第一篇：銀行承兌匯票過期后未承兌應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

銀行承兌匯票過期后未承兌應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

銀行 專業(yè)回答

經(jīng)濟(jì)金融行家 團(tuán)隊(duì)

陽光的小福利 2015-08-30 20:55

（一）關(guān)于銀行承兌匯票過期后未承兌，也就是超過付款期的銀行承兌匯票，持票人開戶銀行不予受理，但在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)，持票人可持有關(guān)證明文件向承兌行請求付款。銀行承兌匯票到期不獲付款的，持票人自被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)可向前一債務(wù)人行使追索權(quán)。

（二）解決銀行承兌匯票到期的方法：

(1)承兌銀行應(yīng)每天查看匯票到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日(法定休假日順延)向出票人收取票款。在銀行承兌匯票到期前10日，銀行信貸部門應(yīng)通知出票人(承兌申請人)將票款足額存入其賬戶用以付款。屆時(shí)，應(yīng)分別填制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“根據(jù)xx號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)票款”字樣。其會(huì)計(jì)分錄是：

借：保證金

借：單位活期存款——出票人戶

貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——承兌匯票戶

一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后，作支款通知交給出票人。

(2)出票人賬戶無款或不足支付時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入該出票人的逾期貸款戶，且每日按萬分之五計(jì)收利息。

a : 賬戶無款支付的，應(yīng)填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一種特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“xx號(hào)匯票無款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”字樣。其會(huì)計(jì)分錄是：

借：逾期貸款——出票人逾期貸款戶

貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——承兌匯票戶

一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章交給出票人。

b : 賬戶不足支付的，除按照上述(1)的有關(guān)手續(xù)處理外，應(yīng)加填三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，并在“轉(zhuǎn)賬原因”欄達(dá)明“xx號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)部分票款”字樣。其會(huì)計(jì)分錄是：

借：保證金

借：活期存款——出票人戶

借：逾期貸款——出票人逾期貸款戶

貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——承兌匯票戶

加填的另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知交給出票人。

(3)銀行承兌匯票到期，出票人未足額交存票款的，承兌行收到持票人開寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部門由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施。

1、將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“銀行承兌匯票墊款”科目，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息;

2、就墊付款項(xiàng)向承兌申請人進(jìn)行催收;

3、及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失;

4、經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段轉(zhuǎn)化處理。

發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，銀行信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。

第二篇：銀行承兌匯票過期承兌申請

__________________________銀行（出票行）：

我單位收到于______年____月____日簽發(fā)的號(hào)碼為____________的銀行承兌匯票，金額：_________元，付款人：__________________，付款人賬號(hào)：__________________,用途為：_____________________。其收款人為：_______________________，收款人賬號(hào)：____________________，收款人開戶行為：__________________，其他應(yīng)注明的票面信息：____________________________。

因我單位會(huì)計(jì)人員工作失誤，造成該銀行承兌匯票過期未承兌。我單位確認(rèn)此匯票為我單位收款，請解付銀行解付，出現(xiàn)的任何糾紛由我單位承擔(dān)。

__________________________________(公章)

(財(cái)務(wù)章)(法人章)

日期：__________年_______月_______日

第三篇：銀行承兌過期證明

延期說明

某某銀行支行：

我單位因業(yè)務(wù)關(guān)系收到貴行銀行承兌匯票壹筆。票號(hào)：1234567出票日期：零零零零年零零月零零零日 出票人全稱：某某有限公司

出票人賬號(hào)：1234567890

付款行全稱：某某支行

收款人全稱：某某有限公司

賬號(hào)：123456789

開戶銀行：某某支行

出票金額(人民幣)：零萬元整 匯票到期日：零零零零年零零月零零零日 最終收款人全稱：某某有限責(zé)任公司

賬號(hào)：1234567

開戶銀行：某某銀行支行

承兌協(xié)議編號(hào)：1234567

因我公司財(cái)務(wù)人員失誤，導(dǎo)致該銀行承兌匯票超過提示兌付款期，若由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任全由我公司承擔(dān)。請貴行予以兌付。誠謝！

特此證明

某某有限責(zé)任公司

某年某月某日

第四篇：銀行承兌匯票過期說明

說明

**銀行：

貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票，票號(hào)：***********。出票人全稱：*****有限公司，付款行全稱:**銀行，收款人：******有限公司。出票日期: **年**月**日，到期日期: **年**月**日。出票金額：**元整（￥****）。

因我公司財(cái)務(wù)人員的疏忽，造成承兌匯票過期。因此所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)糾紛及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由我單位承擔(dān)。特此說明。謝謝！

****有限公司

**年**月**日

第五篇：銀行承兌匯票過期模版證明模版

證

明

天長民生村鎮(zhèn)銀行

我公司收到貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票一張，票據(jù)要素如下： 票號(hào)：32000051 22102102 出票人：天長市錦程電子有限公司 收款人：天長市君軍電子廠

出票金額：人民幣叁萬元正（￥30000.00）出票日期：貳零壹伍年零壹拾月零叁拾日 到期日：貳零壹陸年零肆月零叁拾日

因我公司財(cái)務(wù)人員疏忽，導(dǎo)致該銀行承兌匯票過期，未能按時(shí)解付，由此引發(fā)的一切經(jīng)濟(jì)糾紛均由我公司承擔(dān)，請貴行予以解付，特此證明！

淮安天華金屬有限公司

2016年05月11日

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