第一篇：開具紅字專用發(fā)票的處理流程

開具紅字專用發(fā)票的處理流程 [圖片]

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下?！?購買方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。

（2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票?！?銷售方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。

（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票?！?紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。圖3-2通知單編號輸入窗口 說明：

1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明：

1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè) 可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗(yàn)位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣?！裆暾垎翁铋_

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。

圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇

【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

（2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息 如圖3-15所示，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項(xiàng)信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面 說明：

1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。若屬于開票 有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。

6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

● 申請單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點(diǎn)擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點(diǎn)擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請單詳細(xì)信息。說明：

1、對已開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作?！?申請單導(dǎo)出

主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟： 【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面

【第三步】點(diǎn)擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。說明：

1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機(jī)號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

第二篇：紅字專用發(fā)票開具流程

紅字專用發(fā)票開具流程(最新)

紅字專用發(fā)票開具流程

一、提交開具紅字發(fā)票申請

1、納稅人在自己的發(fā)票開具系統(tǒng)中點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單”菜單，按照原藍(lán)字發(fā)票情況填寫表格，保存后導(dǎo)出到電腦桌面上，同時打印兩份（加蓋公章）。

2、登錄網(wǎng)上辦稅廳，然后點(diǎn)擊“我的信息”欄目，在“我的辦稅事項(xiàng)”的“其他申報事項(xiàng)”中有“紅字發(fā)票文件傳送”。點(diǎn)擊“紅字發(fā)票文件上傳”，點(diǎn)擊“新建上傳”后，點(diǎn)擊“瀏覽”，從桌面選擇您需要上傳的紅字增值稅發(fā)票XML文件。然后點(diǎn)“確認(rèn)”。

二、辦理開具紅字發(fā)票通知單

納稅人申請完成后，攜帶以下資料至分局紅字發(fā)票通知單開具窗口辦理手續(xù)。屬購貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、涉及退貨、索取折扣、折讓的，應(yīng)提供雙方同意退貨或折讓的證明（雙方公章確認(rèn)）。

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件（加蓋公章）。

4、提交原藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗(yàn)。

屬銷貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、屬于“開票有誤，購買方拒收”情況的，需提供購買方出具的拒收發(fā)票證明（加蓋購買方公章），寫明：（1）發(fā)票代碼、號碼及拒收理由。（2）錯誤具體項(xiàng)目及正確內(nèi)容。（3）注明發(fā)票未認(rèn)證未抵扣。

（4）購貨方稅號開錯需提供購貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋購方公章）。屬于“開票有誤，發(fā)票尚未交付”情況的，需自行出具書面情況說明，注明發(fā)票尚未交付（加蓋公章）。

3、提交原藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件查驗(yàn)。

三、開具紅字專用發(fā)票

銷貨方納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字發(fā)票通知書后，可在自己的開票系統(tǒng)中開具負(fù)數(shù)發(fā)票，開具前納稅人需要在系統(tǒng)中錄入紅字發(fā)票通知書號碼。

★注：開具紅字發(fā)票次月報稅時需提供對應(yīng)的紅字發(fā)票通知單復(fù)印件★

第三篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票的處理流程

●開具紅字專用發(fā)票的處理流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字 專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。

●購買方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；(2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。(2)購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

●銷售方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)因開票有誤購買方拒收；(2)因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程

(1)銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

●紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知 單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式

●直接開具方式

操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2

圖3-2通知單編號輸入窗口

說明：

1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入

不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需 重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則 為：編號前十位固定為12M569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若 不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一 步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專 用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù) 數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面 信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專 用發(fā)票代碼、號碼時，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒 有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自 動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖說明： 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號己經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸 入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分 攤反映在對應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價, 折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示 折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票

●導(dǎo)入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷 售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝, 通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填幵界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打幵文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖說明：

3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得，購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類 型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’+‘年月’+‘序號’+‘校驗(yàn)位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個 導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件己經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號己經(jīng)失效”如圖3-11 所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的 一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。

●申請單填開

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如

圖3-12所示。

圖購買方3-1

2申

紅請

字發(fā)和

票銷

申售

請單方

信申

息選請

擇?！镜诙健吭诩t字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：(1)當(dāng)選擇己抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

(2)當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和 號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填幵界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“ 確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入 申請單填幵界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填幵界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理 由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售 方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項(xiàng)信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā) 票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖說明：

3-16紅字發(fā)票申請單打印界面

1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商 品行上。

6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

●申請單修改查詢

主要

功

能

：

查

看、修

改、刪

除

已

填

開的紅

字

發(fā)

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點(diǎn)擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn) 行申請單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點(diǎn)擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查 看說明：

1、對己開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單 填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。

申

請

單

詳

細(xì)

信

息。

●申請單導(dǎo)出

主要功

能

：

可

以

查

看、導(dǎo)

出

某

月

己

填

開的紅

字

發(fā)

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月己填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇 需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。

圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面

【第三步】點(diǎn)擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。說明：

1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使 用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’+‘_’+‘開票機(jī)號’+‘_’+‘年月’+‘序號’。

第四篇：開具紅字專用發(fā)票的處理流程

有關(guān)開具紅字專用發(fā)票的知識

1、購買方取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》條件

一般納稅人取得專業(yè)發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》。）納稅人銷售貨物并向購買方開具發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（開票之日起90天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)）

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“無法認(rèn)證”專用印章后退還納稅人，納稅人據(jù)此辦理開具紅字專用發(fā)票申請。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專業(yè)發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、納稅人申請開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售部門（窗口）報送資料

(1)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋一般納稅人財務(wù)專用章)；(2)經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）原件和復(fù)印件；

(3)所對應(yīng)的已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；(4)認(rèn)證結(jié)果通知書和增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單；(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

3、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票（暫不認(rèn)證）后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

4、（1）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（2）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（3）屬于經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專業(yè)發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

5、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出后，應(yīng)在此月申報后5日內(nèi)持加蓋公章的記賬憑證、應(yīng)繳增值稅明細(xì)帳相關(guān)帳頁、增值稅申報主表和附表2原件和復(fù)印件到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售部門（窗口）核銷。

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第五篇：開具紅字專用發(fā)票的處理流程

開具紅字專用發(fā)票的處理流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。● 購買方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。（2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。-

（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。

（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

● 銷售方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。-

（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票?！?紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。

圖3-2通知單編號輸入窗口 說明：

1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。-說明：

1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。-說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗(yàn)位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。●申請單填開

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。

圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇

【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

（2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項(xiàng)信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面 說明：

1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。

6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇?！?申請單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面 【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點(diǎn)擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點(diǎn)擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請單詳細(xì)信息。說明：

1、對已開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。● 申請單導(dǎo)出

主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。

圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面

【第三步】點(diǎn)擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。說明：

1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機(jī)號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

2009-11-01 | 如何申請開具紅字增值稅專用發(fā)票？

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”（以下簡稱“申請單”）。

“申請單”所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報“申請單”時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報“申請單”時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

“申請單”一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

“申請單”應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的“申請單”進(jìn)行審核后，出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”(以下簡稱“通知單”)?！巴ㄖ獑巍睉?yīng)與“申請單”一一對應(yīng)。

“通知單”一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存?！巴ㄖ獑巍睉?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

“通知單”應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。購買方必須暫依“通知單”所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，與留存的“通知單”一并作為記賬憑證。

銷售方憑購買方提供的“通知單”開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應(yīng)與“通知單”一一對應(yīng)。

認(rèn)證不符是指納稅人識別號有誤，或者專用發(fā)票所列密文解譯后與明文不一致。

失控專用發(fā)票是指認(rèn)證時的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票。