第一篇：銷售財(cái)務(wù)管理制度[推薦]

財(cái)務(wù)管理制度系列之七

銷售財(cái)務(wù)管理制度(討論稿)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司出貨及其應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范相關(guān)作業(yè)流程，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，加快應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。

第二條本制度所指銷售管理指因銷售本公司產(chǎn)成品、半成品的財(cái)務(wù)管理；應(yīng)收賬款的管理主要指對(duì)賒銷本公司產(chǎn)品而形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理。

第二章出貨前準(zhǔn)備

第三條簽訂銷售代理協(xié)議

對(duì)于新的業(yè)務(wù)員，公司應(yīng)與其簽訂銷售代理協(xié)議。

對(duì)于在本公司工作未滿一年的新業(yè)務(wù)員，非特殊情況，原則上不得采用賒銷方式發(fā)貨銷售，而只允許采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式銷售；

對(duì)于在本公司工作一年以上的業(yè)務(wù)員，根據(jù)業(yè)務(wù)員的資信狀況及銷售回款能力，公司可與其簽訂賒銷資金占用額度許可協(xié)議，在額度內(nèi)，可允許其采用賒銷方式發(fā)貨銷售（包括存放在業(yè)務(wù)員處的周轉(zhuǎn)貨物）。

第四條 客戶資信調(diào)查

對(duì)于賒銷客戶，市場(chǎng)部應(yīng)事前對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對(duì)于資信狀況符合要求的客戶方可根據(jù)公司制度規(guī)定進(jìn)行放賬賒銷。

對(duì)于采用現(xiàn)款交易客戶，可以不進(jìn)行相關(guān)調(diào)查。

第五條建立客戶檔案

市場(chǎng)部必須對(duì)全部客戶建立客戶檔案，對(duì)公司所有出貨及售后服務(wù)情況進(jìn)行跟蹤登記，財(cái)務(wù)對(duì)客戶登記表可以隨時(shí)調(diào)用，做到資源共享。

第六條銷售價(jià)格

本公司銷售產(chǎn)品出廠價(jià)格均含17%增值稅，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)全部以出廠價(jià)格對(duì)外報(bào)價(jià)。

第七條發(fā)貨規(guī)定

對(duì)于采用賒銷方式的銷售產(chǎn)品，必須與客戶簽訂《銷售合同》，銷售合同必須按財(cái)務(wù)要求清楚列明結(jié)算辦法、結(jié)算時(shí)間及提供發(fā)票的類型，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可生效，合同副本交財(cái)務(wù)部核查備案（實(shí)在無法簽訂合同的，必須與對(duì)方簽訂收貨、開票及結(jié)算的相關(guān)協(xié)議）。

公司必須制定的各類客戶賒銷信用額度及各業(yè)務(wù)員的信用額度，相關(guān)規(guī)定制定完畢后必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)于在客戶及業(yè)務(wù)員信用額度內(nèi)的發(fā)貨，只需營(yíng)銷部?jī)?nèi)務(wù)管理主管或以上批準(zhǔn)即可，而對(duì)于超過客戶賒銷信用額度或業(yè)務(wù)員的資金占用信用額度的，必須按照《審批權(quán)限》規(guī)定處理。

銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 1 of 4

本公司所有送貨單由市場(chǎng)部制作，其他部門制作的送貨單無效。市場(chǎng)部必須根據(jù)公司統(tǒng)一的格式制作送貨清單。送貨單必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核加蓋“發(fā)貨專用章”并簽字后，門衛(wèi)才能放行，否則將追究當(dāng)值保安及其直接主管的責(zé)任。

市場(chǎng)部應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)審，對(duì)于信譽(yù)度差、長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶只允許以現(xiàn)款形式提貨。

第八條銷售合同之特別規(guī)定

銷售合同為本公司與客戶進(jìn)行貨款結(jié)算、以致于訴諸法律或仲裁的依據(jù)，市場(chǎng)部及分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同的重視和管理，特別是對(duì)于賒銷銷售合同，應(yīng)確保直接與客戶簽訂合同，不得與任何第三方或客戶關(guān)聯(lián)方簽訂，并提交副本或復(fù)印件予財(cái)務(wù)備案。

第九條 發(fā)貨清單回單的管理

發(fā)貨清單應(yīng)隨貨發(fā)運(yùn)，對(duì)于屬于客戶收貨的，發(fā)貨清單回單聯(lián)應(yīng)加蓋客戶的有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、公章、或合同專用章，或由收貨人簽字，若是屬于業(yè)務(wù)員收貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽名，市場(chǎng)部應(yīng)將所有業(yè)務(wù)員的簽名模式加以匯總登記，并交一份于財(cái)務(wù)部備案。發(fā)貨清單回單應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)寄回公司，市場(chǎng)部應(yīng)對(duì)發(fā)貨清單回單予以跟進(jìn)，并將其交予財(cái)務(wù)部備案。分公司業(yè)務(wù)員及其主管負(fù)有將回單及時(shí)寄回或催促寄回公司的義務(wù)，否則該筆回款不得計(jì)算業(yè)務(wù)提成。

第三章銷售貨款及發(fā)票管理

第十條 銷售收款

客戶應(yīng)據(jù)合同要求，及時(shí)將貨款匯到本公司指定銀行帳戶。

未經(jīng)財(cái)務(wù)允許，業(yè)務(wù)員原則上不得收取客戶的遠(yuǎn)期支票，對(duì)于收到遠(yuǎn)期支票，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)后才能辦理發(fā)貨相關(guān)手續(xù)。

業(yè)務(wù)員原則上不得收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況需收取現(xiàn)金的，必須取得財(cái)務(wù)主管人員同意，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)將所收取的現(xiàn)金電匯到本公司指定的銀行帳戶，市場(chǎng)部經(jīng)理負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。

第十一條銷售發(fā)票

本公司所有銷售發(fā)票不論是增值稅發(fā)票，還是普通發(fā)票，均內(nèi)含17%增值稅，財(cái)務(wù)以開具發(fā)票的當(dāng)月作為申報(bào)納稅的時(shí)間。財(cái)務(wù)應(yīng)建立、健全對(duì)發(fā)票的申購(gòu)、開具、發(fā)放登記手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)空白發(fā)票的保管工作。

業(yè)務(wù)人員在銷售合同簽定后，在申請(qǐng)發(fā)貨的同時(shí)按公司的要求提出開票書面申請(qǐng)，以確保公司貨票同行制度。

開票申請(qǐng)中必須提供完整的客戶單位名稱、稅號(hào)、開戶行、帳號(hào)、地址、電話等詳細(xì)的資料。如客戶資料有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)書面通知部門內(nèi)勤并提供客戶變更通知，做好變更登錄。

發(fā)票的領(lǐng)?。喊l(fā)票由市場(chǎng)部客服統(tǒng)一到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，并按照業(yè)務(wù)人員提供的客戶收

件地址統(tǒng)一郵寄給客戶，客戶必須對(duì)發(fā)票回執(zhí)加蓋其公司有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、合同專用章或公章?？头鞴苋藛T必須做好發(fā)票的簽收、核對(duì)、分發(fā)、郵寄等工作。

發(fā)票的退換

1、在貨票同行的原則下，所有開出的發(fā)票均有相應(yīng)的貨物數(shù)量。因此單獨(dú)退票公司一般不予受理。因其他原因需要換票的，應(yīng)該將原開出發(fā)票退換原因、原票和重新開票的申請(qǐng)及資料同時(shí)交市場(chǎng)部客服，由市場(chǎng)部客服交公司財(cái)務(wù)部重新開票。

2、如貨物尚未發(fā)出或合同規(guī)定必須見客戶匯款底單才能發(fā)貨而客戶要求我司先傳真發(fā)票，可以單獨(dú)申請(qǐng)開票。并在開票申請(qǐng)單上注明原因。

3、各業(yè)務(wù)單位若發(fā)生全部或部份退貨，且無需換貨的，銷售部應(yīng)負(fù)有將發(fā)票追回或向?qū)Ψ剿饕素涀C明（由對(duì)方當(dāng)?shù)貒?guó)稅局出具）的義務(wù)。

第四章應(yīng)收賬款的管理

第十二條賒銷貨款的管理

財(cái)務(wù)部立銷售會(huì)計(jì)一職，專職進(jìn)行銷售及應(yīng)收賬款的管理，銷售會(huì)計(jì)除了進(jìn)行銷售發(fā)貨監(jiān)控、銷售賬務(wù)處理、銷售相關(guān)分析之外，還應(yīng)當(dāng)定期地與客戶進(jìn)行對(duì)賬及外發(fā)收款通知單、欠款催收單，對(duì)于發(fā)出上述單據(jù)后客戶未有回復(fù)的，則將應(yīng)收賬款對(duì)賬單、收款通知單、欠款催款單交銷售部?jī)?nèi)勤或業(yè)務(wù)人員與客戶核對(duì)并催收貨款，銷售部?jī)?nèi)勤或業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定期限（15天內(nèi)）內(nèi)向財(cái)務(wù)答復(fù)跟進(jìn)情況。

第十三條表單控制

財(cái)務(wù)部每月上報(bào)管理層并抄送市場(chǎng)部的報(bào)表有：

應(yīng)收賬款賬齡分析總表、分區(qū)表（月報(bào)）

分區(qū)銷售及銷售費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）

第五章壞賬及折扣

第十四條壞賬計(jì)提及處理程序

一、壞賬計(jì)提

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)收賬款減值損失采用賬齡分析法，按應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡和規(guī)定的提取比例確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

賬齡計(jì)提比例

1年以內(nèi)5%

1-2年10%

2-3年30%

3-4年50%

4-5年80%

5年以上100%

二、壞賬申報(bào)及處理程序

壞賬申報(bào)及處理程序如下：

1、市場(chǎng)部經(jīng)理填寫《壞賬申請(qǐng)單》及相關(guān)說明

2、授權(quán)人批準(zhǔn)人批準(zhǔn)

3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)

第十五條折扣申報(bào)及處理程序

銷售折扣申報(bào)及處理程序如下：

1、市場(chǎng)部經(jīng)理填寫《銷售折扣申請(qǐng)單》及相關(guān)說明

2、授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)

3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)

第六章銷售提成及返利的管理

第十六條提成及返利管理

1、每月市場(chǎng)部客服計(jì)算出的各分公司或代理處的提成交財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會(huì)計(jì)審核并掛帳。

2、各分公司或代理處費(fèi)用（提成）應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定報(bào)銷，可用房租、辦公用品及費(fèi)用、差旅住宿、汽車費(fèi)用、招待、廣告會(huì)議等費(fèi)，但其中招待費(fèi)不得超其銷售額的0.5%、廣告會(huì)議費(fèi)(須有合同、會(huì)議通知、會(huì)議簽到表)并不超其銷售額的15%。

3、各分公司或代理處費(fèi)用單據(jù)每月交銷售部?jī)?nèi)勤統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會(huì)計(jì)審核，不符財(cái)務(wù)規(guī)定的和與稅法沖突的，財(cái)務(wù)部一律剃除不予受理。差額部分由公司代開勞務(wù)費(fèi)用，稅費(fèi)從其提成中扣除。

4、各分公司辦事處或代理處高開返利部分，公司不承擔(dān)17%增值稅，一律從其返利中扣回。

第七章附則

第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本制度從2012年1月1日起執(zhí)行。

第二篇：銷售門店財(cái)務(wù)管理制度

一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、門店資金實(shí)行收支兩條線的原則。各門店必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于門店的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。門店的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

3、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和門店經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

4、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止門店任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、門店財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)門店應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： 1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各門店原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4門店不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各門店之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各門店費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分。

2、管理部門：門店的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：門店固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：門店無權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各門店根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種 貨位號(hào) 數(shù)量（）單價(jià) 金額（元）備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫(kù)房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫(kù)方式選擇

1、客戶自提

2、委托發(fā)貨

3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式

1、公司代墊運(yùn)費(fèi)

2、貨到付款

出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、門店財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各門店核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為門店辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各門店承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5、下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合門店總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé) 3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：門店未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

九、附則

1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。

第三篇：銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度

銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度

2009-12-04 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數(shù)：74 網(wǎng)友評(píng)論 0 條

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款-貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款-費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

第四篇：生物科技公司銷售財(cái)務(wù)管理制度

生物科技公司銷售財(cái)務(wù)管理制度

進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)銷售管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特對(duì)有關(guān)銷售方面的財(cái)務(wù)制度做以下規(guī)定：

一、關(guān)于費(fèi)用的規(guī)定

1.費(fèi)用的管理原則

根據(jù)公司預(yù)算管理制度的要求,公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算管理,公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。因此財(cái)務(wù)部對(duì)銷售費(fèi)用的支付以經(jīng)董事會(huì)審批的預(yù)算草案為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn).2.費(fèi)用的分類

根據(jù)公司的銷售政策及會(huì)計(jì)制度的要求,營(yíng)銷部門的費(fèi)用將分為以下兩類:

內(nèi)部的費(fèi)用:

1.應(yīng)付職工薪酬(含工資、提成、社會(huì)保險(xiǎn))

2.差旅費(fèi)

3.招待費(fèi)

4.福利費(fèi)

5.辦公費(fèi)

6.展覽費(fèi)

7.廣告費(fèi)

8.印刷費(fèi)

9.租賃費(fèi)

10.其他

用于經(jīng)銷商支持的費(fèi)用

1.進(jìn)場(chǎng)費(fèi)

2.促銷陳列費(fèi)

3.海報(bào)宣傳費(fèi)

4.陳列買斷費(fèi)

5.促銷員費(fèi)用

6.堆頭費(fèi)

7.其他

3.費(fèi)用的使用流程

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用用撥付:預(yù)算內(nèi)費(fèi)用撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

2、財(cái)務(wù)部認(rèn)可的真實(shí)合法有效的發(fā)票

3、準(zhǔn)確填寫的《費(fèi)用報(bào)銷單》；

4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

預(yù)算外費(fèi)用的撥付:

營(yíng)銷部門提供書面申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核,預(yù)算管理委員會(huì)通過后上報(bào)董事會(huì)審批,財(cái)務(wù)部按批文根據(jù)資金情況安排付款.公司原則上不出借資金。財(cái)務(wù)部將建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

二:關(guān)于產(chǎn)品銷售

1.產(chǎn)品的價(jià)格制定

財(cái)務(wù)部根據(jù)各責(zé)任部門上報(bào)的資金預(yù)算計(jì)劃核定產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、預(yù)算費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、相關(guān)稅費(fèi)編制銷售利潤(rùn)預(yù)算表上報(bào)董事會(huì)，由董事會(huì)核定產(chǎn)品價(jià)格并批文下發(fā)各部門。銷售人員銷貨價(jià)格一律以本公司規(guī)定的價(jià)格為準(zhǔn)，不得任意變更價(jià)格，如有贈(zèng)品及獎(jiǎng)勵(lì)須依照本公司的相關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)因銷售人員對(duì)客戶的隨意承諾而給公司帶來?yè)p失公司將追究責(zé)任并要求補(bǔ)償全部損失

2.、公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，貨值100萬(wàn)元以上的合同必須提前一個(gè)月向工廠下單，銷售部門應(yīng)依據(jù)五個(gè)信用等級(jí)對(duì)用戶采取不同的預(yù)收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預(yù)收款。

3.、原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并經(jīng)財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，銷售部門必須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

4.、對(duì)應(yīng)收賬款每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

5.、未按規(guī)定收回的貨款,除依據(jù)相關(guān)規(guī)定懲處負(fù)責(zé)的銷售人員外,若產(chǎn)生壞帳損失時(shí)銷售人員須負(fù)賠償責(zé)任。

6.、為避免稅務(wù)部門質(zhì)疑本公司有虛開增值稅發(fā)票行為，對(duì)于銷售回款要匯入我公司在稅務(wù)備案的帳戶農(nóng)業(yè)銀行河北省蔚縣支行及中國(guó)工商銀行蔚縣支行。貨款采取現(xiàn)款交易（包括支票、現(xiàn)金、匯票）

三：發(fā)貨的管理

我公司實(shí)行公司總部直接向經(jīng)銷商（或代理商）發(fā)貨。

1、發(fā)貨的依據(jù)是購(gòu)銷合同、資信限額、貨款已確認(rèn)到達(dá)公司指定銀行賬戶。無合同或超資信限額或貨款未到達(dá)公司指定銀行賬戶的均不得向其發(fā)貨。

2、發(fā)貨審批權(quán)限：發(fā)貨由銷售部門經(jīng)理審核、主管總經(jīng)理審批，審核、審批時(shí)必須履行簽字手續(xù)。詳見：銷售管理流程。

3.、發(fā)貨必須堅(jiān)持先批號(hào)先出庫(kù)的原則。

4.、對(duì)有氣溫限制的貨物，發(fā)貨不得使用鐵路集裝箱，不得將產(chǎn)品暴露在日光下。

5.、資信限額的確定：

①

.根據(jù)客戶類別和企業(yè)具體情況，確定每一個(gè)客戶的資信限額，以此作為最高發(fā)貨限額。

②.資信限額按以下原則嚴(yán)格控制：調(diào)撥類、零售純銷類客戶資信限額不得超過年銷售回款計(jì)劃的15%。分銷類客戶資信限額不得超過年銷售回款計(jì)劃或上年回款總額的25%，如有特殊情況須報(bào)批。

③.由于客戶經(jīng)營(yíng)、回款發(fā)生變化，如果需要臨時(shí)調(diào)整資信限額，須填報(bào)《客戶超資信發(fā)貨申請(qǐng)表》，由主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行

四、發(fā)票管理制度

（一）.對(duì)外銷售開具普通發(fā)票的規(guī)定

1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，所有發(fā)票都從河北蔚縣國(guó)稅局購(gòu)入，專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、所有貨款都收回，才可以開具發(fā)票。

3、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

（二）對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件和一般納稅人資格認(rèn)定證書，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開票信息。

3、貨款全部到賬后，公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送銷售總監(jiān)審批，然后由會(huì)計(jì)審批，審核無誤后的開票申請(qǐng)單及銷售合同傳至河北蔚縣財(cái)務(wù)部，由蔚縣財(cái)務(wù)部指定人員開票，北京營(yíng)銷中心隨后需將開票申請(qǐng)單原件捎回蔚縣，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的藍(lán)字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

（三）接受發(fā)票的管理規(guī)定

1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

（四）違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五：關(guān)于經(jīng)銷商政策的管理

1.關(guān)于我公司對(duì)經(jīng)銷商的費(fèi)用支持：由銷售部門負(fù)責(zé)確認(rèn)并填制“經(jīng)銷商費(fèi)用支持確認(rèn)單”，財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定予以結(jié)算。詳見銷售管理流程。

2.關(guān)于我公司對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)貨獎(jiǎng)勵(lì)的支持：由銷售部門向財(cái)務(wù)部門提供客戶的進(jìn)貨記錄，財(cái)務(wù)部經(jīng)核對(duì)確認(rèn)后將獎(jiǎng)勵(lì)款以銷售折扣的方式返還客戶。詳見銷售

管理流程。

六：退貨的管理

貨品包裝完整、無質(zhì)量問題一律不得退貨，更不準(zhǔn)以退貨抵繳貨款，但變質(zhì)產(chǎn)品可依公司有關(guān)規(guī)定辦理退貨。

1.運(yùn)輸?shù)穆?lián)絡(luò)

物料管理部門接到銷售部門送達(dá)的成品退貨單應(yīng)先審查有無注明依據(jù)及處理說明，若沒有應(yīng)將成品退貨單退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充若，有則依成品退貨單上的客戶名稱及承運(yùn)地址聯(lián)絡(luò)承運(yùn)商運(yùn)回。

2.退貨品的驗(yàn)收

（1）．退貨品運(yùn)回工廠后倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員確認(rèn)退回的成品異常原因是否正確，若確屬事實(shí)應(yīng)將實(shí)退數(shù)量填注于成品退貨單上并經(jīng)點(diǎn)收人員質(zhì)量管理人員簽章后第一聯(lián)存于會(huì)計(jì)科，第二聯(lián)送收貨部門存，第三聯(lián)由承運(yùn)人攜回依此申請(qǐng)費(fèi)用，第四聯(lián)送銷售部門部門向客戶取回原發(fā)票或銷貨證明書。

（2）.物料管理部門收到尚無成品退貨單的退貨品時(shí)應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)銷售部門主管確認(rèn)無誤后先暫予保管等收到成品退貨單后再依前款規(guī)定處理。

3.退貨品的處理方式

退貨品的處理方式確需重處理者物料管理部門應(yīng)督促處理部門領(lǐng)回處理。

4.退貨的更正

1．若退回成品與退貨單記載的退貨品不符時(shí)物料管理部門應(yīng)暫予保管不入庫(kù)，同時(shí)于成品退貨單填注實(shí)收情況后第三聯(lián)由運(yùn)輸公司攜回依此申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第二聯(lián)送回銷售部門處理，第一聯(lián)暫存?zhèn)}運(yùn)科，倉(cāng)運(yùn)科依此督促。

2.業(yè)務(wù)部門查驗(yàn)退貨品確屬無誤時(shí)應(yīng)依實(shí)退情況更正退貨單送物料管理部門辦理銷案。

第五篇：公司銷售辦事處財(cái)務(wù)管理制度

公司銷售辦事處財(cái)務(wù)管理制度總則

為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的回籠，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)銷售辦事處目前的銷售框架，特制定本規(guī)定。銷售辦事處的性質(zhì)

2.1 銷售辦事處為非獨(dú)立、無銷售行為的辦事機(jī)構(gòu)。

2.2 銷售辦事處存放產(chǎn)品屬于總公司中轉(zhuǎn)庫(kù)性質(zhì)，從屬于威孚公司銷售部的產(chǎn)成品庫(kù)，僅是存放地點(diǎn)不同，辦事處所有的實(shí)物，產(chǎn)權(quán)均屬于威孚公司。

2.3 銷售辦事處客戶的應(yīng)收帳款明細(xì)帳在總公司反映。倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

3.1 銷售辦事處憑“無錫威孚公司移庫(kù)單”（以下簡(jiǎn)稱“移庫(kù)單”）的內(nèi)容，辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)登記“辦事處數(shù)量帳”的收入數(shù)。

3.1.1 當(dāng)銷售辦事處收到的產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量、型號(hào)與“移庫(kù)單”的帳面數(shù)量、型號(hào)不符合時(shí)，辦事處仍按“移庫(kù)單”的帳面數(shù)量、型號(hào)登記“辦事處數(shù)量帳”。同時(shí)，應(yīng)在收到產(chǎn)品的24小時(shí)之內(nèi)，將不符合之處以書面形式及時(shí)報(bào)銷售部門分管領(lǐng)導(dǎo)，銷售部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在5天之內(nèi)，及時(shí)處理。

3.1.2 銷售辦事處實(shí)收產(chǎn)品的數(shù)量、型號(hào)與“移庫(kù)單”的數(shù)量、型號(hào)不符時(shí)，如果是由于運(yùn)輸途中造成實(shí)物短少及毀損，則損失應(yīng)由外部運(yùn)輸部門承擔(dān)，由銷售部門負(fù)責(zé)向運(yùn)輸部門辦理索賠手續(xù)，收到運(yùn)輸部門的索賠款后，再由銷售部門補(bǔ)給中轉(zhuǎn)庫(kù)的短少數(shù)量，使辦事處實(shí)收數(shù)量與“移庫(kù)單”帳面應(yīng)收數(shù)量一致。

3.1.3 銷售辦事處對(duì)每次發(fā)生的實(shí)物、型號(hào)與帳面數(shù)量、型號(hào)之差的產(chǎn)生原因、報(bào)告過程、賠償與否都要另行建立備查帳逐筆登記。做到帳目清楚，手續(xù)完備。

3.1.4 公司商品庫(kù)憑“移庫(kù)單”做移庫(kù)的帳務(wù)處理，即減少產(chǎn)成品總庫(kù)的數(shù)量、型號(hào)，增加“某某中轉(zhuǎn)庫(kù)”的數(shù)量、型號(hào)，并且應(yīng)逐筆登記。

3.2 當(dāng)銷售辦事處產(chǎn)品發(fā)生銷售行為時(shí)，辦事處憑“銷貨清單”的內(nèi)容，辦理產(chǎn)品出庫(kù)手續(xù)，同時(shí)登記“辦事處數(shù)量帳”的發(fā)出數(shù)。

3.2.1 銷售辦事處應(yīng)將“銷貨清單” 即時(shí)報(bào)銷售部門，據(jù)此銷售部門開具正式銷售發(fā)票給客戶（每月截止25號(hào)、12月份截止31號(hào)）。

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3.2.2 公司商品庫(kù)憑正式銷售發(fā)票作減少“xx辦事處”的數(shù)量、型號(hào)的帳務(wù)處理。

3.3 當(dāng)銷售客戶發(fā)生三包業(yè)務(wù)，急需更換零件時(shí)，銷售辦事處在得到銷售部門技術(shù)服務(wù)科授權(quán)后，憑“三包零件借用單”辦理產(chǎn)品借用手續(xù)，辦事處不需作任何帳務(wù)處理。但是，有責(zé)任及時(shí)督促銷售部門技術(shù)服務(wù)科辦理核銷手續(xù)，以保證辦事處帳物相符。

3.3.1 公司銷售部門技術(shù)服務(wù)科應(yīng)在三包零件借用業(yè)務(wù)發(fā)生后的5天內(nèi)，依據(jù)“三包零件借用單”，由銷售部門業(yè)務(wù)科開具紅字“移庫(kù)單”，中轉(zhuǎn)庫(kù)憑此“移庫(kù)單”作核減辦事處收入數(shù)的帳務(wù)處理；公司商品庫(kù)憑此“移庫(kù)單”作減少“xx辦事處”的數(shù)量、型號(hào)；同時(shí)銷售部門技術(shù)服務(wù)科憑“三包零件借用單”作為原始依據(jù)，再開“三包零件領(lǐng)用單”。

3.4 銷售辦事處憑“移庫(kù)單”、“銷貨清單”、“三包零件借用單”一一對(duì)應(yīng)辦理辦事處產(chǎn)品出、入庫(kù)手續(xù)，其他票據(jù)一律不作為產(chǎn)品的出、入庫(kù)憑據(jù)。

3.5 每月截至25日（12月份截止31日），銷售辦事處應(yīng)將“辦事處數(shù)量帳”的當(dāng)月各型號(hào)產(chǎn)品的收入數(shù)量合計(jì)、發(fā)出數(shù)量合計(jì)、當(dāng)月結(jié)存數(shù)量分別計(jì)算出來，以此編制辦事處各產(chǎn)品的庫(kù)存數(shù)量“收、發(fā)、存”月報(bào)表，報(bào)銷售部門分管領(lǐng)導(dǎo)、銷售部門業(yè)務(wù)科、公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)。

3.5.1 銷售部門產(chǎn)成品庫(kù)應(yīng)將中轉(zhuǎn)庫(kù)報(bào)出的庫(kù)存數(shù)量“收、發(fā)、存”月報(bào)表同公司倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符之處，應(yīng)及時(shí)查清原因，及時(shí)處理。

3.6 銷售辦事處負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月25日（12月份31日）前對(duì)辦事處的實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，保證“帳、物、”相符，另外，辦事處負(fù)責(zé)人還應(yīng)每月與公司商品庫(kù)對(duì)帳，保證“帳、帳”相符。

3.7 銷售部門每年應(yīng)不少于一次對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)的庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行實(shí)地抽盤，以保證公司資產(chǎn)的安全完整。

3.8 當(dāng)辦事處實(shí)物與帳不符合或辦事處與公司帳不符合時(shí)，責(zé)任人應(yīng)立即查明原因，及時(shí)處理。責(zé)任人為：辦事處倉(cāng)庫(kù)經(jīng)辦人、辦事處負(fù)責(zé)人、銷售業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)記帳員，總責(zé)任人為銷售部門第一負(fù)責(zé)人。

3.9 各類票據(jù)應(yīng)按要求填制，不得缺項(xiàng)，票據(jù)上的辦事處負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)員、記帳、發(fā)貨都應(yīng)簽名，一般不得蓋章替代。

3.10 本規(guī)定各類票據(jù)、帳冊(cè)、備查帳均為公司產(chǎn)成品收、發(fā)的原始依據(jù)，必須建立檔案妥善保管，保存期為五年，保存期滿后由“某某辦事處”提出核銷申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門財(cái)務(wù)科、公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后給予銷毀。

3.11 辦事處負(fù)責(zé)人在工作移交時(shí)，對(duì)所保管的票據(jù)、帳冊(cè)、備查帳應(yīng)同時(shí)作移交。資產(chǎn)管理規(guī)定

4.1 銷售辦事處購(gòu)置固定資產(chǎn)（指單位價(jià)值2000元以上，使用年限在2年以上）需事前以書面形式報(bào)告銷售部門，經(jīng)銷售部門研究，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，銷售辦事處方能購(gòu)置，固定資產(chǎn)同時(shí)作為總公司的固定資產(chǎn)由技改部門登記在案，因此，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用在財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。銷售辦事處對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品均應(yīng)建帳，專人保管，定期盤點(diǎn)。銷售部門財(cái)務(wù)科應(yīng)同時(shí)建立銷售辦事處資產(chǎn)管理帳戶，定期與辦事處核對(duì)。辦事處負(fù)責(zé)人的工作調(diào)動(dòng)時(shí)，所屬資產(chǎn)應(yīng)移交清楚，并由銷售部門指定專人見證。

4.2 添置低值易耗品由銷售部門批準(zhǔn)，添置大額的低值易耗品或創(chuàng)辦期間一次性購(gòu)買的低值易耗品由銷售部門報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買?，F(xiàn)金管理規(guī)定

5.1 銷售辦事處人員收到的貨款嚴(yán)格按照“收、支兩條線”進(jìn)行處理，貨款一律不得截留及挪用。

5.2 銷售辦事處業(yè)務(wù)員從客戶收取的現(xiàn)金貨款，必須在24小時(shí)之內(nèi)解入辦事處所在地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行所在地支行的“銷售收入專戶”（節(jié)假日順延）。

5.3 銷售辦事處的現(xiàn)金貨款的收款及解款要及時(shí)登記“現(xiàn)金日記帳”，銷售辦事處的現(xiàn)金解款及銀行匯款要及時(shí)登記“銀行日記帳”現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放。

5.4 “現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務(wù)員簽字，現(xiàn)金解款應(yīng)登記如下要素：解款時(shí)間、解款金額、經(jīng)辦人簽字?！般y行日記帳”銀行收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應(yīng)登記如下要素：匯款時(shí)間、匯款金額。

5.5 銷售辦事處現(xiàn)金銀行日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。

5.6 銷售辦事處要及時(shí)查詢“銷售收入專戶”余額并督促中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行所在地支行按雙方簽訂的協(xié)議及時(shí)匯款。（每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按銷售辦事處要求匯款）

5.7 銷售辦事處要及時(shí)收齊各類銀行回單及銀行對(duì)帳單，每月要同銀行進(jìn)行對(duì)帳，未達(dá)帳要每月作銀行調(diào)節(jié)表。

5.8 銷售辦事處現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行回單、銀行調(diào)節(jié)表等資料作為重要的財(cái)務(wù)憑據(jù)要有專人保管，每年移送公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行歸檔，年初重新開設(shè)帳戶。

5.9 銷售辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每筆收入、支出的原始依據(jù)進(jìn)行審核，同時(shí)要逐日序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對(duì)，差額必須按月編制銀行調(diào)節(jié)表。費(fèi)用管理規(guī)定

6.1 銷售辦事處所發(fā)生的一切費(fèi)用，通過從公司借支的備用金進(jìn)行支付，憑原始發(fā)票到公司報(bào)銷。

6.2 銷售辦事處發(fā)生各項(xiàng)年租賃費(fèi)用時(shí)，應(yīng)以書面形式事前報(bào)告銷售部門，經(jīng)銷售部門研究，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，銷售辦事處方能代表公司簽定合同。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部作為報(bào)帳依據(jù)。本規(guī)定為公司審計(jì)、財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查依據(jù)。