第一篇：公司規(guī)章制度補(bǔ)充說(shuō)明

湘西自治州和諧文化傳媒有限公司規(guī)章制度補(bǔ)充說(shuō)明

補(bǔ)充規(guī)定的原因：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的管理，有效的約束工作人員的行為規(guī)范，傳媒的規(guī)章制度都遵循酒業(yè)的管理規(guī)定，但由于傳媒公司部分崗位的特殊性，特制定以下規(guī)章制度進(jìn)行補(bǔ)充以及適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

1、考勤制度的補(bǔ)充（如有謊報(bào)、包庇的兩人同時(shí)扣100元/次/人）

1）上班時(shí)間為周一至周六，酒業(yè)上班時(shí)間上午班8：20-12：00，下午班14：00-17：30，周日休息，團(tuán)結(jié)報(bào)要求留一人值班（值班人員按公司統(tǒng)一要求沒(méi)有值班工資，只給予調(diào)休）。團(tuán)結(jié)報(bào)社廣告部辦公室的排版編輯助理、出納上午班8：30—12：00，下午班14：30—17：30。

2）排版編輯上午班10：30—12：00，下午班14：30—本日工作結(jié)束；責(zé)編上午班與酒業(yè)上班時(shí)間為準(zhǔn)，下午16：00趕到報(bào)社進(jìn)行當(dāng)天的審稿工作直到本日工作結(jié)束，如晚上加班到21：00的，第二天可以不參加酒業(yè)公司報(bào)道，在10：00必須在崗。

3）節(jié)目部主管與策劃、攝制骨干等由于工作需要加晚班至晚上2點(diǎn)及以上的不能趕到參加第二天的報(bào)到，需提前報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人與傳媒總經(jīng)理便于及時(shí)與綜合部溝通，上午10：30必須到崗，未按程序進(jìn)行通知的視為遲到或曠工處理；

4）節(jié)目部每天安排一人早上8：30打開(kāi)大劇院的LED電子屏，9：30必須到崗，晚上21：00關(guān)閉LED大屏。

5）團(tuán)結(jié)報(bào)廣告部辦公室周日值班由后勤人員輪流值班，值班時(shí)間為上午8：30-12：00，下午14：30-17：30，（到辦公室后8：30前必須電話報(bào)崗到行財(cái)部主管，超時(shí)報(bào)崗的沒(méi)有任何理由直接按遲到處理，無(wú)報(bào)崗的按脫崗或曠工處理）；如非排版人員值班當(dāng)天有廣告制作的，其中一名排版編輯必須到崗?fù)瓿膳虐婀ぷ?；因故無(wú)人值班，按曠工處理，停報(bào)不安排值班。

6）遲到：所有工作人員按照自己的上班時(shí)間按時(shí)到崗，未到崗者視為遲到，遲到處罰50元/次，因故未能及時(shí)報(bào)到者需提前電話通知部門(mén)負(fù)責(zé)人，由部門(mén)負(fù)責(zé)人通知考勤人員。若上班時(shí)間過(guò)了2小時(shí)內(nèi)無(wú)電話通知未到崗者視為曠工。遲到三次公司進(jìn)行行政處罰500元。7）曠工：無(wú)請(qǐng)假條與電話預(yù)請(qǐng)假者視為曠工，曠工基層員工按200元/次罰款，主管層人員按400元/次罰款，部門(mén)負(fù)責(zé)人員按600元/次罰款，凡曠工月累計(jì)3天，年累計(jì)5天者作開(kāi)除處理。8）脫崗：未經(jīng)過(guò)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人的允許擅自脫離工作崗位，或雖在工作位置上但未盡到工作職責(zé)而造成損失與事故的情況叫脫崗，脫崗按100元/次。

9）外出辦事：職能部門(mén)（后勤）人員外出辦事，辦事事由、去向由部門(mén)負(fù)責(zé)人安排，未清楚該人員去向的按脫崗處理。在事由安排出現(xiàn)推諉、拖沓以及未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的，都將作相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，每次處50元/次。

2、辦公室衛(wèi)生管理制度的補(bǔ)充

1）值日人員必須當(dāng)衛(wèi)生打掃完畢再下班，特殊情況當(dāng)天不能完成的，第二天早上上班前必須打掃完畢。

2）值日范圍：地板、辦公桌、椅子、展示柜、玻璃柜、會(huì)客桌、茶水桶、煙灰缸清理干凈，紙杯、垃圾要處理掉，植物花草要保持生機(jī)。

3）值日人員各負(fù)其責(zé)，原則上其他人員不參與協(xié)助，但如遇值日人員出差或有特殊情況請(qǐng)假的，其他人員共同承擔(dān)完成。

4）衛(wèi)生實(shí)行不定時(shí)檢查：各辦公室當(dāng)天未整理衛(wèi)生或衛(wèi)生檢查不達(dá)標(biāo)的，值日人員罰款20元/次/人；部門(mén)未安排衛(wèi)生或該范圍值日衛(wèi)生人不清楚的處罰部門(mén)責(zé)任人40元/次。5）下班前值日人員必須把辦公室電腦、電火爐、空調(diào)、飲水機(jī)、電源、門(mén)窗關(guān)閉，保障公司的安全，違反者處以50元/次/人罰款。

6）大掃除時(shí)各辦公室值班人員同時(shí)完成，無(wú)特殊情況未到者罰款20元/次/人。

※個(gè)人衛(wèi)生：嚴(yán)禁私人用品如紙巾、零食、雨傘等隨意亂丟亂放，水杯、飯盒、資料等使用完后歸回原處，違反者罰款20元/次/人。（所有資料、報(bào)紙必須指定專(zhuān)人管理以及擺放的位置與順序）

3、節(jié)目部衛(wèi)生管理與設(shè)備管理制度的補(bǔ)充

節(jié)目部是傳媒的重要組成部分，為了強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，提高工作效率以及舒適的辦公環(huán)境，現(xiàn)對(duì)節(jié)目部做出以下要求：

（一）、設(shè)備維護(hù)

攝制設(shè)備管理責(zé)任人：黃昱 分管負(fù)責(zé)人：任耕心

活動(dòng)設(shè)備、道具管理責(zé)任人：姚娟 分管主管：熊韜

1）設(shè)備每次使用時(shí)，填寫(xiě)設(shè)備使用單；完成后，需仔細(xì)清理、檢查，并裝箱，擺放好，若發(fā)現(xiàn)沒(méi)有及時(shí)清理裝箱的扣20元/次/人，分管主管處40元/次。

2）設(shè)備屬于公司財(cái)產(chǎn)，使用操作不當(dāng)?shù)热藶樵蛟斐傻脑O(shè)備損壞或者遺失的，由使用人承擔(dān)后果；

4）嚴(yán)禁使用公司設(shè)備接私活，若有特殊情況，需向行政部提交申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予使用，發(fā)現(xiàn)私接業(yè)務(wù)的，處500元/次/人罰款。

5）設(shè)備使用有正常損耗需要定期維護(hù)，每個(gè)月徹底檢查一次，如需要維修保養(yǎng)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人指派專(zhuān)人走OA流程申報(bào)后執(zhí)行。

6）活動(dòng)所購(gòu)買(mǎi)道具要統(tǒng)一保管，需要填寫(xiě)道具、活動(dòng)設(shè)備等的庫(kù)存表，以及固定的存放地點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)混亂的每次扣20元/次/人，分管主管處40元/次。

4、紀(jì)律處罰制度

1.上班時(shí)間、會(huì)議期間（指全體員工大會(huì)、職工代表大會(huì)、聯(lián)誼會(huì)、培訓(xùn)會(huì)、部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議、專(zhuān)題討論會(huì)，下同）打磕睡者處罰50元/次。

2.會(huì)議時(shí)手機(jī)必須調(diào)為振動(dòng)，發(fā)現(xiàn)電話鈴聲處罰20元/次；會(huì)議遲到者處罰20元/次；無(wú)故缺席、早退者處罰100元/次。

3.公司產(chǎn)品價(jià)格、銷(xiāo)售單據(jù)、政策、返利等內(nèi)部資料，不能隨意放在辦公桌及會(huì)客桌上，電腦使用者應(yīng)當(dāng)設(shè)置用戶(hù)密碼，不能隨意讓非本公司人員操作電腦，發(fā)現(xiàn)違規(guī)處以20元/次罰款，部門(mén)負(fù)責(zé)人、直屬領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任，處罰部門(mén)負(fù)責(zé)人40元/次，直屬領(lǐng)導(dǎo)80元/次。

4.嚴(yán)禁上班時(shí)間內(nèi)在辦公區(qū)域內(nèi)大聲喧嘩、看電視、非工作性聊天、玩網(wǎng)絡(luò)游戲（含QQ游戲和農(nóng)場(chǎng)游戲），違規(guī)人處以50元/次罰款，部門(mén)負(fù)責(zé)人、直屬領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任，處罰部門(mén)負(fù)責(zé)人40元/次，直屬領(lǐng)導(dǎo)80元/次。

5.上班時(shí)間后勤職能部門(mén)人員必須在崗，業(yè)務(wù)人員需在自己責(zé)任區(qū)域內(nèi)做業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)脫崗、早退者或在網(wǎng)吧、娛樂(lè)場(chǎng)所、棋牌室消遣者處予100元/次罰款，部門(mén)負(fù)責(zé)人、直屬領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任，處罰部門(mén)負(fù)責(zé)人50元/次，直屬領(lǐng)導(dǎo)100元/次。兩次以上對(duì)違規(guī)者行政處分。

6.嚴(yán)禁員工上班時(shí)間在乾州辦公室區(qū)域內(nèi)（傳媒攝制組辦公室設(shè)置吸煙室）內(nèi)吸煙或用餐、吃零食（指吃早餐、工作餐、嚼檳榔、吃醋蘿卜、鴨霸王之類(lèi)的食物），違者處罰違規(guī)者50元/次，所在的部門(mén)負(fù)責(zé)人50元/次，直屬領(lǐng)導(dǎo)100元/次。7.嚴(yán)禁員工中餐時(shí)喝酒（公司接待活動(dòng)除外），發(fā)現(xiàn)醉酒者處罰200元/次。

8.公司大小會(huì)議或?qū)ν鈪⒓又卮蠡顒?dòng)時(shí)以及臨時(shí)要求須配戴工牌，違者處罰20元/次。9.上班時(shí)間非業(yè)務(wù)部門(mén)員工公司要求工作服未著工作服的員工罰款20元/次，副總級(jí)以上罰款40元/次。（特殊情況除外：孕婦）

10.上班時(shí)間無(wú)正當(dāng)理由關(guān)機(jī)的，無(wú)人接聽(tīng)一小時(shí)內(nèi)不回復(fù)電話而延誤工作的，處50元/次/人的罰款。

5、業(yè)務(wù)處罰制度

1）各業(yè)務(wù)接待出現(xiàn)被客戶(hù)投訴的，處50元/次/人。

2）報(bào)紙發(fā)布業(yè)務(wù)由于我們工作人員的失誤而發(fā)生錯(cuò)登，沒(méi)有發(fā)生退款的，相關(guān)的責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的處罰，打字員打錯(cuò)每次處20元/次/人的罰款，責(zé)任編輯校稿處50元/次/人；發(fā)生客戶(hù)要求退款與拒付款的，相應(yīng)的責(zé)任人與部門(mén)主管、部門(mén)負(fù)責(zé)人按相應(yīng)的責(zé)任承擔(dān)蓋業(yè)務(wù)的廣告款。

3）每周工作人員必須提報(bào)本周工作計(jì)劃給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人結(jié)合相應(yīng)的工作任務(wù)目標(biāo)對(duì)部門(mén)工作人員工作做出要求，再各自發(fā)布到OA里，以及每周的工作總結(jié)；部門(mén)主管及以上必須提交月計(jì)劃月總結(jié)；違者處50元/次/人。

4）業(yè)務(wù)以及后勤工作人員按照各自的工作崗位職責(zé)做好每天的工作，業(yè)務(wù)人員的工作完成情況由部門(mén)負(fù)責(zé)人提報(bào)不達(dá)標(biāo)者，處50元/次/人的罰款；后勤工作人員由后勤主管不定時(shí)的抽查，無(wú)客觀原因的，處50元/次/人的罰款。

5）后勤工作人員必須要完成當(dāng)天的工作才可以下班，出納必須交接好當(dāng)天的上門(mén)業(yè)務(wù)給排版編輯助理和每天的現(xiàn)金存入銀行；排版編輯助理必須把當(dāng)天的公告啟事排版完成，交接給排版人員，同時(shí)完成好當(dāng)天該剪貼的各粘貼本；排版編輯必須完成當(dāng)天所有硬廣的排版和報(bào)社交接清楚；責(zé)任編輯必須完成當(dāng)天見(jiàn)報(bào)廣告、公告的審稿工作；違者處50元/次/人罰款。6）LED、FM93.0當(dāng)業(yè)務(wù)員有新業(yè)務(wù)的簽訂，應(yīng)第一時(shí)間將業(yè)務(wù)的合同上繳，并將業(yè)務(wù)發(fā)布在工作群中（應(yīng)收賬款到賬也應(yīng)發(fā)工作群），便于財(cái)務(wù)人員登記做賬。由節(jié)目部負(fù)責(zé)人分別指派工作人員來(lái)執(zhí)行，無(wú)指派部門(mén)負(fù)責(zé)人處100元/次罰款，被指派人員沒(méi)有及時(shí)交接也發(fā)布初50元/次/人。

7）與電臺(tái)、報(bào)社負(fù)責(zé)賬務(wù)清理的工作人員應(yīng)及時(shí)做業(yè)務(wù)的核對(duì)落實(shí)，廣告款的催收以及承包款的清理與上繳，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不清者處200元/次/人。

8）業(yè)務(wù)人員利用現(xiàn)在的崗位把業(yè)務(wù)拉入其它公司的，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接做開(kāi)除處理。

其它的工作流程按總公司的規(guī)定執(zhí)行，如未按流程執(zhí)行的，直接處100元/次/人的罰款；以及其它公司規(guī)定的處分與現(xiàn)金處罰按公司規(guī)定執(zhí)行。

（注：以上罰款均在當(dāng)天實(shí)行現(xiàn)金支付給考勤人員，并同時(shí)在傳媒工作群進(jìn)行公布，如未及時(shí)交付者，考勤人員在群內(nèi)發(fā)布三次催付公告，還不交付者，作為自動(dòng)離職處理。）

湘西自治州和諧文化傳媒有限公司

2014年3月4日

建議：如果同一事件被處罰達(dá)三次以上者，建議按公司獎(jiǎng)懲制度條款執(zhí)行，上升行政處罰，報(bào)公司通報(bào)處理。

第二篇：績(jī)效考核補(bǔ)充說(shuō)明

關(guān)于績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則的補(bǔ)充說(shuō)明

公司各部門(mén)、各項(xiàng)目部：

結(jié)合人力資源部8月31日發(fā)布的《績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則》，為更好的對(duì)員工績(jī)效考核進(jìn)行規(guī)范性引導(dǎo)，現(xiàn)對(duì)《績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則》作出如下幾點(diǎn)補(bǔ)充說(shuō)明：

一.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的填寫(xiě)

制訂明確的考核目標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效考核的重要前提和核心內(nèi)容，考核人績(jī)效目標(biāo)的制訂應(yīng)遵循以下原則：

1．可量化的考核指標(biāo)要依據(jù)具體數(shù)據(jù)來(lái)明確相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：財(cái)務(wù)指標(biāo)、進(jìn)度指標(biāo)、時(shí)限指標(biāo)等；

2．難以量化的考核指標(biāo)要用具體的、明確的語(yǔ)言和文字清楚地表達(dá)出工作應(yīng)達(dá)

成的范圍、程度、進(jìn)度及效果；

3．計(jì)劃完成時(shí)間設(shè)定應(yīng)以考核周期為時(shí)間限制，長(zhǎng)期規(guī)劃應(yīng)分階段量化填寫(xiě)； 請(qǐng)各運(yùn)營(yíng)中心總經(jīng)理及各部門(mén)經(jīng)理就以上原則對(duì)《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》的填寫(xiě)計(jì)劃項(xiàng)進(jìn)行審核確實(shí)履行起作為考核人的指導(dǎo)和督促工作。

二.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的提交流程

公司在2011年底進(jìn)行公司機(jī)構(gòu)調(diào)整后劃分為三大運(yùn)營(yíng)中心，原考核流程也相應(yīng)的發(fā)生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門(mén)經(jīng)理

2.部門(mén)經(jīng)理

部門(mén)經(jīng)理→運(yùn)營(yíng)中心經(jīng)理

3.運(yùn)營(yíng)中心經(jīng)理

運(yùn)營(yíng)中心經(jīng)理→公司總經(jīng)理

三、關(guān)于不按時(shí)提交績(jī)效考核方案的處罰

公司于2012年全面實(shí)施新的績(jī)效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門(mén)負(fù)責(zé)人以身作則，本著為員工負(fù)責(zé)的原則，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(mén)人員績(jī)效考核表，如果超過(guò)規(guī)定時(shí)間，則處罰該部門(mén)負(fù)責(zé)人100元，從當(dāng)月工資中扣除。

四、關(guān)于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執(zhí)行人不按本制度執(zhí)行，在考核中引起被考核對(duì)象對(duì)其投訴，經(jīng)人力資

源部審查屬實(shí)，公司總經(jīng)理確認(rèn)，則該考核執(zhí)行人本次考核成績(jī)?yōu)椴缓细?。如考核人利用考核?duì)被考核人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或其他不正當(dāng)行為，經(jīng)審核事實(shí)確鑿，公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理；

2、被考核對(duì)象拒絕接受考核或無(wú)故拖延考核，成績(jī)直接計(jì)為不合格；

3、在考核期間發(fā)生被考核對(duì)象中途離職的情況時(shí)，該被考核對(duì)象不獲得該考核

期間的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)；

4、試用期員工、月度病/事假超過(guò)10天（含）以上正式員工不參與月度績(jī)效考核。

5、被考核員工在考評(píng)期間內(nèi)發(fā)生晉升或調(diào)動(dòng)，由人力資源部與其現(xiàn)任直接上級(jí)

共同確定其考核人選及績(jī)效指標(biāo)。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級(jí)做最后一次考核；

6、當(dāng)公司、部門(mén)和員工由于不可抗力的外力影響導(dǎo)致無(wú)法啟動(dòng)本考核程序或不

能執(zhí)行考核結(jié)果時(shí)，經(jīng)公司總經(jīng)理審核確定，暫?？己?；

五、附則

1、本補(bǔ)充說(shuō)明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經(jīng)理審批。

2、本補(bǔ)充說(shuō)明的解釋權(quán)屬公司人力資源部。

3、本補(bǔ)充說(shuō)明自頒布之日起生效。

人力資源部

第三篇：審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充說(shuō)明

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)補(bǔ)充協(xié)議書(shū)

甲方(全稱(chēng)):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱(chēng)):重慶五聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購(gòu)重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實(shí)際情況，在原約定書(shū)基礎(chǔ)上變更約定書(shū)條款部分內(nèi)容，特訂立以下補(bǔ)充協(xié)議。

一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：

1、原約定書(shū)第四條“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣壹萬(wàn)伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書(shū)第四條“委托方經(jīng)國(guó)資委備案報(bào)告書(shū)后五個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”，變更為“甲方在補(bǔ)充協(xié)議書(shū)簽訂后十個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”。

二、本補(bǔ)充協(xié)議生效后，與原約定書(shū)不符部分，以本補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書(shū)的其余

部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。

三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)——審計(jì)報(bào)告

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)活動(dòng)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)報(bào)告》制定本指南。

第二條 本指南所稱(chēng)審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。

第三條 本指南適用于各類(lèi)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照?qǐng)?zhí)行。

第四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對(duì)以下方面的評(píng)價(jià)：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性；

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；

（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；

（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)核算狀況；

（六）組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。

第五條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告；如果存在下述情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告：

（一）審計(jì)周期過(guò)長(zhǎng)；

（二）被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容特別龐雜；

（三）被審計(jì)期間比較長(zhǎng)；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計(jì)報(bào)告的情況。

中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，但中期審計(jì)報(bào)告能夠作為終結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報(bào)告不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力。

第六條 編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。

（二）完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

（三）清晰性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過(guò)于專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語(yǔ)言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個(gè)、少數(shù)、大量”等模糊字眼說(shuō)明情況。

（四）及時(shí)性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制，以便組織適當(dāng)管理層適時(shí)采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過(guò)征求意見(jiàn)和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。

（五）實(shí)用性。審計(jì)報(bào)告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的重要問(wèn)題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（六）建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性，對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級(jí)別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來(lái)組織和編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

第二章 審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素

第十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本要素：

（一）標(biāo)題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報(bào)告日期；

（七）其它。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡(jiǎn)意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；

（二）審計(jì)事項(xiàng)（類(lèi)別）；

（三）審計(jì)期間；

（四）其他。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；

（二）董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；

（三）組織最高管理當(dāng)局；

（四）上級(jí)主管部門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員；

（五）其它相關(guān)人員。

考慮到各個(gè)組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報(bào)告的送達(dá)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：

（一）審計(jì)概況；

（二）審計(jì)依據(jù)；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（四）審計(jì)結(jié)論；

（五）審計(jì)建議；

（六）其它方面。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）相關(guān)問(wèn)題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過(guò)程；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明；

（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見(jiàn)；

（四）記錄審計(jì)人員修改意見(jiàn)、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單；

（五）需要提供解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。

第十六條 審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：

（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見(jiàn)時(shí)；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題時(shí)；

（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；

（四）其它情況。

第三章 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

第十七條 審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說(shuō)明。一般主要包括：

（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目的來(lái)源：

1、審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；

2、有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門(mén)）委托的項(xiàng)目；

3、根據(jù)工作需要臨時(shí)安排的項(xiàng)目；

4、其它項(xiàng)目。

（二）背景介紹。在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評(píng)價(jià)的以下情況進(jìn)行簡(jiǎn)要描述：

1、選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；

2、被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類(lèi)審計(jì)的評(píng)價(jià)情況；

4、與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；

5、與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。

（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動(dòng)內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中指出，特別是某些受到限制無(wú)法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明受限制無(wú)法審查的原因。

（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并指出針對(duì)這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題做出簡(jiǎn)短的敘述及評(píng)論。

（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國(guó)家有關(guān)部門(mén)所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已

認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說(shuō)明。

第十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測(cè)試過(guò)程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可僅限于對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

第二十一條 審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題提出的改善和糾正的建議；也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。審計(jì)建議可分為以下幾種類(lèi)型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無(wú)需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；

2、方案實(shí)施的要求；

3、方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；

4、未實(shí)施此方案的后果分析。

第四章 審計(jì)報(bào)告的基本格式

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計(jì)報(bào)告。一般中期審計(jì)報(bào)告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀篇三：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本

附件：

■專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號(hào)(企業(yè)名稱(chēng))：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡(jiǎn)稱(chēng)創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********；注冊(cè)資本：人民幣*****萬(wàn)元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營(yíng)范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)，并于****年**月**日通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項(xiàng)目基本情況:(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)?****************?項(xiàng)目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》，合同書(shū)編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬(wàn)元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中創(chuàng)新資金資助**萬(wàn)元（先行撥付**萬(wàn)元，剩余的***萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購(gòu)臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫(xiě)）

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷(xiāo)售收入 ****萬(wàn)元

累計(jì)交稅總額 ****萬(wàn)元 累計(jì)凈利潤(rùn) ****萬(wàn)元

三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬(wàn)元，新增投資***萬(wàn)元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬(wàn)元

企業(yè)自籌資金 ***萬(wàn)元 其他（寫(xiě)明具體渠道、方式、名稱(chēng)）***萬(wàn)元

（二）項(xiàng)目資金支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 ***萬(wàn)元 其中：購(gòu)臵儀器、設(shè)備 ***萬(wàn)元 購(gòu)臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬(wàn)元 流動(dòng)資金 ***萬(wàn)元 銷(xiāo)售費(fèi)用

***萬(wàn)元 基建 ***萬(wàn)元 其他 ***萬(wàn)元 合 計(jì) ***萬(wàn)元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入： 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷(xiāo)售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）+需要說(shuō)明的其他情況

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：

間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，所有者權(quán)益**萬(wàn)元。公司共有**人。

本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?驗(yàn)收使用。

附送：

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

2、?*********?項(xiàng)目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長(zhǎng)情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表 北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）: 中國(guó) ? 北京篇四：在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

一般要求：對(duì)于未在財(cái)務(wù)把表中列報(bào)或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其他事項(xiàng)段緊接在審計(jì)意見(jiàn)段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如有）之后。如果其他事項(xiàng)段的內(nèi)容與其他報(bào)告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計(jì)報(bào)告的其他位置。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條）具體講，需要在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形包括： a、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形； b、與使用者理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)的情形； c、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形； d、限制審計(jì)報(bào)告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第二時(shí)段期后事項(xiàng)或第三時(shí)段期后事項(xiàng)知悉了某事實(shí)，且若在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告，而管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)” 中，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定提及時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。在“審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表” 中，當(dāng)因本期審計(jì)而對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如果對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)與以前發(fā)表的意見(jiàn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見(jiàn)的實(shí)質(zhì)性原因；如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，除非前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表一同對(duì)外提供，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明比較財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)——比較信息：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲取的其他信息中識(shí)別出重大不一致，并且需要對(duì)其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施之一即在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說(shuō)明重大不一致。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項(xiàng)）篇五：審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）由張玉江、張愛(ài)平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊(cè)資金：貳佰柒拾萬(wàn)整。經(jīng)營(yíng)范圍：通信器材、自動(dòng)控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷(xiāo)售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷(xiāo)售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務(wù)。

二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。

三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 重要會(huì)計(jì)政策、（一）會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì) 本公司會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流 動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（六）應(yīng)收款項(xiàng) 本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法 收回時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則 本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)開(kāi)始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取 得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，在勞5 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長(zhǎng)期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見(jiàn)時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（八）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本的稅前會(huì)計(jì) 利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。

四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明 會(huì)計(jì)政策、本公司本未發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

五、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 本公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項(xiàng)。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說(shuō)明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項(xiàng)。

十、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 其中：項(xiàng) 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計(jì) 期末數(shù) 402,187.62 402,187.622、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%1 年以?xún)?nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)3,984,775.78100%6 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬(wàn)豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計(jì) 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款

3、存貨 系庫(kù)存商品 2,204,529.10 元。

第四篇：個(gè)人簡(jiǎn)歷補(bǔ)充說(shuō)明 文檔

個(gè)人簡(jiǎn)歷補(bǔ)充說(shuō)明

姓名：蘇日領(lǐng)

性別：男

學(xué)歷：在職研究生

2012有關(guān)于培訓(xùn)接待有關(guān)的工作報(bào)告

2012年6月，接待來(lái)日照的參加“百家報(bào)社聚焦魅力日照”攝影采訪活動(dòng)中日照黑陶文化園部分的行程策劃以及接待工作。主要包括宣傳畫(huà)冊(cè)、參觀流程、記者接待事項(xiàng)。共接待來(lái)自全國(guó)16個(gè)?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）70多家報(bào)社的100余位新聞工作者，團(tuán)隊(duì)圓滿(mǎn)完成了此次的接待任務(wù)。

2012年9月，負(fù)責(zé)日照市黑陶協(xié)會(huì)的技能培訓(xùn)以及日照文化展覽會(huì)中的協(xié)會(huì)老師接待、資料整理、人員培訓(xùn)、會(huì)展策劃布展等事項(xiàng)。

2012年10月，由省人文自然遺產(chǎn)保護(hù)與開(kāi)發(fā)促進(jìn)會(huì)、中國(guó)民間文藝家協(xié)會(huì)黑陶藝術(shù)委員會(huì)、中國(guó)陶瓷工業(yè)協(xié)會(huì)黑陶專(zhuān)業(yè)藝術(shù)委員會(huì)和市人文與自然遺產(chǎn)保護(hù)開(kāi)發(fā)促進(jìn)會(huì)舉辦的中國(guó)黑陶文化與產(chǎn)業(yè)發(fā)展研討會(huì)在日照舉行。來(lái)自全國(guó)各地的60多位黑陶企業(yè)負(fù)責(zé)人以及黑陶藝術(shù)創(chuàng)作者參加了會(huì)議。我有幸參與了整個(gè)會(huì)議的籌備、策劃、邀請(qǐng)、會(huì)議培訓(xùn)、接待等各項(xiàng)工作，在協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的主持下，圓滿(mǎn)的完成了任務(wù)。

第五篇：考核補(bǔ)充說(shuō)明

考核補(bǔ)充說(shuō)明

一、崗位調(diào)動(dòng)/雙線管理的評(píng)估

1、由員工現(xiàn)所在工作地點(diǎn)所屬的行政人事部發(fā)放《員工考評(píng)表》，便于員工填寫(xiě)工作總結(jié)表，工作總結(jié)只需填寫(xiě)一份即可（因崗位調(diào)動(dòng)，工作內(nèi)容發(fā)生變化，可在一份工作總結(jié)中按時(shí)間分別總結(jié)），在填寫(xiě)完畢后，由行政人事部統(tǒng)一將《員工考評(píng)表》傳遞至應(yīng)實(shí)施考評(píng)的考評(píng)人；

2、考評(píng)人不在本項(xiàng)目的，由行政人事部將已填寫(xiě)工作總結(jié)表的《員工考評(píng)表》傳真至考評(píng)人所在的項(xiàng)目行政人事部考核實(shí)施負(fù)責(zé)人（見(jiàn)各區(qū)域，項(xiàng)目實(shí)施負(fù)責(zé)人聯(lián)系表），并告知考核成績(jī)需回傳時(shí)間；

3、由考評(píng)人所在的項(xiàng)目行政人事部考核實(shí)施負(fù)責(zé)人根據(jù)進(jìn)度安排，跟進(jìn)考評(píng)人評(píng)分；

4、評(píng)分完畢后，將考評(píng)表傳真至員工現(xiàn)工作關(guān)系所在的項(xiàng)目行政人事部，由行政人事部將成績(jī)匯總。

5、項(xiàng)目行政人事部應(yīng)以截至****日已轉(zhuǎn)正正式員工為考核總?cè)藬?shù)，勿遺漏統(tǒng)計(jì)考核成績(jī)。

6、督導(dǎo)級(jí)且屬于雙線考核的崗位在內(nèi)工作發(fā)生變動(dòng)，雙線考核以工作時(shí)間較長(zhǎng)的雙線管理中心考評(píng)。

二、績(jī)效面談：

1、崗位變動(dòng)的被考評(píng)人由現(xiàn)工作關(guān)系所在部門(mén)開(kāi)展績(jī)效面談，現(xiàn)工作關(guān)系所在部門(mén)應(yīng)結(jié)合調(diào)動(dòng)前直接上級(jí)的評(píng)估意見(jiàn)，以對(duì)被考評(píng)人有更全面的了解；

2、雙線考核崗位由所在項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效面談。

三、評(píng)估期開(kāi)始時(shí)間：

1、應(yīng)屆畢業(yè)生自正式轉(zhuǎn)正之日開(kāi)始實(shí)施考核，實(shí)習(xí)期和試用期不納入考核；

2、非應(yīng)屆畢業(yè)生員工的評(píng)估期自正式轉(zhuǎn)正之日，試用期不納入考核。