第一篇：購(gòu)貨方如何開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單

購(gòu)貨方如何開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單

購(gòu)貨方要開具紅字？

一般分為幾種情況：

1、退貨，我們要退貨，那么銷售方會(huì)向我們索取一個(gè)國(guó)稅批下來(lái)的紅字開具通知單，然后對(duì)方憑通知單開具紅字給我們，我們就直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可；

2、折讓，原來(lái)跟退貨一樣；

購(gòu)方的紅字我們只做申請(qǐng)，不會(huì)開具紅字發(fā)票的。那么申請(qǐng)的話，就直接在稅控機(jī)開票系統(tǒng)里面的發(fā)票-紅字發(fā)票那欄哪里進(jìn)行操作，然后手工填寫相關(guān)的信息就行了

一般國(guó)稅要求索取的資料包括：

退貨或折扣折讓協(xié)議、發(fā)票復(fù)印件、入賬憑證、紅字申請(qǐng)單、電子申請(qǐng)盤

以上資料除了申請(qǐng)通知單和記賬憑證，其他的原則上應(yīng)該蓋對(duì)方的公章。

第二篇：申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》情況說(shuō)明

申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》情況說(shuō)明 我司：北京華彩盛業(yè)印刷有限公司于2012年5月3日開予中圖北斗文化傳媒（北京）有限公司金額為捌萬(wàn)貳仟柒佰零叁元玖角捌分（￥82703.98），稅額為壹萬(wàn)肆仟零伍拾玖元陸角捌分（￥14059.68）增值稅發(fā)票一張，對(duì)方于次月認(rèn)證。因發(fā)票專用章不清晰未能認(rèn)證成功（開票內(nèi)容、名稱、金額均無(wú)誤），特申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。

北京華彩盛業(yè)印刷有限公司

2012-08-09

第三篇：《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則

填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則

操作指引

尊敬的一般納稅人：

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)推行工作的通知》，我市從10月1日起啟用紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)。為方便您掌握《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》）的填報(bào)規(guī)則，了解開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定，特制定本操作指引。

一、新版《申請(qǐng)單》的啟用時(shí)間 2008年10月1日起，納稅人統(tǒng)一啟用新版《申請(qǐng)單》。已完成防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)的企業(yè)可在防偽稅控系統(tǒng)直接填開《申請(qǐng)單》并進(jìn)行打印；未完成防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)或未使用防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)可在深圳國(guó)稅門戶網(wǎng)站“服務(wù)區(qū)——表格下載——申報(bào)征收”模塊內(nèi)自行下載新表單填用。

二、填報(bào)《申請(qǐng)單》的適用條件

（一）購(gòu)買方開具《通知單》

在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，由購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》。

（二）銷售方開具《通知單》

因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，或因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，由銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》。

三、《申請(qǐng)單》填報(bào)業(yè)務(wù)規(guī)則

（一）購(gòu)方的填報(bào)規(guī)則

1、需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況（1）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票抵扣情況為已抵扣；

（2）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，但未超過(guò)90天認(rèn)證期且屬于扣稅項(xiàng)目范圍的；

（3）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票雖不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，但 已認(rèn)證的。

（4）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票經(jīng)認(rèn)證相符的。

2、不需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況（1）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票抵扣情況為已認(rèn)證未抵扣，且認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證不符（原因?yàn)榧{稅人識(shí)別號(hào)不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符）”、“無(wú)法認(rèn)證”的；

（2）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證且不屬于扣稅項(xiàng)目范圍的。

3、不予開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）的情況（1）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票抵扣情況為已認(rèn)證未抵扣，且認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證時(shí)失控”、“認(rèn)證后失控”、“密文有誤”、“認(rèn)證不符（原因?yàn)槿掌?、金額、稅額、購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷方納稅人識(shí)別號(hào)不符）”

（2）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字 發(fā)票超過(guò)90天認(rèn)證期未認(rèn)證且屬于扣稅項(xiàng)目范圍的。

（二）銷方的填報(bào)規(guī)則

1、因開票有誤購(gòu)買方拒收的，《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未超過(guò)90天認(rèn)證期，且未經(jīng)認(rèn)證。

2、因開票有誤等原因尚未交付的，《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)間必須在開具《申請(qǐng)單》的上月或當(dāng)月，且未經(jīng)認(rèn)證。

不符合以上情況的不予開具《通知單》。

四、附報(bào)資料

（一）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；

（二）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；

（三）《申請(qǐng)單》中填寫的對(duì)應(yīng)藍(lán)字 發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，提供發(fā)票原件。

五、申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》流程

（一）納稅人填開《申請(qǐng)單》，并通過(guò)打印或U盤導(dǎo)出的方式遞交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科紅字發(fā)票通知單管理崗申請(qǐng)開具《通知單》。

（二）紅字發(fā)票通知單管理崗?fù)ㄟ^(guò)紅字增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)對(duì)《通知單》的信息進(jìn)行校對(duì)（購(gòu)銷雙方納稅人在同一省份的，可馬上獲得校對(duì)結(jié)果；購(gòu)銷雙方納稅人不在同一省份的，校對(duì)時(shí)間最長(zhǎng)需時(shí)一天）。通過(guò)校對(duì)后，將《通知單》打印一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交給購(gòu)方納稅人留存，一聯(lián)由購(gòu)方送交銷方納稅人留存

由銷方申請(qǐng)的《通知單》則打印一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)交給銷方納稅人留存。

六、相關(guān)注意事項(xiàng)

（一）開票系統(tǒng)升級(jí)后，對(duì)其取得的按原方式開具的《通知單》，必須在2008年11月30日之前開具紅字增值稅 專用發(fā)票，2008年12月1日之后不得再作為開具紅字增值稅專用發(fā)票的依據(jù)。對(duì)于按原方式開具的《通知單》在開具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，須按16位編碼規(guī)則錄入《通知單》編號(hào)，編碼規(guī)則為：1234569911＋6位原方式開具的《通知單》編號(hào)（原方式開具的《通知單》編號(hào)若超過(guò)6位，則取其后6位；若不足6位，則在原編號(hào)前補(bǔ)0）。

（二）按照總局要求，自2008年10月1日起，非通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具的《通知單》一律無(wú)效。

因系統(tǒng)升級(jí)的原因造成我市延誤啟用紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)，具體時(shí)間將推遲至10月8日以后。請(qǐng)納稅人務(wù)必在我市正常啟用該系統(tǒng)后再前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《通知單》，以免影響您順利開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此造成的不便，敬請(qǐng)諒解！

（三）《申請(qǐng)單》必須根據(jù)實(shí)際情況填列“開具紅字專用發(fā)票理由”欄。

（四）遺失已取得的《通知單》，可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)憑購(gòu)銷雙方的納稅人識(shí)別號(hào)要求重新打印使用。

（五）選擇使用U盤導(dǎo)出方式遞交《申請(qǐng)單》，務(wù)必在事先對(duì)U盤進(jìn)行殺毒處理，確保系統(tǒng)安全。

（六）按照《深圳市增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式管理辦法（試行）》第十四條的規(guī)定，通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證的發(fā)票，第一次認(rèn)證未通過(guò)的，根據(jù)票面信息核對(duì)修改后重新報(bào)送。經(jīng)修改后重新報(bào)送的專用發(fā)票電子數(shù)據(jù)仍然認(rèn)證未通過(guò)的，必須于2個(gè)工作日內(nèi)攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。納稅人務(wù)必嚴(yán)格遵守以上規(guī)定，以免造成延誤認(rèn)證或無(wú)法獲取認(rèn)證結(jié)果的不良后果。

（七）開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字廢舊物資專用發(fā)票時(shí)，均需取得《通知單》。

海關(guān)完稅憑證采集抵扣注意事項(xiàng) ▲根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)商 貿(mào)企業(yè)增值稅納稅評(píng)估工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]140號(hào)）規(guī)定，從2002年2月1日起，有自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)須報(bào)送對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部門關(guān)于賦予其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；否則，其取得的海關(guān)增值稅完稅憑證不得作為增值稅扣稅憑證。有自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)或委托代理進(jìn)口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)，須在簽定的進(jìn)口合同后五日內(nèi)報(bào)送合同復(fù)印件。未按期報(bào)送合同復(fù)印件的，其相關(guān)進(jìn)口貨物的海關(guān)增值稅完稅憑證不得作為扣稅憑證。

▲因海關(guān)完稅憑證在采集過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)誤錄入情況，現(xiàn)將有關(guān)注意事項(xiàng)說(shuō)明如下：

1．開票日期應(yīng)根據(jù)票面開票日期或填發(fā)日期錄入。

常見錯(cuò)誤：未修改《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件》默認(rèn)的開票日期或錄入錯(cuò)誤。

2．海關(guān)完稅憑證號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入，其中字母應(yīng)轉(zhuǎn)換為大寫，括號(hào)以半角錄入。

常見錯(cuò)誤：錄入時(shí)號(hào)碼錄入不完整、中間增加空格、大寫字母錄為小寫字母（如L寫成l）、半角括號(hào)錄全角括號(hào)。

3．海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，第20位為稅種 標(biāo)志，其中“A”為關(guān)稅標(biāo)志，“L”為增值稅標(biāo)志，“Y”為消費(fèi)稅標(biāo)志，“I”為特別關(guān)稅標(biāo)志；第21位至22位為一票報(bào)關(guān)單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號(hào)。以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼“***594—L02”為例，納稅人填制抵扣清單時(shí)，包括“—”、大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫完整，其中英文字母“L”一律為大寫。通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼上一行打印的四位日期如：“（0609）”不屬于繳款書號(hào)碼，不應(yīng)當(dāng)填寫。

4．如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)完稅憑證，稅額應(yīng)按末張海關(guān)完稅憑證最后一欄合計(jì)數(shù)輸入。

第四篇：增值稅專用發(fā)票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開票時(shí)間已超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況三：購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開票時(shí)間已超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開票時(shí)間已超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體的原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購(gòu)買方拒收，并且開票時(shí)間已超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

由購(gòu)買方出具寫明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購(gòu)買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購(gòu)買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方，并且開票時(shí)間已超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；或者,開票時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

對(duì)于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買方留存；

3、購(gòu)買方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第五篇：最新開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單須知

最新申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知

已瀏覽:992次

07年8月二分局網(wǎng)上辦稅廳歸納的申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知，但在實(shí)際操作過(guò)程中，還是出現(xiàn)許多不明白的地方，現(xiàn)將該文重新作歸納，請(qǐng)納稅人按此操作。

開具紅字發(fā)票有四種情況：銷貨退回、銷售折讓、無(wú)法認(rèn)證、開票有誤。其中銷貨退回、銷售折讓、無(wú)法認(rèn)證應(yīng)由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單，屬于開票有誤且未認(rèn)證的應(yīng)由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單，開票有誤且已認(rèn)證的由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單。

一、銷貨退回、銷售折讓的，由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單：

1、提供銷貨退回、索取折扣、折讓的有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件；

2、財(cái)務(wù)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出處理，并提供進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的記賬憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件上加蓋公章）；如退回的貨物為固定資產(chǎn)，則不需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出；

3、原藍(lán)字發(fā)票相關(guān)的入賬記賬憑證復(fù)印件；

4、原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件，原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還；（屬于索取折扣、折讓的，可以不提供原發(fā)

票）。

5、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份（右下角加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

二、無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單：

1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，需稅務(wù)局認(rèn)證后確認(rèn)無(wú)法認(rèn)證并加蓋“無(wú)法認(rèn)證”章。

2、原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件，原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還；

3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份（右下角加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

三、開票有誤且購(gòu)貨方未認(rèn)證抵扣的，由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字通知單。（需在專用發(fā)票認(rèn)證期限（即開票之日起90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)）

（一）、開票有誤，發(fā)票未交付購(gòu)貨方的。（需在發(fā)票開具的次月提出申請(qǐng)）

1、發(fā)票未交付購(gòu)貨方的，在發(fā)票開具的次月，由銷貨方自己提供書面申請(qǐng)一份，陳述發(fā)票的代碼和號(hào)碼、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容，并承諾未將發(fā)票交付給購(gòu)貨方，購(gòu)貨方未認(rèn)證抵扣（加蓋公章）。超過(guò)發(fā)票開具次月的，一律視同發(fā)票已交過(guò)給對(duì)方，應(yīng)按下條

（二）處理；

2、原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件一份（復(fù)印件加蓋公章）。

3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份（右下角加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

（二）、開票有誤，發(fā)票交付購(gòu)貨方且購(gòu)貨方未認(rèn)證，購(gòu)貨方拒收的：

1、由購(gòu)貨方出具的提供書面拒收證明原件一份（加蓋購(gòu)貨方公章），說(shuō)明拒收理由、發(fā)票的代碼和號(hào)碼、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容，且承諾未將發(fā)票認(rèn)證抵扣

2、原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件一份（復(fù)印件加蓋公章）。

3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份（右下角加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

注：幾種特殊情況的處理：

1、銷貨方將購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)開錯(cuò)的，除提供上述資料外，另外再提供購(gòu)貨方的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

2、銷貨方將購(gòu)貨方名稱開錯(cuò)，如應(yīng)開給A公司卻開了B公司的，需發(fā)票上開具的公司名稱的那個(gè)企業(yè)出具一份證明，說(shuō)明發(fā)票的代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票未認(rèn)證抵扣，實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明，說(shuō)明公司向銷貨方購(gòu)買貨物，未收到發(fā)票，另外銷貨方再提供一份購(gòu)銷合同或訂單復(fù)印件，其他與上述處理相同。

3、發(fā)票重復(fù)開具的，除提供上述資料外還需提供，以前開具的發(fā)票的復(fù)印件，及購(gòu)銷合同或訂單。

4、開票有誤且已認(rèn)證的，購(gòu)貨方需帶下列資料向其主務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具紅字發(fā)票通知單：

（1）、財(cái)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出處理，并提供進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的記賬憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件上加蓋公章）；

（2）、購(gòu)貨方出具的提供書面拒收證明原件一份（加蓋購(gòu)貨方公章），說(shuō)明拒收理由、發(fā)票的代碼和號(hào)碼、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容；

（3）、購(gòu)貨方遞交并打印《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份（右下角加蓋財(cái)務(wù)專用章）

開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單操作說(shuō)明：

1、書面申請(qǐng)必須是原件并蓋公章。書面申請(qǐng)格式：XX

公司XX時(shí)間開具的代碼為XXXXXXXXXX，號(hào)碼為

XXXXXXXX的增值稅專用發(fā)票由于XX原因拒收，發(fā)票錯(cuò)誤內(nèi)容為XXXX，正確應(yīng)為XXX，本公司承諾此發(fā)票未認(rèn)證抵扣。（發(fā)票未交付給購(gòu)貨方的應(yīng)承諾此發(fā)票未交付購(gòu)貨方且此發(fā)票未認(rèn)證抵扣）。

2、遞交《開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》需通過(guò)綠色通道

——網(wǎng)上審批——發(fā)票管理——紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行申請(qǐng)；

3、正確選擇購(gòu)貨方開具還是銷貨方開具；

4、填寫《開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)根據(jù)原發(fā)

票上的內(nèi)容填寫（內(nèi)容與需紅沖發(fā)票一致，不要填列負(fù)數(shù)）；填寫數(shù)字時(shí)應(yīng)將輸入法切換到英文狀態(tài)下輸入；填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼和號(hào)碼：代碼，為發(fā)票左上角的數(shù)字，在密碼區(qū)內(nèi)能找到相對(duì)應(yīng)的數(shù)字，如3200074140。號(hào)碼，為發(fā)票右上角的數(shù)字，在密碼區(qū)內(nèi)能找到相對(duì)應(yīng)的數(shù)字（如數(shù)字不

一致，以密碼區(qū)內(nèi)數(shù)字為準(zhǔn)）；對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼1-代碼 號(hào)碼，2-代碼 號(hào)碼等是指第一張需紅沖發(fā)票的代碼，號(hào)碼，第二張需紅沖發(fā)票的代碼，號(hào)碼；開具紅字專用發(fā)票的理由、經(jīng)辦人必須填寫，否則將無(wú)法保存遞交。

5、填寫《開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》完成后需保存

遞交，當(dāng)保存遞交成功后系統(tǒng)為主動(dòng)跳出申請(qǐng)字號(hào)，如無(wú)說(shuō)明遞交未成功，需重新遞交；如果一張發(fā)票遞交后發(fā)票差錯(cuò)的，應(yīng)先到歷史資料內(nèi)查詢出該申請(qǐng)作刪除處理后再填寫申請(qǐng)交遞交，如不刪除則重新遞交的申請(qǐng)則無(wú)法保存遞交成功。

6、發(fā)生銷貨退回或銷售折讓應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出憑證，例

如：

借：應(yīng)付帳款

貸：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

7.如何打印《開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》：

《開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》保存遞交后在歷史資料中找到該條記錄，點(diǎn)擊打印——在跳出的界面左下角有打印，請(qǐng)點(diǎn)擊——在跳出界面的左上角文件欄下拉菜單中點(diǎn)擊打印。