第一篇：中財金融

高等數學、線性代數、概率論與數理統(tǒng)計、統(tǒng)計學這是必修的專業(yè)課程，還有就是政治類的像馬克思主義基本原理，中國近代史綱要，這些也是必修的課程。剩下的就是經濟學和金融學的課程了，有西方經濟學、政治經濟學、國幣銀行學、證券投資學、國際金融等等。

專業(yè)必修：金融學，金融中介學，金融市場學，證券投資學，商業(yè)銀行經營學，國際金融，公司理財，金融工程，中央銀行學

金融學專業(yè)培養(yǎng)計劃中本科生課程包括 思想道德修養(yǎng)與法律基礎，馬克思主義基本原理，中國近代史綱要，毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想概論，大學外語，大學計算機基礎，高等數學，線性代數、概率論與數理統(tǒng)計，微觀經濟學，宏觀經濟學，法學通論，管理學通論，基礎會計學，國際經濟學，金融學，財政學，國際金融，保險學，證券投資學，經濟法，統(tǒng)計學，商業(yè)銀行經營管理，金融工程學，公司理財

集中實踐性環(huán)節(jié)：畢業(yè)實習，畢業(yè)設計（論文）

第二篇：中財金融復試筆試大題總結

歐債危機產生的原因，以及解決的辦法

歐債危機是近期發(fā)生在歐洲的一系列國家的主權債務危機，尤其以西班牙，葡萄牙，愛爾蘭，意大利，希臘五國為甚，上述五國被稱為“歐豬五國”。而且近期危機還有不斷蔓延的趨勢，上述國家已經提出一系列救助方案，中國也準備參與其中。

究其發(fā)生的原因，有以下各方面，可以分為外部原因和內部原因兩大原因：

1外部原因

首先，08年發(fā)生在美國的金融海嘯，給全世界金融界帶來了巨大的沖擊。上述危機嚴重的國家大多依存于外貿經濟，是外向型經濟主體，因而受影響十分嚴重。

其次，債券評級機構的煽風點火。三大評級機構不斷對上述國家下調信用級別，使得國際市場以及本國市場的投資者不斷喪失信心和產生恐慌，投資機構的行為起到了推波助瀾的作用。

2內部原因

首先，實體經濟的空心化時產生危機的重要原因。例如以希臘為例，其支柱產業(yè)為旅游業(yè)和航運業(yè)，是典型的第三產業(yè)，工業(yè)基礎薄弱，農業(yè)基礎則更加落后。因而當受到外部經濟沖擊時，經濟很容易崩潰。

其次，宗教及文化的影響。這次發(fā)生危機的國家大多以南歐國家 為主，北歐國家則相對較少。由于文化及宗教的差異，北歐生產，南歐消費，北歐儲蓄，南歐投資已經是一個長期存在的問題。這種文化的問題很難短期內得到解決。

再次，歐元區(qū)自身所固有的問題，那就是國家之間采用的是相同的統(tǒng)一的貨幣政策，但是卻是不同的財政政策。這種問題導致了當國家已經出現巨額赤字，僅僅靠財政政策無法得到解決時，國家不能獨立的運用貨幣政策，所以也是危機發(fā)生的原因。

第四，歐元區(qū)國家之間不統(tǒng)一。德國和法國是歐元區(qū)的龍頭國家。法國是堅決主張救市的，因為其持有巨額的歐債，而德國則近年來以低福利和工資增長率換來了債務的減少，因而不想為這些高福利產生危機的國家買單。

第五，人口老齡化問題也是產生危機的原因。發(fā)生危機的國家大多采用高福利政策，近年來勞動力供給嚴重不足。這進一步導致了產業(yè)結構不合理的問題。

解決的辦法：

1國際金融組織以及其它國家的援助，例如imf提供適當的貸款，債權國家進行延期或者適當的降低利率。以便于暫時性的度過危機。

2進行產業(yè)結構的調整，從實體經濟方面努力，是解決危機的根本出路。這些外向經濟導向性國家，一旦遇到了金融沖擊，必然還會出現問題。應該從財政政策，產業(yè)政策等方面努力，解決問題的根本。

3對于歐盟貨幣區(qū)進行改革。歐盟作為一個比較成功的貨幣一體化范例，如今遇到的問題是必然的，國家之間財政責任不明確，危機 處理不團結，這都是影響危機解決的原因。所以，歐盟也應該進行相應的改革，來幫助度過此次危機。

中國在危機中的啟示：

1擴大內需，發(fā)展好實體經濟，政府舉債要量力而行，是避免危機發(fā)生的根本出路。

2進行外匯儲備管理創(chuàng)新，歐債危機和美債危機使我們感到了外匯儲備的風險，必須盡快用創(chuàng)新的方式來管理巨大的外匯儲備，實現其保值增值。

2人民幣國際化的背景，利弊分析，以及我國應該采取什么道路來進行？

人民幣國際化是指人民幣跨過我國國境，在世界范圍內流通，充當金融資產的標價貨幣，同時作為結算貨幣的功能。

一國的貨幣國際化主要有三條標準。一，該國的貨幣在世界范圍內流通。二，該國的貨幣充當世界范圍內的金融資產的標價貨幣。三，該國貨幣充當各國貿易的結算手段。其中后兩條是主要的。

人民幣國際化是在我國進行改革開放且經濟建設取得巨大成就的前提基礎之上提出來的，這期間的背景有：

1穩(wěn)定的政治環(huán)境。我國在改革開放的過程中一直保持著十分穩(wěn)定的政治環(huán)境，這是各個方面進行發(fā)展的前提。

2經濟建設取得了巨大成就。我國目前的gdp排名世界第二，僅 次于美國。貨幣的國際化必然要以堅實的實體經濟為依托，不然無法談國際化。

3巨大的外匯儲備。由于近年來我國對外貿易額的不斷增長，我國的外匯儲備目前十分巨大，已經突破兩萬億，這使得在貨幣國際化的過程中，可以得到堅實的物質支持。

4不斷開放的金融市場。從允許外國金融機構進入我國貨幣市場進行同業(yè)拆借，到推出qfii制度，我國的金融市場開放不斷增強。目前已經實現了經常賬戶下的完全可兌換和資本賬戶下的有限制的部分開放。人民幣國際化也是這種趨勢的必要要求。

人民幣國際化的利弊分析： 利：

1可以取得國際貨幣鑄幣稅的好處。這是最大的利益所在。鑄幣稅是指發(fā)行貨幣的面值與發(fā)行貨幣實際成本之間的差額，目前我們由于貨幣不是國際化貨幣，只能被動的吸納發(fā)達國家的大量金融資產作為外匯儲備，在國際金融市場上十分被動，這相當于給發(fā)達國家眾多的無息貸款。而人民幣國際化以后，則可以在國際金融市場上掌握主動。

2有利于穩(wěn)定匯率，有利于對外貿易的發(fā)展。對外貿易的過程中，企業(yè)會面臨巨大的匯率風險，而人民幣國際化則可以使得企業(yè)規(guī)避這些風險。

3有利于對外貿易擴大后帶動經濟的進一步增長。這是外貿擴大后自然而然的結果。4在人民幣國際化后，中國可以在國際市場上獲得更大的話語權，在參與imf等國際金融組織的時候獲得更多的話語權，改變以往受制于人的被動地位。

弊：

1宏觀調控難度加大，可能對本國經濟發(fā)展造成不利的影響。人民幣的國家化必然要求資本賬戶的完全開放，這就使得國家在宏觀調控的時候難度加大很多。

2人民幣供應量監(jiān)測變得更加困難。由于大量的人民幣走向國際市場，因而對于各個口徑的把握也會因此而變得困難。

3“特里芬難題”的出現。這首先出現在使用固定匯率布雷頓森林體系下的美國，若到時候中國采用固定匯率，也必然會遇到這個問題，而采用浮動匯率，則外匯市場的匯率風險增加。

總起來看，人民幣國家化利大于弊，應該積極探索切實可行，經過科學論證的人民幣國際化手段和道路，把人民幣早日推向國際市場。

人民幣國際化道路：

人民幣國際化應采用“雙軌制，漸進式”的道路，所謂雙軌制，其中第一個軌，就是不斷的逐漸放開資本和金融賬戶，使得國際資本能夠進入國內，同時，積極推進用人民幣作為結算手段的貿易。第二個軌，就是可以適時的將人民幣標價的金融資產推向國際，可以利用香港這個優(yōu)良的金融市場，推出人民幣標價的各類金融資產。

而采用漸進式的道路，原因在于我們各方面做的還不是很充分，產業(yè)結構，經濟發(fā)展的可持續(xù)性，資本賬戶的開放，利率市場化等等一系列問題還沒有得到切實的解決，不能“為了國際化而國際化”，所以，應配合其他各方面的改革，采取漸進式的道路，進行人民幣的國際化。

3談談我國的利率市場化的背景，道路以及由此可能產生的影響。

利率市場化是指形成利率的形成由市場的資金供求決定，而不是利用行政手段來形成。最終達到以央行基準利率為核心，以市場上金融機構的利率為主題，有市場供求自發(fā)形成的合理的利率體系。

利率市場化的理論基礎在于金融的自由化，由麥金農和肖的“金融抑制論”和“金融深化論”認為，市場對于金融的管制會導致利率的偏低，影響資源的優(yōu)化配置，因而應該形成市場化的利率，讓金融不斷的深化，促進經濟的發(fā)展。

1我國的利率市場化是在2000年之后逐漸提出來的，前期金融領域改革的重點在于理順價格關系，隨著商品市場價格關系的逐漸形成，金融市場這個居于核心地位的要素市場的要素價格—利率，其改革逐漸顯現出了重要性。

220世紀80年代后，金融自由化的思潮不斷蔓延世界經濟，美國日本等發(fā)達國家紛紛實行了利率市場化，我國要想真正的融入世界經濟，不斷的資金和資源的配置效率，必然實施利率市場化。

3作為國有企業(yè)改革的配套措施，利率市場化也是必要之舉。以 往國有企業(yè)，尤其是國有商業(yè)銀行，呆賬壞賬過多，其原因就在于沒有真正資金進行市場規(guī)律運作的“硬約束”，而是往往靠國家注資沖銷壞賬。當利率市場化后，有助于優(yōu)勝劣汰，淘汰不符合市場機制的企業(yè)。

4我國的金融業(yè)改革已經到了攻堅和瓶頸時期，例如外匯資產儲備過大，商業(yè)銀行利潤過高，都是凾待解決的問題。利率市場化可以作為一個突破口，來推動進一步的改革。

我國利率市場化道路的選擇：

總體上，我國采取了漸進式“先外幣，后本幣，先貸款，后存款，先大額長期，后小額短期”的道路來進行利率市場化的改革。

“先外幣，后本幣”，我國對外幣的貸款利率已經完全放開，對于外幣的大額存款利率也已經放開。

“先貸款，后存款”總體思路是“貸款管住下限，存款管住上限”，這是目前改革到的程度，其他的也已經放開。

“先大額長期，后小額短期”這是我們在改革中總結出來的經驗，在90年代的時候，曾經把小額存款的利率放開，結果一些“重病號”，即資產負債比嚴重問題的金融機構，高息攬存，嚴重擾亂了金融秩序。因而要采取這個路子。

我國利率市場化可能產生的影響，有正負兩個方面：

正面影響：1利率市場化有助于形成合理的資金價格形成機制，實現資源的優(yōu)化配置。根據麥金農和肖的理論，金融深化有助于一國經濟金融相互帶動，不斷發(fā)展。在計劃經濟時期，由于利率的決定完 全由行政左右，因而效率很低。市場化的利率有助于金融改革和社會進步。

2利率市場化有助于形成多層次，多品種的金融價格產品和體系，企業(yè)和個人在投資的時候有更多的選擇余地。其實金融產品也應該和商品市場上的商品一樣，由市場機制調節(jié)帶來多層次性和多樣性，供消費者選擇，這是消費者的權利，也是市場發(fā)達的表現。

3利率市場化有利于商業(yè)性金融機構主動出擊，形成合理的資產負債結構。在非利率市場化的條件下，利率很難由金融機構決定，因而金融機構在進行資產負債組合管理的時候十分的被動。

4利率市場化有利于增強商業(yè)銀行的主動性，形成更加強的風險管理的觀念。真正使得商業(yè)銀行變成“自主經營，自負盈虧，自我約束，自我發(fā)展”的企業(yè)主體。

利率市場化也有潛在的隱患，表現在一下幾個方面：

1若沒有嚴格的市場監(jiān)控體系和完善的微觀企業(yè)主體，則容易造成投機盛行，造成系統(tǒng)性風險加大。阿根廷利率市場化改革的失敗就是前車之鑒，事實證明，只有有嚴格的監(jiān)管體制，完善的企業(yè)微觀主體，利率市場化的改革才容易成功。

2商業(yè)銀行面臨的風險加大。商業(yè)銀行在經營中，主要面臨信用風險，市場風險，操作風險和流動性風險四種。在利率市場化改革以后，商業(yè)銀行所面臨的利率風險會大大增加。

3宏觀調控的難度進一步加大。當取消了利率管制以后，則央行在進行宏觀調控的手段則只能進行間接調控。這需要具有規(guī)模的債券 市場和豐富的調控經驗，對央行的要求進一步增加。

4一些領域資產泡沫容易形成。在利率管制的條件下，一些部門沒有能夠得到足夠的資金，但可能有非常高的收益，在利率市場化后，要加強對這些領域的監(jiān)管和控制。

總之，利率市場化是一個循序漸進的過程，需要不斷的摸索和實踐。

4影響一國國際儲備規(guī)模的因素是什么？你認為我國目前國際儲備規(guī)模是否合理，對此你有什么建議和對策？

國際儲備是指一國為了進行國際收支結算，穩(wěn)定匯率等等所進行的儲備。其包括在imf的國際儲備頭寸，特別提款權，黃金儲備，以及各種外匯資產形式的外匯儲備。合理的外匯儲備規(guī)模不但能夠節(jié)約成本，而且能夠有效的抵御風險。在一國經濟體中。影響外匯儲備規(guī)模的因素有如下這些：

1一國的經濟規(guī)模和經濟發(fā)展狀況。對于想中國這樣一個發(fā)展中大國來說，持有外匯儲備對于保持經濟高速穩(wěn)定增長具有十分重要的意義，而且，對于維持一個負責任的大國形象來說，也有很大的政治意義。在經濟發(fā)展的初期，由于產業(yè)結構水平處于較低的水平上，因而往往也必須有足夠的外匯儲備來進行國際支付。總之，經濟規(guī)模和經濟發(fā)展情況是決定外匯儲備組基本的，也是最重要的因素。

2外匯儲備資產的結構和質量。如果外匯儲備資產質量較高，結構合理，那么就可以在數量上用較小的規(guī)模，反之，則規(guī)模應當較大。

3一國央行對于風險的態(tài)度，對于外匯儲備規(guī)模也十分重要。若政府更加持有審慎的風險態(tài)度，則應持有較大的外匯規(guī)模，反之，則較小。

4一國的國際收支狀況。特里芬提出了一個衡量外匯儲備的標準，即外匯儲備/當年進出口總額，他指出這個以40%為宜。而且，若一國貿易結構合理，比如說一直呈順差狀態(tài)，則可以持有較少的外匯儲備。

5地域文化的影響。韓國，日本，中國都有較高的儲蓄率和外匯儲備率，而歐美國家則外匯儲備率和儲蓄率都較低，這在一定程度上因為不同文化的影響。

6可以借入的儲備數量。衡量一國外匯實力分為自有儲備和接入儲備兩個部分，若可以低成本的得到大量接入儲備，則自有外匯規(guī)?？梢员３州^低的水平。

我國目前的外匯儲備在2011年底已經突破了3萬億，遠遠多于第二名日本1.7萬億，相對而言外匯儲備規(guī)模過大，而且還有不斷加大的趨勢，這在發(fā)揮足額外匯儲備優(yōu)勢的同時，同時也帶來了很多問題，主要表現在：

1國內通貨膨脹壓力變大。由于外匯占用資金是以基礎貨幣的形 式投放到經濟中的，因而外匯儲備增長的同時，國內面臨巨大的通脹壓力。

2人民幣升值的壓力。由于外匯儲備增加，大量的投機性熱錢會涌入我國，賭人民幣升值，而人民幣升值以后，又會帶來更大的升值預期，外匯增長壓力進一步增大，形成惡性循環(huán)。

3央行調控能力減弱。央行通過調控基礎貨幣的投放，從而對經濟進行干預是一個基本的職能。但是現在由于我國實行的是強制的結售匯制度，很大程度上央行只能被動的吞吐貨幣。

4增大了外匯儲備成本。外匯儲備成本是只持有這些外匯所形成的機會成本。一般而言，外匯資產的收益率比較低，所以外匯儲備規(guī)模越大，機會成本越大。

5改變了資金運行投入機制，使得經濟發(fā)展受到影響。央行現在外匯占用基礎貨幣投放已經占到了相當的比例，這使得外向型企業(yè)獲利較多，而內向型企業(yè)則更加被動。

改善我國外匯儲備的建議和對策：

1積極穩(wěn)步的進行匯率制度改革，使得匯率真正能反應外匯市場上貨幣的供求關系。讓匯率真正成為市場來決定，這樣就會逐漸改變外界賭人民幣升值的困境，資源的配置也更有效率。

2改善外匯儲備的結構，真正提高外匯儲備資產的質量?，F在我國的外匯儲備資產中，美元占有相當大的比重，去年美國爆發(fā)的債務危機說明了這樣的風險也是有的。所以應該改善資產比例和結構，真正將風險降到最低。3加快推進資本和金融賬戶的開放，結束“雙順差”的局面。由于我國限制居民外國投資，但是鼓勵引進外資，這使得資本和金融賬戶在經常賬戶順差的基礎上持續(xù)出現順差的局面。盡早放開資本賬戶，鼓勵本國居民對外投資，是解決外匯問題的一個可行舉措。

4對資本的流入進行嚴格的監(jiān)管，尤其是短期資本的流入。由于人民幣升值預期，短期資本流入急劇增加，這使得外匯風險變大，同時外匯資產也是被動的不斷上升。應該對此更加嚴格的對流入資本，尤其是短期資本進行監(jiān)管，防范系統(tǒng)性風險和債務危機。

5請簡單敘述巴塞爾協(xié)議的歷史，巴塞爾資本協(xié)議Ⅲ的主要內容以及意義。

巴塞爾資本協(xié)議是為了規(guī)范銀行業(yè)經營行為，防范金融風險而訂立的資本協(xié)議。巴塞爾協(xié)議Ⅰ只對資本充足率做出了要求，巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ形成了資本充足率，監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱。而爆發(fā)于美國的次貸危機顯示，巴塞爾協(xié)議Ⅱ并沒有發(fā)揮出應有的效果，于是巴塞爾協(xié)議Ⅲ頒布，其主要是針對化解金融危機中銀行業(yè)如何抵御風險而設立的。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ采取審慎監(jiān)管的原則，分為微觀審慎和宏觀審慎兩大主體，其中各部分的詳細規(guī)定如下：

微觀審慎部分：

1提高資本的質量。新協(xié)議將資本劃分為核心一級資本，一級資 本和二級資本，要求增加2.5%留存緩沖資本來應對風險，同時要求增加資本情況的透明度。還有資本扣減項部分也做了詳細的規(guī)定。

2提高資本充足率。這依然是巴塞爾協(xié)議最核心的部分，新協(xié)議要求核心一級資本充足率達到4.5%，一級資本6%，二級資本8%，這是不包括留存緩沖資本的部分，由于留存緩沖資本必須是普通股，比例為2.5%，因而實際達到的核心一級資本充足率為7%，一級資本充足率為8.5%，二級資本充足率為10.5%。

3設置杠桿率監(jiān)管，作為資本充足率的補充。杠桿率定義為一級資本與表內表外風險資產的比值，紅線定為3%。

4增設流動性指標。新協(xié)議增加了流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率兩個流動性指標。其中流動性覆蓋率為優(yōu)質流動資產與未來30日內凈流出資產的比率，至少為100%，凈穩(wěn)定融資比率是可以得到的穩(wěn)定融資來源于進行正常業(yè)務需要的融資比例，至少為100%。

宏觀審慎部分：

1增加逆周期資本。逆周期資本是指在經濟上升期，前景好的時候，銀行需要額外留出以備經濟衰退，資產質量下降時的資本，這個方面不做硬性規(guī)定，一般認為是0到2.5%之間。

2增加留存緩沖資本。新協(xié)議規(guī)定該資本的比率為2.5%。這是因為此次危機中出現了一個現象，即使金融機構陷入危機當中，大量的銀行仍然進行著股票回購，派發(fā)紅利等行為，這是因為行業(yè)中主體都在這樣做，不這樣做的銀行會被認為出現了問題。因而監(jiān)管委員會相出了增加留存緩沖資本，這有助于降低銀行可能面臨的危機。3加強對系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管。此次危機凸顯了“大而不倒”的問題，這種道德風險將使得監(jiān)管難度加大。所以新協(xié)議指出，應對如何對系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管進行探討，例如增加自救資本項目等等，但是至今沒有形成規(guī)范的文件。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ相對于巴塞爾協(xié)議Ⅱ，更加的完善。它并不是一個新的體系，更多的而是金融危機中對于如何規(guī)范銀行行為的的一籃子方案，其仍然以資本充足率，監(jiān)督檢查和市場紀律為三大支柱，同時增加了資本的分類，杠桿率，流動性指標等新項目，微觀審慎監(jiān)管相比于宏觀審慎監(jiān)管仍然是主要的方面。在宏觀審慎監(jiān)管中，增加了逆周期資本，留存緩沖資本和系統(tǒng)重要性銀行的風險監(jiān)管問題研究。

6美國量化寬松貨幣政策對我國有什么影響，對此你有什么對策？

2008年美國發(fā)生次貸危機以來，為了救市，美聯(lián)儲接連實行了兩次量化寬松貨幣政策。所謂量化寬松，就是指增大貨幣供應量，提高金融系統(tǒng)尤其是銀行的流動性。

這對我國的經濟產生了相當的影響，表現在以下幾個方面： 1降低了美國國債的收益率，影響到我國外匯儲備的安全。我國目前的外匯儲備已經突破3萬億，其中一半以上是美國國債或者以美元計價的金融資產。由于美聯(lián)儲從市場上大量購回美國國債，以此注入流動性，這必然會降低其國債的收益率。而且一旦經濟復蘇以后，現在多發(fā)的流動性效果就會顯現出來，到時候美元貶值，我國將遭受 更大的損失。

2推動了國際市場大宗商品的價格，是我國面臨輸入性通貨膨脹的壓力。我國目前隨著經濟的發(fā)展，人均耕地越來越少，相當多的農產品，如大豆，絕大部分依賴于國際市場的進口。美元作為國際市場的計價貨幣，其價格的飛漲必然使得我國產品鏈上游價格上漲，面臨通貨膨脹的壓力。

3熱錢涌入，是我國經濟面臨泡沫化危險?，F在為了刺激經濟復蘇，美聯(lián)儲把各種利率，比如商業(yè)銀行同業(yè)拆借利率，活期存款率等都已經降到了不能再降的水平，而我國又處于加息的時期，人民幣面臨進一步升值的壓力，同時使得我國的很多領域，如房地產，面臨泡沫化的危險。

4進一步降低央行貨幣政策的獨立性。由蒙代爾“不可能三角”，即貨幣政策的獨立性，資本的完全流動，匯率的獨立性，三者是不能兼得的，只能選擇其中的兩點。我國若想保持匯率的獨立性，同時通過進一步改革使得資本流動性加強，則必然放棄貨幣政策獨立性。熱錢大量涌入，央行只能被動的利用國內信貸領域沖銷增加的基礎貨幣。

5對外貿性企業(yè)和出口制造業(yè)十分不利。美國的量化寬松政策帶來了美元的貶值，這使得沿海領域出口導向型企業(yè)面臨巨大打擊，不但在金融領域，在實體經濟領域也威脅這我國經濟安全。

面對美國的量化寬松貨幣政策，我國可以從一下幾個方面入手：、1加強資本管制，嚴格限制資本流入。面對洶涌而來的熱錢，我 們一定要嚴格控制，防止其涌入國內經濟后，制造泡沫，擾亂經濟秩序。

2加快外匯儲備改革，盡快使得儲備資產多元化。美國這次金融危機顯現出了美元資產的風險，三大評級機構下調美國國債信用級別更是將這種風險表現的明顯。我國應該更多的致力于外匯儲備資產多元化，最大限度降低非系統(tǒng)性風險。

3加快推進人民幣國際化。首先，這可以從大宗商品用人民幣結算開始，盡量避免美國貨幣政策一改變，我國就要遭殃的境地。同時，加快推進以人民幣標價的金融資產的發(fā)行和流通，早日讓人民幣成為國際儲備資產。

4在近期內，還是應該緊跟美元，穩(wěn)定人民幣匯率。美國的政策會進一步加大國際市場對于人民幣升值的預期，但是過快的升值必然會帶來金融市場的動蕩。近期內還是應該緊跟美元，發(fā)揮美元“貨幣錨”的作用，穩(wěn)定匯率市場和外貿市場。

7我國近年來對外貿易一直呈現順差，請分析這種現象形成的原因，影響以及我國的對策。

近年來，在我國的對外經濟交往中，一個很明顯的特點就是“雙順差”，即經常賬戶，資本和金融賬戶都呈現順差的狀態(tài)。引起對外貿易順差的原因有很多，下面從外部經濟和內部經濟兩個大的方面來分析： 對外貿易順差形成的原因： 外部原因：

1世界產業(yè)結構的調整，使得大量加工和制造業(yè)轉移到中國。中國的改革開放正好趕上世界經濟產業(yè)結構調整的時期，發(fā)達國家大都已經完成產業(yè)機構的優(yōu)化升級，因而大量的初級加工和制造業(yè)就轉移到了中國，所以現在中國有“世界工廠”之稱。

2以美國為代表的發(fā)達國家嚴格限制對華高科技產品出口。由于意識形態(tài)的不同，遏制中國考慮等原因，西方國家對高科技產品，軍事武器和核技術這三項一直都嚴格限制對華出口，這使得我國在出口大量初級產品賺得外匯的同時，無法相應的進口高科技產品以獲得相應的平衡。

內部原因：

1廉價的勞動力是推動貿易順差的重要原因。調查顯示，中國的勞動力工資在世界范圍內都處于比較低的水平。改革開放后，農村大量剩余的勞動力轉移到了沿海相關的產業(yè)當中，推動了對外貿易的發(fā)展。

2我國政府“獎入限出”的政策，也是推動貿易順差的重要行政力量。改革開放初期，出于我國的外匯儲備太少，因而政府一直鼓勵出口創(chuàng)匯。對于相應級別的官員這也是考核的重要指標之一。

形成的大量貿易順差對我國的影響：

1外匯儲備的大量增加，加大了外匯儲備損失的風險。由于貿易順差的存在，近年來我國的外匯儲備持續(xù)增長，到2011年底已經突 破3萬億。一方面這些大規(guī)模的外匯儲備只能投資于收益率較低的債券，另一方面美國金融危機和歐債危機的爆發(fā)，說明了我國的大規(guī)模外匯儲備面臨的各種風險。

2由于外匯儲備的增加，帶來了人民幣升值的壓力。外匯儲備的不斷增加，一方面使得市場加大了人民幣升值的預期，另一方面使得國際市場大量熱錢涌入，這又加大了升值的壓力。

3為了保持匯率的穩(wěn)定，央行貨幣政策的自主性遭到削弱。由于外匯儲備也是基礎貨幣的重要投放渠道之一，為了維持匯率的穩(wěn)定，央行只能在外匯市場上被動的吞吐貨幣，然后在國內市場上用別的手段進行沖銷，這就大大削弱了貨幣政策實施的自主性。

4由于貿易順差的持續(xù)存在，加大了我國同別的國家的貿易摩擦。近年來，我國企業(yè)同外國的貿易糾紛不斷，一直擔負著“傾銷”的指責聲。長時間貿易順差的存在，必然影響到對外貿易的進一步發(fā)展。

5粗放式的發(fā)展，在帶來貿易順差的同時也嚴重影響了發(fā)展的可持續(xù)性。由于我國制造業(yè)處于產業(yè)鏈的底端位置，近年來依靠廉價的勞動力和掠奪式的資源開采才獲得了巨大的貿易順差，但是同時也帶來了相當嚴重的問題，資源枯竭，環(huán)境污染等等。

對于我國貿易順差的對策：

1擴大內需，進一步增加國內的需求。這不但有助于減少貿易順差，而且可以提高自身經濟的穩(wěn)定性。近期我國的對外貿易依存度大約在50%左右，高于西方國家20%左右的水平，這對于經濟的安全十分的有意義。2盡快同西方國家進行談判交流，早日解除對華高科技禁售等規(guī)定。在談判的過程中，應該就對承認中國市場經濟地位，對華武器禁售，高科技產品禁售等方面有進一步的突破。

3轉變經濟發(fā)展思路，從粗放型向集約型發(fā)展，推動產業(yè)結構的優(yōu)化升級。依靠廉價的勞動力成本，掠奪式的資源開采終究不是可持續(xù)發(fā)展的長久之計。應更多的依靠自主創(chuàng)新，推動產業(yè)結構的高級化，在對外貿易中取得更大的利益。

4加快改革，鼓勵更多的國內企業(yè)出國投資。在進行改革的同時，進一步放寬qdii的界限，真正讓我國的外匯儲備更有效率的使用，這就需要有更多的企業(yè)走出國門。這不但解決了外匯儲備的風險，而且對于我國企業(yè)參與全球化發(fā)展也有好處。

8試分析我國近年來財政政策與貨幣政策的搭配情況，并結合當時經濟發(fā)展的背景作出評價。

財政政策是指一國政府運用財政收入和支出的變動來影響經濟發(fā)展的過程，其中財政收入主要來自于稅收，發(fā)行公債，而財政指出主要用于政府購買和轉移支付。

貨幣政策是指一國金融當局通過對貨幣供給量的調整，來改變一國的利率，進而影響一國的投資支出。或者直接在信貸規(guī)模方面作出限制或者優(yōu)惠規(guī)定。

我國的財政政策和貨幣政策搭配使用，大致可以分為這么幾個大 的時期：1993年至1997年，1997年至2003年，2003年至2007年，2008年至2009年，2010年至今。1993年至1997年，我國實行的是從緊的財政政策和從緊的貨幣政策。從1993年開始，我國的經濟領域開始出現過熱的現象，大量的基礎設施重復建設，同時通貨膨脹率處于較高的水平，為了應對這種局面。在財政政策方面，于1994年進行了分稅制改革，調整了財政收入結構，同時嚴查亂鋪攤子，重復建設的現象，將財政支出壓縮在一個適度的水平。

貨幣政策方面，提高了法定準備金率，一定程度上限制了信貸規(guī)模，同時嚴格了對利率的管制。終于在1997年上半年使我國經濟實現了“軟著陸”，改變了過去“一放就松，一抓就緊”的調控思路。1997年至2003年，我國實行了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。受97年下半年東南亞金融危機的影響，我國的外貿出口大幅度下滑，這對于我國這樣一個外貿依存度較高的國家打擊較大，同時，98年發(fā)生了嚴重的洪澇災害，這使得我國經濟面臨嚴重下滑的危險。積極的財政政策主要表現在擴大政府購買支出，從97年開始，國家每年發(fā)行1000億到1500億的國債，把取得的收入大量的投入到基礎設施建設，能源，交通等領域，這有力的帶動了我國經濟的復蘇。

貨幣政策方面，通過下調準備金率，放松信貸限制，向市場注入流動性，以此促進經濟復蘇。這一直到2003年左右，我國就完全走出了這種局面。3 2003年至2007年，我國實行了“雙穩(wěn)健”的政策，即穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。這是因為2003年我國的經濟又出現了過熱的現象，cpi指數增長較快，同時房地產領域火爆異常，這就表現為投資過熱和消費過熱。為此，國務院適時出擊，采取了穩(wěn)健的財政政策，這主要體現在對財政支出結構的調整，由“鐵公基”更多的轉向社會保障，醫(yī)療，教育等民生領域。

同時，貨幣政策也趨于穩(wěn)健，以便能夠較好的配合財政政策的實施。2008年至2009年，我國實行了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。本來08年初，我國實行了穩(wěn)健的財政政策和適度從緊的貨幣政策，但是08年爆發(fā)于美國的金融海嘯，對世界經濟造成了巨大的沖擊。外貿出口出現下滑，在此情況下，財政政策方面，我國推出了4萬億投資計劃，大量運用于基礎設施建設和能源，交通等領域，以便擴大內需，刺激經濟復蘇。

貨幣政策方面，最明顯的表現就是央行于08年5次降息，放寬限制，刺激信貸的擴張，最終于09年下半年率先走出了金融危機。2010年至今，我國經濟保持了平穩(wěn)較快增長，實行了積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策方面，在注重經濟增長“量”的同時，更加注重“質”，體現在對財政的結構改革，突出表現在我國12年初提出的結構性減稅。

貨幣政策從10年方面，開始始于穩(wěn)健的偏松，但是到了12年初，由于信貸規(guī)模和出口的下滑，我國下調準備金率0.5個百分點，釋放 流動性約4000億，大大緩解了目前的流動性不足的局面。12年我國把m2的增長率定于14%左右。

9美國次貸危機爆發(fā)的原因，對我國的影響以及給我國的啟示。

次貸危機是爆發(fā)于美國，起因是源于房地產業(yè)中的次級貸款證券化，最終由于系統(tǒng)性風險的爆發(fā)形成巨大的金融危機。這次危機爆發(fā)的原因十分復雜，主要原因有以下幾個方面：

1房地產業(yè)違規(guī)經營，惡性競爭。按照住房抵押貸款的標準，美國按照貸款人的信用級別，將貸款人的級別分為優(yōu)級，次級和介于兩者之間級別。在發(fā)放次級貸款的時候，會做出很多限制性的規(guī)定，但是房地產業(yè)在競爭的時候，為了獲得利潤最大化，往往對貸款人隱瞞實際貸款的風險，甚至推出了“零首付購房”，當經濟總體出現下滑，貸款者不能償還貸款時，流動性危機就出現了。

2金融創(chuàng)新無節(jié)制，杠桿率過高。房地產產業(yè)為了轉移風險，將次級貸款進行了證券化，推出了債務抵押擔保，即CDO，然后將這些證券出售給投行，投行為了對沖風險，然后形成了CDS，然后將其出售給保險公司，這樣就形成了遠遠大于實體經濟的交易。當系統(tǒng)性風險爆發(fā)時，金融危機就到來了。

3職業(yè)經理人的敗德行為。美國的投行職業(yè)經理人拿著上百萬的年薪和上千萬的期權收入，金融創(chuàng)新可以推動股價的上漲，使得他們得到期權收入，如果公司倒閉，并不會追回他們的收入。這就使得他 們有敗德的沖動。

4評級機構的煽風點火。美國三大評級機構，標準普爾，穆迪和惠譽。并沒有實事求是的嚴格按照規(guī)定進行評級。像次級抵押債券這種有毒資產，本應該調至BBB級以下，然而評級機構為了自己的利益，相當大的部分評為了AAA級。這就一定程度上導致消費者無法辨別這種債券的真實情況。

5監(jiān)管部門的不作為。本來次貸市場就應該作為比較危險的貸款受到監(jiān)視，然而美聯(lián)儲一定程度上的不作為，也導致了此次危機的爆發(fā)。

6居民儲蓄率過于低下。美國同期儲蓄率只相當于歐盟國家儲蓄率的三分之一左右，很多美國居民愿意以次級貸款人的身份先購買住房，然后用住房做抵押進行消費，很多居民家庭的負債率甚至超過了房屋的總價值。這種“不勞而獲”的心里大大助長了美國社會的投機行為。

7連續(xù)加息導致房地產泡沫的破裂。從06年到07年底，美聯(lián)儲為了抑制通貨膨脹，連續(xù)11次加息，這導致原來異?；鸨姆康禺a薄膜的破裂，同時由于貸款人還款的規(guī)定，大大加重了還款人的負擔，這是導致金融危機爆發(fā)的直接導火索。

8未能抑制金融市場的過分投機。無論是房地產市場的違規(guī)競爭，還是金融產品的無節(jié)制創(chuàng)新，還是到評級機構的不負責任的評級，未能機制過分的投機始終是問題的關鍵。適度的投機可以作為金融市場良好運行的“潤滑劑”，然而過度的投機必然帶來金融災難，美國由 次貸危機所導致的全球金融危機就是前車之鑒。

美國次貸危機對我國的影響：

1進出口大幅度下滑，外貿受到嚴重影響。我國是個外貿依存度較高的國家，能占到50%左右。由于次貸危機，我國的進出口都同比出現了下降。

2經濟增長率放緩。受金融危機的影響，我國2009年全年經濟增長率僅為9.7%，為2000年以來歷史最低點。

3農民工大量失業(yè)，失業(yè)人數劇增。沿海省份的出口企業(yè)是農民工就業(yè)的重要地域。然而金融危機的到來使得沿海外貿企業(yè)大量倒閉，這就使得大量農民工失業(yè)，社會不穩(wěn)定因素增加。

4股市波動動蕩中下滑。由于資本市場的世界聯(lián)動性，導致我國的股市下跌明顯。以上海股市為例，從2007年最高的6000多點下降至08年末的1000多點。

次貸危機給我國的啟示：

1努力擴大內需，減少對麥貿易依存度。我國目前對外依存度相比于發(fā)達國家過高，應該用擴大內需，特別是擴大消費的方式來拉動經濟發(fā)展。以往利用投資拉動經濟發(fā)展的方式現在已經出現了產能過剩的后果，應當使消費成為拉動我國經濟發(fā)展的引擎。

2轉變經濟發(fā)展方式，使經濟發(fā)展由依靠資源消耗，粗放型的發(fā)展轉移到依靠資源使用效率的提高，勞動者素質提高的軌道上來。進入“十二五”，我國的經濟再也不能向原來那樣發(fā)展了，這是因為資源的掠奪式開采，環(huán)境的污染使得我國經濟發(fā)展產生了嚴重的不可持 續(xù)性。因而轉變經濟發(fā)展方式十分必要。

3加強對房地產行業(yè)的監(jiān)管，嚴格防止地產泡沫的出現。這次金融危機發(fā)源于房地產行業(yè)，我國的房地產行業(yè)現在也出現了一定程度上的泡沫。我們應當審時度勢，主動出擊，從“土地財政”等幾個關鍵點入手，嚴格防范地產泡沫的形成。

4加強對股市的監(jiān)管，防范系統(tǒng)性風險的發(fā)生。由于世界各地股市具有較強的聯(lián)動性，我國股市還面臨制度不健全，法規(guī)不完善的情形，因此作為金融系統(tǒng)的樞紐，應當加強監(jiān)測和監(jiān)管。

5嚴格商業(yè)銀行控制，尤其是信貸規(guī)模。房地產行業(yè)的資金60%以上來源于貸款，如果商業(yè)銀行過多的對房地產進行貸款，則一旦資金鏈出現斷裂，系統(tǒng)性風險發(fā)生的概率大大增加。我國作為巴塞爾協(xié)議的成員國，應當嚴格遵守商業(yè)銀行的資本充足率等管理辦法，防止商業(yè)銀行的各種風險。

6切實加強金融監(jiān)管。中國人民銀行，證監(jiān)會，銀監(jiān)會，保監(jiān)會作為我國的金融監(jiān)管的決策和執(zhí)行機構，應負起責任，堅決杜絕各種風險轉變?yōu)橄到y(tǒng)性風險。中國人民銀行應當擔負起更大的責任，畢竟分業(yè)監(jiān)管過程中，有一些“死角”必須由人民銀行統(tǒng)籌安排，全盤考慮。在推進利率市場化改革，外匯匯率和外匯儲備等改革過程中，應當實施審慎監(jiān)管，保障我國金融系統(tǒng)良好平穩(wěn)運行。

10爆發(fā)于美國的次貸危機最終演變成為了金融危機，在這個過程中，美國采取了什么樣的救助措施？

次貸危機是源于美國房地產行業(yè)違規(guī)經營，大量發(fā)放次級貸款而最終演變?yōu)槿蛐缘慕鹑谖C，為了盡最小程度的減少危機的影響，美國推出了一系列的救助計劃，具體表現在以下方面：

1財政政策方面，首先，推出了減稅計劃，這占到整個財政計劃的35%，規(guī)模為1680億美元，后來又推出了7870億美元的經濟復蘇法案。其次，政府購買支出擴大也是很重要的方面，主要用于公共基礎設施建設等方面。

2貨幣政策方面。首先，從2007年第四季度開始至2008年底，美聯(lián)儲連續(xù)十次降息，使得利率達到了0%~0.25%的近四十年來最低點。其次，加強向市場注入流動性，通過公開市場操作購買國債，同時向商業(yè)銀行貸款提供擔保。再次，使用非常規(guī)貨幣政策工具，像taf等，旨在加強市場流動性。

3產業(yè)政策方面，奧巴馬政府決定以后將重點扶植環(huán)保，新能源等產業(yè)的發(fā)展，以此來帶動國民經濟的復蘇。

4與其他國家央行聯(lián)合救助，各國之間更加緊密的協(xié)調配合。由于現在全球經濟高度一體化，各國之間的股市等資本市場具有很強的聯(lián)動性，因而美聯(lián)儲通過與英法德等國家進行貨幣互換等一系列操作，既解決了世界市場流動性不足的問題，同時又一定程度上緩解了國內的金融危機。

11我國目前地方債總體情況如 何？存在哪些風險，為此你有什么對策？

我國的地方債是指政府利用融資平臺有責任償還，政府為此負有擔保或者政府與其相關的債務。在歐債危機的大背景下引起了國內外的廣泛關注，我國地方債的情況是總體風險可控，局部和短期存在一些問題。

我國地方債總體風險可控，這體現在：

1根據《馬斯特里赫特條約》，規(guī)定中央政府和地方政府總債務與一國GDP比值在60%以內，而我國的目前這一比值為44%，低于國際警戒線。

2從中央政府和地方政府債務總量與一國財政收入來比，我國目前的債務總量為17.5萬億，財政收入為8.3萬億，這一比值僅為2，低于發(fā)達國家，例如美國6的水平。

3從地方債務性形成以后資金的運用來看，我國的投入主要用于基礎設施建設，交通運輸，土地儲值等方面，具有較強的保值增值性。這些項目大都會產生穩(wěn)定的現金流，因而債務總體風險相對較小。

但是我國地方債目前也存在一些問題，這主要表現在： 1流動性風險。據統(tǒng)計，各地地方債務中，有53%集中在11，12，13這三年償還，這就在流動性方面給地方帶來很大壓力。而銀監(jiān)會等監(jiān)管部門又堅決杜絕債務展期，借新還舊，因而短時間內流動性風險是有的。2金融系統(tǒng)的風險。由于我國證券業(yè)不是很發(fā)達，《預算法》又嚴禁地方政府發(fā)債，目前對于政府而言，利用融資平臺貸款就成了債務資金的主要來源，70%以上的地方債來源于銀行貸款，一旦地方債出現風險，首先受到沖擊的就是銀行，所以目前金融系統(tǒng)風險比較大。

3局部風險的存在。目前少數地方已經出現了負債率過高，甚至資不抵債的情況，如果任其發(fā)展下去，有可能使得局部風險轉變?yōu)橄到y(tǒng)性風險。

解決我國地方債的方式： 從短期看，主要的措施有：

1解決目前存在的流動性風險。中央可以想方設法給地方注入流動性，通過再貸款再貼現等方式首先確保金融系統(tǒng)的流動性，嚴格防止金融危機的可能。

2給予地方政府一定的權利。比如允許地方政府直接發(fā)行短期債務。既然地方債已經成為一個既定事實，那就應該因勢利導，推進改革。例如最近給予浙江，上海，福建和深圳政府發(fā)債的權利，以便于解決流動性風險。

從長期看，采取的措施有：

1深化改革，進一步完善分稅制，解決目前財權事權不匹配的現象。我國自94年分稅制改革以來，取得了很大成績，但也有相當的問題。主要體現在地方政府事權財權不匹配，可以運用的財政收入過少，導致不得不利用融資平臺欠下巨額外債。

2完善領導績效考核制度，防止“投資饑渴癥”。在現行政治體 制下，一任領導的政績主要表現就是GDP，而借債投資則成為表現的好機會，而且“新官不理舊賬”的實際風氣助長了投資的熱情。再次，改革領導績效考核顯得頗為重要。

3擴大地方政府的收入來源和權力范圍，比如發(fā)債的改革。這既是一個短期的應急措施，也是長遠的打算。只有真正的讓地方政府又更多的實實在在的收入，才能更好的避免風險。

第三篇：中財金融碩士雙導師制度

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中財金融碩士雙導師制度

一、專業(yè)介紹

中央財經大學金融專業(yè)學位碩士研究生（以下簡稱金融碩士）設置在金融學院招生。專業(yè)代碼：025100。

我校金融學院成立于2003年，其前身是組建于1951年的中央財政學院金融系。作為新中國最早建立的金融人才培養(yǎng)基地，在60多年的發(fā)展歷程中，學院形成了貨幣金融理論與政策、國際金融、微觀金融與金融工程四個學科方向，學院設有金融學系、應用金融系、國際金融系、金融工程系四個教學單位，并且先后成立了證券期貨研究所、國際金融研究中心、中國銀行業(yè)研究中心和民泰金融研究所等研究機構。

金融學是我校最早建立，全校規(guī)模最大、社會影響最大的學科之一，并且曾在2002年、2007年先后兩次被評選為國家重點學科。作為金融學的主要建設單位，金融學院目前有專任教師58人，其中教授18人，副教授24人，講師16人，兼職碩士生導師79人，行政教輔人員10余人。學院擁有一批具有突出社會影響的學科帶頭人和學術骨干，其中包括“百千萬人才工程（國家級）”入選者2人、長江學者講座教授2人、全國和北京市教學名師獎獲得者2人、國務院政府特殊津貼專家6人、教育部“新世紀優(yōu)秀人才計劃”入選者9人、財政部“跨世紀學科帶頭人”3人、海外留學歸國人員7人。學院還聘請了包括諾貝爾經濟學獎得主JosephStiglitz、RonaldMcKinnon、JohnWilliamson、BarryEichengreen、WingThyeWoo在內的多位國際著名經濟學家擔任名譽教授和講座教授，以及戴相龍、吳曉靈、吳念魯和李揚等國內知名專家學者擔任榮譽教授、講座教授和兼職教授。學院擁有一支以金融學系為主體的國家級優(yōu)秀教學團隊。

長期以來，金融學院一直以“人才培養(yǎng)、科學研究和社會服務”作為使命，也取得了顯著成就。學院取得了大量優(yōu)秀的教學和科研成果。在教學方面，先后兩次獲得國家高等教育教學成果一等獎，擁有國家精品課程、國家資源共享課、國家雙語教學示范課程和北京市精品課程。在科研方面，近5年來學院教師主持或參與承擔了國家級、省部級等各類項目近百項，在國內外發(fā)表論文千余篇，出版著作和教材百余部；在社會服務方面，學院教師利用自己的專業(yè)優(yōu)勢，積極參與政府政策咨詢、企業(yè)經營決策以及專業(yè)培訓，受到了社會的廣泛認可。

金融學院高度重視國際化建設和發(fā)展。近年來，學院已與哥倫比亞大學、加州大學（戴維斯分校）、蒂爾堡大學、杜倫大學、伯明翰大學、慶應大學、高麗大學、莫納什大學、亞洲開發(fā)銀行學院、德國發(fā)展研究院等國際著名高校和研究機構開展了廣泛的學術交流和教育合作。

中央財經大學是2010年教育部批準設立金融碩士專業(yè)學位的首批院校之一。該專業(yè)致力于培養(yǎng)能夠扎實掌握經濟學、金融學、管理學的基本原理，深入了解宏觀經濟和金融部門的實際運行狀況，具有良好的職業(yè)修養(yǎng)、較強的洞察、分析、解決問題能力以及廣闊的國際化視野，能夠勝任金融機構、政府部門和企事業(yè)單位金融管理及實際操作工作的高層次金融應用型人才。該專業(yè)設有銀行管理、公司金融、國際金融管理和金融工程四個研究方向。

金融學院自設立金融碩士以來，不斷探索、改進和創(chuàng)新人才引進、培養(yǎng)、管理及輸出機制，全方位提高金融應用型人才培養(yǎng)質量，以適應市場對金融人才的需求。目前，學院已形成了校內推免、夏令營選拔、全國統(tǒng)考三位一體有機結合的金融碩士專業(yè)學位研究生招生考凱程考研，考研機構，10年高質量輔導，值得信賴！以學員的前途為已任，為學員提供高效、專業(yè)的服務，團隊合作,為學員服務，為學員引路。凱程考研輔導班，中國最強的考研輔導機構，http://004km.cn

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第四篇：中財報告

2、東升股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。采用備抵法核算壞賬。2009年12 月1日，東升公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。12月份，東升公司發(fā)生如下相關業(yè)務：

（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，東升公司給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。

（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。

（4）12月21日，收到2004年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。

（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。東升公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10-1/20-n/30。假定現金折扣不考慮增值稅。

【要求】

（1）編制東升公司上述業(yè)務的會計分錄。

（2）計算東升公司本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄

（3）說明東升股份有限公司2009年12月31日資產負債表中“應收賬款”項目的金額以及如何進行表外披露。

（1）編制東升公司上述業(yè)務的會計分錄

①借：應收賬款

10530000

貸：主營業(yè)務收入

90000000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

530000 ②借：壞賬準備

400000

貸：應收賬款

400000 ③借：銀行存款

5000000

貸：應收賬款

5000000 ④借：應收賬款

100000

貸：壞賬準備

100000 借：銀行存款

100000

貸：應收賬款

100000 ⑤借：應收賬款

1170000

貸：主營業(yè)務收入

1000000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

170000 假設客戶在10天內付款：

借：銀行存款

1150000

財務費用

20000

貸：應收賬款

1170000 假設客戶在20天內付款：

借：銀行存款

1160000

財務費用

10000

貸：應收賬款

1170000 假設客戶超過20天付款：

借：銀行存款

1170000

貸：應收賬款

1170000

由題所得期末應收賬款

=5000000+10530000-400000-5000000+100000-100000+1170000=11300000 因為按應收賬款余額的5%計提

：

11300000*5%=565000 原先的壞賬計提50000

所以

565000+50000=615000 分錄

：

借：資產減值損失

615000 貸：壞賬準備

615000 凈價法：銷售業(yè)務發(fā)生時： 借：應收賬款 1150000

貸 ：主營業(yè)務收入980000

應繳稅費

170000 十天內收回：借：銀行存款 1150000

貸：應收賬款 1150000 二十天內收回：借：銀行存款 1160000

貸：應收賬款 1150000

財務費用 10000 三十天內收回：借：銀行存款 1170000

貸：應收賬款 1150000

財務費用 20000 說明東升股份有限公司2009年12月31日資產負債表中“應收賬款”項目的金額以及如何進行表外披露。

什么叫表外披露。百度答：沒放在三張表里面，然后在附注里面說有個啥啥東西，可能對企業(yè)資產，利潤，現金流等有影響。

安然事件——會計造假和誠信危機 ? 安然公司曾是美國是大公司之一，也是世界上最大的電力交易商，曾被認為是新經濟時代傳統(tǒng)產業(yè)發(fā)展的典范，有良好的創(chuàng)業(yè)機制，其 資產膨脹速度如滾雪球般迅速壯大，到2001年破產前，公司營運業(yè) 務覆蓋全球40個國家和地區(qū)，雇員2.1萬人,資產高達620億元，總收 入達1000億元，下屬公司3000多個，2001年安然公司承認1997年虛 報盈利6億多元，安然公司只能申請宣告破產。? 安然公司破產引發(fā)美國歷史上最大的破產案，也揭開了造假的丑 聞，后來又16位高管認罪，而安然公司創(chuàng)始人肯尼斯萊和基林也淪 為造假行為的

代名詞

1、請通過互聯(lián)網或其他途徑查閱安然公司具體資料，分析安然公司是以什么方式虛構財務數據的？根據本 章基本理論，你認為公司會計信息質量如何，高質量 的會計信息應具備哪些要求？

創(chuàng)造價值的手段——安然公司不斷開發(fā)能源商品的期貨、期權和其 他金融衍生工具，同時通過運用巧妙的會計手段，創(chuàng)造了一套十分復 雜的財務結構，用于資本運作。

精心包裝的財務黑洞——安然公司建立一系列子公司，將其大部分 設在免稅區(qū)，利用資產置換關聯(lián)交易達到避稅目的的同時把不動產 置換給子公司，由子公司用資產抵押發(fā)債，取得現金注入安然公司。如果資產升值，就收回資產，用現金或優(yōu)先股償債，實現利潤；而 相反，如果資產減值，損失便隱而不報，再建一個子公司，再用資 產抵押套現償還債務，就這樣用一種類似“傳銷”的鏈條式手段進 行著自己的資本運營，創(chuàng)造著虛假的利潤。

? 復雜的財務合伙賬戶——根據安然發(fā)布的內部調查報告，安然公司 設立了大量的財務合伙賬戶，其中有許多賬戶是虛構的，這些合伙賬 戶除了被用來做假賬掩蓋債務和虧損、虛報盈余之外，還使公司少數 人在幾乎沒有風險的情況下很快賺錢發(fā)財。? 財經審計的巨大漏洞“圈內人交易”——安達信事務所為公司顧問、外部審計、公司會計 公司信息質量很差，違反了會計信息質量要求中的可靠性和相 關性要求。可靠性要求企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或事項未 依據進行會計確認、計量和報告，如果企業(yè)以虛 假的經濟業(yè)務進行確認、計量、報告，屬于違法 行為，不僅會嚴重危害會計信息質量，而且會誤導投資者干擾資本市場，導致會計秩序混亂。相關性是指會計信息與決策相關，是服務于投資 者經濟決策、面向未來的質量要求。是以可靠性 為基礎的。什么是高質量的會計信息應具備哪些要求？

應具備可靠性,相關性，可理解性，可比 性,實質重于形式,重要性，謹慎性，及時性這八個要求

2、有人認為為了取得可靠的會計信息，寧可犧牲相關 性，你贊同這種觀點嗎？請結合安然事件，對會計信 息的可靠信和相關性進行分析。

不贊同。會計質量信息的相關性要求是以可靠性為 基礎的，兩者之間并不矛盾，不應將兩者對立起 來。也就是說，會計信息在可靠性前提下，盡可 能地做到相關性，以滿足投資者等財務報告使用 者的決策需要。安然公司盲目的使用了會計信息的相關性而忽略 了會計信息的可靠性，把會計核算過程中與之相 關的信息收集起來并利用法律的漏洞，從而達到 隱蔽債、人為操縱利潤的目的。

如何理解會計造假？會計造假的動機何在？ 你認為應該如何禁止或杜絕會計造假？ 如何理解會計造假？

是指故意的、有目的的、有預謀的、有針對性的財 務造假和欺詐行為。造假強調的是出現不實反映 的故意行為。它與會計錯誤有相同或相近的形式，但卻有本質上的不同。造假是見不得人的，是不敢公之于眾的，需要伴有 一定形式的偽裝和掩飾，通過虛列事實或隱瞞真 相等手段做假，一般很難以讓人發(fā)現。會計造假 主要包括：(1)偽造、變造記錄或憑證。(2)侵占 資產。(3)隱瞞或刪除交易或事項。(4)記錄虛假 的交易或事故。(5)蓄意使用不當的會計政策。會計造假的動機何在？

（一）政治動機國有企業(yè)經營者的業(yè)績與其政治職位待遇掛鉤，取得什 么樣的成績可以授予什么級別的榮譽稱號 ?

（二）借貸動機 ? 企業(yè)向銀行等金融機構貸款時，各家銀行為減少風險，不僅要對企業(yè) 的資信進行評估，而且還要對企業(yè)財務狀況、經營業(yè)績和現金流量等 進行財務分析 ?

（三）融資動機 ? 根據證券法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行和上市股票的公司必須具有三年經營盈利 的業(yè)績，上市公司在證券市場進行配股等再融資，證監(jiān)會也有相應的 嚴格規(guī)定 ?

（四）偷、漏稅金的動機 ? 企業(yè)負責人和管理人員為了達到偷稅、漏稅、減少或延遲納稅的目的，利用種種手段操縱會計信息，混用會計科目，調整賬面會計利潤。你認為應該如何禁止或杜絕會計造假？

（一）加強職業(yè)道德建設，提高從業(yè)人員會計職業(yè)道德

（二）加強內部控制制度，提高企業(yè)內部管理

（三）加強獨立審計作用，提高獨立審計質量，強化企業(yè)外部監(jiān)督。

怎樣理解“誠信乃會計之本。沒有信用，也就 沒有會計”；以及前國務院總理朱镕基提出的 “不做假賬”？

所有會計審計人員必須做到,誠信為本，操守為重堅持準則不做假賬。?恪守獨立、客觀、公正原則?不屈從和迎合任何壓力 與不合理要求?不以職務之便謀取一已私 利?不提供虛假信息。”這就要求會計人 員在處理會計事務時?要客觀、真實,公正地反映各項經濟業(yè)務，不做假賬，從源 頭上確保會計資料的真實性和可靠性。

安然事件發(fā)生時，適逢中國證券市場多起會 計造假事件曝光。上市公司和會計師事務所面 臨誠信危機，你認為解決誠信危機應從哪些方 面入手?請列舉出幾個著名事件，并進行簡單剖 析

? 銀廣夏事件：虛增利潤 偽造單據 審計不嚴 ? 世通事件：費用資本化 銀廣夏事件

? 公司自1998年至2001年期間累計虛增利潤77 156．70萬元，其中： 1998年虛增 1776．10萬元，由于主要控股子公司天津廣夏1998年及 之前的財務資料丟失，利潤真實性無法確定；1999年虛增 17 781．86萬元，實際虧損 5 003．20萬元；2000年虛增56 704．74萬 元，實際虧損 14 940．10萬元；2001年 1－6月虛增 894萬元，實 際虧損2 557．10萬元。從原料購進到生產、銷售、出口等環(huán)節(jié)，公 司偽造了全部單據，包括銷售合同和發(fā)票、銀行票據、海關出口報 關單和所得稅免稅文件。2001年9月后，因涉及銀廣夏利潤造假案，深圳中天勤這家審計最多上市公司財務報表的會計師事務所實際上 已經解體。財政部亦于9月初宣布，擬吊銷簽字注冊會計師劉加榮、徐林文的注冊會計師資格；吊銷中天勤會計師事務所的執(zhí)業(yè)資格，并會同證監(jiān)會吊銷其證券、期貨相關業(yè)務許可證，同時，將追究中 天勤會計師事務所負責人的責任。世通事件

? 從1999年開始，直到2002年5月，在公司財務總監(jiān)斯科特.蘇利文（Scott Sullivan）、審計官David Myers和總會 計師Buford “Buddy” Yates 的參與下，公司采用虛假 記賬手段掩蓋不斷惡化的財務狀況，虛構盈利增長以操 縱股價。他們主要采用財務欺詐為：一是少記“線路成 本”（與其他電信公司網絡互連所產生的費用），將這 部分費用計入固定資產。二是假造“企業(yè)未分配收入” 科目虛增收入。1999年到2001年的兩年間，世通公司虛構的營收達到90多 億美元；截至2003年底，公司總資產被虛增約110億美元。

7、你認為會計目標和企業(yè)目標之間是什么關系？ 為什么？請舉例說明。? 企業(yè)目標是企業(yè)宗旨所達到的預期成果，即利潤 最大化 ? 會計目標是為經濟使用者提供所需的財務數據，考核經營者受托責任的履行情況。? 企業(yè)目標應從屬與會計目標，因為會計目標建立 在相關法律法規(guī)的基礎之上，具有法律性，而企 業(yè)利潤最大化很可能產生違法行為，為了讓企業(yè) 目標牢牢建立在法律基礎上，企業(yè)目標就應該從 屬與會計目標

如何理解受托責任和決策有用觀

? 決策有用觀是在資本市場日漸發(fā)達的歷史背景下形成的。在此條件下，投資 者進行投資需要有大量可靠而相關的會計信息，從傳統(tǒng)的關注歷史信息轉向 對未來信息的關注；要求披露的信息量和范圍也不斷擴大，不僅要求披露財 務信息、定量信息和確定信息，還要求更多地披露非財務信息、定性信息和 不確定信息。而這些信息的提供總是要借助于會計系統(tǒng)，因此，會計信息的 提供必須以服務于決策為目標取向。決策有用觀的主要理論觀點是：

1、會計的目標在于提供決策有用信息，會計的著眼點在于會計報表本 身的有用性；

2、只要符合成本效益原則，無論信息的主觀程度如何，信息量是多多益善；

3、在計量屬性和計量模式的選擇上主張多種計量屬性(歷史成本、現行成本、現行市價、可變現凈值、未來現金流量現值等)并存擇優(yōu)，還倡導物價變動 會計模式；

4、不過分強調會計信息的精確性。如何理解受托責任和決策有用觀 ? 一是資源的受托方接受委托，管理委托方所交付的資源，受托方承擔 有效地管理與應用受托資源的責任；二是資源的受托方承擔如實地向 資源的委托方報告受托責任履行過程與結果的義務 受托責任觀的主要理論觀點是： ①會計目標在于反映受托責任履行情況，強調對委托方的忠實性； ②受托責任實際上是一種產權責任，產權必須如實反映、不偏不 倚并可以驗證，以維護產權主體的權益，因此更加強調可靠性； ③在計量屬性和計量模式的選擇上，主張采用歷史成本；④為了客觀、有效地反映受托責任，會計信息應盡可能精確。二者有沖突嗎？

? 既有不一致的地方，又有相似的地方不僅存在對立性，而且還存在著 相容性，所以二者不沖突。? 在我國會計規(guī)范體系中的體現 ：《企業(yè)會計準則》指出：“會計信 息應當符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足有關各方了解企業(yè)財務狀 況和經營成果的需要，滿足企業(yè)加強內部經營管理的要求。? 二者相容性在實際決策中的體現 ：投資者對會計信息需求的客觀性，促使其要將受托責任現和決策有用觀相結合。所以二者并不沖突！

第五篇：中財讀后感

《水煮三國》讀后感

2012010181 徐曉琛 財管121 香港人力資源學會會長蔡基琴曾說過：管理是一個需要務實的領域，管理學也是一種需要務實的學問，成先生將人力資源管理和營銷管理中的各種問題對策，用大話三國的寫作方式娓娓道來，看似荒誕不經，是則大有深感存焉。相比較之下，作為學生的我雖然沒有此般高深見解但也從《水煮三國》中領悟到自己目前能理解并能掌握的相關知識及道理。

“管理的全部作用在于，它能幫助你建立起一種讓顧客滿意的企業(yè)機制”，“企業(yè)文化其實是一種過程管理”，類似這種睿智不俗的觀點、表達在書中層出不窮。徜徉在文字的海洋中，三國典故的分析及些許觀點不時讓我感到困惑、領悟、驚喜、佩服。印象最深的，是書中關于“木桶的學問”。

該書將著名的“木桶理論”—— 一只木桶能夠裝多少水取決于最短的一塊木板的長度，而不是最長的那塊——加以引申：一只木桶能夠裝多少水不僅取決于每一塊木板的長度，還取決于木板與木板之間的結合是否緊密。據此作者得出這樣的結論：一個團隊的戰(zhàn)斗力，不僅取決于管理者的用人能力，取決于每一名成員的工作水平，也取決于成員與成員之間的相互協(xié)作、相互配合，這樣才能均衡緊密地結合成一個強大的整體，介于管理才能高下生存的企業(yè)才不會變成一個“漏水桶”。面對如今日新月異變化的市場競爭壓力下，各企業(yè)應該如何箍好一只木桶呢？也就是說如何科學地創(chuàng)建一個高績效的團隊呢？這是一項系統(tǒng)工程，對于書中所說的創(chuàng)建高效團隊的五大要決，我認為對于我們這樣一個企業(yè)，有著非?，F實的參考、借鑒的價值。這5點既是：第一，營造一種支持性的人力資源環(huán)境；第二，團隊成員的自豪感；第三，讓每一位成員的才能與角色相匹配；第四，設定具有挑戰(zhàn)性的目標；第五，正確的績效評估。

“能把梳子賣給和尚嗎？”這句話讓我深思了不少。里面那個梳子的故事，在這本書中說它只是一種欺騙，欺騙著業(yè)務員去創(chuàng)新。其實這個故事之前我也看過，我很喜歡這個故事，因為它告訴了我，有些事不是不可能，只是傳統(tǒng)的我們還是做不到的，如果我們可以嘗試著用另一種思維去嘗試著實現，可能會完成一個創(chuàng)新的方法。創(chuàng)新可以讓管理者對自己做的軟件更有效率，也可以讓他自己管理的團隊更有活力。

一個團隊的戰(zhàn)斗力，不僅取決于每一名成員的能力，也取決于成員與成員之間的相互協(xié)作、相互配合，這樣才能均衡、緊密地結合形成一個強大的整體。我不愿意看到，因為某種緣故讓公司變成一只漏水桶。?這就是劉備在書中所說的?箍水桶的學問?。這個應該就是那個水桶定理，水的量就決定于那條最短的木條。這個定理，不僅僅在經濟上是行得通的，它是通用的。中國有個古話?一個和尚打水喝，兩個和尚跳水喝，三個和尚沒水喝?，可見一個團隊的管理是不容易的。主是因為他們不團結，讓他們的能力之和發(fā)揮不到最佳的狀態(tài)，浪費了人力資源。作為一個成功的管理人，需要他熟悉團隊里每個人的能力偏向，例如，誰誰是善長平面設計的，誰誰是善長前臺設計的，誰誰是善長后臺設計的，又誰誰是善長需求分析和市場調研的，只有熟悉每一個的特長，將項目安排好給適合的人，就可以得到人力資源的最優(yōu)化。這樣的管理都不僅有利于公司項目的完成，也有利于各個團隊成員的價值體現。

“兔子和胡蘿卜”的故事，我特別喜歡這個故事，它讓我對管理過程有個解剖的認識，在兔王對它自己的兔子們的分配制度和獎勵制度的改變及種種反應里，我慢慢對軟件項目的分配任務和獎勵有種自己的見解。我覺得，在一個團隊里，要共同完成那個項目，那么就需要管理者根據資料進行分配。如果分配得不好，就會引起團隊不團結，甚至會引起解散，從而失敗告終?？墒侨绾尾攀呛侠淼胤峙淠?，除了要了解各個成員的能力承受以外，還需要合適的分配制度和獎勵制度。分配制度的要求就是要能夠使你給他分配的任務在他的能力范圍之內，以及他的時間允許范圍之內，還有公平性。分配可能會導致讓團隊成員覺得不公平了，那樣就會影響他的工作效率和團隊的合作能力。公平體現在分配要與其付出的時間和技術有種正比的關系，對團隊里的絕大多數人所認可。獎勵制度也是團隊里必要的，管理者需要有遠見，要注意時時調動各個成員的積極性，讓團隊所發(fā)出的力量大于各個成員的力量之和，這就是團隊真正的價值所在。?不僅是老板，員工也需要創(chuàng)業(yè)的機會；要為員工創(chuàng)造條件，使他們有機會獲得一個有成就感和自我價值實現感的職業(yè)生涯。?作為一個優(yōu)秀的管理者，一方面是要為自己的公司著想，另一方面以得對自己團隊的每一個員工著想。最重要的就是要有遠見！對于有能力的員工，管理起來有一定的難度，因為他們有許多會選擇跳槽。那么，作為管理者，如何長久地保住自己的員工就是個關鍵了！管理者需要有像劉備那種對下屬有種親近和熱情的態(tài)度，另外還需不斷地給員工一個目標，即給他們自己一個創(chuàng)業(yè)的機會。一個有能力的員工在自己公司中，覺得還有進展的空間，覺得還有挑戰(zhàn)的方向，那么，他就會繼續(xù)留著一起工作，這不僅使公司正常運行，也使公司的每個員工變得更加強大。

“管理老板”用意在于找到一種身為員工和部屬的積極行為模式，強調身為員工和部屬所需具備的勇氣、力量、操守、責任與使命感，借以達到員工與老板、部屬與主管相輔相成的目的。?這是本書中諸葛亮的老婆教他在公司中的處世之道。從而可以看成，單憑管理者一人來做決策或決定計劃，不一定永遠是最好的，不一定永遠是對的。如今公司的管理不可以像古代封建社會那樣管理，采用專制制度，讓每個百姓有話不能說，有事不能提，這樣就沒有發(fā)揮群眾的力量。公司里每個員工都有一定的想法，作為管理者應該提倡自己的員工對自己的決策或計劃提出一些建議，這樣將有利于提高決策的正確性，從另一個角度上來看，也就是人才資源的最優(yōu)化。

“螞蟻靠什么絆倒大象”的故事中，告訴我們?一個真誠而優(yōu)秀的品牌背后，必須是一群有著優(yōu)秀的服務素質的員工；一個深受顧客喜愛的品牌，就能絆倒所有的競爭對手。?作為一個管理者對自己的公司要有絕對的信心，對自己的員工進行正確的引導，讓自己的公司在氣勢上沒被其它公司壓倒！但什么才可以本質上地打敗比我們強大很多倍的公司呢？品牌，口碑。管理者要給公司一個正確的發(fā)展方向，要在公司里樹立一個積極向上、團結負責的氣氛。就必須要求員工們要盡心盡力、認真負責，不可隨意對待，讓公司的客戶感覺到公司的精神。這樣才可以在社會中慢慢樹立起我們的品牌，例如，如今的微軟、IBM等等。可以說這是一個管理者的一個發(fā)展方向。

《水煮三國》一書每一章都能與我們的學習工作生活息息相關，在職場上如魚得水的生存智慧令我有所領會和借鑒，將其精髓應用于學習外的交際中并能提前感受到職場生活的智慧。

隨著社會的發(fā)展和企業(yè)的需要，現代人在職場上的壓力越來越大，人們在工作總會遇到這樣那樣的苦難和挫折，有時候會身心疲憊，而該書中的法寶之一就是善于從在工作發(fā)現快樂，這對我們及時調解心態(tài)就是一個很好的啟發(fā)和鼓勵。我們只有快樂的工作，快樂的學習，才能快樂的享受生活。當然，工作中我們也會遇到困難和阻力，我們僅僅不能因此而選擇逃避或頹廢，而是要堅強地選擇面對，選擇挑戰(zhàn)，用積極的心態(tài)來克服困難。應用于實踐，在大三的學習生活中我們也會或多或少地犯些錯誤，比如考研我們總是顧慮重重，或者沉默或者推卸，以求自己的心態(tài)上的平和與所謂的“完美”。這個問題上我們總是忽略了一個重要問題，那就是在學習工作中每一個環(huán)節(jié)、每一個分工都很明確，也很清晰（也不排除環(huán)節(jié)銜接之間的盲區(qū)）。許多事實證明推卸那是徒勞的，所以我們就要做老實人，勇于負責。

同樣，團隊意識也是我們工作必勝的法寶之一。我們每個崗位、每個人就如同一部機器的零件，缺一不可，缺少了協(xié)作、缺少了配合，這個團隊就缺少了生機和凝聚的力量，自然就消磨了企業(yè)的競爭力。只有忠誠團結、精誠合作才能使我們的企業(yè)立于不敗之地。由此我想到的更多是自己的考研計劃，其實事事都是相互交融的，孤軍奮戰(zhàn)還是組隊大家一起督促的學習這是每個人都必須面對的問題之一，團隊的力量可以幫我們解決學習中的問題和心態(tài)上的波動，在自我付出與努力的同時堅信團隊的力量，才能使我們有精力不斷地去追求夢想、追求卓越。

書中有講：很簡單，只要你不懷疑，那些快樂、肯定、哲理名言、對事物的美好想象、對自我的贊許，甚至僅僅是一句座右銘，都能夠源源不斷的激蕩你的心靈。很久以來都有讀書的習慣，卻發(fā)現平時只是簡單的摘抄書中的精華卻不曾用心記錄下心靈的波動，大三了遇到了很多兩難選擇的權衡問題，我們能做的就是學會管理我們的學習與生活，相信自己！選擇考研的我，在此階段能真正將《水煮三國》中的夠真正將書中的靈魂應用到實處那么我們生活將會井井有條，學習也會節(jié)節(jié)攀升，為自己鼓氣用心領悟一本好書帶給我的精神啟發(fā)。