第一篇：8.北京NIN貿(mào)易有限公司協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

十、協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

在商業(yè)交易中，買(mǎi)賣(mài)雙方的交易地位隨著商品的供求關(guān)系、雙方實(shí)力變化而不斷遷移，這也直接導(dǎo)致了票據(jù)貼現(xiàn)利息承擔(dān)的討價(jià)還價(jià)，銀行夾雜在雙方交易結(jié)算博弈中，作為執(zhí)行者操作雙方的利益分割。

〖產(chǎn)品涵義〗

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指賣(mài)方企業(yè)（收款人）在銷(xiāo)售商品后，持買(mǎi)方企業(yè)（付款人）交付的未到期商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，并根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商，分擔(dān)支付票據(jù)貼現(xiàn)利息的一種票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

【點(diǎn)評(píng)】

在商業(yè)交易中，買(mǎi)賣(mài)雙方的交易地位隨著商品的供求關(guān)系、雙方實(shí)力變化而不斷遷移，這也直接導(dǎo)致了票據(jù)貼現(xiàn)利息承擔(dān)的討價(jià)還價(jià)，銀行夾雜在雙方交易結(jié)算博弈中，作為執(zhí)行者操作雙方的利益分割

〖目標(biāo)客戶(hù)〗

買(mǎi)賣(mài)雙方合作關(guān)系比較緊密且融洽的企事業(yè)單位客戶(hù)之間，根據(jù)商務(wù)結(jié)算條件，雙方共同承擔(dān)一部分貼現(xiàn)利息，通常存在于集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)之間的交易結(jié)算。

〖客戶(hù)益處〗

滿(mǎn)足特定商業(yè)結(jié)算模式下企業(yè)的個(gè)性化需求，靈活方便，買(mǎi)賣(mài)雙方在票據(jù)交易中可自行商定各自所承擔(dān)的票據(jù)貼現(xiàn)利息份額。

〖操作流程〗

① 客戶(hù)將銀行承兌匯票（或商業(yè)承兌匯票）提交貼現(xiàn)銀行，同時(shí)票據(jù)當(dāng)事人提供各自承擔(dān)利息比例的承諾函。

② 銀行審核商業(yè)匯票真實(shí)性，并按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批同意后，持票人當(dāng)場(chǎng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票，并辦理相關(guān)手續(xù)。

③ 銀行在收到非持票人交付票據(jù)利息后，將按票面金額扣除貼現(xiàn)利息（包括非持票人承擔(dān)的貼現(xiàn)利息及持票人應(yīng)承擔(dān)的貼現(xiàn)利息）后的余款支付給持票人。

〖業(yè)務(wù)要點(diǎn)〗

1、銀行審查買(mǎi)賣(mài)雙方資信狀況及是否存在真實(shí)貿(mào)易背景，并對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)有效性進(jìn)行審核后，決定能否受理該業(yè)務(wù)。

2、該業(yè)務(wù)項(xiàng)下的商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)k理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

3、其他規(guī)定同一般的貼現(xiàn)要求。

〖相關(guān)收益〗

1、銀行可以獲得穩(wěn)定的貼現(xiàn)利息收入。

2、銀行可以獲得客戶(hù)辦理貼現(xiàn)后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN貿(mào)易有限公司協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

一、企業(yè)基本情況

北京NIN貿(mào)易有限公司是北京特大型鋼鐵經(jīng)銷(xiāo)商，公司常年從天津新大鋼鐵廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)鋼材，由于有常年的合作關(guān)系，因此雙方對(duì)彼此都是較為信任。由于鋼鐵行業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)，在銷(xiāo)售旺季一般使用現(xiàn)金，在銷(xiāo)售淡季使用銀行承兌匯票結(jié)算。從降低成本考慮，北京NIN貿(mào)易有限公司一直在說(shuō)服廠(chǎng)商在銷(xiāo)售的淡、旺季都使用銀行承兌匯票結(jié)算，但是關(guān)于貼現(xiàn)利息的承擔(dān)問(wèn)題一直是雙方的矛盾焦點(diǎn)。

二、銀行切入點(diǎn)分析

某銀行經(jīng)過(guò)分析后認(rèn)為，銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息可以由雙方協(xié)商確定。銀行負(fù)責(zé)期間利息扣劃，及出具貼現(xiàn)扣息憑證。經(jīng)過(guò)與北京NIN貿(mào)易有限公司營(yíng)銷(xiāo)，對(duì)方非常認(rèn)可。北京

NIN貿(mào)易有限公司在與天津新大鋼廠(chǎng)溝通后，雙方一致同意采取該銀行的協(xié)議付息票據(jù)辦理結(jié)算，根據(jù)天津新大鋼廠(chǎng)的銷(xiāo)售貼息政策，決定雙方各自承擔(dān)的貼現(xiàn)息比例。

三、銀企合作情況

2005年6月，天津新大鋼廠(chǎng)收到北京NIN貿(mào)易有限公司收到簽發(fā)的2000萬(wàn)元的銀行承兌匯票，期限6個(gè)月，在某國(guó)有商業(yè)銀行北京分行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率3.4%。雙方約定，各自承擔(dān)一半的融資利息，34萬(wàn)元。按約定天北京NIN貿(mào)易有限公司向銀行劃付34萬(wàn)元貼現(xiàn)利息，銀行將1932萬(wàn)元余額票款支付北京××貿(mào)易有限公司。

北京NIN貿(mào)易有限公司與天津新大鋼廠(chǎng)協(xié)議付息票據(jù)示意圖 【點(diǎn)評(píng)】

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對(duì)于協(xié)作緊密，雙方共同承擔(dān)票據(jù)結(jié)算方式融資利息的合作伙伴非常適用，協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)際是銀行作為執(zhí)行人，調(diào)劑了買(mǎi)賣(mài)雙方的利益分配。

第二篇：協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

甲方向丙方申請(qǐng)承兌匯票貼現(xiàn)并于年月日向丙方提交書(shū)面《貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)》，甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商達(dá)成如下一致條款并愿遵照?qǐng)?zhí)行：

第一條：貼現(xiàn)的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）內(nèi)容： 匯票號(hào)碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現(xiàn)期限：從貼現(xiàn)之日起到商業(yè)匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計(jì)天。

第三條：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息中甲方應(yīng)承但的利息計(jì)算。

第四條：貼現(xiàn)率為，在本協(xié)議有效期內(nèi)如遇國(guó)家調(diào)整利率，本協(xié)議項(xiàng)下貼現(xiàn)利率不作調(diào)整。

第五條：貼現(xiàn)利息（大寫(xiě)）：

第六條：如承兌人在異地，貼現(xiàn)期限、貼現(xiàn)利息的計(jì)算均應(yīng)另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔(dān)。甲乙雙方同意并確認(rèn)按以下比例分別承擔(dān)貼現(xiàn)利息：甲方承擔(dān)貼現(xiàn)利息的％，乙方承擔(dān)貼現(xiàn)利息的％，即甲方承擔(dān)元，乙方承擔(dān)元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請(qǐng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，向丙方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品交易合同、商品發(fā)運(yùn)單以及其他材料是真實(shí)的。

2．甲方取得前款所述的商業(yè)匯票是合法的，并具有真實(shí)合法的商品交易作基礎(chǔ)。

第九條：甲方的權(quán)利和義務(wù)

1．甲方申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)向丙方提交經(jīng)其背書(shū)的未到期的商業(yè)匯票、甲方與乙方之間與該商業(yè)匯票有關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、商品交易合同、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)，并根據(jù)丙方要求提交甲方企業(yè)設(shè)立情況、資信、財(cái)務(wù)狀況等資料。

2．貼現(xiàn)時(shí)甲方應(yīng)真實(shí)有效的完成票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應(yīng)保證所申請(qǐng)貼現(xiàn)得商業(yè)匯票背書(shū)的連續(xù)性和其前手背書(shū)的真實(shí)性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實(shí)的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業(yè)匯票有效合法。

第十一條：乙方的權(quán)利義務(wù)：

1．應(yīng)丙方要求向丙方提供企業(yè)的設(shè)立情況、資信證明、財(cái)產(chǎn)狀況等資料。

2．乙方應(yīng)在丙方開(kāi)立企業(yè)賬戶(hù)并存入元保證金；

3．乙方授權(quán)丙方將其承擔(dān)的貼現(xiàn)利息份額直接借記其在丙方的結(jié)算賬戶(hù)。第十二條：丙方的權(quán)利義務(wù)：

1．在本協(xié)議生效后，丙方應(yīng)及時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額劃入甲方指定的賬戶(hù)。

2．商業(yè)匯票貼現(xiàn)后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)或在匯票到期時(shí)拒絕付款（包括全部或部分），丙方對(duì)甲方行使追索權(quán)時(shí)有權(quán)要求甲方支付下列金額及其費(fèi)用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬(wàn)分之計(jì)算利息；

（3）丙方行使追索權(quán)時(shí)所支出的費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)及律師費(fèi)等費(fèi)用；

（4）賠償其他經(jīng)濟(jì)損失。

3、丙方向甲方追索票款時(shí)，可從甲方在丙方開(kāi)立的賬戶(hù)中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協(xié)議中如發(fā)生糾紛，應(yīng)先通過(guò)協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)金額的貼現(xiàn)憑證為本協(xié)議的附件。第十五條：本協(xié)議一式份，甲方執(zhí)份，乙方執(zhí)份，丙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

第十六條：本協(xié)議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協(xié)議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第三篇：買(mǎi)方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

買(mǎi)方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

2011年12月07日

產(chǎn)品概述：

買(mǎi)方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)是指在以商業(yè)匯票為結(jié)算方式的商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，賣(mài)方企業(yè)在銷(xiāo)售商品后，持買(mǎi)方企業(yè)交付的商業(yè)匯票（銀行承兌或商業(yè)承兌匯票）到銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，銀行在買(mǎi)方企業(yè)同意支付全部或部分貼現(xiàn)利息的前提下，從賣(mài)方企業(yè)在本行開(kāi)立的存款賬戶(hù)扣收全部或部分貼現(xiàn)利息支付給賣(mài)方后，按票據(jù)貼現(xiàn)辦法辦理貼現(xiàn)。

產(chǎn)品亮點(diǎn)：

手續(xù)簡(jiǎn)便、融資速度快、費(fèi)率低。

申請(qǐng)業(yè)務(wù)條件：

1.查詢(xún)票據(jù)真實(shí)、合法、有效;

2.買(mǎi)方企業(yè)已出具《付息承諾書(shū)》或《買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)》;

3.買(mǎi)賣(mài)企業(yè)雙方均在我行開(kāi)立存款賬戶(hù)。

業(yè)務(wù)流程：

1.提供我行流動(dòng)資金貸款要求的有關(guān)材料;

2.提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與前手簽訂的商品銷(xiāo)售合同、增值稅發(fā)票;

3.填寫(xiě)《買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)》或《協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)》，加蓋企業(yè)公章和法人代表章;

4.提供買(mǎi)方企業(yè)簽章確認(rèn)的《付息承諾書(shū)》;

5.提供未到期的商業(yè)匯票，并已作成轉(zhuǎn)讓背書(shū);

6.經(jīng)我行審批同意后，辦理貼現(xiàn)放款手續(xù)。

第四篇：買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

背景資料：

買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)即賣(mài)方企業(yè)在銷(xiāo)售商品后，持買(mǎi)方企業(yè)交付的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票到銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，銀行審核無(wú)誤后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，票據(jù)貼現(xiàn)利息由買(mǎi)方企業(yè)承擔(dān)。

實(shí)務(wù)中，貼現(xiàn)銀行、賣(mài)方和買(mǎi)方會(huì)簽訂三方協(xié)議，如《買(mǎi)方付息銀行承兌匯票貼現(xiàn)合同》，約定如下：

1、商品購(gòu)銷(xiāo)合同真實(shí)、合法。

2、賣(mài)方在辦理貼現(xiàn)時(shí)，銀行從買(mǎi)方賬戶(hù)扣收貼現(xiàn)利息后（銀行向買(mǎi)方開(kāi)具貼現(xiàn)息收據(jù)），按票面金額支付給賣(mài)方貼現(xiàn)金額，銀行保證放棄對(duì)賣(mài)方貼現(xiàn)利息的追索權(quán)。

買(mǎi)方開(kāi)具銀行承兌匯票的承兌銀行與貼現(xiàn)銀行是同一家銀行，稱(chēng)之為“自開(kāi)自貼”。

買(mǎi)方開(kāi)具銀行承兌匯票，可以使用銀行綜合授信額度，繳納20%的保證金或者不繳納保證金。

如果不采取買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)的方式，賣(mài)方不接受票據(jù)結(jié)算，要求買(mǎi)方以現(xiàn)金實(shí)時(shí)結(jié)算。

問(wèn)題：

1、對(duì)于貼現(xiàn)的票據(jù)，買(mǎi)方在“應(yīng)付票據(jù)”核算？還是在“短期借款”核算？

2、買(mǎi)方承擔(dān)的貼現(xiàn)息如何處理？計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”？還是“財(cái)務(wù)費(fèi)用”？在現(xiàn)金流量表如何列示？ 參考意見(jiàn)：

1、在票據(jù)到期前，賣(mài)方將票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，買(mǎi)方仍應(yīng)在“應(yīng)付票據(jù)”中核算，即買(mǎi)方的票據(jù)清償義務(wù)沒(méi)有解除。

2、本例中，如果不采取買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)的方式，賣(mài)方不接受票據(jù)結(jié)算，要求買(mǎi)方以現(xiàn)金實(shí)時(shí)結(jié)算。對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，具有融資目的。買(mǎi)方承擔(dān)的貼現(xiàn)息可計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，現(xiàn)金流量表中，列示在“籌資活動(dòng)-支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

第五篇：貼現(xiàn)票據(jù)貿(mào)易背景的審查

貼現(xiàn)票據(jù)貿(mào)易背景的審查

關(guān)鍵詞：票據(jù)貼現(xiàn) 票據(jù)貿(mào)易背景 票據(jù)審查

百姓金融網(wǎng)導(dǎo)讀：基于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在強(qiáng)化銀行資金流動(dòng)性，降低融資成本，提高資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)效益等諸多方面的優(yōu)越性。各商業(yè)銀行越來(lái)越重視票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)呈現(xiàn)新一輪快速擴(kuò)張的態(tài)勢(shì)。但由此也出現(xiàn)了一些行只注重票面真?zhèn)蔚蔫b別和對(duì)承兌行的審查，而放松對(duì)票據(jù)貿(mào)易背景審查的現(xiàn)象。產(chǎn)生上述問(wèn)題，一是貼現(xiàn)票據(jù)有承兌行擔(dān)保，只要票據(jù)真實(shí)一般不會(huì)產(chǎn)生融資風(fēng)險(xiǎn)，于是一些行主觀(guān)上放松了對(duì)票據(jù)貿(mào)易背景審查。二是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，貼現(xiàn)利差不斷收窄。部分行為達(dá)到預(yù)期收益，簡(jiǎn)化操作流程，將貼現(xiàn)業(yè)務(wù)變成純粹的柜臺(tái)業(yè)務(wù)，安排專(zhuān)門(mén)人員跑票、拉票，乃至出現(xiàn)靠提供非真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)服務(wù)來(lái)爭(zhēng)攬客戶(hù)現(xiàn)象。三是一些銀行單憑增值稅發(fā)票復(fù)印件和銷(xiāo)售合同復(fù)印件來(lái)驗(yàn)證商品交易的真實(shí)性，殊不知發(fā)票可以作廢、合同可以更改。長(zhǎng)此以往，必將導(dǎo)致沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的融資性票據(jù)盛行，出現(xiàn)企業(yè)聯(lián)手套取銀行資金的情況。如不及時(shí)加以規(guī)范，票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)育將脫離實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)支持，產(chǎn)生虛假的繁榮。

防范措施：

一、強(qiáng)化開(kāi)票行責(zé)任。票據(jù)開(kāi)出行首先要確保開(kāi)出的每一筆承兌匯票具備真實(shí)的貿(mào)易背景，尤其開(kāi)出用于清償舊債的票據(jù)更應(yīng)慎之又慎，要加強(qiáng)對(duì)原債權(quán)債務(wù)關(guān)系的考察，防止非貿(mào)易背景票據(jù)流入市場(chǎng)。

二、貼現(xiàn)行要注意審查貼現(xiàn)申請(qǐng)人與前手的貿(mào)易關(guān)系，除關(guān)注相應(yīng)的增值稅發(fā)票及購(gòu)銷(xiāo)合同外，還可借助相應(yīng)的貨運(yùn)清單、財(cái)稅部門(mén)的完稅證明，追蹤調(diào)查等形式來(lái)審查是否存在真實(shí)的商品交易。

三、應(yīng)適當(dāng)提高銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。目前，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)僅為票面金額的5‰，而六個(gè)月短期貸款利率為5.58％，雖然前者不占用銀行資金，但所擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)基本相同。建議適當(dāng)提高承兌匯票手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，防止投機(jī)企業(yè)以票據(jù)業(yè)務(wù)套取銀行資金的現(xiàn)象。

四、加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)辦理不規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，嚴(yán)禁商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為的定期通報(bào)和處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

票據(jù)貼現(xiàn)雖然是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，但真正發(fā)展起來(lái)是近幾年的事情，監(jiān)管部門(mén)既要扶持和愛(ài)護(hù)，也要及時(shí)加以規(guī)范，以進(jìn)一步維護(hù)金融秩序和金融安全，保證我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。