第一篇：銷售方申請開具紅字專用發(fā)票流程

紅字專用發(fā)票開具流程

銷售方申請開具 1.開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票流程如下：

銷售方開具并提交申請單

∨

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知單 ∨

銷售方開具紅字專用發(fā)票

有關(guān)申請單的填開和導(dǎo)出，及報(bào)送稅局等步驟請看下面介紹： 申請單填開：

第一步：進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單-申請單填開”

第二步：在出現(xiàn)的界面上選擇 銷售方申請，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”

第三步：對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。

申請單導(dǎo)出：

第一步：點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單-申請單導(dǎo)出”

第二步：選擇需導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)會彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將申請單導(dǎo)出為xml文件。第三步：點(diǎn)擊“確認(rèn)”后，提示選擇保存文件路徑，然后“確定”。

第四步：申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下找到該xml文件，將該文件拷貝到軟盤或U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。

紅字專用發(fā)票開具方法：

第一步：選擇“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/發(fā)票填開/專用發(fā)票填開”菜單 第二步：按系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票號碼確認(rèn)。第三步：進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面 第四步：點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”

第五步：選擇“直接開具”功能

第六步：按要求填寫對應(yīng)的的通知單編號

第七步：按要求填寫對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼。

第八步：系統(tǒng)彈出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼及相關(guān)信息確認(rèn)窗口。

第九步：系統(tǒng)自動生成對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票（若所填正數(shù)發(fā)票代碼和號碼已不在當(dāng)前發(fā)票庫，則系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填寫界面，用戶需手工填寫負(fù)數(shù)發(fā)票票面信息）第十步：打印發(fā)票。需要準(zhǔn)備的資料：

1、逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式；（紙質(zhì)）

2、逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單；（紙質(zhì)）

3、逾期增值稅扣稅情況說明；（紙質(zhì)，由購貨方寫并蓋章）

4、紅字發(fā)票申請單；（紙質(zhì)+電子版，上述有如何開具步驟）

5、需要開紅字的發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件加蓋公章（紙質(zhì)）

第二篇：銷售方申請開具紅字專用發(fā)票

紅字專用發(fā)票開具流程

銷售方申請開具

1.開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）因開票有誤購買方拒收

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票流程如下：

銷售方開具并提交申請單

∨

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知單∨

銷售方開具紅字專用發(fā)票

有關(guān)申請單的填開和導(dǎo)出，及報(bào)送稅局等步驟請看下面介紹：

申請單填開：

第一步：進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單-申請單填開”

第二步：在出現(xiàn)的界面上選擇銷售方申請，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”

第三步：對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。

申請單導(dǎo)出：

第一步：點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單-申請單導(dǎo)出”

第二步：選擇需導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)會彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將申請單導(dǎo)出為xml文件。

第三步：點(diǎn)擊“確認(rèn)”后，提示選擇保存文件路徑，然后“確定”。

第四步：申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下找到該xml文件，將該文件拷貝到軟盤或U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。

紅字專用發(fā)票開具方法：

第一步：選擇“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/發(fā)票填開/專用發(fā)票填開”菜單

第二步：按系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票號碼確認(rèn)。

第三步：進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面

第四步：點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”

第五步：選擇“直接開具”功能

第六步：按要求填寫對應(yīng)的的通知單編號

第七步：按要求填寫對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼。

第八步：系統(tǒng)彈出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼及相關(guān)信息確認(rèn)窗口。

第九步：系統(tǒng)自動生成對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票（若所填正數(shù)發(fā)票代碼和號碼已不在當(dāng)前發(fā)票庫，則系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填寫界面，用戶需手工填寫負(fù)數(shù)發(fā)票票面信息）

第十步：打印發(fā)票。

第三篇：開具紅字專用發(fā)票流程(適用于購貨方申請)

開具紅字發(fā)票（適用購貨方）

一、購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

在開票系統(tǒng)里做《紅字更正申請單》，出具《紅字開具申請單》、將數(shù)據(jù)上傳自國稅網(wǎng)站（插入CA→國稅網(wǎng)站→網(wǎng)上辦稅→進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)→我的信息→我的辦稅事項(xiàng)→其他申報(bào)事項(xiàng)→紅字發(fā)票文件上傳→上傳《紅字發(fā)票申請單》電子檔。

1、購銷雙方簽訂退貨協(xié)議（買賣合同補(bǔ)充協(xié)議）

2、購買方《開具紅字增值稅專用發(fā)票情況說明》：說明簽訂的退貨協(xié)議合同號、退貨數(shù)量、退貨單價(jià)、總額、注明已于×年×月×日入賬，發(fā)票號為多少，以抵扣。

例如：

我公司某公司與某公司（××××）于×年×月×日簽訂退貨協(xié)議一份，合同號為：×××。由于質(zhì)量不合格……原因故作退貨處理，退××數(shù)量，金額為××。該批貨物已于×年×月×日已入庫，發(fā)票號為：××××，抵扣聯(lián)已抵扣，現(xiàn)需開具紅字發(fā)票。特此證明！

×××單位簽章

×年×月×日

3、作一份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證

借；庫存商品-1000

貸： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出170

應(yīng)付賬款-11704、所需退貨的發(fā)票及抵扣聯(lián)復(fù)印件加蓋公章。

5、帶上所述資料（均蓋公章）到國稅局辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

6、《通知單》一式兩份，一份留底做賬，一份交于銷貨方開具紅票。

二、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時：①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；

1、開具拒收證明

第四篇：紅字專用發(fā)票開具流程

紅字專用發(fā)票開具流程(最新)

紅字專用發(fā)票開具流程

一、提交開具紅字發(fā)票申請

1、納稅人在自己的發(fā)票開具系統(tǒng)中點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單”菜單，按照原藍(lán)字發(fā)票情況填寫表格，保存后導(dǎo)出到電腦桌面上，同時打印兩份（加蓋公章）。

2、登錄網(wǎng)上辦稅廳，然后點(diǎn)擊“我的信息”欄目，在“我的辦稅事項(xiàng)”的“其他申報(bào)事項(xiàng)”中有“紅字發(fā)票文件傳送”。點(diǎn)擊“紅字發(fā)票文件上傳”，點(diǎn)擊“新建上傳”后，點(diǎn)擊“瀏覽”，從桌面選擇您需要上傳的紅字增值稅發(fā)票XML文件。然后點(diǎn)“確認(rèn)”。

二、辦理開具紅字發(fā)票通知單

納稅人申請完成后，攜帶以下資料至分局紅字發(fā)票通知單開具窗口辦理手續(xù)。屬購貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、涉及退貨、索取折扣、折讓的，應(yīng)提供雙方同意退貨或折讓的證明（雙方公章確認(rèn)）。

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件（加蓋公章）。

4、提交原藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗(yàn)。

屬銷貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、屬于“開票有誤，購買方拒收”情況的，需提供購買方出具的拒收發(fā)票證明（加蓋購買方公章），寫明：（1）發(fā)票代碼、號碼及拒收理由。（2）錯誤具體項(xiàng)目及正確內(nèi)容。（3）注明發(fā)票未認(rèn)證未抵扣。

（4）購貨方稅號開錯需提供購貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋購方公章）。屬于“開票有誤，發(fā)票尚未交付”情況的，需自行出具書面情況說明，注明發(fā)票尚未交付（加蓋公章）。

3、提交原藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗(yàn)。

三、開具紅字專用發(fā)票

銷貨方納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字發(fā)票通知書后，可在自己的開票系統(tǒng)中開具負(fù)數(shù)發(fā)票，開具前納稅人需要在系統(tǒng)中錄入紅字發(fā)票通知書號碼。

★注：開具紅字發(fā)票次月報(bào)稅時需提供對應(yīng)的紅字發(fā)票通知單復(fù)印件★

第五篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用).

天河區(qū)國稅局辦稅指引之八

開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用

一、納稅人應(yīng)提交資料

1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請單》的企業(yè),需要提供電子文檔及一份紙質(zhì);手工填報(bào)的企業(yè),需要提供紙質(zhì)一式兩份。

2.《稅務(wù)文書附送資料清單》一式二份

3.對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件(如原件已丟失,應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》、存根聯(lián)復(fù)印件。

二、注意事項(xiàng)

1.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:(1因開票有誤且發(fā)票已給購買方,被購買方退回發(fā)票的,由銷售方開具申請單。銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)(藍(lán)字發(fā)票開具日期起90天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的注明拒收理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱“通知單”。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

(2因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,由銷售方開具申請單。銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4.復(fù)印件需加蓋公章,并注明“此件與原件相符,由我單位(個人提供”

三、辦理流程:納稅人帶齊上述資料到辦稅服務(wù)廳辦理,先在排隊(duì)機(jī)點(diǎn)擊相應(yīng)業(yè)務(wù)的

排隊(duì)號,然后到指定窗口受理。

四、辦結(jié)時限:即時

注:1.此指引僅供納稅人辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時參考使用,不作為相關(guān)法律法規(guī)的引用依據(jù)。如本資料內(nèi)容與相關(guān)法律法規(guī)有沖突之處,以相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。2.2009年2月更新。