第一篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則

金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則為了加強(qiáng)各類企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財(cái)務(wù)行為，財(cái)政部日前發(fā)布通知明確，凡依據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》設(shè)立的小額貸款公司，將執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》。

這意味著小額貸款公司終于被明確為金融企業(yè)。自2007年1月1日起施行的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》表示，在境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社適用本規(guī)則。

《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》要求，金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)；金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》還要求，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。

第二篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考格式

附件3：

金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析報(bào)告

參考格式

一、基本情況

包括匯總范圍、戶數(shù)及構(gòu)成、編報(bào)工作開展的總體情況以及本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況等。

二、財(cái)務(wù)狀況分析

結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的情況作具體分析說明。如：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總體情況分析；

（二）盈虧狀況及原因分析；

（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析；

（四）成本費(fèi)用（特別是人均費(fèi)用）、上繳稅金等情況分析；

（五）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施對(duì)金融企業(yè)的影響分析。

三、存在的問題

（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題；

（二）金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題；

（三）金融財(cái)務(wù)報(bào)表編制及日常財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中存在的主要問題；

（四）其他方面的問題。

四、政策建議

（一）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；

（二）控制、防范和化解當(dāng)?shù)亟鹑谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議；

（三）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及編制等工作的建議；

（四）其他方面的建議。

第三篇：《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的主要變化

《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的主要變化

【摘要】《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》自2007年1月1日起施行，相對(duì)原金融保險(xiǎn)行業(yè)制度，其變化主要體現(xiàn)：提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制體系，明確了金融企業(yè)及相關(guān)方的權(quán)責(zé)，完善了重組清算財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，明確了金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理違法違規(guī)的法律責(zé)任等問題，同時(shí)調(diào)整了一系列具體財(cái)務(wù)核算政策，制度本身得到進(jìn)一步完善。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)、財(cái)務(wù)規(guī)則。

【正文】

財(cái)政部令2006年第42號(hào)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（下稱《新規(guī)則》）自2007年1月1日起施行，原《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（（93）財(cái)商字第11號(hào)）、《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字〔1999〕8號(hào)）、《證券公司財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字〔1999〕215號(hào)）、《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》（財(cái)金〔2000〕17號(hào)）同時(shí)廢止（以下統(tǒng)稱原辦法）?！缎乱?guī)則》實(shí)現(xiàn)了對(duì)原銀行、保險(xiǎn)、證券、金融資產(chǎn)公司多個(gè)財(cái)務(wù)制度（規(guī)則）的整合，明確了財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職權(quán)；提出了風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，要求金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；對(duì)金融企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)管理及財(cái)政資金的處理等作出規(guī)定；明確成本費(fèi)用管理的基本要求，規(guī)范了財(cái)務(wù)分配制度，完善了重組清算財(cái)務(wù)管理；明確建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理作出規(guī)范；明確了金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理違法違規(guī)的法律責(zé)任等問題，為規(guī)范和指導(dǎo)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理起到更好的作用。筆者在對(duì)比學(xué)習(xí)新舊金融行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則的基礎(chǔ)上，總結(jié)了《新規(guī)則》的主要變化。

一、突出了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理在經(jīng)營管理中的重要地位。

《新規(guī)則》將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為專門章節(jié)列入顯著位置第三章，規(guī)定金融企業(yè)必須建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注資本充足率、償（支）付能力、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范操作、對(duì)外提供擔(dān)保、根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。

二、明確了財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

1、財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)：財(cái)政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)，加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，同時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

2、金融企業(yè)的投資者一般通過股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使公司法賦予的管理職權(quán)，包括執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定、決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限、決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置、決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、對(duì)經(jīng)營者財(cái)務(wù)授權(quán)等方面的內(nèi)容。

3、金融企業(yè)的經(jīng)營者按照國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定及投資者的授權(quán)行使對(duì)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)及財(cái)務(wù)管理職權(quán)，包括組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案。

三、調(diào)整了固定資產(chǎn)凈值（含在建工程）占凈資產(chǎn)的比重上限。

《新規(guī)則》在金融企業(yè)資金籌集和資本營運(yùn)方面對(duì)銀行固定資產(chǎn)凈值占凈資產(chǎn)由原辦法“銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30％，保險(xiǎn)及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50％”修改為“金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險(xiǎn)及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%”，將在建工程納入固定資產(chǎn)統(tǒng)一口徑計(jì)算，更加體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)核算原則。

四、成本與費(fèi)用支出核算方面變化。

1、應(yīng)付福利費(fèi)由原辦法中按規(guī)定比例計(jì)提后再使用的方式改為直接在成本中列支。金融企業(yè)不再執(zhí)行原辦法中“職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取”的規(guī)定，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中將職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用直接在成本（費(fèi)用）中據(jù)實(shí)列支。

2、企業(yè)年金列支方式的變化。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定：參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)的金融企業(yè)，可為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（即企業(yè)年金）制度。由于金融企業(yè)不再計(jì)提職工福利費(fèi)，《新規(guī)則》對(duì)于企業(yè)年金的列支渠道作了調(diào)整，所需費(fèi)用作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。這一規(guī)定使金融企業(yè)為職工建立長(zhǎng)效福利保障機(jī)制提供了政策支持，金融企業(yè)的各項(xiàng)成本（費(fèi)用）也因此能夠得到完整反映。

五、收益分配的變化

1、《新規(guī)則》在金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤分配中增加了“提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金”項(xiàng)目：從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，分配順序位于提取法定盈余公積金之

后，向投資者分配利潤之前。這一規(guī)定更加符合企業(yè)穩(wěn)健、審慎經(jīng)營的原則，以達(dá)到可持續(xù)經(jīng)營的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。

2、對(duì)投資者分配利潤的前提條件更加嚴(yán)格。《新規(guī)則》規(guī)定：資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。較原辦法中“企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利”的規(guī)定更加嚴(yán)格，更加體現(xiàn)了金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、效益性的經(jīng)營管理理念。

3、引入股權(quán)激勵(lì)的獎(jiǎng)勵(lì)模式?！缎乱?guī)則》規(guī)定金融企業(yè)可根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，經(jīng)營者及其他職工可以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與企業(yè)收益分配。取得股權(quán)的與其他投資者一同分配利潤，未取得股權(quán)的在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)從當(dāng)期費(fèi)用中列支。這是首次以制度方式明確了股權(quán)激勵(lì)制度作為金融企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)制度的組成部分，為金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展在人力資源管理提供了長(zhǎng)效保障機(jī)制。

六、金融企業(yè)重組和清算過程中職工優(yōu)先受償，強(qiáng)調(diào)了對(duì)企業(yè)職工利益的保護(hù)，更加體現(xiàn)了以人為本的社會(huì)責(zé)任理念。

金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)（公司），同樣具有企業(yè)（公司）的產(chǎn)生、擴(kuò)張、破產(chǎn)、注銷等企業(yè)（公司）生存的一般規(guī)律，所以《新規(guī)則》對(duì)金融企業(yè)的重組與清算內(nèi)容進(jìn)行了充實(shí)，同時(shí)還明確了金融企業(yè)職工在重組與清算中利益的保障，更加體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營的基本規(guī)律。

1、原辦法僅涉及金融企業(yè)宣布終止的清算內(nèi)容，《新規(guī)則》規(guī)定：金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組；被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算，金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。

2、新辦法同時(shí)規(guī)定金融企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，并明確了列支渠道：正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用，重組中發(fā)生的依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付，清算時(shí)發(fā)生的以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。從制度層面上保障了金融企業(yè)職工在企業(yè)重組、清算中合法權(quán)益。

七、財(cái)務(wù)管理的信息化及財(cái)務(wù)信息披露的規(guī)范化

《新規(guī)則》規(guī)定金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享；應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并通過

內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。突出了現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、信息管理的規(guī)范性、披露的及時(shí)性，更加體現(xiàn)了公司化治理的理念。

八、對(duì)違規(guī)行為的處罰

《新規(guī)則》充實(shí)了對(duì)金融企業(yè)違規(guī)行為處罰細(xì)則，賦予財(cái)政部門針對(duì)金融企業(yè)16類違反財(cái)務(wù)規(guī)則的行為對(duì)違規(guī)企業(yè)及其負(fù)責(zé)人或直接責(zé)任人的處罰職權(quán)，同時(shí)明確了對(duì)財(cái)政部門工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，必須依法進(jìn)行處理，體現(xiàn)了規(guī)則的完整性和嚴(yán)肅性。

《新規(guī)則》的實(shí)施將為進(jìn)一步加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定起到重要的保障作用。

參考書目

1.《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則解讀》著作者：財(cái)政部金融司經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版日期：2007年8月。

2.《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》財(cái)政部令2006年第42號(hào)。

3.《中國建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（建總發(fā)[2007]330號(hào)）。

4.《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（（93）財(cái)商字第11號(hào)）。

5.《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字〔1999〕8號(hào)）。

6.《證券公司財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字〔1999〕215號(hào)）。

7.《金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)制度（試行）》（財(cái)金〔2000〕17號(hào)）。

第四篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則試卷姓名分?jǐn)?shù)

《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》試卷

單 位姓名序號(hào)

一、單選題：（20個(gè)，每個(gè)2分，共計(jì)40分）

1、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則自（）時(shí)間開始實(shí)施。

A2008年1月1日B2005年1月1日

C2006年1月1日D2007年1月1日

2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是（）。

A 利潤最大化B 企業(yè)價(jià)值最大化

C 企業(yè)收入最大化D 每股利潤最大化

3、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主管部門是（）。

A財(cái)政部門B 中央銀行C 稅務(wù)部門D 計(jì)劃部門

4、金融企業(yè)在完成工商登記（）日后向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等復(fù)印件。

A 25日B 30日C 35日D 40日

5、從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)資本充足率不得低于（）。

A6%B7%C8%D10%

6、從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)核心資本充足率不得低于（）。

A4%B5%C6%D7%

7、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)按注冊(cè)資本的（）提取資本保證金。

A10%B15%C20%D5%

8、當(dāng)資產(chǎn)的（）低于資產(chǎn)賬面價(jià)值時(shí)應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

A資產(chǎn)出售凈額B資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

C資產(chǎn)可回收金額D資產(chǎn)的市價(jià)

9、采用發(fā)行股票方式籌集的資本金應(yīng)按照（）計(jì)價(jià)。

A 股票市價(jià)B 股票賬面價(jià)值

C 股票面值D 股票溢價(jià)

10、發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入應(yīng)計(jì)入（）。

A 盈余公積B 資本公積

C 營業(yè)外收入D 本年利潤

11、金融企業(yè)取得當(dāng)年財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的應(yīng)計(jì)入（）。

A 盈余公積B 資本公積

C 營業(yè)外收入D 本年利潤

12、屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的應(yīng)作為（）管理。

A 資產(chǎn)B 負(fù)債

C 股東權(quán)益D 收益

13、金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不超過（）。

A 20%B 30%

C 40%D 50%

14、金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最高不超過（）。

A 20%B 30%C 40%D 50%

15、金融企業(yè)發(fā)生虧損的可以用未來（）年利潤稅前連續(xù)彌補(bǔ)。

A2B3C4D516、金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤（減去彌補(bǔ)虧損）后，應(yīng)按（）計(jì)提法定盈余公積。

A5%B10%C20%D15%

17、金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為（）處理。

A當(dāng)期損益B資本公積

C盈余公積D未分配利潤

18、金融企業(yè)的（）財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

A 季報(bào)B 月報(bào)C 半年報(bào)D 年報(bào)

19、企業(yè)購買的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等應(yīng)作為（）核算。

A 固定資產(chǎn)B 無形資產(chǎn)

C 流動(dòng)資產(chǎn)D 流動(dòng)負(fù)債

20、法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的（）可不再提取。

A 20%B50%C40%D 60%

二、多選題：（15個(gè)，每題2分，共計(jì)30分）

1、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則適用于（）。

A 國有金融企業(yè)B 國有控股金融企業(yè)

C 金融控股公司D 擔(dān)保公司

2、財(cái)政部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)有（）。

A 加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

B 監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估

C 決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置

D 執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

3、金融企業(yè)董事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)有（）。

A 加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

B決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

C 決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置

D 執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

4、金融企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理職責(zé)有（）。

A 組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批

B 組織交納稅金、規(guī)費(fèi)

C 提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D 決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置

5、金融企業(yè)核心資本包括（）

A 股本B 公開儲(chǔ)備C 未公開儲(chǔ)備D 重估儲(chǔ)備

6、金融企業(yè)資本包括（）

A 核心資本B 附屬資本C 固定資產(chǎn)D 應(yīng)付債券

7、衍生工具包括（）

A 商品期貨B 金融期貨

C 期權(quán)D 股票

8、金融企業(yè)出資方式有（）

A 貨幣出資B 實(shí)物資產(chǎn)出資

C 知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資D 土地使用權(quán)出資

9、處置抵債資產(chǎn)時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）

A 安全B 公開C 透明D 有效

10、金融企業(yè)的費(fèi)用不得計(jì)提的有（）

A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)B 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C 折舊費(fèi)D 工資費(fèi)用

11、金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤（減彌補(bǔ)虧損）分配的內(nèi)容有（）

A 計(jì)提法定盈余公積B 提取一般準(zhǔn)備金

C 提取任意盈余D 支付股利

12、金融企業(yè)的中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括（）

A 月報(bào)B 季報(bào)C 半年報(bào)D 年報(bào)

13、金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的（）負(fù)責(zé)

A 真實(shí)性B 合理性

C 完整性D 有效性

14、金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：（）

A不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的C籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的D不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的15、金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：（）

A不按規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的B不按規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的C拒絕阻撓依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的D不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國有資源的三、判斷題：（15個(gè)，每個(gè)2分，共計(jì)30分）

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是目標(biāo)利潤最大化。（）

2、金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的納稅時(shí)應(yīng) 依法進(jìn)行調(diào)整。（）

3、監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估是金融企業(yè)投資者的職責(zé)。（）

4、決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置是金融企業(yè)投資者的職責(zé)。（）

5、組織交納稅金、規(guī)費(fèi)是金融企業(yè)經(jīng)營者的職責(zé)。（）

6、決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是金融企業(yè)經(jīng)營者的職責(zé)。（）

7、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負(fù)債率應(yīng)滿足規(guī)定數(shù)額的要求。（）

8、金融企業(yè)可以利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、規(guī)避稅收。（）

9、金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量。（）

10、為金融企業(yè)投資者或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的應(yīng)由董事會(huì)決議。（）

11、金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度資金分級(jí)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理制度。（）

12、企業(yè)經(jīng)營者有權(quán)決定將資本公積用于轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金。（）

13、屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的款項(xiàng)，應(yīng)作為負(fù)債處理（）

14、抵債資產(chǎn)在條件合適時(shí)可以轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)。（）

15、變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估并簽定書面合同。（）

第五篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析報(bào)告

附件3：

金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析報(bào)告

參考格式

一、基本情況

包括匯總范圍、戶數(shù)及構(gòu)成、編報(bào)工作開展的總體情況以及本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況等。

二、財(cái)務(wù)狀況分析

結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的情況作具體分析說明；如：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總體情況分析；

（二）盈虧狀況及原因分析；

（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析；

（四）成本費(fèi)用（特別是人均費(fèi)用）、上繳稅金等情況分析；

（五）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施對(duì)金融企業(yè)的影響分析。

三、存在的問題

（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題；

（二）金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題；

（三）金融財(cái)務(wù)報(bào)表編制及日常財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中存在的主要問題；

（四）其他方面的問題。

四、政策建議

（一）從財(cái)政部門角度對(duì)金融業(yè)發(fā)展的意見和建議；

（二）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；

（三）控制、防范和化解當(dāng)?shù)亟鹑谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議；

（四）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及編制等工作的建議；

（五）其他方面的建議。