第一篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)--凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露

中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券

公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第９號(hào)的通知

各上市公司、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司信息披露行為，真實(shí)反映公司的獲利能力，客觀評(píng)價(jià)公司的盈利水平，我們制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第９號(hào)－－凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二００一年一月十九日

公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第９號(hào)

凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露

第一條 為規(guī)范擬發(fā)行或已上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的信息披露行為，真實(shí)反映公司的獲利能力，提高凈資產(chǎn)收益率和每股收益指標(biāo)計(jì)算的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。

第二條 公司招股說(shuō)明書、年度報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露信息中的凈資產(chǎn)收益率和每股收益應(yīng)按本規(guī)則進(jìn)行計(jì)算或披露。

第三條 公司編制以上報(bào)告時(shí)，應(yīng)以如下利潤(rùn)表附表形式，分別列示按全面攤薄法和加權(quán)平均法計(jì)算的凈資產(chǎn)收益率及每股收益。

報(bào)告期利潤(rùn)

凈資產(chǎn)收益率

每股收益

全面攤薄

加權(quán)平均

全面攤薄

加權(quán)平均

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

凈利潤(rùn)

扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)

第四條 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算公式如下：

全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 = 報(bào)告期利潤(rùn) ÷ 期末凈資產(chǎn)

全面攤薄每股收益 = 報(bào)告期利潤(rùn) ÷ 期末股份總數(shù)

第五條 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（ＲＯＥ）的計(jì)算公式如下：

Ｐ

ＲＯＥ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｅ０＋ＮＰ÷２＋Ｅｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｅｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報(bào)告期利潤(rùn)；ＮＰ為報(bào)告期凈利潤(rùn)；Ｅ０為期初凈資產(chǎn)；Ｅｉ為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn)；Ｅｊ為報(bào)告期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn)；Ｍ０為報(bào)告期月份數(shù)；Ｍｉ為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ｍｊ為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。

第六條 加權(quán)平均每股收益（ＥＰＳ）的計(jì)算公式如下：

Ｐ

ＥＰＳ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｓ０＋Ｓ１＋Ｓｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｓｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報(bào)告期利潤(rùn)；Ｓ０為期初股份總數(shù)；Ｓ１為報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；Ｓｉ為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)；Ｓｊ為報(bào)告期因回購(gòu)或縮股等減少股份數(shù)；Ｍ０為報(bào)告期月份數(shù)；Ｍｉ為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ｍｊ為減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。

第七條 公司在編制比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，上期凈資產(chǎn)收益率和每股收益應(yīng)按此規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。公司招股說(shuō)明書、年度報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露文件正文應(yīng)包括這些指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程，摘要可省略計(jì)算過(guò)程。

第八條 公司公開列示的凈資產(chǎn)收益率或每股收益指標(biāo)均應(yīng)引自經(jīng)審計(jì)或?qū)徍耍ㄈ粢?guī)定需要）的財(cái)務(wù)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查這些指標(biāo)計(jì)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第九條 本規(guī)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

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第二篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)發(fā)[2001]64號(hào) 【發(fā)布日期】2001-04-26 【生效日期】2001-04-26 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

第12號(hào)－－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件》的通知

（證監(jiān)發(fā)〔2001〕64號(hào)）

各具有主承銷商資格的證券公司、金融資產(chǎn)管理公司，申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司：

為規(guī)范申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司報(bào)送申請(qǐng)文件的行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，現(xiàn)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第12號(hào)－－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件》，自發(fā)布之日起施行。所有申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司，均應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－－首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕36號(hào)文件）的有關(guān)要求并按照本準(zhǔn)則的內(nèi)容和格式制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二00一年四月二十六日

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第12號(hào)

－－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件

第一部分 要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件

第一章 可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書及發(fā)行公告

1－1 可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書（申報(bào)稿）

1－1－1 附錄一：發(fā)行人編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）

1－1－2 附錄二：發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)關(guān)于報(bào)告期內(nèi)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明（如有）1－1－3 附錄三：注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于報(bào)告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見（如有）

1－2 可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書摘要（申報(bào)稿）

1－3 發(fā)行公告（發(fā)行審核委員會(huì)審核前提供）

第二部分 不要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件

第二章 主承銷商推薦文件

2－1 主承銷商出具的“關(guān)于ＸＸＸ股份有限公司申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的推薦函”（推薦函后附《發(fā)行人基本情況表》）

2－2 主承銷商出具的“關(guān)于ＸＸＸ股份有限公司申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件的核查意見”

第三章 發(fā)行人律師的意見

3－1 法律意見書

3－2 律師工作報(bào)告

第四章 發(fā)行申請(qǐng)及授權(quán)文件

4－1 發(fā)行人出具的“關(guān)于ＸＸＸ股份有限公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的申請(qǐng)報(bào)告”

4－2 發(fā)行人股東大會(huì)同意發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的決議及授權(quán)董事會(huì)處理有關(guān)事宜的決議

4－3 在申報(bào)時(shí)和核準(zhǔn)前，發(fā)行人全體董事和主承銷商、發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書

4－4 發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在的中介機(jī)構(gòu)等同意可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書及其摘要中引用的由其出具的專業(yè)報(bào)告或意見的內(nèi)容無(wú)異議的函

第五章 募集資金運(yùn)用的有關(guān)文件

5－1 本次募集資金運(yùn)用方案及股東大會(huì)的決議

5－2 有權(quán)部門對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建議書的批準(zhǔn)文件（如需要立項(xiàng)批文）

5－3 發(fā)行人全體董事簽名的募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告（如有個(gè)別董事不同意或棄權(quán)，應(yīng)說(shuō)明原因并加蓋公司印章）

5－4 發(fā)行人全體董事簽名的關(guān)于前次募集資金使用情況的說(shuō)明

5－5 擬收購(gòu)資產(chǎn)和權(quán)益的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（或?qū)徲?jì)報(bào)告）

第六章 發(fā)行條款及發(fā)行方案

6－1 發(fā)行人和主承銷商簽署的關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券條款設(shè)置及其依據(jù)的說(shuō)明

6－2 發(fā)行方案

第七章 其他與本次發(fā)行有關(guān)的文件

7－1 發(fā)行人最近三年及最近一期的審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文

7－2 發(fā)行人關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券償債措施的專項(xiàng)說(shuō)明及主承銷商的意見

7－3 發(fā)行人資信情況

7－3－1 發(fā)行人（全體董事簽名）關(guān)于公司資信情況的說(shuō)明及發(fā)行人律師對(duì)公司資信情況的意見

7－3－2 資信評(píng)估機(jī)構(gòu)為可轉(zhuǎn)換公司債券出具的資信評(píng)級(jí)分析報(bào)告（如有）

7－4 可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保合同

7－5 關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的情況

7－5－1 發(fā)行人關(guān)于在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)方面的獨(dú)立情況的說(shuō)明

7－5－2 發(fā)行人關(guān)于是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和重大關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明

7－5－3 發(fā)行人關(guān)于最近一次股本增減、對(duì)外投資、股利分配、收購(gòu)兼并等重大事項(xiàng)的董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議

7－5－4 發(fā)行人公司章程

7－6 發(fā)行人關(guān)于最近三年信息披露合規(guī)性情況的說(shuō)明

7－7 主承銷商對(duì)發(fā)行人股票近三年運(yùn)行及走勢(shì)的分析報(bào)告

7－8 主承銷商關(guān)于發(fā)行人投資價(jià)值的分析報(bào)告

7－9 主承銷商和發(fā)行人簽訂的承銷協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議

7－10 主承銷商、其他承銷團(tuán)成員，簽名律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在機(jī)構(gòu)的證券從業(yè)資格證書復(fù)印件，該復(fù)印件需由該機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn)并說(shuō)明用途（其中簽名律師及其所在機(jī)構(gòu)還需提供通過(guò)年檢的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件，該復(fù)印件需由所屬司法局蓋章確認(rèn)并說(shuō)明用途）

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于證券公司2006年年報(bào)審計(jì)及信息披露有關(guān)事宜的通知

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于證券公司2006年年報(bào)審計(jì)及信息披露有關(guān)事宜的通知（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2007]34號(hào)）

各證券公司、各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)：

為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和透明度，強(qiáng)化審計(jì)及社會(huì)監(jiān)督，現(xiàn)就證券公司2006年年報(bào)審計(jì)和信息披露有關(guān)事宜通知如下：

一、各證券公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于證券公司執(zhí)行＜企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則＞的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字

[2006]22號(hào)）及有關(guān)要求，認(rèn)真做好新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌及相關(guān)報(bào)告的編報(bào)工作。充分計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如實(shí)反映證券公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及客戶資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步夯實(shí)證券公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

二、各證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好2006年年報(bào)審計(jì)工作。充分、如實(shí)地向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供整改、重組完成情況及凈資本計(jì)算、公司內(nèi)部控制、運(yùn)營(yíng)管理、IT系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外擔(dān)保、理財(cái)產(chǎn)品等相關(guān)審計(jì)支持性材料，并不得限制審計(jì)范圍。

三、各證券公司應(yīng)當(dāng)在2007年4月30日前，以書面和電子文檔方式向我會(huì)機(jī)構(gòu)部、風(fēng)險(xiǎn)辦、會(huì)計(jì)部和公司注冊(cè)地證監(jiān)局報(bào)送報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、凈資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、客戶資金安全、內(nèi)部控制等專項(xiàng)審核報(bào)告，并及時(shí)向股東單位和公司董事會(huì)成員報(bào)告。公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人對(duì)公司年報(bào)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)責(zé)任。

四、從事集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)送由該會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

五、各證券公司應(yīng)在2007年5月底前，通過(guò)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站證券公司信息披露專欄和公司網(wǎng)站公開披露經(jīng)審計(jì)的2006年財(cái)務(wù)報(bào)告，披露內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。

已上市證券公司按照上市公司報(bào)告披露的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

證券公司在進(jìn)行公司介紹、產(chǎn)品推介、客戶咨詢等活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向客戶提供公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的“投資者園地”欄目中，應(yīng)當(dāng)明示公司公開披露財(cái)務(wù)報(bào)告的網(wǎng)址及獲取途徑。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站的醒目位置設(shè)立“證券公司信息披露專欄”，切實(shí)做好該欄目信息的持續(xù)維護(hù)和有效管理，并采取相應(yīng)措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。

六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，充分、有效地履行內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性檢查程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、審慎地發(fā)表審計(jì)意見，并相應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司的整改、重組情況及關(guān)聯(lián)交易行為、重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、金融工具類別變更、企業(yè)合并等事項(xiàng)加強(qiáng)證據(jù)收集力度，加大審計(jì)檢查力度，并對(duì)涉及公允價(jià)值選用及計(jì)價(jià)公允性問(wèn)題予以重點(diǎn)關(guān)注。

七、在年報(bào)報(bào)送和公開披露中，存在遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)及不按要求公開披露等情形的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求主動(dòng)申報(bào)并及時(shí)更正、整改，落實(shí)責(zé)任追究；在報(bào)告、審計(jì)報(bào)告中，未能勤勉盡職，存在嚴(yán)重誤導(dǎo)、虛假陳述等情形的，證券公司和有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行主動(dòng)申報(bào)、改正錯(cuò)誤及更正公告等程序，我會(huì)及相關(guān)證監(jiān)局將依法采取要求追加審計(jì)程序、談話提醒、記入執(zhí)業(yè)誠(chéng)信記錄和監(jiān)管檔案、責(zé)成另行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等手段及相應(yīng)的監(jiān)管措施，并追究有關(guān)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，將立案稽查，追究有關(guān)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的法律責(zé)任。

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第四篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第11號(hào)《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

【發(fā)布文號(hào)】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第11號(hào) 【發(fā)布日期】2002-09-28 【生效日期】2002-12-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第11號(hào)

《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法》

現(xiàn)發(fā)布《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法》，自2002年12月1日起施行。

主 席 周小川

二○○二年九月二十八日

上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范上市公司股東持股變動(dòng)信息披露行為，監(jiān)督上市公司股東持股變動(dòng)信息披露義務(wù)人按照規(guī)定要求履行信息披露義務(wù)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)正常秩序，根據(jù)《 公司法》、《 證券法》及其他法律和相關(guān)行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱上市公司股東持股變動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱持股變動(dòng)），是指通過(guò)在證券交易所的股份轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，投資者持有的一個(gè)上市公司股份數(shù)量發(fā)生或者可能發(fā)生變化的情形；或者持股數(shù)量雖未發(fā)生變化，但通過(guò)在證券交易所的股份轉(zhuǎn)讓活動(dòng)以外的其他合法途徑，投資者控制的一個(gè)上市公司股份數(shù)量發(fā)生或者可能發(fā)生變化的情形。

第三條 持股變動(dòng)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)，其所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人及其他知情人員，在有關(guān)持股變動(dòng)信息依法披露之前，不得以任何方式泄露相關(guān)信息。

第四條 任何人不得利用持股變動(dòng)損害上市公司及其股東的合法權(quán)益。

任何人不得利用持股變動(dòng)進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)或者其他欺詐活動(dòng)。

第五條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）依法對(duì)持股變動(dòng)的信息披露行為實(shí)行監(jiān)督管理。

證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)賦予的職責(zé)及其業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)持股變動(dòng)信息披露行為實(shí)行日常監(jiān)督管理。

第二章 持股變動(dòng)信息披露義務(wù)人

第六條 本辦法所稱持股變動(dòng)信息披露義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱信息披露義務(wù)人），是指持有、控制一個(gè)上市公司的股份數(shù)量發(fā)生或者可能發(fā)生變化達(dá)到規(guī)定比例，按照本辦法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)的股份持有人、股份控制人和一致行動(dòng)人。

第七條 股份持有人是指在上市公司股東名冊(cè)上登記在冊(cè)的自然人、法人或者其他組織。

第八條 股份控制人是指股份未登記在其名下，通過(guò)在證券交易所股份轉(zhuǎn)讓活動(dòng)以外的股權(quán)控制關(guān)系、協(xié)議或者其他安排等合法途徑，控制由他人持有的上市公司股份的自然人、法人或者其他組織。

第九條 一致行動(dòng)人是指通過(guò)協(xié)議、合作、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等合法途徑擴(kuò)大其對(duì)一個(gè)上市公司股份的控制比例，或者鞏固其對(duì)上市公司的控制地位，在行使上市公司表決權(quán)時(shí)采取相同意思表示的兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織。

前款所稱采取相同意思表示的情形包括共同提案、共同推薦董事、委托行使未注明投票意向的表決權(quán)等情形；但是公開征集投票代理權(quán)的除外。

第十條 一致行動(dòng)人自一致行動(dòng)關(guān)系形成之日起，應(yīng)當(dāng)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)臨時(shí)保管各自持有、控制的該公司的全部股票，臨時(shí)保管期不得少于六個(gè)月。

第十一條 信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有、控制的同一上市公司股份。

持有、控制一個(gè)上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露義務(wù)人，在可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換期間，應(yīng)當(dāng)將其有權(quán)轉(zhuǎn)換部分與其所持有、控制的同一上市公司的股份合并計(jì)算。

第三章 持股變動(dòng)報(bào)告書及公告

第十二條 信息披露義務(wù)人依照本辦法規(guī)定履行信息披露義務(wù)，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市公司股東持股變動(dòng)報(bào)告書（以下簡(jiǎn)稱持股變動(dòng)報(bào)告書）。

前款義務(wù)人在提交持股變動(dòng)報(bào)告書的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)，抄報(bào)上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，通知上市公司，并做出公告。

持股變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容與格式由中國(guó)證監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。

第十三條 信息披露義務(wù)人為多人的，可以以書面形式約定由其中一人負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制持股變動(dòng)報(bào)告書，但各信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在持股變動(dòng)報(bào)告書上簽字蓋章。

各信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)對(duì)持股變動(dòng)報(bào)告書中涉及其自身的信息承擔(dān)責(zé)任；對(duì)持股變動(dòng)報(bào)告書中涉及的與多個(gè)信息披露義務(wù)人相關(guān)的信息，各信息披露義務(wù)人對(duì)相關(guān)部分承擔(dān)連帶責(zé)任。

第十四條 持股變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）信息披露義務(wù)人的名稱、住所；

（二）上市公司名稱；

（三）信息披露義務(wù)人持有、控制股份的變動(dòng)情況；

（四）持股變動(dòng)方式；

（五）信息披露義務(wù)人前六個(gè)月就該上市公司股份所進(jìn)行的交易；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求予以載明的其他事項(xiàng)。

第十五條 投資者持有、控制一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到百分之五時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定履行信息披露義務(wù)，在該事實(shí)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內(nèi)提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

在上述規(guī)定的期限內(nèi)，該投資者不得再行買賣該上市公司的股票。

第十六條 投資者預(yù)計(jì)持有、控制一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份超過(guò)百分之五的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定履行信息披露義務(wù)，提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

未做出公告的，該投資者不得再行買賣該上市公司的股票。

第十七條 持有、控制一個(gè)上市公司已發(fā)行股份百分之五以上的信息披露義務(wù)人，持股變動(dòng)每達(dá)到百分之五的，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內(nèi)提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

自報(bào)告義務(wù)發(fā)生之日起至做出公告后二個(gè)工作日內(nèi)，信息披露義務(wù)人不得再行買賣該上市公司的股票。

第十八條 持有、控制一個(gè)上市公司已發(fā)行股份百分之五以上的信息披露義務(wù)人，預(yù)計(jì)持股變動(dòng)超過(guò)該上市公司已發(fā)行股份的百分之五的，應(yīng)當(dāng)提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

自報(bào)告義務(wù)發(fā)生之日起至做出公告后二個(gè)工作日內(nèi)，信息披露義務(wù)人不得再行買賣該上市公司的股票。

第十九條 信息披露義務(wù)人持股變動(dòng)雖未達(dá)到百分之五，但導(dǎo)致其持有、控制該公司已發(fā)行的股份低于百分之五的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內(nèi)做出公告，免于提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

第二十條 因持股變動(dòng)導(dǎo)致其獲得或者可能獲得對(duì)一個(gè)上市公司的實(shí)際控制權(quán)的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照《 上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書，同時(shí)抄報(bào)上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，抄送證券交易所，通知該上市公司，并做出公告。

第二十一條 因協(xié)議轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致持股變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十六條、第十八規(guī)定情形的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起三個(gè)工作日內(nèi)，按照本辦法第十六條、第十八條的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。

第二十二條 因行政劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致持股變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十六條、第十八條規(guī)定情形的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到國(guó)有股權(quán)直接主管部門同意劃轉(zhuǎn)的通知之日起三個(gè)工作日內(nèi)，按照本辦法第十六條、第十八條的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。

第二十三條 因法院裁決導(dǎo)致持股變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十六條、第十八條規(guī)定情形的，申請(qǐng)執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)自證券交易所對(duì)其股份轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)做出確認(rèn)之日起三個(gè)工作日內(nèi)，按照本辦法第十六條、第十八條的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。

第二十四條 通過(guò)證券交易所股份轉(zhuǎn)讓活動(dòng)以外的合法途徑，股份控制人發(fā)生變化，導(dǎo)致持股變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十六條、第十八條規(guī)定情形的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自持股變動(dòng)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內(nèi)，按照本辦法第十六條、第十八條的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。

第二十五條 信息披露義務(wù)人因持股變動(dòng)需要再次提交持股變動(dòng)報(bào)告書的，可以僅就本次報(bào)告書與前次報(bào)告書不同的部分做出報(bào)告、公告。

第二十六條 因上市公司減少股本導(dǎo)致信息披露義務(wù)人持股變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十五條、第十六條、第十七條、第十八條規(guī)定情形的，免于提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

上市公司減少股本，應(yīng)當(dāng)自完成變更登記之日起二個(gè)工作日內(nèi)，就因此導(dǎo)致的持股變動(dòng)情況做出公告。

第二十七條 股份持有人為依法辦理證券登記托管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的，因辦理證券登記托管業(yè)務(wù)而持有股份時(shí)，免于提交持股變動(dòng)報(bào)告書。

第二十八條 涉及國(guó)家授權(quán)機(jī)構(gòu)持有的股份的轉(zhuǎn)讓，或者須經(jīng)行政審批方可進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到有關(guān)主管部門同意轉(zhuǎn)讓的通知之日起三個(gè)工作日內(nèi)公告有關(guān)決定。

第二十九條 信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自股份過(guò)戶登記之日起二個(gè)工作日內(nèi)，就有關(guān)過(guò)戶事宜做出公告。

信息披露義務(wù)人就持股變動(dòng)做出公告后三十日內(nèi)未完成股份過(guò)戶手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)立即做出公告，并說(shuō)明理由；在未完成股份過(guò)戶期間，應(yīng)當(dāng)每隔三十日再次做出公告。

第三十條 已經(jīng)公告持股變動(dòng)報(bào)告的信息披露義務(wù)人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起二個(gè)工作日內(nèi)就該事實(shí)做出公告，無(wú)需停止買賣該公司股票和重新提交持股變動(dòng)報(bào)告書：

(一)通過(guò)證券交易所的集中競(jìng)價(jià)交易，其所持有該上市公司已發(fā)行的股份每增加或者減少百分之一的；

(二)一致行動(dòng)人的成員發(fā)生變化；

(三)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定的其他情形。

第三十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)定期向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)核對(duì)持股變動(dòng)情況，并及時(shí)向證券交易所做出報(bào)告。

第三十二條 有關(guān)持股變動(dòng)情況依法披露前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現(xiàn)異常，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)股東進(jìn)行查詢，有關(guān)股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以書面答復(fù)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出公告。

第三十三條 信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在至少一家中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體上披露有關(guān)持股變動(dòng)信息；在其他媒體上進(jìn)行披露的，披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致，披露時(shí)間不得早于指定媒體的披露時(shí)間。

第四章 監(jiān)管措施及法律責(zé)任

第三十四條 信息披露義務(wù)人未按本辦法規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)改正；未能改正的，證券交易所依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行處理，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則暫不予辦理股份過(guò)戶登記手續(xù)；拒不改正的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。構(gòu)成證券違法行為的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)改正；未能改正的，證券交易所依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行處理，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則暫不予辦理股份過(guò)戶登記手續(xù)；拒不改正的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。構(gòu)成證券違法行為的，依法追究法律責(zé)任。

第三十六條 信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露信息，涉嫌內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)或者其他欺詐行為的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法查處。

因前款所述行為對(duì)信息披露義務(wù)人進(jìn)行調(diào)查期間，信息披露人在被調(diào)查期間不得向相關(guān)上市公司選派董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

第五章 附 則

第三十七條 本辦法所稱“關(guān)聯(lián)方關(guān)系”的含義與財(cái)政部《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》中的“關(guān)聯(lián)方關(guān)系”的含義相同。

第三十八條 本辦法自2002年12月1日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號(hào)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

第一條、為規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司（包括專營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司及兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司，以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條、發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條、發(fā)行人在主要會(huì)計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

（一）在合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法中說(shuō)明對(duì)合作開發(fā)項(xiàng)目編制合并報(bào)表時(shí)采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發(fā)用土地的核算方法；

披露公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法；

披露出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的攤銷方法；

對(duì)不同類別存貨（如：庫(kù)存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的比例及依據(jù)。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質(zhì)量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法：

房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則及方法。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露有關(guān)收入確認(rèn)方法。

出租物業(yè)收入的確認(rèn)原則及方法。

建筑施工收入的確認(rèn)原則及方法。

物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則及方法。

其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法。

（六）為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法。

第四條、發(fā)行人在存貨項(xiàng)目注釋應(yīng)披露：

（一）按性質(zhì)（如：庫(kù)存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)成本”：

項(xiàng)目名稱開工時(shí)間預(yù)計(jì)竣工時(shí)間預(yù)計(jì)總投資期初余額期末余額合計(jì)注：對(duì)尚未開發(fā)的土地，應(yīng)披露預(yù)計(jì)開工時(shí)間。

（三）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)產(chǎn)品”：

項(xiàng)目名稱竣工時(shí)間期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”：

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（五）應(yīng)按下列格式披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提情況：對(duì)于開發(fā)中項(xiàng)目，可以合并列示。對(duì)“停工”、“爛尾”“空置”項(xiàng)目，如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由。

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計(jì)

第五條、發(fā)行人在預(yù)收帳款項(xiàng)目注釋中，除按賬齡列示余額外，對(duì)預(yù)售房產(chǎn)收款，應(yīng)按下列格式分項(xiàng)目披露。

項(xiàng)目名稱期初余額期末余額預(yù)計(jì)竣工時(shí)間預(yù)售比例合計(jì)

第六條、發(fā)行人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目注釋中，應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期內(nèi)各期間金額。

第七條、發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和地區(qū)時(shí)，應(yīng)按行業(yè)和地區(qū)披露收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、資產(chǎn)的分部資料。行業(yè)可以按照房地產(chǎn)、施工、物業(yè)管理、商業(yè)等分類；地區(qū)可以按境內(nèi)、境外披露，對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在差異的省、直轄市，也應(yīng)分別披露。

第八條、發(fā)行人為商品房承購(gòu)人向銀行提供抵押貸款擔(dān)保的，應(yīng)披露尚未結(jié)清的擔(dān)保金額，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)程度。

第九條、本規(guī)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條、本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第10號(hào)、第11號(hào)的通知

通知

各擬公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司：

為規(guī)范公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，我們制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第10號(hào)－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號(hào)－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

今后，房地產(chǎn)行業(yè)類公司可按照《中國(guó)證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕16號(hào)）的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)發(fā)行股票材料。我會(huì)《關(guān)于1993年申請(qǐng)公開發(fā)行股票企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策問(wèn)題的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1993〕65號(hào)）、《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》（證監(jiān)〔1996〕12號(hào)）、《關(guān)于做好1997年股票發(fā)行工作的通知》（證監(jiān)〔1997〕13號(hào)）中關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)行股票的限制性規(guī)定同時(shí)廢止。