第一篇：酒店內(nèi)部審計(jì)方案

重點(diǎn)：

1、酒店內(nèi)部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店業(yè)務(wù)量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐飲收入的完整性，是否存在截留，3、采購(gòu)報(bào)價(jià)制度.詢價(jià)制度的執(zhí)行是否有效，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng)，4、日常采購(gòu)驗(yàn)收流程與付款結(jié)算周期是否符合約定，非日常采購(gòu)的審批手續(xù)是否完備，5、酒店成本以存計(jì)耗，重點(diǎn)分析毛利率水平，異常波動(dòng)分析原因，6、固定資產(chǎn)、低耗、庫(kù)房的管理制度是否完善，執(zhí)行是否有效，7、酒店裝修、改造、更新設(shè)備是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批及預(yù)算控制

重點(diǎn)關(guān)注酒店的內(nèi)部控制制度:

一.客房收入部分:

1.查看日核及夜核的操作流程,實(shí)際執(zhí)行情況,每日形成的審核報(bào)表.(這是個(gè)重要的控制,一般來(lái)說(shuō)上規(guī)模的酒店都使用管理軟件對(duì)入住.消費(fèi).掛帳.結(jié)算.房態(tài)情況等進(jìn)行管理)

2.關(guān)注收銀員使用的結(jié)帳帳單的控制制度,如帳單的領(lǐng)用.核消.連號(hào)情況等.(如果收銀貪污會(huì)消毀電腦記錄.消毀帳單或用其他單據(jù)代替.但是如果夜審控制較好時(shí)會(huì)較容易被發(fā)現(xiàn).所以審計(jì)人員可不必在此耗時(shí))

3.核對(duì)出納每日收款金額與收銀員投款記錄及夜審日?qǐng)?bào)數(shù).(通過(guò)以上三個(gè)程序可以初步判斷收入的完整性.)(前臺(tái)接待處每日入住統(tǒng)計(jì)報(bào)表審核一般夜審已執(zhí)行)

性)

其他的如洗衣費(fèi).麻雀牌使用費(fèi)等就較難掌握,只能依賴酒店的內(nèi)控

二.餐飲收入

1.核對(duì)夜核.日核的審核報(bào)告及出納收款報(bào)告.收銀投款記錄.(夜核核對(duì)的內(nèi)容包括:入廚單一式二份.結(jié)帳單.菜式單價(jià).加計(jì)總額)

2.酒吧.咖啡廳.桑拿.按摩的收入.漏洞最大較難審查.(就是本酒店的財(cái)務(wù)總監(jiān).夜審都很難監(jiān)控)一般都以個(gè)人承包為多.三.會(huì)議場(chǎng)地使用費(fèi)

1.核對(duì)夜核報(bào)表.核對(duì)銷售部銷售報(bào)表.2.中央空調(diào)開啟記錄.四.成本控制

1.2.使用部門的領(lǐng)用控制,特別關(guān)注工程部門(這一點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)自己都頭痛)

3.廚房直撥的瓜果時(shí)蔬魚肉.鮑.參.燕.翅使用情況這些只能靠行政總廚的控制.月末盤點(diǎn)以存計(jì)耗.分析毛利率和標(biāo)準(zhǔn)成本.五.財(cái)務(wù)核算比工業(yè)企業(yè)的簡(jiǎn)單,可按常規(guī)審計(jì)程序進(jìn)行.但要注意的是應(yīng)收帳款.酒店的應(yīng)收帳款和一般企業(yè)的概念不同,應(yīng)收帳款分兩部分核算,一部份是客人已結(jié)帳并簽名確認(rèn),這部份會(huì)確認(rèn)收入記入資產(chǎn)負(fù)債表中,另一部份是客人已離店辦的是暫結(jié)帳手序最終付款尚未明確未確認(rèn)收入,而在內(nèi)部記錄為應(yīng)收客帳,這種情形在酒店中是常見的而且金額不小.以上說(shuō)的是個(gè)人意見.如果是內(nèi)部審計(jì)審計(jì)員會(huì)拿到上述資料,如果是外部審計(jì)可能就難做到.1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理

和有效，有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。

2、審查應(yīng)收賬款是否清楚。

酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

3、審查有無(wú)將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出。如投資支出、被沒(méi)收的財(cái)物損失，支出的各項(xiàng)罰款、違約金、贊助捐贈(zèng)支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費(fèi)用。

4、驗(yàn)證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)弄虛作假問(wèn)題。

5、審查酒店各部門營(yíng)業(yè)收入的計(jì)數(shù)是否正確并如數(shù)入賬，有無(wú)收款不給收款憑證，有關(guān)收入憑證編號(hào)是否中斷，有無(wú)大頭小尾行為，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。酒店收入無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)和附營(yíng)業(yè)務(wù)收入之分，所有收入都列入營(yíng)業(yè)收入，酒店?duì)I業(yè)收入要做到合法、完整和及時(shí)。各部門上下是否盡力盡職。

6、對(duì)有關(guān)報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)部門和個(gè)人，找出存在問(wèn)題及其關(guān)鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時(shí)深入了解并作出詳細(xì)記錄，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及評(píng)析才能深入和有說(shuō)服力。

個(gè)人覺(jué)得，酒店審計(jì)重點(diǎn)還是在收入、費(fèi)用和稅金上面，里面大有文章可做

酒店內(nèi)部審計(jì)方案

酒店內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)酒店一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益從真實(shí)、合法、效益三方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，目的是加強(qiáng)酒店內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財(cái)務(wù)報(bào)告及其反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本費(fèi)用和損益方面的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行論述。

一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。

如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無(wú)隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，核算是否正確。

從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?，外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來(lái)源，所涉及不同的費(fèi)用支出，采用不同的具體計(jì)價(jià)。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無(wú)漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問(wèn)題。

4、審查應(yīng)收賬款是否清楚。

酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長(zhǎng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核

算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

酒店在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%—5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規(guī)，有無(wú)將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問(wèn)題，福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

3、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。

酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計(jì)入當(dāng)期損益，酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題。

酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)

1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)通過(guò)財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問(wèn)題。

酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國(guó)家另有規(guī)定外，酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶核算，注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提。

酒店組織形式不同，對(duì)法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國(guó)家規(guī)定，酒店有利潤(rùn)，就必須按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過(guò)五年，超過(guò)稅收規(guī)定的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)期限，未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī)，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚，有無(wú)超過(guò)計(jì)劃或定額，領(lǐng)用是否合理。

根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對(duì)象，一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題，酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用，不需要分?jǐn)傆?jì)入營(yíng)業(yè)成本。

2、審查待攤費(fèi)用的攤銷的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)任意多攤少攤。

3、審查開辦費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī)，有無(wú)隨意不均等攤銷。

4、審查計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費(fèi)用，如基建借款利息支出，不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，只能分別列入籌建期間的開辦費(fèi)或清算損益。酒店在借款時(shí)發(fā)生的加息應(yīng)單列于財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，而罰息開支則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

5、審查有無(wú)將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出。如投資支出、被沒(méi)收的財(cái)物損失，支出的各項(xiàng)罰款、違約金、贊助捐贈(zèng)支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費(fèi)用。

五、酒店損益的審計(jì)

1、驗(yàn)證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)弄虛作假問(wèn)題。

2、審查酒店各部門營(yíng)業(yè)收入的計(jì)數(shù)是否正確并如數(shù)入賬，有無(wú)收款不給收款憑證，有關(guān)收入憑證編號(hào)是否中斷，有無(wú)大頭小尾行為，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。酒店收入無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)和附營(yíng)業(yè)務(wù)收入之分，所有收入都列入營(yíng)業(yè)收入，酒店?duì)I業(yè)收入要做到合法、完整和及時(shí)。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的各種稅金的計(jì)算和賬務(wù)處理是否 正確、合規(guī)，有無(wú)偷漏稅問(wèn)題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī)，其應(yīng)收未收部分是否如數(shù)計(jì)入本期損益。

5、審查應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)是否如實(shí)列收。營(yíng)業(yè)外支出是否正確、合規(guī)，有無(wú)任意擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出范圍，增設(shè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目。

6、審查利潤(rùn)總額，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。

六、酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)包括對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計(jì)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)告與總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬所反映的數(shù)字是否一致，報(bào)表與報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，有無(wú)編制虛假?zèng)Q算，在編制報(bào)表的會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上是否保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)填列的項(xiàng)目和補(bǔ)充資料是否齊全、合規(guī)，有無(wú)應(yīng)填未填問(wèn)題。

3、本酒店的內(nèi)部管理的會(huì)計(jì)報(bào)表是否及時(shí)正確和可靠。

4、對(duì)有關(guān)報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)部門和個(gè)人，找出存在問(wèn)題及其關(guān)鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時(shí)深入了解并作出詳細(xì)記錄，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及評(píng)析才能深入和有說(shuō)服力。

以上方案轉(zhuǎn)貼內(nèi)容只驗(yàn)證有關(guān)數(shù)據(jù)的合法合規(guī)性，沒(méi)有對(duì)工作流程、管理制度、控制漏洞進(jìn)

行分析，建議參考者在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)加以重點(diǎn)關(guān)注，最大限度的為企業(yè)管理提出切實(shí)可行實(shí)施方案。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)方案

內(nèi)部審計(jì)方法 目標(biāo)

建立統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部審計(jì)方法，并根據(jù)專業(yè)技術(shù)發(fā)展不斷改進(jìn)，以便內(nèi)部審計(jì)人員有效進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)程序及方法

內(nèi)部審計(jì)流程圖

第三篇：談酒店的內(nèi)部審計(jì)

談酒店的內(nèi)部審計(jì)

酒店內(nèi)部審計(jì)是酒店任命的審計(jì)人員對(duì)酒店一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益從真實(shí)、合法、效益三方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，目的是加強(qiáng)酒店內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財(cái)務(wù)報(bào)告及其反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本費(fèi)用和損益方面的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行論述。

一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無(wú)隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?，外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來(lái)源，所涉及不同的費(fèi)用支出，采用不同的具體計(jì)價(jià)。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表是否相符，有無(wú)漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問(wèn)題。

4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收帳”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞帳審批制度，壞帳準(zhǔn)備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長(zhǎng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入帳，形成帳外資產(chǎn)等問(wèn)題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。酒店在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%—5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規(guī)，有無(wú)將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問(wèn)題，福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

3、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計(jì)入當(dāng)期損益，酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記帳時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)

1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)通過(guò)財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問(wèn)題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列帳，如果投入的資本與記帳本位幣種不一致，應(yīng)在帳上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額，對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本帳戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”帳戶核算。除國(guó)家另有規(guī)定外，酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、帳戶核算，注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記帳的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提。酒店組織形式不同，對(duì)法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國(guó)家規(guī)定，酒店有利潤(rùn)，就必須按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補(bǔ)以前虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前虧損，但從獲利起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過(guò)五年，超過(guò)稅收規(guī)定的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)期限，未彌補(bǔ)的以前虧損只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī)，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚，有無(wú)超過(guò)計(jì)劃或定額，領(lǐng)用是否合理。根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對(duì)象，一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題，酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用，不需要分?jǐn)傆?jì)入營(yíng)業(yè)成本。

2、審查待攤費(fèi)用的攤銷的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)任意多攤少攤。

3、審查開辦費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī)，有無(wú)隨意不均等攤銷。

4、審查計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費(fèi)用，如基建借款利息支出，不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，只能分別列入籌建期間的開辦費(fèi)或清算損益。酒店在借款時(shí)發(fā)生的加息應(yīng)單列于財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，而罰息開支則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

5、審查有無(wú)將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出。如投資支出、被沒(méi)收的財(cái)物損失，支出的各項(xiàng)罰款、違約金、贊助捐贈(zèng)支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費(fèi)用。

五、酒店損益的審計(jì)

1、驗(yàn)證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)弄虛作假問(wèn)題。

2、審查酒店各部門營(yíng)業(yè)收入的計(jì)數(shù)是否正確并如數(shù)入帳，有無(wú)收款不給收款憑證，有關(guān)收入憑證編號(hào)是否中斷，有無(wú)大頭小尾行為，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。酒店收入無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)和附營(yíng)業(yè)務(wù)收入之分，所有收入都列入營(yíng)業(yè)收入，酒店?duì)I業(yè)收入要做到合法、完整和及時(shí)。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的各種稅金的計(jì)算和帳務(wù)處理是否 正確、合規(guī)，有無(wú)偷漏稅問(wèn)題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī)，其應(yīng)收未收部分是否如數(shù)計(jì)入本期損益。

5、審查應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)是否如實(shí)列收。營(yíng)業(yè)外支出是否正確、合規(guī)，有無(wú)任意擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出范圍，增設(shè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目。

6、審查利潤(rùn)總額，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。

六、酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)包括對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計(jì)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)告與總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳所反映的數(shù)字是否一致，報(bào)表與報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，有無(wú)編制虛假?zèng)Q算，在編制報(bào)表的會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上是否保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)填列的項(xiàng)目和補(bǔ)充資料是否齊全、合規(guī)，有無(wú)應(yīng)填未填問(wèn)題。

3、本酒店的內(nèi)部管理的會(huì)計(jì)報(bào)表是否及時(shí)正確和可靠。

4、對(duì)有關(guān)報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)部門和個(gè)人，找出存在問(wèn)題及其關(guān)鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時(shí)深入了解并作出詳細(xì)記錄，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及評(píng)析才能深入和有說(shuō)服力。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)方案

2016內(nèi)部審計(jì)工作方案

各科室、各分院：

為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，強(qiáng)化內(nèi)部管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計(jì)工作要求，制定2016審計(jì)工作方案：

一、開展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計(jì)工作。主要審查

2014年、2015采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計(jì)劃或預(yù)算購(gòu)進(jìn)，招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程是否按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報(bào)廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報(bào)批處理，計(jì)價(jià)是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價(jià)管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實(shí)是否相符。

二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其審計(jì)對(duì)象包括各分院會(huì)計(jì)資料、其他經(jīng)濟(jì)資料及其所反映的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，目的是對(duì)其真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

三、繼續(xù)進(jìn)行醫(yī)院績(jī)效工資審計(jì)工作。依據(jù)《2016年綜合目標(biāo)績(jī)效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對(duì)全院各科室、分院的科室核算情況，績(jī)效工資計(jì)提、發(fā)放情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

四、加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)審計(jì)工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價(jià)格收費(fèi)執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查自立項(xiàng)目收費(fèi)，漏收費(fèi)，擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；審計(jì)科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；不定期檢查門診及醫(yī)技科室收費(fèi)情況；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行患者費(fèi)用每日清單制度。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價(jià)員物價(jià)收費(fèi)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作。

五、繼續(xù)做好基建項(xiàng)目及維護(hù)維修項(xiàng)目的審計(jì)工作，參與招標(biāo)工作。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備及材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等過(guò)程的審查和評(píng)價(jià)。

六、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對(duì)外部單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)工作將對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和咨詢。

七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實(shí)施細(xì)則及責(zé)任分工要求做好巡查準(zhǔn)備工作。具體重點(diǎn)審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計(jì)調(diào)查工作。即每月25號(hào)上報(bào)拖欠工程款累計(jì)清欠情況。

九、及時(shí)完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)或其他臨時(shí)工作。

第五篇：酒店內(nèi)部承包方案

內(nèi)部承包方案

第一章 總則

甲方（業(yè)主方）：某某酒店 乙方（承租方）：

****（下簡(jiǎn)稱承租方）擬與某某酒店（下簡(jiǎn)稱業(yè)主方）進(jìn)行管理合作，合作方式為內(nèi)部承包方式，合作期限**年，雙方依據(jù)平等互利的原則，經(jīng)過(guò)友好協(xié)商，特訂立本合同。

第二章 名詞定義

第一條 酒店

本合同用的“酒店”一詞指位于*****的某某酒店，內(nèi)容包括：

（1）*****間有衛(wèi)生間的客房；

（2）前廳大堂、餐廳、廚房、會(huì)議室、商務(wù)設(shè)施、停車場(chǎng)以及其它設(shè)施和酒店建筑所在地的空地、綠地等，全部占地約*****畝；

（3）提供后勤服務(wù)的辦公室等，全部建筑物約________平方米；

（4）酒店經(jīng)營(yíng)所需的供水、電力、電訊、煤氣、汽油、柴油等能源以及排水、消防等附屬設(shè)施及空調(diào)、電梯、衛(wèi)生設(shè)備、冷藏等設(shè)備；

（5）全部“家具、裝置及營(yíng)運(yùn)物品”。

第二條 家具、裝置及營(yíng)運(yùn)物品

在本合同中“家具、裝置及營(yíng)運(yùn)物品”是指：

（1）所有家具、陳設(shè)及布置，包括客房、公共場(chǎng)所的家具、地毯、墻飾、擺件、燈飾和其他物品；

（2）飯店經(jīng)營(yíng)所需的所有設(shè)備，包括廚房、酒吧、公共衛(wèi)生（PA）設(shè)備、辦公室等設(shè)備；

（3）必要的車輛和運(yùn)輸設(shè)備；

（4）所有營(yíng)運(yùn)物品，包括工具、器皿、布件、瓷器、玻璃器皿、銀器及類似物品；

（5）所有制服及其他酒店?duì)I運(yùn)所必須的物品。

本合同第一、第二條所列內(nèi)容，以雙方交接所附明細(xì)清冊(cè)為準(zhǔn)。第三條 雙方

這是指本合同的締約雙方：即業(yè)主方與承租方。

第三章 雙方的權(quán)利義務(wù)

第一條 管理權(quán)

業(yè)主方授權(quán)承租方在內(nèi)部承包期間，對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)管理有充分的決定權(quán)和指揮權(quán)，承租方可代表酒店對(duì)外簽署與日常經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的文件、合同。第二條 人事安排

承租方將根據(jù)酒店的實(shí)際狀況提出人事、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)實(shí)際情況制訂薪酬制度，報(bào)業(yè)主方備案后實(shí)施。第三條 酒店的管理工作

（1）承租方在管理酒店期間，負(fù)責(zé)貫徹、執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策和規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)管理。

（2）內(nèi)部承包期間，承租方的主要工作有： 強(qiáng)化人員培訓(xùn)，建立崗位責(zé)任制；

負(fù)責(zé)為酒店建立相應(yīng)的管理體系和服務(wù)體系，按照三星級(jí)酒店的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施全面質(zhì)量管理；

建立實(shí)施各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，并制定相應(yīng)績(jī)效管理機(jī)制； 按照酒店的設(shè)備、設(shè)施條件，提供先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理方法和服務(wù)水平； 深化員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)工作；

根據(jù)市場(chǎng)變化情況和經(jīng)營(yíng)需要，調(diào)整和修改酒店各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第四條 承包方的義務(wù)

（1）11月1日——4月30日標(biāo)準(zhǔn)間和單間按照80元/間/天，套房160元/間/天 5月1日——10月31日標(biāo)準(zhǔn)間和單間按照100元/間/天，套房200元/間/天，并且7月10日——8月20日期間，承租方必須保證業(yè)主方在提前兩天預(yù)訂的情況下有8個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間和2個(gè)套間的使用權(quán)，如不能滿足業(yè)主方的預(yù)訂要求，承租方要在三星級(jí)酒店以上檔次的星級(jí)酒店安排業(yè)主方的客房使用權(quán)，費(fèi)用由承租方負(fù)責(zé)。

（2）酒店在承包期間所發(fā)生的所有費(fèi)用，例如水電、燃料、原材料、人員工資等全部由承包方負(fù)責(zé)。

第五條 業(yè)主方的監(jiān)管

（1）業(yè)主方派代表聽取酒店重大管理制度、用工薪酬分配制度、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案及其它重大事項(xiàng)的決策。審議酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，酒店內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置等事項(xiàng)。

（2）建立完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度、日常經(jīng)營(yíng)支出由承租方簽字。（3）承租方不得以酒店的名義對(duì)外簽署財(cái)產(chǎn)擔(dān)保合同及財(cái)產(chǎn)擔(dān)保文件。（4）業(yè)主方有權(quán)了解和知曉承租方所實(shí)施的全部管理工作，并提出意見和建議。（5）酒店的財(cái)務(wù)人員（倉(cāng)管員、收銀員除外）由業(yè)主方任免，業(yè)主方代表負(fù)責(zé)酒店發(fā)票、公章等保管和使用。

第四章 承包租金的計(jì)算與支付

第一條 酒店內(nèi)部承包租金每年人民幣50萬(wàn)元整，預(yù)付半年租金，承租方在該協(xié)議簽署后3個(gè)工作日內(nèi)向業(yè)主方繳納20萬(wàn)元的承包押金，并繳納半年的租金人民幣25萬(wàn)元，業(yè)主方收到承包押金和預(yù)付的半年租金3個(gè)工作日后該合同即時(shí)生效。

第二條 承租方在合同期間每年的****月*****日前預(yù)付半年的租金，承租方如不能按時(shí)支付租金，必須向業(yè)主方繳納每天1000元的滯納金，超過(guò)20個(gè)工作日未支付租金，業(yè)主方有權(quán)單方面解除本合同，承包方20萬(wàn)的押金補(bǔ)償業(yè)主方的損失，如不能彌補(bǔ)業(yè)主方的損失，業(yè)主方有向承包方追償?shù)臋?quán)利。

第五章 合同期滿有關(guān)事宜

（1）雙方在承包合同期滿3個(gè)月前，雙方就管理合同是否續(xù)簽等事宜應(yīng)互相做出書面通知，如仍需進(jìn)行管理合作，可以在變動(dòng)相關(guān)條款后續(xù)簽合作期限或重新訂立合同。如雙方合同期滿后不再進(jìn)行合作，承租方應(yīng)以簽訂合同時(shí)雙方交接所附財(cái)產(chǎn)明細(xì)清冊(cè)和經(jīng)營(yíng)期間購(gòu)置或報(bào)廢財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)向業(yè)主方進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)交接，及交接管理期間所形成的酒店文件、規(guī)章制度、工作流程、管理數(shù)據(jù)、客人檔案等。

（2）承包合同期滿雙方即終止內(nèi)部承包的關(guān)系，承包方人員應(yīng)與3個(gè)工作日內(nèi)撤出酒店。

其他方面

其他未盡事宜由雙方協(xié)商確定。

本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽署并加蓋公章，業(yè)主方收到承租方的承包押金和預(yù)付的半年租金3個(gè)工作日后生效。