第一篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷及標(biāo)準(zhǔn)答案

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。

1．會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)包括若干步驟，其第一步應(yīng)該是（C）

Ａ．列出主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄Ｂ．確定會(huì)計(jì)科目名稱和主要內(nèi)容

Ｃ．對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類Ｄ．對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編號(hào)

2．設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量采用直接法填列的優(yōu)點(diǎn)是（A）Ａ．便于分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的來源與用途

Ｂ．可以從現(xiàn)金的角度分析凈利潤的質(zhì)量

Ｃ．便于對(duì)凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行比較

Ｄ．可以了解財(cái)務(wù)狀況與現(xiàn)金增減變動(dòng)凈額的關(guān)系

3．對(duì)外報(bào)表與內(nèi)部報(bào)表指標(biāo)的共同點(diǎn)是（D）

Ａ．采用相對(duì)指標(biāo)Ｂ．采用定性指標(biāo)

Ｃ．采用實(shí)物指標(biāo)Ｄ．采用價(jià)值指標(biāo)

4．核算撥付給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的備用金，可以使用的會(huì)計(jì)科目是（B）

Ａ．應(yīng)收賬款Ｂ．備用金

Ｃ．管理費(fèi)用Ｄ．預(yù)付賬款

5．退貨、索賠、銷售折讓審批制度應(yīng)包括（C）

Ａ．理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序

Ｂ．設(shè)立獨(dú)立于銷售部門的退貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu)

Ｃ．退貨、索賠和銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)

Ｄ．對(duì)責(zé)任人實(shí)行退貨損失懲罰

6．考核投資中心業(yè)績的主要指標(biāo)是（D）

Ａ．變動(dòng)性制造費(fèi)用Ｂ．固定成本

Ｃ．部門貢獻(xiàn)毛益Ｄ．投資報(bào)酬率

7．無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)兩個(gè)監(jiān)控制度構(gòu)成內(nèi)容的主要差異在于（B）

Ａ．職務(wù)分離控制制度Ｂ．保密控制制度

Ｃ．投資管理控制制度Ｄ．取得與處置控制制度

8．一般而言，大型批發(fā)企業(yè)庫存商品適于采用的核算方法是（A）

Ａ．?dāng)?shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法Ｂ．?dāng)?shù)量售價(jià)金額核算法

Ｃ．售價(jià)金額核算法Ｄ．進(jìn)價(jià)金額核算法

9．職務(wù)分離在固定資產(chǎn)監(jiān)控制度中體現(xiàn)為（C）

Ａ．采購人員與使用人員相分離Ｂ．使用人員與會(huì)計(jì)人員相分離

Ｃ．采購人員與審批人員相分離Ｄ．維修人員與使用人員相分離

10．零售商店銷售業(yè)務(wù)中與顧客相關(guān)的銷貨憑證是（B）

Ａ．內(nèi)部繳款單Ｂ．銷貨小票

Ｃ．商品進(jìn)銷存報(bào)告單Ｄ．記賬憑證

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題２分，共2０分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。

11．下列方法中屬于會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的一般方法有（BCD）

Ａ．重新設(shè)立法Ｂ．補(bǔ)充修訂法

Ｃ．歸納合并法Ｄ．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推導(dǎo)法

Ｅ．經(jīng)濟(jì)指標(biāo)推導(dǎo)法

12．會(huì)計(jì)制度是隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷演變的，其經(jīng)歷的階段包括ABE

Ａ．隨意階段Ｂ．自發(fā)階段

Ｃ．制度階段Ｄ．準(zhǔn)則階段

Ｅ．法制階段

13．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)有（ABC）

Ａ．明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員責(zé)任Ｂ．設(shè)計(jì)系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控制度

Ｃ．設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系Ｄ．保證會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)

Ｅ．與審計(jì)要求相適應(yīng)

14．會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括的主要內(nèi)容有（ABCDE）

Ａ．會(huì)計(jì)估計(jì)變更Ｂ．或有負(fù)債的說明

Ｃ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明Ｄ．會(huì)計(jì)政策變更的說明

Ｅ．會(huì)計(jì)政策的說明

15．對(duì)于商品流通企業(yè)來說，存貨采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有（ABDE）

Ａ．可能導(dǎo)致對(duì)外負(fù)債的增加Ｂ．業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁

Ｃ．與生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃聯(lián)系密切Ｄ．工作量大

Ｅ．可能導(dǎo)致貨幣資金的支出

16．企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本要求是（BCDE）

Ａ．與會(huì)計(jì)帳簿的種類相適應(yīng)Ｂ．符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求

Ｃ．與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)Ｄ．與所有制形式相適應(yīng)

Ｅ．與經(jīng)濟(jì)管理要求相適應(yīng)

17．貨幣資金與有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度的共同之處有（ABC）

Ａ．均包括職務(wù)分離制度Ｂ．均包括資產(chǎn)的保管制度

Ｃ．均包括財(cái)務(wù)分析制度Ｄ．均包括調(diào)查審批制度

Ｅ．均包括會(huì)計(jì)核算控制制度

18．長期股權(quán)投資核算方法的選擇，取決于投資企業(yè)與被投資企業(yè)之間的關(guān)系，這種關(guān)系可以分為（ABE）

Ａ．控制Ｂ．共同控制

Ｃ．合營Ｄ．聯(lián)營

Ｅ．重大影響

19．設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的實(shí)施步驟應(yīng)包括（ABCDE）

Ａ．正確制定成本標(biāo)準(zhǔn)Ｂ．計(jì)算實(shí)際產(chǎn)量的標(biāo)準(zhǔn)成本

Ｃ．進(jìn)行成本差異的財(cái)務(wù)處理Ｄ．累積實(shí)際成本資料并計(jì)算實(shí)際成本

Ｅ．分析標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本產(chǎn)生差異的原因

20．企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的發(fā)票控制制度主要包括（ABD）

Ａ．指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管與使用

Ｂ．領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號(hào)碼

Ｃ．企業(yè)與稅務(wù)部門定期核對(duì)發(fā)票

Ｄ．發(fā)票必須以實(shí)際業(yè)務(wù)為依據(jù)如實(shí)填列

Ｅ．企業(yè)將其采購定單與銷售發(fā)票相核對(duì)

第二部分非選擇題

三、簡答題（本大題共４小題，每小題５分，共２０分）

21．會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)在遵循會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)總原則的前提下，還須堅(jiān)持哪些設(shè)計(jì)原則？ 會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)在遵循會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)總原則的前提下,還須堅(jiān)持以下設(shè)計(jì)原則：（１）全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)；（２）滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要；（３）恰當(dāng)?shù)靥幚砜颇颗c子、細(xì)目的關(guān)系；（４）科目名稱內(nèi)容含義清楚、簡明實(shí)用；（５）便于為社會(huì)各方提供會(huì)計(jì)信息。

22．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持下列原則：合法性；協(xié)調(diào)性；統(tǒng)一性；實(shí)用性；效益性；制約性；穩(wěn)定性；簡明性。

23．設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)應(yīng)包括的基本要素有哪些？

設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)應(yīng)包括的基本要素有：(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號(hào)；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件。

24．內(nèi)部控制制度的主要作用是什么？

設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)應(yīng)包括的基本要素有：(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號(hào)；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件。

四、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共５０分，第２５、２６小題各１５分，第２７小題２０分。）

25．貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立職務(wù)分離制度，請(qǐng)你：

（１）具體說明它所包含的主要內(nèi)容；

．（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的主要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離；⑦負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。

（２）試述貨幣資金職務(wù)分離制度的作用。

科學(xué)的貨幣資金職務(wù)分離制度，將與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的各方人員從職務(wù)上相互牽制，就可以最大限度地降低企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

26．Ｘ公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉庫三個(gè)部門，商品銷售業(yè)務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。某日Ｙ商店持轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來購貨。要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)Ｘ公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序（用文字說明）。

．（1）由業(yè)務(wù)部門根據(jù)Y商店的購貨需求開具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交Y商店；（2）業(yè)務(wù)部門在每日營業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日?qǐng)?bào)表一并送財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門記賬；（3）Y商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉庫提取商品；（4）倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬。

27．Ｗ公司下設(shè)Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部，共同銷售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品，公司將其分別確認(rèn)為利潤中心，產(chǎn)品的銷售地區(qū)不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部

自行決定，公司會(huì)計(jì)核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（１）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入（假設(shè)貨款尚未收到）；

（２）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；

（３）發(fā)生工資費(fèi)用；

（４）分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M(fèi)用

要求：

（１）根據(jù)以上資料為Ｗ公司編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（相關(guān)會(huì)計(jì)科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)能夠提供分別反映三個(gè)銷售部經(jīng)營業(yè)績的數(shù)據(jù)）；

列出貢獻(xiàn)毛益、營業(yè)利潤的計(jì)算公式，并說明公式中所需數(shù)據(jù)的來源。

（1）①借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

②借：主營業(yè)務(wù)成本—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：庫存商品

③借：營業(yè)費(fèi)用—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：應(yīng)付工資

④借：管理費(fèi)用—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：管理費(fèi)用—總部

（2）①貢獻(xiàn)毛益＝主營業(yè)務(wù)收入―主營業(yè)務(wù)成本―營業(yè)費(fèi)用②營業(yè)利潤＝貢獻(xiàn)毛益－應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用③資料來源為：分別從“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”四個(gè)賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“C銷售部”明細(xì)賬取得。

第二篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷（第一套）

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)內(nèi)容的是（）

A．會(huì)計(jì)法 B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則 D．民間非營利組織會(huì)計(jì)制度

2．財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度，其特點(diǎn)是（）

A．適用面廣 B．適用面窄

C．適用性強(qiáng) D．針對(duì)性強(qiáng)

3．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（）

A．真實(shí)性和合規(guī)性原則 B．針對(duì)性和適應(yīng)性原則

C．系統(tǒng)性和合理性原則 D．效益性和控制性原則

4．會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)屬于（）

A．成本管理制度設(shè)計(jì) B．會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)

C．成本費(fèi)用核算設(shè)計(jì) D．財(cái)產(chǎn)核算管理制度設(shè)計(jì)

5．企業(yè)長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（）

A．修正性設(shè)計(jì) B．補(bǔ)充性設(shè)計(jì)

C．會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì) D．會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)

6．由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師共同參加會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作，這種設(shè)計(jì)方式稱為（）

A．單獨(dú)設(shè)計(jì) B．集體設(shè)計(jì)

C．共同設(shè)計(jì) D．會(huì)議設(shè)計(jì)

7．按我國《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（）

A．大型上市公司 B．大型中外合資企業(yè)

C．國有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè) D．大型外商獨(dú)資企業(yè)

8．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（）

A．具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師

B．具有五年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師

C．具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

D．具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

9．以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個(gè)科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（）

A．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

10．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（）

A．資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目 B．負(fù)債類會(huì)計(jì)科目

C．所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目 D．共同類會(huì)計(jì)科目

11．科目匯總表記賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（）

A．記賬憑證核算形式 B．科目匯總表核算形式

C．匯總記賬憑證核算形式 D．多欄式日記賬核算形式

12．為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（）

A．按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì) B．按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)

C．按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì) D．按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)

13．企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（）

A．職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B．授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)

C．貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)

14．采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離，這種安排屬于（）

A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)

C．采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D．付款控制設(shè)計(jì)

15．金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的是（）

A．交易性金融資產(chǎn) B．持有至到期投資

C．可供出售金融資產(chǎn) D．長期股權(quán)投資

16．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（）

A．在建工程 B．銷售費(fèi)用

C．制造費(fèi)用 D．管理費(fèi)用

17．直接籌資作為一種直接與資本所有者協(xié)商融通資本的籌資活動(dòng)，其基本方式不包括（）

A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券 D．融資租賃

18．單件小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，一般適用的成本計(jì)算方法是（）

A．分批法 B．分步法

C．品種法 D．定額比例法

19．下列選項(xiàng)中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）

A．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與壞賬核銷的崗位

B．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款催收的簽訂崗位

C．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款可收回性分析的崗位

D．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位

20．在我國上市公司的利潤表中，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是（）

A．主營業(yè)務(wù)收入 B．主營業(yè)務(wù)成本

C．資產(chǎn)減值損失 D．其他業(yè)務(wù)利潤

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的內(nèi)容有（）

A．會(huì)計(jì)法 B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C．總會(huì)計(jì)師條例 D．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

E．會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法

22．根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為（）

A．單獨(dú)設(shè)計(jì) B．集體設(shè)計(jì)

C．全面設(shè)計(jì) D．局部設(shè)計(jì)

E．共同設(shè)計(jì)

23．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門包括（）

A．會(huì)計(jì)部 B．審計(jì)部

C．成本核算部 D．職工薪酬部

E．財(cái)務(wù)管理部

24．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類之外，總分類會(huì)計(jì)科目的類別還有（）

A．損益類 B．成本類

C．共同類 D．費(fèi)用類

E．收入類

25．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（）

A．庫存現(xiàn)金支出審批與出納 B．庫存現(xiàn)金支出審批與支票保管

C．庫存現(xiàn)金支出審批與記賬 D．庫存現(xiàn)金支出審批與成本核算

E．庫存現(xiàn)金支出審批與會(huì)計(jì)主管

26．工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（）

A．循環(huán)訂貨合同 B．定量訂貨合同

C．定期訂貨合同 D．一次性訂貨合同

E．協(xié)議性訂貨合同

27．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（）

A．防范投資風(fēng)險(xiǎn) B．符合成本效益要求

C．符合反饋要求 D．保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整

E．提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息

28．固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（）

A．固定資產(chǎn)的構(gòu)成條件 B．固定資產(chǎn)的分類

C．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) D．固定資產(chǎn)折舊的處理方法

E．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的處理方法

29．間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有（）

A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券 D．融資租賃

E．銀行借款

30．在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）

A．完整性與系統(tǒng)性 B．自主性與簡明性

C．統(tǒng)一性與靈活性 D．穩(wěn)定性

E．簡便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31．流程圖法

32．全面設(shè)計(jì)

33．會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

34．共同類會(huì)計(jì)科目

35．銀行借款報(bào)告單

四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36．簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

37．什么是固定資產(chǎn)?簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。

38．簡述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。

五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39．某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由

于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問題及可能導(dǎo)致的弊端。

(2)請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)。

40．某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有兩個(gè)生產(chǎn)步驟但管理上不要求計(jì)算半成品成本。

要求：

(1)請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法，重點(diǎn)規(guī)劃其成本計(jì)算對(duì)象和成本計(jì)算期。

(2)根據(jù)適用的成本計(jì)算方法，設(shè)計(jì)成本計(jì)算流程。

41．某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個(gè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某是該銷售網(wǎng)點(diǎn)的店長兼任記賬員。自2007年以來，他采用截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬元。

王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某自2007年擔(dān)任店長起，多次從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用30多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì)，將收回的外單位欠款數(shù)10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時(shí)，利用自己既是店長又是記賬員的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對(duì)他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，但只是簡單的核對(duì)賬目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在哪些主要問題。

(2)請(qǐng)指出該銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。

第三篇：試卷(標(biāo)準(zhǔn)答案)1

銅仁地區(qū)質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)執(zhí)法打假大比武初賽試卷

答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、判斷題（每題1分，共20分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、×

11、×

12、×

13、√

14、√

15、×

16、√

17、√

18、√

19、× 20、√

二、選擇題（每題1分，共30分）

（一）單選

1、A

2、B

3、D

4、C

5、D

6、D

7、A

8、A

9、C

10、C

11、C

12、C

13、B

14、A

15、B

（二）多選

16、ABD

17、ABCD

18、ABCDE

19、ABD 20、ACDE

21、ABCD

22、ABC

23、BCD

24、BCD

25、ABD

26、ABCD

27、ABC

28、BCD

29、ABC 30、ABCD

三、找錯(cuò)題（每題2分，共10分）

評(píng)分原則：判斷對(duì)錯(cuò)正確得1分，準(zhǔn)確找出錯(cuò)誤并改正得1分，找出錯(cuò)誤但未能改正的得0.5分。

1、（錯(cuò)）原因：設(shè)計(jì)最大運(yùn)行線速度大于或者等于2m/s

2、（錯(cuò)）原因：被委托企業(yè)必須持有委托加工產(chǎn)品的生產(chǎn)

許可證

3、（錯(cuò)）原因：裸裝食品和其他根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)難以標(biāo)注標(biāo)志的裸裝產(chǎn)品，可以不標(biāo)注生產(chǎn)許可證標(biāo)志和編號(hào)

4、（錯(cuò)）原因：不可以

5、（錯(cuò)）原因：去掉增加營養(yǎng)這個(gè)作用

四、案例分析題

1、（1）法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)屬于其他組織，依法可以成為行政相對(duì)人，可以成為行政處罰的主體。《行政處罰法》第3條規(guī)定“公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，?由行政機(jī)關(guān)依照本法規(guī)定的程序?qū)嵤??！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的解釋》第97條規(guī)定“人民法院審理行政案件，除依照行政訴訟法和本解釋外，可以參照民事訴訟的有關(guān)規(guī)定?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的意見》第40條規(guī)定“其他組織是指合法成立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：（5）法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)；?”。該司法解釋第41條規(guī)定“法人非依法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，或者雖依法設(shè)立，但沒有領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，以設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的法人為當(dāng)事人?！备鶕?jù)以上有關(guān)規(guī)定，我們認(rèn)為法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)屬于其他組織，依法可以成為行政相對(duì)人。法人非依

法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，或者雖依法設(shè)立，但沒有領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，以設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的法人為行政相對(duì)人。（所占分值：1.5分）

（2）行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處罰決定書確定的罰款數(shù)額和加罰3％的數(shù)額一并申請(qǐng)執(zhí)行?！睹袷略V訟法》第232條、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的意見》第294、295條規(guī)定了當(dāng)事人遲延履行的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金、加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。根據(jù)行政訴訟可以參考民事訴訟有關(guān)規(guī)定的精神，我們認(rèn)為，《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰相對(duì)人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以每日加罰3％數(shù)額的規(guī)定具有民事訴訟上遲延履行金的性質(zhì)。既然行政機(jī)關(guān)已經(jīng)決定加罰，加罰的罰款數(shù)額屬于行政處罰決定書的一部分，行政機(jī)關(guān)非經(jīng)法定程序不得擅自減免。如果強(qiáng)制執(zhí)行的數(shù)額等于當(dāng)事人主動(dòng)按時(shí)履行的數(shù)額，無疑會(huì)鼓勵(lì)違法行為人不及時(shí)主動(dòng)履行。因此，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處罰決定書確定的罰款數(shù)額和每日加罰3％的數(shù)額一并申請(qǐng)執(zhí)行。（所占分值：1.5分）

（3）法定復(fù)議期間以后，上級(jí)質(zhì)監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)下級(jí)質(zhì)監(jiān)部門具體行政行為確有錯(cuò)誤的，如果是行政許可行為，上級(jí)質(zhì)監(jiān)部門可以依據(jù)《行政許可法》第69條予以撤銷。如果是行政處罰行為，上級(jí)質(zhì)監(jiān)部門可以依據(jù)《質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫行

政執(zhí)法監(jiān)督與行政執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》第16條責(zé)令糾正或者撤銷。（所占分值：2分）

2、不違法。（所占分值：3分）

根據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》（以下簡稱《管理?xiàng)l例》）第四條規(guī)定：列入目錄產(chǎn)品的進(jìn)出口管理依據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A公司生產(chǎn)的竹地板全部出口，未在國內(nèi)銷售，不適用《管理?xiàng)l例》，企業(yè)不需辦理生產(chǎn)許可證。（所占分值：2分）

3、某市質(zhì)監(jiān)局A局長的行為屬于受賄。（所占分值：3分）最高人民法院、最高人民檢察院已于2007年7月8日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》，《意見》規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，以下列交易形式收受請(qǐng)托人財(cái)物的，以受賄論處：以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向請(qǐng)托人購買房屋、汽車等物品的；以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向請(qǐng)托人出售房屋、汽車等物品的；以其他交易形式非法收受請(qǐng)托人財(cái)物的。本案中，某食品企業(yè)以交易的形式將明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的凱美瑞轎車賣給某市質(zhì)監(jiān)局A局長，而A局長也對(duì)該食品企業(yè)作出減輕處罰的承諾，這種以交易形式收受財(cái)物的方式與直接收受財(cái)物相比只是手法上有所不同，性質(zhì)上都屬于權(quán)錢交易，可以認(rèn)定

為受賄。而受賄罪是指國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的,或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的行為。因此某市質(zhì)監(jiān)局A局長的行為屬于受賄。（所占分值：2分）

4、（1）一般事故。（所占分值：1分）（2）調(diào)查步驟：（所占分值：1分）

①由市（級(jí)、州）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政部門會(huì)同事故發(fā)生地的縣（市、區(qū)）人民政府及有關(guān)部門組織成立事故調(diào)查組，縣（市、區(qū)）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政部門參加。

②委托有關(guān)專家或單位對(duì)曳引驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)校核、制造資料核查；委托檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)事故電梯及安全裝置檢驗(yàn)；聘請(qǐng)專家確定事故原因。

③向有關(guān)人員了解事故的有關(guān)情況，查閱有關(guān)資料并收集證據(jù)。

④查明事故傷亡情況、設(shè)備損壞及經(jīng)濟(jì)損失情況。⑤分析事故原因。

⑥確定事故的性質(zhì)、有關(guān)人員和單位的責(zé)任和處理意見。⑦提出防止類似事故重復(fù)發(fā)生的措施。

⑧寫出調(diào)查報(bào)告送組織該事故調(diào)查的行政部門批復(fù)。（3）調(diào)查主要對(duì)象：（所占分值：1分）①事故發(fā)生時(shí)在場(chǎng)人員；

②使用單位相關(guān)人員； ③設(shè)計(jì)單位相關(guān)人員； ④制造單位相關(guān)人員； ⑤監(jiān)督檢驗(yàn)單位相關(guān)人員；

⑥其他可能提供證據(jù)的單位和人員。

（4）確認(rèn)的違法事實(shí)：使用單位沒有按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第25條要求，電梯投入使用超過30天未辦理登記手續(xù)。（所占分值：1分）

可能發(fā)現(xiàn)的違法情況：（所占分值：1分）

①設(shè)計(jì)單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范和國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)； ②制造單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范和國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行制造； ③安裝單位是否按照《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行安裝；

④監(jiān)督檢驗(yàn)單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第44條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)；

五、綜合題（20分）

答案：

1、違法，違反了《食品安全法》。根據(jù)《食品安全法》第29條規(guī)定：國家對(duì)食品生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)行許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)國、應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)許

可、流通許可、餐飲許可。根據(jù)法律的規(guī)定，任何單位和個(gè)人如果想要從事食品生產(chǎn)，需要先從有關(guān)監(jiān)督部門辦理食品生產(chǎn)許可證。在審查申請(qǐng)?jiān)S可的單位或個(gè)人是否具有食品加工資格時(shí)，監(jiān)督部門會(huì)對(duì)申請(qǐng)者的加工環(huán)境、加工工具以及人員的健康情況等因素進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估合格后才發(fā)證。在本案中，從事食品生產(chǎn)未經(jīng)有關(guān)監(jiān)督部門許可，其行為當(dāng)然違法。（所占分值：3分）

2、可以予以封存，查封該飲料廠的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)的400多件飲料產(chǎn)品。根據(jù)《食品安全法》第77條的規(guī)定：縣級(jí)以上質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門履行各自食品安全監(jiān)督管理職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（一）進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（二）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的食品進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)；

（三）查閱、復(fù)制有關(guān)合同、票據(jù)、賬簿以及其他有關(guān)資料；

（四）查封、扣押有證據(jù)證明不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，違法使用的食品原料、食品添加劑、食品相關(guān)產(chǎn)品，以及用于違法生產(chǎn)經(jīng)營或者被污染的工具、設(shè)備；

（五）查封違法從事食品生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的場(chǎng)所。（所占分值：2分）

3、根據(jù)《食品安全法》第84條：違反本法規(guī)定，未經(jīng)許可從事食品生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或者未經(jīng)許可生產(chǎn)食品添加劑的，由有關(guān)主管部門按照各自職責(zé)分工，沒收違法所得、違法生產(chǎn)經(jīng)營的食品、食品添加劑和用于違法生產(chǎn)經(jīng)營的工具、設(shè)

備、原料等物品；違法生產(chǎn)經(jīng)營的食品、食品添加劑貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款；貨值金額一萬元以上的，并處貨值金額五倍以上十倍以下罰款。應(yīng)對(duì)該廠進(jìn)行行政處罰?？梢詻]收該廠的違法所得、400多件飲料、生產(chǎn)設(shè)備和原料；并處5倍以上10倍以下的罰款。（所占分值：3分）

4、制作評(píng)價(jià)要求（所占分值：12分）

質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書

（）質(zhì)技監(jiān)罰字[]第號(hào)

被處罰人：A市飲料廠

組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)：××××× 營業(yè)執(zhí)照號(hào)：×××××

地址：A市環(huán)北路中華巷36號(hào) 郵編：×××× 法定代表人：張三 聯(lián)系電話：××××

2009年9月20日，我局執(zhí)法人員對(duì)A市飲料廠開展監(jiān)督檢查，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)該廠主要生產(chǎn)飲料，庫存成品共計(jì)：400件，標(biāo)注生產(chǎn)日期為2009年8月12日。經(jīng)查，該廠并未取得食品生產(chǎn)許可證，不具備生產(chǎn)飲料的資格。

2009年9月20日，本案經(jīng)批準(zhǔn)立案調(diào)查。2009年10月21日本案調(diào)查終結(jié)。

經(jīng)本局調(diào)查確認(rèn)：該企業(yè)知道生產(chǎn)飲料應(yīng)申辦生產(chǎn)許可證，但未按規(guī)定申辦就擅自組織生產(chǎn)銷售，目前已生產(chǎn)的成

品有400件，尚未售出。生產(chǎn)成本價(jià)：30元/件，違法產(chǎn)品貨值金額：壹萬貳仟元整（￥12000元），無違法所得。

上述違法事實(shí)有以下主要證據(jù)佐證： 證據(jù)一：2009年9月20日《現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄》一份； 證據(jù)二：2009年9月20日《調(diào)查筆錄》一份； 證據(jù)三：該廠營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；《法定代表人身份證明書》、《授權(quán)委托書》及法定代表人、授權(quán)委托人身份證復(fù)印件。

2009年10月28日，經(jīng)案審會(huì)充分討論，一致認(rèn)為：該廠未獲得食品生產(chǎn)許可證擅自生產(chǎn)實(shí)行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品，其行為違反了《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》第五條的規(guī)定，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》第四十五條的規(guī)定進(jìn)行處罰。2009年10月28日，我局以 [2009]第××號(hào)《行政處罰告知書》告知該廠，該廠對(duì)處罰告知無異議，并表示接受處罰。

本局認(rèn)定，該廠無證生產(chǎn)的行為已違反《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》第五條的規(guī)定，屬無工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證擅自生產(chǎn)實(shí)行生產(chǎn)許可證管理產(chǎn)品的違法行為。根據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》第四十五條的規(guī)定，給予該廠以下行政處罰：

1.責(zé)令停止無證生產(chǎn)飲料的違法行為； 2.沒收違法生產(chǎn)的產(chǎn)品400件；

3.處違法產(chǎn)品貨值金額3倍的罰款，計(jì)：叁萬陸仟元整（￥36000元）。

請(qǐng)于收到本決定之日起十五日內(nèi)，攜帶本決定書，將罰沒款繳到××銀行，地址：A市××路, 帳號(hào)：×××××。

依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第一款的規(guī)定，到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款，加處的罰款由代收機(jī)構(gòu)直接收繳。

如對(duì)本決定不服，可于接到本決定之日起六十日內(nèi)向××質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局或××人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以于三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：（12分）

1、格式錯(cuò)誤每處錯(cuò)誤扣1分，累計(jì)扣滿3分；

2、案件佐證證據(jù)要齊全，少列一項(xiàng)證據(jù)扣1分，累計(jì)扣滿3分；

3、文書中所適用的法律條款準(zhǔn)確，適用錯(cuò)誤每處扣1分，累計(jì)扣滿3分；

4、處罰項(xiàng)正確，處罰項(xiàng)目錯(cuò)誤每項(xiàng)扣1分，累計(jì)扣滿3分。

第四篇：工會(huì)會(huì)計(jì)制度試卷

工會(huì)會(huì)計(jì)制度試題

第一題：單選題（20題，每小題2分，共40分）

1．新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》將在＿＿起執(zhí)行。（）A、2009年1月1日 B、2009年12月31日 C、2010年1月1日 D、2010年7月1日

2．新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》由＿＿＿制定。（）A、中華全國總工會(huì) B、國務(wù)院 C、會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D、財(cái)政部

3．工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、＿＿＿、收入和支出。（）A、所有者權(quán)益 B、凈資產(chǎn) C、凈利潤 D、結(jié)余

4．工會(huì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)遵循＿＿原則。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。（）A、重要性 B、獨(dú)立性 C、相關(guān)性

D、實(shí)質(zhì)重于形式

5．工會(huì)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是＿＿（）A、以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充 B、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以收付實(shí)現(xiàn)制為補(bǔ)充 C、收付實(shí)現(xiàn)制 D、權(quán)責(zé)發(fā)生制

6．舊《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》中的“專項(xiàng)資金占用”科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》中（）。A、專用基金 B、代管經(jīng)費(fèi) C、在建工程 D、其他應(yīng)收款

7．一般設(shè)備單位價(jià)值在＿＿元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在＿＿＿＿元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。A、200 B、500 C、800 D、1000

8.市級(jí)工會(huì)法律部組織工會(huì)干部，參加主題為“如何維護(hù)職工合法權(quán)益”的培訓(xùn)班，各種支出累計(jì)2000元，此項(xiàng)支出應(yīng)列為＿＿。A、職工活動(dòng)支出 B、維權(quán)支出 C、業(yè)務(wù)支出 D、行政支出

9.新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》要求工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、＿＿和附注。A、收入支出表 B、利潤表

C、利潤及利潤分配表 D、結(jié)余表

10.某基層工會(huì)10月26日收到上級(jí)工會(huì)返撥經(jīng)費(fèi)2565元，其當(dāng)月“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”入賬金額為______。A、4500 B、2565 C、1935 D、2700

11.某市工會(huì)收到稅務(wù)部門代收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其中按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記____。A、上解經(jīng)費(fèi)支出 B、撥繳經(jīng)費(fèi)收入 C、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) D、應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)

12.新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的“維權(quán)支出”科目有____、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出六個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。A、勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) B、困難職工救助費(fèi) C、勞動(dòng)爭(zhēng)議處理費(fèi) D、權(quán)益保障費(fèi)

13.某縣工會(huì)收到縣財(cái)政轉(zhuǎn)來的離退休經(jīng)費(fèi)100,000元，應(yīng)列在______科目。A、政府和行政補(bǔ)助收入 B、行政補(bǔ)助收入 C、政府補(bǔ)助收入 D、代管經(jīng)費(fèi)

14.新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》屬于________會(huì)計(jì)制度.A、總預(yù)算

B、行政事業(yè)單位 C、企業(yè)

D、非營利組織

15.工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。新制度的報(bào)表使用對(duì)象是“各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及______.” A、財(cái)政局 B、審計(jì)局 C、稅務(wù)局

D、其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者

16.新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》中資產(chǎn)負(fù)債表建立在“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”基礎(chǔ)上，使資產(chǎn)負(fù)債表真正成為反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況的_____報(bào)表.A、時(shí)點(diǎn) B、時(shí)期 C、時(shí)刻 D、時(shí)間

17.某基層工會(huì)購置電腦一臺(tái)計(jì)6200元整，,應(yīng)列在_____支出科目。A、業(yè)務(wù)支出 B、行政支出 C、資本性支出 D、維權(quán)支出

18.某基層工會(huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)的支出，應(yīng)列在＿＿支出科目。A、會(huì)員活動(dòng)費(fèi) B、職工活動(dòng)費(fèi) C、業(yè)務(wù)支出 D、職工活動(dòng)支出

19.新制度要求將財(cái)政撥款及其他政府補(bǔ)助納入工會(huì)賬內(nèi)核算，工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)已收到的政府補(bǔ)助及相關(guān)支出進(jìn)行清理，按規(guī)定報(bào)批后，增加相關(guān)資產(chǎn)科目和____科目。A、專用基金 B、結(jié)余 C、后備金 D、投資基金

20.工會(huì)支付律師法律顧問費(fèi)15,000元，應(yīng)列在_____支出科目.A、勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) B、法律援助費(fèi) C、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) D、其他維權(quán)支出

第二題：多選題（10題，每小題3分，共30分）

1．工會(huì)會(huì)計(jì)的核算前提是：（）A、會(huì)計(jì)主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、會(huì)計(jì)分期 D、貨幣計(jì)量

E、以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充

2．下列人員免繳會(huì)費(fèi)：（）A、單位在職人員

B、療養(yǎng)在6個(gè)月以上的會(huì)員 C、保留會(huì)籍期間會(huì)員 D、離退休會(huì)員

3．按工會(huì)報(bào)表編制時(shí)間分可分為：（）A、旬報(bào) B、月報(bào) C、季報(bào) D、年報(bào)

4．以下_____是資本性支出科目下設(shè)置的明細(xì)科目：（）A、房屋建筑物購建 B、辦公設(shè)備購置 C、商品和服務(wù)支出 D、大型修繕

5．工會(huì)的應(yīng)付款項(xiàng)包括（）A、應(yīng)付工資

B、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、C、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) D、其他應(yīng)付款

6．下列各項(xiàng)中屬于工會(huì)會(huì)計(jì)核算的一般原則的是（）。A、可靠性 B、明晰性 C、可比性 D、重要性 E、及時(shí)性

F、實(shí)際成本計(jì)量 G、?？顚Ｓ?/p>

7．應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括（）。A、應(yīng)收建會(huì)籌備金 B、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助 C、應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) D、應(yīng)收經(jīng)費(fèi)

8．工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容包括（）。A、收入支出表 B、附注

C、資產(chǎn)負(fù)債表 D、利潤表

9．專用基金科目設(shè)置的明細(xì)科目包括（）。A、增收留成基金 B、財(cái)務(wù)專用基金 C、修夠基金 D、權(quán)益保障金

10．工會(huì)會(huì)計(jì)為核算應(yīng)付個(gè)人收入應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目包括（）。A、應(yīng)付工資 B、其他應(yīng)付款

C、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 D、應(yīng)付其他個(gè)人收入

第三題：判斷題（15題，每小題2分，共30分）

1、“其他應(yīng)付款”科目核算工會(huì)借入的款項(xiàng)。（）

2、其他應(yīng)付款科目核算工會(huì)除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。（）

3、工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。（）

4、工會(huì)會(huì)計(jì)中對(duì)現(xiàn)金短缺部分無法查明原因的計(jì)入“其他支出”科目。（）

5、已核銷其他應(yīng)收款呆賬重新收回時(shí)計(jì)入“其他收入”科目。（）

6、工會(huì)所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入也是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的其中一項(xiàng)來源。（）

7、工會(huì)收到行政撥付的勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)應(yīng)在行政補(bǔ)助收入科目核算。（）

8、后備金科目核算縣級(jí)以上工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。（）

9、補(bǔ)助下級(jí)支出科目的超收補(bǔ)助明細(xì)核算的是工會(huì)按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的超收補(bǔ)助。（）

10、經(jīng)費(fèi)收繳情況表是工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表的附表。（）

11、《工會(huì)法》第四十二條規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源共有五項(xiàng)。（）12、2009年5月31日，財(cái)政部正式發(fā)布新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》。（）

13、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)只核算應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。（）

14、非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入應(yīng)在“事業(yè)收入”科目核算。（）

15、往來款項(xiàng)明細(xì)表是工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表的附表。（）

第五篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

邯鄲楓林閣酒店相關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

一、背景資料

邯鄲楓林閣酒店有限公司始創(chuàng)于2002年4月16日，地處峰峰新市區(qū)太行東路，營業(yè)面積5000多平方米，可同時(shí)容納800多人同時(shí)就餐，同時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)間20間，套房10間。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。

該酒店注冊(cè)資金1000多萬元，其中固定資產(chǎn)700多萬元，年?duì)I業(yè)額1200多萬元。目前有員工50多人，其中總經(jīng)理1人，大堂經(jīng)理1人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人，會(huì)計(jì)1人，庫管1人，出納1人，前臺(tái)接待2人，前臺(tái)收銀2人，客房主管1人，服務(wù)員及保安數(shù)十人。該酒店以熱情周到的服務(wù)，甚為消費(fèi)者滿意，因而營業(yè)收入連年攀升，成為當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)的龍頭企業(yè)。

二、設(shè)計(jì)內(nèi)容

一、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財(cái)務(wù)崗位：

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)酒店會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表，控制各種固定資產(chǎn)的購置，負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。具體的工作職責(zé)如下：

（1）協(xié)助總經(jīng)理，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，貫徹酒店經(jīng)營方針、各項(xiàng)規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作。

（2）建立健全酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)酒店的全面經(jīng)營核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤管理和財(cái)產(chǎn)管理，組織酒店的經(jīng)營活動(dòng)分析，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報(bào)總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實(shí)施。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報(bào)告。

（4）擬定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級(jí)主管人員的崗位職責(zé)，確定會(huì)計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級(jí)主管會(huì)計(jì)人員的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（5）組織財(cái)務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費(fèi)用和利潤核算制度，收入、成本、費(fèi)用、利潤和專題分析會(huì)計(jì)報(bào)表，保證各級(jí)核算工作的正確性。

（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購計(jì)劃和酒店開支計(jì)劃，并在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。

（7）審核賓館的收益報(bào)告和利益分配報(bào)告，監(jiān)督財(cái)稅計(jì)劃的貫徹實(shí)施，按期上交國家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)酒店與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

（8）與人力資源部合作協(xié)助總經(jīng)理根據(jù)本市酒店勞動(dòng)市場(chǎng)變化情況制定每年工資及福利調(diào)整方案，做好人力預(yù)算。

（9）督促各責(zé)任會(huì)計(jì)及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

（10）抽查各責(zé)任會(huì)計(jì)根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。記錄每筆發(fā)票的重要要素內(nèi)容。按時(shí)編制報(bào)送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報(bào)表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。

2、會(huì)計(jì)的職責(zé)規(guī)范：處理酒店的財(cái)務(wù)工作，處理酒店會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益變動(dòng)表和利潤表，核算各種固定資產(chǎn)的購置。具體的職責(zé)要求如下：

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管酒店信貸貨幣資金回收，避免壞帳損失，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無誤地反映每月應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，并提出解決措施。

(2)審核應(yīng)收帳款帳單及相關(guān)資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。

(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時(shí)與出納進(jìn)行核對(duì)。

(4）隨時(shí)與前廳、前臺(tái)收銀加強(qiáng)信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺(tái)做好結(jié)算工作。

（5）對(duì)報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（6）對(duì)酒店員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。

（7）對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位等。

3、出納的工作職責(zé)：

（1）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

出納與收銀一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。

（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、票

號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫，該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（4）銀行日?qǐng)?bào)表編制程序

銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)酒店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，填制

銀行日?qǐng)?bào)表。并定期與銀行對(duì)賬。

（5）現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報(bào)銷憑單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總

后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（6）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額（1000元）。

（7）處理收銀長短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時(shí)，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店?duì)I業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

律由個(gè)人或其相應(yīng)的部門賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

4、前臺(tái)收銀員的職責(zé)。

（1）將旅客分類（散客、團(tuán)體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的登記單內(nèi)并注意保存。

（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費(fèi)用。（3）核實(shí)賬單及信用卡。

（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費(fèi)用后，每天下午4點(diǎn)左右根據(jù)相應(yīng)的住宿登記單填制營業(yè)日?qǐng)?bào)表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。然后交給出納。

5、前臺(tái)稽核人員。由前臺(tái)領(lǐng)班兼任。其工作職責(zé)如下：

（1）酒店的各報(bào)表與收人要一致，做到賬實(shí)相符。

（2）負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）編制營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，每日累計(jì)，進(jìn)行每月匯總。

6、倉庫管理會(huì)計(jì)

建立物資帳目系統(tǒng)及控制程序。制定驗(yàn)收貨物的控制程序，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

（1）對(duì)貨物的采購，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握物質(zhì)價(jià)格。做好信息工作，及時(shí)將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。做到依實(shí)物入庫，不得以票據(jù)入庫，做到賬實(shí)相符

（2）每月月底對(duì)庫房進(jìn)行盤查，對(duì)上月的存貨分類匯總，制表一式三份，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（3）各班及個(gè)人領(lǐng)用的一切財(cái)物，若損壞或丟失，按其用品價(jià)列表予以扣除，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)扣回。

（4）常用一次性用品或辦公用品不足時(shí)，要提早以書面形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)、及時(shí)購進(jìn)不能影響正常經(jīng)營。

二、內(nèi)部控制制度

餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。所以對(duì)于酒店的采購流程的控制就顯得尤為重要。

應(yīng)制訂以下的采購內(nèi)部控制制度：

1、制定原材料的采購計(jì)劃和審批流程。廚師長或廚房部的負(fù)責(zé)人每天晚上根據(jù)本店當(dāng)天的經(jīng)營收支、物資消耗、儲(chǔ)備情況確定物資采購量，并填制采購單報(bào)送采購部門。采購部門制定采購計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書面形式通知供貨商。

2、建立嚴(yán)格的采購詢價(jià)報(bào)價(jià)體系。財(cái)務(wù)部可以設(shè)立專門的物價(jià)員，定期對(duì)日常消耗的原料、輔料等進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)價(jià)格咨詢，堅(jiān)持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對(duì)物資采購的報(bào)價(jià)進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時(shí)督促糾正。對(duì)于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場(chǎng)行情每半個(gè)月公開報(bào)價(jià)一次，并定期召開定價(jià)會(huì)議。定價(jià)人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物價(jià)員、庫管人員組成，對(duì)供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價(jià)格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對(duì)新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報(bào)賬。

3、建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度。庫存管理員對(duì)物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃以及報(bào)價(jià)要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。對(duì)于不需要的超量進(jìn)貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對(duì)于價(jià)格和數(shù)量與采購單上不一致的及時(shí)進(jìn)行糾正；驗(yàn)貨結(jié)束后庫管員要填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購部提供的單價(jià)，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗(yàn)貨，并做記錄。對(duì)于外地或當(dāng)?shù)毓┴浬烫峁┑幕铛r品種，當(dāng)夜死亡或過夜死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉(zhuǎn)死折價(jià)收購協(xié)議，并由庫管及海鮮池雙方簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)部。

4、建立嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度。對(duì)于高檔海鮮酒樓經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度，并制訂合理的報(bào)損率，報(bào)損由部門主管上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，按品名、規(guī)格、重量填寫報(bào)損單，報(bào)損品種需由采購部經(jīng)理鑒定分析后，簽字報(bào)損。報(bào)損單每天匯總報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于超過規(guī)定報(bào)損率的要說明原因。

5、嚴(yán)格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，如果庫存實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)報(bào)警，及時(shí)補(bǔ)貨；對(duì)于滯銷菜品，通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)出數(shù)據(jù)及時(shí)減少采購庫存量，或停止長期滯銷菜的供應(yīng)，以避免原材料變質(zhì)造成的損失。

6、建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度。制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。

三、成本核算制度：

一、食品采購規(guī)定：

1食品供貨商由質(zhì)檢部確定，采購部可以提供供貨商參考，采取哪家價(jià)低，質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時(shí)的原則。

2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購部根據(jù)上一日市場(chǎng)價(jià)預(yù)估定價(jià)，再報(bào)財(cái)務(wù)部核算確認(rèn)預(yù)備金、最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)及總經(jīng)理審批過程中，將對(duì)采購價(jià)格及采購物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過程中對(duì)于審批時(shí)間問題的解決，對(duì)于部分物品經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，采購部即可以定貨，但對(duì)于價(jià)值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。）

二、餐廳廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費(fèi)，廚師長必須對(duì)庫房食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到庫管本人。對(duì)出現(xiàn)食品過期、或因?yàn)楸４娣绞讲划?dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個(gè)人責(zé)任。每月最后一天，出品部協(xié)助財(cái)務(wù)部對(duì)庫存食品進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、公關(guān)活動(dòng)用餐必須具有主管人員審批即可進(jìn)行招待活動(dòng)，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財(cái)務(wù)部依據(jù)情況對(duì)活動(dòng)，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出，對(duì)超標(biāo)支出，未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)當(dāng)事主管要承擔(dān)相應(yīng)超出費(fèi)用。對(duì)活動(dòng)用料成本明細(xì)需經(jīng)活動(dòng)主管人員簽子確認(rèn)，費(fèi)用依據(jù)具體情況將計(jì)入相關(guān)部門。

四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動(dòng)一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本，以據(jù)食品售價(jià)按銷售額的38%計(jì)算招待成本。

五、餐廳報(bào)財(cái)務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）

六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計(jì)算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認(rèn)。對(duì)部分菜品由財(cái)務(wù)部、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)試。

七、根據(jù)目標(biāo)銷售市場(chǎng)，確定目標(biāo)成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的消費(fèi)對(duì)象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷售市場(chǎng)，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定酒店餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。（例如酒店確定的目標(biāo)銷售市場(chǎng)若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。

八、加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。酒店目標(biāo)成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財(cái)務(wù)部就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時(shí)檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。

九、做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》后，分析餐飲各類營業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時(shí)找出原因，并提出解決辦法。

（一）如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。

（二）如因原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)是否正常，如正常應(yīng)及時(shí)調(diào)整菜價(jià)。

（三）如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價(jià)有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，制定正確的半成品計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對(duì)責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。

（五）同時(shí)對(duì)廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)存量較大、存儲(chǔ)時(shí)間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對(duì)保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。

（六）每周寫出餐飲成本分析報(bào)告。每周召開一次成本分析會(huì)議，由采購員、廚房檔口領(lǐng)班、收貨員、成本核算員、廚師長、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報(bào)在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。

（七）對(duì)餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎(jiǎng)罰制度。