第一篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題《一》,南通會(huì)計(jì)培訓(xùn)

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題(一)

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺(tái)風(fēng)登陸

D.租賃設(shè)備

2.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是（）。

A.上訴權(quán)

B.申訴權(quán)

C.勝訴權(quán)

D.實(shí)體權(quán)

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個(gè)月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是（）。

A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個(gè)工作日后

C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起

D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個(gè)工作日后

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請(qǐng)開立零余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財(cái)政部門

C.上級(jí)主管部門

D.社保部門

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。

A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目

C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位

D.購進(jìn)貨物用于集體福利

10.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

C.140400×17%=23868(元)

D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是（）。

A.加工生產(chǎn)白酒

B.零售金銀首飾

C.批發(fā)實(shí)木地板

D.進(jìn)口木制一次性筷子

12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品

D.以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板

13.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D.(206000-10300)×3%=5871(元)

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。

A.工齡補(bǔ)貼

B.加班補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.崗位津貼

15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表

B.審稿收入

C.設(shè)計(jì)收入

D.講課收入

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。

A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.普通稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。

A.自產(chǎn)自用的電車

B.國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

D.個(gè)體工商戶自用摩托車

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.金錠

D.柴油

21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D.購買房屋的王某

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A.申請(qǐng)退還多繳稅款

B.宣傳稅收法律

C.按期辦理納稅申報(bào)

D.稅款征收

23.M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于甲企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請(qǐng)行政復(fù)議

B.可向M縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.可向M縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

D.可向M縣國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利

C.驅(qū)逐出境

D.沒收財(cái)產(chǎn)

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政人員對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服，不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.降級(jí)

B.撤職

C.記過

D.開除

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有（）。

A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等情況

B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件

C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物

D.不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶

B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的存款免征利息稅

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取

5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元不記名預(yù)付卡。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某使用現(xiàn)金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某使用實(shí)名購買

D.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.根據(jù)營改增法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅目繳納增值稅的有（）。

A.住宿服務(wù)

B.旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.咨詢服務(wù)

D.安保服務(wù)

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.鐵礦

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有（）。

A.中央空調(diào)

B.電梯

C.暖氣設(shè)備

D.給水排水管道

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.國有銀行匯兌憑證

B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

D.某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.行政復(fù)議中，申請(qǐng)人為舉證義務(wù)人。（）2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。（）3.辦理支付結(jié)算時(shí)，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）4.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（）5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。（）

6.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年下半年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：

(1)9月5日，已累計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假的楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。

(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個(gè)月。

(4)11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個(gè)月;12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資

4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同

C.甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工

D.甲公司與鄭某可以約定試用期

【資料2】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

(2)將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格14萬元/輛。

(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D.(234000+35100)×5%=13455(元)2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.20×16×5%=16(萬元)B.20×15×5%=15(萬元)

C.20×10×5%=10(萬元)

D.20×14×5%=14(萬元)3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

D.2輛用于贊助

【資料3】

甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

(2)繳納增值稅900萬元、車船稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設(shè)備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

D.出售房產(chǎn)收入400萬元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.車船稅20萬元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元

3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】C

【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。(1)選項(xiàng)ABD：屬于法律行為;(2)選項(xiàng)C：屬于法律事件。

2.【答案】C

【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利。權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅。

3.【答案】A

【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失;經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500×20%=2000(元)>1800元。因此，每月扣除最高限額為500元。

4.【答案】B

【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

5.【答案】B

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

6.【答案】D

【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。本題中，基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，故應(yīng)當(dāng)選D選項(xiàng)。

7.【答案】B

【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

8.【答案】C

【解析】只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌(選項(xiàng)C)，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票和支票，無需提示承兌(選項(xiàng)ABD)。

9.【答案】C

【解析】(1)購進(jìn)貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”視同銷售貨物處理(選項(xiàng)C);(2)購進(jìn)貨物用于“免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”不視同銷售貨物(選項(xiàng)ABD)。

【注釋】2015年本考題選項(xiàng)A的內(nèi)容政策已過時(shí)，您看到的A選項(xiàng)內(nèi)容是老師根據(jù)2017年教材政策改編后的內(nèi)容。

10.【答案】D

【解析】采取以舊換新銷售貨物的處理：一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價(jià)格;金銀首飾：應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取”的“不含增值稅”的價(jià)款征收增值稅。

11.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

12.【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”、“電池”、“涂料”稅目不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。

【注釋】2015年本考題選項(xiàng)C的內(nèi)容政策已過時(shí)，您看到的C選項(xiàng)內(nèi)容是老師根據(jù)2017年教材改編后的內(nèi)容。

13.【答案】C

【解析】納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

14.【答案】C

【解析】“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼(選項(xiàng)C)、誤餐補(bǔ)助。

15.【答案】D

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

16.【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。

17.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

18.【答案】A

【解析】對(duì)原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征稅。

19.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

20.【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：開采的天然原油征資源稅，人造石油不征資源稅。汽油、柴油是屬于深加工產(chǎn)物，不屬于原油，不征收資源稅。

21.【答案】D

【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人(契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅)。(1)選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

22.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù);(3)選項(xiàng)C：屬于納稅人的義務(wù);(4)選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

23.【答案】C

【解析】對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

24.【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境。

2.【答案】ABCD

【解析】下列事項(xiàng)不能申請(qǐng)行政復(fù)議：(1)不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分(警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除)或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴;(2)不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可依法申請(qǐng)仲裁或者向法院提起訴訟。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況(選項(xiàng)A);(2)用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物(選項(xiàng)BCD)。

4.【答案】AB

【解析】(1)無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(選項(xiàng)AB);(2)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，并且免征利息稅(選項(xiàng)CD)。

5.【答案】AD

【解析】(1)勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日或試用期滿后提前30日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金(選項(xiàng)AD);(2)因用人單位有過錯(cuò)，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(選項(xiàng)BC)。

6.【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票(選項(xiàng)A);(2)支票(選項(xiàng)BC);(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票(選項(xiàng)D)。

7.【答案】BCD

【解析】(1)個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金(選項(xiàng)A);(2)個(gè)人或者單位購買記名預(yù)付卡或者一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件;發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或者影印件(選項(xiàng)CD)。使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰蛘邌挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息(選項(xiàng)B)。

8.【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)ABD：按銷售貨物繳納增值稅;(2)選項(xiàng)C：按提供勞務(wù)繳納增值稅。

9.【答案】ABC

【解析】(1)啤酒、黃酒和成品油實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅(選項(xiàng)D);(2)選項(xiàng)ABC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

10.【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于營改增范圍中“生活服務(wù)業(yè)——餐飲住宿服務(wù)”;(2)選項(xiàng)B：屬于營改增范圍中的“交通運(yùn)輸業(yè)”服務(wù);(3)選項(xiàng)C：屬于營改增范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——鑒證咨詢服務(wù)”;(4)選項(xiàng)D：屬于營改增范圍中“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——商務(wù)輔助服務(wù)”。

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

11.【答案】ABCD

【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

12.【答案】BD

【解析】(1)外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅(選項(xiàng)A);(2)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅(選項(xiàng)B);(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅(選項(xiàng)C);(4)對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅(選項(xiàng)D)。

13.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅。

14.【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

15.【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)AB：專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票，包括但不限于：①國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證(選項(xiàng)A);②國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);③國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票(選項(xiàng)B)。(2)選項(xiàng)CD：屬于普通發(fā)票。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。

2.【答案】×

【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計(jì)算。

3.【答案】√

4.【答案】√

5.【答案】√

6.【答案】√

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

7.【答案】×

【解析】應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

8.【答案】×

【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

2.【答案】CD

【解析】(1)國慶加班，無論是否補(bǔ)休，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)周末休息日加班，如果甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資=200×200%×1=400(元)。

3.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)BC：試用期包括在勞動(dòng)合同期內(nèi)。在上下班途中，職工受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。(2)選項(xiàng)AD：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

4.【答案】ABC

【解析】(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;(2)選項(xiàng)B：從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同，但后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行;(3)選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;(4)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

【資料2答案】

1.【答案】B

【解析】銷售小汽車同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價(jià)外收入”，視為含稅價(jià)款，需換算為不含稅價(jià)款并入銷售額繳納消費(fèi)稅和增值稅，甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2.【答案】A

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

3.【答案】C

【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

4.【答案】ABCD

【解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。

【資料3答案】

1.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

2.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。

3.【答案】D

【解析】扣除限額=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。

4.【答案】C

【解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(車船稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬元)。

第二篇：2018初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

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5月12日上午經(jīng)濟(jì)法

一、單選

1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船稅中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車輛 D.養(yǎng)殖漁船 【答案】A。

【解析】考點(diǎn)：車船稅納稅范圍。B、C、D 屬于免征車船稅項(xiàng)目。

2、王某于某年 12 月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金 3000 元，當(dāng)月工資收入 4000 元，則王 某 12 月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考點(diǎn)：工資薪金個(gè)稅計(jì)算。除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收人的是（）A.財(cái)政撥款 B.國債利息收入 C.接受捐贈(zèng)收入 D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 【答案】A。

【解析】考點(diǎn)：企業(yè)所得稅不征稅收入。不征稅收入包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。

B.選項(xiàng)屬于免稅收入，C、D 選項(xiàng)屬于應(yīng)納稅收入，計(jì)入收入總額。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2015 年 10 月采取折扣方式銷售貨物一批，該貨物不含稅 銷售額 90000 元，折扣額 9000 元，銷售額貨物折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，已 知增值稅稅率為 17%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考點(diǎn)：增值稅特殊業(yè)務(wù)的銷售額。當(dāng)折扣銷售時(shí)，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上 的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

5、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)” 稅目計(jì)繳增值稅的是（）A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù) 【答案】D。

【解析】選項(xiàng) A、B、C.屬于現(xiàn)代服務(wù)，D 選項(xiàng)屬于生活服務(wù)。6.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，將一批 外購商品無償送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格 721 元。已知增值稅征收率 為 3%，計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售價(jià)通常包含增值稅，外購貨物用于無償贈(zèng)送給其它單位和個(gè)人視同銷售。

7.根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5000 元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過 1000 元。8.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的 開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時(shí)間為（）A.10 個(gè)工作日 B.2 個(gè)工作日 C.5 個(gè)工作日 D.1 個(gè)工作日 【答案】B。

【解析】中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于 2 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資 料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。不符合 開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行，由報(bào)送銀 行轉(zhuǎn)送存款人。

9.我國車船稅的納稅形式是（）A.地區(qū)差別比例納稅 B.有幅度的比例納稅 C.有幅度的定額納稅 D.全國統(tǒng)一的定額納稅 【答案】C。

【解析】我國車船稅的納稅形式是有幅度的定額納稅。

10、根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率稅著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而 反方向變動(dòng)的是（）。A、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法 B、復(fù)合稅計(jì)算方法 C、從量稅計(jì)算方法 D、從價(jià)稅計(jì)算方法 【答案】A?！窘馕觥慷惵识愔M(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。

11.2017 年 5 月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓 2009 年 5 月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入 10000 萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi) 115 萬元，2009 年購買時(shí)支付價(jià)款 8000 萬元，辦公樓 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為 12000 萬元，成新率 70%，該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算 的增值額為（）萬元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考點(diǎn)：土地增值稅。評(píng)估價(jià)格＝12000×70%＝8400（萬元）；增值額＝10000－8400 －115＝1485（萬元）。12.2016 年 7 月 10 日，劉某上班，9 月 10 日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017 年 1 月 10 日中止勞 動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時(shí)效說法正確的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年內(nèi)有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年內(nèi)有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年內(nèi)有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年內(nèi)有效 【答案】B。

【解析】考點(diǎn)：勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請(qǐng) 仲裁不受 1 年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起 1 年內(nèi)提出。

二、多選 ： 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）。

A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位代扣代繳

B.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或補(bǔ)足

C.未在用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制的從業(yè)人員可直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登 記 【答案】ABCD?！窘馕觥勘硎稣_。

三、綜合題：

（一）、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2017 年 8 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入 1431 萬元；

(2)出租設(shè)備理得含增值稅收入 29.25 萬元,出租房屋取得含增值稅收入 5.55 萬元；

(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入 11.1 萬元；(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì) 10 萬元；

(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.2 萬元；(6)購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.7 萬；(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售友票住明買價(jià) 100 萬元； 已知:有形開動(dòng)產(chǎn)租攝服務(wù)增值稅稅率為 17%不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率 11%, 生活活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除有形力產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租服務(wù)外)增值稅稅率 6%，交通運(yùn)輸服務(wù)業(yè)增值稅稅率為 11%:農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 11%;取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。1.甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)征增值稅的是（BC）

A.餐飲服務(wù)

B.房屋租賃服務(wù)

C.餐飲設(shè)備租賃服務(wù) D 住宿服務(wù)

【解析】考點(diǎn)：增值稅一般征稅范圍，其中 AD 屬于生活服務(wù)，B C.現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。

2.下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額表述中，正確的是（ACD）A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除 B.火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除 C.購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予扣除

D.購進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除

【解析】考點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括：增值稅專用發(fā) 票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購（銷售）發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑 證。

3.計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅額銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ABCD）

A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11.1/(1+11%)*11%=1.1 萬元 B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.55/（1+11%）*11%=0.55 萬元

C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29.25/（1+17%）*17%=4.25 萬元 D 餐飲、住宿收入銷項(xiàng)稅額=1431/（1+6%）*6%=81 萬元

【解析】考點(diǎn)：增值稅稅率劃分。車輛停放服務(wù)和房屋出租屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，稅率 11%，餐飲設(shè)備出租屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率 17%，餐飲住宿收入屬于生活服務(wù)，稅率 6%。

計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 萬元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 萬元 C.10*11%+1.2=2.3 萬元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 萬元

【解析】考點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。由題 2 得本案例中可以憑票抵扣抵扣的項(xiàng)目，其中農(nóng)產(chǎn) 品的扣除率為 11%，則 1.2+1.7+100x11%=13.9 萬元。

（二）、2018 年 4 月，某市財(cái)政部門對(duì)甲大型國有企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）進(jìn)行監(jiān)督檢 查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）王某為甲企業(yè)總會(huì)計(jì)師，王某取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管甲企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作已 滿四年。（2）因人手緊張，出納張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管。（3）甲企業(yè) 2017 虧損 20 萬元，甲企業(yè)廠長鄧某授意會(huì)計(jì)人員李某采取偽造會(huì)計(jì)憑 證等手段調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將本年利潤調(diào)整為盈利 50 萬元，李某拒絕執(zhí)行。廠長 鄧某遂將李某調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說法中正確的是（AD）。A.甲企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師 B.甲企業(yè)可以不設(shè)置總會(huì)計(jì)師 C.總會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 D.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)人員。全民(國有)所有制大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì) 師；事業(yè)單位和業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以設(shè)置總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師是單位的行政 領(lǐng)導(dǎo)成員，主要負(fù)責(zé)協(xié)助單位行政領(lǐng)導(dǎo)人工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是財(cái)政部門的財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的日常運(yùn)作。

2.針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說法中正確的是（ACD）。A.張某不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作 B.張某可以負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作

C.張某可以兼管固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

D.張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作，不能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求 【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)人員。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。但是，并非所有的賬目工作都不能登記，除現(xiàn)金和銀行存款日記 賬必須由出納人員登記外，出納人員還可以登記財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片賬。3.針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的是（ACD）。A.廠長鄧某的行為構(gòu)成了對(duì)李某的打擊報(bào)復(fù)

B.廠長鄧某的行為構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 C.廠長鄧某的行為尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分

D.對(duì)李某應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別

【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)法律責(zé)任。授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì) 憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以 處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位 依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。受到打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其原有的職務(wù)、級(jí)別。

4.下列人員中，應(yīng)當(dāng)在甲企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的是（ACD）。A.單位負(fù)責(zé)人

B.單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人 C.總會(huì)計(jì)師

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)法律制度。財(cái)務(wù)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。

（三）、某市財(cái)政部門在對(duì)轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）該企業(yè)銷售貨物時(shí)將應(yīng)向購買方收取款項(xiàng)的 8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項(xiàng) 記入私密賬本。（2）該企業(yè)規(guī)定對(duì)經(jīng)理級(jí)以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。（3）該企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告上只有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名。（4）該企業(yè)從設(shè)立以來堅(jiān)持每年銷毀一次會(huì)計(jì)檔案，銷毀時(shí)要求企業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人及會(huì)計(jì)人員均應(yīng)在場。要求：根據(jù)上述材料，回答第 1-4 題。

1.下列有關(guān)事項(xiàng)（2）的說法中，正確的有(ABC)。A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定

B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé) C.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交來的原始憑證，只能無條件地接受 【解析】考點(diǎn)：記賬憑證。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng) 的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。為了正確登記賬簿和監(jiān)督 經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，除了編制記賬憑證的人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、正確填制、加強(qiáng)自審以外，同時(shí)還應(yīng)建立 專人審核制度。

2.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的簽章，表述錯(cuò)誤的有(AC)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名或蓋章

B.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章

C.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章 D.設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章

【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)法律制度?！稌?huì)計(jì)法》第 21 條規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人 和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單 位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。

3.根據(jù)事項(xiàng)（1）的內(nèi)容，下列說法中正確的有(ABCD)。A.該企業(yè)的行為屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

B.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正 C.可以對(duì)該企業(yè)處 3000 元以上 5 萬元以下的罰款

D.可以對(duì)該企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 2000 元以上 2 萬元以下的 罰款

【解析】考點(diǎn)：法律責(zé)任。該做法屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限 期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接 負(fù)責(zé)人員，可以處二千元以上二萬元以下罰款；屬于國家工作人員的還當(dāng)由其所在單位或有 關(guān)單位依法給予行政處分。

4.下列針對(duì)事項(xiàng)（4）的說法中，不正確的有(B)。A.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀 B.會(huì)計(jì)檔案的保管年限均一樣

C.會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審 查，編造銷毀清冊，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷

D.對(duì)故意銷毀的會(huì)計(jì)人員，5 年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作

【解析】考點(diǎn)：會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂 丟失，選項(xiàng)A正確。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期(一般分為 10 年和 30 年)兩類;會(huì) 計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)檔案的銷毀時(shí)會(huì)計(jì) 檔案保管期限滿,需要銷毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見,會(huì)同會(huì)計(jì)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止，選項(xiàng)C正確。有下列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作：

1、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；

2、私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；

3、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

4、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；

5、隨意變 更會(huì)計(jì)處理方法的；

6、向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；

7、未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；

8、未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；

9、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供 有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；

10、任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。

（四）中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2017年6月有關(guān)收支情況如下：

（1）取得基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)200元，季度效益獎(jiǎng)3600，加班補(bǔ)貼500元。

（2）提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。

（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。

（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。

已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用800元，稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、王某當(dāng)月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅是（ABCD）

A、基本工資6000元 B、加班補(bǔ)貼500元 C、全勤獎(jiǎng)200元 D、季度效益獎(jiǎng)3600元

2、計(jì)算王某當(dāng)月提供維修服務(wù)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、計(jì)算王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確 的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法 5 月 12 日下午

一、單項(xiàng)選擇題 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 與李某簽訂書面勞動(dòng)合同。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 1800 元，當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄?工資為 3500 元。因未及時(shí)與李某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向其補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個(gè)月不滿 1 年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng) 向勞動(dòng)者每月支付 2 倍的工資。起算時(shí)間為用工之日起滿 1 個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂 書面勞動(dòng)合同的前 1 日。

2、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或 者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競業(yè)限制條款，但競業(yè)限制不得超過一定年限。該期限為（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2 年。

3、甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為 5000平方米，其中辦公區(qū)占地 4000平方米，生 活區(qū)占地 1000平方米。甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉庫，實(shí)際占地面積為 1500平方 米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為 5 元，計(jì)算甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單 位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積（生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅 額計(jì)算征收的一種稅。征稅范圍不包括農(nóng)村。

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、儲(chǔ)值卡 B、信用卡 C、儲(chǔ)蓄卡 D、預(yù)付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒廠生成 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬元、增值稅稅額 5.1 萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A、35.1 萬元 B、30 萬元 C、100 噸 D、150 噸 【答案】C 【解析】啤酒按照從量定額征收消費(fèi)稅。6.2017 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅 15 萬元，實(shí)際繳納 12 萬元；應(yīng)繳納消費(fèi) 稅 14 萬元，實(shí)際繳納 13 萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅使用率為 5%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納 城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的事（）A.14x5%=0.7 萬元 B.（12+13）x5%=1.25 萬元 C.（15+14）x5%=1.45 萬元 D.12x5%=0.6 萬元 【答案】B 【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅，按照實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”為計(jì)稅依據(jù)。7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）A.財(cái)務(wù)情況說明書 B.審計(jì)報(bào)告 C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.會(huì)計(jì)報(bào)表 【答案】B 【解析】審計(jì)報(bào)告不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分。

8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低期限，該期限為（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】記賬憑證的保管期限是 30 年。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人 B.一人有限責(zé)任公司 C.個(gè)體工商戶 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是個(gè)人所得稅的納稅人。合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶 是個(gè)人所得稅的納稅人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 10 萬元，用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支 票，發(fā)現(xiàn)填寫有誤。該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以更改的是（）A.收款人名稱 B.用途 C.出票日期 D.出票金額 【答案】B 【解析】票據(jù)的出票金額、收款人名稱、出票日期是絕對(duì)不得更改事項(xiàng)，更改后的票據(jù)無 效。

11.劉某在甲公司工作 3 年。已知?jiǎng)⒛忱塾?jì)工作 18 年且符合享受年休假條件。劉某可享受 的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】職工累計(jì)工作已滿 10 年不滿 20 年的，年休假 10 天。

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存 放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存 5 年。

13.下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的涉稅業(yè)務(wù)的是（）A.稅收策劃 B.公證服務(wù) C.涉稅鑒證 D.納稅申報(bào)代理 【答案】B 【解析】涉稅業(yè)務(wù)包括：納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)詢問、稅收策劃、涉稅 鑒證、納稅情況審查、代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請(qǐng)等稅務(wù)事項(xiàng)。

14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.游艇 B.摩托車 C.掛車 D.拖拉機(jī) 【答案】D 【解析】拖拉機(jī)屬于車船稅免稅項(xiàng)目。15.2017 年 10 月李某受邀講學(xué)取得收入 5000 元。已知?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為 20%； 每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，計(jì)算李某當(dāng)月講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額 的下列算式中，正確的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算，當(dāng)每次收入超過 4000 元，應(yīng)納稅額=每次收入*（1-20%）*20%.16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村的房屋 B.建制鎮(zhèn)的房屋 C.城市的房屋 D.縣城的房屋 【答案】A 【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位 和個(gè)人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小說，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為 20%；每次收入 4000 元以上的，減除 20%費(fèi)用，計(jì)算李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 稅額的下列算式中，正確的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得個(gè)稅計(jì)算，當(dāng)每次收入超過 4000 元，應(yīng)納稅額=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根據(jù)消費(fèi)稅法制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是 A.調(diào)味料酒 B.葡萄酒 C.藥酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照國家標(biāo)準(zhǔn)調(diào)味料酒屬于調(diào)味品，不屬于配置酒和泡制酒，對(duì)調(diào)味料酒不再征 收消費(fèi)稅。

19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天 C.銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天 【答案】B 【解析】納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng) 稅產(chǎn)品的當(dāng)天。20.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是（）A.火山爆發(fā) B.臺(tái)風(fēng)登陸 C.簽發(fā)支票 D.流星隕落 【答案】C 【解析】簽發(fā)票據(jù)是法律行為，其他屬于法律事件。

21．甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年第三季度提供住宿餐飲服務(wù)取得含稅銷售額 103 萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 1.7 萬元，已知增值稅征收率為 3%，計(jì) 算甲酒店第三季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 萬元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 萬元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

22．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) C.國債利息 D.國家發(fā)行的金融債券利息 【答案】A 【解析】個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，減按 4%的稅率征收。

23．根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)爭議終局裁決效力的表述中，正確的是（）A.一方當(dāng)事人逾期不履行終局裁決的，另一方當(dāng)事人可以向勞動(dòng)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行 B.用人單位對(duì)終局裁決不服的，應(yīng)向基層人民法院申請(qǐng)撤銷 C.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之日起 15 日起 15 日內(nèi)向人 民法院提起訴訟 D.勞動(dòng)者對(duì)終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟 【答案】C 【解析】A 選項(xiàng)當(dāng)事人逾期不履行的，另一方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。B 選項(xiàng)用人 單位對(duì)終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 30 日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)所在 地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷。D 選項(xiàng)勞動(dòng)者對(duì)終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之 日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

24．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄 免稅以后，在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.48 個(gè)月 B.36 個(gè)月 C.54 個(gè)月 D.42 個(gè)月 【答案】B 【解析】放棄免稅權(quán)后，36 個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有（）A.將外購貨物用于廣告 B.將外購貨物用于贊助 C.將外購貨物用于賠償 D.將外購貨物用于捐贈(zèng) 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)所得稅視同銷售行為。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞 務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨 物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

2．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）A.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱 B.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā) C.商業(yè)承兌匯票可以有付款人簽發(fā) D.銀行承兌匯票應(yīng)當(dāng)由承兌銀行簽發(fā) 【答案】ABC 【解析】商業(yè)匯票。付款人名稱是必須記載事項(xiàng)。出票人是交易中的收款人，即賣方，或 者交易中的付款人，即買方。銀行承兌匯票由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，承兌銀行進(jìn)行承兌。

3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（）A.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【答案】CD 【解析】增值稅納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳 B.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ) 足 C.未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記 【答案】ABCD 【解析】社會(huì)保險(xiǎn)制度。均正確選項(xiàng)。

5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）A.資本、基金的增減 B.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 【答案】ABCD 【解析】會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資金、基金的增減；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì) 算和處理；

（七）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列解除或者終止勞動(dòng)合同的情形中，用人單位不向勞 動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。A.用人單位通知非全日制用工勞動(dòng)者終止用工的 B.用人單位因勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動(dòng)合同的 C.自用工之日起 1 個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人訂立勞動(dòng)合同，用人 單位書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系的 D.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡而終止勞動(dòng)合同的 【答案】ABCD 【解析】勞動(dòng)合同法。雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，單 位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。試用期不合格的無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。以及勞動(dòng)者單方解除勞 動(dòng)合同的無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡解除勞動(dòng)合同無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有 A.是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員 D.是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人 【答案】CD 【解析】總會(huì)計(jì)師職責(zé)?？倳?huì)計(jì)師是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員，主要負(fù)責(zé)協(xié)助單位行政領(lǐng)導(dǎo)人 工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是財(cái)政部門的財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的日常運(yùn)作。

8.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。A.印花稅 B.個(gè)人所得稅 C.關(guān)稅 D.房產(chǎn)稅 【答案】ABD 【解析】稅收征收管理。關(guān)稅由海關(guān)征收。

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅 所得額時(shí)，不得扣除的有（）A.個(gè)人所得稅稅款 B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失 C.業(yè)主的工資薪金支出 D.稅收滯納金 【答案】AC 【解析】個(gè)人所得稅。計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人所得稅款和業(yè)主的工資不可以 扣除。

10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅繳納方法的有（）A.代扣代繳 B.匯貼匯繳 C.自行貼花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花稅。印花稅的納稅方式有三種，自行貼花、委托代征、匯貼匯繳。

11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為非全日制用工勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬支付 周期結(jié)算單位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小時(shí) 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過十五日。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入 B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入 C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入 D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企業(yè)所得稅。選項(xiàng) C 屬于中國境外所得。

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷告價(jià) 格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股 B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng) C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料 D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料 【答案】ACD 【解析】消費(fèi)稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng) 稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況 B.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) D.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 【答案】ABCD 【解析】稅收管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān) 的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

15.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。A.罰款 B.支付違約金 C.罰金 D.恢復(fù)原狀 【答案】BD 【解析】法律責(zé)任。A 屬于行政責(zé)任，C 屬于刑事責(zé)任

三、判斷題

1.稅務(wù)代理職業(yè)人員可以以個(gè)人名義直接接受稅務(wù)代理委托，簽訂稅務(wù)代理委托協(xié)議。（）正確 錯(cuò)誤 【答案】錯(cuò) 【解析】稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員不得以個(gè)人名義直接接受委托。稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務(wù)代 理業(yè)務(wù)由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)委派。

2.國務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律（）正確 錯(cuò)誤 【答案】錯(cuò) 【解析】國務(wù)院制定的規(guī)范性文件屬于行政法規(guī)。

3.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作（）正確 錯(cuò)誤 【答案】對(duì) 【解析】表述正確

4.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅（）正確 錯(cuò)誤 【答案】對(duì) 【解析】表述正確

5.大型國有控股公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師（）正確 錯(cuò)誤 【答案】對(duì) 【解析】國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

6.一個(gè)單位可以根據(jù)實(shí)際需要在銀行開立兩個(gè)以上基本存款賬戶（）正確 錯(cuò)誤 【答案】錯(cuò) 【解析】一個(gè)單位只能有一個(gè)基本存款賬戶。

7.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被被背書人欄內(nèi)記載自 己的名稱與背書人記載具有同等法律效力（）正確 錯(cuò)誤 【答案】對(duì) 【解析】表述正確

9.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人（）正確 錯(cuò)誤 【答案】對(duì) 【解析】個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，只能是小規(guī)模納稅人。

10.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場所 有實(shí)際（）題目不全 正確 錯(cuò)誤

四．不定項(xiàng)選擇

（一）甲公司法定代表人為趙某，在 P 銀行開立支票存款賬戶，預(yù)留簽章為公司單位公章加會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章。2017 年 1 月 11 日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料，劉某簽發(fā) 一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和手快人名稱。李某和乙公司簽訂合同后，將支票交付給乙公司會(huì)計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額 10 萬元，并在收款人欄填 寫乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行，擬通過委托收款方式向 P 銀 行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.劉某填寫支票時(shí)，出票日期 2017 年 1 月 11 日正確的填寫形式是（）。A.貳零壹柒年壹月零拾壹日 B.貳零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

2.劉某簽發(fā)支票時(shí)，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）。A 甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章 B 甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章 C 甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章 D 甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章 【答案】C 【解析】支票。銀行預(yù)留公章和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某個(gè)人簽章。

3.下列關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的描述中，正確的是（）A 張某可以補(bǔ)記支票金額 10 萬元 B 張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司 C 劉某未填寫支票金額，支票無效 D 劉某未填寫收款人名稱，支票無效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授權(quán)補(bǔ)記收款人和金額。

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）A 在支票背書人簽章欄記在“委托收款”字樣 B 在支票被背書人欄記載 Q 銀行 C 在支票上記載背書日期 D 填制進(jìn)賬單 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背書是支票的背書的一種。為了區(qū)別轉(zhuǎn)讓背書，委托收款背書時(shí)，要在支票的背書人欄內(nèi)注明“委托收款”字樣。被背書人應(yīng)該填寫甲公司的開戶行 P 銀行, 應(yīng)該填寫進(jìn)賬單和背書日期。

（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下，(1)銷售電冰箱收入 8 000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支 付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。

己知: 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 企業(yè)所得稅收的是()。A.國債利息收入 50 萬元 B.出租閑置設(shè)備收入 500 萬元 C.銷售電冰箱收入 8000 萬元 D.理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元 【答案】BCD 【解析】企業(yè)所得稅。國債利息收入屬于免稅范圍。

2.甲公司在計(jì)算 2017 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),扣除的廣告費(fèi)支出是()。A.1275 萬元 B.1200 萬元 C.1287 萬元 D.1500 萬元 【答案】A 【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算基數(shù)即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售（營業(yè)）收入額的 15%以內(nèi)可以稅前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已繳 納關(guān)稅4.25萬元。

（2）購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額17萬元，支付其 運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.44萬元。因管理不善該批化妝包全 部丟失。

（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68萬元。

（4）購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。

（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝物押金 3.51萬元。

已知：增值稅稅率17%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅額下列算式中，正確的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17萬元 B.85×17%=14.45萬元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85萬元 D.（85+4.25）×17%=15.1725萬元 2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(ACD)A.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.44萬元 B.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元 C.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6萬元 D.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元

3.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（AD）A.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品 B.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精 C.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包 D.委托加工高檔美容類化妝品

4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.702×15%=105.3萬元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45萬元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265萬元 D.702÷（1+17%）×15%=90萬元 5月13日上午經(jīng)濟(jì)法 1、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)3000萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；銷售過程中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（C）萬元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多選

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，不得扣除的有（ABC）A稅收滯納金B(yǎng)個(gè)人所得稅稅款

C業(yè)主的工資薪金支出D在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失

3、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的是（ABCD）

A 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

B 用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

C 未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

4、根據(jù)消費(fèi)稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（ABD）A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料 C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的是（CD）A、交納的印花稅B、繳納的耕地占用稅 C、為企業(yè)員工代購代繳的個(gè)人所得稅

D、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 答案：CD

（一）甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預(yù)留簽章為公司單位公章加會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章。2017年1月11日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會(huì)計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行。擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、劉某填寫支票時(shí)，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（D）A、貳零壹柒年壹月壹拾壹日B、貳零壹柒年壹月零拾壹日 C、貳零壹柒年零壹月零拾壹日D、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、劉某簽發(fā)支票時(shí)，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（A）A、甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章 B、甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章 C、甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章 D、甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章

3.下列關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的表述中，正確的是（AC）A.張某可以補(bǔ)記支票金額10萬元B.劉某未填寫收款人名稱，支票無效 C.張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司D.劉某未填寫支票金額，支票無效 4.張某委托Q銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（ABCD）A.在支票上記載背書日期B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣 C.在支票被背書人欄記載Q銀行D.填制進(jìn)賬單，（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元。

（2）符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。

（3）向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。（4）全年利潤總額為900萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（ABCD）。A、出租閑置設(shè)備收入500萬元 B、國債利息收入50萬元 C、銷售電冰箱收入8000萬元 D、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

2、甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（D）

A、1275萬元B、1500萬元C、1287萬元D、1200萬元

3、甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元B、向客戶支付違約金3萬元 C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元D、非廣告性贊助支出80萬元

4、計(jì)算甲公司2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204萬元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163萬元 C、900-500+55+8=463萬元

D、900-30+（1500-1200）=1170萬元

5月14日下午經(jīng)濟(jì)法

【單選題】甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。

該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【單選題】對(duì)觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員。（）不得從事會(huì)計(jì)工作。A、終身 B、5年內(nèi) C、10年內(nèi)

D、15年內(nèi) 答案：A 【單選題】下列公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。A.運(yùn)輸公司 B.商貿(mào)公司 C.財(cái)務(wù)公司 D.建筑公司 答案：C 【多選題】一般納稅人可以開具下列哪種發(fā)票？（）A、電子普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅普通發(fā)票 D、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票 答案：ABCD 【經(jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6 000元，崗位補(bǔ)貼1 950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1 800元

（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3 000元

（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2 000元（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15 000元

（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅費(fèi)計(jì)提個(gè)人所得稅的是（）A、托兒補(bǔ)助費(fèi)40元 B、職務(wù)津貼1 800元 C、崗位補(bǔ)貼1 950元 D、基本工資6 000元 答案：BCD

2、計(jì)算李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C

3、計(jì)算李某當(dāng)月公開拍賣手稿原件取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D

4、李某當(dāng)月的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30 000元 D、領(lǐng)取原提存住房公積金15 000元 答案：D 【判斷題】票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數(shù)字為準(zhǔn)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 【不定項(xiàng)】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000 萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入15萬元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（3）向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。（4）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元。（5）全年利潤總額為160萬元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（）。

A.銷售商品收入2 000萬元 B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元 C.轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入15萬元 D.銷售原材料收入35萬元答案：ABCD 2.甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。A.100萬元 B.10.175萬元 C.10萬元 D.60萬元答案：B 3.甲公司下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元 B.非廣告性贊助支出5萬元 C.向股東支付股息60萬元 D.向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬元答案：ABCD 4.計(jì)算甲公司2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬元 C.160+（100-60）+60+5=265萬元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬元答案：B 【不定項(xiàng)】2016年8月7日，王某為購物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號(hào)碼 B、王某的聯(lián)系方式 C、購卡總金額 D、預(yù)付卡卡號(hào) 答案：ABCD

2、王某本次購買預(yù)付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機(jī)6萬元 B、現(xiàn)金支付6萬元 C、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬6萬元 D、信用卡刷POS機(jī)6萬元 答案：AC

3、劉某為王某代理贖回預(yù)付卡時(shí)，下列各項(xiàng)中，必須出示的是（）

A、王某的記名預(yù)付卡 B、劉某與王某的結(jié)婚證件 C、劉某的有效身份證件 D、王某的有效身份證件 答案：ACD 【不定項(xiàng)】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)入等相關(guān)金融服務(wù)。2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6 360萬元，支付存款利息1 590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，賣出價(jià)805.6元，該批債券買入價(jià)795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）A、貨幣兌換 B、基金管理 C、貸款 D、資金結(jié)算 答案：ABD

2、計(jì)算甲商業(yè)銀行 W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300萬元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390萬元 答案：D

3、計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列 算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬元

D、805.6*6%=48.336萬元 答案：C

第三篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦 題

初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時(shí)效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當(dāng)事人一方提起訴訟

C，當(dāng)事人一方提出要求

D，當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A，對(duì)增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C，海關(guān)的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

5，下列征收消費(fèi)稅的是（）。

A，高檔西服

B，進(jìn)口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務(wù)客車

6，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D，企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

7，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A，稅收立法權(quán)

B，要求保密權(quán)

C，納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

D，知情權(quán)

8，甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規(guī)定的，納稅人放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，并約定了試用期。勞動(dòng)合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業(yè)與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業(yè)在2015年4月1日借款期限屆滿時(shí)不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對(duì)甲企業(yè)提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業(yè)提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業(yè)同意償還借款

D，2015年6月5日發(fā)生強(qiáng)烈地震 初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于票據(jù)的變造的有（）。

A，擅自涂改票據(jù)背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對(duì)到期日進(jìn)行更正

4，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。

A，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定進(jìn)行重整的C，企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的D，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的

5，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B，機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C，游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)

D，商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

6，甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A，申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結(jié)算賬戶事項(xiàng)，可由張某辦理

C，申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉(zhuǎn)移或隱藏財(cái)產(chǎn)

8，下列需要企業(yè)和員工共同繳納的社會(huì)保險(xiǎn)有（）。

A，生育保險(xiǎn)

B，工傷保險(xiǎn)

C，養(yǎng)老保險(xiǎn) 初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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D，失業(yè)保險(xiǎn)

9，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A，稅務(wù)機(jī)關(guān)

B，納稅人

C，海關(guān)

D，扣繳義務(wù)人

10，居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。（）

2，職工參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

3，個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

4，在進(jìn)口貨物成交的過程中，賣方付給進(jìn)口人的正?；乜郏谟?jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)不得從成交價(jià)格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費(fèi)稅。（）

6，甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時(shí)將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（）

9，行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)。（）

10，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎(jiǎng)金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)200元。

（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個(gè)月。

（4）取得國債利息6 000元，保險(xiǎn)賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3 500元；對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項(xiàng)選擇題

（1）張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元、出售后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時(shí)，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項(xiàng)選擇題

（1）關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據(jù)無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據(jù)有效

（4）關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應(yīng)于6月12日足額付款

B，P銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計(jì)收利息

C，P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行

第四篇：2017年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題

2017 年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。）1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款 D.返還財(cái)產(chǎn) 2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司 3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.0×5%=7.5（萬元）B.0×5%=10（萬元）C.0×5%+200×5%=17.5（萬元）D.200×5%-150×5%=2.5（萬元）4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。

A.個(gè)人所得稅 B.關(guān)稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅 5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒 B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車 C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品 6.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng) B、D 的知識(shí)點(diǎn)】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年 B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度 C.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票 D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證 7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不 服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款 B.加收滯納金

C.確認(rèn)納稅主體 D.沒收財(cái)物和違法所得 8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間累計(jì) 12 小時(shí)。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.0÷8×12×100%=240 元 B.0÷8×12×150%=360 元 C.0÷8×12×200%=480 元 D.0÷8×12×300%=720 元

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（）。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索 B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索 C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明 D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán) 10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi) B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金 C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 D.存款人取得的存款利息 11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人 為甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P 銀行的存款賬戶余額為 10 萬元。關(guān)于 P 銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 10 萬元

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過 1000 元 C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡 D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能 13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A.協(xié)定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受 股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè) 2016 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（萬 元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）

C.2000×70%×25%=350（萬 元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（）。A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票 B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款 C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件 D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù) 16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是（）。A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作 B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬 C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位 D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議 17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告 B.銷售底商 C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán) D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) 18.2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào) 酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000 元。每次收入 4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）

B.30000×30%-2000=7000（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

D.（30000-2000）× 30%=8400（元）19.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 B.全國人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國民事訴訟法》 C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》 D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船 21.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項(xiàng) C 的知識(shí)點(diǎn)】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天 C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天 D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職 工月平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.0×8%=1200 元

B.0×3×8%=960 元 C.0×3×8%=480 元 D.0×8%=320 元

24.2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 70000 元、消費(fèi)稅 50000 元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消 費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為 7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元 B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo) 在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“□”作答。）1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.柴油

B.涂料 C.黃酒 D.游艇 2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨 物以及應(yīng)納稅收入的跡象的 C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未 繳納的 3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長期待攤費(fèi)用的有（A.購入固定資產(chǎn)的支出 B.固定資產(chǎn)的大修理支出 C.租入固定資產(chǎn)的改建支出 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 4.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（）。A.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行 B.不獲承兌的匯票出票人乙公司 C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行）。

D.對(duì)匯票予以承兌的甲公司 5.徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息

B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受 C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士 6.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（）。A.李某的勞動(dòng)合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個(gè)月 B.王某的勞動(dòng)合同期限 6 個(gè)月，雙方約定的試用期為 20 日 C.趙某的勞動(dòng)合同期限 2 個(gè)月，雙方約定的試用期為 5 個(gè)月 D.張某的勞動(dòng)合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個(gè)月 7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的 有（）。A.集體所有的位于農(nóng)村的土地 B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地 C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地 D.集體所有的位于城市的土地 8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用 時(shí)，由國務(wù)院裁決 B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù) 委員會(huì)裁決 C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決

D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決 9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅 的有（）。A.攝影機(jī) B.啤酒 C.放像機(jī) D.廣播用錄像機(jī) 10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù) B.住宿服務(wù) C.餐飲服務(wù) D.廣告服務(wù) 11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有（）。A.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?B.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的 C.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的 12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油 C.開采后出口的原油 D.開采后銷售的原油 13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運(yùn)營取得 的收入 B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得 C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入 D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入 14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入 B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入 15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（）。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資 標(biāo)準(zhǔn) B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日 C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期 C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議 中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服

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三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“〇”作答。）1.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款，P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。（）

2.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額 數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得 稅。（）

4.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值 額。（）

5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng) 行

政復(fù)議。（）

6.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識(shí)點(diǎn)】平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（）

8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最 低標(biāo)準(zhǔn)。（）

9.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。

（）

10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò) 選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“□” 作答。）

（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)、國際運(yùn)輸服務(wù)。2016 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅票款收入 9990 萬元。特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi) 499.5 萬元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4 萬元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬元。

（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入 299.52 萬元。同時(shí)收取延期付款違約金 4.68 萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識(shí)點(diǎn)】甲航空公司提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外載運(yùn)旅客入境 B.在境外載運(yùn)貨物入境 C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境 D.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

2.甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅的是（）。

A.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi) 499.5 萬元

B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬元 C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬元

D.代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4 萬元

3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5（萬元）B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182（萬元）C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2（萬元）D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149（萬元）4.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的 是（）。A.299.52×17%=50.9184（萬元）B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52（萬元）D.（299.52+4.68）×17%=51.714（萬元）

（二）甲公司的開戶銀行為 P 銀行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為 2016 年 4 月 1 日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司恰談業(yè)務(wù)。為支付貨款，張某在支票上填寫金額 15 萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。丙公司持票到 P 銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1.關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司是支票的保證人 B.因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效 C.P 銀行是支票的付款人

D.因出票時(shí)未記載收款人姓名，支票無效 2.關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無效 B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效 C.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司及其后手不承擔(dān)保證責(zé)任 D.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 3.關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司可以委托開戶銀行向 P 銀行提示付款 B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款 C.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 2 日起 10 日 D.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 1 日起 10 日

4.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

B.丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán) C.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán) D.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

（三）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如 下：（1）銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元。

（2）繳納增值稅 180 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬元，房產(chǎn)稅 25 萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50 萬元。

（4）支付殘疾職工工資 14 萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益 19 萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 35 萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得 稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額 60 萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收 入的 5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷售貨物收入 2000 萬元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元 C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元 D.提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元

2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算 2016 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅 180 萬元

B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬元 D.房產(chǎn)稅 25 萬元

3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算 2016 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。A.27.575 萬元 B.30 萬元 C.12.5 萬元 D.25 萬元

4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照 14 萬元的 200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備 60 萬元投資額的 20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照 19 萬元的 100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額 35 萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

2017 年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) AD：屬于民事責(zé)任；（2）選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。（P30）【知識(shí)點(diǎn)】行政責(zé)任2.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項(xiàng) BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（P230）【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅納稅人3.【答案】B 【解析】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）。（P228）

【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng) ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；（2）選項(xiàng) B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（P115）【知識(shí)點(diǎn)】我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種5.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（P149）（2）選項(xiàng) B：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（P153）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍—生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 6.【答案】D 【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)票的開具和使用7.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng) D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（P306）【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議范圍8.【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于 勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動(dòng)者加班工資。（P323）

【知識(shí)點(diǎn)】加班工資9.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)： ①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；④承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。（2）選項(xiàng) BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（P81）【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索10.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項(xiàng) BCD：不征收增值稅。（P124）【知識(shí)點(diǎn)】征稅范圍的特殊規(guī)定11.【答案】B 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持

票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天 0.5‰計(jì)收利息。（P87）

【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票12.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年；（2）選項(xiàng) B：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5000 元；（3）選項(xiàng) C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。（P107）【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡13.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) A：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng) B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物；②原產(chǎn)于與我國 簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；③“原產(chǎn)于 我國”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng) D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待 遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及 原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。（P275）【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率14.【答案】B 【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70％在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè) 2016 應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。（P187）

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—應(yīng)納稅所得額抵扣15.【答案】A 【解析】（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；②不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；③不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金（選項(xiàng) B 錯(cuò)誤）；④不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律： ①不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項(xiàng) A 正確）；②不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；③不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； ⑥不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項(xiàng) C 錯(cuò)誤）；⑦不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶；⑧不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。（P108）【知識(shí)點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律16.【答案】B 【解析】選項(xiàng) B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者（張某）支付勞動(dòng)報(bào)酬。（P337）

【知識(shí)點(diǎn)】用人單位與用工單位的主要義務(wù) QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續(xù)問題與本人無關(guān)，本人不提供售后支持

17.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng) CD：按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。（P121）【知識(shí)點(diǎn)】銷售不動(dòng)產(chǎn)18.【答案】C 【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（P211）【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算19.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) BD：屬于法律。其中選項(xiàng) B 屬于基本法律，選項(xiàng) D 屬于一般法律；（2）選項(xiàng) C：屬于部門規(guī)章。（P9）

【知識(shí)點(diǎn)】我國法的主要形式（法的淵源）20.【答案】A 【解析】選項(xiàng) BCD：免征車船稅。（P251）【知識(shí)點(diǎn)】車船稅稅收優(yōu)惠21.【答案】C 【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間22.【答案】D

【解析】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。（P129）【知識(shí)點(diǎn)】特殊銷售方式下銷售額的確定23.【答案】B 【解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8％繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY 300％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300％作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 4000×3×8%=960（元）。（P348）【知識(shí)點(diǎn)】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算24.【答案】D 【解析】（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。（P272、P273）【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AC QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續(xù)問題與本人無關(guān)，本人不提供售后支持

【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2）選項(xiàng) BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。（P155-P157）

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率2.【答案】ABC 【解析】（1）適用納稅擔(dān)保的情形： ①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的（選項(xiàng) B）。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項(xiàng) C）。③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的（選項(xiàng) A）。④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。（P302）（2）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng) D）。（P303）【知識(shí)點(diǎn)】責(zé)令提供納稅擔(dān)保3.【答案】BCD 【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定 攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤 銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。（P182）【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理—長期待攤費(fèi)用 4.【答案】BCD

【解析】選項(xiàng) A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（P91）【知識(shí)點(diǎn)】支票5.【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌 換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收 取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受；（3）選項(xiàng) C：對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍；（4）選項(xiàng) D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。（P94）

【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡的計(jì)息與收費(fèi)6.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng) C：勞動(dòng)合同期限不滿 3 個(gè)月的，不得約定試用期。（P325）【知識(shí)點(diǎn)】試用期7.【答案】BCD

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【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。（P241）

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍8.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng) A：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決。（2）選項(xiàng) B：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。（3）選項(xiàng) C：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（4）選項(xiàng) D：法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。（P11）【知識(shí)點(diǎn)】法的形式的效力等級(jí)及其適用原則 9.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng) B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。（P275）【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率10.【答案】BD 【解析】納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)（選項(xiàng) A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng) C）、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（P133）【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額11.【答案】ABCD 【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確 認(rèn)其

違法：

①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的（選項(xiàng) B）； ②適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng) D）； ③違反法定程序的； ④超越或者濫用職權(quán)的（選項(xiàng) C）； ⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng) A）。（P310）【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定12.【答案】AB 【解析】（1）選項(xiàng) AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項(xiàng) CD：開采后出口和銷售的原油正常納稅。（P270）【知識(shí)點(diǎn)】資源稅稅收優(yōu)惠13.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng) C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（P213、P214）【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定14.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng) A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng)

D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（P170）【知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物的具體項(xiàng)目確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間15.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng) C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。（P318）【知識(shí)點(diǎn)】非全日制用工

三、判斷題1.【答案】√ 【解析】（1）出票銀行對(duì)于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬 戶；對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。（2）申請(qǐng)人或收 款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票不能 是現(xiàn)金銀行本票，同時(shí)向開戶銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，因此，P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶，不能退付現(xiàn)金。（P89）

【知識(shí)點(diǎn)】銀行本票2.【答案】√ 【解析】參考教材（P147）?！局R(shí)點(diǎn)】專用發(fā)票的領(lǐng)購3.【答案】× 【解析】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人 所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（P200）

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 4.【答案】√ 【解析】參考教材（P238）?！局R(shí)點(diǎn)】土地增值稅稅收優(yōu)惠5.【答案】√ 【解析】參考教材（P309）。【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理6.【答案】√ 【知識(shí)點(diǎn)】仲裁協(xié)議7.【答案】√ 【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí) 就并入銷售額，征收消費(fèi)稅。（P159）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅包裝物押金的銷售額的確定 8.【答案】×

【解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（P336）

【知識(shí)點(diǎn)】集體合同9.【答案】× 【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但是，注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的 一般存款賬戶除外。（P62）【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立10.【答案】× 【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。（P150）【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍—批發(fā)銷售卷煙

四、不定項(xiàng)選擇題

（一）1.【答案】ABCD 【解析】（1）納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。（2）國際運(yùn)輸服務(wù)包括： ①在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境（選項(xiàng) CD）； ②在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境（選項(xiàng) AB）； ③在境外載運(yùn)旅客或者貨物?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅零稅率2.【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng) A：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅。（2）選項(xiàng) BCD：均不

計(jì)入銷售額中計(jì)稅。（P128）【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷售額的概念3.【答案】A 【解析】甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5（萬元）。（P127）【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算4.【答案】B 【解析】甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）。（P127）【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）1.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) BD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未記載，并不導(dǎo)致支票無效；（2）選項(xiàng) AC：甲公司是支票的出票人，P 銀行是支票的付款人。（P91）

【知識(shí)點(diǎn)】支票2.【答案】D 【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書有效，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（對(duì)其直接后手丙公司還是需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的）。（P80）

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)行為——背書3.【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng) A：支票持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款；（2）選項(xiàng) CD：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日。（P91）

【知識(shí)點(diǎn)】支票4.【答案】ACD 【解析】（1）背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書有效（丙公司可以取得票據(jù) 權(quán)利，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤），其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（乙公司只是對(duì)其間接后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，對(duì)其直接后手丙公司應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，丙公司有權(quán) 向乙公司追索）。（2）票據(jù)的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，因此，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人 或者全體行使追索權(quán)（選項(xiàng) B 正確，選項(xiàng) CD 錯(cuò)誤）。（P80、P81）

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)行為——背書，票據(jù)追索

（三）1.【答案】ABCD

【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷

售貨物收入（選項(xiàng) A）；（2）提供勞務(wù)收入（選項(xiàng) D）；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（選項(xiàng) C）；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入（選項(xiàng) B）。（P170）【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額2.【答案】CD 【解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。（P178）

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目-稅金3.【答案】C 【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=50×60%=30（萬元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=（2000+500）×5‰=12.5（萬元），因此只能扣除 12.5 萬元。（P176）【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。（P186）（2）選項(xiàng) B：企業(yè)

購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。（P187）（3）選項(xiàng) C：非科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。（P186）（4）選項(xiàng) D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過 100 萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng) D 正確。（P187）

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—加速折舊 中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ631122382 核對(duì)您購買課件QQ是否為631122382，如果不是，則隨時(shí)會(huì)斷更，更新無保障，盡快退貨 聯(lián)系方式 【QQ】： 631122382 詳情點(diǎn)擊：http://user.qzone.qq.com/631122382/blog/1473235114

第五篇：初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法真題及答案匯總

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)稅的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)（）

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

答案：ABD

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）

A、職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

B、用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足

C、未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）

A、涉及商業(yè)秘密的名師案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理

B、不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C、涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D、涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

答案：ABCD

314346

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）

A、經(jīng)濟(jì)林

B、薪炭林

C、產(chǎn)畜

D、役畜

答案：ABCD

解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

299338

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一（）的20倍。

A、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

B、城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

C、統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D、全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

答案：D

解析：一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

380458

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。(2017年)

A、個(gè)人所得稅

B、關(guān)稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：B

解析：(1)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。

【經(jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】甲公司為勞務(wù)派遣單位。2017年3月10日。錢某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6個(gè)月。期間錢某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月錢某派遣期滿，甲公司未為其安排工作。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于甲公司與錢某之間法律關(guān)系的表述中正確的是（）

A.甲公司應(yīng)為錢某向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

B.甲公司應(yīng)與錢某訂立兩年以上固定期限勞動(dòng)合同

C.甲公司是用人單位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用錢某

答案：ABC

(2)下列關(guān)于乙公司與錢某之間法律關(guān)系的表述中，正確的是（）

A.錢某享有與乙公司勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利

B.乙公司是用工單位

C.乙公司可將錢某派遣至丙公司工作

D.公司應(yīng)與錢某簽訂6個(gè)月期限的勞動(dòng)合同

答案：ABC

(3)乙公司的下列工作崗位中，錢某可從事的是（）

A.主營業(yè)務(wù)崗位

B.臨時(shí)性崗位

C.輔助性崗位

D.代替性崗位

答案：BCD

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi),乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支,2萬元.2014該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.348萬元

B.499萬元

C.847萬元

D.850萬元

答案：D

379613

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】下列所得中,應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是（）

A、居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元

B、作家王某出版圖書所得50000元

C、專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元

D、職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000元

答案：C

379573

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于免稅項(xiàng)目的是（）

A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D、托兒所提供的保育服務(wù)

答案：B

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）

A、商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B、簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C、銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)

D、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

答案：ABD

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有（）

A、是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、是單位會(huì)計(jì)工作主要負(fù)責(zé)人

D、是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

答案：CD

【不定項(xiàng)】2016年7月8日，甲公司為支付50萬元貨款向乙公司簽發(fā)并承兌一張定日付款的商業(yè)匯票。匯票到期日為2017年1月8日。乙公司將該商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司再次將該匯票轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在提示付款期內(nèi)向甲公司提示付款遭到拒絕，遂向前手發(fā)起追索。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)中，必須記載的是（）。

A、付款人甲公司簽章

B、票據(jù)金額50萬元

C、出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”

D、收款人乙公司

答案：ABCD

解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額（B票據(jù)金額50萬元）；付款人名稱；收款人名稱（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”）；出票人簽章（A付款人甲公司簽章）。

2、下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的說法中，正確的是（）。

A、丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無效

B、“不得轉(zhuǎn)讓”記載不具有票據(jù)法上的效力

C、乙公司對(duì)戊公司不負(fù)保證責(zé)任

D、乙公司對(duì)丁公司不負(fù)保證責(zé)任

答案：CD

解析：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。乙公司并不是出票人，記載的“不得轉(zhuǎn)讓”，如果后手再背書轉(zhuǎn)讓并不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效，只是不承擔(dān)保證責(zé)任。所以A錯(cuò)誤，CD正確。另外，“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項(xiàng)，并不是記載不具體票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)，所以B錯(cuò)誤。

3、戊公應(yīng)自2017年1月8日起一定期限內(nèi)向甲公司提示付款，該期限為（）。

A、7日

B、3日

C、10日

D、15日

答案：C

解析：定日付款商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4、下列關(guān)于戊公司行使追索權(quán)的表述中，正確的是（）。

A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索權(quán)

B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索權(quán)

C、戊公司應(yīng)當(dāng)先向丙公司行使追索權(quán)

D、戊公司可同時(shí)向丙公司和丁公司行使追索權(quán)

答案：BD

解析：乙公司記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。所以戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。所以，A錯(cuò)誤，B正確。持票

人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。所以C錯(cuò)誤，D正確。

【考呀呀原題】379689

【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅繳納方法的是（）

A、自行貼花

B、匯貼匯繳

C、委托代征

D、郵寄申報(bào)

答案：D

解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

【考呀呀原題】379542

【判斷題】除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：正確

解析：個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定。

【考呀呀原題】328297

【判斷題】國有企業(yè)、事業(yè)單位、股份制企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：錯(cuò)誤

解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）

A、城市的房屋

B、建制鎮(zhèn)的房屋

C、農(nóng)村的房屋

D、縣城的房屋

答案：C

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房地產(chǎn)的征稅范圍。所以C不屬于。

【單選題】劉某在甲公司工作3年，已知?jiǎng)⒛忱塾?jì)工作18年且符合享受年休假條件，劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）

A、10天

B、15天

C、5天

D、20天

答案：A

解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。劉某累計(jì)工作18年，年休假為10天，A正確。

【判斷題】內(nèi)部退養(yǎng)人員從原任職的企業(yè)取得的一次性收入，免征個(gè)人所得稅（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售X型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺(tái)351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調(diào)。

（2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。

（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、7月22日

B、7月20日

C、7月2日

D、7月6日

答案：B2、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B、100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

C、100×3510×17%=59670元

D、100×（3510-351）×17%=53703元

答案：A3、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

B、（3000+10+2）×2925×17%=1497717元

C、（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275850元

D、3000×2925×17%=1491750元

答案：A4、甲公司的下列選項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額120元

B、購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額102000元

C、支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額3000元

D、支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額550元

答案：BCD

【多選題】

下列各項(xiàng)中，有權(quán)依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的是（）。

A.財(cái)政部門

B.稅務(wù)部門

C.商業(yè)銀行

D.證券監(jiān)管

答案：ABD

【單選題】

個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。

A.個(gè)人余額查詢

B.信用卡的購物明細(xì)查詢

C.網(wǎng)上支付

D.B2B支付

答案：D

【單選題】下列公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A.運(yùn)輸公司

B.商貿(mào)公司

C.財(cái)務(wù)公司

D.建筑公司

答案：C

【多選題】一般納稅人可以開具下列哪種發(fā)票？（）

A、電子普通發(fā)票

B、增值稅專用發(fā)票

C、增值稅普通發(fā)票

D、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票

答案：ABCD

【經(jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6

000元，崗位補(bǔ)貼1

950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1

800元

（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3

000元

（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60

000元

（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2

000元

（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15

000元

（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1

600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30

000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4

000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4

000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅費(fèi)計(jì)提個(gè)人所得稅的是（）

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)40元

B、職務(wù)津貼1

800元

C、崗位補(bǔ)貼1

950元

D、基本工資6

000元

答案：BCD2、計(jì)算李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（3

000-800）*20%=440元

B、3

000*20%=600元

C、（3

000-800）*20%*（1-30%）=308元

D、3

000*20%*（1-30%）=420元

答案：C3、計(jì)算李某當(dāng)月公開拍賣手稿原件取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）

A、60

000*20%*（1-30%）=8

400元

B、60

000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6

720元

C、60

000*20%=12

000元

D、60

000*（1-20%）*20%=9

600元

答案：D4、李某當(dāng)月的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2

000元

B、W上市公司非限售股股票股息1

600元

C、W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30

000元

D、領(lǐng)取原提存住房公積金15

000元

答案：D

【判斷題】票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數(shù)字為準(zhǔn)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B

【單選題】甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）

A、（7000+5000）*7%

B、（6000+4000）*7%

C、（7000+5000）*5%

D、（6000+4000）*5%

答案：B

【單選題】對(duì)觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員。（）不得從事會(huì)計(jì)工作。

A、終身

B、5年內(nèi)

C、10年內(nèi)

D、15年內(nèi)

答案：A

【不定項(xiàng)】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入15萬元。

（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。

（3）向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。

（4）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元。

（5）全年利潤總額為160萬元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（）。

A.銷售商品收入2

000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元

C.轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入15萬元

D.銷售原材料收入35萬元

答案：ABCD

2.甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

答案：B

3.甲公司下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元

B.非廣告性贊助支出5萬元

C.向股東支付股息60萬元

D.向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬元

答案：ABCD

4.計(jì)算甲公司2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬元

C.160+（100-60）+60+5=265萬元

D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬元

答案：B

【不定項(xiàng)】2016年8月7日，王某為購物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號(hào)碼

B、王某的聯(lián)系方式

C、購卡總金額

D、預(yù)付卡卡號(hào)

答案：ABCD2、王某本次購買預(yù)付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機(jī)6萬元

B、現(xiàn)金支付6萬元

C、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬6萬元

D、信用卡刷POS機(jī)6萬元

答案：AC3、劉某為王某代理贖回預(yù)付卡時(shí)，下列各項(xiàng)中，必須出示的是（）

A、王某的記名預(yù)付卡

B、劉某與王某的結(jié)婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【不定項(xiàng)】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)入等相關(guān)金融服務(wù)。2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6

360萬元，支付存款利息1

590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，賣出價(jià)805.6元，該批債券買入價(jià)795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）

A、貨幣兌換

B、基金管理

C、貸款

D、資金結(jié)算

答案：ABD2、計(jì)算甲商業(yè)銀行

W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6

360-1

590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬元

B、（6

360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬元

C、（6

360-1

590+530）/（1+6%）*6%=300萬元

D、（6

360+530）/（1+6%）*6%=390萬元

答案：D3、計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬元

B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬元

D、805.6*6%=48.336萬元

答案：C

【不定項(xiàng)】2016年8月7日，王某為購物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號(hào)碼

B、王某的聯(lián)系方式

C、購卡總金額

D、預(yù)付卡卡號(hào)

答案：ABCD2、王某本次購買預(yù)付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機(jī)6萬元

B、現(xiàn)金支付6萬元

C、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬6萬元

D、信用卡刷POS機(jī)6萬元

答案：AC3、下列事項(xiàng)中，王某可以使用記名預(yù)付卡辦理的是（）

A、將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入第三方支付賬戶

B、在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中購物消費(fèi)

C、購買交通卡

D、在商場購買預(yù)付卡

答案：B3、劉某為王某代理贖回預(yù)付卡時(shí)，下列各項(xiàng)中，必須出示的是（）

A、王某的記名預(yù)付卡

B、劉某與王某的結(jié)婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）

A、允許抵扣的增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：BCD

【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納稅信用等級(jí)由A級(jí)將為B級(jí)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

D、納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保

答案：BCD

【多選題】2017年12月12日，甲公司持一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月11日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）

A、于2017年12月12日起，對(duì)乙公司欠款80萬元開始計(jì)收利息

B、于2017年12月12日向甲公司付款20萬元

C、于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明

D、于2017年12月12日向甲公司付款100萬元

答案：AD

379518

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中,匯款人可以申請(qǐng)撤銷的是（）

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)

B、匯入銀行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)

C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)

D、匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)

答案：D

解析：匯款人對(duì)匯出銀行“尚未匯出“的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。

【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的批發(fā)業(yè)務(wù)。2017年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）向乙公司銷售一批W型電子產(chǎn)品，該批產(chǎn)品含稅銷售額585000元，因購買數(shù)量大，給予乙公司8%的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。

（2）銷售y型電子產(chǎn)品取得含稅價(jià)款351000元，將含稅價(jià)款23400元的y型電子產(chǎn)品武昌贈(zèng)送給丙中學(xué)

（3）進(jìn)口z型電子產(chǎn)品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為175500元，繳納關(guān)稅8775元。

（4）購進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5950元，支付辦公場地房租，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13200元；支付經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2200元；購買用于員工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2975元。

已知；增值稅稅率為17%，取得的增值稅專發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型電子產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元

B、585000/（1+17%）*17%=85000元

C、585000*（1-8%）*17%=91494元

D、585000*17%=99450元

答案：A

（2）、計(jì)算甲公司當(dāng)月Y型電子產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、351000/（1+17%）*17%=51000元

B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元

C、351000*17%=59670元

D、（351000+23400）*17%=63648元

答案：B

（3）、計(jì)算甲公司進(jìn)口Z型電子產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（175500+8775）*17%=31326.75元

B、175500*17%=29835元

C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元

D、175500/（1+17%）*17%=25500元

答案：A

（4）、甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A、支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2200元

B、購買用于員工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額2975元

C、支付房租的進(jìn)項(xiàng)稅額13200元

D、海關(guān)繳納關(guān)稅8775元。

答案：AC

【多選題】下列哪些人員不可再繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金（）

A、重新就業(yè)

B、依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

C、服兵役

D、移民國外

答案：ABCD

【多選題】下列中免繳納資源稅的是（）

A、進(jìn)口的原油

B、出口的原油

C、開采原油過程中用于加熱的原油

D、開采原油過程中用于修井的原油

答案：ACD