第一篇：集團公司分公司財務(wù)管理辦法

集團公司分公司財務(wù)管理辦法

1、目的：為規(guī)范分公司財務(wù)管理，促進集團公司經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，特制定本辦法。

2、適用范圍：集團公司設(shè)在外地或本埠的不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)。

3、管理原則：實行松散管理，各分公司實行獨立核算，自負(fù)盈虧。

4、具體規(guī)定：

4.1各分公司負(fù)責(zé)人是本單位的會計責(zé)任主體，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

4.2各分公司財務(wù)部必須于月底結(jié)賬，結(jié)賬前與總公司核對往來，準(zhǔn)確無誤后編制財務(wù)報表，于每月5號之前上報總公司財務(wù)部門，便于總公司編制合并報表，及時上交稅務(wù)等部門。

4.3各分公司的收入由分公司自行開具發(fā)票，涉及的營業(yè)稅、增值稅及稅金附加由分公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門及時繳納不得拖欠。4.4根據(jù)稅法規(guī)定，分公司的所得稅由總公司合并匯算清繳，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門預(yù)繳的所得稅或因分公司形成的利潤由總公司匯繳的部分，均由分公司自行承擔(dān)。

4.5集團公司根據(jù)協(xié)議向各分公司按收入的一定比例收取管理費。4.6為及時回籠資金，收回欠款，集團公司規(guī)定分公司收入統(tǒng)一由甲方匯入集團公司賬戶，扣除管理費后，余額由集團公司匯回各分公司。

4.7各分公司的利潤分配根據(jù)合同或協(xié)議執(zhí)行，集團公司不予干預(yù)。

4.8集團公司財務(wù)部有權(quán)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對分公司實行內(nèi)部會計制度監(jiān)管，各分公司不得以任何借口拒絕檢查，必須如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。

4.9各分公司不但要遵守國家的法律法規(guī)和各項政策規(guī)定，還要嚴(yán)格執(zhí)行所在地政府部門有關(guān)的法律法規(guī)。

5、分公司會計核算的內(nèi)容 5.1款項和有價證券的收付。5.2財物的收發(fā)、增減和使用。5.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。5.4資本、基金的增減。

5.5收入、支出、費用、成本的計算。5.6財務(wù)成果的計算和處理。

5.7需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。各分公司對于發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。禁止設(shè)置賬外賬或者保留賬外資金。

6、分公司財務(wù)控制的要求 6.1建立內(nèi)部會計控制的制度，會計和出納分設(shè)。6.2規(guī)范資金使用審批的程序，每張會計憑證要有財務(wù)人員復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理審核，各分公司總經(jīng)理審批。

6.3完善日常財務(wù)管理的報告，每月上報一次財務(wù)報表；每年上報一次審計報告。

7、其他

7.1分公司財務(wù)管理辦法試行半年，各分公司如有修改意見，以書面形式報集團公司，經(jīng)集團公司董事辦公會議研究后再做修改。

第二篇：分公司財務(wù)管理辦法

分公司財務(wù)管理辦法

第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分 第八部分 第九部分 第十部分 第十一部分

總則

財務(wù)管理制度 財務(wù)組織管理 財務(wù)人員管理 資金計劃管理 財務(wù)報表管理 資金管理 財產(chǎn)物資的管理 發(fā)票管理 費用報銷管理 附則 第一部分 總則

第一條 為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分 財務(wù)管理制度

第三條 財務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

第四條 財務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30% 考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條 會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分 財務(wù)組織管理

第七條 分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。第九條 各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條 分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。第十一條 分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

第十二條 分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。

第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分 財務(wù)人員管理

第十四條 財務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分 資金計劃管理

第十五條 資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行； 第十六條 月度資金計劃要求

1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司恒大項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分 財務(wù)報表管理

第十七條 各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

1、分公司月度財務(wù)報表

2、應(yīng)收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財務(wù)人員考核表

第十八條 為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。第十九條 財務(wù)報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半、財務(wù)報表為半、次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

3、分公司財務(wù)人員考核表每月25日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

4、每月25-30總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。

第七部分 資金管理

第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認(rèn)，以保證帳實相符。

第二十五條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第二十六條 分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。第三十二條 財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分 發(fā)票管理

第三十四條 分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。

第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分 費用報銷管理

第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條 費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

第四十四條 當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

第四十五條 當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。第四十六條 當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分 附則

第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

第三篇：分公司庫房財務(wù)管理辦法

分公司庫房財務(wù)管理辦法

配合本次公司內(nèi)部機構(gòu)和部門職能的調(diào)整，為了保證公司財務(wù)體系的正常運行，結(jié)合我公司的實際情況，對各分公司的庫房財務(wù)管理作如下規(guī)定：

一、倉庫財務(wù)管理

1、入庫各類物資的實際價為不含稅價，即增值稅發(fā)票的價款部分

加其運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前整理費（包括整理、挑選發(fā)生的損耗）等。倉庫會計在使用和核算實際價格時，務(wù)必遵循該原則。

2、分公司自采的全部物資（包括各分公司之間的自制件、外購件的內(nèi)部買賣）由各分公司單獨建帳、建庫管理。自制件執(zhí)行公司現(xiàn)行的計劃價，外采件仍執(zhí)行原供應(yīng)處制定的計劃價。如遇部分物資現(xiàn)行計劃價與實際價差距過大，應(yīng)將情況及修改意見用書面報告形式報告供應(yīng)處，供應(yīng)處審定后提交主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。待修改方案批準(zhǔn)執(zhí)行后，分公司應(yīng)在第一時間用書面形式通知財務(wù)處，財務(wù)處在未接到正式通知前，不能擅自受理其任何業(yè)務(wù)活動。

3、倉庫會計負(fù)責(zé)建立和登記各類材料會計帳簿，核算其所管物資

購入、發(fā)出、結(jié)余的數(shù)量、金額。倉庫保管員負(fù)責(zé)建立所管物資的卡片和登記物資卡片（只填寫數(shù)量），通過卡片的記錄，全面反映物資流動、結(jié)存的實際情況。

4、采購員在物資入庫時，應(yīng)填制“材料入庫單”。材料入庫單的填制要規(guī)范地按“材料入庫單”上的要求填寫，并連同貨物一并辦理入庫。

5、庫房保管員在收到物資后，首先查看實物與“材料入庫單”上

填寫的相關(guān)內(nèi)容是否相符，準(zhǔn)確無誤后，憑“材料入庫單”在物資入庫登記簿上進行登記，然后再填寫到相關(guān)的物資卡片上。

6、倉庫會計收到材料入庫單后必須對其進行審核，對項目填制不

全或不規(guī)范的，應(yīng)要求相關(guān)人員補填或重新填寫。然后憑合格的“材料入庫單”登記入賬。

7、倉庫各環(huán)節(jié)必須堅持執(zhí)行“貨到票未到”的各項相關(guān)手續(xù)。在月底結(jié)帳前，對于收到發(fā)票的業(yè)務(wù)，視為貨、票齊全的業(yè)務(wù)進行報表。如在月末結(jié)帳前，其發(fā)票仍未收到，視為貨到票未到，按“貨到票未到”的相關(guān)規(guī)定核算并編制報表。

8、物資出庫時，領(lǐng)料員必須填制“領(lǐng)料單”。填寫“領(lǐng)料單”時

應(yīng)按“領(lǐng)料單”上的各項目規(guī)范填寫。特別要求注明使用的產(chǎn)品名稱，并交作業(yè)班長簽字。倉庫保管員依據(jù)填寫合格的“領(lǐng)料單”與“外購件目錄”核對后，方可發(fā)放。遇“三包”領(lǐng)料，領(lǐng)料員填制領(lǐng)料單后，500以下由質(zhì)檢處長簽字，500以上由總經(jīng)理簽字，倉庫保管員才能發(fā)放。

9、倉庫保管員必須在物資發(fā)放的當(dāng)天，憑領(lǐng)料單及時登記物資卡

片。再把“領(lǐng)料單”傳給倉庫會計。

10、倉庫會計在合格的“領(lǐng)料單”中正確填寫發(fā)出材料的金額，并

登記入賬。

11、每月各分公司倉庫會計向財務(wù)處報送的所有報表（材料結(jié)余單

1份、材料領(lǐng)用匯總表1份、貨到票未到表2份）、時間（每月23號結(jié)帳，25號報表，遇節(jié)假日另行通知）、內(nèi)容完全按供應(yīng)處庫房的規(guī)定執(zhí)行。

二、關(guān)于銷售庫存物資的財務(wù)規(guī)定

1、各分公司之間相互領(lǐng)用各類物資，視同對外銷售，僅財務(wù)手續(xù)

不同。倉庫保管員憑有領(lǐng)料單位領(lǐng)導(dǎo)簽字的“領(lǐng)料單”發(fā)放物資，月末由倉庫會計將其按單位分別匯總后，用財務(wù)處提供的當(dāng)月“材料成本差異率”計算出材料成本差異，再用其計劃價加（減）該材料成本差異，作為雙方的結(jié)算價格。

2、對外銷售（含各子公司）倉庫各類物資確定其銷售價的方法：

計劃價加（減）上月的“材料成本差異”，再加17%的增值稅、以增值稅為基數(shù)的11%的城建稅和教育附加費、管理費用和采購費用。

3、處理積壓在帳的庫存物資，銷售額低于賬面金額（含稅價）的物資，必須經(jīng)供應(yīng)處審定價格。開發(fā)貨票時必須附上銷售材料成本單。銷售材料成本單必須有倉庫會計、經(jīng)辦人、分公司領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)處審定價格負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。具備上述手續(xù)后財務(wù)處才能辦理后續(xù)財務(wù)手續(xù)。

4、處理帳外物資時，要求物資管理部門提供銷售價格，供應(yīng)處進

行價格審定后，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)處依據(jù)具備上述手

續(xù)的憑證辦理財務(wù)手續(xù)。

因該工作是財務(wù)管理特別重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證財務(wù)管理、成本核算的準(zhǔn)確性，保護公司財產(chǎn)安全完整，各分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定。

財務(wù)處負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本規(guī)定的實施，于每季度進行檢查，督導(dǎo)，并將檢查結(jié)果交考核辦公室進行考核。

以上條文解釋權(quán)歸財務(wù)處。

2010年7月20日

第四篇：藥材集團公司國有資本與財務(wù)管理辦法

xxx藥材集團公司 國有資本與財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，制定統(tǒng)一的、操作性強的集團財務(wù)管理制度，規(guī)范子公司重要財務(wù)決策的審批程序和會計核算，加強集團公司國有資本與財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團各子公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱“國有資本”，是指集團公司對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為集團公司所有的其他權(quán)益。

本辦法所稱“子公司”是指由集團公司直接投資或者直接管理并取得控制權(quán)的企業(yè)。

第三條 本辦法適用于集團公司和集團公司的全資子公司。與集團公司合并財務(wù)報表的控股子公司參照執(zhí)行，并通過本企業(yè)章程或股東會、董事會決議等形式，加以法律化的規(guī)定和界定。

第四條 各子公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職會計人員。

第五條 全資子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）由集團公司委派和任免，向集團公司負(fù)責(zé)并接受集團公司的考評。其主要職權(quán)是：負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)會計管理工作，參與本企業(yè)的經(jīng)營決策和財務(wù)計劃的制定，嚴(yán)格執(zhí)行集團公司財務(wù)制度，享有財務(wù)計劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)，依法保證財務(wù)信息真實可靠等。

控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）的任免，由集團公司通過子公司股東會、董事會依法產(chǎn)生，集團公司享有對子公司財務(wù)部門進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)權(quán)?？毓勺庸矩攧?wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）的職權(quán)同上。

第六條 各子公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等國家法律、法規(guī)和本辦法，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，建立健全以財務(wù)與預(yù)算管理為中心的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，并報集團公司備案。嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，做到誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不做假帳，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證國有資本不受侵犯。

第二章 管理職責(zé)和權(quán)限

第七條 集團公司的主要職責(zé)如下：

（一）執(zhí)行國家有關(guān)國有資本與財務(wù)會計管理的各項規(guī)章制度，指導(dǎo)和督促子公司建立健全內(nèi)部國有資本與財務(wù)會計管理辦法；

（二）對國家所有的國有資本承擔(dān)保值增值的責(zé)任；

（三）確定集團內(nèi)部財務(wù)管理體制；

（四）編制集團財務(wù)決算和財務(wù)會計報告；

（五）按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置各項資產(chǎn)；

（六）按照國家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資總額制度；

（七）擬訂集團公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司及其以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項；

（八）擬訂集團公司增加或減少注冊資本的方案，依法審定子公司注冊資本增加或減少；

（九）實行集團公司資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項；

（十）制定集團公司對外擔(dān)保管理措施，依法審定子公司對外擔(dān)保事項；

（十一）制定集團公司的稅后利潤分配方案和彌補虧損方案，依法審定子公司稅后利潤分配和彌補虧損事宜；

（十二）組織集團內(nèi)部財務(wù)考核與評價工作，落實國有資本保值增值的責(zé)任；

（十三）對子公司財務(wù)會計報表進行合并，對財務(wù)預(yù)算進行匯總，并統(tǒng)一報送財政部；

（十四）按照財政部的規(guī)定報送國有資本和財務(wù)會計管理的有關(guān)審批事項；

（十五）按照國家規(guī)定加強集團的國有資本產(chǎn)權(quán)管理和財務(wù)監(jiān)管、審計工作，依法監(jiān)管國有資本變動。

第八條 子公司因合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、非貨幣資金對外投資、公司制改建等涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，屬于集團內(nèi)部的，由集團公司審批；涉及集團外部的，由集團公司報財政部審批；子公司所屬以下單位涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，由子公司報集團公司審批。

集團公司投資的股份有限公司國有股設(shè)置方案和上市公司國有股減持的，按國務(wù)院和財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 子公司國有資本與財務(wù)會計管理的重大事項，包括合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、會計政策和重大會計事項、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，財務(wù)部門應(yīng)參與研究并提出審核意見，報企業(yè)董事會審議決定；沒有設(shè)立董事會的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會研究決定。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，事先聽取職工代表大會的意見。

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會研究、審議國有資本與財務(wù)會計管理事項，必須做出會議紀(jì)要。企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席或者列席董事會或經(jīng)理辦公會等相關(guān)會議。

第十條 子公司對于需要按規(guī)定報告集團公司的國有資本和財務(wù)管理重大事項，需以書面形式報送，并附相關(guān)資料。

第十一條 子公司的主要職責(zé)如下：

（一）對所持有的國有資本承擔(dān)保值、增值的責(zé)任；

（二）對所屬以下企業(yè)行使出資人的權(quán)利；

（三）制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理等行之有效的內(nèi)部控制制度；

（四）按照規(guī)定的程序向集團公司報批將要處置的各項資產(chǎn)；

（五）按照國家有關(guān)政策和自身情況確立工資分配方案，全資子公司報集團公司審批，控股子公司報集團公司備案；

（六）擬訂企業(yè)所屬單位的資產(chǎn)重組方案，報集團公司審批；

（七）擬訂企業(yè)注冊資本增加或減少事項，報集團公司審批；

（八）擬訂企業(yè)的投融資方案，嚴(yán)格按規(guī)定程序報集團公司審批；

（九）制定對外擔(dān)保管理措施，報集團公司審批；

（十）擬定稅后利潤分配和彌補虧損方案報集團公司審批，審定所屬各投資單位稅后利潤分配和彌補虧損事宜；

（十一）組織企業(yè)內(nèi)部財務(wù)考核與評價，落實國有資本保值增值的責(zé)任；

（十二）按要求上報企業(yè)財務(wù)會計報告和財務(wù)預(yù)算；

（十三）擬定重大資金運作等事項報集團公司審批；

（十四）加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管和審計工作；

（十五）按照集團公司的要求，制定相關(guān)制度和上報各項報表。

第三章 流動資產(chǎn)管理

第十二條

各子公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清日結(jié)和日清月結(jié)。要按照錢帳分管原則，嚴(yán)格現(xiàn)金及各種存款的管理，嚴(yán)禁多頭開戶、私設(shè)“小金庫”、超額存放現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金及白條抵庫等。

第十三條 各子公司開展短期投資業(yè)務(wù)，須報集團公司審批，并按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定依法核算。

第十四條

各子公司要加強對各種應(yīng)收款及預(yù)付款項的管理，根據(jù)各種應(yīng)收及預(yù)付款項的明細(xì)帳進行及時清算、催收。建立預(yù)警制度，嚴(yán)格定期檢查、帳齡分析，定期與對方對帳核實，避免發(fā)生呆死帳。

第十五條 各子公司應(yīng)于期末時對應(yīng)收帳款計提壞帳準(zhǔn)備，專項用于彌補壞帳損失。按照期末余額百分比法于終了按年末應(yīng)收帳款余額計提，計入當(dāng)期費用。具體提取比例，由各子公司確定并報集團公司備案。

第十六條 各子公司要加強對存貨的購進、銷售、儲存的管理，建立健全適合于企業(yè)經(jīng)營特點的商品購銷存管理辦法。各種存貨的購進應(yīng)按取得時的實際成本核算。發(fā)出時，可根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇使用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法或后進先出法等其中一種方法確定其實際成本，一旦確定不得隨意變更，并報集團公司備案。

第十七條 實行存貨定期盤點制度，按季盤點。對有效期規(guī)定的商品和易變質(zhì)的商品，應(yīng)實施預(yù)警制度，提早處置，避免損失。

第十八條

各子公司應(yīng)于期末時按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。具體計提比例，由各子公司確定并報集團公司備案。

第十九條 各子公司當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失應(yīng)在當(dāng)年處理，對超出合理部分的壞帳損失，應(yīng)將壞帳損失的主要內(nèi)容（包括債務(wù)人、欠款數(shù)額、欠款年限、損失原因、損失數(shù)額等）詳細(xì)列單報集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批。

各子公司當(dāng)年發(fā)生的商品損耗和跌價損失應(yīng)在當(dāng)年處理，對超出合理部分的商品損耗和跌價損失，應(yīng)將損失的主要內(nèi)容（包括損耗或跌價品種、規(guī)格、數(shù)量、原進價、現(xiàn)市價、損耗或跌價原因、損失數(shù)額等）詳細(xì)列單報集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批。

對因管理不善、措施不力等主觀原因造成的壞帳損失和商品損耗、跌價損失，集團公司或董事會將根據(jù)情節(jié)，追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和主要責(zé)任人的行政與經(jīng)濟責(zé)任。

第四章 長期投資管理

第二十條 全資子公司對外長期投資（指股權(quán)性質(zhì)的投資）必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，控股子公司對外長期投資須經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，報集團公司備案。需要報送的材料內(nèi)容包括：被投資單位情況、投資方式、投資金額、投資報酬率、可行性報告、投資來源等。

第二十一條

企業(yè)對外長期投資，原則上不得超過上年末企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。要加強對外投資項目的管理，確保投資效益及其安全，對因管理不善，措施不力等主觀原因造成資產(chǎn)流失、效益低下，集團公司或董事會將追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十二條 各子公司的對外長期投資按國家相關(guān)規(guī)定核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位總股本比率超過50%的，應(yīng)采用合并報表核算。

第二十三條 各子公司開展長期債權(quán)性質(zhì)的投資業(yè)務(wù)，須報集團公司審批，并按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定依法核算。

第二十四條 各子公司可根據(jù)企業(yè)實際情況，在每個會計期期末按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期的投資損益之中。計提長期投資減值準(zhǔn)備需報集團公司審批。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第二十五條 全資子公司金額在10萬元以上的固定資產(chǎn)購建、轉(zhuǎn)讓等需報集團公司批準(zhǔn)?？毓勺庸景雌髽I(yè)章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條

要定期或每年至少一次對固定資產(chǎn)進行盤點清查，作到帳卡、卡物相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊可根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限，按照《固定資產(chǎn)分類折舊年限表》，采用年限平均法。如符合有關(guān)規(guī)定，也可采用其他加速折舊方法，但需報集團公司備案，并在會計報表附注中予以說明。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第二十八條

各子公司固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)納入財務(wù)預(yù)算，并按照有關(guān)規(guī)定，計入當(dāng)期成本、費用。對固定資產(chǎn)大修理費用，可采用預(yù)提或待攤的方式核算，但需向集團公司備案說明。

第二十九條 各子公司可在期末時按照固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，需報集團公司審批。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理

第三十條 無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)，非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽。無形資產(chǎn)的計量、攤銷、出售、出租均應(yīng)按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報集團公司備案。計提減值準(zhǔn)備的，需報集團公司審批。

第三十一條 其他資產(chǎn)是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，例如長期待攤費用。應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格界定待攤費用與長期待攤費用。對長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，以免虛列資產(chǎn)，并報告集團公司備案。

第七章 資產(chǎn)減值

第三十二條 各子公司可在每年終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但不得計提秘密準(zhǔn)備。各子公司計提有關(guān)資產(chǎn)項目減值準(zhǔn)備，需報集團公司審批或備案。

第三十三條 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)項目主要包括短期投資、應(yīng)收債權(quán)、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

第八章 負(fù)債管理

第三十四條 各子公司要加強以負(fù)債形式籌集到位的資金，包括長、短期借款以及在結(jié)算中形成的各種債務(wù)的管理，確保按期償還，保證企業(yè)負(fù)債率水平在正常合理的幅度內(nèi)。

第三十五條 各子公司必須堅持適度籌措的原則，按年編制因經(jīng)營需要須向銀行申請流動資金貸款計劃，并納入財務(wù)預(yù)算管理。全資子公司須報集團公司審批，控股子公司須報企業(yè)董事會審批，并報集團公司備案。需要報送的材料內(nèi)容包括：借款銀行、借款用途、借款期限、借款金額、借款利率、借款擔(dān)保單位或抵押物明細(xì)、借款項目的有關(guān)情況、還款能力和做出借款決定的會議記錄等。

第三十六條 各子公司不得以任何名義向企業(yè)內(nèi)部職工籌資或向社會非金融機構(gòu)籌資。企業(yè)對外提供擔(dān)保等或有負(fù)債事項，必須經(jīng)集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批。需要報送的材料內(nèi)容包括：被擔(dān)保單位情況、擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保金額、借款銀行、借款利率、反擔(dān)保方式、做出提供擔(dān)保決定的會議記錄等。經(jīng)集團公司審批通過后，應(yīng)建立相關(guān)備查帳簿，逐筆進行登記。

第三十七條

各子公司因基本建設(shè)和技術(shù)改造等項目需向金融機構(gòu)申請長期貸款時，須經(jīng)集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批，并附項目的立項批復(fù)、可行性研究報告及工程設(shè)計方案等材料。

第九章 所有者權(quán)益

第三十八條 集團公司對各子公司享有的所有者權(quán)益包括實收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，對各子公司注冊的國有資本實行保全原則。各子公司對企業(yè)的所有者權(quán)益承擔(dān)保值增值任務(wù)。

第三十九條 各子公司擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本的，全資子公司由經(jīng)理辦公會決定，報集團公司審批。控股子公司由董事會決定并經(jīng)由股東會審議通過。第四十條 各子公司及所屬以下單位必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)檢查。國有資產(chǎn)登記證（表）是國有資本的出資證明，是企業(yè)持有并經(jīng)營國有資本的法律憑證。

第四十一條 各子公司及所屬以下單位發(fā)生因合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、非貨幣資產(chǎn)對外投資、公司制改建等涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為，經(jīng)集團公司或財政部立項審批后，必須聘請有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并將評估報告報集團公司核準(zhǔn)或備案，以此作為確定實際交易價格的基礎(chǔ)。

第四十二條 各子公司實現(xiàn)的凈利潤，歸出資者所有。以前未分配利潤，可并入本分配。對凈利潤的使用方案，全資子公司須經(jīng)集團公司審批，控股子公司須經(jīng)股東會審議通過，并報集團公司備案。

第四十三條 各子公司發(fā)生的經(jīng)營虧損，依法用以后實現(xiàn)的利潤彌補。連續(xù)5年不足彌補的，用稅后利潤彌補，或者經(jīng)集團公司（對全資子公司）或股東會（對控股子公司）審批，可依次用企業(yè)盈余公積，資本公積彌補。企業(yè)在以前虧損未彌補完以前，不得向投資者分配利潤。

第四十四條

各子公司被責(zé)令關(guān)閉，依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實施清算，集團公司依法分享企業(yè)清算所得凈收益。

第十章 成本和費用管理

第四十五條

各子公司為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價等直接耗費，直接計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用，直接計入當(dāng)期損益。各子公司應(yīng)合理的區(qū)分本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用，使企業(yè)的成本、費用核算更加真實，準(zhǔn)確。

第四十六條

各子公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全各項成本、費用管理制度，并報集團公司備案。努力改善和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，開源節(jié)流，勵行節(jié)約，降低成本費用水平。

第十一章 營業(yè)收入、利潤及其分配

第四十七條 各子公司應(yīng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，并及時將已實現(xiàn)的收入準(zhǔn)確入帳，不得隱匿。

第四十八條 各子公司應(yīng)按照國家工商、物價、醫(yī)藥等部門的有關(guān)規(guī)定依法經(jīng)營。不得將不應(yīng)作為銷售折讓和折扣的費用，作為營業(yè)收入的抵減項目記帳。

第四十九條 各子公司實現(xiàn)的利潤，應(yīng)按照國家規(guī)定，依法繳納所得稅。

第五十條 各子公司繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌?/p>

1.提取法定盈余公積。提取比例一般為當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤的10%，但以前累積的法定盈余公積達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。

2.提取法定公益金。提取比例一般為當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤的5%-10%。3.向投資者分配。

第五十一條

全資子公司可供分配利潤的實施，需報集團公司審批；控股子公司可供分配利潤的實施，由企業(yè)董事會或股東大會審議決定，并報集團公司備案。

第十二章 財務(wù)會計報告與評價

第五十二條 各子公司須按月、季、年向集團公司報送財務(wù)會計快報或財務(wù)會計報告，包括會計報表，會計報表附注和財務(wù)情況說明書。企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計報告的合法性、真實性、完整性負(fù)法律責(zé)任。

第五十三條

各子公司的財務(wù)會計報表須接受由集團公司委托的注冊會計師事務(wù)所進行審計，并將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同財務(wù)會計報告按規(guī)定的時間一并報集團公司。

第五十四條

各子公司對內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營，資本運營與各項財務(wù)活動，應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度。

第五十五條

各子公司應(yīng)加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的分析與評價。月度作簡要分析；季度作影響較大的損益專項分析；終了進行全面地總結(jié)、考核及評價企業(yè)當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。除采用通常的對比法分析外，應(yīng)著重從以下方面進行分析與評價：

（一）企業(yè)的盈利能力分析：

主要分析指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率。

（二）企業(yè)的償債能力分析：

主要分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率。

（三）企業(yè)的營運能力分析：

主要分析指標(biāo)：銷售利潤率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

（四）企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Ψ治觯?/p>

主要分析指標(biāo)：技術(shù)創(chuàng)新投入率、銷售收入增長率、凈利潤增長率。

（五）企業(yè)對員工的吸引力分析：

主要分析指標(biāo)：人均收入增長率。

第十三章 附則

第五十六條 各子公司領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強企業(yè)財務(wù)會計工作，保障會計人員的合法職權(quán)不受侵犯。企業(yè)會計人員的任用必須實行回避制度。

第五十七條 本辦法未涉及到“非貨幣性交易”、“外幣業(yè)務(wù)”、“會計調(diào)整”、“或有事項”、“關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易”等有關(guān)財務(wù)問題，均以《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理xxx辦法》等國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

第五十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：分公司管理辦法

分公司管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強對分公司的管控，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，提高公司整體運作效率，維護總公司的合法權(quán)益，確保公司與各分公司之間的運作規(guī)范、有序、健康、可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國公司法》、公司規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。

第二章 分公司設(shè)立

第二條 分公司成立條件

（一）分公司經(jīng)理由總公司授權(quán)聘用，工程管理班子由分公司人員組成，參與分公司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

（二）分公司負(fù)責(zé)人要求具有優(yōu)質(zhì)人脈資源，無不良行為記錄，具有足夠的經(jīng)濟實力足以承受經(jīng)營風(fēng)險。

（三）分公司必須有固定辦公場所。

（四）與總公司簽訂分公司承包合同，并及時按約定上繳管理費.（五）分公司必須配備自己的項目管理班子人員及施工隊伍。第三條 分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分公司注冊登記的具體工作及稅務(wù)登記。其他所需辦理的證件均由分公司負(fù)責(zé)辦理，所發(fā)生的費用全部由分公司承擔(dān)，總公司保證提供的相應(yīng)的文件、資料的真實性并給予必要的協(xié)助。

第三章 財務(wù)管理

第四條 管理費：隨城市和年產(chǎn)值不同，上繳管理費有所不同，具體數(shù)值根據(jù)工程量協(xié)商確定。

第五條 分公司承包經(jīng)營期間，自行籌集資金開展全部經(jīng)營活動，實行獨立核算、自負(fù)盈虧，承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。承擔(dān)分公司公司全體員工的工

資、福利、采購、稅收、日常管理及證件有償使用等全部成本支出。

第六條 分公司所開設(shè)的銀行帳戶，由總公司統(tǒng)一管理，分公司配備有關(guān)的財務(wù)人員。分公司的收入在扣除全部成本、上繳管理費后，利潤全部由分公司自由分配。但分公司所有收入必須先進總公司賬戶，確保總公司實施財務(wù)監(jiān)管；分公司在銀行開設(shè)的賬戶，只能用于以總公司或分公司名義簽訂的經(jīng)濟合同所涉及的經(jīng)濟往來，其他與總公司無關(guān)的經(jīng)濟往來一律不準(zhǔn)使用該賬戶。如有違反，總公司有權(quán)單方解除分公司承包合同，并由分公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟損失及法律責(zé)任。

第七條 分公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)禁以公司名義融資或貸款，如有發(fā)生，總公司有權(quán)單方解除分公司承包合同，由此給總公司造成的經(jīng)濟損失全部由分公司負(fù)責(zé)人賠償。

第八條 因分公司原因?qū)е驴偣矩敭a(chǎn)被司法機關(guān)查封、凍結(jié)的，分公司必須立即籌集資金或用其他財產(chǎn)提供足額擔(dān)保，確?？偣颈徊榉庳敭a(chǎn)解除查封凍結(jié)，否則，總公司有權(quán)單方解除分公司承包合同，由此給總公司造成的經(jīng)濟損失全部由分公司負(fù)責(zé)賠償；如因分公司原因?qū)е滤痉C關(guān)、行政機關(guān)處罰總公司或強制處分總公司財產(chǎn)的，全部由分公司負(fù)責(zé)處理并賠償，并承擔(dān)相應(yīng)全部后果、承擔(dān)相應(yīng)全部費用；如因分公司原因給總公司造成經(jīng)濟損失的，全部由分公司負(fù)責(zé)賠償。

第九條總公司每半年對分公司賬務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)進行審查，引導(dǎo)分公司執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，并按總公司的賬務(wù)管理制度建賬。

第四章 經(jīng)營投標(biāo)

第十條 分公司在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守《建筑法》、《招投標(biāo)法》等國家相關(guān)的法律法規(guī)及總公司的各項規(guī)章制度，開展正常的經(jīng)營投標(biāo)活動；同時自覺接受總公司的檢查、監(jiān)控。

第十一條 分公司在承包期間不得做有損總公司企業(yè)形象的事情，不得

超越總公司承包資質(zhì)范圍或在總公司授權(quán)范圍外開展經(jīng)營業(yè)務(wù)；如果分公司想在承包區(qū)域以外地區(qū)承接業(yè)務(wù)時，必須先征得總公司的同意。

第十二條 分公司的資質(zhì)預(yù)審、投標(biāo)文件原則上由分公司自行編制，如需總公司編制，總公司實行有償服務(wù)；分公司的投標(biāo)書，須經(jīng)總公司審核，對投標(biāo)文件中“承諾書的主要條款內(nèi)容”，必須經(jīng)董事長確認(rèn)，全部審核同意后方可報送業(yè)主，同時報總公司備案。

第十三條 分公司在進行資格預(yù)審申報時，必須經(jīng)總公司經(jīng)營分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報名。有下列情況的，分公司不得參與投標(biāo)：

（一）項目資金不足70%的；

（二）工程承包價低于工程成本的；

（三）沒有前期策劃，與業(yè)主關(guān)系不熟悉的；

（四）不符合國家政策及高風(fēng)險的合同。

第十四條 分公司在承包區(qū)域范圍內(nèi)所有公開招標(biāo)工程、議標(biāo)工程，可以自行承接并承建。嚴(yán)禁將承接工程轉(zhuǎn)包、分包給其他單位或個人。

第十五條 在承包經(jīng)營期間，分公司只能在約定區(qū)域內(nèi)自行承接、承建并完成所承包項目。未經(jīng)總公司書面方式同意，分公司不得跟自然人聯(lián)營承接工程項目。否則，由此所造成的經(jīng)濟損失全部由分公司承擔(dān)，同時賠償給總公司造成的一切損失。

第十六條 工程中標(biāo)后，須將中標(biāo)通知書（原件）及投標(biāo)文件報總公司備案。

第五章 合同管理

第十七條 分公司承接所有項目的合同，原則上按公司示范合同范本或由總公司提供合同文本，所有合同在簽訂前必須報總公司審批蓋章，合同簽訂后須送2-3份原件到總公司備案。

第十八條 當(dāng)合同中的部分內(nèi)容需要變更時，分公司應(yīng)及時同總公司聯(lián)

系，變更內(nèi)容確定前須得到總公司的認(rèn)可，方可蓋章確認(rèn)。

第十九條 分公司原則上不得拿合同去融資或貸款，如有必要且可行時，必須事先征得總公司的同意，同時總公司必須派人參與貸款全過程。如貸款需要總公司提供資料或擔(dān)保，總公司將實行有償服務(wù)。

第二十條 如發(fā)生合同糾紛，分公司應(yīng)及時向總公司匯報，本著以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，維護公司合法權(quán)益的原則與對方協(xié)商解決；如有仲裁、起訴或作為被告應(yīng)訴的事項，分公司應(yīng)與總公司聯(lián)合處理。

第六章 項目管理

第二十一條 分公司應(yīng)高度重視項目質(zhì)量、安全生產(chǎn)和文明施工，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》、《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》、《工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》等現(xiàn)行國家及行業(yè)的法律法規(guī)、項目所屬地方的各項質(zhì)量安全和文明施工規(guī)定以及總公司管理標(biāo)準(zhǔn)，全面落實、認(rèn)真做好施工現(xiàn)場質(zhì)量、安全、進度、投資、合同、資料、文明施工的管理工作。

第二十二條 分公司應(yīng)督促項目部及時向甲方報送承建工程的施工合同、開工報告、施工進度情況、合同實施情況、工程簽證、工程竣工驗收、工程結(jié)算等資料，自覺維護公司形象，讓公司得到業(yè)主單位、當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門及社會各界人士的贊譽，塑造公司良好的誠信度和美譽度。

第二十三條 在項目施工期間，分公司應(yīng)確保承包工程的分部分項工程質(zhì)量達(dá)到施工承包合同及施工驗收規(guī)范的要求；施工現(xiàn)場無大的安全問題發(fā)生；具體要求如下：

（一）全面落實公司質(zhì)量方針，年竣工驗收合格率達(dá)100%，一次性驗收合格率95%以上，每年爭創(chuàng)一個市（?。﹥?yōu)質(zhì)工程獎項。

（二）全面落實公司安全方針，采取符合國家及地方規(guī)定的有效安全技術(shù)措施，嚴(yán)格執(zhí)行總公司安全規(guī)程，杜絕一般事故及等級事故發(fā)生，年

度輕傷事故頻率控制在3‰以下，爭創(chuàng)省安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化示范工地（工程）。

第二十四條 施工現(xiàn)場發(fā)生質(zhì)量安全事故，分公司應(yīng)立即向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門及總公司報告，分公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員立即趕往施工現(xiàn)場組織救援，保護好事故現(xiàn)場，避免人員及財產(chǎn)損失的擴大。

第二十五條 分公司在承包期間，必須安排專人督促、檢查項目部嚴(yán)格按施工規(guī)范、施工方案要求組織施工，確保工程質(zhì)量符合施工驗收規(guī)范及合同要求。若分公司創(chuàng)建省、國家獎項成功，總公司將給予分公司獎勵，獎勵標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定；若發(fā)生工程質(zhì)量事故，分公司除負(fù)責(zé)一切經(jīng)濟損失、法律責(zé)任外，且總公司有權(quán)要求分公司對工程項目存在的質(zhì)量隱患進行整改，并按總公司規(guī)定處以警告處罰。

第二十六條 分公司必須督促項目部做好工地安全生產(chǎn)、文明施工管理工作，若發(fā)生安全生產(chǎn)事故、火災(zāi)事故，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟及法律責(zé)任全部由乙方承擔(dān)，且總公司有權(quán)要求分公司對工程項目存在的安全隱患進行整改，并處以警告、處罰。

第二十七條 對分公司承包的項目，總公司有權(quán)派項目經(jīng)理及相關(guān)人員參與施工現(xiàn)場的質(zhì)量、安全、文明施工管理。

第七章 勞務(wù)管理

第二十九條 分公司應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)和總公司的員工管理規(guī)定，處理好分公司內(nèi)部、外部的勞資關(guān)系。分公司所聘用工作人員由分公司依法與其建立勞動合作關(guān)系，如因分公司違反勞動合同所造成的一切后果由分公司自行承擔(dān)。

第三十條 分公司應(yīng)建立民工工資專用賬戶，由項目部提供民工工資擔(dān)保，確保民工工資及時發(fā)放到位，如因拖欠民工工資所造成的一切后果由分公司自行承擔(dān)。

第三十一條 分公司應(yīng)將分公司人員名冊、項目部人員名冊上報總公司，由總公司與勞動者簽訂勞動合同、辦理各種社會保險，保險費用由分

公司負(fù)責(zé)。

第三十二條 分公司必須督促項目部保障施工人員的正常生活，按時結(jié)清工人工資，否則由拖欠工資所引起的一切經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任由分公司負(fù)責(zé)。

第三十三條 分公司未及時處理好集體上訪、游行、請愿、勞動爭議或民事訴訟等問題，總公司有權(quán)直接出面處理，由此發(fā)生的差旅費、訴訟費、律師費等全部由分公司承擔(dān)。

第三十四條 項目工程的子項對外發(fā)包時，承包方必須有相應(yīng)的勞務(wù)承包資質(zhì)。

第八章 證件及印鑒管理

第三十五條 總公司向分公司提供生產(chǎn)經(jīng)營中需要使用證件的復(fù)印件，由總公司蓋章確認(rèn)給分公司使用，總公司統(tǒng)一管理所有證件及印章，分公司嚴(yán)禁將證件復(fù)印件借與他方使用。

第三十六條 分公司每年組織人員參加住建局組織的各項崗位證書的培訓(xùn)，不參加培訓(xùn)造成的證件不夠用由分公司自行解決，借用總公司證件按規(guī)定收取證件費。

第三十七條 分公司及所屬項目部不得私刻分公司及總公司公章，偽造相關(guān)證件，否則總公司將對分公司處5000～50000元罰款；給公司帶來不良后果的，撤銷分公司承包經(jīng)營權(quán)；給總公司造成損失的，由分公司承擔(dān)全部經(jīng)濟及法律責(zé)任。觸犯刑法的，交由司法機關(guān)依法辦理。

第三十八條 分公司及所屬項目部不得以分公司印章、項目部印章辦理任何抵押、貸款等相關(guān)經(jīng)濟活動。

第九章 法律責(zé)任

第三十九條 違反本辦法，分公司承包人有下列行為之一的，按照承包合同給予處罰，造成總公司重大經(jīng)濟損失，應(yīng)賠償總公司損失，觸犯刑法的，總公司有權(quán)向政法部門舉報。

（一）不依法經(jīng)營，不按承包合同約定超范圍經(jīng)營業(yè)務(wù)；

（二）管理不善，造成總公司被政府行政主管部門下達(dá)不良行為記錄通報，扣押施工許可證、停止招投標(biāo)、承包資質(zhì)下降等影響企業(yè)信譽下降的；

（三）不經(jīng)總公司同意私設(shè)資金賬戶，或資金賬外循環(huán)，逃避總公司財務(wù)審查監(jiān)督的；

（四）與債權(quán)人相互勾結(jié)，故意虛構(gòu)價格擴大欠款事實，損害總公司財產(chǎn)權(quán)益；

（五）承攬工程合同不報總公司審查、審批，或總公司審查不同意簽訂的高風(fēng)險合同仍與對方簽訂的；

（六）違反分公司印章使用約定的；

（七）不按合同約定上繳管理費的；

（八）分公司撤銷不依法清算的；

本辦法自2017年6月1日起施行，如有本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。