第一篇：借款業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理

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借款業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理

出納員在進(jìn)行借款業(yè)務(wù)核算時(shí)，主要包括取得借款、應(yīng)計(jì)利息和歸還借款三個(gè)內(nèi)容，其核算的重點(diǎn)在于借款期間發(fā)生利息的歸集范圍。一般而言，可運(yùn)用“銀行存款”“短期借款”“長(zhǎng)期借款”“勞務(wù)費(fèi)用”“在建工程”等會(huì)計(jì)科目作為賬務(wù)處理的工具。

1.取得借款的賬務(wù)處理

企業(yè)根據(jù)銀行借據(jù)，編制記賬憑證。一般是先轉(zhuǎn)入“銀行存款”賬戶，但用借款直接償付應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)時(shí)，也可直接借記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”科目，然后根據(jù)借款的性質(zhì)，貸記“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”科目。企業(yè)在借款過(guò)程中發(fā)生的借款手續(xù)費(fèi)等輔助性費(fèi)用，是企業(yè)為了達(dá)到借人款項(xiàng)而付出的一種代價(jià)，由于往往是在借款時(shí)一次發(fā)生的，而且金額相對(duì)較小，不符合借款費(fèi)用資本化的要求，因此可以直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

【例7-4】甲企業(yè)為了解決臨時(shí)性的生產(chǎn)資金需要，向銀行申請(qǐng)償還期限為6個(gè)月的流動(dòng)資金借款，金額為100000元。

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銀行于2017年7月1日批準(zhǔn)貸款并同時(shí)填開借款借據(jù)，協(xié)定借款年利率為6%，款項(xiàng)已劃到借款專戶上。該企業(yè)財(cái)舟部門應(yīng)當(dāng)在取得借款借據(jù)并確認(rèn)款項(xiàng)已匯入指定賬戶時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款100000

貸：短期借款100000 2.應(yīng)計(jì)利息的賬務(wù)處理

由于長(zhǎng)期借款與短期借款的性質(zhì)不同，因此在會(huì)計(jì)利息的賬務(wù)處理上也采用了不同的方法，在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)加以掌握區(qū)分。

(1)短期借款利惠的處理。短期借款主要走為了滿足企業(yè)臨時(shí)性的需要，因此其應(yīng)計(jì)利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。如果短期借款的利息是按季或在借款到期時(shí)一班性還本付息，并且金額較大時(shí)，為了真實(shí)準(zhǔn)確地反映期間的盈虧，應(yīng)當(dāng)采取按月預(yù)提的方法進(jìn)行核算。

【7-5】以例7-4為基礎(chǔ)，假設(shè)2017年7月31日企業(yè)預(yù)提當(dāng)月利息計(jì)入費(fèi)用，9月30日按季支付一次利息，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

7月份應(yīng)計(jì)利息=100000×6%/12=500(元)

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借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：應(yīng)付利息500

9月30日支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息l000

財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：銀行存款l500

若利息按月支出，出納人員則在收到銀行計(jì)息通知單并實(shí)際支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)長(zhǎng)期借款利息的處理。長(zhǎng)期借款可分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款和專門借款兩種。其中專門借款是指企業(yè)為了購(gòu)建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)，而生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款則是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或資金周轉(zhuǎn)等其他原因而發(fā)生的借款。對(duì)于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息可以參照短期借款進(jìn)行賬務(wù)處理，但專門借款所發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息和借款費(fèi)用則必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求予以資本化處理，即將符合資本化條件的借款費(fèi)用，法律咨詢s.yingle.com

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計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，還要注意長(zhǎng)期借款的本金及利息均應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期借款”賬戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，這一點(diǎn)與短期借款有較大區(qū)別。

【例7-6】A公司于2017年1月1日向銀行借款2000萬(wàn)元建設(shè)廠房，償還期限為3年，借款利息為9%，銀行每年12月31日計(jì)息一次，到期一次性還本付息。當(dāng)天取得借款后，即向承建工程公司支付第一筆工程預(yù)付款100萬(wàn)元，正式開工建造廠房。廠房于2017年6月30日交付使用。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

2017年1月1日取得借款時(shí)：

借：銀行存款20000000

貸：長(zhǎng)期借款——本金20000000

2017年12月31日計(jì)算利息時(shí)：

應(yīng)付利率=20000000×9%=1800000(元)

借：在建工程——廠房l800000

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貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息1800000

2017年12月31日計(jì)息處理同上。

2017年12月31日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)區(qū)分予以資本化范圍：

應(yīng)予資本化的借款利息=1800000×9%×6/12=81000(元)

計(jì)入當(dāng)期損益的借款利息=20000000×9%×6/12=900000(元)

借：在建工程——廠房81000

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出900000

貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息981000

3.歸還借款的賬務(wù)處理

借款到期時(shí)，借款單位應(yīng)主動(dòng)開出結(jié)算憑證歸還借款本金及利息，或者由貸款銀行直接從借款單位賬戶中收取貸款本息。

【例7-7】甲企業(yè)借款100000元，期限6個(gè)月，年利率6%，接季結(jié)

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息，最后一次還本付息，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期借款100000

應(yīng)付利息1000

財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：銀行存款101500

來(lái)源：（借款業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理http://s.yingle.com/fl/331679.html）法律知識(shí).相關(guān)法律知識(shí)

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第二篇：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

代理進(jìn)口業(yè)務(wù)特點(diǎn)：

（1）受托方以收取手續(xù)費(fèi)的方式提供代理業(yè)務(wù)

（2）進(jìn)口關(guān)稅由委托方負(fù)擔(dān)，受托方只是替委托方墊付應(yīng)繳納的關(guān)稅

（3）受托方一般不墊付貨款

賬務(wù)處理：

（1）收到委托方進(jìn)口商品所需款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

（2）收到進(jìn)口單證向境外單位支付貨款時(shí)

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

（3）計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)口關(guān)稅

（4）實(shí)際繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)口關(guān)稅

貸：銀行存款

（5）結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—代理手續(xù)費(fèi)收入

（6）實(shí)際收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

第三篇：借款費(fèi)用的定義和賬務(wù)處理

借款費(fèi)用的定義和賬務(wù)處理

一、借款費(fèi)用的定義和內(nèi)容

借款費(fèi)用，是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。具體包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

二、借款費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

(一)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍和借款范圍

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷 售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。其中“相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間”，是指為資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)所 必需的時(shí)間，通常為一年以上(含一年)。

借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的借款范圍包括專門借款和一般借款。

(二)借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)的確定

借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開始資本化：

1、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資 產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

2、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;

3、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

(三)借款費(fèi)用資本化金額的確定

1、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

2、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的：

一般借款利息費(fèi)用資本化金額=累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的 資本化率 所占用一般借款的資本化率=所占用一般借款加權(quán)平均利率=所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利 息之和÷所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)=∑(所占用每筆一般借款本金×

每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù))

借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期 利息金額。在資本化期間，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金 額。

3、外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化。(四)借款費(fèi)用資本化的暫停

符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停 借款費(fèi)用的資本化。

(五)借款費(fèi)用資本化的停止

購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。

具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：

1、符合資本化條件的資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)或者生產(chǎn)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成。

2、所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求、合同規(guī)定或者生產(chǎn)要求相符或者基本相符，即使 有極個(gè)別與設(shè)計(jì)、合同或者生產(chǎn)要求不相符的地方，也不影響其正常使用或者銷售。

3、繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。

三、借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

1、籌建期間不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用。

2、屬于經(jīng)營(yíng)期間不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、屬于發(fā)生的與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的借款費(fèi)用，按規(guī)定在購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)達(dá)到 預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前應(yīng)予資本化的計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，視資產(chǎn)的不同分別計(jì)入“在建工程”“制造 費(fèi)用”“研發(fā)支出”等科目。

4、購(gòu)建或生產(chǎn)符合條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的借款費(fèi)用以及規(guī)定不能予以資本化 的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四篇：建筑工程分包業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

建筑工程分包業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

建筑工程分包定義解析

工程項(xiàng)目的分包是指總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人，承包建設(shè)工程后，經(jīng)過(guò)發(fā)包人同意，將其承包的某一非主要及專業(yè)性較強(qiáng)的部分工程，再另行發(fā)包給具備相應(yīng)資質(zhì)的其他承包人，并與其簽訂分包工程合同?！督ㄖā返诙艞l規(guī)定：建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位；但是除總承包合同中約定的分包外，必須經(jīng)發(fā)包單位認(rèn)可。

存在分包情況的工程總承包合同一般包括兩層承包關(guān)系，即承包合同和分包合同。承包合同是發(fā)包人與總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人之間訂立的合同，分包合同是承包合同中的總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人與分包人之間訂立的合同。按照《合同法》的規(guī)定，總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人應(yīng)當(dāng)就承包合同的履行向發(fā)包人承擔(dān)全部的責(zé)任，即總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人根據(jù)合同約定或者發(fā)包人的同意將承包合同范圍內(nèi)的部分工程項(xiàng)目分包給他人，總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人也要就分包的工程向發(fā)包人負(fù)責(zé)。

分包人就其完成的工作成果向總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人負(fù)責(zé)，并與總承包人、或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。

分包工程的會(huì)計(jì)處理

目前在施工企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐中，對(duì)分包工程的會(huì)計(jì)處理方法主要有兩種：第一種作法將分包的工程收入納入本公司的收入，將所支付的分包工程款作為本公司的施工成本，與自己承建的工程做同樣的處理；第二種作法視分包工程與自己沒(méi)有關(guān)系，分包工程的收入和支出均不通過(guò)本公司收支體系核算。

比較而言，第一種作法的特點(diǎn)是全面反映了總承包方的收入與成本，與《建筑法》、《合同法》中對(duì)總承包人相關(guān)責(zé)任和義務(wù)的規(guī)定是吻合的；

第二種作法盡管和《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》有關(guān)“總承包企業(yè)以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額”的規(guī)定匹配較好，但卻沒(méi)有全面反映總承包方的收入與費(fèi)用；再者，按第一種作法確認(rèn)的收入與《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》營(yíng)業(yè)額的差異，屬于會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定的正常差異，并不影響對(duì)分包工程的會(huì)計(jì)核算。因此，承包方企業(yè)在核算分包工程在各會(huì)計(jì)期間的營(yíng)業(yè)收入與費(fèi)用時(shí)，可按照第一種作法進(jìn)行賬務(wù)處理。

【案例】 宏遠(yuǎn)建筑公司承包一項(xiàng)工程，工期10個(gè)月，總承包收入8000萬(wàn)元，其中裝修工程2000萬(wàn)元，分包給丁公司承建。宏遠(yuǎn)公司完成工程累計(jì)發(fā)生合同成本5500萬(wàn)元，項(xiàng)目在當(dāng)年12月份如期完工。其賬務(wù)處理如下：

①宏遠(yuǎn)公司完成項(xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)：

借：工程施工———合同成本55000000

貸：原材料等55000000

②收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時(shí)：

借：銀行存款80000000

貸：工程結(jié)算80000000

③計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及代扣營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金＝（8000－2000）×3％＝180（萬(wàn)元）

應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅＝2000×3％＝60（萬(wàn)元）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1800000

應(yīng)付賬款600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2400000

④繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2400000

貸：銀行存款2400000

⑤分包工程完工驗(yàn)工結(jié)算時(shí)：

借：工程施工———合同成本20000000貸：應(yīng)付賬款20000000

⑥支付工程款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款19400000

貸：銀行存款19400000

⑦宏遠(yuǎn)公司確認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000000

工程施工———合同毛利5000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000000

⑧工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí)：借：工程結(jié)算80000000

貸：工程施工———合同成本75000000———合同毛利5000000

第五篇：物流部業(yè)務(wù)賬務(wù)處理細(xì)則

物流部業(yè)務(wù)賬務(wù)處理細(xì)則

一、賬務(wù)處理要點(diǎn)

（一）運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)種類：（1）可攤銷運(yùn)費(fèi)（供應(yīng)商發(fā)貨我方需支付的運(yùn)費(fèi)）（2）市內(nèi)送貨運(yùn)費(fèi)（3）其他相關(guān)費(fèi)用（如入門費(fèi)等）。物流部運(yùn)費(fèi)，預(yù)支備用金（1000元/次），待使用后統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部請(qǐng)款報(bào)銷。*可攤銷運(yùn)費(fèi)：

1、提貨付運(yùn)費(fèi)時(shí)，需填寫“請(qǐng)款單”，一式兩聯(lián)。“請(qǐng)款單”標(biāo)注的內(nèi)容有：（1）貨站名稱（2）貨物件數(shù)（3）供應(yīng)商名稱（4）配置單號(hào)（5）貨品名稱、數(shù)量及單價(jià)（6）合計(jì)運(yùn)費(fèi)（7）請(qǐng)款日期及請(qǐng)款人簽字（8）如配置單未上交，需由采購(gòu)主管簽字確認(rèn)。

2、提貨付運(yùn)費(fèi)時(shí)，“報(bào)銷單”由物流部?jī)?nèi)勤填寫，物流主管審核無(wú)誤后，報(bào)銷。

3、不同供應(yīng)商，同一貨站提貨的，“請(qǐng)款單”需分開填寫請(qǐng)款。

4、“請(qǐng)款單”（第二聯(lián)）后要附運(yùn)費(fèi)發(fā)票及相對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨單、對(duì)方銷售單，隨《日單據(jù)上交明細(xì)表》上交財(cái)務(wù)。*市內(nèi)送貨運(yùn)費(fèi)（外賣）：

1、有外賣部自行預(yù)支備用金（200元/次）

2、市內(nèi)送貨付運(yùn)費(fèi)時(shí)，填寫“報(bào)銷單”，“報(bào)銷單”標(biāo)注的內(nèi)容有：（1）客戶名稱（2）起止地點(diǎn)（3）產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、利潤(rùn)（4）運(yùn)費(fèi)金額（5）請(qǐng)款日期及請(qǐng)款人簽字

3、市內(nèi)送貨付運(yùn)費(fèi)時(shí)，“報(bào)銷單”由外賣部?jī)?nèi)勤填寫，物流部?jī)?nèi)勤、物流部主管審核無(wú)誤后，外賣部經(jīng)理簽字確認(rèn)報(bào)銷。*其他費(fèi)用：

其他相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，填寫“報(bào)銷單”，后附費(fèi)用發(fā)票。

*以上所有費(fèi)用，備用金領(lǐng)用待備用金支款報(bào)銷審核無(wú)誤后，方可預(yù)支下次備用金。

（二）油費(fèi)，加油卡領(lǐng)用及報(bào)銷詳見《日常費(fèi)用管理制度》。

（三）商品入庫(kù)

1、從工廠采購(gòu)的商品（韓泰、馬牌、路航等），由物流部統(tǒng)一入庫(kù)（外賣大庫(kù)）

2、除指定進(jìn)入（外賣大庫(kù)）的其他外地采購(gòu)商品由物流部統(tǒng)一入庫(kù)（調(diào)配庫(kù)-商品1）。

3、專為外賣部采購(gòu)的商品，由物流部統(tǒng)一入庫(kù)（調(diào)配庫(kù)—商品2）

4、采購(gòu)辦公用品、后勤用品，要分別入庫(kù)到相對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)（調(diào)配庫(kù)—辦公，調(diào)配庫(kù)—后勤）。

（四）商品調(diào)撥

根據(jù)各《零售店備貨申請(qǐng)單》，安排調(diào)撥商品到各店，調(diào)撥商品要及時(shí)，調(diào)撥在途最多不能超過(guò)兩天，超過(guò)兩天仍未挑撥的商品，要及時(shí)查找原因并處理。

（五）商品維修出庫(kù)

1、各職能部門領(lǐng)用辦公、后勤用品等，根據(jù)每月《辦公、后勤用品配置申請(qǐng)》或《辦公、后勤用品臨時(shí)申請(qǐng)》，物流內(nèi)勤需做“維修單”。

2、物流部車輛保養(yǎng)領(lǐng)用采購(gòu)入庫(kù)的配件，根據(jù)《車輛保養(yǎng)維修申請(qǐng)》，物流內(nèi)勤做“維修單”。

（六）配件信息維護(hù)

1、添加新配件及輪胎時(shí)，需店內(nèi)提供詳細(xì)的名稱，添加之前請(qǐng)仔細(xì)查詢庫(kù)存，如果相同請(qǐng)不要重復(fù)添加。

2、添加新供應(yīng)商時(shí)，要與采購(gòu)部確認(rèn)：供應(yīng)商名稱、類別、地址、電話、聯(lián)系人。

3、定期整理、更新配件信息，減少重復(fù)、錯(cuò)誤、長(zhǎng)時(shí)間未使用配件信息。

二、單據(jù)處理要求

1、“進(jìn)貨單”、“采退單”結(jié)算方式及收據(jù)類型要正確選擇，如有不清楚請(qǐng)及時(shí)與采購(gòu)溝通。（1）制單時(shí)根據(jù)庫(kù)存保管員確認(rèn)簽字的供應(yīng)商銷售（退）單明細(xì)填制及打印，一式兩聯(lián)（感壓紙）第一聯(lián)及對(duì)方銷售單隨《日單據(jù)上交明細(xì)表》交財(cái)務(wù)，第二聯(lián)轉(zhuǎn)交庫(kù)存保管員。（2）采購(gòu)的商品要及時(shí)入庫(kù)，攤銷運(yùn)費(fèi)做“進(jìn)貨單”時(shí)，要在進(jìn)貨說(shuō)明處標(biāo)注運(yùn)費(fèi)合計(jì)。（3）采購(gòu)的商品對(duì)方銷售單中如有贈(zèng)送的商品，進(jìn)貨入庫(kù)時(shí)需把正常商品與贈(zèng)品分開入庫(kù)，贈(zèng)品入庫(kù)價(jià)格與采購(gòu)確認(rèn)，同時(shí)入庫(kù)時(shí)也需在進(jìn)貨說(shuō)明處標(biāo)注“贈(zèng)品”，并在打印的進(jìn)貨單上標(biāo)注“贈(zèng)品”。

2、“調(diào)出單”：調(diào)出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)打印，一式三聯(lián)（感壓紙）?！罢{(diào)撥單”由物流內(nèi)勤轉(zhuǎn)與庫(kù)存保管員。

（1）庫(kù)存保管員跟據(jù)“調(diào)撥單”將商品轉(zhuǎn)與配送司機(jī)，配送司簽字確認(rèn)后，第一聯(lián)庫(kù)存保管員留存，第二聯(lián)、第三聯(lián)交與配送司機(jī)，隨貨轉(zhuǎn)與調(diào)入庫(kù)。

（2）調(diào)入庫(kù)收貨人員驗(yàn)貨簽字后，配送司機(jī)將“調(diào)出單”第三聯(lián)返還配送內(nèi)勤，以做備查。

3、“調(diào)入單”：無(wú)需錄入、打印，憑庫(kù)存保管員已簽字確認(rèn)的調(diào)出庫(kù)的“調(diào)撥單”查找、核對(duì)、確認(rèn)調(diào)入即可。調(diào)撥時(shí)，庫(kù)存只有在“調(diào)入單”生效后，才發(fā)生改變。

4、“維修單”，物流內(nèi)勤按使用部門做“維修單”。領(lǐng)用人、物流主管簽字確認(rèn)后統(tǒng)一隨《日單據(jù)上交明細(xì)表》上交財(cái)務(wù)。

5、“銷售單”制單詳見《大庫(kù)出庫(kù)流程》及《大庫(kù)出庫(kù)管理辦法》（新）三．其他業(yè)務(wù)

1.每日下午及時(shí)收取各零售店備貨單

2．及時(shí)、合理的給各零售店備貨，庫(kù)存內(nèi)沒(méi)有或缺少的商品轉(zhuǎn)交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。

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