通過逐項檢查打分，總得分95分，驗收結(jié)論為合格?，F(xiàn)將具體情況報告如下：

一、基本情況

XX縣聯(lián)社現(xiàn)所轄19個信用社，10個信用分社，截止2006年9月底，各項貸款48794萬元，在四級分類標準下，正常貸款44733 萬元，占比 91.7%，不良貸款4061萬元，占比8.3%，其中逾期貸款433萬元，呆滯貸款3628萬元。通過信貸資產(chǎn)風險分類認定，全縣認定正常類貸款34272萬元（其中正常30226萬元，關注4046萬元），占比70.2%，不良貸款14522萬元（其中次級6627萬元，可疑7843萬元，損失52萬元），占比29.8%，通過信貸資產(chǎn)風險分類與“一逾兩呆”貸款分類結(jié)果對照，清分后不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點。

12月31日再次清分數(shù)據(jù)：在四級分類標準下，正常貸款43517 萬元，占比 91.5%，不良貸款4031萬元，占比8.5%，其中逾期貸款403萬元，呆滯貸款3628萬元。五級分類標準下，正常貸款33768萬元（其中正常29496萬元，關注4272萬元），占比71%，不良貸款13780萬元（其中次級6298萬元，可疑7334萬元，損失148萬元），占比29%，五級分類與四級分類相比，不良貸款增加9749萬元，占比上升20.5個百分點。

二、具體做法

一是加強領導，為貸款五級分類工作提供組織保證。為確保我縣貸款五級分類工作順利開展，成立了涇川縣農(nóng)村信用社貸款五級分類領導小組，由理事長XXX任組長，副主任XXX、XX任副組長，信貸股股長XXX、會計股股長XX、信貸股信貸管理員XXX、營業(yè)部信貸員XX為成員。領導小組下設辦公室，XXX任辦公室主任，XXX、XXX、XXX、XXX為成員。在省聯(lián)社、省銀監(jiān)局和平?jīng)鍪秀y監(jiān)分局的監(jiān)督、指導下，具體負責組織全縣貸款五級分類工作的開展，組織對貸款五級分類工作的檢查督促，并對分類工作中存在的問題進行調(diào)查研究，完成省聯(lián)社和銀監(jiān)局信貸資產(chǎn)風險分類工作領導小組安排部署的其它工作。基層信用社也相應成立了以社主任為組長，副主任或座班主任副組長，全體信貸員、代辦員為成員的貸款五級分類領導小組，負責本社的貸款五級分類所有工作。

二是強化培訓，提高五級分類人員的綜合素質(zhì)。為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，聯(lián)社把學習培訓、提高認識作為關鍵環(huán)節(jié)來抓，做了許多細致的工作。一是在3月份召開的全縣信用社工作會議上,首次對我縣貸款五級分類工作做了安排，使信用社主要負責人認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是成立以分管信貸工作的副主任XXX為組長，信貸股股長XXX、會計股股長XXX為成員的貸款五級分類培訓教學組，具體負責培訓工作，按照“簡明扼要、把握實質(zhì)、多用案例、注重效果”的原則，編制教材和講義，于4月17日至19日對全縣信用社主任、副主任、座班主任、會計、信貸員及聯(lián)社所有工作人員共計116人進行了為期三天的貸款五級分類集中培訓，主要就《甘肅省農(nóng)村信用社貸款五級分類實施細則》(討論稿)、《信貸資產(chǎn)五級分類操作方法、程序及案例分析》，《現(xiàn)金流量分析》進行了詳細講解，加強對信貸管理人員進行分類操作培訓，理事長做了開班動員，進一步統(tǒng)一了思想，分管領導薛元成作了培訓小結(jié)，教育全員職工要轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，明確實施貸款五級分類的作用和意義，克服心理障礙，消除畏懼情緒，樹立規(guī)范化意識，并對全縣五級分類工作做了安排部署，要求落實培訓任務，下抓一級，層層開展培訓，聯(lián)社抓骨干培訓，骨干抓基層人員培訓，幫助信貸人員提高業(yè)務水平。同時把貸款風險五級分類的相關知識、文件印發(fā)到各社，要求各社組織全體職工進行學習。通過培訓，操作人員對貸款五級分類工作有了較全面的認識，為開展五級分類工作奠定了堅實的理論基礎；三是采取集中與分散相結(jié)合、理論與實踐相配套等不同方式，５月20日組織全縣２０個信用社（營業(yè)部）主任對營業(yè)部、涇明信用社兩家試點單位的貸款五級分類試點工作進行現(xiàn)場觀摩學習，并召開了座談會，對分類工作中存在的問題和應該避免的傾向、改進措施等方面進行了廣泛交流和探討，使分類操作在交流中不斷完善，信貸人員的業(yè)務水平在交流中不斷提高，以確保貸款五級分類工作在全縣的正確實施；四是聯(lián)社信貸管理部門落實責任，分層包干，搞好檢查輔導工作。

三是宣傳發(fā)動，提高貸款五級分類工作的思想水平。自全省農(nóng)村信用社工作會議后,縣聯(lián)社積極采取措施，做好宣傳發(fā)動。一是在3月份全縣2006年度信用社工作會議上，理事長就信貸資產(chǎn)風險分類工作進行了專題動員，要求全體員工充分認識到實行信貸資產(chǎn)風險分類是鞏固改革試點成果、深化農(nóng)村信用社改革和實現(xiàn)農(nóng)村信用社科學、健康、可持續(xù)發(fā)展的需要，統(tǒng)一思想，提高認識；二是在4月份貸款五級分類培訓班上理事長再次做了動員講話，進一步統(tǒng)一思想，真正解決“為什么要從四級分類向五級分類轉(zhuǎn)變?”的思想問題，真正解決部分干部職工嫌麻煩、思想認識不高的問題，并且精心組織，周密安排，把信貸資產(chǎn)風險分類作為2006年的首要工作來抓。

四是嚴格管理，強抓落實，高度重視信息交流工作。為了保證貸款五級分類工作的順利推進，及時轉(zhuǎn)發(fā)了省聯(lián)社下發(fā)的貸款五級分類工作文件，通過《XX信合》印發(fā)貸款五級分類培訓及工作簡報三期，并以通知通報方式及時向基層反饋或通報了貸款五級分類工作情況，對貸款五級分類工作及時進行了督促、指導和交流，并撰寫分析及工作總結(jié)。

五是制定細則，確保貸款五級分類工作有章可循。為確保試點工作的順利開展，聯(lián)社貸款五級分類領導小組本著“全面推進、分步實施、確保質(zhì)量、嚴格考核”的原則，根據(jù)實際，制定了《XX縣農(nóng)村信用社貸款五級分類工作方案》、《XX縣農(nóng)村信用社貸款五級安排意見》明確了各級工作職責和內(nèi)容，因地制宜地提出工作措施。通過對營業(yè)部和涇明信用社的調(diào)查分析，結(jié)合銀監(jiān)會《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》和《甘肅省農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施細則》，制定了《XX縣農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則》，全縣農(nóng)村信用社按照實施辦法，扎實細致地開展工作，力爭達到銀監(jiān)會提出的“一個目標”、“四個效果”。

六是選擇試點，逐步展開貸款五級分類工作。由于貸款五級分類工作是一項全新的工作，為避免工作偏差和少走彎路，聯(lián)社貸款五級分類領導小組慎重決策，前期各項準備工作就緒后，選取了經(jīng)營城市業(yè)務的聯(lián)社營業(yè)部和城區(qū)信用社、經(jīng)營農(nóng)村業(yè)務的涇明信用社、經(jīng)營城郊業(yè)務的城關信用社作為貸款風險五級分類試點單位。為取得試點經(jīng)驗，聯(lián)社貸款風險五級分類工作領導小組成員認真學習上級文件，吃透分類的精神，把握分類的要領，掌握好政策。4月20日，分別組織4名工作人員進駐涇明信用社、聯(lián)社營業(yè)部開展試點工作，工作組首先根據(jù)當?shù)貙嶋H，對分類標準作出統(tǒng)一的解釋，在定量指標上，根據(jù)不同行業(yè)的標準，作出明確的界定；在定性指標上，對照非財務因素分析，把已經(jīng)出現(xiàn)過或可能出現(xiàn)的各種情況，根據(jù)不同分類標準進行集合，一邊指導抄列清單，一邊明確分類的標準。聯(lián)社貸款五級分類領導小組成員現(xiàn)場指導、現(xiàn)場操作，遇到問題和基層一線信貸員一并研究探討，試點工作按照“完善資料――核對數(shù)據(jù)――進行初分――交叉校準――信貸討論――逐級審核――確定類別――建立臺賬――完善總結(jié)――匯總上報”的程序展開，5月20日試點工作順利完成，并取得了成功經(jīng)驗。

七是試點引路，循序漸進，穩(wěn)步推開貸款清分。在取得經(jīng)驗的基礎上，聯(lián)社貸款五級分類領導小組迅速做出部署，以點帶面，循序漸進，在網(wǎng)點數(shù)量上按照2、4、6、8、10的步驟將五級分類工作在全縣穩(wěn)步推開。在清分工作中切實加強對貸款五級分類工作的組織領導，層層落實工作責任制，聯(lián)社加強檢查指導，基層深入細致地做好外調(diào)，完善借款人的信貸檔案，搜集完善借款人的財務報表和非財務情況，全面掌握借款人的真實財務狀況和影響貸款償還的非財務因素，并組織開展信貸討論，通過充分闡述認定理由，綜合評價，達到認定標準統(tǒng)一，意見一致,確保分類結(jié)果定性的準確。

八是信用社先行初分，聯(lián)社審核跟進，確保清分質(zhì)量。為避免由于操作人員理解各異，尺度把握不一的問題，在基層單位完成初、清分工作的基礎上，聯(lián)社貸款五級分類領導小組緊緊抓住核心定義這一個關鍵，對已經(jīng)完成清分工作的19個基層信用社和聯(lián)社營業(yè)部截止9月底48794萬元貸款，逐社、逐筆審核把關，確保清分質(zhì)量。

九是落實培訓效果，抓緊時間實現(xiàn)微機對接。貸款五級分類的對象為所有信貸資產(chǎn)，而我縣農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)分類對象分為自然人一般農(nóng)戶貸款、自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款，其中：自然人一般農(nóng)戶貸款占比70%以上，貸款分類筆數(shù)多、金額小、工作量大。省銀監(jiān)局、省聯(lián)社10月23日貸款五級分類驗收培訓結(jié)束之后，抓緊時間對全縣20個營業(yè)網(wǎng)點的門柜系統(tǒng)進行升級和補錄貸款基礎信息，11月5日全縣完成了錄入、導出、上報工作，此后貸款五級分類依據(jù)信用程度、擔保方式、逾期天數(shù)3個條件自動初分，手動個別調(diào)整。

十是根據(jù)上級檢查情況，認真糾改，做好各項后續(xù)工作。對市銀監(jiān)局、省聯(lián)社檢查提出的整改意見，逐項、逐條進行了認真糾改，對市銀監(jiān)局檢查出分類偏差的136萬元、省聯(lián)社檢查出的2萬元，按照整改意見調(diào)整到了相應類別，同時繼續(xù)加強信貸信息資料的收集、完善和管理工作，對汭豐、王村、涇明信用社貸款五級分類不完善的方面進行了補課。

三、取得成效

一是通過實行貸款五級分類，充分揭示了了信用社貸款的真實價值，摸清了信貸資產(chǎn)的風險程度，達到了真實、全面、動態(tài)的反映貸款質(zhì)量的目的。

二是通過貸款五級分類，進一步規(guī)范了信貸的檔案資料，補充完善了信貸檔案資料，提高了信貸人員對各種資料的調(diào)查能力和分析能力。

三是通過對每筆貸款風險狀況進行剖析，敲響了信貸資產(chǎn)風險警鐘，增強了信貸人員風險意識，通過具體操作，有效提高了信貸人員信貸管理水平和識別風險能力。

四是貸款的五級分類把貸款利息的償還視同貸款本金一樣管理具有一定的科學性和延展性。

四、存在問題

一是信貸人員的素質(zhì)跟不上五級分類的具體要求。貸款風險分類是建立在對現(xiàn)金流量、財務、擔保和非財務因素分析等多項分析方法之上的實踐性很強的操作體系，對信貸人員的業(yè)務素質(zhì)提出了更高的要求，而我縣農(nóng)村信用社信貸人員知識結(jié)構(gòu)普遍偏低，習慣于傳統(tǒng)思維，部分信貸員對分類要領把握不準，不能適應貸款五級分類的管理工作，信貸人員素質(zhì)亟待進一步提高。

二是貸款信息收集難度大，尤其是拖欠貸款時間較長，目前經(jīng)營狀況不佳或已關停倒閉企業(yè)和經(jīng)營虧損的個體工商戶的信息資料收集有相當難度，有的單位不配合，拒絕提供任何財務和非財務信息，另外部分自然人缺乏規(guī)范的會計核算帳表，甚至有的根本就沒有會計賬簿和財務報表，分類所需要的資料收集困難。

三是我縣人口眾多，農(nóng)民居住分散，且發(fā)放小額貸款筆數(shù)多，賬、表，重復勞動太多，從信貸人員的現(xiàn)狀看，顯得信貸人員嚴重不足，全縣包括社主任在內(nèi)共64名信貸人員,目前人均管戶615戶，人均管貸762萬元，要在今后的分類的動態(tài)監(jiān)測上按時跟蹤進行管理存在一定困難。

四是不同分類標準下，不良貸款上升幅度大。按照9月底的清分情況看，全縣不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點，不良貸款上升的主要原因，初步分析主要有以下幾點：

1、因借新還舊形成一部分貸款進入關注以下類別。從這部分貸款使用情況看，生產(chǎn)經(jīng)營正常，還款能力比較強，由于要維持正常生產(chǎn)經(jīng)營資金繼續(xù)占用，貸款本身不存在大的風險隱患，但在分類認定時，多數(shù)歸入不良級別。

2、抵押不合規(guī)形成一部分貸款進入不良類別。原抵押貸款，由于未辦理合規(guī)抵押登記手續(xù)而進入次級以下類別，導致不良貸款上升。

3、通過分類清理出一部分不合規(guī)展期貸款，也是造成不良貸款上升的原因之一。

4、農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，若遭遇自然災害，貸款不能按期歸還申請展期后利息無力清償，因欠息原因?qū)е虏涣假J款增加。

5、部分正常貸款由于借款人經(jīng)營虧損，收益下降，資不抵債，貸款面臨風險而進入不良貸款。

6、部分貸款雖未逾期但農(nóng)戶缺乏按季或按年清息意識和履約守信意識，不能實現(xiàn)按期清息而致使不良貸款上升。

7、按照省聯(lián)社要求，9月份清分工作把各級財政貸款至少劃分為了次級貸款，公檢法貸款劃分為可疑類別，從而導致全縣不良貸款上升。

第二篇：銀行貸款風險五級分類

信貸一部中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關于印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》的通知

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》(以下稱《辦法》)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關于做好貸款八級歸人五級分類統(tǒng)計上報工作的緊急通知》(農(nóng)發(fā)行字[2002]120號)，自本《辦法》下發(fā)之日起廢止?，F(xiàn)就有關問題通知如下：

一、《辦法》堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)的實際情況，在充分利用貸款質(zhì)量八級分類成果的基礎上，對貸款進行五級分類。

二、各級行要嚴格按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(報銀監(jiān)會)》(見附3)所列出的歸并關系，統(tǒng)計生成《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(報銀監(jiān)會)》(見附2—1和附2—2)，并報送銀監(jiān)會?？傂薪y(tǒng)一制作報送銀監(jiān)會口徑的監(jiān)測表模板，2004年1月30日放于Notes統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)庫中。(表格略)

三、在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部統(tǒng)計分析或進行對外披露時，要按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(對外披露)》(見附5)所列出的歸并關系，由各級行自行制作《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(對外披露)》(見附4—1和4—2)。(略)

四、各級行要繼續(xù)按季度做好商品糧棉油正常庫存和超期庫存潛虧分析，將潛虧分析作為農(nóng)發(fā)行貸款五級分類結(jié)果的補充材料，上報當?shù)劂y監(jiān)局，以利于全面動態(tài)地反映農(nóng)發(fā)行的貸款質(zhì)量狀況。2004年1月14日

附：1．中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)

第一章 總

則

第一條 為加強信貸風險管理，進一步調(diào)整和完善現(xiàn)行信貸險分類與監(jiān)控辦法，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)以及《關于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》(銀監(jiān)發(fā)[2003]24號)的要求，依照中國人民銀行《關于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》(銀發(fā)[2001]416號)和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下稱農(nóng)發(fā)行)貸款基本制度和各項貸款管理辦法，特制定本辦法。

關聯(lián)資料：部委規(guī)章共2部

第二條 貸款風險分類是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程及其結(jié)果。通過分類應達到以下目標：

(一)揭示貸款風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量；

(二)及時反映貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

(三)為貸款呆賬準備金的足額提取和合理使用提供依據(jù)。

第三條 貸款風險五級分類管理原則。貸款風險分類把嚴格堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結(jié)合農(nóng)發(fā)行風險貸款的實際，堅持按照以下原則進行分類。

(一)貸款風險分類管理與貸款封閉管理相結(jié)合；

(二)貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)相結(jié)合；

(三)借款人自身償還貸款本息的能力和情況與貸款風險的歷史成因相結(jié)合。

第四條 本辦法所指的貸款分類包括各項各類貸款及貼現(xiàn)等。

第二章 貸款風險分類的標準

第五條 評估貸款質(zhì)量，采用以風險為基礎的分類方法。依據(jù)貸款風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。

第六條 使用貸款風險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，主要依據(jù)貸款的實際使用情況和物資保證程度；同時，考慮借款人的還款能力、還款記錄(即貸款逾期天數(shù))和還款意愿，以及貸款償還的法律責任和銀行信貸管理等因素。

第七條 正常貸款。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。歸屬此類的貸款包括：

(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；

(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；

(三)正常期限內(nèi)糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款；

(四)正常期限內(nèi)簡易建倉貸款。

第八條 關注貸款。借款人目前有償還貸款本息能力，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧油超期庫存占用貸款；

(二)糧棉油正常結(jié)算資金占用貸款；

(三)商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第九條 次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧棉油陳化(變質(zhì))庫存占用貸款；

(二)糧棉油銷售超期結(jié)算資金占用貸款；

(三)逾期180天(含)以內(nèi)的糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(四)未審核退耕還林糧食補助資金掛賬占用貸款；

(五)經(jīng)審計認定的糧油企業(yè)各類政策性財務掛賬占用貸款。具體包括91糧食末政策性財務掛賬占用貸款、1998年5月31日前中央和地方財政共同貼息新增掛賬和不合理貸款、地方政府消化本息新增掛賬和不合理占用貸款等；

(六)各類棉花政策性財務掛賬占用貸款。具體包括1992末中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；1993—1998中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；

(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；

(八)老商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第十條 可疑貸款。借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。歸屬此類的貸款主要是無庫存物資保證的貸款，具體包括：

(一)經(jīng)審計認定由企業(yè)消化的糧食新、老財務掛賬和其他不合理占用貸款；

(二)中央核復的棉花企業(yè)經(jīng)營性財務掛賬占用貸款；

(三)未劃轉(zhuǎn)的糧棉附營業(yè)務占用貸款；

(四)商品糧虧損掛賬和其他不合理占用貸款；

(五)棉花未彌補虧損占用貸款；

(六)商品棉虧損掛賬占用貸款；

(七)1998棉花以前發(fā)放的棉花初加工貸款；

(八)糧棉企業(yè)擠占挪用占用貸款；

(九)逾期180天以上的糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(十)未劃出的除糧棉企業(yè)和其他儲備企業(yè)以外的貸款。

第十一條 損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。歸屬此類的貸款包括：

商品糧棉油呆賬貸款和儲備呆賬貸款、糧棉附營業(yè)務呆賬貸款、其他呆賬貸款等。

第三章 貸款風險分類的認定與監(jiān)測

第十二條 貸款風險分類認定與監(jiān)測要按照“適時認定、科目歸類、按月監(jiān)測、季度分析”的原則進行。

貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是指按照財政部有關規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當時的企業(yè)制度和財務制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

編輯本段中國1998年的貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。

正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。

關注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)。

關注類參考特征：

a、宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產(chǎn)生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。

次級類

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的債務，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。

可疑類

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農(nóng)村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h、經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的

實施信貸五級分類管理過程中需要重視的幾個問題

一、提高信貸人員素質(zhì)。五級分類工作對信貸人員的綜合素質(zhì)要求較高，不但要有信貸管理經(jīng)驗，還要有豐富的財務、會計、法律、計算機等相關業(yè)務知識，具有較強的分析能力和敏銳的判斷能力。因此，要著力提高信貸人員的素質(zhì)。

二、注重分類過程。五級分類建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，覆蓋了從貸款發(fā)放到帳面消失的整個周期，較為科學地判斷貸款風險程度，可以及時發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)的問題，準確識別風險，因此，五級分類過程本身就是信貸管理的過程，要通過貸款五級分類的實施達到提高信貸管理水平的目的，不能只重結(jié)果不重過程。

三、防止作為突擊工作來抓。貸款五級分類要求不間斷地對借款人的報表、現(xiàn)金流量、財務信息和非財務信息等進行收集整理和分析，是一項經(jīng)常性的日常工作。因此，應通過制度建設對貸款五級分類程序和任務作明確的規(guī)定，不能當作突擊工作來抓。

四、防止只作為事后的管理方式。貸款五級分類涉及貸款管理的全過程，貸款風險分類不僅在于對不良貸款的管理，重點在于對正常貸款的管理，貸款風險分類是一個循環(huán)的、嚴密的管理體系，它滲透到貸款的審查、發(fā)放、提取損失撥備、后續(xù)跟蹤管理等各個環(huán)節(jié)。不能把貸款五級分類只作為事后的管理方式。

五、注重非財務因素的分析。農(nóng)村信用社是立足農(nóng)村，面向“三農(nóng)”的農(nóng)村金融機構(gòu)，借款戶多為農(nóng)戶和小型私營企業(yè)，財務制度不健全，財務管理人員水平低，部分企業(yè)提供的財務報表不連續(xù)、不完整，從財務報表中無法準確進行財務分析，因此，對非財務因素的分析就顯得特別重要。

第三篇：貸款風險五級分類考試題題庫(答案)

貸款風險五級分類考試題題庫

一、填空題

1、非財務分析是指對財務之外影響貸款償還的相關因素進行 定性分析 和 綜合評價 的過程。

2、在目前條件下，農(nóng)村信用社進行貸款風險五級分類，僅靠企事業(yè)單位提供的會計報表得出的財務分析結(jié)論，無法準確判斷其還款能力，必須有效運用非財務分析 來彌補財務分析的缺陷。

3、非財務因素主要包括行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、還款意愿風險 以及 農(nóng)村信用社的信貸管理等因素。

4、企業(yè)產(chǎn)品成本由固定成本和 變動成本 兩部分構(gòu)成。

5、每一個行業(yè)都有生命周期，一個行業(yè)一般要經(jīng)歷新興、成熟和 衰退 三個發(fā)展階段。

6、就行業(yè)的依賴性來講，食糖加工業(yè)依賴于甘蔗種植業(yè)，水果加工業(yè)依賴于果品種植業(yè)。

7、就產(chǎn)品的替代性而言，如果一個行業(yè)的產(chǎn)品有許多 替代品，且轉(zhuǎn)換成本較低，則風險較大。

8、經(jīng)營風險分析是對經(jīng)營特征以及 采購、生產(chǎn)、銷售 等重要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險程度分析。

9、生產(chǎn)環(huán)節(jié)主要包括 生產(chǎn)連續(xù)性、技術(shù)先進性、產(chǎn)品質(zhì)量管理 三個分析要素。

10、銷售環(huán)節(jié)主要包括市場占有率和促銷能力。一般來說，市場占有率與借款人的貸款風險成反比。

11、借款人的管理風險主要從借款人的 組織形式、法人治理、管理者素質(zhì)與經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工隊伍、關聯(lián)交易、財務管理水平、法律糾紛、自然社會等方面進行分析。

12、公司制企業(yè)都以公司資產(chǎn)為限承擔有限責任，不具備法人資格的企業(yè)對企業(yè)債務承擔 無限責任。

13、對于企業(yè)來講，管理者包括整個管理層；對個體經(jīng)營戶或小型私營企業(yè)來講，管理者是指主要經(jīng)營者。農(nóng)村信用社要重點考察管理者的文化程度、年齡結(jié)構(gòu)、道德品質(zhì)、個人發(fā)展歷史、個人和家庭收入和負債情況、個人社會背景、管理經(jīng)驗和管理技能、經(jīng)營思想和作風、開拓精神、團結(jié)精神，以及與管 理者經(jīng)濟關系密切人員的情況等。

14、在評估借款人還款意愿時，首先要依據(jù)其信貸檔案所記錄的還本付息和借款合同的履約記錄。

15、就非財務分析方法而言，農(nóng)村信用社不可能也沒有必要對所有非財務因素逐一分析，而應當重點分析那些影響貸款風險的關鍵因素。

16、目前，農(nóng)村信用社的貸款擔保主要有信用、抵押 和 質(zhì)押 三種方式。

17、貸款管理中，期限四級貸款形態(tài)分別是： 正常、逾期、呆滯、呆賬。

18、貸款風險五級分類把貸款分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五個檔次。

19、貸款風險五級分類中，次級、可疑、損失等三類屬于不良貸款。

20、貸款的擔保情況分析主要是分析擔保的、抵(質(zhì))押物的 及 等因素。

二、單選題

1、下列抵押物中流動性最高的是： D A、非上市公司股票 B、房產(chǎn) C、土地 D、上市公司股票

2、保證合同約定保證人承擔保證責任，直至主本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起 C 年 A、2年 B、1年 C、6個月 D、3個月

3、下列財產(chǎn)不可以抵押： D A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物；B、抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；C、抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；D、學校的教育設施。

4、企業(yè)以由海關監(jiān)管的保稅設備為抵押，需到了 B 部門登記 A、海關 B、工商管理部門 C、房產(chǎn)管理局 D、國有資產(chǎn)管理局

5、以動產(chǎn)質(zhì)押的比率一般不超過 D。A、90% B、85% C、80% D、70%

6、根據(jù)《公司法》規(guī)定，采取股份全部由發(fā)起人認購方式設立的公司，發(fā)起人所持股份自公司成立之日起 A 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

7、根據(jù)《擔保法》司法解釋，因主合同無效而導致?lián)：贤瑹o效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不超過債務人不能清償部分的比例是 B。A、1/5 B、1/3 C、1/4 D、1/2

8、下列有擔保資格的是 C。

A、大學 B、企業(yè)法人的職能部門 C、外商企業(yè) D、醫(yī)院

9．風險識別包括（A）兩個環(huán)節(jié)。

A．感知風險和分析風險

B．計量風險和分析風險

C．計量風險和感知風險

D．感知風險和檢測風險

10．有效風險管理體系建設必須以（A）為先導。

A．健全的內(nèi)部控制機制

B．完善的公司治理機構(gòu)

C．先進風險管理文化培育

D．有效的風險治理策略

11．風險管理文化的精神核心和最重要和最高層次的因素是：（C）

A．風險管理知識

B．風險管理制度

C．風險管理理念

D．風險管理技能

12、根據(jù)核心定義，借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失屬于以下哪類貸款。（B）A ．正常 B、可疑 C、關注 D、次級

13、關注類貸款的基本特征是（B）

A、一切正常 B、潛在缺陷 C、缺陷明顯，可能損失 D、肯定損失

14、根據(jù)銀監(jiān)會規(guī)定，重組貸款分類檔次在至少（C）的觀察期內(nèi)不得調(diào)高。A、l 個月 B、3 個月 C、6 個月 D、9 個月

15、根據(jù)自然人一般農(nóng)戶信用貸款五級分類矩陣表，信用等級優(yōu)秀的，貸款逾期181 天一360 天的一般應被劃為（D）A ．正常B、可疑C、關注D、次級

16、不考慮其他情況，如果一家原來貸款為正常類的借款企業(yè)三年內(nèi)更換了兩任財務主管，農(nóng)村信用社應將貸款調(diào)整為哪一類？(C)A ．正常 B、可疑 C、關注 D、次級

17、下列能做保證人的有（D）

A 國家機關 B 學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體 C 企事業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門 D 某企業(yè)法人

18、下列反映企業(yè)靜態(tài)財務指標的是（D）

A、動態(tài)投資回收期 B、財務內(nèi)部收益率 C、投資利潤率 D、財務凈現(xiàn)值

19、貸款風險防范最關鍵的一個環(huán)節(jié)是（B）

A、貸款調(diào)查 B、貸款審查 C、貸款審議與審批 D、貸后管理

20、從銀行的角度看，用（B）衡量企業(yè)的短期償債能力更有效。A、速動比率 B、流動比率 C、資產(chǎn)負債率 D、產(chǎn)權(quán)比率

21、貸款的抵押率一般不超過（C）A、50 % B、60 % C、70 % D、80 %

22、保證人與借款人有關聯(lián)關系，影響了保證責任的履行的貸款擔保屬于（B）。

A、較好檔次 B、一般檔次 C、較差檔次 D、正常檔次

23、網(wǎng)點庫柜員每（）至少查庫一次，每（）末應定期查庫一次。網(wǎng)點負責人每（）查庫不得少于兩次?？h級聯(lián)社分管主任應定期或不定期督促、檢查查庫情況，并每（）查庫不得少于一次。（B）

A、旬、周、月、季 B、周、月、月、年 C、旬、月、季、半年 D、月、季、季、年

24、如借款期總的償債保證比大于（A），表示在約定的貸款期內(nèi)借款人有能力償還約定償還的債務，反之則表示無能力償還約定償還的債務。A、0 B、0.5 C、1 D、1.5

25、甲公司向乙銀行于2000年借款一百萬元，雙方約定還款期為2001 年2月1日。借款到期后甲公司一直未歸還借款。乙銀行先后于2001年3月3日、5月8日向甲公司發(fā)出催款函。如乙銀行要起訴甲公司，應在（D）之前向法院提出。

A、2002年2月1日 B、2003年2月1日 C、2003年3月3日 D、2003年5月8日

26、下列反映企業(yè)長期償債能力的指標是（D）

A、流動比率、B、速動比率 C、現(xiàn)金比率 D、利息保障倍數(shù)

27、對挪用的貸款最高只能分為（C）類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

28、某企業(yè)2005年購置固定資產(chǎn)200萬元，該項目應計入現(xiàn)金流量表中（B）活動現(xiàn)金流出。

A、經(jīng)營 B、投資 C、籌資 D、利潤

29、某企業(yè)2005年借入短期貸款300萬元，同時歸還長期貸款450萬元，不考 慮其他因素情況下，其籌資活動的凈現(xiàn)金流量為（D）萬元 A、300 B、450 C、150 D、-150

30、如果企業(yè)用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但未來現(xiàn)金流量難以預測，不確定因素太大，在不考慮其他因素情況下，可將該企業(yè)貸款劃分為（B）類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

31、對行政事業(yè)單位貸款，最高只能分為(B)類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

32、利率是一定時期內(nèi)(C)的比率。

A．平均利潤與資本量 B．借貸資本量與利息量 C．利息與本金 D．利息額與匯款額

33、信用社向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款應在（B）以下分類。

A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

34、信用等級為優(yōu)秀的農(nóng)戶信用貸款，已逾期31天應劃分為 類（A）貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

35、未參加信用等級評定的農(nóng)戶抵押貸款，已逾期31天應劃分為（B）貸款。

A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

36、損失貸款的主要特征是（D）。A、基本損失 B、存在潛在缺陷

C、缺陷明顯，可能損失 D、較大損失

37、非財務因素分析時間一般在貸款業(yè)務的（A）和（D）兩個階段。兩個階段分析內(nèi)容基本相同，但側(cè)重點有所差異。A、貸前調(diào)查 B、貸款審查 C、貸款審批 D、貸后檢查

38、地市聯(lián)社在五級分類復審中，對確認為金額在（A）萬元（含）以上的自然人損失類貸款、D 萬元（含）以上的企事業(yè)損失類貸款報省聯(lián)社審查認定。A、100 B、1000 C、200 D、2000

39、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)，不考慮其他因素情況下,一般劃入（C）類。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

40、可疑類貸款具有次級類貸款的所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴重，往往是因重翄 或訴訟等原因損失程帶難以確定而劃為可疑類。劃刦可疑貸款把握（C?）迉?基本特征。

A、基本損夑 B、存在潛在缺陷 C、邯定損礱`D、較大揟失

三、多項選擇題

1ぁ農(nóng)村信用社進衄五級分類的范?包括以下哪供：(ABCDE)A、貸款 B、貼現(xiàn)"C、信用墊款 D、銀?承兌匯票 E、信用卡透支

2、初步分析貸款基本情熵，包括以下：（ABCD ?）

A、褷款目的分析 B、還款來源分掐 C、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析 D、還款記錄分析

2、以下哪些屬了低變動成本行業(yè)（AE）A、服裝 B、航空 C、賓館 D、鋼 E、商業(yè)批發(fā)

4、會計檔案保管期限分為永久性保管和定期保管兩類，定期保管分為（ABCD）三種

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 E、20年

5、以下哪些屬于農(nóng)村信用社信貸管理分析范圍（BCDE）

A、農(nóng)信社高管人員職業(yè)操守 B、信貸內(nèi)控制度 C、貸款檔案管理水平D、貸款期限與借款人用款需求匹配程度 E、信貸管理導向

6、貸款損失準備金的計提原則包括：(ABC)A、審慎會計原則 B、及時性原則 C、充足性原則 D、全面性原則 E、合理性原則

7、貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產(chǎn)，除貸款外還包括：(ABCD)A、銀行卡透支 B、貼現(xiàn) C、銀行承兌匯票、信用證墊款和擔保墊款 D、進出口押匯 E、拆入資金

8、需要強制登記的抵押物包括：(ABCDE)A、無地上定著物（建筑物、林木等）的土地使用權(quán) B、城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物 C、林木 D、航空器、船舶、車輛 E、企業(yè)的設備和其他動產(chǎn)

9、保證合同擔保的范圍包括（ABCD）

A、主債權(quán)及利息 B、違約金 C、損害賠償金 D、實現(xiàn)債權(quán)的費用

10、可以作為權(quán)利質(zhì)押的有（ABCD）A、匯票、支票、本票等權(quán)利憑證 B、股票 C、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標使用權(quán)和專利權(quán)、著作權(quán)的財產(chǎn)權(quán)利 D、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

11、農(nóng)村合作金融機構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為五個不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有（BCD）A 關注 B次級、C可疑、D損失

12、貸款到期未受清償時，抵押物所有權(quán)不能直接轉(zhuǎn)移至農(nóng)村信用社。農(nóng)村信用社實現(xiàn)債權(quán)的方式主要有（AC）。A、協(xié)商方式 B、租用方式 C、強制方式 D、收購方式

四、判斷題（本題每小題所表述內(nèi)容為A、行業(yè)風險；B、經(jīng)營風險；C、管理風險；D、還款意愿風險；E、農(nóng)村信用社貸款管理風險，請判斷并標明下列內(nèi)容屬于何種風險信號）。

1、款人所屬行業(yè)整體經(jīng)濟衰退，或雖屬于新興行業(yè)但產(chǎn)品未完全進入市場。（A）

2、借款人所經(jīng)營的項目或產(chǎn)品被政府禁止和限制類。（B）

3、借款人售后服務或產(chǎn)品功能不能滿足客戶需求，甚至出現(xiàn)退貨或索賠現(xiàn)象。（B）

4、國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收、貿(mào)易等宏觀經(jīng)濟政策變化，給借款人所屬行業(yè)帶來不利影響。（A）

5、與行業(yè)相關的法律、行業(yè)規(guī)定或標準出現(xiàn)不利變化。（A）

6、借款人產(chǎn)品庫存量非正常增加或應收帳款增多、帳齡延長、壞帳增大。（B）

7、借款人在民間大量融資且利率很高、在其他金融機構(gòu)貸款金額大。（B）

8、借款人主要決策者或經(jīng)營人管理水平低、作風獨斷專行，企業(yè)形象差、員工士氣低。（C）

9、遇到臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭等自然社會災害。（C）

10、借款人個人品質(zhì)差、存在不良嗜好或生活作風問題。（C）

11、借款人月不良信用記錄，在農(nóng)村俥用社及其他金融機構(gòu)借款出玸逾期支付利息與歸還本金現(xiàn)象。（D）

12、借欶人對農(nóng)村信用社采取不合作態(tài)度，關糳變徇冷淡或不友善，沒有按約

D）

13、對抵押、質(zhì)押物及保證人眺乏控制或控制不傚的貸款。（E）

14、因貸前調(diào)查、審曥失諉，出現(xiàn)借名、冒名、化名等欺詐行為瘄貸款。（E）

五、別斷題（對錯題?正確打√，錯誤打?）1分類衡量?款質(zhì)量的標準。（√）

2、在農(nóng)村信用社貸款五級分類中，不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織應納入自然人貸款范疇，采用采用矩陣法進行批量分類。（）

3、為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少應被劃為次級類。（√）

4、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化，該筆貸款應被劃為可疑類。（×）

5、抵押人如將已出租的財產(chǎn)抵押的，應當書面告知承租人，原來的租賃合同繼續(xù)。（√）

6、流動比率越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越弱。（×）

7、利息保障倍數(shù)亦稱已獲利息倍數(shù)，它是用來衡量企業(yè)償還借款利息能力的指標。（√）

8、考慮到小額農(nóng)貸特點，為了簡化操作，在對小額農(nóng)貸的分類和評價過程中可用客戶信用評級代替五級分類風險的擔保分析。（）

9、擔保方式為抵押的自然人一般農(nóng)戶貸款逾期91天至360天應被劃為關注類貸款。（×）

10、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響的，應被劃為次級類貸款。（√）

11、以足額現(xiàn)金、國庫券為質(zhì)押的貸款等同于有充分的還款保證，應被劃為正常類貸款。（√）

12、農(nóng)村信用社在根據(jù)分類標準充分分析借款人第一還款來源的基礎上，應結(jié)合擔保分析結(jié)果進行相應調(diào)整，介于相鄰檔次之間的貸款原則上應歸入高一級檔次，例如次級和關注之間應歸入關注。（×）

13、借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。(√)

14、承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應至少歸為關注類。（×）

15、對符合財政部、國家稅務總局有關規(guī)定，并劃為呆賬的貸款，可簡化程序，批量地將其歸為損失類。（√）

16、對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢農(nóng)村信用社債務的貸款，至少劃為可疑類。（√）

17、低固定成本行業(yè)企業(yè)的貸款風險一定比高固定成本行業(yè)企業(yè)的貸款風險小。（×）

18、如果企業(yè)還款的來源只是投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且明顯不足，貸款可能為可疑類，情況嚴重的劃為損失類。（×）

19、農(nóng)村合作金融機構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為五個不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有關注、可疑、損失。（×）20、如果國有企業(yè)建筑物附著于以出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的國有土地使用權(quán)之上，將該建筑物與土地使用權(quán)一并設定抵押的，即使未經(jīng)有關主管部門批準，亦應認定抵押有效。（×）

第四篇：農(nóng)信社貸款風險五級分類總結(jié)材料

農(nóng)信社貸款風險五級分類總結(jié)材料

農(nóng)信社貸款風險五級分類總結(jié)材料 貸款風險五級分類工作總結(jié)

貸款五級分類是農(nóng)村信用社信貸管理制度的一次重大改革，旨在促進農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險管理的理念，揭示農(nóng)村信用社貸款實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、回收以及不良貸款管理中存在的問題，并采取相應的措施，為判斷、提取貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。我們通過學習，充分認識到了農(nóng)村信用社推行貸款風險五級分類的必要性：實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社防范和化解金融風險的需要。貸款五級分類是建立在動態(tài)監(jiān)測基礎上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務狀

況、非財務因素、擔保因素的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測的基礎上，判斷貸款的風險程度和實際價值。實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社加強信貸管理的需要。貸款五級分類具有事前、動態(tài)、綜合識別風險的特點，對加強信貸管理具有重要作用。這就要求信貸人員在日常工作中建立完整的信貸檔案，收集、整理并更新最基本的信貸資料，全面、動態(tài)、準確地了解與貸款有關的全部定性和定量信息，并建立信息管理系統(tǒng)，從而解決在目前信貸管理中存在的信息不對稱問題，使信貸管理有了一個完整的信息基礎。實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社與國際通行做法和商業(yè)銀行接軌的需要。五級分類是許多發(fā)達國家經(jīng)過多年探索和實踐，總結(jié)的一種比較科學的貸款分類方法，是當前世界上貸款分類的主流方法。實行貸款五級分類，是提高農(nóng)村信用社隊伍素質(zhì)的需要。貸款五級分類包含了大量具體的定量分析和綜合定性分析，覆蓋的知識領域包括信貸分

析、會計原理、經(jīng)濟管理、法律法規(guī)、計算機技術(shù)等，知識含量高，具有很強的專業(yè)性。

我社接實施貸款風險五級分類文件通知后，即組織了社主任、副主任、主管會計、信貸會計、外勤有關同志，到我聯(lián)社的貸款五級分類試點社總管信用社參觀學習貸款五級分類經(jīng)驗、方法、步驟。并將總管信用社的經(jīng)驗認真加以總結(jié)，回來后進行具體實施。

一、成立組織機構(gòu)，制定實施方案

1、成立組織機構(gòu)

為加強貸款風險五級分類的組織領導，保證我社貸款五級分類工作的順利進行，我蒲城信用社特成立貸款風險五級分類領導小組，組長由主任擔任，副組長由副主任擔任，成員有主管會計、信貸會計，做好進行貸款風險五級分類的前期準備工作。

2、制定貸款五級分類實施方案。根據(jù)聯(lián)社《長垣縣農(nóng)村信用社貸款風險分類實施方案》的精神要求.，我社把推

行貸款風險五級分類分為六個階段，一是從10月1日至10月10日為學習階段；主要學習五級分類的目的意義、分類范圍、分類原則、分類操作、分類標準、分類程序等內(nèi)容。二是自10月11日至11月10日為信貸人員收集并填寫貸款分類的基礎信息，建立健全信貸檔案。三是自11月11日至11月30日為信貸人員根據(jù)信貸檔案、調(diào)查、座談等收集到的信息資料進行審查、分析，對貸款的正常與否做出初步判斷；同時對財務、現(xiàn)金流量、非財務、擔保等因素進行認真分析，評估償還的可能性；然后提出初步分類意見，并寫明理由和填寫貸款分類認定表。四是自12月1日至12月15日信用社組織有關人員對信貸人員的初分意見，進行信貸討論，共同分析，提出信用社的分類意見。最后由社貸款審批小組對貸款分類認定表中貸款資料的完整性、真實性和初分結(jié)果的準確性進行審核后，由社主任簽具審核意見。五是自12月16日至12月25日建立明

細帳和總帳管理，逐戶、逐筆、逐類別、逐信貸員進行登記；并對貸款借據(jù)進行復印，其復印件專夾管理。六是自12月26日至12月30日對貸款風險五級分類工作進行總結(jié)；并做好統(tǒng)計上報準備工作。

方案對貸款風險分類的核心定義和基本特征、貸款分類標準、貸款風險分類的操作程序、特別規(guī)定、擔保分析、貸款風險分類的基本資料、管理考核、貸款風險分類的管理、貸款損失準備的計提等都作了詳細說明和規(guī)定，對貸款風險五級分類工作的順利進行發(fā)揮了很好的指導作用。

二、學習培訓，提高認識。

為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，我蒲城信用社把學習培訓、提高認識作為關鍵環(huán)節(jié)來抓，做了許多細致的工作。一是組織信用社主任、副主任、主管會計、信貸會計、外勤人員，學習了聯(lián)社下發(fā)的《長垣縣農(nóng)村信用社貸款風險分類實施方

案》等文件，及《農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊》等相關書籍，首先認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是把貸款風險五級分類的相關知識、要求社全體職工進行學習；三是加強陪訓，統(tǒng)一思想，真正解決為什么要從“四級分類”向“五級分類”轉(zhuǎn)變的思想問題。我們把貸款風險“四級分類”向“五級分類”轉(zhuǎn)變的宣傳材料組織全員尤其是信貸人員集中學習，真正解決嫌麻煩、思想認識不高的問題。

在解決思想認識問題時，我們著重強調(diào)、學習由“四級分類”向五級分類“轉(zhuǎn)變的必要性和重要意義：

1、“四級分類法”主要注重貸款期限，即在還款日到來之前的貸款都被視為正常的未發(fā)生風險的貸款，貸款到期后未償還即被視為不良貸款，這并不能真實反映貸款的風險程度，其實在“四級分類法”的正常貸款里，有的雖然未到期，但部分已出現(xiàn)了問題，有的甚至已形成呆賬損失；特別是有的貸款因外部干預在發(fā)放時就存在收不回來的可能，已成為事實上的不良貸款；在“四級分類法”的逾期貸款中，有的卻是安全的，并未發(fā)生風險，因為有的貸款期限是與貸戶生產(chǎn)周期不同步的，造成暫時的逾期，貸款人的還款意愿和還款能力不存在問題，貸款收回有保證，但按“四級分類法”卻劃入不良貸款之列。所以“四級分類法”并不能真實反映貸款質(zhì)量和風險程度。而“五級分類法”可以有效克服上述不足，它按照貸款風險程度進行分類，以借款人的最終償還能力確定貸款風險，以貸款風險程度為基礎劃分貸款質(zhì)量等級。在這種分類方法下，無論貸款是否逾期，只要存在風險，就根據(jù)其風險程度將其劃分為相應形態(tài)，從而可以全面真實準確地反映貸款的實際價值，為業(yè)務經(jīng)營決策提供正確的依據(jù)。因此實行“五級分類法”具有提高貸款管理質(zhì)量的必要性。

2、實行“五級分類法”可以促進貸款風險的及時發(fā)

現(xiàn)和化解。“五級分類法”要求對每筆貸款進行連續(xù)性不間斷的監(jiān)控，整個監(jiān)控工作覆蓋的是從貸款發(fā)放到貸款收回的全過程。無論貸款是否逾期，都要根據(jù)借款人還款能力的變化隨時調(diào)整其分類檔次，對有問題的貸款及時采取措施催收，使信貸風險能夠得到及時防范和化解，同時也增強了信用社對每筆貸款的關注程度。

3、實行“五級分類法”有利于增強信用社呆賬核銷能力?！拔寮壏诸惙ā奔仍u價貸款的質(zhì)量，又估價呆賬準備金的充足性，按“五級分類”要求，無論貸款是否逾期，只要形成呆賬，都要真實地反映在損失類中，對真實損失的貸款按有關稅收政策可以及時得到核銷。這種貸款呆賬準備的計提和核銷辦法，有利于大大增強農(nóng)村信用社呆賬核銷能力，便于及時處置呆賬貸款風險。通過學習宣傳，解決了干部職工對實行“五級分類法”認識不清的問題，增強了大家學好“貸款風險五級分類”知識、搞好具體操作的積極性。

三、組織實施，全面推開 在解決了組織領導、思想認識和基本操作知識等問題之后，我們貸款五級分類領導小組親自參與五級分類的具體操作，按工作流程：

一、信貸員填寫貸款五級分類的情況調(diào)查表，二、根據(jù)“調(diào)查表”再由認定領導小組審核后調(diào)整貸款形態(tài)。

這兩項工作的前提工作需要做大量調(diào)查、審核、座談等等細致的工作，有時加班到晚上10點多鐘。付出了艱苦勞動；我們的具體認定做法是：

1、正常貸款：如河南省億隆高效農(nóng)林開發(fā)有限公司7月31日在我蒲城信用社借貸款300萬元用作流動資金；經(jīng)貸前調(diào)查、貸后檢查和這次分類核查；河南省億隆高效農(nóng)林開發(fā)有限公司，隸屬于河南省億隆企業(yè)公司，是一個集苗木培育、園林綠化、高效觀光農(nóng)業(yè)、綠化工程設計與施工、科研、培訓實習為一體的綜合性企業(yè)。底該公司總資產(chǎn)為26566

萬元，負債9100萬元，其中固定資產(chǎn)5093萬元，流動資產(chǎn)21473萬元。元---11月實現(xiàn)銷售收入14000萬元，獲利潤4300萬元，負債為總資產(chǎn)的%，該企業(yè)的總資產(chǎn)遠遠大于負債+在我社所借貸款的總和，具有較高的變現(xiàn)償債能力。結(jié)論：各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時償還的消極因素，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還?；咎卣魇恰耙磺姓！?。分類認定檔次為“正常貸款”。

2、關注貸款：如借款人程彩霞，12月14日在我蒲城信用社付息換約貸款50000元，12月14日到期，該貸款是我農(nóng)聯(lián)社接收城信社前1995年9月20日發(fā)放的以房產(chǎn)作抵押的抵押貸款，在原發(fā)放時所抵押的房產(chǎn)未辦理抵押登記，近年來由于種種原因也未能規(guī)范該手續(xù)；但該貸款自發(fā)放后一直能按時付息換約，使貸款保持在正常狀態(tài)。結(jié)論：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的

因素，如果這些因素繼續(xù)存在下去，則可能影響到貸款本息的償還，基本特征是“潛在缺陷”。分類認定檔次為“關注貸款”。

3、次級貸款：如借款人蘇廣璽，11月22日在我蒲城信用社付息換約貸款25000元，11月22日到期。該貸款是我農(nóng)聯(lián)社接收城信社前1997年7月8日發(fā)放的擔保貸款，擔保人祖增林。該借款人因經(jīng)營不善經(jīng)營收入已很微小，面臨破產(chǎn)；擔保人祖增林長期臥病在床已無擔保能力。結(jié)論：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其經(jīng)營收入無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?；咎卣魇恰叭毕菝黠@，可能損失”。分類認定檔次為“次級貸款”

4、可疑貸款：如借款人邵洪森，1995年8月27日在我蒲城信用社借貸款20萬元，1995年11月27日到期，擔保人鄭保平。該貸款是我農(nóng)聯(lián)社接收城信社前發(fā)放的擔保貸款。該借款人因經(jīng)營不

善已破產(chǎn)無償還能力，擔保人鄭保平為其生意合伙人，償保能力也已極其有限。結(jié)論：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失?；咎卣魇恰翱隙〒p失”。分類認定檔次為“可疑貸款”。

5、損失貸款：如借款人長垣縣造紙廠，1997年5月28日在我蒲城信用社借貸款11萬元，1997年7月13日到期。該貸款是我農(nóng)聯(lián)社接收城信社前發(fā)放的貸款。該1 2 下一頁

第五篇：xx信用聯(lián)社貸款風險五級分類試點工作總結(jié)

鄂溫克旗農(nóng)村信用聯(lián)社 貸款風險五級分類工作總結(jié)

一、基本情況

鄂溫克旗信用聯(lián)社現(xiàn)所轄1個營業(yè)部3個信用社(其中營業(yè)部1個，農(nóng)村信用社3個)，3個儲蓄所，職工總數(shù)61人（臨時工7人）。截止9月末全轄各項存款余額8406萬元，股金余額757萬元，各項貸款余額10822萬元。

今年4月份，自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社組織在赤峰舉辦了全區(qū)農(nóng)信社貸款五級分類培訓班，在自治區(qū)聯(lián)社和市銀監(jiān)分局指導下，我聯(lián)社聯(lián)社三個信用社進行先期試點，并首先組織這三個社的主任、副主任、聯(lián)社計劃信貸科、會計科有關同志，去xx省xx市信用聯(lián)社參觀學習貸款五級分類經(jīng)驗，并將xx經(jīng)驗認真加以總結(jié)，回來后在xx三個試點社先期進行具體實施，待取得成功經(jīng)驗再在全轄推廣。

二、成立組織機構(gòu)，制定實施方案。

1、為加強貸款五級分類的組織領導，保證xx三個貸款五級分類試點社取得成功經(jīng)驗和全轄信用社貸款五級分類工作的順利進行，xx信用聯(lián)社特成立貸款五級分類領導小組，組長由聯(lián)社黨委書記、主任xx擔任，副組長由黨委副書記、副主任xx和黨委成員、副主任xx擔任，成員有計劃信貸科科長xx、會計科科長xx，下設辦公室，辦公室主任：xx，副主任：xx，成員：xx、xx、xx、xx、xx、xx。同時要求各社也成立相應組織，抓緊進行貸款五級分類的前期準備工作。

2、制定xx農(nóng)信社貸款風險五級分類實施方案。

我們組織有關人員，經(jīng)過反復推敲，制定了比較切實可行的《xx農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案》，把推行貸款風險五級分類分為五個階段，一是從2月26日至3月10日為學習文件制訂方案階段；二是從3月10日至4月10日為組織試點社具體實施階段；三是從4月10日至4月15日為組織全轄進行培訓階段；四是從4月15日至5月30日為組織全轄信用社全面推廣階段；五是從6月1日至6月15日為總結(jié)驗收階段。

方案對貸款風險分類的核心定義和基本特征、貸款分類標準、貸款風險分類的操作程序、特別規(guī)定、擔保分析、貸款風險分類的基本資料、管理考核、貸款風險分類的管理、貸款損失準備的計提等都作了詳細說明和規(guī)定，對試點工作的順利進行發(fā)揮了很好的指導作用。

三、學習培訓，提高認識。

為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，xx信用聯(lián)社把學習培訓、提高認識作為關鍵環(huán)節(jié)來抓，做了許多細致的工作。一是召開全轄信用社主任、副主任、主管會計工作會議，學習了《貸款風險分類指導原則》、內(nèi)蒙銀監(jiān)局《農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》等文件，及何成玉同志主編的《合作金融經(jīng)營與監(jiān)管實務》、何廣文同志主編的《農(nóng)村信用社貸款五級分類與風險管理知識讀本》等相關書籍，并要各社干部要認真閱讀《中國農(nóng)村信用合作》雜志中關于“五級分類“的所有文章，首先使信用社主要負責人認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是把貸款風險五級分類的相關知識、文件印發(fā)到各社，要求各社組織全體職工進行學習；三是加強集訓，統(tǒng)一思想，真正解決“為什么要從四級分類向五級分類轉(zhuǎn)變?”的思想問題。我們把貸款風險四級分類向五級分類轉(zhuǎn)變的宣傳材料印發(fā)到各社，要求各社組織全員尤其是信貸人員集中學習，真正解決部分干部職工嫌麻煩、思想認識不高的問題。

在解決思想認識問題時，我們著重強調(diào)、宣傳由“四級分類法”向“五級分類法”轉(zhuǎn)變的必要性和重要意義：

1、“四級分類法”主要注重貸款期限，在還款日到來之前的貸款都被視為正常的未發(fā)生風險的貸款，貸款到期后未償還即被視為不良貸款，這并不能真實反映貸款的風險程度，其實在“四級分類法”的正常貸款里，雖然未到期，但部分已出現(xiàn)了問題，有的甚至已形成呆賬損失；特別是有的貸款因外部干預在發(fā)放時就存在收不回來的可能，已成為事實上的不良貸款；在“四級分類法”的逾期貸款中有的卻是安全的，并未發(fā)生風險，因為有的貸款期限是與貸戶生產(chǎn)周期不同步的，造成暫時的逾期，貸款人的還款意愿和還款能力不存在問題，貸款收回有保證，但按“四級分類法”卻劃入不良貸款之列。所以“四級分類法”并不能真實反映貸款質(zhì)量和風險程度。而“五級分類法”可以有效克服上述不足，它按照貸款風險程度進行分類，以借款人的最終償還能力確定貸款風險，以貸款風險程度為基礎劃分貸款質(zhì)量等級。在這種分類方法下，無論貸款是否逾期，只要存在風險，就根據(jù)其風險程度將其劃分為相應形態(tài)，從而可以全面真實準確地反映貸款的實際價值，為業(yè)務經(jīng)營決策提供正確的依據(jù)。因此實行“五級分類法”有其必要性。

2、實行“五級分類法”可以促進貸款風險的及時發(fā)現(xiàn)和化解?！拔寮壏诸惙ā币髮γ抗P貸款進行連續(xù)性不間斷的監(jiān)控，整個監(jiān)控工作覆蓋的是從貸款發(fā)放到從貸款收回的全過程。無論貸款是否逾期，都要根據(jù)借款人還款能力的變化隨時調(diào)整其分類檔次，對有問題的貸款及時采取措施催收，使信貸風險能夠得到及時防范和化解，同時也增強了信用社對每筆貸款的關注程度。

3、實行“五級分類法”有利于增強信用社呆賬核銷能力?！拔寮壏诸惙ā奔仍u價貸款的質(zhì)量，又估價呆賬準備金的充足性，按“五級分類”要求，無論貸款是否逾期，只要形成呆賬，都要真實地反映在損失類中，對真實的貸款按有關稅收政策可以及時得到核銷。這種貸款呆賬準備的計提和核銷辦法，有利于大大增強農(nóng)村信用社呆賬核銷能力，便于及時處臵呆賬貸款風險。

4、實行“五級分類法”有利于維護入股社員的利益。農(nóng)信社是由社員入股組成的合作金融組織，社員與信用社利益共享、風險共擔。實行“五級分類”有助于維護社員利益，它不論貸款是否到期，按風險程度都要真實反映貸款占用形態(tài)，對有問題貸款，一旦發(fā)現(xiàn)，就及時采取措施救治，使風險得到及時化解，這樣可以有效防止大規(guī)模風險爆發(fā)、退出市場時，給入股社員造成的損失。

通過學習宣傳，解決了干部職工對實行“五級分類法”認識不清的問題，增強了大家學好“五級分類”知識、搞好具體操作的積極性。

四、組織實施，全面推開。

在解決了組織領導、思想認識和基本操作知識等問題之后，我們從聯(lián)社計劃信貸科、會計科等職能部門抽調(diào)業(yè)務骨干，組成三個工作組，分別深入xx、xx、xx三個試點社，指導貸款五級分類的試點工作。各工作組到試點社后吃住在社內(nèi)，并親自參與五級分類的具體操作，按工作流程一是填寫貸款五級分類的認定表，二是根據(jù)“認定表”再由認定領導小組審核后調(diào)整貸款形態(tài)，三是信貸員、會計、微機信貸管理員按日進行核對，四是建立新的貸款檔案，包括登記五級分類臺賬、填制貸款五級分類匯總表、各類認定文本(表)、審批表等，分類歸檔，統(tǒng)一集中保管。對每一筆貸款的形態(tài)歸類，工作組都要在詳細了解貸戶具體的動態(tài)情況和與信用社具體管村、管戶信貸員認真研究后，才進行登記分類，這需要做大量細致的工作，有時加班到晚上10點多鐘。工作組的同志與試點社干部職工一道，吃了許多苦，付出了艱苦勞動；聯(lián)社主要領導、分管領導也經(jīng)常深入試點社現(xiàn)場辦公。因此在一個月時間內(nèi)保持保量地完成了三個社的試點工作，取得了成功經(jīng)驗，為貸款風險五級分類在xx農(nóng)村信用社全面推開打下了堅實基礎。

試點社取得成功經(jīng)驗后，我們隨即組織其它社主任、副主任、坐班主任和主管會計、信貸人員到試點社觀摩學習，現(xiàn)場掌握操作程序和技能，取得較好效果。隨后各社各自動手進行貸款風險五級分類的具體工作，聯(lián)社有關科室與先期試點社信貸人員組成督導隊，對各社進行巡回監(jiān)督檢查和指導，促進和保證了全轄信用社貸款五級分類工作的快速順利進行。到5月30日，xx家信用社全面完成了貸款風險五級分類工作。

五、存在問題及改進計劃

1、素質(zhì)問題。實行“五級分類”是一種新事物、新業(yè)務，而且是一種手續(xù)繁瑣、對個人主觀素質(zhì)尤其是分辨能力要求很高的新業(yè)務，需要對貸款風險等級進行逐筆全面的重新劃分，這就對員工政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)提出更高要求。在具體試點工作中，我們也遇到了這兩方面的問題。一是個別員工對“五級分類”認識不清。他們認為“五級分類”與“四級分類”沒什么區(qū)別，“換湯不換藥”，而且“特麻煩，一筆貸款要登記更多的賬、表，重復勞動太多”等等，因而在具體操作上不夠認真仔細，尤其是“五級分類”要對每筆貸款進行動態(tài)監(jiān)測，過去是正常的貸款，現(xiàn)在因貸戶出了意外事故或犯了法，這筆貸款已經(jīng)存在較大風險，要從正常貸款之列轉(zhuǎn)入次級可疑，這就會涉及具體放款人的業(yè)務成績，有的人怕暴露問題，影響個人利益，就不愿進行真實反映，因此推行“五級分類”會遇到員工思想認識和政治覺悟是否合格的問題。為了保證“五級分類”法的順利實施，我們加強了對員工的思想政治工作，使之充分認識到實行“五級分類”的必要性和意義，從信用社發(fā)展大局出發(fā)認識問題、分析問題，認真操作，不怕麻煩；加強員工道德教育，使之正確處理集體與個人的利益關系，最大限度減少因道德因素而導致貸款形態(tài)劃分不準而產(chǎn)生的危害。二是員工業(yè)務素質(zhì)偏低，使“五級分類”的具體實施受到制約。農(nóng)信社信貸人員普遍學歷水平較低，再學習機會少，掌握新知識難度大，且長期身處農(nóng)村社區(qū)，對宏觀經(jīng)濟金融政策掌握不夠，在綜合分析和判斷能力上存在明顯的不足和欠缺；此外農(nóng)信社在“五級分類”方面沒有進行專門的研究、探討，信貸人員對“五級分類法”的知識基本上是空白，實施難度較大。我們今后還必須加強員工文化素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)，加強培訓，切實提高員工綜合素質(zhì)。

2、準確性問題?！拔寮壏诸悺奔纫蠖ㄐ苑治觯惨蠖糠治?，由于農(nóng)信社信貸人員的平均文化水平、觀念視野、業(yè)務能力、敬業(yè)精神等方面與國有商業(yè)銀行相比存在較大差距，農(nóng)信社又是初次推行甚至是初次接觸“五級分類法”，分析判斷難免出現(xiàn)誤差，準確性難保百分之百。解決這個問題，首先要杜絕主觀故意，其次要通過對每筆貸款連續(xù)的、動態(tài)的分析，逐漸提高準確度、真實性，逐步修正技術(shù)上、操作上的誤差。

3、企業(yè)貸款分類難。由于“五級分類法”非常倚重于財務分析，而農(nóng)信社主要貸款對象之一的鄉(xiāng)村企業(yè)和私營企業(yè)的財務制度不夠健全，這給農(nóng)信社實行五級分類增加了分析難度，也影響了判斷的準確性。因此要克服這類困難，除督促和輔導貸款企業(yè)健全財務制度、加強對貸款企業(yè)的財務狀況監(jiān)測以外，我們對企業(yè)負責人的個人品質(zhì)、信用意識和經(jīng)營水平、家庭狀況進行重點考察，同時控制貸款額度，降低風險集中率。

六、嚴格驗收，科學總結(jié)。

1、我們在全轄信用社全部完成貸款風險五級分類的具體業(yè)務手續(xù)后，要求各社組織人力認真自查一遍，自我驗收。隨后由聯(lián)社抽調(diào)“五級分類”業(yè)務骨干，組成三個驗收組，對所轄xx家信用社進行了分片、逐社的認真檢查驗收，各組以科學的態(tài)度寫出驗收報告，對全轄“五級分類”工作情況進行了客觀真實的總結(jié)和評價。

2、幾點體會：

通過這次貸款風險五級分類試點的實踐，我們學到了新知識、樹立了新觀念，掌握了更前沿更科學的信貸管理模式，收獲很大。

第一，更新了信貸管理理念。通過“四級分類”與“五級分類”的比較，我們看到“五級分類法”把對貸款風險的管理由事后變?yōu)槭虑?，由靜態(tài)變?yōu)閯討B(tài)，而“四級分類法”只是在貸款逾期后對貸款的風險和質(zhì)量做出一種被動的事后統(tǒng)計，并不能使信用社在貸款風險發(fā)生前就及時發(fā)現(xiàn)并采取相應的措施?！拔寮壏诸惙ā贝偈剐刨J人員從貸款發(fā)放之日起就要對自己放出的貸款進行全方位的隨時跟蹤管理。所以我們認識到貸款管理的實質(zhì)是風險監(jiān)控和規(guī)避，而不是期限劃分，這是管理理念的更新；同時管理方法也更趨科學，過去放出貸款即坐等到期收回之日，逾期就作記錄，平時對貸戶的跟蹤監(jiān)控不夠，貸款放出后隨機風險、貸戶具體情況掌握不夠，實行“五級分類”之后，信貸員再也不能在信用社閑坐了，他們必須天天巡視貸戶，掌握信息，增強分析判斷能力，使信貸管理方法更加細致科學，對信貸人員的素質(zhì)提高也大有裨益。

第二，掌握了貸款的真實狀況。根據(jù)xx全轄信用社貸款的分類結(jié)果，正常、關注、次級、可疑、損失五類貸款余額分別為xxxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元、xxxxx萬元，占比分別為xx%、x%、x%、x%、xx%，戶數(shù)分別為xxxxx戶、xxx戶、xxxx戶、xxxxx戶、xxxx戶。

第三，加強貸前管理成為重點。雖然我們完成了從“四級分類法”向“五級分類法”的轉(zhuǎn)變工作，但不能指望所有信貸管理畢其功于一役，新的分類方法只是信貸管理工作的基礎和前提，而信貸管理是綜合的、連續(xù)的工作，貸款分類本身不會提高貸款質(zhì)量，我們必須利用貸款風險五級分類的科學原理和指導意義，發(fā)現(xiàn)存量貸款中存在的問題，在最佳時點上有針對性地進行處臵，而不會錯失良機。同時還要用以指導新增貸款發(fā)放工作，在發(fā)放前應對貸戶經(jīng)營活動是趨好還是劣化、現(xiàn)金流量是否充足、是以來自哪方面收入為主、現(xiàn)金流量是增加還是減少、擔保抵押是否有效等方面作出全面的分析判斷，不至造成貸款收回時難度加大。

第四，實行“五級分類”促進內(nèi)控制度建設。實行“五級分類”促使農(nóng)信社必須從傳統(tǒng)的結(jié)果管理轉(zhuǎn)移到過程管理上來，要從內(nèi)控機制上建立先進的管理制度。一要樹立預防為主的思想，明確各級人員、各個環(huán)節(jié)的崗位職責和審批流程控制的重點。二要建立經(jīng)常性的稽核審查制度，不斷評價、發(fā)現(xiàn)和改進信貸流程，實現(xiàn)標本兼治。

七、政策建議

實行“五級分類”后，使許多貸款由過去的呆滯、一般逾期甚至正常狀態(tài)轉(zhuǎn)為損失類，加之歷史和體制原因，造成農(nóng)信社不良貸款占比居高不下，損失類貸款金額加大，包袱沉重，靠自身力量難以消化，也無力按照新的標準提取一般準備金和損失準備金。因此國家應在利率、稅收、財政等政策上給予更多的優(yōu)惠政策，扶持信用社的發(fā)展，如免征農(nóng)業(yè)貸款營業(yè)稅，適當減免城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，擴大稅前列支范圍，逐步提高呆賬準備金計提比例，對農(nóng)信社付出的保值儲蓄利息給予補貼，人行再貸款加大力度、利率優(yōu)惠等等，增強農(nóng)信社“造血機能”和抗風險能力，增強其發(fā)展后勁。