第一篇：新莊第二次考察補(bǔ)充說明

辛莊金礦第二次考察補(bǔ)充說明

一、紫金礦業(yè)義興寨金礦相關(guān)信息

（一）總工程師（曹總）的交談內(nèi)容

1.時間：2010年3月4日晚6~7：30

2.地點(diǎn)：山西省繁峙縣沙河鎮(zhèn)五臺山賓館

3.人員：辛莊金礦張總、郭總、任總；義興寨金礦曹總；辰州礦業(yè)副總經(jīng)理劉勇、投資發(fā)展部部長向競飛、主管戴朝永、李陽軍、楊福全、吳維

曹總介紹的相關(guān)情況如下：

義興寨金礦和辛莊金礦都處于北至應(yīng)縣堯峪、南至繁峙伯強(qiáng)的北西~南東金成礦帶上，均為中低溫?zé)嵋菏⒚}型。礦體發(fā)育在雜巖體內(nèi)。

礦脈呈直立狀，傾向不管是向東還是向西，到深部最后均呈直立狀。

有20條礦脈，比較好的有5、3、7三條，提供了10噸黃金儲量。后來發(fā)現(xiàn)6號脈。再后來發(fā)現(xiàn)盲礦M0、M3，礦脈較薄，一般0.3~1.0米，但連續(xù)性好，品位高。（M0呈囊狀）。充填在次一級張性斷裂中的礦體厚度較薄，但品位高。

2003年黃金礦業(yè)公司委托312隊(duì)冶金地質(zhì)隊(duì)，提交122b~332黃金儲量2.4噸（民采后沒有探礦，沿民采向下左邊下推30米算出2.4噸）。

2006年核實(shí)黃金儲量2.4噸。2006年展開探礦工程，到2009

年底，122b~332保有黃金儲量4.7噸，紫金總部來人說，地質(zhì)探礦程度不夠，于是2009年?duì)幦∥５V項(xiàng)目紫金1700萬元展開探礦，鉆探從地表1344米標(biāo)高到300米標(biāo)高，發(fā)現(xiàn)礦體較為連續(xù)。兩年投入探礦資金3000多萬元。2009年生產(chǎn)黃金1.2噸。

義興寨礦區(qū)有礦脈20多條，M0、M3、1、2、3、4、5、6、7、8、9、~20，其中7號脈是別人的。在5、6號脈相交部位是20號脈。去年5號脈北翼又見一新盲脈。

義興寨金礦周圍有4個火山口，所有礦脈為多期疊加的。真正的礦在雜巖體內(nèi)。從南往北，品位南低北高，厚度南厚北薄，但所含金屬量沒有明顯差異。

從830中段往深部打坑內(nèi)鉆到300米標(biāo)高，5號脈3個孔、證實(shí)礦體已延續(xù)下去，M0脈打一個孔，品位高。

義興寨金礦有4個選廠，1、2選廠選金，3選廠選鉛鋅，4選廠為綜合選廠，采選綜合成本500元/噸，入選品位Au3.5g/t、Ag70g/t，產(chǎn)值2.8億元/年。甲方600人，乙方民工人數(shù)不詳。

紫金礦業(yè)進(jìn)入義興寨金礦近四年，這幾年里一直在采殘礦體及上部探礦，生產(chǎn)運(yùn)行保持著探采平衡狀態(tài)，保有黃金儲量仍然維持在原有收購時的數(shù)量。

根據(jù)對5、6號礦脈含礦系數(shù)的研究，變化不大，為一類勘探類型；其他為二類勘探類型。

本礦為巖漿后期構(gòu)造成礦，未見深部巖體，在未見巖體之前，礦體不會尖滅，只是品位可能會降低。

（二）井下情況了解

2010年3月4日，考察組成員到山西紫金義興寨金礦井下了解情況，因時間關(guān)系，只看了830中段1號脈脈外運(yùn)輸?shù)兰按┟}沿脈，取樣一個，厚度1.0米，為多金屬硫化物石英型礦石，礦體頂?shù)装鍑鷰r穩(wěn)固，無壓扭痕跡，化驗(yàn)品位Au1.40g/t、Cu0.67%、Ag376.89g/t。

二、從邵擁軍那里獲得的信息

邵擁軍是中南大學(xué)地學(xué)與環(huán)境工程學(xué)院教授、博士導(dǎo)師，2005年在北京地大讀博士后剛好讀完，并為紫金礦業(yè)收購義興寨金礦做了第一個資源研究項(xiàng)目，認(rèn)識了現(xiàn)在辛莊金礦的張總，張總原來是義興寨金礦的副總，2007年離開義興寨金礦，接手辛莊金礦。2009年張總聯(lián)系邵擁軍，讓其為辛莊金礦做探礦設(shè)計(jì)，目的是通過深部控制，獲取一定的332+333資源儲量，為礦山的延續(xù)辦證提供依據(jù)。

2010年3月15日晚7：00~9：00，公司副總劉勇帶戴朝永在中南大學(xué)附近一茶館約見了邵博導(dǎo)，并就辛莊金礦的資源遠(yuǎn)景談?wù)効捶?，下面是邵博?dǎo)所說的主要內(nèi)容：

義興寨金礦和辛莊金礦屬同一類型，緊挨的。

紫金2005年收購義興寨，我做的第一個項(xiàng)目，當(dāng)時由在北京紫金的一個同學(xué)提供線索，當(dāng)時在北京地大讀博士后讀完了，也差點(diǎn)到紫金去了。山西紫金幾經(jīng)更換總經(jīng)理。紫金旁邊還有一個礦，只采7號脈，從礦床來說，屬于同一礦床，只是人為地分開。

那里的脈都是近南北走向，沿傾向方面產(chǎn)狀較陡。因?yàn)槭鞘⒚}型金礦，石英脈不是全部是礦，還是存在礦化不均的現(xiàn)象。從大環(huán)境來說，從靈丘到山西大同這一塊，是一個大的金礦成礦帶，在這一帶找金，應(yīng)該是有希望的。

義興寨金礦主要是5號脈，但6、7號脈都不錯。

對辛莊金礦來說，開采程度比較高的還是1號脈，采到離地表約700米深，從這個礦來看，壓剪性脈比較薄，但品位都比較高。

大環(huán)境決定金的物源，如果沒有物源，這么多的石英脈不可能都含金，但礦脈金品位是有變化的。

義興寨從地表1300多米標(biāo)高至深部，雖然品位有所波動，但大致還是連續(xù)的，對它的這個礦，最大的就是沿走向比較長，第二個就是延深較深。從目前來看的話，估計(jì)有1500米深。現(xiàn)在已采600米，到深部還有900米深度。當(dāng)然這個900米的品位不可能一直都是很穩(wěn)定的，肯定有變化波動。但是我們只能做一個統(tǒng)計(jì)，個人認(rèn)為走向長度長，傾向延深也大，而且延深可能會大于走向長。而且現(xiàn)在金價格也好，從資源來說，個人認(rèn)為是有潛力的，但從投資來說，價格方面就由投資方把握了，建議以控股的形式進(jìn)入該礦山。

辛莊金礦目前開發(fā)的是1號脈，但除1號脈外，還有其他脈也可以開發(fā)。

山西的礦權(quán)不象湖南的礦權(quán)，你看這個地方，除義興寨與辛莊之間有探礦權(quán)外，辛莊的東、西、南三面還沒有設(shè)置探礦權(quán)，有發(fā)展空間。

金礦一定賦存在片麻巖里面，而不是賦存在霏細(xì)斑巖、石英斑巖等超淺成巖漿巖中，老地層為金的富集提供了物質(zhì)來源，而巖漿為金的富集提供了熱源。變質(zhì)作用也可以產(chǎn)生石英脈，但不一定有礦化。

紫金花了1.5億元買下義興寨70%的股權(quán)，后來又花7000萬元買下其余30%的股權(quán)，我個人認(rèn)為是很值得的。2005年紫金收購義興寨時我都在場。

辛莊金礦現(xiàn)在主采1號脈，如何對1號脈深部及其他脈的探礦已迫在眉睫，要拿到332~333的儲量才能辦理延續(xù)。去年張總委托我為他們做探礦方案，1、6、7、8、9號脈的，如沒有意外，打算今年6月進(jìn)行探礦，主要用坑探，并輔以鉆探。他們不象你們，做了許多年，有人才和技術(shù)儲備，他們技術(shù)力量嚴(yán)重不足。如果你們做，建議以1號脈為主，使礦山運(yùn)轉(zhuǎn)起來，然后抓緊對其他脈展開探礦。

第一，脈是存在的；第二，老百姓民采有那么大的積累，說明淺部有一定規(guī)模；第三，走向這么長，不可能只是淺部的。我想，礦脈硫化物多，說明當(dāng)時礦化是比較強(qiáng)的。

紫金礦業(yè)為何不收購辛莊金礦，我認(rèn)為義興寨類似的脈很多，目前還有大量工作要做，自己的還沒有搞清楚，也沒有精力來搞外圍的。至于具體情況，我也不清楚。

辛莊金礦的探礦設(shè)計(jì)已經(jīng)做完，計(jì)劃6月組織實(shí)施，若實(shí)施后見礦效果好，對他們就更有利了。

脈厚大時品位低，脈薄時品位高，但金屬量還是相對穩(wěn)定的。

三、從政府有關(guān)部門獲得信息

2010年3月5日上午，公司副總經(jīng)理劉勇與投資發(fā)展部長向競飛一起，在辛莊金礦法人代表張輝引見下，至繁峙縣政府有關(guān)部門進(jìn)行了初步了解，因地方正在召開“兩會”，只見到了主管工業(yè)的楊縣長、經(jīng)貿(mào)局副局長、發(fā)改局長。

據(jù)兩個局長介紹，當(dāng)時礦山改制由縣經(jīng)貿(mào)局與發(fā)改局主導(dǎo)，最終以公開拍賣的形式進(jìn)行處置，其程序是合法合規(guī)的，并出示了最終的批準(zhǔn)文件。目前礦權(quán)尚未變更至股份制公司名下，是因尚在有效期內(nèi)，考慮在延期時一并處理。

楊縣長向我們介紹了該縣招商引資有關(guān)態(tài)度與優(yōu)惠政策，首先是歡迎外來投資，其次是政府會創(chuàng)造良好的投資環(huán)境（包括設(shè)立重點(diǎn)保護(hù)單位減少有關(guān)主管部門的檢查頻率等），三是當(dāng)年投資達(dá)到8千萬元以上的，可以享受到返回地方縣政府在土地出讓金中的那部分收益。但發(fā)改局長說得更實(shí)在：政府部門肯定會扶持企業(yè)發(fā)展，這樣才能有長期的吃飯喝酒所在！

我們認(rèn)為礦山改制的問題尚須由律師更專業(yè)的進(jìn)行調(diào)查核實(shí)；招商引資優(yōu)惠政策相比沒有什么實(shí)際意義。投資環(huán)境一般，吃拿卡要視為常態(tài)，故企業(yè)應(yīng)盡量保持低調(diào)，更要切忌與山西紫金攀比。

投資發(fā)展部

2010.3.21

第二篇：績效考核補(bǔ)充說明

關(guān)于績效考核實(shí)施細(xì)則的補(bǔ)充說明

公司各部門、各項(xiàng)目部：

結(jié)合人力資源部8月31日發(fā)布的《績效考核實(shí)施細(xì)則》，為更好的對員工績效考核進(jìn)行規(guī)范性引導(dǎo)，現(xiàn)對《績效考核實(shí)施細(xì)則》作出如下幾點(diǎn)補(bǔ)充說明：

一.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的填寫

制訂明確的考核目標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)是績效考核的重要前提和核心內(nèi)容，考核人績效目標(biāo)的制訂應(yīng)遵循以下原則：

1．可量化的考核指標(biāo)要依據(jù)具體數(shù)據(jù)來明確相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：財(cái)務(wù)指標(biāo)、進(jìn)度指標(biāo)、時限指標(biāo)等；

2．難以量化的考核指標(biāo)要用具體的、明確的語言和文字清楚地表達(dá)出工作應(yīng)達(dá)

成的范圍、程度、進(jìn)度及效果；

3．計(jì)劃完成時間設(shè)定應(yīng)以考核周期為時間限制，長期規(guī)劃應(yīng)分階段量化填寫； 請各運(yùn)營中心總經(jīng)理及各部門經(jīng)理就以上原則對《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》的填寫計(jì)劃項(xiàng)進(jìn)行審核確實(shí)履行起作為考核人的指導(dǎo)和督促工作。

二.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的提交流程

公司在2011年底進(jìn)行公司機(jī)構(gòu)調(diào)整后劃分為三大運(yùn)營中心，原考核流程也相應(yīng)的發(fā)生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門經(jīng)理

2.部門經(jīng)理

部門經(jīng)理→運(yùn)營中心經(jīng)理

3.運(yùn)營中心經(jīng)理

運(yùn)營中心經(jīng)理→公司總經(jīng)理

三、關(guān)于不按時提交績效考核方案的處罰

公司于2012年全面實(shí)施新的績效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門負(fù)責(zé)人以身作則，本著為員工負(fù)責(zé)的原則，在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門人員績效考核表，如果超過規(guī)定時間，則處罰該部門負(fù)責(zé)人100元，從當(dāng)月工資中扣除。

四、關(guān)于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執(zhí)行人不按本制度執(zhí)行，在考核中引起被考核對象對其投訴，經(jīng)人力資

源部審查屬實(shí)，公司總經(jīng)理確認(rèn)，則該考核執(zhí)行人本次考核成績?yōu)椴缓细?。如考核人利用考核對被考核人進(jìn)行打擊報復(fù)或其他不正當(dāng)行為，經(jīng)審核事實(shí)確鑿，公司將對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理；

2、被考核對象拒絕接受考核或無故拖延考核，成績直接計(jì)為不合格；

3、在考核期間發(fā)生被考核對象中途離職的情況時，該被考核對象不獲得該考核

期間的績效獎勵；

4、試用期員工、月度病/事假超過10天（含）以上正式員工不參與月度績效考核。

5、被考核員工在考評期間內(nèi)發(fā)生晉升或調(diào)動，由人力資源部與其現(xiàn)任直接上級

共同確定其考核人選及績效指標(biāo)。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級做最后一次考核；

6、當(dāng)公司、部門和員工由于不可抗力的外力影響導(dǎo)致無法啟動本考核程序或不

能執(zhí)行考核結(jié)果時，經(jīng)公司總經(jīng)理審核確定，暫?？己?；

五、附則

1、本補(bǔ)充說明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經(jīng)理審批。

2、本補(bǔ)充說明的解釋權(quán)屬公司人力資源部。

3、本補(bǔ)充說明自頒布之日起生效。

人力資源部

第三篇：審計(jì)報告補(bǔ)充說明

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書補(bǔ)充協(xié)議書

甲方(全稱):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱):重慶五聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計(jì)報告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實(shí)際情況，在原約定書基礎(chǔ)上變更約定書條款部分內(nèi)容，特訂立以下補(bǔ)充協(xié)議。

一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：

1、原約定書第四條“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣壹萬伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書第四條“委托方經(jīng)國資委備案報告書后五個工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”，變更為“甲方在補(bǔ)充協(xié)議書簽訂后十個工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”。

二、本補(bǔ)充協(xié)議生效后，與原約定書不符部分，以本補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書的其余

部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。

三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計(jì)報告

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號——審計(jì)報告

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報告及相關(guān)活動，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號—審計(jì)報告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計(jì)報告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照執(zhí)行。

第四條 內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對以下方面的評價：

（一）經(jīng)營活動合法性；

（二）經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；

（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；

（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會計(jì)核算狀況；

（六）組織的風(fēng)險管理狀況。

第五條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報告；如果存在下述情況之一時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報送中期審計(jì)報告：

（一）審計(jì)周期過長；

（二）被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容特別龐雜；

（三）被審計(jì)期間比較長；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計(jì)報告的情況。

中期審計(jì)報告不能取代終結(jié)審計(jì)報告，但中期審計(jì)報告能夠作為終結(jié)審計(jì)報告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報告不具有終結(jié)審計(jì)報告的效力。

第六條 編制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀性。審計(jì)報告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。

（二）完整性。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

（三）清晰性。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時性。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)及時編制，以便組織適當(dāng)管理層適時采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。

（五）實(shí)用性。審計(jì)報告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（六）建設(shè)性。審計(jì)報告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來，應(yīng)當(dāng)針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險水平和重要性，對于被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說明。同時，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報告分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計(jì)報告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動編制。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計(jì)報告。

第二章 審計(jì)報告的構(gòu)成要素

第十條 內(nèi)部審計(jì)報告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)包括以下基本要素：

（一）標(biāo)題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報告日期；

（七）其它。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)報告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱；

（二）審計(jì)事項(xiàng)（類別）；

（三）審計(jì)期間；

（四）其他。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)報告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個人。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；

（二）董事會或其下設(shè)的審計(jì)委員會或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；

（三）組織最高管理當(dāng)局；

（四）上級主管部門的機(jī)構(gòu)或人員；

（五）其它相關(guān)人員。

考慮到各個組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報告的送達(dá)單位或個人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)報告的正文是審計(jì)報告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：

（一）審計(jì)概況；

（二）審計(jì)依據(jù)；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（四）審計(jì)結(jié)論；

（五）審計(jì)建議；

（六）其它方面。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)報告的附件是對審計(jì)報告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）相關(guān)問題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過程；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明；

（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見；

（四）記錄審計(jì)人員修改意見、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報告版本的審計(jì)清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內(nèi)容。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。

第十六條 審計(jì)報告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：

（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題時；

（三）內(nèi)部審計(jì)報告存在重要疏忽時；

（四）其它情況。

第三章 審計(jì)報告的主要內(nèi)容

第十七條 審計(jì)概況是對審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說明審計(jì)項(xiàng)目的來源：

1、審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；

2、有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門）委托的項(xiàng)目；

3、根據(jù)工作需要臨時安排的項(xiàng)目；

4、其它項(xiàng)目。

（二）背景介紹。在審計(jì)報告中，應(yīng)當(dāng)對有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評價的以下情況進(jìn)行簡要描述：

1、選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；

2、被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類審計(jì)的評價情況；

4、與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；

5、與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報告中加以說明。

（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報告中指出，特別是某些受到限制無法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說明受限制無法審查的原因。

（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)對本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，并指出針對這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題做出簡短的敘述及評論。

（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國家有關(guān)部門所頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已

認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時，應(yīng)在審計(jì)報告中陳述理由，并對由此可能導(dǎo)致的對審計(jì)結(jié)論和整個審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動與內(nèi)部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評價結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制做出評價。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對經(jīng)營活動或內(nèi)部控制的全面評價，也可僅限于對部分經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行評價。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

第二十一條 審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。審計(jì)建議可分為以下幾種類型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；

2、方案實(shí)施的要求；

3、方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；

4、未實(shí)施此方案的后果分析。

第四章 審計(jì)報告的基本格式

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計(jì)報告。一般中期審計(jì)報告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀篇三：專項(xiàng)審計(jì)報告樣本

附件：

■專項(xiàng)審計(jì)報告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）

審計(jì)報告

****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡稱創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書?（以下簡稱合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書，并于****年**月**日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報?****************?項(xiàng)目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書》，合同書編號：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計(jì)劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫）

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷售收入 ****萬元

累計(jì)交稅總額 ****萬元 累計(jì)凈利潤 ****萬元

三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項(xiàng)時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬元

企業(yè)自籌資金 ***萬元 其他（寫明具體渠道、方式、名稱）***萬元

（二）項(xiàng)目資金支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬元，（開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設(shè)備 ***萬元 購臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費(fèi)用

***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計(jì) ***萬元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入： 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說明：時間為審計(jì)的前一個月至前12個月的時間，如審計(jì)上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

（說明：時間為審計(jì)的前一個月至前12個月的時間，如審計(jì)上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個月的時間，如審計(jì)上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）+需要說明的其他情況

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說明：時間為審計(jì)的前一個月至前12個月的時間，如審計(jì)上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額***********元，其中：

間為審計(jì)的前一個月至前12個月的時間，如審計(jì)上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，所有者權(quán)益**萬元。公司共有**人。

本報告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書?驗(yàn)收使用。

附送：

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報告附注

2、?*********?項(xiàng)目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表 北京******會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師（簽名、蓋章）: 中國 ? 北京篇四：在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段的情形

在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段的情形

一般要求：對于未在財(cái)務(wù)把表中列報或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財(cái)務(wù)報表使用者理解審計(jì)工作、注冊會計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其他事項(xiàng)段緊接在審計(jì)意見段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如有）之后。如果其他事項(xiàng)段的內(nèi)容與其他報告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計(jì)報告的其他位置。（參考《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號——在審計(jì)報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條）具體講，需要在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段的情形包括： a、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形； b、與使用者理解注冊會計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報告相關(guān)的情形； c、對兩套以上財(cái)務(wù)報表出具審計(jì)報告的情形； d、限制審計(jì)報告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊會計(jì)師在第二時段期后事項(xiàng)或第三時段期后事項(xiàng)知悉了某事實(shí)，且若在審計(jì)報告日知悉可能導(dǎo)致修改審計(jì)報告，而管理層修改財(cái)務(wù)報表，注冊會計(jì)師可能在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段，參考《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計(jì)報告：對應(yīng)數(shù)據(jù)” 中，如果上期財(cái)務(wù)報表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)，注冊會計(jì)師在審計(jì)報告中可以提及前任注冊會計(jì)師對對應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報告。當(dāng)注冊會計(jì)師決定提及時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告的其他事項(xiàng)段中說明：

（一）上期財(cái)務(wù)報表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊會計(jì)師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報表未經(jīng)審計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告的其他事項(xiàng)段中說明對應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。但這種說明并不減輕注冊會計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對本期財(cái)務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯報的責(zé)任。在“審計(jì)報告：比較財(cái)務(wù)報表” 中，當(dāng)因本期審計(jì)而對上期財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見時，如果對上期財(cái)務(wù)報表發(fā)表的意見與以前發(fā)表的意見不同，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見的實(shí)質(zhì)性原因；如果上期財(cái)務(wù)報表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)，除非前任注冊會計(jì)師對上期財(cái)務(wù)報表出具的審計(jì)報告與財(cái)務(wù)報表一同對外提供，注冊會計(jì)師除對本期財(cái)務(wù)報表發(fā)表意見外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說明：

（一）上期財(cái)務(wù)報表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊會計(jì)師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報表未經(jīng)審計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說明比較財(cái)務(wù)報表未經(jīng)審計(jì)。但這種說明并不減輕注冊會計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對本期財(cái)務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報的責(zé)任。（參考《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號——比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊會計(jì)師在審計(jì)報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊會計(jì)師可能采取的措施之一即在審計(jì)報告中增加其他事項(xiàng)段，說明重大不一致。（參考《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號——注冊會計(jì)師對含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項(xiàng)）篇五：審計(jì)報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計(jì)報表附注會計(jì)報表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經(jīng)營范圍：通信器材、自動控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務(wù)。

二、不符合會計(jì)核算前提的說明 不符合會計(jì)核算前提的說明 本公司無不符合會計(jì)核算前提的情況。

三、重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的說明 重要會計(jì)政策、（一）會計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會計(jì) 本公司會計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流 動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

（六）應(yīng)收款項(xiàng) 本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法 收回時經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則 本公司提供的勞務(wù)在同一會計(jì)開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取 得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)的，在勞5 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計(jì)報表附注務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時，按結(jié)賬時已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（八）所得稅的會計(jì)處理方法 本公司所得稅的會計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本的稅前會計(jì) 利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。

四、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及重大會計(jì)差錯更正的說明 會計(jì)政策、本公司本未發(fā)生會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及重大會計(jì)差錯更正事項(xiàng)。

五、或有事項(xiàng)的說明 本公司無需要披露的重大或有事項(xiàng)。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項(xiàng)。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項(xiàng)。

十、會計(jì)報表項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 其中：項(xiàng) 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計(jì) 期末數(shù) 402,187.62 402,187.622、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)3,984,775.78100%6 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計(jì)報表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計(jì) 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。

第四篇：個人簡歷補(bǔ)充說明 文檔

個人簡歷補(bǔ)充說明

姓名：蘇日領(lǐng)

性別：男

學(xué)歷：在職研究生

2012有關(guān)于培訓(xùn)接待有關(guān)的工作報告

2012年6月，接待來日照的參加“百家報社聚焦魅力日照”攝影采訪活動中日照黑陶文化園部分的行程策劃以及接待工作。主要包括宣傳畫冊、參觀流程、記者接待事項(xiàng)。共接待來自全國16個省（市、自治區(qū)）70多家報社的100余位新聞工作者，團(tuán)隊(duì)圓滿完成了此次的接待任務(wù)。

2012年9月，負(fù)責(zé)日照市黑陶協(xié)會的技能培訓(xùn)以及日照文化展覽會中的協(xié)會老師接待、資料整理、人員培訓(xùn)、會展策劃布展等事項(xiàng)。

2012年10月，由省人文自然遺產(chǎn)保護(hù)與開發(fā)促進(jìn)會、中國民間文藝家協(xié)會黑陶藝術(shù)委員會、中國陶瓷工業(yè)協(xié)會黑陶專業(yè)藝術(shù)委員會和市人文與自然遺產(chǎn)保護(hù)開發(fā)促進(jìn)會舉辦的中國黑陶文化與產(chǎn)業(yè)發(fā)展研討會在日照舉行。來自全國各地的60多位黑陶企業(yè)負(fù)責(zé)人以及黑陶藝術(shù)創(chuàng)作者參加了會議。我有幸參與了整個會議的籌備、策劃、邀請、會議培訓(xùn)、接待等各項(xiàng)工作，在協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)的主持下，圓滿的完成了任務(wù)。

第五篇：考核補(bǔ)充說明

考核補(bǔ)充說明

一、崗位調(diào)動/雙線管理的評估

1、由員工現(xiàn)所在工作地點(diǎn)所屬的行政人事部發(fā)放《員工考評表》，便于員工填寫工作總結(jié)表，工作總結(jié)只需填寫一份即可（因崗位調(diào)動，工作內(nèi)容發(fā)生變化，可在一份工作總結(jié)中按時間分別總結(jié)），在填寫完畢后，由行政人事部統(tǒng)一將《員工考評表》傳遞至應(yīng)實(shí)施考評的考評人；

2、考評人不在本項(xiàng)目的，由行政人事部將已填寫工作總結(jié)表的《員工考評表》傳真至考評人所在的項(xiàng)目行政人事部考核實(shí)施負(fù)責(zé)人（見各區(qū)域，項(xiàng)目實(shí)施負(fù)責(zé)人聯(lián)系表），并告知考核成績需回傳時間；

3、由考評人所在的項(xiàng)目行政人事部考核實(shí)施負(fù)責(zé)人根據(jù)進(jìn)度安排，跟進(jìn)考評人評分；

4、評分完畢后，將考評表傳真至員工現(xiàn)工作關(guān)系所在的項(xiàng)目行政人事部，由行政人事部將成績匯總。

5、項(xiàng)目行政人事部應(yīng)以截至****日已轉(zhuǎn)正正式員工為考核總?cè)藬?shù)，勿遺漏統(tǒng)計(jì)考核成績。

6、督導(dǎo)級且屬于雙線考核的崗位在內(nèi)工作發(fā)生變動，雙線考核以工作時間較長的雙線管理中心考評。

二、績效面談：

1、崗位變動的被考評人由現(xiàn)工作關(guān)系所在部門開展績效面談，現(xiàn)工作關(guān)系所在部門應(yīng)結(jié)合調(diào)動前直接上級的評估意見，以對被考評人有更全面的了解；

2、雙線考核崗位由所在項(xiàng)目開展績效面談。

三、評估期開始時間：

1、應(yīng)屆畢業(yè)生自正式轉(zhuǎn)正之日開始實(shí)施考核，實(shí)習(xí)期和試用期不納入考核；

2、非應(yīng)屆畢業(yè)生員工的評估期自正式轉(zhuǎn)正之日，試用期不納入考核。