資金審核支付辦法

第一篇：資金審核支付辦法

滁州高教科創(chuàng)城投資建設(shè)發(fā)展有限公司

資金支付管理暫行辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司資金支出行為，強(qiáng)化資金支付過程內(nèi)部控制，提高資金使用效率，特制訂本辦法。

第一章適用范圍

第一條本辦法適用于公司支付的各類資金，包括項(xiàng)目資金、管理費(fèi)用及其他支付等。項(xiàng)目資金主要包括：工程款、材料設(shè)備款、征地拆遷費(fèi)用、項(xiàng)目前期費(fèi)用等。

第二章資金審核審批流程

第二條項(xiàng)目資金審核審批流程

1項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任單位(指牽頭的區(qū)政府相關(guān)部門及管委會(huì)相關(guān)科室)應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議約定及工程建設(shè)進(jìn)度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施（施工）單位提供的資料進(jìn)行初審并簽署意見，上報(bào)管委會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后呈送公司。

2.公司正式受理請(qǐng)款資料2個(gè)工作日內(nèi)完成請(qǐng)款資料復(fù)審（主要審核請(qǐng)款資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等），復(fù)審無(wú)誤后報(bào)管委會(huì)分管公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。

3.管委會(huì)主任審批付款。單筆支付100萬(wàn)以上由管委會(huì)主任審批，單筆支付100萬(wàn)以下由管委會(huì)常務(wù)副主任審批。

2項(xiàng)目責(zé)任單位首次請(qǐng)款需報(bào)送1—5項(xiàng)資料；供貨過程及決算時(shí)請(qǐng)款需報(bào)送6—7項(xiàng)資料。

第六條征地費(fèi)用請(qǐng)款所需提供的資料 1．申請(qǐng)單或請(qǐng)款報(bào)告。2．報(bào)建繳費(fèi)通知單。3．征地補(bǔ)償協(xié)議。

4．請(qǐng)款所需的其它審批文件及資料。第七條拆遷費(fèi)用請(qǐng)款所需提供的資料 1．拆遷方案及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。2．請(qǐng)款單。

3．拆遷補(bǔ)償匯總表。4．拆遷協(xié)議。5.審計(jì)確認(rèn)函。

6．請(qǐng)款所需的其它資料。

項(xiàng)目責(zé)任單位首次及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后請(qǐng)款需報(bào)送第1-6項(xiàng)資料；項(xiàng)目實(shí)施過程中請(qǐng)款需報(bào)送2-6項(xiàng)資料。

第八條前期費(fèi)用請(qǐng)款所需提供的資料

項(xiàng)目前期費(fèi)用包括可研、環(huán)評(píng)、勘察、設(shè)計(jì)、檢測(cè)、監(jiān)理、咨詢、專業(yè)評(píng)價(jià)等。

1．中標(biāo)通知書（必要時(shí)需提供其他有關(guān)招投標(biāo)文件）。未招標(biāo)項(xiàng)目須提供相關(guān)批準(zhǔn)依據(jù)和商務(wù)談判的會(huì)議紀(jì)要。

2．合同。

3．項(xiàng)目責(zé)任單位請(qǐng)款單和實(shí)施單位請(qǐng)款報(bào)告（函）。4．請(qǐng)款所需的其它審批文件及資料。第九條退質(zhì)保金所需提供的資料

1．請(qǐng)款單及施工、供貨單位的請(qǐng)款報(bào)告（注明：總價(jià)款、已付款數(shù)、請(qǐng)款數(shù)、質(zhì)保期等）。

2．合同。

3．質(zhì)保期滿驗(yàn)收合格手續(xù)（接受管理單位簽署意見）。第十條退履約保證金所需提供的資料 1．請(qǐng)款單及施工單位的請(qǐng)款報(bào)告。2．合同。

3．竣工、供貨驗(yàn)收合格手續(xù)。4．履約保證金繳納收據(jù)復(fù)印件。

第四章附則

第十一條本辦法由財(cái)政金融辦負(fù)責(zé)解釋并對(duì)資金審核支付情況進(jìn)行監(jiān)督。

第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政性資金集中支付辦法

廣州市市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政性資金集中支付實(shí)施辦法

發(fā)文單位：廣州市人民政府

文

號(hào)：穗府[2001]21號(hào)

發(fā)布日期：2001-4-3 執(zhí)行日期：2001-5-1

一、為適應(yīng)建立國(guó)庫(kù)集中支付工作制度的需要，減少撥付環(huán)節(jié)，加大監(jiān)管力度，提高資金的使用效益，根據(jù)廣東省人民政府《印發(fā)省級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔2000〕41號(hào)）精神，結(jié)合市本級(jí)的實(shí)際情況，制定本辦法。

二、市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目集中支付的財(cái)政性資金（以下簡(jiǎn)稱集中支付資金）是指納入市本級(jí)預(yù)算管理或者財(cái)政專戶管理，并用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金。具體包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金。

（二）財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

（三）財(cái)政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

（四）其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。

國(guó)債專項(xiàng)資金、國(guó)際金融組織貸款資金、外國(guó)政府貸款資金按照財(cái)政部規(guī)定和貸款協(xié)議進(jìn)行管理。

三、集中支付資金的基本建設(shè)項(xiàng)目是指列入市計(jì)委固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目（含基本建設(shè)和更新改造項(xiàng)目）。

四、集中支付資金的支付范圍，包括建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資以及項(xiàng)目資本金投資。

五、集中支付資金的撥付必須經(jīng)過審核，并以審核結(jié)論為依據(jù)。市財(cái)政局根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政性建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)決算審核工作的通知》（穗財(cái)基〔2000〕287號(hào)）的規(guī)定，組織對(duì)項(xiàng)目的工程概算、預(yù)算和結(jié)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的工程預(yù)算和結(jié)算作為集中支付撥款的依據(jù)，并在審定的財(cái)政性資金投資總額內(nèi)辦理?yè)芨丁?/p>

六、納入集中支付的新建項(xiàng)目必須依照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《廣東省建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理?xiàng)l例》以及其他招標(biāo)投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)（包括公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)），不經(jīng)過招標(biāo)的工程項(xiàng)目，市財(cái)政局不予撥付資金。

七、對(duì)有財(cái)政性資金投資的基本建設(shè)項(xiàng)目，市財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)配套資金的管理，督促項(xiàng)目配套資金及時(shí)足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進(jìn)度不得低于財(cái)政性資金到位的比例。建設(shè)單位必須向市財(cái)政局提供配套資金計(jì)劃及資金到位憑證，配套資金不落實(shí)或者長(zhǎng)期不能到位的，市財(cái)政局有權(quán)緩撥或者停撥集中支付資金。

八、建筑安裝工程投資、設(shè)備投資由市財(cái)政局直接撥付給項(xiàng)目承建單位或者設(shè)備供應(yīng)商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務(wù)與責(zé)任原則，由市財(cái)政局撥給建設(shè)單位，再由建

設(shè)單位按照規(guī)定支付，其中建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)交納的土地出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)由市財(cái)政局直接劃入相應(yīng)的財(cái)政專戶；對(duì)政府投入資本金的建設(shè)項(xiàng)目，由市財(cái)政局將資本金直接撥付給代表國(guó)家持股的法人單位，作為國(guó)家資本金投入。

九、集中支付資金撥付的申請(qǐng)程序。

（一）凡申請(qǐng)集中支付資金撥付的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位必須先向市財(cái)政局填報(bào)“市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表”，并按下列程序申請(qǐng)撥款。

1.建筑安裝投資（含工程結(jié)算尾款、質(zhì)量保證金的返還）由承建單位向建設(shè)單位提出支付請(qǐng)求，建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表簽署的意見核定后，填制“市本級(jí)建設(shè)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)書”，連同承建合同書、工程進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目監(jiān)理公司代表簽署的意見等資料（對(duì)派有財(cái)務(wù)總監(jiān)的項(xiàng)目還應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見），報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)審核并加具意見后送市財(cái)政局。

2.設(shè)備投資由建設(shè)單位憑合同提出申請(qǐng)（如屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)入政府采購(gòu)中心辦理政府采購(gòu)手續(xù)），經(jīng)監(jiān)理公司代表簽署意見（對(duì)派有財(cái)務(wù)總監(jiān)的項(xiàng)目還應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見），報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)審核并加具意見后連同購(gòu)貨合同書（副本）送市財(cái)政局。

3.建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算的待攤投資和其他投資，由建設(shè)單位核實(shí)后提出申請(qǐng)（對(duì)派有財(cái)務(wù)總監(jiān)的項(xiàng)目還應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見），報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)審核并加具意見后，連同投資相關(guān)文件復(fù)印件送市財(cái)政局。

4.以國(guó)家資本金投入的投資，由持股法人單位填制“市級(jí)建設(shè)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)書”，連同參與項(xiàng)目的有關(guān)法律文書，報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)審核并加具意見后送市財(cái)政局。

（二）市財(cái)政局在收到建設(shè)單位申請(qǐng)報(bào)告和有關(guān)資料后，依照“按投資計(jì)劃、按預(yù)算、按合同、按工程進(jìn)度”的原則辦理資金撥付。對(duì)符合規(guī)定的預(yù)付款、應(yīng)交稅款、持股法人單位的資本金應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)撥付；其他工程款應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)撥付。

按規(guī)定預(yù)留的工程質(zhì)量保證金，應(yīng)在項(xiàng)目保修期滿及市財(cái)政局委托的投資審核機(jī)構(gòu)核定工程結(jié)算后撥付。

十、建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局提供的資金轉(zhuǎn)賬憑證和有關(guān)收款票據(jù)，應(yīng)按照國(guó)有建設(shè)單位財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，健全財(cái)務(wù)賬冊(cè)，做好建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算，編報(bào)基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)向市財(cái)政局報(bào)送基建資金使用信息及有關(guān)投資效益分析資料。

十一、建設(shè)單位（含實(shí)行資本金投入的持股法人單位）在申請(qǐng)撥款時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，項(xiàng)目主管部門或者國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真核實(shí)建設(shè)單位的各項(xiàng)請(qǐng)款，對(duì)申報(bào)不實(shí)的，市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)責(zé)令其重新申報(bào)，由此產(chǎn)生的后果由申報(bào)單位負(fù)責(zé)。

十二、承建單位、設(shè)備供應(yīng)商、代理商和項(xiàng)目監(jiān)理單位要遵守法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行與建設(shè)單位簽訂的合同條款，在向建設(shè)單位收取工程款或者設(shè)備款時(shí)，要認(rèn)真核算，如實(shí)申報(bào)。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)其弄虛作假的，報(bào)請(qǐng)市政府追究當(dāng)事人和有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

市財(cái)政局要及時(shí)向招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)予以通報(bào)，招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)其違規(guī)程度、性質(zhì)，依照招標(biāo)投標(biāo)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

十三、市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目集中支付資金撥付、使用的監(jiān)督檢查，項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合，及時(shí)提供資料，如實(shí)反映情況。對(duì)違反基建程序，挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金和資本金，不按規(guī)定繳納應(yīng)繳稅費(fèi)，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，造成投資缺口、資金損失或者發(fā)生重大質(zhì)量問題的，市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)緩撥或者停付資金，并及時(shí)報(bào)請(qǐng)市政府責(zé)令其改正，直至追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。市財(cái)政局不能按照規(guī)定期限及時(shí)撥付資金而又無(wú)正當(dāng)理由的，市政府責(zé)令其限期改正。

十四、本辦法自2001年5月1日起執(zhí)行。

廣州市人民政府

第三篇：國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算辦法

附件

陜西省國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章總則

第一條為適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革需要，確保財(cái)政資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《陜西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《陜西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。

第二條本辦法適用于陜西省國(guó)庫(kù)集中支付改革預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

第三條本辦法所稱財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內(nèi)各分支行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：陜西省各級(jí)財(cái)政部門在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶（簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一賬戶）；陜西省各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額賬戶）；陜西省各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）;陜西省各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專戶）；經(jīng)財(cái)政部和陜西省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。

上述賬戶體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的原則。

第五條代理銀行是具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采用大、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

第六條代理銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題，并接受當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的管理監(jiān)督。

第七條代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付資金的支付清算業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定。代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）持有銀行業(yè)監(jiān)督管理部門核發(fā)的金融許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；

（二）參加大、小額支付系統(tǒng)等先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證行內(nèi)系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到賬、異地匯劃及時(shí)劃出；

（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程和支付清算處理手續(xù)，并設(shè)臵相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和配備專業(yè)工作人員；

（四）符合人民銀行和財(cái)政部門規(guī)定的其他條件。

第八條代理銀行分支行，代表本系統(tǒng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下主要條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任。

第九條中國(guó)人民銀行各分支行對(duì)當(dāng)?shù)卮磴y行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第二章賬戶與憑證

第十條中國(guó)人民銀行陜西省轄內(nèi)各分支行國(guó)庫(kù)部門為陜西省各級(jí)財(cái)政部門開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開戶時(shí)，各級(jí)財(cái)政部門須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門提交開戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十一條代理銀行按照財(cái)政部門的書面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，為財(cái)政部門開設(shè)財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶；為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開戶時(shí)，財(cái)政部門和預(yù)算單位須向代理銀行提交開戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十二條代理銀行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶時(shí)，須審核以下資料：

（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)臵的批準(zhǔn)文件；

（二）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準(zhǔn)文件；

（三）預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規(guī)定的證明文件。

代理銀行為財(cái)政部門和預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，須報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門備案。

第十三條預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤消銀行賬戶時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門備案。

第十四條財(cái)政部門零余額賬戶不得提取現(xiàn)金。因特殊原因，財(cái)政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時(shí)保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預(yù)算單位零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶不得提取現(xiàn)金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶清算已支付的財(cái)政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：第一聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門作借方憑證；第二聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門作貸方憑證；第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；第四聯(lián)：付款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單；第五聯(lián)：付款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)部門作回單。

第十六條《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的財(cái)政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門作貸方憑證；第二聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國(guó)庫(kù)部門作借方憑證；第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；第四聯(lián)：收款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單；

第五聯(lián)：收款通知，給財(cái)政國(guó)庫(kù)部門作回單。

第十七條《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領(lǐng)用時(shí)，須記錄有關(guān)表外科目賬戶。

第三章支付與清算

第一節(jié) 支付

第十八條財(cái)政性資金支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。陜西省各級(jí)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證。

第十九條陜西省各級(jí)財(cái)政部門須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財(cái)政部門預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國(guó)庫(kù)部門在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

第二十條財(cái)政部門須提前1個(gè)工作日向人民銀行國(guó)庫(kù)部門提交按代理銀行劃分的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》，用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度?！敦?cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)附各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。

《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部門預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門的印鑒，作為人民銀行國(guó)庫(kù)部門在財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部門預(yù)留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

第二十一條財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日向人民銀行國(guó)庫(kù)部門辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶，并及時(shí)通知財(cái)政部門。人民銀行國(guó)庫(kù)部門恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第二十二條財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行國(guó)庫(kù)部門要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內(nèi)容包括：憑證種類、金額、送達(dá)時(shí)間、送達(dá)人單位、送達(dá)人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條代理銀行在營(yíng)業(yè)日14：00之前收到的財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的支付結(jié)算憑證，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出；在營(yíng)業(yè)日14：00之后收到的，須將資金在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00前匯出。

代理銀行根據(jù)財(cái)政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

第二十四條代理銀行須于營(yíng)業(yè)日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及所附《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》及所附的《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國(guó)庫(kù)部門。

第二十五條人民銀行國(guó)庫(kù)部門在營(yíng)業(yè)日的15：30之前收到代理銀行派專人送達(dá)的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及所附《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款清單》以及電子信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換將財(cái)政性資金轉(zhuǎn)往代理銀行清算賬戶。

第二十六條人民銀行國(guó)庫(kù)部門在營(yíng)業(yè)日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統(tǒng)劃出或同城票據(jù)交換提出的財(cái)政性資金退款和代理銀行派專人送達(dá)的《x x銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》及所附《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款匯總清單》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金退款清單》以及電子信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，將財(cái)政性資金劃回國(guó)庫(kù)單一賬戶，恢復(fù)代理銀行的用款額度。

第二十七條財(cái)政直接支付：

（一）代理銀行收到財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額、簽章與預(yù)留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退回財(cái)政部門國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二十八條財(cái)政授權(quán)支付：

（一）代理銀行須將各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個(gè)工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)預(yù)算單位。

（二）預(yù)算單位在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，自行開具支付結(jié)算憑證，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證后，除按本辦法第二十八條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還須審核下列內(nèi)容并作相應(yīng)處理：

支付總金額是否超過財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付。

經(jīng)審核無(wú)誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的支付結(jié)算憑證相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第二十九條預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，比照財(cái)政授權(quán)支付程序辦理。

第三十條對(duì)于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定，并由當(dāng)?shù)厝嗣裾蚪?jīng)當(dāng)?shù)厝嗣裾跈?quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

第二節(jié) 清算

第三十一條財(cái)政性資金的清算，包括財(cái)政部門零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

第三十二條國(guó)庫(kù)單一賬戶與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進(jìn)行。

第三十三條國(guó)庫(kù)單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的清算通過預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。

第三十四條代理銀行內(nèi)部財(cái)政性資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報(bào)人民銀行和財(cái)政部門備案。

第三十五條營(yíng)業(yè)日14：00前，單筆支付金額達(dá)500萬(wàn)元以上的，代理銀行可實(shí)時(shí)與人民銀行國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行清算。

第三十六條代理銀行申請(qǐng)劃（退）款清算手續(xù)

（一）代理銀行須向人民銀行國(guó)庫(kù)部門提交加蓋代理銀行預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》，作為國(guó)庫(kù)部門在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、授權(quán)支付匯總清算累計(jì)額度內(nèi)辦理財(cái)政性資金支付清算的合法依據(jù)。

（二）代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)部門提交加蓋代理銀行預(yù)留人民銀行國(guó)庫(kù)部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》，作為國(guó)庫(kù)部門辦理財(cái)政性資金退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶的合法依據(jù)。

（三）代理銀行同時(shí)根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的附件。

第三十七條國(guó)庫(kù)單一賬戶劃款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和政府收支分類款級(jí)科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國(guó)庫(kù)部門。

（二）人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準(zhǔn)確，所蓋印鑒與預(yù)留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

4、財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國(guó)庫(kù)部門對(duì)上述各項(xiàng)審核無(wú)誤后，將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作國(guó)庫(kù)單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：地方財(cái)政庫(kù)款----國(guó)庫(kù)單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換

將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)作大、小額支付往來或同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)劃款依據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時(shí)將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后退財(cái)政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國(guó)庫(kù)部門提回《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平財(cái)政零余額賬戶及預(yù)算單位零余額賬戶。

第三十八條國(guó)庫(kù)單一賬戶退款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)財(cái)政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國(guó)庫(kù)部門，主動(dòng)將退劃資金劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶。

（二）人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換

將《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，將第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交給申請(qǐng)退款的代理銀行作付款通知。會(huì)計(jì)分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換貸：地方財(cái)政庫(kù)款---國(guó)庫(kù)單一賬戶

將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交給申請(qǐng)退款的代理銀行作付款通知。同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后提交財(cái)政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國(guó)庫(kù)部門提回《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

第三十九條營(yíng)業(yè)終了，因特殊原因財(cái)政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋人民銀行國(guó)庫(kù)部門和財(cái)政部門。

第三節(jié) 差錯(cuò)處理

第四十條人民銀行國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

第四十一條代理銀行、收款人開戶銀行，發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證存在要素不全、收款人賬號(hào)與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

第四十二條代理銀行與人民銀行國(guó)庫(kù)部門清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。第四十三條代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四章查詢與對(duì)賬

第四十四條根據(jù)人民銀行、財(cái)政部門和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。

第四十五條代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報(bào)財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。

代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向財(cái)政部門和預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表，報(bào)表按基層預(yù)算單位，分政府收支分類的類、款、項(xiàng)編報(bào)。

代理銀行每月2日前向人民銀行國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政部門和各預(yù)算單位報(bào)送上一月的財(cái)政支出月報(bào)表，報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分政府收支分類的類、款、項(xiàng)編報(bào)。

第四十六條人民銀行國(guó)庫(kù)部門與財(cái)政部門、代理銀行之間，代理銀行與財(cái)政部門、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國(guó)庫(kù)部門每日向財(cái)政部門提出國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存表，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節(jié)假日順延）前向人民銀行國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政部門報(bào)送上月的財(cái)政部門零余額賬戶對(duì)賬單和預(yù) 算單位零余額賬戶對(duì)賬單，核對(duì)財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶之間的清算發(fā)生額。對(duì)賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政部門留存，一份蓋章確認(rèn)后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對(duì)賬單，核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

第五章責(zé)任與處罰

第四十七條財(cái)政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

第四十八條財(cái)政部門簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際收款人不符，國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額不足以支付代理銀行在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)開具的申請(qǐng)劃款金額，財(cái)政部門未及時(shí)向人民銀行國(guó)庫(kù)部門提交《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》、《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責(zé)任由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

第四十九條人民銀行國(guó)庫(kù)部門未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由人民銀行承擔(dān)。

第五十條因《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導(dǎo)致人民銀行國(guó)庫(kù)部門未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

第五十一條因預(yù)算單位向代理銀行提交的支付結(jié)算憑證、賬戶開設(shè)、變更與撤消的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第五十二條代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門取消其代理資格。

第五十三條代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向人民銀行國(guó)庫(kù)部門申請(qǐng)劃款金額超過代理銀行實(shí)際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并及時(shí)退回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門取消其代理資格。

第五十四條代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行商財(cái)政部門取消其代理資格。

第六章附則

第五十五條《財(cái)政直接支付憑證》由陜西省財(cái)政廳統(tǒng)一印制；《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》由人民銀行陜西省內(nèi)各中心支行統(tǒng)一印制，代理銀行購(gòu)領(lǐng)。

第五十六條本辦法由中國(guó)人民銀行西安分行會(huì)同陜西省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十七條本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請(qǐng)退款憑證》

3、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對(duì)賬單

第四篇：資金支付管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

資金支付管理辦法

為加強(qiáng)公司資金業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一章資金歸口管理第一條財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)公司資金統(tǒng)一管理的部門。

第二條公司禁止設(shè)立小金庫(kù)和賬外賬，禁止將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，禁止以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

第三條公司資金運(yùn)用堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運(yùn)用、調(diào)撥過程中，保證結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動(dòng)性指及時(shí)滿足利潤(rùn)分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)資金的需求，調(diào)撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規(guī)范運(yùn)作資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，為公司獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。

第二章資金預(yù)算管理

第四條月度資金計(jì)劃

月度資金計(jì)劃由公司所有部門參與編制，再根據(jù)公司下月的銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃預(yù)計(jì)的資金收付情況，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金綜合平衡。

1、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門月度資金計(jì)劃的申報(bào)與控制，在每月25日前提報(bào)下月部門資金收支計(jì)劃。

2、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核、匯總及綜合平衡，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃及業(yè)務(wù)的輕重緩急來安排資金支付。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將月度資金計(jì)劃執(zhí)行過程中的異常情況及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并分析原因，提出解決方案或建議。

4、總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核批準(zhǔn)。

5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在每月5日前將獲批的月度資金收支計(jì)劃下發(fā)各相關(guān)部門。

第二章支付審批管理

第五條支付審批范圍

1、支出審批范圍：成本性支出、費(fèi)用性支出、對(duì)外投資、資本性支出、專項(xiàng)支出及其他非經(jīng)常性支出。

公司按規(guī)定提取各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)等各項(xiàng)非付現(xiàn)成本費(fèi)用支出實(shí)行審核制度，由財(cái)務(wù)部按公司的有關(guān)制度規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行審核。

第六條、支付審批基本原則

1、公司各項(xiàng)支出按預(yù)算實(shí)行額度控制的原則；

2、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的所有支出進(jìn)行審核，對(duì)所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí) 性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，所有發(fā)生的支出按公司審批權(quán)限的需要逐級(jí)上報(bào)至總經(jīng)理審批;

3、公司各項(xiàng)收支應(yīng)由收支審批申報(bào)單位逐級(jí)申報(bào)至有權(quán)審批人審批，不允許下級(jí)越權(quán)審批，在特殊情況下，上一級(jí)有權(quán)審批人可越過下一級(jí)有權(quán)審批人直接審批收支業(yè)務(wù)，但事后收支審批人員應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)向被越過的下一級(jí)有權(quán)審批人書面通報(bào)。；

4、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可以查閱公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)。

第七條、支付審批的流程

資金支付逐級(jí)審批；所有的支出最后由財(cái)務(wù)結(jié)合預(yù)算及月度計(jì)劃進(jìn)行審核及控制。

1.月度計(jì)劃控制

財(cái)務(wù)在月末根據(jù)各部門上報(bào)數(shù)據(jù)匯總平衡后，編制月度支出計(jì)劃表，包括成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置、專項(xiàng)資金支出等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理審批，批復(fù)的計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)、分別送財(cái)務(wù)與各相關(guān)職能部門備案，作為控制下月支出的依據(jù)。

2.在分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限范圍內(nèi)支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——財(cái)務(wù)支付；

3.超出分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)的支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審批——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)支付；

4.超出總經(jīng)理權(quán)限、由董事長(zhǎng)審批的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審核——董事長(zhǎng)審批——財(cái)務(wù)支付。

第八條如果事項(xiàng)緊急，而審核或?qū)徟顺霾钤谕饣蛞蚬什荒苈男凶约旱穆?責(zé)，則由審核或?qū)徟说纳霞?jí)審核或?qū)徟?/p>

第三章費(fèi)用報(bào)銷管理第九條、費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)椋?/p>

1.經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)單》，并附原始憑證，如為出差的。附原始憑證及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)審核；

2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

3.財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，審核是否超出費(fèi)用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《付款申請(qǐng)單》返回經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，按審批程序交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

4.出納根據(jù)審批的《付款申請(qǐng)單》付款或沖銷借款，或注銷支票。第十條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用。

第十一條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，支出證明/依據(jù)必須是原件，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。

第十二條報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“購(gòu)物清單”（如辦公用品等其他物資）；差旅費(fèi)報(bào)銷單上應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；按權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十三條個(gè)人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中的一名主要經(jīng)辦者集中報(bào)銷。

第十四條

財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說明。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷。

第十五條出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《付款申請(qǐng)單》蓋上“現(xiàn)金收訖”或“銀行轉(zhuǎn)訖”章。

出納要堅(jiān)持見票付款、收款開票的原則；堅(jiān)持五不付款原則：（1）發(fā)票未經(jīng)審批或越權(quán)審批的不付款；（2）白條不付款；（3）內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完整、印章不齊全的不付款；（4）購(gòu)貨單位名稱與印章不符的不付款；（5）用途不明或未經(jīng)驗(yàn)收登記的不付款。

第十六條本月25日前發(fā)生的各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷；25日后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在下月5日前報(bào)銷；當(dāng)年取得的票據(jù)當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年12月25日后取得的票據(jù)次年1月10日前報(bào)銷，報(bào)銷差旅費(fèi)者，必須出差回來后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四章附則

第十七條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：資金支付申請(qǐng)報(bào)告

申請(qǐng)付款報(bào)告

阿克蘇匯金房地產(chǎn)開發(fā)公司：

由我項(xiàng)目部承建的烏什縣怡苑小區(qū)1#、2#住宅樓，現(xiàn)已面臨竣工驗(yàn)收，由于工程款未及時(shí)支付，現(xiàn)欠人工工資如下：土建班應(yīng)支付大約：50萬(wàn)元，現(xiàn)才支付30萬(wàn)元木工班應(yīng)支付大約：25萬(wàn)元，現(xiàn)才支付6萬(wàn)元鋼筋班應(yīng)支付大約：9萬(wàn)元，現(xiàn)才支付2萬(wàn)元水暖電應(yīng)支付大約：11萬(wàn)元，現(xiàn)才支付3萬(wàn)元

烏什縣怡苑小區(qū)項(xiàng)目部

二00八年十一月日

申請(qǐng) 報(bào) 告

阿克蘇華潤(rùn)置地有限責(zé)任公司：

由我阿克蘇新偉建設(shè)工程承包有限責(zé)任公司承建的阿克蘇陽(yáng)光新城小區(qū)經(jīng)濟(jì)適用房H1#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉(zhuǎn)困難，所以請(qǐng)業(yè)主按合同約定付工程款。