第一篇：內(nèi)審心得

完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目很簡(jiǎn)單，但是如果每做完一個(gè)就過去了，昏昏噩噩日復(fù)一日，不去主動(dòng)思考不動(dòng)腦筋去想，就不是合格的審計(jì)人員。在所負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目這一畝三分地上，要學(xué)會(huì)精耕細(xì)作，通過分析、總結(jié)和改進(jìn)，深化認(rèn)識(shí)、提高水平、增強(qiáng)技能，目的是能把仗打的漂亮，把項(xiàng)目做得圓滿。結(jié)合審計(jì)工作中的實(shí)際情況，總結(jié)了一些體會(huì)和心得：

一、審計(jì)人員應(yīng)有的思想認(rèn)識(shí)

我們是戰(zhàn)斗在一線的指戰(zhàn)員，既要對(duì)戰(zhàn)略上有所了解，又要在戰(zhàn)役上掌控局面，還要在戰(zhàn)術(shù)上講究策略。面對(duì)復(fù)雜的局面，思想認(rèn)識(shí)必須且始終應(yīng)是第一位的，因此首先要從思想深處明確以下幾個(gè)問題：

（一）我們審計(jì)的目的是什么？

1、用發(fā)展的眼光來理解審計(jì)目的。

國(guó)際上對(duì)于內(nèi)部審計(jì)終極目的的最新定義為“內(nèi)審是獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，目的在于增加價(jià)值并改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)”，所謂增加價(jià)值改進(jìn)經(jīng)營(yíng)就是幫助達(dá)到目標(biāo)的意思。我們的內(nèi)部審計(jì)目的與之是一致的，我們審計(jì)的目的是促進(jìn)整改，服務(wù)管理，以體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。我們應(yīng)清醒的認(rèn)識(shí)到，這是總體的、長(zhǎng)期應(yīng)堅(jiān)持的目標(biāo)。但是，正如毛主席所說的“在不同的階段、不同的環(huán)境下，我們的利益要求可能是變化不同的，即使總體的、長(zhǎng)期的目標(biāo)是不變的，但要達(dá)到這長(zhǎng)期目標(biāo)要經(jīng)歷的眾多分目標(biāo)是不斷變化的”。如在要求我們充分發(fā)揮震懾作用的階段，在充分發(fā)揮幫扶作用的階段，不同的階段我們的審計(jì)重點(diǎn)、對(duì)象、策略都是不同的。每個(gè)階段我們的分目標(biāo)是不同的，依據(jù)分目標(biāo)的不同，我們的審計(jì)重點(diǎn)和策略都是有所區(qū)別的，這就是審計(jì)方案制定的形勢(shì)依據(jù)，我們應(yīng)有所了解。

2、用辯證的眼光來理解審計(jì)目的。

震懾作用與幫扶作用，是我們審計(jì)的兩個(gè)基本作用，這兩個(gè)作用在任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中都是既對(duì)立又統(tǒng)一存在著的，因此我們也要全面的，不能片面的看問題。震懾也好、幫扶也好，無非是通過一反一正兩個(gè)方面，其最終目的都是要服務(wù)管理，體現(xiàn)出審計(jì)的價(jià)值。在目前的階段，我們公司還是以發(fā)揮審計(jì)的震懾作用為主，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我們也要學(xué)會(huì)用好、用活這兩個(gè)作用，如何用好用活？就要正確區(qū)分主次矛盾，把握好主流與支流的關(guān)系，具體問題具體分析：

①就單個(gè)被審計(jì)單位來說，既存在問題的一面，也存在好的一面。當(dāng)問題的一面較多的時(shí)候，問題是主流是重點(diǎn)，則審計(jì)的震懾作用就變成了主要方面；當(dāng)好的一面較多的時(shí)候，好的方面是主流是重點(diǎn)，那就要多發(fā)揮審計(jì)的幫扶作用，要學(xué)會(huì)抓主要矛盾，順應(yīng)主流。但始終要牢記，對(duì)問題要發(fā)現(xiàn)的到位，揭露的到位，對(duì)好的方面進(jìn)行幫扶也要幫扶的到位，不能為了應(yīng)付，草草的弄幾句不痛不癢的好聽話，這樣的東西體現(xiàn)在報(bào)告里，還不如不寫的好，寫進(jìn)去人家一看，反映的問題這么深刻這么到位，而好的方面卻草草糊弄幾句，稍有想法的人就會(huì)覺得我們的態(tài)度不端正，始終盯著問題看，不看好的方面。但凡能夠在一定層面的人，都有相當(dāng)?shù)乃枷牒驼J(rèn)識(shí)，為什么一去審計(jì)人家就抵觸的比較激烈呢？歸根結(jié)底要從我們自己身上找原因，是不是在客觀公正的方面我們做的還不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，撓癢癢要撓到人家真正癢的地方。有了上述認(rèn)識(shí)，才能把心態(tài)放平，把報(bào)告寫的客觀公正，才能讓人心服口服。

②就多個(gè)被審計(jì)單位來說，既有管理極差的，也有管理較好的，但沒有一個(gè)被審計(jì)單位是差到?jīng)]有可取之處，也沒有一個(gè)被審計(jì)單位是好到無可挑剔的地步。我們始終要理解這個(gè)世界上沒有絕對(duì)的概念。事實(shí)求是的考慮，一個(gè)房子破的不能再修補(bǔ)了，那么去補(bǔ)就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干凈，才能建的漂亮建的更好，針對(duì)這種類型的被審計(jì)單位，我們就要把審計(jì)的震懾作用發(fā)揮到極致，樹成反面的典型，以儆效尤。如果這個(gè)房子建的比較好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之處，我們?nèi)砸獛椭扪a(bǔ)以期把房子建的漂亮，幫助總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，把審計(jì)的幫扶作用發(fā)揮到極致，樹成正面的典型，當(dāng)做榜樣。樹典型的意義不在典型本身，而在于推廣這個(gè)典型所產(chǎn)生的影響。正面的典型和反面的典型都有一個(gè)強(qiáng)烈的效果，就是把大多數(shù)不好不壞、不上不下的中間分子，推向好的一面發(fā)展，做到了這個(gè)效果，就達(dá)到了審計(jì)服務(wù)管理、體現(xiàn)價(jià)值的目的。

③對(duì)于大多數(shù)處于中間狀態(tài)的被審計(jì)單位，我們就要把握好震懾作用與幫扶作用的度，依據(jù)實(shí)事求是的原則把握，既不能一味的無視問題為了團(tuán)結(jié)失了原則，去幫助作假幫助粉飾太平，要懂得幫扶始終是建立在發(fā)現(xiàn)問題揭露問題的基礎(chǔ)上的，忽略了基礎(chǔ)片面強(qiáng)調(diào)幫扶，就是極端錯(cuò)誤的做法；我們也不能吹毛求疵、沒有問題硬要反映問題或沒有大的問題卻非要放大人家的問題，顯得我們的工作有業(yè)績(jī)、很好看，這樣做最容易激發(fā)矛盾造成不好的影響，不但給自己的工作人為的造成阻力，也違背客觀公正的原則，偏離了審計(jì)的目的。

（二）我們用何種手段達(dá)成審計(jì)目的？

看出病來不是目的，看出病來用藥治也不是目的，把病看好了才是目的。發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題是審計(jì)的基本職能，是基礎(chǔ)；查錯(cuò)糾偏，查處違規(guī)違紀(jì)是達(dá)到審計(jì)目的手段之一，是過程，并不是審計(jì)目的，我們必須要通過這個(gè)過程用這個(gè)手段才能達(dá)成目的。

對(duì)于審計(jì)人員來說，發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題是專業(yè)水平，是基礎(chǔ)；把問題揭露出來了，接下來對(duì)問題進(jìn)行確認(rèn)，是個(gè)人能力，是關(guān)鍵。無論是發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題還是確認(rèn)問題，都是我們賴以吃飯的本錢，我們就靠這個(gè)在公司立足，所以在每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，我們都要干的漂亮干的精彩，要發(fā)揮到極致，既讓組員心服口服，也讓被審計(jì)單位心服口服，才能樹立起我們的威信，穩(wěn)固我們的地位，萬丈高樓平地起，基礎(chǔ)就是保障，我們要為下一步的發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

但是我們總會(huì)發(fā)現(xiàn)確實(shí)有管理較好，問題較少的被審計(jì)單位。針對(duì)這樣的被審計(jì)單位，我們要看到人家好的方面典型的東西，幫助總結(jié)分析，同時(shí)把握好公司的總體形勢(shì)，做到應(yīng)時(shí)而動(dòng)，適時(shí)的幫助推廣，推廣的經(jīng)驗(yàn)要具體，要有可操作性，要以“學(xué)有目標(biāo)、趕有方向、比有榜樣”為準(zhǔn)則，幫助樹立旗幟，旗幟樹立起來了，比、學(xué)、趕、超的氛圍就有了，我們的目的就實(shí)現(xiàn)了。因此幫助樹立典型也是一個(gè)達(dá)到審計(jì)目的的手段之一。

目前在公司所處的階段來說，客觀上決定了我們?nèi)砸圆殄e(cuò)糾偏，查處違規(guī)違紀(jì)為主要手段，以幫助總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)為輔助手段。審計(jì)人員要充分理解正確看待達(dá)到審計(jì)目的的兩種手段。

（三）我們的審計(jì)對(duì)象是誰？

審計(jì)部門是公司的職能部門之一，審計(jì)單位與被審計(jì)單位執(zhí)行的是同一套制度，是“各負(fù)其責(zé)，同為其主”。被審計(jì)單位對(duì)我們的評(píng)價(jià)，也是對(duì)我們業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一。我們是同事關(guān)系，在具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施上也需要對(duì)方的支持和配合，所以我們之間的矛盾不是“敵我矛盾”，是“人民內(nèi)部矛盾”，要正確處理這個(gè)矛盾關(guān)系。

對(duì)于不同的性質(zhì)應(yīng)采取不同的方式去解決。對(duì)于故意弄虛作假并由此給公司造成損失及負(fù)面影響的，對(duì)大是大非的問題，我們要站在維護(hù)和捍衛(wèi)公司制度的立場(chǎng)上去斗爭(zhēng)，這種斗爭(zhēng)要有原則有藝術(shù)；對(duì)非故意的、一般性違規(guī)的，要用說服教育的方式，站在幫扶和服務(wù)銷售的立場(chǎng)上去團(tuán)結(jié)，這種團(tuán)結(jié)要有批評(píng)有教育，可以本著“團(tuán)結(jié)-批評(píng)-團(tuán)結(jié)”的原則處理，即“從團(tuán)結(jié)的愿望出發(fā)，經(jīng)過批評(píng)使矛盾得到解決，從而在新的基礎(chǔ)上達(dá)到新的團(tuán)結(jié)”。對(duì)錯(cuò)誤的思想開展批評(píng)，應(yīng)對(duì)事不對(duì)人，對(duì)事要講原則、講真理，要寸土必爭(zhēng)，要實(shí)事求是；對(duì)人要靈活把握，要具體問題具體分析，以雙方都能接受的方式進(jìn)行有效的溝通，達(dá)到目的即可，要讓對(duì)方理解，發(fā)現(xiàn)他的問題并不是我們的目的，我們是通過發(fā)現(xiàn)問題來對(duì)癥下藥，目的是看好病而不是將他一棍子打死。

綜上，只有正確、深刻的理解和把握了審計(jì)目的、審計(jì)手段和審計(jì)對(duì)象的概念，才能把心態(tài)放平，做到既不激進(jìn)，也不消極，才能在具體的審計(jì)工作中收放自如，張弛有度。

二、審計(jì)工作的基本思路

（一）審計(jì)計(jì)劃與安排

這個(gè)階段，是審前準(zhǔn)備階段，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，要想取得戰(zhàn)役的勝利，必須要有充分的準(zhǔn)備。這個(gè)準(zhǔn)備包括思想準(zhǔn)備、資料準(zhǔn)備和行程準(zhǔn)備。

1、思想準(zhǔn)備：針對(duì)本次審計(jì)方案規(guī)定的項(xiàng)目具體要求、本次審計(jì)的制度依據(jù)進(jìn)行討論，對(duì)于仍不明確的事項(xiàng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，尋求幫助和解決。

2、資料準(zhǔn)備：合理安排、準(zhǔn)備相關(guān)審計(jì)資料，如審計(jì)通知書的撰寫和發(fā)出、審計(jì)計(jì)劃書的擬定、審計(jì)底稿的打印準(zhǔn)備、需要提前分析的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)等。

3、行程準(zhǔn)備：根據(jù)方案，計(jì)劃出發(fā)時(shí)間，預(yù)訂機(jī)票、車票，根據(jù)被審計(jì)單位的地理位置合理選擇、預(yù)訂入住酒店，安排妥當(dāng)后應(yīng)將信息告知全部組員；要在到達(dá)后酒店后，及時(shí)告知主管上級(jí)審計(jì)組已順利抵達(dá)，并與被審計(jì)單位提前打招呼，可以電話溝通，可以見面交流，也可以一起用餐。

以上各項(xiàng)準(zhǔn)備，要在出發(fā)前召集組員集體討論，可以不拘泥于形式，但必須達(dá)到統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一行動(dòng)。

（二）審計(jì)方案執(zhí)行

這個(gè)階段，是戰(zhàn)役戰(zhàn)術(shù)的執(zhí)行階段，總體上要把握幾個(gè)原則：

1、發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題要準(zhǔn)要狠。

①謀而后動(dòng)。不要到急于到處亂抓沒了章法，凡事謀而后動(dòng)，考慮周全再出手，出手就要有效果。

②攻心為上。上兵伐謀，其下攻城。我們要首先分析把握不同層級(jí)被審對(duì)象的心理，充分利用審計(jì)宣傳的有力武器，進(jìn)行有效的心理攻勢(shì)，化兵戈于無形，屈對(duì)手而非戰(zhàn)。這樣做即使無法立見成效，也能夠把對(duì)方的緊張和抵觸心理減到最小，有利于后續(xù)審計(jì)工作的開展。能夠做到心中有劍手中無劍，眼中有劍口中無劍，是審計(jì)戰(zhàn)術(shù)的最高境界。

③集中優(yōu)勢(shì)擊其弱點(diǎn)。要抓住最容易確認(rèn)的問題、最好突破的環(huán)節(jié)、最有把握拿下的人，有問題的地方最好集中力量，分兵出擊不是上策，集中優(yōu)勢(shì)各個(gè)擊破才是最有效的方式。

④乘勝追擊。前幾輪攻勢(shì)要猛，一鼓作氣拿下來，手里有東西，腰桿才能硬的起來，只有形成絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，才能化解對(duì)方的對(duì)抗心理，對(duì)方才能尋求合作與妥協(xié)。不能覺得發(fā)現(xiàn)了點(diǎn)問題就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了優(yōu)勢(shì)就停止了進(jìn)攻，就好像龜兔賽跑里面的兔子，最終還是要失敗的。因此，要“將勝利進(jìn)行到底”。

⑤文武之道?！耙藢⑹Ｓ伦犯F寇”，要追到什么程度？應(yīng)追到審計(jì)方案要求的范圍為止，不能超越方案范圍半步。須知“真理再前進(jìn)一步就是謬誤”，文武之道還是要講究一張一弛的，弓弦拉的太滿容易斷。

充分運(yùn)用好各種戰(zhàn)術(shù)原則打一場(chǎng)漂亮的殲滅戰(zhàn)，是取得戰(zhàn)役勝利，圓滿完成任務(wù)的基本前提。

2、確認(rèn)問題要穩(wěn)妥。

①透過現(xiàn)象看本質(zhì)。要嚴(yán)格依據(jù)制度、政策規(guī)定，做到依據(jù)事實(shí)堅(jiān)守原則、寸土必爭(zhēng)，對(duì)于把握不準(zhǔn)、拿捏不定、無制度依據(jù)的問題應(yīng)逐級(jí)請(qǐng)示，待明確答復(fù)后再行確認(rèn)，不要急于確認(rèn)引起爭(zhēng)議但道理卻擺不上臺(tái)面。對(duì)任何問題都要具體問題具體分析，要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，抓住紛繁復(fù)雜的表象下面的本質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)。

②對(duì)癥下藥。不得遺漏審計(jì)程序，尤其是涉及舞弊問題，要吃透被審對(duì)象的心理，形成針對(duì)不同情況的有效證據(jù)鏈，審計(jì)組長(zhǎng)要根據(jù)其本人對(duì)被審單位掌控的程度，確定審計(jì)證據(jù)鏈?zhǔn)欠駪?yīng)再行細(xì)化補(bǔ)充，任何審計(jì)證據(jù)要邏輯嚴(yán)密，拿得到臺(tái)面，講得出道理。

3、考慮問題要周全。

①審計(jì)人員要把握風(fēng)險(xiǎn)。我們所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是指具體審計(jì)實(shí)施過程中的任何不當(dāng)行為（包括事實(shí)確認(rèn)不清、處罰界定不準(zhǔn)、行為語言失當(dāng)?shù)龋┮鸬耐对V、誣告等任何有損于我們部門和個(gè)人形象的負(fù)面影響。因此在整個(gè)審計(jì)過程中，尤其要注意行為、語言、態(tài)度，講話要得體、行為舉止要有分寸，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)紀(jì)律規(guī)定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。

②堅(jiān)持原則性與靈活性的統(tǒng)一。在對(duì)違規(guī)違紀(jì)事實(shí)的確認(rèn)上要事實(shí)求是、具體問題具體分析。在與對(duì)方打交道上要有一定的靈活性，做到原則性與靈活性的統(tǒng)一，用毛主席的話說“我們的原則性必須是堅(jiān)定的，我們也要有為了實(shí)現(xiàn)原則性的一切許可的和必要的靈活性”。但對(duì)于靈活性的把握要謹(jǐn)慎，要懂得策略越靈活，越要堅(jiān)守原則這個(gè)道理。在沒有意識(shí)到原則性是靈活性的基礎(chǔ)之前，在沒有深刻理解原則性是本質(zhì)靈活性是形式之前，不得濫用靈活性原則。

只有正確把握了原則性與靈活性的關(guān)系，才能在實(shí)際工作中做到“有理有節(jié)、有謙有讓、有爭(zhēng)有奪”，達(dá)到剛?cè)岵?jì)的境界。

4、重要問題要請(qǐng)示。

①提問題自己要先有答案。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守層級(jí)管理的觀念，遇到特殊、異常、重大問題一定要提前請(qǐng)示，最好請(qǐng)示前想一想，有自己的思路和處理建議，再根據(jù)請(qǐng)示的結(jié)果分析自己的思路和建議中存在的問題，不斷改進(jìn)和提高。

②執(zhí)行始終是第一位的。審計(jì)人員要始終牢記執(zhí)行是第一位的，在執(zhí)行的問題上不能有狹隘的對(duì)錯(cuò)、是非觀念，在把握靈活性的原則上要在自己的崗位職責(zé)范圍內(nèi)，超出范圍或有不明問題一定要提前請(qǐng)示，必須經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后再執(zhí)行，如果未經(jīng)批準(zhǔn)或來不及得到批準(zhǔn)，那就必須按照原定方案執(zhí)行。

（三）審計(jì)報(bào)告的撰寫

審計(jì)報(bào)告的撰寫，是審計(jì)成果的集中展示，應(yīng)始終貫穿著營(yíng)銷的理念，把審計(jì)報(bào)告當(dāng)做最終產(chǎn)品來看：

1、要重視質(zhì)量。基本上審計(jì)報(bào)告是由組員撰寫、或者組長(zhǎng)撰寫、或者組員和組長(zhǎng)分項(xiàng)撰寫并整合而成三種類型。不管審計(jì)人員負(fù)責(zé)報(bào)告哪個(gè)項(xiàng)目的撰寫，在草稿完成后都應(yīng)至少在不同時(shí)間檢查至少2-3遍，應(yīng)確保第一沒有錯(cuò)字，第二邏輯正確，第三語言通順簡(jiǎn)練，第四格式無誤。每次上報(bào)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為成品出廠，報(bào)上去就貼上了我們自己的標(biāo)簽，產(chǎn)品質(zhì)量出了問題就是自己的問題，總出問題，牌子就砸了，產(chǎn)品砸了牌子，就離倒閉不遠(yuǎn)了。

2、要重視創(chuàng)新。質(zhì)量有了保障，不代表銷路就好，要里子面子雙管齊下，內(nèi)外兼修。要在內(nèi)容上下功夫，要有讓人耳目一新的東西，比如照片，既然要放，就要給展示到位，要清晰、明確、有代表性，形象包裝也是要用心的。

（四）審計(jì)宣傳與交流

要達(dá)到審計(jì)目的，首要的是重視思想工作。有效的宣傳從來是很厲害的工具，要把有效的政策宣傳作為武器，通過最廣泛最深入的宣傳來聯(lián)合并團(tuán)結(jié)絕大多數(shù)人。在公司里，被認(rèn)可才是價(jià)值的體現(xiàn)。只有堅(jiān)持最廣泛最深入的審計(jì)宣傳，才能得到最廣大的認(rèn)同、支持和配合，才能更好的體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。審計(jì)宣傳應(yīng)始終貫穿于整個(gè)審計(jì)流程中，主要形式包括參加會(huì)議、與被審計(jì)人員共同核實(shí)問題、審計(jì)報(bào)告交流、審計(jì)報(bào)告發(fā)送、要求被審計(jì)單位學(xué)習(xí)審計(jì)報(bào)告并上墻公布。一般應(yīng)把握以下原則：

1、對(duì)于管理層面應(yīng)側(cè)重于溝通，對(duì)于執(zhí)行層面應(yīng)側(cè)重于宣貫。

2、參加會(huì)議并宣講政策、交代來意。最好按照審計(jì)方案要求，事先打好稿子，并精心修改準(zhǔn)備，反復(fù)練習(xí)2-3次，這樣下來會(huì)有更好的效果。講話要講什么內(nèi)容？可以圍繞審計(jì)方案的大綱，但不能太機(jī)械，總體上要把握我們的目的是什么，講話就要圍繞著目的進(jìn)行。比如我們來做什么，我們要怎么做，我們做事的原則、依據(jù)是什么，我們的要求是什么等等。

3、審計(jì)報(bào)告交流視報(bào)告內(nèi)容，靈活的與被審計(jì)單位各個(gè)層面進(jìn)行交流，可以集中全體人員交流，可以僅與管理層交流，也可以進(jìn)行個(gè)別交流。如果采取集中全體交流的方式，應(yīng)事先召集核心人員開會(huì)確定主旨，再由核心人員分頭傳達(dá)會(huì)議思想，最后在統(tǒng)一思想統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上召開全體人員會(huì)議，這樣做既避免在召開全體會(huì)議的時(shí)候出現(xiàn)分歧和爭(zhēng)議，導(dǎo)致會(huì)議無法進(jìn)行，又能通過多次宣講達(dá)到進(jìn)一步強(qiáng)化理念，提高認(rèn)識(shí)的目的。

（五）審計(jì)底稿及檔案資料的管理

審計(jì)底稿是審計(jì)結(jié)果形成的書面記錄。之所以要非常重視審計(jì)底稿，是因?yàn)樗暾w現(xiàn)了我們的審計(jì)思路，明確寫明了被審計(jì)單位的問題及對(duì)違規(guī)違紀(jì)事實(shí)的確認(rèn)結(jié)果，是日后應(yīng)對(duì)法律訴訟，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的重要依據(jù)。審計(jì)底稿就是最重要的證據(jù)，因此我們要在審計(jì)實(shí)施過程中認(rèn)真、細(xì)致的填寫審計(jì)底稿，要體現(xiàn)出審計(jì)思維邏輯的嚴(yán)謹(jǐn)性，要在小小的一張紙上規(guī)避絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)所有違規(guī)違紀(jì)問題。審計(jì)底稿要爭(zhēng)取一次性確認(rèn)到位，問題考慮要周到，不要想到一個(gè)問題去補(bǔ)充再想到一個(gè)問題再去補(bǔ)充，做到這個(gè)程度就很失敗了。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行底稿整理、歸檔，整理、歸檔的過程也是一個(gè)梳理學(xué)習(xí)提高的過程，要把它當(dāng)成是自己的東西，要愛惜，要用心，歸檔要?dú)w的有順序，擺放要放的整齊便于查找。對(duì)于什么資料需要什么資料不需要?dú)w入檔案，要進(jìn)行篩選判斷：

1、凡是涉及到違規(guī)違紀(jì)事實(shí)確認(rèn)的底稿要保存；

2、凡是涉及到報(bào)告表述直接依據(jù)的底稿要保存；

3、凡是可能涉及到被審單位申訴、投訴及法律訴訟等風(fēng)險(xiǎn)的底稿要保存；

4、凡是涉及到審計(jì)流程的直接底稿要保存；

5、一些僅體現(xiàn)審計(jì)痕跡，又不能直接證明違規(guī)違紀(jì)問題，相關(guān)單位又不需要的底稿應(yīng)剔除。

三、對(duì)審計(jì)人員的總體要求

審計(jì)人員應(yīng)“謙虛、謹(jǐn)慎、戒驕、戒躁”。在日常的事務(wù)處理上，要注意幾點(diǎn)：

1、有大局觀，但要注意細(xì)節(jié)。凡事從大處著眼，從小處著手。

2、堅(jiān)持原則性和靈活性的統(tǒng)一。

3、精通業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握職場(chǎng)規(guī)則，了解公司政治，懂得人情世故。

4、勇于承擔(dān)責(zé)任，積極向上，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)以為部門培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干為己任。

5、集體利益始終放在第一位。

6、審計(jì)報(bào)告初稿修改少，初稿就應(yīng)達(dá)到成品的標(biāo)準(zhǔn)。

7、審計(jì)結(jié)果交流反饋要素明確、齊全、清晰，氣氛和諧。

8、負(fù)責(zé)的項(xiàng)目被審計(jì)單位無申訴、無爭(zhēng)議、無反映問題，口碑佳。

9、執(zhí)行力高，組織紀(jì)律性強(qiáng)，能查大案要案、敢打能打硬仗。

10、每個(gè)季度應(yīng)提出至少一個(gè)審計(jì)建議，每半年能上報(bào)一個(gè)高質(zhì)量的審計(jì)建議。

做到了以上幾點(diǎn)，無論我們現(xiàn)在處在哪個(gè)位置，無論我們將來走到哪個(gè)公司，進(jìn)入什么行業(yè)，我們都會(huì)有更大的發(fā)展空間。

第二篇：內(nèi)審心得

內(nèi)審心得

本次審核是按照審核計(jì)劃如期進(jìn)行的內(nèi)審。主要是為了幫助各部門、車間找出不符合程序文件的地方。指出改進(jìn)方向，認(rèn)真進(jìn)行整改，確保體系持續(xù)的有效性。對(duì)提升公司管理水平，加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)、制造過程控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化生產(chǎn)環(huán)境，降低安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，滿足國(guó)家法律法規(guī)的要求；對(duì)改善企業(yè)外部環(huán)境，提升企業(yè)形象及提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面起到了積極的推動(dòng)作用，從而可以吸引更多優(yōu)秀的合作伙伴，以達(dá)到雙贏的目的。各部門經(jīng)理、主管和內(nèi)審員出席了首次會(huì)議。在首次會(huì)議上，各部門經(jīng)理主動(dòng)與內(nèi)審組溝通，積極配合內(nèi)審小組做好前期準(zhǔn)備工作，為此次內(nèi)審的順利進(jìn)行提供了良好的前提條件。質(zhì)量管理體系中的八大質(zhì)量管理原則時(shí)體系的理論基礎(chǔ)和精髓。這八大原則是：

1、以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)；

2、領(lǐng)導(dǎo)作用；

3、全員參與；

4、過程方法；

5、管理的系統(tǒng)方法；

6、持續(xù)改進(jìn)；

7、基于事實(shí)的決策方法；

8、與供方相互的關(guān)系。

通過學(xué)習(xí)我認(rèn)識(shí)到ISO9000質(zhì)量管理體系貫穿于產(chǎn)品質(zhì)量形成的全過程，它的最終目標(biāo)就是確保產(chǎn)品質(zhì)量能夠滿足顧客要求。它之所以把顧客為關(guān)注焦點(diǎn)作為八大原則的第一要點(diǎn)，是有其深刻內(nèi)涵的，我們?cè)诮M織生產(chǎn)時(shí)，就必須準(zhǔn)確理解顧客要求，以顧客的關(guān)注點(diǎn)為我們的出發(fā)點(diǎn)，并滿足顧客當(dāng)前和未來的需求，才能生產(chǎn)出符合顧客要求的產(chǎn)品，最終達(dá)到顧客滿意。ISO9000質(zhì)量管理體系中重要的一項(xiàng)就是要制定企業(yè)的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量方針要與本廠的宗旨包括經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想、企業(yè)文化和精神、產(chǎn)品特點(diǎn)箱適應(yīng)，并符合顧客及法律法規(guī)方面的承諾要求，同時(shí)確定質(zhì)量目標(biāo)和評(píng)審質(zhì)量目標(biāo)的基本框架。我廠的質(zhì)量方針為顧客導(dǎo)向，一次做對(duì)，精益求精，追求卓越。在這個(gè)方針指導(dǎo)下，確定了我廠總的質(zhì)量目標(biāo)：

A、成品交驗(yàn)合格率大于98.5%，三年內(nèi)達(dá)到99%以上。B、顧客的合同要求100%滿足，顧客滿意率達(dá)到90%以上。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)就需要全廠上下齊行動(dòng)，共同參與。

在內(nèi)審時(shí)間里，各部門領(lǐng)導(dǎo)、同事與內(nèi)審員溝通融洽，大家面對(duì)問題一絲不茍、實(shí)事求是。當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)目時(shí)，被審部門負(fù)責(zé)人對(duì)審核員提出的不符合項(xiàng)不僅能虛心接受，并且還能向?qū)徍藛T提出自己解決問題的方法和意見。有著這樣一支高效率、高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)配合，使得內(nèi)審工作進(jìn)展得十分順利。

內(nèi)審的目的是確認(rèn)ISO9000質(zhì)量體系的運(yùn)行是否有效，通過內(nèi)審及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門存在的問題，采取措施，及時(shí)糾正，保證體系有效運(yùn)行。通過這次內(nèi)審，我認(rèn)識(shí)到：管理，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保證，企業(yè)只有規(guī)范管理才能職責(zé)分明、有據(jù)可依、提高工作效率、降低企業(yè)成本，在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。以后我會(huì)努力工作學(xué)習(xí)，為質(zhì)量體系的完善添磚加瓦。

景健

2011-11-10

第三篇：內(nèi)審心得

質(zhì)量是生產(chǎn)正常進(jìn)行的保證，而內(nèi)審員又是正常生產(chǎn)保證中的保證。為了保證質(zhì)量體系運(yùn)轉(zhuǎn)良好，對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)是很有必要的，為此，公司對(duì)我們內(nèi)審員進(jìn)行了培訓(xùn)，經(jīng)過學(xué)習(xí)后，收獲良多。

質(zhì)量體系運(yùn)轉(zhuǎn)良好，管理規(guī)范的組織不管是誰進(jìn)行內(nèi)審，都會(huì)取得良好的效果。但是對(duì)于大多數(shù)組織來說，選擇合適的內(nèi)審員，給內(nèi)審員以合適的定位并適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，循序漸進(jìn)的培養(yǎng)就顯得很重要。

首先是定位的問題，像在上一篇文章所說的，不管是組織還是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，大多把內(nèi)審員定位為對(duì)其他部門的監(jiān)督者、審查者。我的建議是，內(nèi)審員首先應(yīng)該是一個(gè)合格的建設(shè)者，或者是一個(gè)優(yōu)秀的完善者，這里所說的建設(shè)是指本部門的體系建設(shè)。內(nèi)審員應(yīng)該從本部門的體系建設(shè)做起，對(duì)本部門的體系了解了，才能對(duì)整個(gè)企業(yè)的體系運(yùn)轉(zhuǎn)有所了解;本部門的體系完善了，整個(gè)企業(yè)的體系運(yùn)轉(zhuǎn)才能相對(duì)完善，內(nèi)部審核的壓力才會(huì)降低;本部門的體系沒有問題了，審核別人的時(shí)候才有資本，說話的時(shí)候才能有理有據(jù)。這實(shí)際上是一個(gè)觀念的變革。

因此，在內(nèi)審員的培訓(xùn)上，不要一上來就學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)如何編制檢驗(yàn)計(jì)劃、檢查表，如何給別人定罪，而是要與本公司、本部門的實(shí)際相結(jié)合，首先培訓(xùn)的是質(zhì)量管理體系的基本概念、本組織的質(zhì)量管理體系結(jié)構(gòu)，以及自己所在部門的質(zhì)量管理體系流程、結(jié)構(gòu)和管理要點(diǎn)，內(nèi)審要從自己部門開始，支持資源要首先從內(nèi)部獲得，最后才是如何編制檢驗(yàn)計(jì)劃，編制檢查表，如何對(duì)外部門審核。

最后，內(nèi)審員的培養(yǎng)要循序漸進(jìn)，對(duì)待新培訓(xùn)的內(nèi)審員，特別是年輕人，真正的以儲(chǔ)備人才的態(tài)度來對(duì)待，不可急功冒進(jìn)，以為簡(jiǎn)單的三五天培訓(xùn)以后就可以在體系管理中起到很大的作用，甚至成為組織內(nèi)部矛盾作用的工具。如果組織內(nèi)各部門內(nèi)部能夠堅(jiān)持月度或者季度的體系自審自查，自我完善的話，一個(gè)內(nèi)審員應(yīng)該在本部門從事相關(guān)工作1年以上，才有資格參與對(duì)外部門的審核

第四篇：內(nèi)審培訓(xùn)心得

內(nèi)審培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得體會(huì)

在xx領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，我有幸參加了xxx組織的內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班，十多天的培訓(xùn)不僅全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了內(nèi)審業(yè)務(wù)知識(shí)，而且在學(xué)習(xí)中增長(zhǎng)了見識(shí)，結(jié)識(shí)了不少新同事、新朋友。培訓(xùn)時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即過，培訓(xùn)的收獲也是巨大的，以下是我的一點(diǎn)心得體會(huì)：

一是打下了深厚的理論基礎(chǔ)。在從事內(nèi)審工作之前，自己沒有系統(tǒng)接觸過內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知識(shí)，所以，一直很希望能有機(jī)會(huì)進(jìn)行充電，以盡快適應(yīng)工作需要。通過省局內(nèi)審處組織的這次培訓(xùn)，讓大家掌握了內(nèi)審工作所需要的基礎(chǔ)知識(shí)，夯實(shí)基本功，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了深入的了解，為更好地開展審計(jì)工作打下一定的專業(yè)基礎(chǔ)。在課程學(xué)習(xí)中，我們從授課老師的教學(xué)里，一點(diǎn)一滴不斷實(shí)現(xiàn)著基礎(chǔ)知識(shí)的積累。課后我真切的感到審計(jì)專業(yè)的業(yè)務(wù)性很強(qiáng)，自己也感到了工作的壓力，有了壓力，工作才會(huì)有動(dòng)力。此次培訓(xùn)為我們提供了審計(jì)入門的通道，俗話說，師傅領(lǐng)進(jìn)門，修行還得靠個(gè)人，要做到對(duì)專業(yè)知識(shí)熟悉掌握還有待于今后不斷地學(xué)習(xí)和積累，絕非一朝一夕的事，更需要持之以恒。

二是開闊了視野。此次培訓(xùn)專門安排了內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、行政事業(yè)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、審計(jì)技巧等專題知識(shí)講座，由于這次授課的基本上都是高校的知名教授，他們不僅有深厚的理論知識(shí)，而且還有豐富的從事審計(jì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，讓我們?cè)诤粚?shí)基礎(chǔ)的同時(shí)，也開闊了視野。在培訓(xùn)班的專題講座課上，我清楚地感受到視野開闊的重要性。審計(jì)與會(huì)計(jì)關(guān)系密切，但要做好審計(jì)工作，僅有財(cái)會(huì)知識(shí)還是不夠的，還必須對(duì)相應(yīng)審計(jì)領(lǐng)域的政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、發(fā)展方向、難點(diǎn)熱點(diǎn)的了解，這樣才能在面對(duì)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)從容應(yīng)對(duì)，才能提高工作的質(zhì)量和效率，為將項(xiàng)目做好，做精提供有力保障。

三是學(xué)會(huì)了靈活運(yùn)用各種審計(jì)知識(shí)。在學(xué)習(xí)中，我充分體驗(yàn)了學(xué)以致用的必要性。課堂上，老師通過具體案例來講解審計(jì)基本知識(shí)，把一個(gè)個(gè)孤立的財(cái)會(huì)知識(shí)點(diǎn)與審計(jì)業(yè)務(wù)相聯(lián)系，讓我感受到將學(xué)習(xí)與實(shí)踐融會(huì)貫通的重要。只有將學(xué)到的知識(shí)消化吸收，轉(zhuǎn)化為解決問題的能力，才能真正做到游刃有余。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要我們充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，注意帶著問題進(jìn)行學(xué)習(xí)，有意識(shí)地將所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)加以運(yùn)用，在日常工作中要注意積累收集相關(guān)信息資料，并緊密聯(lián)系審計(jì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行分析，將知識(shí)點(diǎn)加以整合，從而實(shí)現(xiàn)由點(diǎn)到面的提高。審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)，內(nèi)容豐富，業(yè)務(wù)技能的提高是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，所以，在夯實(shí)理論知識(shí)基礎(chǔ)的同時(shí)，更為重要的是要做到在實(shí)踐中靈活運(yùn)用，這樣才能使自己的業(yè)務(wù)能力日益精進(jìn)。四是培養(yǎng)了團(tuán)結(jié)協(xié)作的意識(shí)。培訓(xùn)不僅系統(tǒng)學(xué)習(xí)了內(nèi)審業(yè)務(wù)，也通過開展一系列的活動(dòng)增強(qiáng)了學(xué)員的凝聚力和責(zé)任感。通過拓展活動(dòng)中一系列緊張刺激的游戲和項(xiàng)目，不僅緩解了學(xué)員思想上的壓力，讓大家充分明白了相信隊(duì)友、挑戰(zhàn)自我和團(tuán)隊(duì)配合的重要作用，更重要的是通過活動(dòng)讓大家樹立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要盡力去做，都是可能成功的。省局內(nèi)審處還多次和培訓(xùn)方溝通協(xié)調(diào)，在課余安排了羽毛球比賽，讓全體學(xué)員能夠勞逸結(jié)合，在學(xué)習(xí)之余兼顧鍛煉身體，在娛樂中加強(qiáng)了了解，深化了友誼，增進(jìn)了團(tuán)結(jié)。

第五篇：啤酒內(nèi)審心得

**啤酒在湖南為搶奪市場(chǎng)份額，促銷費(fèi)用投入大幅度增長(zhǎng)，促銷費(fèi)用投入是否真實(shí)有效，對(duì)市場(chǎng)的成敗起到至關(guān)重要的作用。促銷費(fèi)用主要是投放到餐飲終端、商超終端和消費(fèi)者環(huán)節(jié)的費(fèi)用，包括：產(chǎn)品進(jìn)店費(fèi)、專場(chǎng)費(fèi)、包量協(xié)議、瓶蓋有獎(jiǎng)費(fèi)、進(jìn)貨搭贈(zèng)等等，促銷費(fèi)用的投入形式多種多樣，投入的隨意性，給營(yíng)銷費(fèi)用的管理和內(nèi)部審計(jì)增加了難度，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促銷費(fèi)用是否真實(shí)、有效的投入市場(chǎng)，成為了市場(chǎng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

在內(nèi)部審計(jì)的過程中，促銷費(fèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題主要有以下幾點(diǎn)：

1、促銷費(fèi)用虛假。審計(jì)人員根據(jù)促銷費(fèi)用臺(tái)賬，在對(duì)終端的費(fèi)用進(jìn)行追溯時(shí)，發(fā)現(xiàn)分公司已入賬報(bào)銷完畢的費(fèi)用，實(shí)際業(yè)務(wù)人員和經(jīng)銷商并未給終端支付；店招協(xié)議店落實(shí)無店招；生動(dòng)化協(xié)議店內(nèi)無生動(dòng)化；包量店銷量未達(dá)標(biāo)即兌付費(fèi)用；費(fèi)用臺(tái)帳中，終端信息不全，造成費(fèi)用不具有可追溯性和驗(yàn)證性等等。這些費(fèi)用分公司已經(jīng)承擔(dān)并入賬報(bào)銷，但實(shí)際卻并未投入市場(chǎng)，業(yè)務(wù)人員或經(jīng)銷商截留了本該投入市場(chǎng)費(fèi)用，使投入打水漂。

2、經(jīng)銷商出現(xiàn)無法報(bào)銷的遺留費(fèi)用。審計(jì)人員在審計(jì)區(qū)域市場(chǎng)，追溯經(jīng)銷商的過程中，發(fā)現(xiàn)在分公司費(fèi)用投入允許的額度外，存在大量的無法報(bào)銷的遺留費(fèi)用，大區(qū)在未經(jīng)分公司同意的情況下，和經(jīng)銷商口頭約定事先投入費(fèi)用，而在銷量無法達(dá)到預(yù)期的情況下，造成費(fèi)用無法報(bào)銷，形成經(jīng)銷商的遺留費(fèi)用，給經(jīng)銷商造成損失。

3、業(yè)務(wù)人員違規(guī)借現(xiàn)金。業(yè)務(wù)人員違規(guī)直接從經(jīng)銷商拿現(xiàn)金，自己去終端兌付費(fèi)用，但實(shí)際并未足額支付給終端，而將費(fèi)用全部或部分據(jù)為己有。

4、展示柜押金流失。為給終端銷售支持，提供展示柜給終端使用，為約束終端正常使用展示柜，經(jīng)銷商根據(jù)實(shí)際情況會(huì)收取一定押金，經(jīng)手業(yè)務(wù)人員收取押金不如實(shí)交到經(jīng)銷商入賬，在業(yè)務(wù)人員變動(dòng)的情況下，會(huì)造成展示柜押金的損失。

5、瓶蓋額度超支。分公司在對(duì)某個(gè)產(chǎn)品開展收取瓶蓋的促銷活動(dòng)時(shí)，瓶蓋的實(shí)際回收超過了分公司的實(shí)際銷售產(chǎn)品數(shù)量所應(yīng)產(chǎn)生的瓶蓋額度，超過了公司預(yù)計(jì)需要投入的費(fèi)用。