第一篇：公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度

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公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度.txt心是自己的，干嘛總被別人傷......沒有傘的孩子必須努力奔跑▓敷衍旳青春 總昰想太多 怨，只怨現(xiàn)實(shí)太現(xiàn)實(shí)╰⌒﹏為什么在一起要兩個(gè)人的同意丶而分手只需要一個(gè)人公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式 證監(jiān)會(huì)公告[2010]10號

現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》，自公布之日起施行。

二○一○年三月二十九日 第一章 總則

第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報(bào)告。

第三條 公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告，并將季度報(bào)告正文刊登于至少1種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上，將季度報(bào)告全文（包括正文及附錄）刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上。季度報(bào)告正文應(yīng)按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。

季度報(bào)告報(bào)告期系指季度初至季度末3個(gè)月期間。

第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。

第四條 公司應(yīng)在季度報(bào)告披露后10日內(nèi)，將季度報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)、公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。

第五條 公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所另有規(guī)定的除外。

第二章 季度報(bào)告正文 第一節(jié) 重要提示

第六條 公司應(yīng)在季度報(bào)告正文刊登如下重要提示：

本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

如個(gè)別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。

第七條 如季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（以下簡稱非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告），重要提示中應(yīng)增加下列特別提示： ××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

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第八條 公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。第二節(jié) 公司基本情況

第九條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末及報(bào)告期公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入、凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率等。同時(shí)說明扣除的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其金額和所得稅影響額。上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計(jì)算填列，涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。第十條 公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號——公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》表6和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第四十條規(guī)定的格式披露報(bào)告期末股東總數(shù)、前10名流通股股東或前10名無限售條件股東的持股情況、限售股份變動(dòng)情況。第三節(jié) 管理層討論與分析

第十一條 報(bào)告期主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生大幅度變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明變動(dòng)情況及其主要原因。

第十二條 公司應(yīng)回顧報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況及年度經(jīng)營計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況，分析可能對公司未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)因素及公司經(jīng)營存在的主要困難，并說明公司擬采取的應(yīng)對措施。年度經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變更的，應(yīng)說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對公司年度經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。

如果報(bào)告期內(nèi)公司的無形資產(chǎn)、核心競爭能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）等發(fā)生重大變化，公司應(yīng)加以說明并披露其對公司的影響，可能對公司產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的，還應(yīng)披露公司擬采取的應(yīng)對措施。第四節(jié) 重要事項(xiàng) 第十三條 公司、股東及實(shí)際控制人如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)有承諾事項(xiàng)，應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)及其履行情況。如公司或相關(guān)義務(wù)人不能履行承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)披露具體原因及擬采取的措施。

第十四條 在報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)就募集資金的使用情況加以披露。公司應(yīng)列表披露報(bào)告期內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的資金投入、項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)計(jì)收益、已產(chǎn)生的收益、項(xiàng)目變更、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金的使用、募集資金結(jié)余等情況。

第十五條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大事項(xiàng)，若對本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對投資者決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項(xiàng)進(jìn)展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時(shí)公告披露過的信息，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告網(wǎng)站鏈接。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)說明本報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。

第十七條 公司如果預(yù)測年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。第三章 附錄

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第十八條 公司應(yīng)編制季度報(bào)告的附錄部分。該部分至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號——中期財(cái)務(wù)報(bào)告》以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的信息披露有關(guān)規(guī)章或規(guī)范性文件的要求提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。若季度報(bào)告經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，則附錄應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文。第四章 附則

第十九條 本規(guī)則自公布之日起施行。

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第二篇：關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的起草說明

關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的起草說明

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）的規(guī)定，我會(huì)起草了創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行相關(guān)信息披露準(zhǔn)則，包括《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》（以下簡稱《募集說明書準(zhǔn)則》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書》（以下簡稱《預(yù)案準(zhǔn)則》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》（以下簡稱《申請文件準(zhǔn)則》）等三個(gè)文件?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

一、起草原則

主要參照現(xiàn)行主板再融資規(guī)則的框架、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，結(jié)合新股發(fā)行改革以及投資者權(quán)益保護(hù)的要求，突出創(chuàng)業(yè)板公司的特點(diǎn)和信息披露特色。具體包括：

1、落實(shí)新股發(fā)行體制改革精神，突出以信息披露為中心的監(jiān)管理念。堅(jiān)持以合規(guī)性審核的監(jiān)管方式，明確發(fā)行審核與投資價(jià)值判斷的區(qū)別和界限，促進(jìn)市場各方歸位盡責(zé)，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量，體現(xiàn)信息披露的連續(xù)性、有效性、針對性和可讀性，強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)揭示。

2、以投資者需求為導(dǎo)向，落實(shí)投資者權(quán)益保護(hù)的要求。本著有利于投資者決策的原則，強(qiáng)化對投資者決策有用信息和重要信息的披露；充分保護(hù)中小投資者的知情權(quán)和決策權(quán)，推動(dòng)投資者權(quán)益保護(hù)措施的落實(shí)。

3、針對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點(diǎn)，增加創(chuàng)業(yè)板自身特色信息的披露。為方便投資者深刻理解創(chuàng)業(yè)板公司的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，要求創(chuàng)業(yè)板公司突出披露其業(yè)務(wù)模式的獨(dú)特性、創(chuàng)新性、研發(fā)能力和核心技術(shù)，以及創(chuàng)業(yè)板在再融資發(fā)行條件方面的特殊性。

4、保持準(zhǔn)則的主體框架與內(nèi)容同主板基本一致，但對于不同證券品種的申請文件要求，則歸并整合為一個(gè)準(zhǔn)則。針對公開發(fā)行證券募集說明書、非公開發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書分別作為兩個(gè)不同的準(zhǔn)則；但對于公開發(fā)行證券、非公開發(fā)行股票涉及的申請文件的要求，歸并為同一個(gè)《申請文件準(zhǔn)則》，包含兩個(gè)申請文件目錄附件，有利于發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)理解和掌握。

二、主要內(nèi)容

（一）關(guān)于《募集說明書準(zhǔn)則》

《募集說明書準(zhǔn)則》適用于創(chuàng)業(yè)板上市公司配股、增發(fā)、可轉(zhuǎn)換公司債券。本準(zhǔn)則包括總則、募集說明書、附則3章83條，除不含“募集說明書摘要”一章外，其基本框架、體例與主板準(zhǔn)則保持一致。主要特點(diǎn)包括以下內(nèi)容：

第一類，突出投資者重要決策信息的披露

1、強(qiáng)調(diào)信息披露應(yīng)以投資者需求為導(dǎo)向，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息均應(yīng)披露，涉及未公開的重大信息應(yīng)按規(guī)定及時(shí)履行披露義務(wù)。

2、強(qiáng)化相關(guān)變動(dòng)信息的披露，如增加首發(fā)以來或近三年發(fā)行人股本變化、控股股東和實(shí)際控制人變化的披露要求，增加董監(jiān)高及核心人員近三年股份變動(dòng)情況的披露要求。

3、針對創(chuàng)業(yè)板公司重大資產(chǎn)重組較為頻繁，增加首發(fā)以來或近三年發(fā)行人 1

重大資產(chǎn)重組情況的披露要求。

4、風(fēng)險(xiǎn)因素方面，增加因本次發(fā)行導(dǎo)致原股東分紅減少、表決權(quán)被攤薄的風(fēng)險(xiǎn)披露。

5、為強(qiáng)化投資者回報(bào)，增加對股利分配政策是否重大變化以及近三年分紅情況、分紅政策、未分配利潤的披露要求。

6、為落實(shí)新股發(fā)行體制改革要求，增加聲明承諾的披露要求，如未來一年的股權(quán)融資計(jì)劃，本次發(fā)行攤薄即期回報(bào)的填補(bǔ)措施，集中披露所有承諾事項(xiàng)及約束措施。

7、擴(kuò)展重要承諾履行和股份限售的披露范圍，除發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人外，增加對發(fā)行人董監(jiān)高的要求。

8、增加披露發(fā)行人與中介機(jī)構(gòu)是否存在相應(yīng)利害關(guān)系。

第二類，強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)板特有、特色的信息披露

9、業(yè)務(wù)方面，增加披露創(chuàng)業(yè)板公司的業(yè)務(wù)模式獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制等內(nèi)容。

10、技術(shù)方面，突出披露創(chuàng)業(yè)板公司的自主創(chuàng)新和技術(shù)研發(fā)能力，如核心技術(shù)與專利和主業(yè)的對應(yīng)關(guān)系及應(yīng)用情況，研發(fā)費(fèi)用及核心技術(shù)人員占比，研發(fā)成果等。

11、與創(chuàng)業(yè)板再融資條件一致，增加對出具保留意見審計(jì)報(bào)告的披露要求，即被出具保留意見或者帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的，應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文及董事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)的詳細(xì)解釋。此項(xiàng)涉及發(fā)行條件的要求較主板相對寬松。

12、要求發(fā)行人說明前次募集資金是否已基本使用完畢，且使用進(jìn)度和效果是否與披露情況一致。

第三類，強(qiáng)化對獨(dú)立性的持續(xù)性信息披露

13、增加說明上市以來是否發(fā)生新的同業(yè)競爭或影響發(fā)行人獨(dú)立性的關(guān)聯(lián)交易，以及首發(fā)招股書中及歷次承諾的履行情況，與持續(xù)監(jiān)管相銜接。

14、為進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，完善關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定依據(jù)和信息披露要求。

（二）關(guān)于《預(yù)案準(zhǔn)則》

《預(yù)案準(zhǔn)則》適用于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，包括總則、非公開發(fā)行股票預(yù)案、發(fā)行情況報(bào)告書、附則4章27條，基本框架與主板一致。具體如下：

1、增加涉及重大資產(chǎn)重組的要求、投資者分紅回報(bào)、權(quán)益保護(hù)、攤薄填補(bǔ)措施等內(nèi)容的披露要求。

2、由于創(chuàng)業(yè)板非公發(fā)行股票的定價(jià)方式與主板不同，更貼近市價(jià)，故不再披露發(fā)行價(jià)格與發(fā)行底價(jià)的比率，修改為“發(fā)行價(jià)格與發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日均價(jià)的比率”。

3、對無需保薦承銷的小額快速融資，僅要求由董事會(huì)出具“本次發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論意見”，而無需保薦機(jī)構(gòu)出具該文件。

（三）關(guān)于《申請文件準(zhǔn)則》

將創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行證券和非公開發(fā)行股票的申請文件歸并整合為一個(gè)準(zhǔn)則，包括兩個(gè)附件，其中配股、公開增發(fā)和可轉(zhuǎn)債適用附件1，非公發(fā)行股票適用附件2。

1、對于適用簡易程序的小額快速融資，增加股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)決議的要求，發(fā)行人啟動(dòng)融資時(shí)無需再召開股東大會(huì)；增加對適用簡易程序的專項(xiàng)說明，以便受理時(shí)按相應(yīng)程序處理；不再要求提供發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告，降低融資成本。

2、對于涉及重大資產(chǎn)重組的再融資，須符合重大資產(chǎn)重組的有關(guān)規(guī)定，因此，申請文件準(zhǔn)則增加是否涉及重大資產(chǎn)重組的說明文件。

3、刪除募集說明書摘要以及近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率表的文件要求，將“盡職調(diào)查報(bào)告”修改為“發(fā)行保薦工作報(bào)告”，并增加監(jiān)事和高管對申請文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性的承諾。

特此說明。

第三篇：公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司報(bào)告的內(nèi)容與格式

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第30號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司報(bào)告的內(nèi)容與格式

第一章

總

則

第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露報(bào)告。

第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對公司報(bào)告信息披露的最低要求。凡對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)披露。

第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實(shí)不適用的，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，公司可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。

第五條 由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)說明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。

第六條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采取相互引征的方法，對相關(guān)部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡潔。

第七條 公司報(bào)告的全文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，報(bào)告摘要的內(nèi)容摘自報(bào)告正文，編制和披露應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件的格式進(jìn)行。

第八條 同時(shí)在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布報(bào)告。

第九條 公司報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊會(huì)計(jì)師簽字。

第十條 公司在編制報(bào)告時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：

（一）報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元、萬元或百萬元為單位。

（二）公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制報(bào)告外文譯本，但應(yīng)努力保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英(或日、法等)文編制，在對中外文文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)?！?/p>

（三）報(bào)告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209X295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。報(bào)告封面應(yīng)載明公司的名稱、“報(bào)告”的字樣、報(bào)告期年份，也可以載有公司的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。報(bào)告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。

（四）報(bào)告可以刊載宣傳本公司的照片和圖表，但不得刊登 任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句或題字，不得含有欺詐和誤導(dǎo)的行為。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)將報(bào)告刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上，將報(bào)告摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。在指定報(bào)紙上刊登的報(bào)告摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)6號字，最小行距為0.02。

公司可以將報(bào)告刊登在其他網(wǎng)站和其他報(bào)刊上，但不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和報(bào)刊上披露的時(shí)間。

第十二條 在報(bào)告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。

第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告公布后，將報(bào)告原件或有法律效力的復(fù)印件備置于公司辦公地點(diǎn)，以供股東和投資者查閱。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告公布后，會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，將報(bào)告報(bào)送公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。并應(yīng)在會(huì)計(jì)結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)，將報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。

第十五條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

第十六條 特殊行業(yè)公司，除執(zhí)行本準(zhǔn)則規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國 證監(jiān)會(huì)就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。

第二章

報(bào)告正文 第一節(jié) 重要提示及目錄

第十七條 公司應(yīng)在報(bào)告文本扉頁刊登如下（不限于）重要提示：

本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中還應(yīng)增加以下陳述：

公司將被交易所實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，請投資者注意風(fēng)險(xiǎn)。公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管 人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。

第十八條 報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。

第二節(jié)

公司基本情況簡介

第十九條 公司應(yīng)披露如下內(nèi)容:

（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫。

（二）公司法定代表人。

（三）公司董事會(huì)秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。

（五）公司選定的信息披露報(bào)紙名稱，登載報(bào)告的中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，公司報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)。

（六）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。

第三節(jié)

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

第二十條 公司應(yīng)披露本實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

已發(fā)行人民幣普通股（指A股），又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股的公司，應(yīng)披露按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的凈利潤、凈資產(chǎn)并說明其差異。

公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時(shí)，還應(yīng)同時(shí)說明扣 除的項(xiàng)目、涉及金額。

第二十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供截至報(bào)告期末公司近3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。計(jì)算公式（不須披露）如下：

歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)＝末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益/末普通股股份總數(shù)

每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/末普通股股份總數(shù)

凈資產(chǎn)收益率、每股收益的計(jì)算公式參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》執(zhí)行。

第二十二條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：

（一）因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

（二）應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益》的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益。

（三）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì) 算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

（四）數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。

第四節(jié)

董事會(huì)報(bào)告

第二十三條 公司董事會(huì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng)，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況（含現(xiàn)金流量情況）。公司可以運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，以增進(jìn)投資者的理解。

討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告難以顯示公司未來經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素，包括已對報(bào)告期產(chǎn)生重要影響但對未來沒有影響的事項(xiàng)，以及未對報(bào)告期產(chǎn)生影響但對未來具有重要影響的事項(xiàng)等，內(nèi)容包括但不限于：

（一）報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧

1．概述公司報(bào)告期內(nèi)總體經(jīng)營情況，列示公司營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤的同比變動(dòng)情況，說明引起變動(dòng)的主要影響因素。若公司利潤構(gòu)成或利潤來源發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明具體變動(dòng)情況。

公司首次公開發(fā)行時(shí)招股說明書中披露的未來發(fā)展與規(guī)劃延續(xù)至報(bào)告期的，公司應(yīng)對規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分析，實(shí)施進(jìn)度與規(guī)劃不符的，應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因。

公司應(yīng)當(dāng)對前期已披露的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)或?qū)?施情況、調(diào)整情況進(jìn)行總結(jié)，若公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)績較曾公開披露過的本盈利預(yù)測或經(jīng)營計(jì)劃低20%以上或高20%以上，應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因。

2．分析公司主營業(yè)務(wù)及其經(jīng)營狀況。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，分別按產(chǎn)品或地區(qū)說明報(bào)告期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤的構(gòu)成情況。對于占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤總額10%以上的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)及其所屬行業(yè)，以及占營業(yè)收入或營業(yè)利潤總額10%以上的主要產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤率，并分析其變動(dòng)情況。

若報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)介紹已推出或宣布推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明對公司經(jīng)營及業(yè)績的影響。公司還應(yīng)當(dāng)披露主要供應(yīng)商、客戶情況：介紹公司向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購金額占采購總額的比例及應(yīng)付賬款的余額和其占公司應(yīng)付賬款總余額的比重，前5名客戶銷售額合計(jì)占公司銷售總額的比例及應(yīng)收賬款的余額和其占公司應(yīng)收賬款總余額的比重。單一供應(yīng)商或客戶采購、銷售比例超過30%的，還應(yīng)說明該供應(yīng)商或客戶的名稱，采購或銷售金額及所占比例，報(bào)告期內(nèi)公司與其之間的采購、銷售相比以前是否發(fā)生較大變化。

3．若報(bào)告期公司資產(chǎn)構(gòu)成（貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。報(bào)告期內(nèi)公司存在以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明報(bào)告期內(nèi)該資產(chǎn)的購入、售出以及公允價(jià)值變動(dòng)等情況。

若報(bào)告期公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。

4．若報(bào)告期內(nèi)公司無形資產(chǎn)（商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等）發(fā)生重大變化，公司應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。

5．公司應(yīng)分析說明報(bào)告期內(nèi)公司核心競爭能力（如設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、核心技術(shù)人員、獨(dú)特經(jīng)營方式和盈利模式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）方面的重要變化及對公司所產(chǎn)生的影響。如果發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競爭能力受到嚴(yán)重影響的，應(yīng)詳細(xì)說明具體情況及公司擬采取的措施。

6．公司應(yīng)說明研發(fā)支出總額及其中資本化研發(fā)支出額的比重、研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重，若相關(guān)數(shù)據(jù)與以前相比出現(xiàn)顯著變化，應(yīng)說明原因。

公司應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)正在從事的研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況、擬達(dá)到的目標(biāo)。若相關(guān)進(jìn)展情況與以前的披露情況相比出現(xiàn)顯著變化，應(yīng)說明原因。

7．結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若報(bào)告期公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與報(bào)告期凈利潤存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

8．公司主要子公司、參股公司的經(jīng)營情況及業(yè)績分析

公司應(yīng)詳細(xì)介紹主要子公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、注冊 資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，本年取得和處置子公司的情況，包括取得和處置的目的、方式以及對公司整體生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)績的影響。如來源于單個(gè)子公司的凈利潤或單個(gè)參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達(dá)到10%以上，還應(yīng)介紹該公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤等數(shù)據(jù)。若單個(gè)子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績同比出現(xiàn)大幅波動(dòng)，且對公司合并經(jīng)營業(yè)績造成重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)對其業(yè)績波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因進(jìn)行分析。

主要子公司或參股公司的經(jīng)營情況的披露應(yīng)參照上市公司董事會(huì)報(bào)告的要求。

若主要子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績未出現(xiàn)大幅波動(dòng)，但其資產(chǎn)方面或其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)顯著變化，并可能在將來對公司業(yè)績造成影響，也應(yīng)對變化情況和原因予以說明。

9．公司控制的特殊目的主體情況

公司存在其控制下的特殊目的主體時(shí)，應(yīng)介紹公司對其控制權(quán)方式和控制權(quán)內(nèi)容，并說明公司從中可以獲取的利益和對其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司還應(yīng)介紹特殊目的主體對其提供融資、商品或勞務(wù)以支持自身主要經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)情況。公司控制的特殊目的主體為“《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》應(yīng)用指南中所規(guī)定的特殊目的主體”。

（二）對公司未來發(fā)展的展望

1．公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、產(chǎn)品、競爭對手等情況，介紹與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或外部經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀和變化趨勢，以及公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位的變動(dòng)趨勢。公司應(yīng)結(jié)合主要業(yè)務(wù)的市場變化情況、營業(yè)成本構(gòu)成的變化情況、各種主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷數(shù)量和市場占有率變化情況、訂單的獲取情況、主要技術(shù)人員變動(dòng)情況等，分析公司存在的主要優(yōu)勢和困難，并說明變化對公司未來經(jīng)營業(yè)績和盈利能力的影響。若分析表明相關(guān)變化趨勢已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙镜呢?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)提供管理層對相關(guān)變化的基本判斷，盡可能定量分析對公司的影響程度。

2．公司應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素（包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)等），公司應(yīng)當(dāng)針對自身特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體，應(yīng)盡量采取定量的方式分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對公司當(dāng)期及未來經(jīng)營業(yè)績的影響。同時(shí)公司可以根據(jù)實(shí)際情況，介紹已（或擬）采取的對策和措施，對策和措施應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體，具備可操作性。對于本較上一的新增風(fēng)險(xiǎn)因素，上市公司應(yīng)對其產(chǎn)生的原因、對上市公司的影響以及已經(jīng)采取或擬采取的措施及效果等進(jìn)行分析。

3．公司應(yīng)當(dāng)向投資者提示未來公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)披露新的經(jīng)營計(jì)劃，包括（但不限于）收入、費(fèi)用成本計(jì)劃，及新的經(jīng)營目標(biāo)，如銷售額的提升、市場份額的擴(kuò)大、成 本升降、研發(fā)計(jì)劃等，為達(dá)到上述經(jīng)營目標(biāo)擬采取的策略和行動(dòng)。公司可以編制并披露新的盈利預(yù)測，該盈利預(yù)測必須經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核并發(fā)表意見。

4．公司應(yīng)當(dāng)披露為實(shí)現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略所需的資金需求及使用計(jì)劃，以及資金來源情況，說明維持公司當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目的資金需求，未來重大的資本支出計(jì)劃等，包括未來已知的資本支出承諾、合同安排、時(shí)間安排等。同時(shí)，對公司資金來源的安排、資金成本及使用情況進(jìn)行說明。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)融資、表外融資、股權(quán)融資、衍生產(chǎn)品融資等項(xiàng)目對公司未來資金來源進(jìn)行披露。

第二十四條 公司應(yīng)介紹報(bào)告期內(nèi)的投資情況，分析報(bào)告期內(nèi)公司投資額比上年的增減變動(dòng)數(shù)及增減幅度，被投資的公司名稱、主要經(jīng)營活動(dòng)、占被投資公司權(quán)益的比例等。

（一）在報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)就如下幾方面對資金的運(yùn)用和結(jié)果加以說明：

1．列表說明募集資金時(shí)承諾投資項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度與實(shí)際投資項(xiàng)目、進(jìn)度的異同。尚未使用的募集資金，應(yīng)說明資金用途及去向。

2．實(shí)際投資項(xiàng)目沒有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目資金的投入情況、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明累計(jì)收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)解釋原因。

3．實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目變更原因、變更程序及其披露情況，項(xiàng)目資金的投入情況，項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)說明原因。同時(shí)還需說明原項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收益情況。

4．公司首次公開發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的超募資金的使用延續(xù)到報(bào)告期的，應(yīng)說明超募資金的使用計(jì)劃、計(jì)劃實(shí)施情況、資金使用效果以及超募資金的節(jié)余情況。

（二）對報(bào)告期內(nèi)非募集資金投資的重大項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度及收益情況進(jìn)行說明。

（三）公司應(yīng)當(dāng)對持有其他上市公司股權(quán)、參股商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權(quán)進(jìn)行重點(diǎn)披露，包括初始投資成本、持股比例、期末賬面值、本期收益、會(huì)計(jì)核算科目、股份來源等情況。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期用于買賣其他上市公司股份的資金數(shù)量、股份數(shù)量及產(chǎn)生的投資收益。

（四）公司應(yīng)當(dāng)對持有的以公允價(jià)值計(jì)量的境內(nèi)外基金、債券、信托產(chǎn)品、期貨、金融衍生工具等金融資產(chǎn)的初始投資成本、資金來源、報(bào)告期內(nèi)購入或售出情況、公允價(jià)值變動(dòng)情況、對投資收益影響、風(fēng)險(xiǎn)狀況、會(huì)計(jì)核算科目等進(jìn)行披露。

第二十五條 公司應(yīng)披露期末發(fā)行在外的可轉(zhuǎn)換為股份的各種金融工具、以公允價(jià)值計(jì)量的負(fù)債（包括外幣金融負(fù)債）的具體情況。

第二十六條 對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說明。

公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重要前期差錯(cuò)更正的，董事會(huì)應(yīng)討論、分析變更、更正的原因及影響。

適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司，董事會(huì)應(yīng)對產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說明。

第二十七條 公司應(yīng)披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于報(bào)告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配方案預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明原因，同時(shí)說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。

第五節(jié)

重要事項(xiàng)

第二十八條 公司應(yīng)披露重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。包括發(fā)生在編制本中期報(bào)告之后的涉及公司的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)基本情況、涉及金額。已在本中期報(bào)告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，還應(yīng)說明其執(zhí)行情況。如以上訴訟、仲裁事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且無后續(xù)進(jìn)展的，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站鏈接。

如報(bào)告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。

第二十九條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)，包括向法院申請重整、和解或破產(chǎn)清算、法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算、公司重整期間等發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行相關(guān)重整、和解等計(jì)劃的公司還應(yīng)說明計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。如相關(guān)破產(chǎn)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無變化的，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站鏈接。

第三十條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購及出售資產(chǎn)、企業(yè)合并事項(xiàng)的簡要情況及進(jìn)程，分析上述事項(xiàng)對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響，同時(shí)還應(yīng)說明事項(xiàng)是否按計(jì)劃如期實(shí)施，如已實(shí)施完畢應(yīng)說 明其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及其占利潤總額的比例；如未按計(jì)劃實(shí)施則說明原因及公司采取的措施。

第三十一條 公司應(yīng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本報(bào)告期的具體實(shí)施情況，包括但不限于：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃履行的相關(guān)程序及總體情況；激勵(lì)基金提取情況；股權(quán)激勵(lì)股份購買情況；對激勵(lì)對象的考核情況；對激勵(lì)對象范圍的調(diào)整情況及履行的程序；股權(quán)激勵(lì)股份授予數(shù)量及解除鎖定情況；股票期權(quán)授予及行權(quán)情況；股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格及期權(quán)數(shù)量等的調(diào)整情況及履行的程序；實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對公司本報(bào)告期及以后各財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；涉及股權(quán)激勵(lì)的其它事項(xiàng)。如相關(guān)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無進(jìn)展或變化的，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站鏈接。

第三十二條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于1000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、交易時(shí)間及披露時(shí)間等情況。

如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下要求分別披露：

（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式?？梢垣@得同類交易市場價(jià)格的，應(yīng)披露市場參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。

公司按類別對當(dāng)將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。

（二）資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評估價(jià)格、交易價(jià)格、結(jié)算方式及獲得的轉(zhuǎn)讓收益，轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值或評估值差異較大的，應(yīng)說明原因。如相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無變化或進(jìn)展的，則可只披露事項(xiàng)概述、披露日期和網(wǎng)站。

（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的基本情況及業(yè)務(wù)范圍、進(jìn)展情況等。

（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響。

（五）其他重大關(guān)聯(lián)交易。

第三十三條 公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）：

（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)為公司帶來的利潤達(dá)到公司當(dāng)年利潤總額的10%以上（含10%）時(shí)，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，如有關(guān)資產(chǎn)的情況、涉及的金額和期限、收益及其確定依據(jù)等。同時(shí)還應(yīng)披露該收益對公司的影響。

（二）重大擔(dān)保。披露報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯 跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。

公司還應(yīng)披露本發(fā)生的公司對子公司提供擔(dān)保的金額，擔(dān)?？傤~占公司凈資產(chǎn)的比例，公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)50%部分的金額。

（三）在報(bào)告期內(nèi)或報(bào)告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理事項(xiàng)，公司應(yīng)披露委托事項(xiàng)的具體情況，包括：受托人名稱、委托金額、委托期限、報(bào)酬確定方式，以及當(dāng)實(shí)際收益或損失和實(shí)際收回情況等；公司還應(yīng)說明該項(xiàng)委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托理財(cái)計(jì)劃；公司若就該項(xiàng)委托計(jì)提投資減值準(zhǔn)備的，應(yīng)披露當(dāng)計(jì)提金額。若公司有委托貸款事項(xiàng)，也應(yīng)比照上述委托行為予以披露。

（四）其他重大合同。

第三十四條 公司或持股5%以上股東如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)有承諾事項(xiàng)，包括收購報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中所作承諾、資產(chǎn)置換時(shí)所作承諾、發(fā)行時(shí)所作承諾和其他對公司中小股東所作承諾等，公司董事會(huì)應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況。

另外，如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測期間內(nèi)，公司董事會(huì)和相關(guān)股東應(yīng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測及其原因作出說明。

第三十五條 公司應(yīng)披露聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司提供服務(wù)類別及為不同類別服務(wù)所支付的報(bào)酬情況，目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限（年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與 公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書日開始計(jì)算）。

第三十六條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、收購人如在報(bào)告期內(nèi)存在受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、司法紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、中國證監(jiān)會(huì)稽查、中國證監(jiān)會(huì)行政處罰、證券市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選被其他行政管理部門處罰及證券交易所公開譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說明原因及結(jié)論。如中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對公司檢查后提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況，披露整改報(bào)告書的信息披露報(bào)紙網(wǎng)站及日期。

第三十七條 公司還應(yīng)披露其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》第六十七條、《上市公司信息披露管理辦法》第三十條所列的重大事件，以及公司董事會(huì)判斷為重大事件的事項(xiàng)。

如前款所涉重要事項(xiàng)已作為臨時(shí)報(bào)告在指定網(wǎng)站披露，只需說明信息披露網(wǎng)站及披露日期。

第三十八條 子公司發(fā)生的本節(jié)所列的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。

第三十九條 公司還應(yīng)披露其他需要披露的事項(xiàng)，如選定信息披露媒體的變更等。

第六節(jié)

股本變動(dòng)及股東情況

第四十條 公司應(yīng)按以下要求披露股本變動(dòng)情況：

（一）股份變動(dòng)情況表（按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號—公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》表2規(guī)定的格式進(jìn)行編制）。

披露限售股份變動(dòng)情況表，其中限售股份指發(fā)行時(shí)有限售條件的股份，董事、監(jiān)事及高級管理人員所持股份以及因其他原因限售的股份。該表的具體格式參照附件一：報(bào)告摘要披露格式5.1的列示。

（二）證券發(fā)行與上市情況

1．介紹報(bào)告期內(nèi)證券發(fā)行情況，包括股票、可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券及其他衍生證券的種類、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格（或利率）、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等。

2．對報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票、權(quán)證行權(quán)、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，應(yīng)予以說明。

第四十一條 公司按以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：

（一）按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號——公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》表6規(guī)定的格式披露以下內(nèi)容：

1．報(bào)告期末股東總數(shù)。

2．持有本公司5%以上(含5%)股份的股東的名稱、內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、年末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。若持股5%以上（含5%）的股東少于10人，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如所持股份中包括已上市流通股份（或無限售條件股份）、未上市流通股份（或有限售條件股份），應(yīng)分別披露其數(shù)額。

如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召徆芾磙k 法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)予以說明。

如果有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應(yīng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。

以上列出的股東情況中應(yīng)注明代表國家持有股份的單位或外資股東。

（二）公司控股股東情況

若控股股東為法人的，應(yīng)介紹名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、注冊資本、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)等；若控股股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)。如報(bào)告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更，應(yīng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站及日期。

（三）公司實(shí)際控制人情況

公司還應(yīng)比照上述內(nèi)容，披露公司的實(shí)際控制人情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實(shí)際控制人應(yīng)披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成實(shí)際控制的情況。

如實(shí)際控制人通過信托或其他資產(chǎn)管理方式控制公司，應(yīng)披露信托合同或者其他資產(chǎn)管理安排的主要內(nèi)容，包括信托或其他資產(chǎn)管理的具體方式、信托管理權(quán)限（包括公司股份表決權(quán)的行使等）、涉及的股份數(shù)量及占公司已發(fā)行股份的比例、信托或資產(chǎn)管理費(fèi)用、合同的期限及變更、終止的條件、信托資產(chǎn)處理安排、合同簽訂的時(shí)間及其他特別條款等。

如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中沒有一人的持股比例（持有或控制下一級控制層面公司的股份比例）超過50%，各自的持股比例比較接近，公司無法確定實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在5%以上的股東情況。

（四）其他持股在10%以上（含10%）的法人股東，應(yīng)介紹其法定代表人、成立日期、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)、注冊資本等情況。

（五）公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其它）。如前10名無限售流通股股東之間，以及前10名無限售流通股股東和前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召徆芾磙k法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)予以說明。

第七節(jié)

董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況

第四十二條 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況，包括：

（一）基本情況

現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。

（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員最近5年的主要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事、高級管理人員如在股東單位任職，應(yīng)說明職務(wù)及任職期 間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。

（三）報(bào)酬情況

董事、監(jiān)事和高級管理人員報(bào)酬的決策程序、報(bào)酬確定依據(jù)以及報(bào)酬的實(shí)際支付情況。披露每一位現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司獲得的稅前報(bào)酬總額（包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及以其他形式從公司獲得的報(bào)酬），全體董事、監(jiān)事和高級管理人員的報(bào)酬合計(jì)。另外，將獲得的股權(quán)激勵(lì)按照可行權(quán)股數(shù)、已行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價(jià)以及報(bào)告期末市價(jià)單獨(dú)列示。

公司應(yīng)列明不在公司領(lǐng)取報(bào)酬、津貼的董事、監(jiān)事的姓名，并注明其是否在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬、津貼。

（四）在報(bào)告期內(nèi)被選舉或離任的董事和監(jiān)事、聘任或解聘的高級管理人員姓名，及董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘原因。

第四十三條 公司應(yīng)披露核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）等對公司核心競爭能力有重大影響的人員的變動(dòng)情況，并說明變動(dòng)對公司經(jīng)營的影響及公司采取的應(yīng)對措施。

第四十四條 公司應(yīng)披露員工情況，包括在職員工的數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成（如生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員）、教育程度及公司需承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。

第八節(jié)

公司治理結(jié)構(gòu)

第四十五條 公司應(yīng)對照中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理 的規(guī)范性文件，說明公司治理的實(shí)際狀況與該文件要求是否存在差異，如有差異，應(yīng)明確說明。

第四十六條 公司應(yīng)介紹獨(dú)立董事出席董事會(huì)等履行職責(zé)情況。獨(dú)立董事對公司有關(guān)事項(xiàng)曾提出異議的，需披露該事項(xiàng)的內(nèi)容、獨(dú)立董事的姓名及所提異議的內(nèi)容等。

第四十七條 公司應(yīng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的股東大會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)、董事會(huì)的有關(guān)情況，包括會(huì)議屆次、召開日期，并提供披露網(wǎng)站鏈接。

第四十八條 公司應(yīng)披露董事會(huì)下設(shè)委員會(huì)工作總結(jié)情況，包括：

（一）董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告，包括對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的兩次審議意見、對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評估后發(fā)表的專項(xiàng)意見、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的督促情況、就調(diào)整事項(xiàng)與會(huì)計(jì)師溝通情況、向董事會(huì)提交的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上公司審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告以及對下續(xù)聘或改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議書。

（二）董事會(huì)下設(shè)的薪酬委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告，包括對公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所披露薪酬的審核意見，對公司是否建立健全有效的董事、監(jiān)事和高級管理人員考評和激勵(lì)制度及制度的執(zhí)行情況的說明，對公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中的授權(quán)是否合規(guī)、行權(quán)條件是否滿足的核實(shí)意見。

（三）鼓勵(lì)披露董事會(huì)下設(shè)的其他委員會(huì)的運(yùn)作情況。第四十九條 公司應(yīng)說明對控股子公司控制、關(guān)聯(lián)交易控制、對外擔(dān)?？刂?、重大投資控制、信息披露控制等內(nèi)部控制制度的建立和 健全情況，包括內(nèi)部控制制度建立健全的工作計(jì)劃及其實(shí)施情況、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的設(shè)置情況、董事會(huì)對內(nèi)部控制有關(guān)工作的安排、與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制的完善情況。同時(shí)鼓勵(lì)公司披露董事會(huì)出具的、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)評價(jià)的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。

第九節(jié)

監(jiān)事會(huì)報(bào)告

第五十條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)監(jiān)事會(huì)的工作情況，包括召開會(huì)議的次數(shù)，各次會(huì)議的議題等。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：

（一）公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。

（二）檢查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會(huì)應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（三）公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目是否和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法。

（四）公司收購、出售資產(chǎn)交易價(jià)格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失。

（五）關(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害公司利益。

（六）如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，或者公司報(bào)告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)低20%以上或較利潤預(yù)測數(shù)高20%以上的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。

第十節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告

第五十一條 公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。第五十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩的比較式利潤表、現(xiàn)金流量表、該所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)對比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》和中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制。

第十一節(jié)

備查文件目錄

第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：

（一）載有法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（如設(shè)置總會(huì)計(jì)師，須為總會(huì)計(jì)師）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件。

（三）報(bào)告期內(nèi)在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。

（四）在其它證券市場公布的報(bào)告。

公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所置備上述文件的原件。當(dāng)中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求提供時(shí)，或股東依據(jù)法規(guī)或公司章程要求查閱時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)提供。

第三章

報(bào)告摘要 第一節(jié)

重要提示

第五十五條 公司應(yīng)在報(bào)告摘要顯要位置刊登如下（不限于）重要提示：

本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本報(bào)告摘要摘自報(bào)告全文，報(bào)告全文同時(shí)刊載于證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站。為全面了解本公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果及公司的未來發(fā)展規(guī)劃，投資者應(yīng)到指定網(wǎng)站仔細(xì)閱讀報(bào)告全文。

如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。

如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中還應(yīng)增加以下陳述：

公司將被交易所實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，請投資者注意風(fēng)險(xiǎn)。公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管 人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。

第二節(jié)

公司基本情況簡介

第五十六條 公司應(yīng)披露以下基本情況：股票簡稱，股票代碼，上市的交易所，公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址及其電子信箱，公司董事會(huì)秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

第三節(jié)

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

第五十七條 公司應(yīng)披露本實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

第五十八條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供截至報(bào)告期末公司近3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。計(jì)算公式同本準(zhǔn)則第二十一條所列公式。

第四節(jié)

董事會(huì)報(bào)告

第五十九條 公司董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中，按照本準(zhǔn)則第二十三條的要求對公司報(bào)告期內(nèi)整體經(jīng)營情況及未來發(fā)展情況進(jìn)行討論與分 析。

公司在董事會(huì)報(bào)告中應(yīng)按本準(zhǔn)則第二十四條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)所列內(nèi)容披露報(bào)告期內(nèi)的投資情況。

第六十條 對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)報(bào)告應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說明。

第六十一條 公司應(yīng)披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于本報(bào)告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明原因，同時(shí)說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。

第五節(jié)

重要事項(xiàng)

第六十二條 公司應(yīng)按照本準(zhǔn)則第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十一條、第三十二條第二款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)和第（四）項(xiàng)、第三十三條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)、第三十四條所列內(nèi)容披露重要事項(xiàng)。

第六節(jié)

股本變動(dòng)及股東情況

第六十三條 公司應(yīng)披露股份變動(dòng)情況表，包括《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號——公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》的表2，以及限售股份變動(dòng)情況表。

第六十四條 公司應(yīng)披露股東情況，應(yīng)按照本準(zhǔn)則第四十一條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所列內(nèi)容披露。

第七節(jié)

董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況

第六十五條

公司應(yīng)按本準(zhǔn)則第四十二條第（一）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)和第四十三條所列內(nèi)容披露。

第八節(jié)

監(jiān)事會(huì)報(bào)告

第六十六條

公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)監(jiān)事會(huì)的工作情況，包括召開會(huì)議的次數(shù)，各次會(huì)議的議題等。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：

（一）公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。（如果監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司決策程序合法，建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為，本條可免于披露。）

（二）檢查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會(huì)應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（如果監(jiān)事會(huì)認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，本條可免于披露。）

（三）公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目是否和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法。（如果監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目和承諾投入項(xiàng)目一致，以及實(shí)際投資項(xiàng)目有變更時(shí)，變更程序合法，本條可免于披露。）

（四）公司收購、出售資產(chǎn)交易價(jià)格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失。（如果監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司收購、出售資產(chǎn)交易價(jià)格合理，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，未損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失，本條可免于披露。）

（五）關(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害公司利益。（如果監(jiān)事會(huì)認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易公平，未損害公司利益，本條可免于披露。）

（六）如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，或者公司報(bào)告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)有重大差異的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。

第九節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)告

第六十七條

公司至少應(yīng)披露合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表。

第六十八條

財(cái)務(wù)報(bào)表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）如果與最近一期報(bào)告相比，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生了變化，應(yīng)予以說明。

（二）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響。

（三）如果與最近一期報(bào)告相比，合并范圍發(fā)生了變化，應(yīng)予以說明。

第六十九條

如果公司被出具了否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，則在披露報(bào)告摘要時(shí)須公布審計(jì)報(bào)告正文、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注全文。如果公司被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告正文、財(cái)務(wù)報(bào)表及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或保留意見涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。

第四章

附則

第七十條

本準(zhǔn)則自公布之日起施行。

第四篇：公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

第一條、為規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司（包括專營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司及兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司，以下簡稱發(fā)行人）公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條、發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條、發(fā)行人在主要會(huì)計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

（一）在合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法中說明對合作開發(fā)項(xiàng)目編制合并報(bào)表時(shí)采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發(fā)用土地的核算方法；

披露公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法；

披露出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的比例及依據(jù)。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質(zhì)量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法：

房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則及方法。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露有關(guān)收入確認(rèn)方法。

出租物業(yè)收入的確認(rèn)原則及方法。

建筑施工收入的確認(rèn)原則及方法。

物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則及方法。

其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法。

（六）為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法。

第四條、發(fā)行人在存貨項(xiàng)目注釋應(yīng)披露：

（一）按性質(zhì)（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)成本”：

項(xiàng)目名稱開工時(shí)間預(yù)計(jì)竣工時(shí)間預(yù)計(jì)總投資期初余額期末余額合計(jì)注：對尚未開發(fā)的土地，應(yīng)披露預(yù)計(jì)開工時(shí)間。

（三）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)產(chǎn)品”：

項(xiàng)目名稱竣工時(shí)間期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”：

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（五）應(yīng)按下列格式披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提情況：對于開發(fā)中項(xiàng)目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項(xiàng)目，如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說明理由。

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計(jì)

第五條、發(fā)行人在預(yù)收帳款項(xiàng)目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預(yù)售房產(chǎn)收款，應(yīng)按下列格式分項(xiàng)目披露。

項(xiàng)目名稱期初余額期末余額預(yù)計(jì)竣工時(shí)間預(yù)售比例合計(jì)

第六條、發(fā)行人在主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目注釋中，應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期內(nèi)各期間金額。

第七條、發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和地區(qū)時(shí)，應(yīng)按行業(yè)和地區(qū)披露收入、營業(yè)利潤、資產(chǎn)的分部資料。行業(yè)可以按照房地產(chǎn)、施工、物業(yè)管理、商業(yè)等分類；地區(qū)可以按境內(nèi)、境外披露，對經(jīng)營環(huán)境存在差異的省、直轄市，也應(yīng)分別披露。

第八條、發(fā)行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔(dān)保的，應(yīng)披露尚未結(jié)清的擔(dān)保金額，并說明風(fēng)險(xiǎn)程度。

第九條、本規(guī)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條、本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第10號、第11號的通知

通知

各擬公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司：

為規(guī)范公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，我們制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第10號－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

今后，房地產(chǎn)行業(yè)類公司可按照《中國證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕16號）的規(guī)定報(bào)送申請發(fā)行股票材料。我會(huì)《關(guān)于1993年申請公開發(fā)行股票企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策問題的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1993〕65號）、《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》（證監(jiān)〔1996〕12號）、《關(guān)于做好1997年股票發(fā)行工作的通知》（證監(jiān)〔1997〕13號）中關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)行股票的限制性規(guī)定同時(shí)廢止。

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號--凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露

中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券

公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第９號的通知

各上市公司、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司信息披露行為，真實(shí)反映公司的獲利能力，客觀評價(jià)公司的盈利水平，我們制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第９號－－凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

二００一年一月十九日

公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第９號

凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露

第一條 為規(guī)范擬發(fā)行或已上市公司（以下簡稱“公司”）的信息披露行為，真實(shí)反映公司的獲利能力，提高凈資產(chǎn)收益率和每股收益指標(biāo)計(jì)算的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。

第二條 公司招股說明書、報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露信息中的凈資產(chǎn)收益率和每股收益應(yīng)按本規(guī)則進(jìn)行計(jì)算或披露。

第三條 公司編制以上報(bào)告時(shí)，應(yīng)以如下利潤表附表形式，分別列示按全面攤薄法和加權(quán)平均法計(jì)算的凈資產(chǎn)收益率及每股收益。

報(bào)告期利潤

凈資產(chǎn)收益率

每股收益

全面攤薄

加權(quán)平均

全面攤薄

加權(quán)平均

主營業(yè)務(wù)利潤

營業(yè)利潤

凈利潤

扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤

第四條 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算公式如下：

全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 = 報(bào)告期利潤 ÷ 期末凈資產(chǎn)

全面攤薄每股收益 = 報(bào)告期利潤 ÷ 期末股份總數(shù)

第五條 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（ＲＯＥ）的計(jì)算公式如下：

Ｐ

ＲＯＥ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｅ０＋ＮＰ÷２＋Ｅｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｅｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報(bào)告期利潤；ＮＰ為報(bào)告期凈利潤；Ｅ０為期初凈資產(chǎn)；Ｅｉ為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn)；Ｅｊ為報(bào)告期回購或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn)；Ｍ０為報(bào)告期月份數(shù)；Ｍｉ為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ｍｊ為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。

第六條 加權(quán)平均每股收益（ＥＰＳ）的計(jì)算公式如下：

Ｐ

ＥＰＳ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｓ０＋Ｓ１＋Ｓｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｓｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報(bào)告期利潤；Ｓ０為期初股份總數(shù)；Ｓ１為報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；Ｓｉ為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)；Ｓｊ為報(bào)告期因回購或縮股等減少股份數(shù)；Ｍ０為報(bào)告期月份數(shù)；Ｍｉ為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ｍｊ為減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。

第七條 公司在編制比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，上期凈資產(chǎn)收益率和每股收益應(yīng)按此規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。公司招股說明書、報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露文件正文應(yīng)包括這些指標(biāo)的計(jì)算過程，摘要可省略計(jì)算過程。

第八條 公司公開列示的凈資產(chǎn)收益率或每股收益指標(biāo)均應(yīng)引自經(jīng)審計(jì)或?qū)徍耍ㄈ粢?guī)定需要）的財(cái)務(wù)報(bào)告，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查這些指標(biāo)計(jì)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第九條 本規(guī)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

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