第一篇：1-資金支付管理制度

資金支付管理制度

【目錄】 第1章 總則

第2章 資金支付的分類、流程及審批權(quán)限

第9條 資金支付的審批流程。第10條 資金支付的審批權(quán)限 第3章 各種款項(xiàng)支付規(guī)定

第11條 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付基本原則 第12條 借款規(guī)定

第13條 部門五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定: 第14條 采購(gòu)付款

第15條 固定資產(chǎn)及在建工程付款 第16條 輔助物資采購(gòu)付款 第17條 其他

第18條 審批事項(xiàng)說(shuō)明： 第4章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定 【正文】

第1章 總則

第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條

本制度所涉及的對(duì)控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集團(tuán)內(nèi)各職能部門的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合集團(tuán)公司年度預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。

第3條

本制度主要用于規(guī)范xxx公司及其分子公司資金支付業(yè)務(wù)； 第4條

本制度適用于集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥、公司固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供應(yīng)商貨款、物資采購(gòu)、借款、費(fèi)用報(bào)銷等付款業(yè)務(wù)。

第5條 支付原則為“分級(jí)會(huì)審、適當(dāng)授權(quán)、分工明確、各司其職”。第6條

資金支付的依據(jù)是國(guó)家法規(guī)、公司章程、公司相關(guān)制度、批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃文件、授權(quán)相關(guān)人員的簽字、必要的合同和驗(yàn)收手續(xù)、合法的內(nèi)外部憑證等。

第7條

出納是付款業(yè)務(wù)的唯一執(zhí)行者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽字完畢后，才可付款。

第2章 資金支付的分類、流程及審批權(quán)限

第8條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。

經(jīng)營(yíng)性支出包括：

（一）采購(gòu)支出：包括采購(gòu)設(shè)備、材料、輔助材料過(guò)程中發(fā)生的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)等；

（二）日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)：包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、低值易耗品、其他；

（三）日常銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、銷售傭金、贈(zèng)送禮品等；

（四）工薪支出：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；

（五）稅費(fèi)支出：包括公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等；

（六）應(yīng)付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項(xiàng)的公司對(duì)外欠款。非經(jīng)營(yíng)性支出包括：

（一）購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)：指公司購(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出；

（二）非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)：指公司經(jīng)營(yíng)以外的借款、還款等；

（三）對(duì)外長(zhǎng)短期投資：指公司對(duì)公司以外的公司及新設(shè)公司進(jìn)行投資；

（四）其他：包括公司捐贈(zèng)、贊助、公益活動(dòng)等支出。第9條 資金支付的審批流程。

開(kāi)始用款人填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)表并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字主管副總審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理/董事長(zhǎng)出納付款結(jié)束

第10條 資金支付的審批權(quán)限

審批權(quán)限審批項(xiàng)目審批標(biāo)準(zhǔn)子公司經(jīng)理總公司分管副總審核審核審核審核審核審核審核審核審批審核審批審核審批總公司總經(jīng)理審批審批審核審批董事長(zhǎng)日常費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷及借款總公司大額采購(gòu)支出（如原材料采購(gòu)100萬(wàn)及以下、存貨采購(gòu)、資產(chǎn)采購(gòu)等）、分子公司業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金款項(xiàng)申100萬(wàn)以上請(qǐng)等付款申請(qǐng)無(wú)預(yù)算，未獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的子公司日常費(fèi)用報(bào)銷有預(yù)算，能夠獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的子公司子公司無(wú)預(yù)算，未獨(dú)立運(yùn)營(yíng)大額采購(gòu)支出如原材料采購(gòu)、的子公司存貨采購(gòu)、資產(chǎn)采購(gòu)有預(yù)算，能夠獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的子公司4

審批 第4章 各種款項(xiàng)支付規(guī)定

第11條 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付基本原則

各部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)涉及資金支出的，首先選擇公對(duì)公直接付款，即業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金付款申請(qǐng)并按照規(guī)定權(quán)限審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)作為付款依據(jù)，并按照財(cái)務(wù)付款要求提供付款方的付款信息及相關(guān)聯(lián)系方等信息轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，直接銀行轉(zhuǎn)賬匯款；

經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)，對(duì)于不能直接公對(duì)公付款的業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可向公司申請(qǐng)備用金借款或自行墊付，然后以報(bào)賬方式申請(qǐng)業(yè)務(wù)報(bào)銷沖回借款或個(gè)人墊款。

（一）付款申請(qǐng)的業(yè)務(wù)涉及：

大額采購(gòu)或固定供應(yīng)商的日常性采購(gòu)業(yè)務(wù)支出；包括原材料及商品、固定資產(chǎn)等大額采購(gòu)業(yè)務(wù)款項(xiàng)；分子公司向總部申請(qǐng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)；車輛油卡充值、車輛保險(xiǎn)支出；及房屋租賃費(fèi)其他付款支出等；

（二）日常報(bào)銷項(xiàng)目涉及：

辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等其他日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；

第12條 借款規(guī)定

公司員工借款必須遵守公司《借款管理制度》；

借款必須填寫由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的《借款申請(qǐng)單》，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，按《借款審批程序》辦理審批。員工憑審批后的《借款申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金； 第13條 部門費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定:

（一）差旅費(fèi)按公司《差旅費(fèi)報(bào)銷制度》辦理。

差旅費(fèi)是指因公外出發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。出差后的各類發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)（大額招待費(fèi)用）、差旅費(fèi)（長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、個(gè)人餐費(fèi)）分類填報(bào)。差旅費(fèi)用報(bào)銷單后附《出差申請(qǐng)單》，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批單》，長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、個(gè)人餐費(fèi)報(bào)銷填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，短途交通費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)等雜費(fèi)匯總填寫在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》的其他欄中，并入差旅費(fèi)報(bào)銷。

差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

嚴(yán)禁人為將同批次差旅開(kāi)支項(xiàng)目拆零分次報(bào)銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理未報(bào)銷拆零部分，并在報(bào)銷單上標(biāo)識(shí)核銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司經(jīng)理級(jí)以上有關(guān)人員在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動(dòng)中必要的費(fèi)用開(kāi)支。主要指餐費(fèi)、煙酒費(fèi)、禮品費(fèi)等。

公司對(duì)各職能部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各職能部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制。

凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品（包括公司產(chǎn)品）的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷按照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定報(bào)銷權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷。

（三）辦公費(fèi)用支出

辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。

大額辦公費(fèi)用采購(gòu)，可固定供應(yīng)商，并由行政部定期統(tǒng)一填寫辦公耗材結(jié)算 付款申請(qǐng)單，經(jīng)公司相關(guān)層級(jí)審批后由財(cái)務(wù)直接對(duì)供應(yīng)商支付。

（四）車輛使用費(fèi): 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼；所有車輛報(bào)銷費(fèi)用需在相關(guān)票據(jù)后備注車輛牌照號(hào)碼。

第14條 采購(gòu)付款

采購(gòu)部按照采購(gòu)付款《審批權(quán)限表》進(jìn)行審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。申請(qǐng)物料采購(gòu)付款時(shí)，須附上經(jīng)有效批準(zhǔn)的采購(gòu)合同、采購(gòu)單驗(yàn)收單、供應(yīng)商資料等。

第15條 固定資產(chǎn)及在建工程付款

采購(gòu)部在申請(qǐng)固定資產(chǎn)付款時(shí)，須提供經(jīng)事先批準(zhǔn)的《購(gòu)置申請(qǐng)表》、采購(gòu)單或采購(gòu)合同、報(bào)價(jià)單、《固定資產(chǎn)使用驗(yàn)收單》等。

購(gòu)買各種機(jī)動(dòng)車輛，須以公司名義入戶，報(bào)賬時(shí)，須附上行駛證復(fù)印件。對(duì)按進(jìn)度付款的在建工程，在申請(qǐng)進(jìn)度款時(shí)，須提供經(jīng)審核的每月工程進(jìn)度報(bào)表及階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并確保付款進(jìn)度與合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時(shí)，須提供經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及工程結(jié)算書、發(fā)票。第16條 其他

對(duì)于制度未明確規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)事先咨詢財(cái)務(wù)部，以嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

第17條 審批事項(xiàng)說(shuō)明：

款項(xiàng)支付根據(jù)類別性質(zhì)，必須嚴(yán)格按照《借款審批流程》、《采購(gòu)付款審批流程》、《費(fèi)用報(bào)銷審批流程》進(jìn)行審批。

審批人必須按照《審批權(quán)限一覽表》進(jìn)行簽批。

所有審批人在批單時(shí)應(yīng)審查申請(qǐng)付款的單據(jù)是否已執(zhí)行有效的批準(zhǔn)程序。對(duì)于各審批人已安排的缺席（如出差、請(qǐng)假）之授權(quán)，在取得審批人書面授權(quán)文件并抄送財(cái)務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間的批準(zhǔn)權(quán)限最高可等于審批人。各審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批權(quán)限由其直屬上司執(zhí)行。授權(quán)人要對(duì)授權(quán)期間的所有批單承擔(dān)責(zé)任。

第18條 為保證時(shí)效及不影響公司日常運(yùn)作，對(duì)于下列金額較大且付款時(shí)間緊迫，如遲延付款將導(dǎo)致公司損失（如繳付滯納金，沒(méi)有水電供應(yīng)等）的部分特殊款項(xiàng)，可先由公司相關(guān)部門經(jīng)理簽批，付款后再補(bǔ)簽。

支付給公用事業(yè)部門的水電費(fèi)、電話費(fèi)。支付給政府部門的稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。其他需要及時(shí)付款的開(kāi)支。

第19條 各部門申請(qǐng)對(duì)外款項(xiàng)支付，包括采購(gòu)物品及接受其他服務(wù)、勞務(wù)等，應(yīng)盡量通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時(shí)，需附上合理解釋并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時(shí)需申請(qǐng)部門經(jīng)辦人簽字證實(shí)。

第20條 對(duì)于分期且?guī)з|(zhì)量保證之付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部需收到使用部門或經(jīng)辦部門書面通知后，才安排付款。

第21條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)付款支付須提供相關(guān)附件資料，包括以下內(nèi)容：（1）已簽署的合同、采購(gòu)訂單及其附件；

（2）支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明如貨物驗(yàn)收單、到貨發(fā)票等信息；（3）材料、固定資產(chǎn)、輔助物資等實(shí)物類購(gòu)置付款須有驗(yàn)收人簽字，并提供驗(yàn)收單；（4）收款單位必須提供合法的正式發(fā)票或相關(guān)證明，收款單位與發(fā)票出具單位不一致時(shí)，財(cái)務(wù)部將不予付款；

（5）合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)必須有與對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；

（6）其他能夠說(shuō)明該項(xiàng)付款確有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件。

第22條 報(bào)銷單據(jù)所附原始憑證與報(bào)銷內(nèi)容必須一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必須取得當(dāng)?shù)氐囟惥珠_(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票。其他原始憑證須符合第21條的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整。

報(bào)銷單據(jù)批準(zhǔn)人必須是申請(qǐng)人之直接上級(jí)，自批無(wú)效。

報(bào)銷單據(jù)必須由有權(quán)審批人簽名認(rèn)可，每單金額不得超過(guò)其批單限額。

報(bào)銷單據(jù)須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理款項(xiàng)支付。在審核過(guò)程中核單人若對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目有疑問(wèn)，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人詢問(wèn)，對(duì)方應(yīng)予以配合。

第4章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定

第23條 對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)即扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)及時(shí)予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

第24條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第25條 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第26條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第27條 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第28條 出納人員對(duì)于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。

第29條 違反本制度的責(zé)任人，對(duì)公司造成直接損失者，按照公司相關(guān)制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

附則

第30條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：資金支付管理制度

資金支付管理制度

1目的為加強(qiáng)資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。

2職責(zé)

集團(tuán)公司實(shí)行資金支出統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

3工作程序

3.1現(xiàn)金管理

3.1.1必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍開(kāi)支使用現(xiàn)金，支付現(xiàn)金開(kāi)支范圍以外的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付.特殊情況需要超限額支付現(xiàn)金，必須報(bào)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.1.2公司所屬二級(jí)單位、控股子公司財(cái)務(wù)科庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣1500元，每日現(xiàn)金結(jié)余金額不得超過(guò)庫(kù)存限額，超過(guò)限額的必須于當(dāng)天送存資金管理室或銀行。

3.1.3嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存.3.1.4現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清月結(jié)制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金支付；支出在500元以上，2000元以下，由各財(cái)務(wù)科開(kāi)具內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票，通過(guò)資金管理室支取現(xiàn)金；支出在2000元以上的，先由各財(cái)務(wù)科開(kāi)具內(nèi)部銀行付款委托書，再由資金管理室開(kāi)具銀行現(xiàn)金支票，通過(guò)銀行支取現(xiàn)金?？毓勺庸局С鲈?000元以下的，可以現(xiàn)金支付，支出在1000元以上的，應(yīng)開(kāi)具銀行現(xiàn)金支票，通過(guò)銀行支取現(xiàn)金。

3.1.6會(huì)計(jì)主管每月對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并和出納簽字確認(rèn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

3.1.7財(cái)務(wù)部主管部長(zhǎng)每季會(huì)同會(huì)計(jì)主管抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并簽字確認(rèn)。對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書

面形式呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。

3.2各二級(jí)單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據(jù)資金預(yù)算由所駐財(cái)務(wù)科按規(guī)定辦理。

3.2.1凡能夠網(wǎng)上支付的，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上提交付款指令，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)預(yù)算自動(dòng)檢測(cè)后，財(cái)務(wù)部資金管理室審批付出。

3.2.2不能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付的，按規(guī)定由所在單位出納根據(jù)會(huì)計(jì)傳遞的付款憑證開(kāi)出相關(guān)的銀行付款票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后人工傳遞到商業(yè)銀行辦理付款手續(xù)。

3.3公司所有支出納入資金預(yù)算管理，遵循下列程序辦理：

3.3.1電費(fèi)根據(jù)財(cái)務(wù)部成本管理室的付款信息付出，每月15日預(yù)付當(dāng)月電費(fèi)的50%，每月30日前結(jié)清本月電費(fèi)。

3.3.2鐵路運(yùn)費(fèi)按預(yù)算金額根據(jù)財(cái)務(wù)部銷售核算室的付款信息由財(cái)務(wù)部資金管理室根據(jù)資金頭寸以現(xiàn)款支付。

3.3.3稅金根據(jù)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算室和集團(tuán)會(huì)計(jì)核算室的納稅申報(bào)和完稅憑證，由財(cái)務(wù)部資金管理室按時(shí)以現(xiàn)款上繳。

3.3.4工資及獎(jiǎng)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金等工資性規(guī)費(fèi)，根據(jù)財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷室相關(guān)的付款信息由財(cái)務(wù)部資金管理室安排現(xiàn)款支付，其中工資每月18日、22日支付，養(yǎng)老保險(xiǎn)金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。

3.3.5退休工資根據(jù)離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財(cái)務(wù)部資金管理室以現(xiàn)款付出。

3.3.6 支付借款利息時(shí)，由財(cái)務(wù)部資金管理室和資產(chǎn)管理室根據(jù)合同予以復(fù)核。

3.3.7采購(gòu)款的支付堅(jiān)持采購(gòu)集中統(tǒng)一歸口管理的原則，凡公司未授權(quán)的采購(gòu)委托，招標(biāo)中心不得組織招標(biāo)，審計(jì)部不得審核，財(cái)務(wù)部不得付款。并在采購(gòu)合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

3.3.7.1國(guó)內(nèi)設(shè)備采購(gòu)

3.3.7.1.1100萬(wàn)元以下的設(shè)備采購(gòu)合同，不支付預(yù)付款。

3.3.7.1.2100 萬(wàn)元以上的設(shè)備采購(gòu)合同，預(yù)付款不得超過(guò)合同總額的20-30%，設(shè)備制造過(guò)程中不支付進(jìn)度款，設(shè)備到廠驗(yàn)收合格后支付到合同總額的60%，設(shè)備到廠安裝合格，取得供方開(kāi)出的發(fā)票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質(zhì)量保證金，保質(zhì)期滿后安排支付。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)

理和總會(huì)計(jì)師雙簽字后方可支付。

3.3.7.2進(jìn)口物資采購(gòu)根據(jù)合同約定開(kāi)出信用證按議定條件支付。

3.3.7.3原燃材料、備件采購(gòu)、其他采購(gòu)(辦公用品等)不得預(yù)付款，貨物驗(yàn)收合格取得供方開(kāi)出的發(fā)票安排付款。其中：無(wú)線通訊用品還須公司無(wú)線通訊委員會(huì)審查，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師雙簽字后方可支付預(yù)付款。

3.3.8采購(gòu)部門按市場(chǎng)情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師雙簽字后方可支付。

3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個(gè)月，進(jìn)口物資的外匯付款部分全額現(xiàn)款支付，通過(guò)國(guó)內(nèi)貿(mào)易商采購(gòu)的進(jìn)口物資和中轉(zhuǎn)費(fèi)承兌匯票不小于60%。

3.3.10 采購(gòu)款應(yīng)按采購(gòu)付款程序由采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算管理制度共同辦理支付手續(xù)。

3.3.11嚴(yán)格控制工程立項(xiàng)和投資，在合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

3.3.11.150萬(wàn)元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預(yù)付備料款和進(jìn)度款。

3.3.11.250萬(wàn)元以上的工程簽訂合同后預(yù)付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，但進(jìn)度款最高不超過(guò)合同總價(jià)或進(jìn)度總額的80%（含備料款），工程完工驗(yàn)收合格一個(gè)月后安排支付竣工款5%，工程結(jié)算并審核完畢取得發(fā)票二個(gè)月后安排支付結(jié)算款5-10%，余款5-10%為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后安排支付。

3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點(diǎn)技改工程，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程主管部門、規(guī)劃部、等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章后支付工程進(jìn)度款，決算款應(yīng)由監(jiān)察審計(jì)部部長(zhǎng)簽字的審計(jì)付款通知書后才能支付。

3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個(gè)月。

3.3.12臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)支出，須經(jīng)人力資源部審核，原則次月安排支付。

3.3.13福利費(fèi)、電話費(fèi)、其他支出等，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)的付款信息辦理付款。

3.3.14有采購(gòu)權(quán)的子公司付款時(shí)必須有審計(jì)部門簽章的合同及資金預(yù)算。

3.3.15其他支出由財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金預(yù)算合理安排。

3.4銷售結(jié)算余額的退回，按《國(guó)內(nèi)銷售貨款管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

5、本制度自發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第三篇：集團(tuán)資金支付管理制度

資金支付管理制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資金周轉(zhuǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范資金支付程序，特制定本管理制度。第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票、支票或本票有價(jià)證券及其他貨幣資金。

第三條 本制度適用于集團(tuán)下屬各全資子公司、控股子公司。各子公司、項(xiàng)目公司可以參照本制度制定具體的操作規(guī)范與指引。

第二章 各部門職責(zé)

第五條 經(jīng)辦部門對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)； 第六條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的政策、流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核：經(jīng)辦業(yè)務(wù)是否符合公司政策，支付單據(jù)所附發(fā)票的合法性，資金支付方式的合理性，經(jīng)濟(jì)合同的有效性，支付金額是否在預(yù)算額度，支付金額是否符合政策標(biāo)準(zhǔn)，審批流程是否符合公司規(guī)定。

第三章 資金支付及審批程序

第七條 常規(guī)款項(xiàng)支付，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用及稅金支付，零星的、不確定的臨時(shí)發(fā)生的費(fèi)用及員工借支等常規(guī)款項(xiàng)。第八條 常規(guī)款項(xiàng)的資金支付及審批流程

1、支付申請(qǐng)

部門或個(gè)人因公需要支付資金時(shí)，必須提供注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式、收款人、銀行賬號(hào)等內(nèi)容的支付申請(qǐng)和支付報(bào)銷依據(jù)。

2、支付審批流程

2.1部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對(duì)支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。

2.2業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的支付單據(jù)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

2.3業(yè)務(wù)部門簽完字后應(yīng)交由財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和公司的政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程，進(jìn)行審核。

2.4 財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，支付單據(jù)應(yīng)交由董事長(zhǎng)審批或董事長(zhǎng)授權(quán)人。各子公司可根據(jù)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行的授權(quán)/分權(quán)表執(zhí)行。

3、支付復(fù)核

財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下：

3.1資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。3.2付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3.3支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。3.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)或其授權(quán)人是否已在支付單據(jù)上簽字。

3.5支付款項(xiàng)是否列入資金支出計(jì)劃等。

4、辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性有再審核的義務(wù)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。

第四章 投資款項(xiàng)的支付及審批

第九條 投資款項(xiàng)的支付,包括土地征用及拆遷補(bǔ)償款、項(xiàng)目公司注冊(cè)資本金、項(xiàng)目公司集資款等。

第十條 投資款項(xiàng)的資金支付及審批流程

1、部門申請(qǐng)

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)簽訂的合作協(xié)議約定的付款方式、付款金額、收款名稱、收款賬號(hào)，填寫支付申請(qǐng)單據(jù)。

部門負(fù)責(zé)人就申請(qǐng)款項(xiàng)支付的真實(shí)性、合理性、付款金額及付款方式、收款名稱、收款賬號(hào)進(jìn)行復(fù)核。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核

部門負(fù)責(zé)人簽字后交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)就合同事項(xiàng)的真實(shí)性，付款金額的準(zhǔn)確性，支付方式是否按合同約定進(jìn)行復(fù)核。

3、財(cái)務(wù)部門復(fù)核

財(cái)務(wù)部門就以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：投資款項(xiàng)的支付方式是否符合公司稅務(wù)政策，所附經(jīng)濟(jì)合同是否合法有效，支付金額是否在預(yù)算額度或資金計(jì)劃內(nèi)，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

4、董事長(zhǎng)審批

所有的投資款項(xiàng)必須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

5、辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)流程審核無(wú)誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。

第五章 工程款支付與審批 第十一條 工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付，包括勘察、測(cè)繪、施工、材料供應(yīng)、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、保修金等款項(xiàng)。

第十二條 公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)或其授權(quán)人簽字的預(yù)算內(nèi)的付款申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)；對(duì)未附有效發(fā)票，簽字不全，及持有異議等不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，有權(quán)延后或拒絕付款。

第十三條 根據(jù)工程項(xiàng)目合同（協(xié)議）的具體規(guī)定和公司的資金狀況，其款項(xiàng)的支付計(jì)劃由工程部根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款建議，經(jīng)技術(shù)成本部審核，報(bào)總經(jīng)理同意和財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十四條 工程部門填制工程項(xiàng)目付款申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)詳細(xì)注明：付款緣由、質(zhì)量及進(jìn)度狀況、已付款、扣款及本次應(yīng)付款金額。

第十五條 工程部門應(yīng)建立臺(tái)賬，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管領(lǐng)導(dǎo)的檢查、監(jiān)督。每月10日（節(jié)假日順延）與財(cái)務(wù)部門根據(jù)各自臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)、總結(jié)并形成備忘，并報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)和項(xiàng)目總經(jīng)理。

第十六條 為了給公司領(lǐng)導(dǎo)在制定工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付時(shí)提供決策依據(jù)，相關(guān)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行下列申報(bào)和審核要求：

（一）每月25日前對(duì)方單位按單項(xiàng)分部工程向工程部申報(bào)工程進(jìn)度、完成的工程量（工程進(jìn)度表）、材料消耗、設(shè)備購(gòu)置及安裝情況（設(shè)備到貨及安裝進(jìn)度等），并提出下月的工程進(jìn)度計(jì)劃、工程量完成計(jì)劃及材料、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。

（二）工程部經(jīng)理和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理對(duì)施工單位呈報(bào)的工作量報(bào)批計(jì)劃，要在2日內(nèi)審核完畢，經(jīng)簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份。

（三）由工程部組織，技術(shù)成本部、財(cái)務(wù)部參與核實(shí)檢查以下事項(xiàng)，3日內(nèi)提交核查情況報(bào)告并向公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)：

1、當(dāng)月工程的形象進(jìn)度；

2、當(dāng)月工程分部分項(xiàng)的完成情況（含單項(xiàng)工程的累計(jì)完成量）；

3、工程款的支付情況；

4、材料消耗情況、設(shè)備購(gòu)置安裝進(jìn)度。

以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)以每月25日止的實(shí)際完成為準(zhǔn)。同時(shí)，工程部根據(jù)工程總體要求，提出下月工程進(jìn)度的具體意見(jiàn)及資金使用計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由工程部負(fù)責(zé)實(shí)施。

第十七條 所有設(shè)計(jì)變更、零星工程、新增工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證等的用款均應(yīng)事先書面定價(jià)（估價(jià)），附有材料、用工結(jié)算單并簽訂合同（協(xié)議），經(jīng)以上程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)后作為付款依據(jù)。工程完工經(jīng)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算。

第十八條 付款時(shí)間：暫定每月五日為上月工程款的支付時(shí)間（合同另有規(guī)定的按合同規(guī)定辦理）。

第六章 資金拆借

第十九條 全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內(nèi)部調(diào)撥，本處所指資金拆借主要為集團(tuán)全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經(jīng)辦人（借款合同蓋章流程負(fù)責(zé)人）提交雙方法人代表簽字確認(rèn)生效的借款合同給到財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)此安排資金支付。

歸還借款，財(cái)務(wù)副總根據(jù)資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請(qǐng)單，根據(jù)財(cái)務(wù)部分權(quán)手冊(cè)審核后交由董事長(zhǎng)簽字。

利息支付，資金專員根據(jù)借款合同的約定，定期與借款方核對(duì)利息計(jì)算結(jié)果，并制作支付申請(qǐng)單走請(qǐng)款流程，出納根據(jù)資金負(fù)責(zé)人的安排執(zhí)行支付操作。

第七章 其他款項(xiàng)支付

第二十條 預(yù)付款

原則上不建議支付預(yù)付款，如確實(shí)需要，或合同確實(shí)約定需要支付預(yù)付款，則由經(jīng)辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程完成后，交由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第二十一條 押金、保證金

支付保證金或押金，需業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)有效合同填寫支付申請(qǐng)單據(jù)，走審批流程。出納依據(jù)支付申請(qǐng)單據(jù)支付款項(xiàng)，且對(duì)方必須提供押金/保證金收據(jù)。

退還保證金，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的支付申請(qǐng)單據(jù)，財(cái)務(wù)部審核時(shí)必須確認(rèn)收到保證金的時(shí)間、賬號(hào)、金額，確認(rèn)無(wú)誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。第二十二條 合同尾款 根據(jù)合同條款，合同執(zhí)行過(guò)程中雙方?jīng)]有異議，則業(yè)務(wù)部門可根據(jù)合同約定按期申請(qǐng)支付合同尾款，財(cái)務(wù)部門根據(jù)符合公司審批流程審批后的單據(jù)付款。合同執(zhí)行過(guò)程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關(guān)異議事項(xiàng)解決后再行支付。

第八章 特殊支付審核

第二十三條 特殊情況下急需資金或預(yù)算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經(jīng)辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，董事長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門支付。

第九章 附則

第二十二條本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：XX房地產(chǎn)公司資金支付管理制度

XX房地產(chǎn)有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502

XX房地產(chǎn)有限公司 資金支付管理制度

XX房地產(chǎn)有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502 工程部：工程類應(yīng)注明工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、撥付金額等內(nèi)容，采購(gòu)類注明采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量是否合格等內(nèi)容。

預(yù)算、成本合約部：應(yīng)注明累計(jì)已付款多少元。

XX房地產(chǎn)有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502 是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。

第五篇：資金支付管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

資金支付管理辦法

為加強(qiáng)公司資金業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一章 資金歸口管理 第一條 財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)公司資金統(tǒng)一管理的部門。

第二條 公司禁止設(shè)立小金庫(kù)和賬外賬，禁止將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，禁止以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

第三條 公司資金運(yùn)用堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運(yùn)用、調(diào)撥過(guò)程中，保證結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動(dòng)性指及時(shí)滿足利潤(rùn)分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)資金的需求，調(diào)撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規(guī)范運(yùn)作資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，為公司獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。

第二章 資金預(yù)算管理

第四條 月度資金計(jì)劃

月度資金計(jì)劃由公司所有部門參與編制，再根據(jù)公司下月的銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃預(yù)計(jì)的資金收付情況，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金綜合平衡。

1、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門月度資金計(jì)劃的申報(bào)與控制，在每月25日前提報(bào)下月部門資金收支計(jì)劃。

2、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核、匯總及綜合平衡，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃及業(yè)務(wù)的輕重緩急來(lái)安排資金支付。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將月度資金計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的異常情況及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并分析原因，提出解決方案或建議。

4、總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核批準(zhǔn)。

5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在每月5日前將獲批的月度資金收支計(jì)劃下發(fā)各相關(guān)部門。

第二章 支付審批管理

第五條 支付審批范圍

1、支出審批范圍：成本性支出、費(fèi)用性支出、對(duì)外投資、資本性支出、專項(xiàng)支出及其他非經(jīng)常性支出。

公司按規(guī)定提取各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)等各項(xiàng)非付現(xiàn)成本費(fèi)用支出實(shí)行審核制度，由財(cái)務(wù)部按公司的有關(guān)制度規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行審核。

第六條、支付審批基本原則

1、公司各項(xiàng)支出按預(yù)算實(shí)行額度控制的原則；

2、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的所有支出進(jìn)行審核，對(duì)所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí) 性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，所有發(fā)生的支出按公司審批權(quán)限的需要逐級(jí)上報(bào)至總經(jīng)理審批;

3、公司各項(xiàng)收支應(yīng)由收支審批申報(bào)單位逐級(jí)申報(bào)至有權(quán)審批人審批，不允 許下級(jí)越權(quán)審批，在特殊情況下，上一級(jí)有權(quán)審批人可越過(guò)下一級(jí)有權(quán)審批人直接審批收支業(yè)務(wù)，但事后收支審批人員應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)向被越過(guò)的下一級(jí)有權(quán)審批人書面通報(bào)。；

4、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可以查閱公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)。

第七條、支付審批的流程

資金支付逐級(jí)審批；所有的支出最后由財(cái)務(wù)結(jié)合預(yù)算及月度計(jì)劃進(jìn)行審核及控制。

1.月度計(jì)劃控制

財(cái)務(wù)在月末根據(jù)各部門上報(bào)數(shù)據(jù)匯總平衡后，編制月度支出計(jì)劃表，包括成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置、專項(xiàng)資金支出等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理審批，批復(fù)的計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)、分別送財(cái)務(wù)與各相關(guān)職能部門備案，作為控制下月支出的依據(jù)。

2.在分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限范圍內(nèi)支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——財(cái)務(wù)支付；

3.超出分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)的支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審批——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)支付；

4.超出總經(jīng)理權(quán)限、由董事長(zhǎng)審批的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審核——董事長(zhǎng)審批——財(cái)務(wù)支付。

第八條 如果事項(xiàng)緊急，而審核或?qū)徟顺霾钤谕饣蛞蚬什荒苈男凶约旱穆?責(zé)，則由審核或?qū)徟说纳霞?jí)審核或?qū)徟?/p>

第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理 第九條、費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)椋?/p>

1.經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)單》，并附原始憑證，如為出差的。附原始憑證及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)審核；

2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

3.財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，審核是否超出費(fèi)用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《付款申請(qǐng)單》返回經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說(shuō)明》，按審批程序交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

4.出納根據(jù)審批的《付款申請(qǐng)單》付款或沖銷借款，或注銷支票。第十條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用。

第十一條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，支出證明/依據(jù)必須是原件，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。

第十二條 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“購(gòu)物清單”（如辦公用品等其他物資）；差旅費(fèi)報(bào)銷單上應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；按權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十三條 個(gè)人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中的一名主要經(jīng)辦者集中報(bào)銷。

第十四條

財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn)或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷。

第十五條 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《付款申請(qǐng)單》蓋上“現(xiàn)金收訖”或“銀行轉(zhuǎn)訖”章。

出納要堅(jiān)持見(jiàn)票付款、收款開(kāi)票的原則；堅(jiān)持五不付款原則：（1）發(fā)票未經(jīng)審批或越權(quán)審批的不付款；（2）白條不付款；（3）內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完整、印章不齊全的不付款；（4）購(gòu)貨單位名稱與印章不符的不付款；（5）用途不明或未經(jīng)驗(yàn)收登記的不付款。

第十六條 本月25日前發(fā)生的各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷；25日后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在下月5日前報(bào)銷；當(dāng)年取得的票據(jù)當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年12月25日后取得的票據(jù)次年1月10日前報(bào)銷，報(bào)銷差旅費(fèi)者，必須出差回來(lái)后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四章 附則

第十七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。