第一篇：會計信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)

會計信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)

19號下午1:30 考試方式：筆試、閉卷

平時分占40；期末考試占60 題型：單選

7、多選

5、判斷10(要說原因)、(小題部分占三分之一，練習(xí)題里占70%共34分)簡答(里面會摻雜名詞解釋，6個左右，36分)、應(yīng)用(30分，畫數(shù)據(jù)流程圖的<固定資產(chǎn)、工資、采購等)第一章 會計信息系統(tǒng)概述(較重要)

1.會計數(shù)據(jù):描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)。2.會計信息：是反應(yīng)組織財務(wù)狀況和經(jīng)濟成果的信息。是反應(yīng)組織運作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要，進行加工、計算、分類、匯總而形成的有用的信息產(chǎn)品。

3.會計信息系統(tǒng)定義：是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計信息進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務(wù)，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。4.會計信息系統(tǒng)構(gòu)成要素： 1）硬件資源 2）軟件資源 3）信息資源 4）會計人員 5）會計規(guī)范

5.會計信息系統(tǒng)發(fā)展階段、各階段特點(重點在第三個階段)1）手工會計信息系統(tǒng)階段 2）機械會計信息系統(tǒng)階段

3）基于計算機的會計信息系統(tǒng)階段 〃 電子數(shù)據(jù)處理(EDP)階段

特點：會計信息系統(tǒng)中的會計軟件以模擬手工核算為主，且各項業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理大多獨立進行，沒有形成整體的會計信息系統(tǒng)；會計信息系統(tǒng)主要用于工資計算、賬務(wù)處理、訂單處理、固定資產(chǎn)核算等子系統(tǒng)。

〃 會計信息系統(tǒng)階段

特點：(1)數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。（2）數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。（3）數(shù)據(jù)的真實性、可靠性要求高。（4）數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。（5）數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定，并要求留有明確的審計線索。（6）信息輸出種類多、數(shù)量大，格式上有嚴(yán)格的要求。（7）數(shù)據(jù)處理進程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求?！?會計決策支持系統(tǒng)階段

特點：系統(tǒng)只是支持用戶而不是代替他決策 系統(tǒng)所支持的主要對象是半結(jié)構(gòu)化的決策 采用人機對話的有效形式解決問題

6.為何說會計的本質(zhì)是一個經(jīng)濟信息系統(tǒng) 1）信息系統(tǒng)是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機結(jié)合的系統(tǒng)，即基于計算機的系統(tǒng);2）會計的功能在本質(zhì)上和信息系統(tǒng)的功能有相似之處，都是對數(shù)據(jù)的收集和輸入并對信息進行存儲、傳輸、加工和分析等，它主要通過客觀而科學(xué)的信息，為管理提供咨詢服務(wù)，因此會計是一個信息系統(tǒng)；

3）“計算機會計”時代的預(yù)測、計劃、決策、控制、分析，會計無不體現(xiàn)它的管理本質(zhì)。會計管理就是人們對生產(chǎn)“過程的控制和觀念總結(jié)”，是經(jīng)濟管理的重要組成部分，因此會計是一種經(jīng)濟管理活動； 4）會計源于經(jīng)濟發(fā)展，會計是一種信息活動，是以一種特定的方式反應(yīng)經(jīng)濟的信息內(nèi)容，反饋經(jīng)濟信息是會計業(yè)務(wù)存在的目的。因此，會計的本質(zhì)是一個經(jīng)濟信息系統(tǒng)。7.手工會計與計算機會計的區(qū)別和聯(lián)系 共同點： 1）目標(biāo)一致

2）都要遵循基本的會計理論的會計方法，共同遵守會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則 3）基本工作要求相同 區(qū)別：

1）會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)不同 2）賬簿體系不同

3）會計核算方法(記賬規(guī)則)、核算形式的變化 4）財務(wù)分工及授權(quán)方式 5）會計職能的變化

6）對從業(yè)人員的素質(zhì)要求發(fā)生變化 7）對會計理論基礎(chǔ)的挑戰(zhàn) 8.會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

9.各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系的實現(xiàn)模式

1）集中傳遞式：各子 統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞，通過一個專門的自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來實現(xiàn)。

2）賬務(wù)處理中心式：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對原始憑證匯總處理后，編制記賬憑證直接傳遞到總賬子系統(tǒng)，由該子系統(tǒng)對涉及到成本費用的憑證進行匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)。

3）直接傳遞式：指各子系統(tǒng)首先對原始憑證匯總處理后，編制出記賬憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)進行賬務(wù)處理；同時，工資、固定資產(chǎn)、存貨等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)以及總賬子系統(tǒng)要將各種直接的、間接地費用按一定的標(biāo)準(zhǔn)匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)進行成本計算。

第二章 會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計

1.常用系統(tǒng)開發(fā)方法的思想和特點 1）結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法：又稱為結(jié)構(gòu)化方法，是采用自頂向下的方式開發(fā)系統(tǒng)的方法。特點：

〃 自頂向下整體性的分析與設(shè)計和白底向上逐步實施的系統(tǒng)開發(fā)過程?！?用戶至上?！?深入調(diào)查研究?！?嚴(yán)格區(qū)分工作階段。

〃 充分預(yù)計可能發(fā)生的變化?！?開發(fā)過程工程化。優(yōu)點

〃 容易解決復(fù)雜的問題

〃 容易管理和控制整個系統(tǒng)的開發(fā) 缺點

〃 所需文檔資料數(shù)量大

〃 開發(fā)周期長，難以適應(yīng)環(huán)境變化 2）原型方法：是開發(fā)和實現(xiàn)計算機應(yīng)用系統(tǒng)的另一種通用方法，適用于用戶需求難以預(yù)先確定的情況。特點：

〃 引入迭代概念，符合人們認(rèn)識事物的規(guī)律 〃 有利于項目的開發(fā)者和用戶之間的交流 〃 將系統(tǒng)的調(diào)查、分析、設(shè)計融為一體 〃 須有強有力的開發(fā)工具作支持

3）面向?qū)ο蠓ǎ簭南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，客觀事物都是由對象組成的，每一種對象都有各自的屬性和方法，不同的對象之間的相互作用和聯(lián)系就構(gòu)成了各種不同的系統(tǒng)。特點： 〃 封裝性 〃 抽象性 〃 繼承性 〃 動態(tài)鏈接性

4）商業(yè)軟件包法：購買商品軟件包并在此基礎(chǔ)上進行開發(fā) 優(yōu)點

〃 降低系統(tǒng)開發(fā)周期和工作量 缺點

〃 商業(yè)軟件包法的前提是必須有合適的軟件包。

〃 軟件包常常是通用的系統(tǒng)，很難完全滿足用戶的特殊要求，〃 有時候需要對商業(yè)軟件包進行大量的二次開發(fā)工作，這樣就失去了商業(yè)軟件包的價值。

2.系統(tǒng)開發(fā)方法

1）用戶自行開發(fā)方式 2）委托開發(fā)方式 3）合作開發(fā)方式 4）購買軟件

應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資源情況、技術(shù)力量、外部環(huán)境等因素選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方式。3.系統(tǒng)切換方式 1）直接切換 2）并行切換 3）試點過渡 4.系統(tǒng)開發(fā)過程 1）系統(tǒng)規(guī)劃 2）系統(tǒng)分析 3）系統(tǒng)設(shè)計 4）系統(tǒng)實施

5）系統(tǒng)運行與維護

第三章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

1.手工賬務(wù)處理流程及基本特征

手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷：

1）數(shù)據(jù)大量重復(fù)：憑證上的日期、摘要、憑證號、金額等數(shù)據(jù)重復(fù)轉(zhuǎn)抄。2）信息提供不及時：由于工作量大，加大手工速度緩慢，往往要延遲一端時間才能編制報表。

3）準(zhǔn)確性差：從記帳憑證到報表的過程中，轉(zhuǎn)抄錯誤和計算錯誤難以避免。4）工作強度大：要求又快又準(zhǔn)，會計人員的工作量大。2.IT環(huán)境下賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程、主要文件結(jié)構(gòu)及作用 流程：

1）人工輸入記賬憑證或自動生成記賬憑證 2）對輸入的記賬憑證進行審核。

3）憑證記賬并更新總賬或各種匯總文件。

4）需要時查詢并輸出日記賬、明細(xì)分類賬和總賬。5）銀行對帳

6）生成并輸出會計報表。主要數(shù)據(jù)庫文件

1）臨時憑證文件：用于存放已錄入和審核未記帳的憑證，可對其進行修改。記帳后已審核的記錄轉(zhuǎn)移到“歷史憑證文件”中，屬于非正式會計檔案。2）歷史憑證文件：存放已記帳的所有憑證，不能修改，只能用紅字憑證沖銷。屬于正式會計檔案。

3）匯總文件：存放科目的年初數(shù)、累計借方、貸方發(fā)生額、期末余額、每個月的借貸發(fā)生額。

4）科目文件:存放帳務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容

5）銀行對帳單文件：專門存放銀行給單位的對帳單，已達帳可刪除。6）單位銀行對帳文件：存放單位沒有對上帳的銀行業(yè)務(wù)。3.IT和手工環(huán)境下賬務(wù)處理過程及賬簿體系結(jié)構(gòu)的異同 1）數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同

手工數(shù)據(jù)的起點是原始憑證，數(shù)據(jù)的終點是會計報表；計算機方式下數(shù)據(jù)的起點是記帳憑證、原始憑證和機制憑證，數(shù)據(jù)的終點是帳簿和報表。2）數(shù)據(jù)處理方式不同

手工方式下記帳憑證由不同的財務(wù)人員登入帳簿；計算機方式下由帳務(wù)處理子系統(tǒng)自動完成數(shù)據(jù)處理 3）數(shù)據(jù)存儲方式不同 4）對賬的方式不同

5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同

4.總賬子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計、各模塊內(nèi)容 1)初始設(shè)臵 〃 設(shè)臵帳套 〃 科目設(shè)臵 〃 憑證類型設(shè)計 〃 結(jié)算方式設(shè)臵 〃 余額設(shè)臵 〃 人員權(quán)限設(shè)臵 2)憑證管理

· 憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施

(1)憑證類型和憑證號。

憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從 1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。(2)憑證日期。

憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。因此，其控制機制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期(3)附單據(jù)數(shù)。

即本憑證的附件張數(shù)。(4)摘要。

輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。

(5)科目

科目是經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)臵一系列的控制機制：

① 存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會人員在進行初始設(shè)臵科目設(shè)臵時設(shè)臵了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

② 是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計算機條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

③ 與憑證類型是否相符的檢查： 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

(6)金額

任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機制為： 自動進行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計算機接收，否則計算機拒絕接收。

3)記賬 過程

· 賬套數(shù)據(jù)備份（保護記帳前狀態(tài)）?！?選擇記賬憑證。

· 合法性檢查，即檢查要記賬的憑證是否經(jīng)過審核、憑證號是否連續(xù)，借貸金額是否平衡，若發(fā)現(xiàn)問題則提示并終止記賬過程。· 正式開始記賬

1.從臨時憑證文件中取出一個已審憑證 2.根據(jù)憑證的科目更新匯總文件 3.將該記錄記入歷史憑證文件 4.從臨時文件中刪除該記錄

5.若還有已審憑證則轉(zhuǎn)1，否則結(jié)束 · 結(jié)束記賬。數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

4)銀行對賬：銀行記載的銀行存款收付記錄（銀行對帳單）和單位自己登記的銀行日記帳相互核對，銀行與企業(yè)間由于記帳時間不同或其他原因會形成一方已記錄而另一方未記錄。

5)期末轉(zhuǎn)賬：在月底結(jié)賬之前每月都要重復(fù)進行進行的固定業(yè)務(wù)。例如費用分配（如工資分配等）、費用分?jǐn)偅ㄈ缰圃熨M用分?jǐn)偟龋?、提取各項費用（如提取福利費等）等等。

6)期末結(jié)賬：結(jié)束本期帳務(wù)處理工作 7)帳表輸出：根據(jù)企業(yè)管理及會計制度的要求，對帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件進行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表。5.科目編碼設(shè)計原則及設(shè)計方案：一般是422

第四章 不考

第五章 采購與付款核算與管理

第六章 存貨核算與管理

5.6共同重點：

1.采購預(yù)付款子系統(tǒng)的特點 1)數(shù)據(jù)存儲量大 2)數(shù)據(jù)變化頻繁 3)管理要求高

4)與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛 2.采購與付款業(yè)務(wù)流程重組原則 1)“數(shù)出一門，共同使用?！?2)整個流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫

3)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計控制點?？刂品绞?：柔性控制；2：剛性控制。3.應(yīng)付與付款流程 書189頁

4.存貨核算和管理有何特點？ 1)數(shù)據(jù)存儲量大 2)數(shù)據(jù)變化頻繁 3)核算內(nèi)容廣泛 4)核算方法復(fù)雜

5)與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 6)管理要求高

5.手工下存貨核算和管理的難點 1)三級賬一致性問題

同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細(xì)會計和總賬會計三個人按照不同的需求轉(zhuǎn)抄在不同的賬簿上，因此，當(dāng)存貨出入庫業(yè)務(wù)量比較大時，經(jīng)常出現(xiàn)存貨實物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。

2)很難根據(jù)管理的需要應(yīng)用先進方法合理計算存貨的價值

當(dāng)企業(yè)出入庫業(yè)務(wù)比較頻繁時，存貨成本計算量也隨著增大。因此，為了減少手工計算工作量，很多企業(yè)的財會人員一般選擇加權(quán)平均的方法計算存貨成本，并沒有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨成本計算方法并計算存貨價值。

3)存貨管理能力低下 6.數(shù)據(jù)流程設(shè)計

第七章 其他業(yè)務(wù)核算與管理

1.人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成和任務(wù) 組成：

1)人事管理系統(tǒng)（Personnel management system），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）的一個子系統(tǒng)。2)工資系統(tǒng)（Payroll system），被視為會計信息系統(tǒng)（AIS）的一個子系統(tǒng)。任務(wù)：

1)準(zhǔn)確地輸入職工工資的原始數(shù)據(jù)，計算職工工資并編制工資單。2)根據(jù)工作部門，匯總分配工資費用和計提職工福利費并生成相應(yīng)的記賬憑證。

3)提供工資統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)

4)及時處理職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動及工資調(diào)整數(shù)據(jù)。2.系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計 1)職工代碼設(shè)計：為了便于計算個人工資和對部門工資進行匯總，通常將各級部門代碼和職工代碼結(jié)合起來編碼。2)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計: 3)工資子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計

4)工資子系統(tǒng)的輸入、輸出設(shè)計

3.涉及工資系統(tǒng)是需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件 1)工資計算文件 2)工資匯總文件 3)工資費用分配文件

4)工資項目計算公式庫文件

4.固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計 1)功能模塊設(shè)計 2)代碼設(shè)計 3)文件設(shè)計 4)輸入輸出設(shè)計

5.成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(一般成本不會考……)

6.成本系統(tǒng)與其余那些子系統(tǒng)有何數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

第八章 會計報表編制與分析

1.會計報表系統(tǒng)特點 1)輸入數(shù)據(jù)量少

2)不設(shè)臵報表數(shù)據(jù)直接修改功能 3)輸出信息規(guī)定性強 4)通用性強、使用面廣 5)圖、表并用進行報表分析 2.會計報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計

1)會計報表的編制流程及數(shù)據(jù)來源分析 2)功能模塊設(shè)計 3)通用報表軟件

3.通用報表系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計哪些主要功能模塊 4.會計報表軟件種類、各自特點 1)專用報表軟件

特點：專用報表程序設(shè)計較簡單，使用方便，專用性強，適用于格式和數(shù)據(jù)來源都固定的報表的編制。但一個程序只能生成一種格式的報表，一旦格式或項目發(fā)生變化就必須修改程序。2)通用報表軟件

特點：通用報表系統(tǒng)使用靈活，通用性強。但系統(tǒng)定義過于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過于龐大。3)電子表軟件(EXCEL等)特點：電子表軟件提供有非常強大的運算功能和編輯功能，具有強大的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析和圖形處理能力。但其與帳務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接問題、對報表數(shù)據(jù)直接進行編輯修改的控制問題有待解決。5.什么是格式狀態(tài)，什么是數(shù)據(jù)狀態(tài)，有何區(qū)別

1)格式狀態(tài)即報表格式設(shè)計工作，在此狀態(tài)下進行有關(guān)格式的設(shè)計操作，如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風(fēng)格、組合單元、關(guān)鍵字及定義報表的單元公式、審核公式及舍位平衡公式。此狀態(tài)下只能看到報表的格式，并且不能進行數(shù)據(jù)的錄入、計算等操作。

2)數(shù)據(jù)狀態(tài)即報表數(shù)據(jù)處理工作，在此狀態(tài)下可輸入數(shù)據(jù)的錄入、增加或刪除表頁、審核舍位平衡、制作圖形、匯總、合并報表等。可以看到報表的全部內(nèi)容包括數(shù)據(jù)及格式，但不能對報表的格式進行修改。

第二篇：會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納

會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納 題型：單選 多選 判斷 問答 1.）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)特征： 1 數(shù)據(jù)獨立性強：存儲與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理 2.）會計信息系統(tǒng)特征： 1 綜合性 2 復(fù)雜性 3 會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和可靠性 4 內(nèi)部控制嚴(yán)格 3.）會計信息系統(tǒng)應(yīng)用層次：

1、核算型會計信息系統(tǒng)

2、管理型會計信息系統(tǒng)

3、決策支持型會計信息系統(tǒng) 4.）會計信息系統(tǒng)組成： 硬件 軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、會計軟件 信息資源：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件、會計文件、臨時文件 會計人員 5.）賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍與過程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)、系統(tǒng)管理 過程：數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)加工與存儲；報告信息 6.）賬務(wù)處理系統(tǒng)特征、目標(biāo)： 特征： 1規(guī)范性強，一致性好 2綜合性強 3 集成性要求高 4 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高 目標(biāo)： 1 及時準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程 3 輸出各種會計信息 4 和其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享留有必要的審計線索 7.）手工賬務(wù)處理缺點： 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記 會計信息提供不夠及時 準(zhǔn)確性差 工作強度大 8.）手工賬務(wù)處理與計算機賬務(wù)處理的區(qū)別：

數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì) 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同賬務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時性不同 9.）會計科目編碼： 目的 1反映會計科目間的層次關(guān)系 2 保證會計科目的唯一性 3便于計算機分類處理 4節(jié)約存儲空間 5提高處理速度 6簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 設(shè)計方案 1 編碼方式：群碼編碼體系設(shè)置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴展性、簡短性 設(shè)計： 定長定位：級次和級長固定（用友軟件）優(yōu)點：簡單、容易判斷其上級代碼 缺點：編碼方案設(shè)計不好時很麻煩 不定長方式 優(yōu)點：不受位長的限制，可以任意增加科目 缺點：不容易判斷其上級代碼 立體科目：科目和輔助核算相結(jié)合，將科目中重復(fù)的科目分離出來 10.）會計科目設(shè)置： 會計科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設(shè)置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設(shè)置： 如某科目需要按部門、單位、個人、項目進行核算，則可以進行立體科目設(shè)置。具體設(shè)置步驟 1 在設(shè)置科目時，選擇相應(yīng)的輔助核算設(shè)置相應(yīng)的檔案（部門檔案、客戶和供應(yīng)商檔案、個人檔案、項目檔案）輸入憑證時輸入相應(yīng)信息 立體科目設(shè)置優(yōu)點 1 簡化會計科目 2 便于輸入數(shù)據(jù) 3 提供更多詳細(xì)信息

12.）初始數(shù)據(jù)錄入： 進入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 總賬=下屬明細(xì)科目之和 借方合計=貸方合計 13.）憑證輸入： 賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則（計算機自動檢查）輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目 2 只能輸入最末級會計科目 3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入：

要求借貸金額平衡；輸入紅字?jǐn)?shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數(shù)量核算；供應(yīng)商往來；客戶往來；個人往來；部門核算；項目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡

C 記賬后

首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標(biāo)錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會計報表的重要數(shù)據(jù)來源，是對賬的依據(jù)之一 計算機狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產(chǎn)生的。

記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結(jié)賬 2 憑證已審核 過程： 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時憑證 18.）期末業(yè)務(wù)憑證的特點： 業(yè)務(wù)在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴(yán)格 憑證要經(jīng)過審核 19.）機制憑證的要求： 重復(fù)性；有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動導(dǎo)致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調(diào)整方法：調(diào)整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數(shù)據(jù)？ 手工計算的公式 匯兌收益=外幣數(shù)量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會計分錄 借 銀行存款 貸 財務(wù)費用 如匯兌收益為負(fù)數(shù)，憑證金額如何變化？ 21.）計算利潤：特點：計算機自動產(chǎn)生憑證；要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬。22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設(shè)置 3 數(shù)據(jù)輸入量 4 查詢要求 信息質(zhì)量影響因素： 1 軟件質(zhì)量 2 輸入質(zhì)量

信息安全（通訊、篡改等）23.）其他核算： 部門核算： 目的:提高管理水平和經(jīng)營效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營的總體目標(biāo)進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應(yīng)會計科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息 往來業(yè)務(wù)核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目 2 輔助核算方式 目的：加強往來業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息 銀行對賬： 銀行存款日記賬和銀行對賬單核對，檢查錯漏項和未達賬項，掌握企業(yè)實際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對賬單 3 對賬（自動對賬、手工對賬）4 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（計算機編制）輸入對賬單： 手工輸入 文件引入 1 準(zhǔn)備對賬單文件 2 設(shè)置引入方案 3 引入文件 對賬： 自動對賬：簡單業(yè)務(wù)即企業(yè)和銀行雙方都沒有對單據(jù)進行合并處理 手工對賬：適應(yīng)復(fù)雜業(yè)務(wù)（企業(yè)和銀行一方或雙方對單據(jù)進行合并處理）正常處理：一般首先使用自動對賬，進行簡單業(yè)務(wù)核對，然后通過手工對賬，進行復(fù)雜業(yè)務(wù)核對 24.）銷售主要程序：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知書-銷售出庫單-銷售發(fā)票-應(yīng)收賬款管理 銷售報價：一方向另一方提出的購銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發(fā)貨：執(zhí)行銷售 銷售開票：是銷售的重要環(huán)節(jié)，是收入、成本、稅金確認(rèn)的基礎(chǔ)和收款的依據(jù) 代墊費用：由銷售方代墊、對方承擔(dān)的費用

銷售支出：由銷售方承擔(dān)的銷售費用

委托代銷：所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，由受托方代銷 銷售月末結(jié)賬 25.）銷售與應(yīng)收系統(tǒng)的特點： 業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性要求高 對象廣泛，實時性要求高 業(yè)務(wù)內(nèi)容、核算方法復(fù)雜 信息加工要求高 同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密 26.）采購與應(yīng)付系統(tǒng)的特點和區(qū)別： 特點：數(shù)據(jù)處理量大 2 數(shù)據(jù)變化頻繁 3 核算方法較復(fù)雜 4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系管理要求高 目標(biāo) 27.）庫存盤點： 庫存盤點是處理與庫存數(shù)據(jù)相關(guān)的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。內(nèi)容：備份盤點數(shù)據(jù)、打印盤點表、輸入盤點數(shù)據(jù)、編制盤點報告表等 功能：它是對賬存數(shù)據(jù)和實際庫存數(shù)據(jù)進行核對的重要工具，是保證企業(yè)賬實相符的重要手段。

1、首先進入盤點方案界面，新建一個盤點方案（即盤點工作任務(wù)），確定盤點范圍，進行盤點賬存數(shù)據(jù)備份。

2、打印盤點表，或者引出需盤點數(shù)據(jù)（引出在錄入盤點數(shù)據(jù)界面），提供倉存人員進行盤點。

3、把盤點結(jié)果數(shù)據(jù)錄入，或者把EXCLE格式的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)引入。

4、編制盤點報告單：系統(tǒng)進行賬存數(shù)據(jù)與實存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤盈單盤虧單。

28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業(yè)務(wù)單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項目（包括自定義的核算項目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實現(xiàn)同步。憑證處理包括以下功能點： ? 新增憑證模板 ? 維護憑證模板 ? 特殊業(yè)務(wù)的憑證模板設(shè)置 ? 生成憑證 ? 典型業(yè)務(wù)生成憑證 ? 憑證查詢 29.）期末關(guān)賬： 物流系統(tǒng)在期末結(jié)賬前，往往需要對本期的出入庫單據(jù)進行后續(xù)處理，如出入庫核算，生成憑證，與財務(wù)系統(tǒng)對賬等，但此時本期的核算單據(jù)錄入尚未截止，可能會造成對賬結(jié)果的不確定，而通過關(guān)賬功能可截止本期的出入庫單據(jù)的錄入和其他處理，有利于為期末結(jié)賬前的

核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境。30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)：

入庫：采購入庫和其他入庫

出庫：銷售出庫和其他出庫

調(diào)撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫單文件、入庫單文件 存貨庫存余額文件 盤點單文件 計提跌價準(zhǔn)備文件 存貨跌價準(zhǔn)備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內(nèi)容：調(diào)撥處理、盤點處理、存貨記賬、跌價準(zhǔn)備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點： 1 業(yè)務(wù)處理政策性強 2 數(shù)據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務(wù)處理重復(fù)性強，核算方法簡單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系 目標(biāo) 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時間長 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳輸 目標(biāo)： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務(wù)流程說明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù)減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動：根據(jù)資料增加各種變動單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準(zhǔn)備或沖回處理，更新數(shù)據(jù)

憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說明：初始化設(shè)置形成基礎(chǔ)信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件增減變動形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動文件工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件根據(jù)基礎(chǔ)信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件根據(jù)折舊清單文件、基礎(chǔ)信息文件、卡片文件進行折舊費用處理，形成折舊分配文件折舊分配文件中的折舊費用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng)根據(jù)折舊分配文件、增減變動文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護與網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)： 會計信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)類型： 1 單機結(jié)構(gòu) 2 多用戶結(jié)構(gòu) 3 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu) 4 互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu) IT平臺 1 實時集中 2 定期集中（賬集中、表集中）混合集中 34.）會計軟件來源：企業(yè)自行開發(fā) 優(yōu)點:滿足企業(yè)特殊性要求 缺點:使用面小、時間長、費用高購買商品化軟件

優(yōu)點:使用面大、時間短、費用低 缺點:不滿足企業(yè)特殊性要求、對會計人員要求高3 聯(lián)合開發(fā)：二者的結(jié)合 35.）會計信息系統(tǒng)實施： 系統(tǒng)實施的目的: 1 盡快按照已批準(zhǔn)的系統(tǒng)用設(shè)計把新系統(tǒng)安裝起來編寫、測試和記錄已批準(zhǔn)系統(tǒng)設(shè)計的計算機操作和應(yīng)用程序操作步驟保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓(xùn)之后，有關(guān)人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護通過全面系統(tǒng)測試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換 系統(tǒng)實施的方法 1平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會計信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設(shè)計：文件格式，輸入、輸出設(shè)計等計算機硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件的購置和安裝編寫、測試和描繪計算機程序：作業(yè)程序、程序說明 4 挑選和培訓(xùn)操作人員 5 編寫使用說明書 6 測試新系統(tǒng)

7獲取高層主管批準(zhǔn) 8 新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 37.）計算機審計： 概論：

計算機審計的產(chǎn)生： 1 會計電算化以后，仍有各種錯誤和犯罪行為，需要對電算化會計進行審計審計范圍逐漸擴大，手工審計越來越困難，需要計算機審計 計算機對審計的影響 1 對審計線索的影響 2 對審計方法和審計技術(shù)的影響 3 對審計人員的影響 4 對審計準(zhǔn)則的影響 內(nèi)容： 1 審計項目管理系統(tǒng)的計算機輔助審計 2 手工信息系統(tǒng)的計算機輔助審計 計算機信息系統(tǒng)審計 1 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計 A一般控制系統(tǒng)審計（組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制）

B 應(yīng)用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開發(fā)審計 3 應(yīng)用程序?qū)徲?4 數(shù)據(jù)文件審計 方法 ：1 繞過計算機審計 2 通過計算機審計 3 利用計算機審計 步驟 ：1準(zhǔn)備階段 2實施階段 3 終結(jié)階段 開展計算機審計的意義 內(nèi)部控制種類：按性質(zhì)和實施的目的：內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制按風(fēng)險防范性能：預(yù)防性控制、差錯性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計算機處理控制 4 按內(nèi)部控制環(huán)境：一般控制、應(yīng)用控制 內(nèi)部控制方式 1 授權(quán)控制方式 2 順序控制方式 3 總計控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進程控制方式 6 限制接近控制方式 7平行運作控制方式 8 職責(zé)分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責(zé)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)、人事控制系統(tǒng)開發(fā)與維護控制：開發(fā)計劃控制、開發(fā)過程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護、文檔控制計算機操作控制：操作計劃、機房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應(yīng)用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務(wù)時序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制、斷點技術(shù)控制

輸出控制

會計信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內(nèi)部管理控制：

一、建立崗位責(zé)任制 1 劃分會計崗位 2 崗位責(zé)任制的建立

二、會計電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會計業(yè)務(wù)處理程序管理

三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設(shè)備維護 2 系統(tǒng)軟件和會計軟件的維護 3 會計數(shù)據(jù)的安全維護

四、會計檔案的管理制度 內(nèi)部風(fēng)險防范與控制： 1 公司內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)進入和使用會計信息系統(tǒng)，以及更為嚴(yán)重的內(nèi)部黑客行為。防范：A設(shè)置用戶和密碼保護系統(tǒng)B對操作人員進行培訓(xùn)和教育C檢查和監(jiān)督計算機硬件和會計軟件故障。防范：A謹(jǐn)慎選擇硬件和軟件B對軟件程序進行修改和更新必須經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)，有監(jiān)督和測試C備份 3 人為使用和操作不當(dāng)。防范：A挑選合格員工、培訓(xùn)、教育B選擇有輸入控制界面友好的會計軟件重要崗位人員離職風(fēng)險。防范：A通過人性管理留住人才B培養(yǎng)后備人才

一、計算機病毒感染 防范：購買、安裝防病毒軟件，并及時更新 2 設(shè)置防火墻 3 對移動存儲工具進行病毒檢查

二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設(shè)置防火墻

三、自然災(zāi)害和突發(fā)事件 防范： 1 選擇合適的機房 2 有放火、防水、防斷電設(shè)施 3 重要數(shù)據(jù)備份 審計的目標(biāo) 1 審查系統(tǒng)的可行性 2 審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性 3 審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性 4 審查系統(tǒng)的可審性 5 審查系統(tǒng)測試的全面性、恰當(dāng)性 6 審查系統(tǒng)文檔資料的完整性 7 審查系統(tǒng)的可維護性

數(shù)據(jù)獲取： 通過數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù) 條件：具備數(shù)據(jù)庫知識 優(yōu)點：方面、靈活 通過會計軟件獲取數(shù)據(jù) 缺點：受時間、地點和內(nèi)容的限制

通過數(shù)據(jù)庫獲取： 數(shù)據(jù)位置（默認(rèn)位置）金蝶：C盤—Program Files—Microsoft SQL Server—MSSQL—data 用友： C盤—U8SOFTAdminZT 賬套號年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和.ldf SQL Server 數(shù)據(jù)庫 程序—Microsoft SQL Server—企業(yè)管理器—打開到需需要的數(shù)據(jù)庫 分離數(shù)據(jù)庫 選擇數(shù)據(jù)庫—點右鍵—所有任務(wù)—分離數(shù)據(jù)庫—確定 復(fù)制數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)庫使用： 一 安裝數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)庫—右鍵—所有任務(wù)—附加數(shù)據(jù)庫—選擇數(shù)據(jù)庫—確定 二 熟悉數(shù)據(jù)庫表（可使用字典工具）三 利用數(shù)據(jù)庫知識查詢數(shù)據(jù) 四 利用excel查詢數(shù)據(jù) 利用excel查詢數(shù)據(jù)： 方法1：從excel 中獲取外部數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)—導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)—導(dǎo)入數(shù)據(jù)—連接到新數(shù)據(jù)源—Microsoft SQL Server—輸入計算機名稱—選擇數(shù)據(jù)庫—選擇需要的表(gl＿accvouch)—確定 方法2：將數(shù)據(jù)庫表導(dǎo)入到excel中 a建立EXCEL文件：發(fā)表

b選擇數(shù)據(jù)庫表Salebillvochs-點右鍵-所有任務(wù)-導(dǎo)出數(shù)據(jù)-下一步-下一步-數(shù)據(jù)源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過軟件獲取數(shù)據(jù)： 進入相應(yīng)的軟件模塊，查詢需要的數(shù)據(jù) 根據(jù)軟件功能和需要輸出數(shù)據(jù)

補充：

1、應(yīng)收賬款： “應(yīng)收賬款”科目由計算機自動產(chǎn)生 貸方科目由收款單上的結(jié)算方式和結(jié)算方式的對應(yīng)科目決定 憑證金額來自于收款單金額 收款單位名稱來自于收款單 其他信息計算機產(chǎn)生

2、存貨庫存： 內(nèi)容：實物管理、價值管理 實物管理：對存貨的入庫、出庫和結(jié)存的數(shù)量進行管理和核算

價值管理：核算外購存貨和自制存貨的成本，并產(chǎn)生出、入庫憑證 特點： 1 數(shù)據(jù)處理量大：品種規(guī)格多、數(shù)量金額核算、出入庫 2 數(shù)據(jù)變化頻繁：收發(fā)領(lǐng)用頻繁 3 核算方法復(fù)雜： 4 與采購、銷售、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、成本等系統(tǒng)存在頻繁數(shù)據(jù)傳輸 5 管理要求高 庫存管理主要對實物進行管理，實物的數(shù)量核算和實物的形態(tài)管理 庫存管理的主要業(yè)務(wù)是：出庫、入庫 庫存管理和采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)緊密相連

3、存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)：

入庫：采購入庫和其他入庫

出庫：銷售出庫和其他出庫

調(diào)撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證

4、會計報表： 按報表反映的內(nèi)容和性質(zhì)：財務(wù)狀況報表、經(jīng)營成果報表、成本費用報表 按服務(wù)對象：外部報表、內(nèi)部報表 按編制單位：單位報表、匯總報表、合并報表 按編制時期：定期報表、不定期報表 按計量用貨幣：本幣報表、外幣報表

按結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度：簡單報表、復(fù)合報表 報表格式：標(biāo)題、表頭、表體、表尾 報表數(shù)據(jù)來源： 賬務(wù)處理系統(tǒng)的總賬、明細(xì)賬、以及其他系統(tǒng)的輔助項目賬取數(shù)：通過財務(wù)函數(shù)實現(xiàn)；本表取數(shù)；其他報表取數(shù)；系統(tǒng)外部取數(shù)；其他軟件取數(shù)。報表軟件： 專用報表軟件：報表種類、格式、編制方法通過程序固定；專用性強、運行速度快、簡單；通用性差、維護困難 通用報表軟件：報表種類、格式、編制方法自行定義；通用性強、靈活；對會計人員要求高

電子表軟件：會計軟件和EXCEL結(jié)合 會計報表系統(tǒng)特點： 1 手工輸入數(shù)據(jù)量少；2 不設(shè)置報表數(shù)據(jù)的直接修改功能；3 輸出信息規(guī)范性強；4 通用性更強、適用面更廣；5 圖表并用進行報表分析 報表步驟：

一、在格式狀態(tài)下定義報表外觀、報表公式、設(shè)置關(guān)鍵字定義報表外觀：按要求做 2 定義報表公式： fx/函數(shù)向?qū)?函數(shù)分類中用友賬務(wù)函數(shù)/選擇相應(yīng)函數(shù)名/設(shè)置科目、期間、方向（根據(jù)需要）/確定/確認(rèn)設(shè)置關(guān)鍵字： 選擇設(shè)置關(guān)鍵字的單元/數(shù)據(jù)/關(guān)鍵字/設(shè)置/選擇需要的關(guān)鍵字

二、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下顯示數(shù)據(jù) 1 切換到數(shù)據(jù)狀態(tài)

定義報表時間：數(shù)據(jù)/關(guān)鍵字/錄入/輸入年、月

三、連續(xù)產(chǎn)生數(shù)據(jù)：（在數(shù)據(jù)狀態(tài)下）編輯/插入/表頁/輸入頁數(shù)/確認(rèn)/設(shè)置顯示的時間

第三篇：會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)

1.什么是AIS,主要功能模塊有哪些？

會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計信息進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務(wù)，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。

會計信息系統(tǒng)有三大系統(tǒng)組成：財務(wù)系統(tǒng)、購銷存系統(tǒng)、管理與決策系統(tǒng)。

2.系統(tǒng)開發(fā)的生命周期（主要步驟）

（1）系統(tǒng)規(guī)劃階段：對建立新系統(tǒng)的需求

作出分析和預(yù)測，研究建立新系統(tǒng)的必要性和可能性，寫出可行性項目建議書。

（2）系統(tǒng)分析階段：對現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改

方案，提出新系統(tǒng)的邏輯模型，寫出系統(tǒng)分析報告。

（3）系統(tǒng)設(shè)計階段：具體設(shè)計實現(xiàn)邏輯模

型的技術(shù)方案。

（4）系統(tǒng)實施階段：將設(shè)計的系統(tǒng)付諸實

施，寫出操作手冊、系統(tǒng)測試分析報告。

（5）系統(tǒng)運行與維護階段：根據(jù)一定的標(biāo)

準(zhǔn)對系統(tǒng)進行必要的修改，評價系統(tǒng)的工作質(zhì)量和經(jīng)濟效益。

3.IT環(huán)境和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同

同：最終結(jié)果都是賬薄和報表，處理過程都實現(xiàn)了憑證到帳薄、從帳薄到報表的全過程。異：

（1）數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同（2）數(shù)據(jù)處理方式不同（3）數(shù)據(jù)存儲方式不同（4）對賬的方式不同

（5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同 4.總賬子系統(tǒng)的功能模塊

初始設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬薄管理會計報表輔助管理系統(tǒng)服務(wù)其他

5.憑證管理的基本內(nèi)容

憑證管理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作，可劃分為憑證錄入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。6.銷售與收款子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？

銷售與收款子系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置、銷售與收款日常業(yè)務(wù)處理、自動轉(zhuǎn)賬、銷售核算與結(jié)算、統(tǒng)計與分析輸出和系統(tǒng)維護六個部分。7.為什么要進行會計科目編碼？

（1）采用會計科目編碼便于反映會計科

目間的邏輯關(guān)系

（2）保證會計科目的唯一性（3）便于計

算機處理與分類（4）節(jié)省存儲空間（5提高處理速度

8.固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與存貨子系統(tǒng)比較有哪些特點？

固定資產(chǎn)與存貨同屬實物資產(chǎn)，但在核算與管理上有其特殊性。

（1）固定資產(chǎn)單位價值高，變動不頻繁，分散使用，管理難多較大。

（2）在固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理中，核算用報

表的編制工作量很大，在計算機數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時、準(zhǔn)確的信息，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時提供反饋信息。

（3）在許多企業(yè)中，固定資產(chǎn)在總賬中所

占比重較大，大額的固定資產(chǎn)購建會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，而固定資產(chǎn)的折舊、維修等費用是影響損益的重要原因。

9.會計電算化環(huán)境下，報表數(shù)據(jù)來源：

（3）從機內(nèi)帳薄提取數(shù)據(jù)（2）從本表表

內(nèi)欄目提取數(shù)據(jù)（3）從憑證庫提取數(shù)據(jù)

（4）從本表其他會計期間的報表內(nèi)取數(shù)

（5）從其他報表欄目取數(shù)

（5）從輔助核算模塊中取數(shù) 10.結(jié)合事項會計理論，談?wù)勑畔⒓夹g(shù)對會計信息系統(tǒng)發(fā)展的影響（發(fā)展源頭、趨勢等等）

答：影響隨著技術(shù)的進步和會計理論的不斷完善，將信息技術(shù)與會計理論有機融合，構(gòu)建了會計信息系統(tǒng)。而伴隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，也給會計信息系統(tǒng)注入了新的活力。

（1）數(shù)據(jù)庫技術(shù)保障了會計信息系統(tǒng)的信

息數(shù)據(jù)儲存。增強應(yīng)用系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)的查詢和更新操作的能力，完善的數(shù)據(jù)保護，強力的安全認(rèn)證機制，良好的信息安全共享。

（2）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促進了會計信息系統(tǒng)的集成和信息的共享：增強了各個經(jīng)濟活動個體之間的信息交流，可以利用已有和歷史遺留的投資和信息服務(wù)。

（3）改變了部分傳統(tǒng)會計理論基礎(chǔ)和觀念:

通貨膨脹會計得到應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)的信息透明化，保障各個利益方利益，企業(yè)營運狀況預(yù)警防控智能化。

（4）多維分析技術(shù)突破了傳統(tǒng)靜態(tài)二維報

表的局限性：不受限于數(shù)據(jù)存儲狀態(tài)和系統(tǒng)現(xiàn)狀，靈活的報表自定義和操作，報表產(chǎn)生速度快，任意聚合，維度幾乎無限制，復(fù)雜計算。

（5）數(shù)據(jù)挖掘提供分析數(shù)據(jù)，促使管理決

策科學(xué)化

發(fā)展趨勢：（1）會計信息系統(tǒng)成為豐富的關(guān)聯(lián)子系統(tǒng)的綜合體，貼合現(xiàn)代管理。

（2）會計信息系統(tǒng)個性化（3）數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化（4）企業(yè)之間的信息聯(lián)動

（5）改變了傳統(tǒng)的庫存核算理念（6）豐富的預(yù)測功能（7）革新傳統(tǒng)的會計工作方法和理念（8）經(jīng)濟活動完全電子化（9）會計信息系統(tǒng)的上線、交付和維護需要多方面協(xié)作 11.銀行對賬的步驟：（1）輸入對賬單（2）初始化日記賬（3）自動對賬

（4）手工核銷未達賬項（5）余額調(diào)節(jié)表輸出

12.結(jié)合事項會計談信息技術(shù)對會計的影響。（1）ERP發(fā)展的五個階段：物料需求計劃（MRP），制造資源計劃（MRP2），企業(yè)資源計劃（ERP），客戶為中心（CRP），戰(zhàn)略聯(lián)盟（IEP）

（2）REA模式的信息系統(tǒng)：主要思想是對企業(yè)的重要資源、事件、參與者及其相互關(guān)系建模把企業(yè)一切經(jīng)營事件（財務(wù)的和非財務(wù)的）相關(guān)內(nèi)容，按其原來的實際語義而不是人為加工為借貸分錄的形式輸入數(shù)據(jù)庫集中存儲，然后根據(jù)用戶的不同需要設(shè)計相應(yīng)的用戶試圖以提供各種管理決策所需的信息

（3）財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

第四篇：會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)參考

會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)題附加

一、名詞解釋

例如：系統(tǒng)方法信息安全系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程容錯系統(tǒng)系統(tǒng)檔案

系統(tǒng)外包程序 模塊最終用戶處理（計算）數(shù)字信封自動化業(yè)務(wù)控制人工智能軟件數(shù)字簽名信息系統(tǒng)審計加密等

二、簡答及論述

實施ERP使得業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，這對會計來說有何意義?

企業(yè)信息化在實施ERP過程中必須要做的準(zhǔn)備工作有哪些？

在實施ERP系統(tǒng)時，為什么會計必須參與系統(tǒng)的二次開發(fā)？

對稱加密和非對稱加密體制各有何優(yōu)缺點？

數(shù)字簽名有何作用？

為什么對客戶要進行信用審查？如何審查？

何謂客戶控制記錄？建客戶控制記錄有什么用？

為什么說人是內(nèi)部控制的最重要因素？

公認(rèn)的是信息化增大了企業(yè)的風(fēng)險，可為什么各企業(yè)還在努力地實現(xiàn)信息化？ 為什么說信息系統(tǒng)員工是最有可能將威脅引入信息系統(tǒng)的人？

編寫人工智能審計軟件目的何在？

采購業(yè)務(wù)流程及其主要單據(jù)？

計算機審計與信息系統(tǒng)審計有何區(qū)別和聯(lián)系？

信息系統(tǒng)審計主要的技術(shù)？

事件驅(qū)動會計信息系統(tǒng)及其獨有的特點？

三、根據(jù)以下事務(wù)處理過程畫分析流程圖

1．教學(xué)管理部為維修教室準(zhǔn)備一式兩份維修請求單，一份留存，一份給后勤維修部。維修部據(jù)此手工編制維修派遣單一式三份并將維修請求單存檔，派遣單1給教學(xué)管理部，派遣單2留底，派遣單3給維修工。維修工在維修過后根據(jù)耗用材料和工時制做維修完工報告一式兩份，一份留底，一份給財會部，遂將派遣單3留底。財會部根據(jù)完工報告計算維修費用并制作維修費用報告一式三份。一份存檔，一份給維修部，一份給教學(xué)管理部。

2．教師出國講學(xué)需填寫一份出境申請表，申請表需學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，然后轉(zhuǎn)外事處處長簽字確認(rèn)，再交主管外事副校長審批。審批后的申請表轉(zhuǎn)外事處處長留存，外事處長據(jù)此簽發(fā)（并蓋公章）一份出國人員辦理護照申請表，教師將持此表交市外管局，外管局將此表留存，并為其辦理出國護照。

四、請用PAD圖描述解決下列問題的程序邏輯

1．找出1000以內(nèi)的自然數(shù)中能被7但不能被3整除的奇數(shù)并打印出來。

2．找出1000以內(nèi)的所有素數(shù)并打印出來。

第五篇：高級會計期末復(fù)習(xí)總結(jié)

合并報表1借：股本 資本公積 盈余公積 未分000元（7）該生產(chǎn)線在2007年12月31日的配利潤—年初 商譽 公允價值為850 000元。（8）租賃合同規(guī)定的貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 利率為6%（年利率）。（9）該生產(chǎn)線估計使用

借：投資收益 少數(shù)股東權(quán)益 未分配利潤—年年限為6年，采用直線法計提折舊。（按年）（10）

初貸：提取盈余公積 對所有者的分配 未分2010年12月31日，甲公司將該生產(chǎn)線交回B

配利潤—年末 公司。（11）甲公司按實際利率法攤銷未確認(rèn)融

2借：未分配利潤（資產(chǎn)負(fù)債表從母公司購進資費用（假定按年攤銷）。假設(shè)該生產(chǎn)線不需安的存貨元*毛利率）貸：營業(yè)成本 裝。注：（P/A，6%，2）=1.833，（P/F，6%，借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本 存貨 3）=0.84。甲公司的賬務(wù)處理如下：甲公司2007

3借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款年12月31日計算租賃期開始日最低租賃付款

借：預(yù)收賬款 貸：預(yù)付賬款 額的現(xiàn)值，確定租賃資產(chǎn)入賬價值。應(yīng)選擇租

4內(nèi)部購入固定資產(chǎn)借：營業(yè)收入 賃合同規(guī)定的利率6%作為折現(xiàn)率。最低租賃付

貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)—原價 款額=270000×

5借：固定資產(chǎn)—累計折舊 3+100000=810000+100000=910000（元）最低租

貸：管理費用 賃付款額的現(xiàn)值=270000+270000×

外幣業(yè)務(wù) 借：應(yīng)收賬款—美元戶貸：主營業(yè)1.833+100000×0.84 =764910+84000

務(wù)收入 =848910（元）<公允價值850000元租入固定資

2借：銀行存款—人民幣 財務(wù)費用—匯兌差額產(chǎn)入賬價值應(yīng)為其最低租賃付款額的現(xiàn)值

貸：銀行存款—美元戶 848910元。未確認(rèn)融資費用

（人民幣-買入賣出 外幣市場利率）=910000-848910=61090（元）1）2007年12月

3借：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進)貸：31日租入固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)——融資

應(yīng)付賬款—歐元戶銀行存款—人民幣戶 租入固定資產(chǎn) 848910 未確認(rèn)融資租賃

非貨幣性資產(chǎn)交換甲公司（1）將固定資產(chǎn)凈值61090貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 累計折910000（2）2007年12月31日支付租金時：

舊 貸：固定資產(chǎn)（2）支付清理費用借：固定借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 270000

資產(chǎn)清理貸：銀行存款 貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理乙公司的賬務(wù)270000（3）2008年，支付該生產(chǎn)線的保險費、處理如下：1）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊維護費：借：制造費用貸：固定資產(chǎn)（2）借：固定資產(chǎn) 貸：固定資10000貸：銀行存款10000 4）2008計提

產(chǎn)清理 本年折舊：2008年折舊額=（848910-100000）

債務(wù)重組2008年2月28日，甲企業(yè)因購買原/3=249636.66借：制造費用——折舊費

材料而欠乙企業(yè)購貨款及稅款合計100 000元。249636.66貸：累計折舊249636.66分?jǐn)偽创_

乙企業(yè)對該項應(yīng)收賬款計提了5 000元的壞賬認(rèn)融資費用：借：財務(wù)費用 34734.6

準(zhǔn)備。由于甲企業(yè)現(xiàn)金流量不足，短期內(nèi)不能[（848910-270000）×6%]貸：未確認(rèn)融資費用

按照合同規(guī)定支付貨款，于2010年3月16日34734.6（5）2009年1月1日支付租金：借：

經(jīng)協(xié)商。乙企業(yè)同意甲企業(yè)支付90 000元貨款，長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款270000

余款不再償還。甲企業(yè)隨即支付了90 000元貨貸：銀行存款270000（6）2009計提本年

款。要求：分別對甲、乙企業(yè)在債務(wù)重組日進折舊，并支付保險、維修等費用，賬務(wù)處理同

行賬務(wù)處理。債權(quán)人—乙企業(yè)：借：銀行存款2008。2009年分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用：借：

90000 壞賬準(zhǔn)備5000 營業(yè)外支出5000貸：財務(wù)費用 20618.68｛[848910-

應(yīng)收賬款100 000債務(wù)人—甲企業(yè)：借：應(yīng)（270000-34734.6）-270000]×6%貸：未確認(rèn)

收賬款100 000 貸：銀行存款：90000 營業(yè)外融資費用20618.68（7）2010年1月1日

收入10000 支付租金：借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項算匯清繳前甲公司的如下款270000貸：銀行存款 270000（8）2010年

（1）調(diào)整銷售收入： 借：以前損益調(diào)整 應(yīng)度計提本年折舊，并支付保險、維修等費用，交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)收賬處理同2008、2009。2010年分?jǐn)偽创_認(rèn)

款（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額：借：壞賬準(zhǔn)備貸：融資費用：

以前損益調(diào)整（3）調(diào)整銷售成本：借：庫借：財務(wù)費用5736.72

存商品貸：以前損益調(diào)整（4）調(diào)整應(yīng)（61090-34734.6-20618.68）貸：未確認(rèn)融資

繳納的所得稅：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 貸：費用 5736.72（9）2010年12月31日，將該

以前損益調(diào)整 5）調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得生產(chǎn)線退還B公司：借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付

稅資產(chǎn)： 借：以前損益調(diào)整貸：遞延所融資租賃款100000累計折舊748910貸：固定

得稅資產(chǎn)借：利潤分配--未分配利潤貸：資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)848910

以前損益調(diào)整（7）調(diào)整盈余公積借：盈

余公積貸：利潤分配--未分配利潤匯算清名詞解釋：1,會計政策：是指企業(yè)在會計確認(rèn)、繳后 只有分錄四不同4借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所計量和報告中所采取的原則、基礎(chǔ)和會計處理

得稅 貸：所得稅費用 方法

租賃：例1:20×0年1月1日，甲公司與乙租2追溯調(diào)整法：是指對某項交易或事項變更會

賃公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如計政策，視同該項交易或事項初次發(fā)生時即采

下：（1）租賃標(biāo)的物：機床（2）起租日：租賃用變更后的會計政策，并以此對財務(wù)報表相關(guān)

物運抵甲公司生產(chǎn)車間之日（即20×0年1月項目進行調(diào)整的方法

1日）。（3）租賃期：從起租日算起60個月（即3未來適用法，是指將變更后的會計政策應(yīng)用

20×0年1月1日——20×4年12月31日）。于變更日及以后發(fā)生的交易或事項，或者在會

（4）租金支付方式：自起租日起每年年末支付計估計變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計估計變更

租金50 000元。（5）該機床20×0年1月1日影響數(shù)的方法

在乙租賃公司的公允價值為220 000元。（6）4會計估計，是指對企業(yè)結(jié)果不確定的交易或

租賃合同規(guī)定的利率為6%（年利率）（7）該生者事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所做的判斷

產(chǎn)線為全新設(shè)備，估計使用年限為8年。假設(shè)5會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前

甲公司融資租入資產(chǎn)總額占該公司資產(chǎn)總額的狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而

30%以上，并且不需安裝。甲公司具體賬務(wù)處理對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗

如下:（1）判斷租賃類型①根據(jù)融資租賃的第金額進行調(diào)整

3項標(biāo)準(zhǔn)判斷：租賃期（5年）占租賃資產(chǎn)尚未6如果無法判斷業(yè)務(wù)是會計政策變更還是會計

可使用年限（8年）的62.5%，沒有滿足融資租估計變更，只能采用會計估計變更（未來適用

賃的第3項標(biāo)準(zhǔn)；②根據(jù)融資租賃的第4項標(biāo)法）

準(zhǔn)判斷：計算租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)7資產(chǎn)負(fù)債表日后事項：是指資產(chǎn)負(fù)債表日至

值由于甲公司不知道出租人的租賃內(nèi)含利率，財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的有利或不利事

因此應(yīng)選擇租賃合同規(guī)定的利率6%作為最低租項

賃付款額的折現(xiàn)率。最低租賃付款額現(xiàn)值＝50 8租賃是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使

000×(P/A，5，6%)＝50 000×4.21236＝210 618用權(quán)讓與承租人以獲取租金的協(xié)議。

（元）由于最低租賃付款額現(xiàn)值大于賬面價值9資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值

220 000×90%，滿足融資租賃的第4項標(biāo)準(zhǔn)，的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法可以

因此，甲公司應(yīng)當(dāng)將該項租賃認(rèn)定為融資租賃。自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即該項資產(chǎn)在（2）確定租賃資產(chǎn)入賬價值該租賃資產(chǎn)的公允未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用

價值為220 000元，最低租賃付款額現(xiàn)值為210 于稅前列支的金額。

618元，根據(jù)孰低原則，租賃資產(chǎn)的入賬價值10負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去

應(yīng)為現(xiàn)值210 618元。（3）計算未確認(rèn)融資費未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可

用最低租賃付款額＝各期租金之和＋承租人擔(dān)予抵扣的金額。

保的資產(chǎn)余值＝50 000×5＋0＝250 000（元）11暫時性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與

未確認(rèn)融資費用＝最低租賃付款額－租賃開始其計稅基礎(chǔ)之間的差額。

日租賃資產(chǎn)的入賬價值＝250 000－210 618＝12最低租賃付款額：是指在租賃期內(nèi)，承租人

382（元）應(yīng)支付或可能被要求支付的款項（不包括或有

（4）會計分錄20×0年1月1日借：固定資產(chǎn)租金和履約成本），加上由承租人或與其有關(guān)的——融資租入固定資產(chǎn)第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。

210 618 未確認(rèn)融資費用 39 382貸：長期應(yīng)13債務(wù)重組：當(dāng)債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難是，債權(quán)

付款——應(yīng)付融資租賃款人根據(jù)與債務(wù)人達成的協(xié)議或法院的裁定，做

250 000 20×0年12月31日，支付第一期租出的“讓步”的事項

金 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 50

000貸：銀行存款50 000

同時 借：財務(wù)費用 12637

貸：未確認(rèn)融資費用 12637

題中，租賃期為5年，短于租賃資產(chǎn)尚可使用

年限8年，因此應(yīng)按5年計提折舊。的折舊額

＝210 618÷5＝42 123.60(元)每年的會計分

錄為：借：制造費用——折舊費 42 123.60貸：

累計折舊 42 123.60

例2：2007年12月1日甲公司與B公司簽訂了

一份租賃合同。合同主要條款如下：（1）租賃

標(biāo)的物：電動自行車生產(chǎn)線。（2）租賃期開始

日：2007年12月31日（3）租賃期：2007年

12月31日～2010年12月31日，共3年。（4）

租金支付方式：每年年初支付租金270000元。

首期租金于2007年12月31日支付。（5）租賃

期屆滿時電動自行車生產(chǎn)線的估計余值為

117000元。其中由甲公司擔(dān)保的余值為100000

元；未擔(dān)保余值為17000元。（6）該生產(chǎn)線的保險、維護等費用由甲公司自行承擔(dān)，每年10