第一篇：商業(yè)銀行2011會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題a

2011會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

一、判斷題：

1、保險(xiǎn)單可以在商業(yè)銀行辦理質(zhì)押貸款。（錯(cuò)）

2、抵押貸款中作為抵押物的可以是不動(dòng)產(chǎn)，如房屋。（對(duì)）

3、柜員自己不可以為自己辦理存取款業(yè)務(wù)。（對(duì)）

4、企業(yè)債券屬于間接金融工具。（錯(cuò)）

5、支票的提示付款期自出票日起10日內(nèi)，中間遇節(jié)假日不順延，到期日遇節(jié)假日可順延。（對(duì)）

6、柜員可以代客戶填制憑證、填寫支票、代客戶簽名。（錯(cuò)）

7、銀行本票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。（錯(cuò)）

8、單位定期存款起存點(diǎn)為10000元，零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的起存點(diǎn)為50元。（錯(cuò)）

9、銀行不受理遠(yuǎn)期、過期支票。（對(duì)）

10、同城票據(jù)交換退票應(yīng)在下一場交換提出，嚴(yán)禁隔場提出退票。（對(duì)）

11、重要空白憑證應(yīng)預(yù)先蓋好印章備用。（錯(cuò)）

12、金融機(jī)構(gòu)營業(yè)時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶存款現(xiàn)金中有假幣，應(yīng)該退還客戶，另行處理。（錯(cuò)）

13、是否分配紅利和其他收入是金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部事務(wù)，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在任何情況下都無權(quán)干涉。（錯(cuò)）

14、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，沒有違法收入的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以不予處罰。（錯(cuò)）

15、對(duì)總部制定的固定價(jià)格形成的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各支行必須執(zhí)行。（√）

16、各支行要按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（√）

17、柜員不按規(guī)定辦理凍結(jié)、解凍、扣劃業(yè)務(wù)，造成單位或個(gè)人帳戶資金被轉(zhuǎn)移是帳戶使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（√）

18、其他應(yīng)收、應(yīng)付類科目款項(xiàng)掛帳不合規(guī)定是帳戶開立環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（×）

19、未經(jīng)授權(quán)，將單位存款或個(gè)人存款轉(zhuǎn)入長期不動(dòng)戶盜取客戶存款是帳戶使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（√）20、惡意查詢并竊取客戶帳戶信息，偽造或變更支款憑證，盜用客戶資金是帳戶開立環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（×）

21、臨時(shí)存款帳戶的有效期不超過2年。（√）

22、注冊驗(yàn)資帳戶在驗(yàn)資期間只收不付，不得辦理支付業(yè)務(wù)。（√）

23、已在我行開立帳戶的存款單位申請(qǐng)辦理單位定期存款，應(yīng)提供定期存款開戶申請(qǐng)書、營業(yè)執(zhí)照正本，并預(yù)留印鑒。（×）

24、設(shè)立前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員的支行，后臺(tái)柜員只能配置憑證箱，不得設(shè)置現(xiàn)金箱。（√）

25、柜員簽到或主管授權(quán)輸入密碼時(shí)，他人應(yīng)執(zhí)行授權(quán)回避制度。（√）

26、對(duì)代辦掛失手續(xù)的，應(yīng)嚴(yán)格審查委托人有效身份證件無誤后，進(jìn)行掛失處理。（×）

27、各類印章只能在辦理業(yè)務(wù)用，不得在重要空白憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章。但一般憑證上可預(yù)先加蓋，既提高業(yè)務(wù)辦理效率，又不違反我行的印章管理規(guī)定。（×）

28、嚴(yán)格執(zhí)行支行主管行長、會(huì)計(jì)主管查庫制度。當(dāng)支行主管行長和會(huì)計(jì)主管兩人同時(shí)在場時(shí)，主管行長可監(jiān)而不查。（×）

29、收現(xiàn)時(shí)，先收款后記帳；付款時(shí)，先記帳后付款。（√）30、注冊驗(yàn)資期間的帳戶只收不付。（√）

31、嚴(yán)禁攜帶重要空白憑證外出辦理業(yè)務(wù)。（√）

32、重要空白憑證作廢時(shí)，一律剪下憑證號(hào)碼貼在《重要空白憑證銷號(hào)登記簿》上，作廢憑證由支行專人專柜保管。（×）

33、因種類取消、格式改變等原因，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再使用的批量重要空白憑證，支行應(yīng)妥善保管。（×）

34、收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。（√）

35、柜員發(fā)生長款當(dāng)日無法退還的，須經(jīng)有權(quán)人審批暫掛其他應(yīng)收款，不得溢庫。（×）

36、柜員發(fā)生短款當(dāng)日無法找回的，須經(jīng)有權(quán)人審批暫掛其他應(yīng)收款，不得空庫。（√）

37、嚴(yán)禁支票、已承兌的銀行承兌匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票等種類的票據(jù)憑證掛失止付。（√）

38、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（錯(cuò)）

39、一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算資金的收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金存取。（錯(cuò)）40、受理掛失業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶當(dāng)時(shí)無法提供本人及代理人有效身份證原件的，為了保證客戶資金的安全，必須當(dāng)時(shí)先辦理口頭掛失。（對(duì)）

41、收入?yún)R繳賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（錯(cuò)）

42、單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留個(gè)人簽章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)出具加蓋該單位公章的書面申請(qǐng)以及法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件。（對(duì)）

43、每日營業(yè)終了，所有客戶印鑒卡必須放入抽屜上鎖保管，不得擺放在營業(yè)室內(nèi)。（錯(cuò)）

44、對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)在正、背面（正面在水印窗、背面在中間位置）加蓋由中國人民銀行統(tǒng)一編號(hào)的“假幣”戳記，“假幣”印章同樣用藍(lán)印色，加蓋的“假幣”印章清晰規(guī)范。（對(duì)）

45、單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件的名稱全稱相一致。無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱為營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名。（錯(cuò)）

46、在受理掛失業(yè)務(wù)時(shí)，操作員可以提醒掛失人期滿時(shí)必須由儲(chǔ)戶本人憑身份證原件、掛失申請(qǐng)書前來開戶行辦理。（錯(cuò)）

47、對(duì)憑戶口簿辦理的掛失，掛失期滿處理時(shí)，支行必須核實(shí)掛失人確為本人，由派出所出具加蓋尤其公章的證明，然后支行方可辦理取款、補(bǔ)辦新存單（折）或重置密碼業(yè)務(wù)。（對(duì)）

48、轉(zhuǎn)入睡眠戶的存款單位辦理銷戶時(shí)，應(yīng)先將該存款單位賬戶從睡眠戶中轉(zhuǎn)出，按照賬戶管理規(guī)定有關(guān)銷戶手續(xù)辦理銷戶并將銷戶申請(qǐng)及其他銷戶憑證作為會(huì)計(jì)檔案管理。（對(duì)）

49、印鑒更換操作規(guī)定，舊印鑒卡加蓋作廢戳記，連同其他證明文件隨存款人更換印鑒卡前發(fā)生的最末一次付款業(yè)務(wù)憑證裝訂保管。（錯(cuò)）

50、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

(×)

51、同一存款客戶只能在一家銀行，開立一個(gè)一般存款賬戶。

(×)

52、一般來說，商業(yè)銀行推出的人民幣理財(cái)計(jì)劃等結(jié)構(gòu)性金融衍生品的流動(dòng)性都比較好。

(×)

53、貸款保證人不可以是自然人。

(×)

54、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算只能以人民幣為記賬本位幣。

(×)

55、每日營業(yè)終了，柜員應(yīng)將經(jīng)營重要空白憑證與相關(guān)登記薄進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。(√)

56、從票據(jù)貼現(xiàn)貸款的實(shí)質(zhì)上看，票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)際上是一種借貸行為。（對(duì)）

57、從金融監(jiān)管的角度講，金融統(tǒng)計(jì)是中國人民銀行正確實(shí)施貨幣政策，及時(shí)反饋貨幣政策實(shí)施效果的重要手段。（對(duì)）

58、小額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國家法定工作日。（錯(cuò)）

59、銀行承兌匯票，辦理貼現(xiàn)的銀行一定是承兌銀行。（錯(cuò)）

60、大額支付業(yè)務(wù)的金額起點(diǎn)由中國人民銀行規(guī)定，并根據(jù)管理需要進(jìn)行調(diào)整。（對(duì)）61、營業(yè)過程中，重要單證短缺的柜員可以直接向單證庫領(lǐng)取，柜員也可以相互調(diào)劑。（錯(cuò)）62、監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員在進(jìn)行現(xiàn)場檢查時(shí)，特殊情況下經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查人員可以是一人，但應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書。（錯(cuò)）

63、財(cái)產(chǎn)抵押后，不論該財(cái)產(chǎn)的價(jià)值是否大于所擔(dān)保債權(quán)，均不得再次抵押。（錯(cuò)）64、工商銀行與建設(shè)銀行之間的往來業(yè)務(wù)屬聯(lián)行往來。（錯(cuò)）

65、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了一個(gè)月內(nèi)，按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)）

66、同城票據(jù)交換退票應(yīng)在下一場交換提出，嚴(yán)禁隔場提出退票。（對(duì)）67、再貼現(xiàn)票據(jù)到期人民銀行應(yīng)向商業(yè)銀行收取票款。（對(duì)）68、提取的呆帳準(zhǔn)備金應(yīng)列“營業(yè)費(fèi)用”科目核算。（錯(cuò)）69、支票的出票人為經(jīng)人行批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。（錯(cuò)）70、單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票。（對(duì)）

71、存款單在質(zhì)押期間，存款行不得受理存款人提出的掛失申請(qǐng)。（對(duì)）72、對(duì)抵押品進(jìn)行價(jià)值評(píng)估必須反映可實(shí)現(xiàn)的凈價(jià)值。（對(duì)）

73、國務(wù)院審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定對(duì)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（對(duì)）

74、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人不再繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。（錯(cuò)）75、商業(yè)銀行的營業(yè)時(shí)間應(yīng)當(dāng)方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在公告的營業(yè)時(shí)間內(nèi)營業(yè)，會(huì)計(jì)決算時(shí)可以停止?fàn)I業(yè)或者縮短營業(yè)時(shí)間。（錯(cuò)）

76、監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員在進(jìn)行現(xiàn)場檢查時(shí)，特殊情況下經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查人員可以是一人，但應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書。（錯(cuò)）

77、申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（對(duì)）78、如果沒有商業(yè)銀行的貸款就沒有存款貨幣的擴(kuò)張。（√）

79、如果超額準(zhǔn)備金率高，則銀行信用擴(kuò)張的能力提高；如果超額準(zhǔn)備金率低，則銀行信用擴(kuò)張的能力縮小。（×）

80、存款貨幣的擴(kuò)張數(shù)額，主要取決于兩大因素，即：原始存款量的大小和法定準(zhǔn)備金率的高低。（√）

二、單選題

1、貼現(xiàn)匯票到期，貼現(xiàn)行應(yīng)向（B）收取票款。A、出票人

B、付款人

C、貼現(xiàn)申請(qǐng)人

D、承兌人

2、反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期的收益或虧損的財(cái)務(wù)報(bào)表是（D）。A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、現(xiàn)金流量表

C、利潤分配表

D、利潤表

3、銀行處理抵押物后取得的凈收入全部歸還貸款本息，如還有剩余收入，應(yīng)（A）。A、返還借款人

B、列作營業(yè)外收入

C、列作其他營業(yè)收入

D、列作利息收入

4、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備，依據(jù)的會(huì)計(jì)原則是（D）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B、客觀性原則

C、配比原則

D、謹(jǐn)慎性原則

5、依據(jù)我國《票據(jù)法》，下列有關(guān)本票與支票的表述中不正確的是（B）。A、我國《票據(jù)法》所稱本票是指銀行本票

B、我國《票據(jù)法》所稱本票包括銀行本票和商業(yè)本票 C、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期 D、支票可以背書轉(zhuǎn)讓

6、票據(jù)上的簽章只能采?。–）的形式。

A、簽名

B、蓋章

C、簽名或者蓋章，或者簽名加蓋章

D、簽名加蓋章

7、以下是中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有（B）。A、清算業(yè)務(wù)

B、再貼現(xiàn)

C、貼現(xiàn)

D、貨幣發(fā)行

8、銀行代扣代繳的利息所得稅通過（A）科目核算。

A、應(yīng)繳稅費(fèi)

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)稅金及附加

D、營業(yè)費(fèi)用

9、《商業(yè)銀行法》規(guī)定，城市合作銀行注冊資本最低限額為（A）。A、1億元

B、12億元

C、5000萬元

D、10億元

10、營業(yè)終了，柜員的庫存現(xiàn)金限額不得超過（B），超出部分要及時(shí)上繳庫管員。A、5萬元

B、10萬元

C、20萬元

11、根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定商業(yè)銀行破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配順序是（A）

A、清算費(fèi)用－所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用－個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息－企業(yè)存款的本金和利息 B、清算費(fèi)用－所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用－企業(yè)存款的本金和利息－個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息 C、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息－企業(yè)存款的本金和利息－清算費(fèi)用－所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 D、企業(yè)存款的本金和利息－個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息－清算費(fèi)用－所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用

12、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)人民銀行提出的檢查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的建議，應(yīng)當(dāng)自收到建議之日起（D）予以回復(fù)。

A、五日 B、十日 C、二十日 D、三十日.13、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理（B）和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。A、評(píng)估體系 B、評(píng)級(jí)體系 C、審查體系 D、評(píng)價(jià)體系

14、收款人或被背書人急需資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)匯票向自己的開戶行申請(qǐng)（A）。A、貼現(xiàn)

B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

C、再貼現(xiàn)

D、委托收款

15、下列付款期限為兩個(gè)月的票據(jù)是（B）。

A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、商業(yè)匯票

16、法定盈余公積的提取數(shù)達(dá)到注冊資本的（D）時(shí)，可不再提取。A:5％

B:10％

C:25％

D:50％

17、中間業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)堅(jiān)持公平競爭原則。下列錯(cuò)誤的是（C）A、嚴(yán)禁違反規(guī)定設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍 B、嚴(yán)禁超過總部規(guī)定的浮動(dòng)幅度提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) C、對(duì)黃金優(yōu)質(zhì)客戶，可擅自免除客戶應(yīng)付的中間業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)

18、下列屬于中間業(yè)務(wù)收費(fèi)范圍的是（C）A、電子匯劃費(fèi)

B、年費(fèi)

C、以上都正確

19、下列帳戶中，不需執(zhí)行核準(zhǔn)制度的是（C）

A、臨時(shí)帳戶

B、為預(yù)算單位開立的專用帳戶

C、一般帳戶 20、下列（A）帳戶只收不付。

A、注冊驗(yàn)資期間的帳戶

B、保證金帳戶

C、單位定期存款帳戶

21、為存款人開立注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款帳戶時(shí)，以下說法正確的是（C）

A、要嚴(yán)格審查存款人提供的工商部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或有關(guān)部門的批文

B、核查注冊驗(yàn)資資金的匯款人是否與出資人名稱一致

C、以上均正確

22、保證金帳戶開戶必須有（B）

A、總部下達(dá)的入帳通知書

B、業(yè)務(wù)部門的授權(quán)通知書

C、會(huì)計(jì)主管口頭或書面通知

23、中國銀行憑證式國債質(zhì)押貸款額度起點(diǎn)為(B)元;貸款最高限額應(yīng)不超過質(zhì)押權(quán)利憑證面額的(B)。

A、5000、80% B、5000、90% C、10000、80% D、10000、90%

24、以下（C）違反了“為儲(chǔ)戶保密”的原則？

A、對(duì)無權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人存款的單位或個(gè)人，予以拒絕 B、向總部相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門報(bào)送本支行的優(yōu)質(zhì)客戶檔案

C、為營銷代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，向與我行有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合作關(guān)系的保險(xiǎn)人員提供儲(chǔ)戶在我行的存款情況。

25、辦理單位定期存款時(shí)，下列（B）必須提供。

A、營業(yè)執(zhí)照正本

B、定期存款開戶申請(qǐng)書

C、經(jīng)辦人的法人授權(quán)書

26、下列描述中，錯(cuò)誤的是（C）A、柜員密碼嚴(yán)格保密并定期或不定期更換 B、作廢的銀行卡應(yīng)破壞磁條，定期上繳總部

C、某柜員為提高業(yè)務(wù)辦理效率，在定單上預(yù)先加蓋印章

27、不按規(guī)定進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失屬于（B）環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。A、查庫管理

B、有價(jià)單證、重要空白憑證管理

C、開銷戶管理

28、下列說法中，不正確的是（C）

A、各類印章只能在辦理業(yè)務(wù)用，不得在重要空白憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章 B、各類印章只能在辦理業(yè)務(wù)用，不得在各類合同上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章 C、各類印章只能在辦理業(yè)務(wù)用，可在進(jìn)帳單等一般憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章

29、已調(diào)離柜員的操作密碼及柜員號(hào)未及時(shí)上交或注銷屬于（C）環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。A、密碼管理

B、柜員管理

C、會(huì)計(jì)交接管理 30、下列（A）屬于掛帳、掛失業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

A、利用虛假掛失，盜用客戶資金

B、柜員將當(dāng)日出納長款暫存于現(xiàn)金箱 C、營業(yè)終了，未執(zhí)行現(xiàn)金箱專人核查制度，導(dǎo)致空存實(shí)取

31、持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)上取款時(shí)，每卡每日累計(jì)取款金額（B），取款時(shí)間及金額以銀行的記錄為準(zhǔn)。在特約單位的POS（銷售點(diǎn)終端）上消費(fèi)及轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)金額（B）。

A、不超過1萬元；不超過2萬元

B、不超過2萬元；不限

C、不超過 2萬元；不超過5萬元

D、不超過5萬元；不限

32、口頭掛失在（B）內(nèi)需補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效，或到原發(fā)卡營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理解除口頭掛失手續(xù)。

A、3天

B、5天

C、7天

D、10天

33、中間業(yè)務(wù)原則上（A）授權(quán)一次，對(duì)支行因業(yè)務(wù)發(fā)展需要開辦超過基本授權(quán)范圍的中間業(yè)務(wù)新品種，總部在審批或備案后，給予特別授權(quán)。A、一年

B、兩年

C、半年

D、一季度

34、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立（A）個(gè)基本存款賬戶。符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶的除外。A、1

B、2 C、3

D、4

35、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，各支行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（A）個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮、3

B、5

C、7

D、10

36、臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生資金收付，其有效期不得超過（B）年。A、1

B、2

C、3

D、5

37、存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（A）個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。A、3

B、5

C、7

D、10

38、銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（C）年。A、5

B、8

C、10

D、15

39、銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶起（D）個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。A、7

B、5

C、3

D、2 40、存款行不按規(guī)定對(duì)質(zhì)物進(jìn)行確認(rèn)，或者貸款行接受未經(jīng)確認(rèn)的個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)給予警告，并處（A）元以下的罰款。A、三萬 B、五萬 C、十萬 D、二十萬

41、按照《票據(jù)法》規(guī)定，對(duì)超過（C）年票據(jù)責(zé)任期的匯出匯款資金可以視同睡眠戶做銷賬處理。A、半年

B、一年

C、兩年

D、三年

42、對(duì)于一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付款活動(dòng)、且未欠開戶銀行債務(wù)的存款賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（A）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理，不計(jì)付利息。

A、30日

B、60日

C、90日

D、10日

43、需要經(jīng)過債務(wù)人承兌的票據(jù)有（D）。

A、銀行本票 B、銀行匯票 C、支票 D、商業(yè)匯票

44、某客戶2008年10月1日存入10 000元，定期整存整取6個(gè)月，利率為2.4％，到期日為2009年5月1日，支取日為2009年5月10日。假定支取日，活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72％，某客戶的利息收入(B)。A、122.00

B、121.80

C、97.44

D、98.00

45、商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，期限在（C）的，貸款期內(nèi)按合同利率計(jì)息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。A、兩年以內(nèi)

B、三年以內(nèi)

C、一年以內(nèi)

D、四年以內(nèi)

46、下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有(A)。

A、存放中央銀行款項(xiàng)

B、向中央銀行借款

C、聯(lián)行往賬

D、聯(lián)行來賬

47、商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。接管期限最長不得超過（C）年。A、半年 B、一年 C、兩年

48、《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里所說的“關(guān)系人”指的不是（C）A、商業(yè)銀行董事 B、商業(yè)銀行管理人員所投資的公司 C、與該銀行有結(jié)算業(yè)務(wù)的客戶 D、商業(yè)銀行信貸人員的近親屬

49、在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，(D)決定其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。

A、資產(chǎn)規(guī)模和商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平B、資本金規(guī)模和商業(yè)銀行的盈利水平C、資產(chǎn)規(guī)模和商業(yè)銀行的盈利水平D、資本金規(guī)模和商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平50、下列屬于直接融資的行為有(B)。

A、何某向工商銀行借款100 000元專門用于其企業(yè)的工程結(jié)算 B、A公司向B公司投入資金8 000 000元，并占有B公司30％的股份 C、A公司通過融資機(jī)構(gòu)向B公司借款600 000元 D、何某通過金融機(jī)構(gòu)借入資金120 000元

三、多選題

1、支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)可以分為（ABC）。

A、現(xiàn)金支票

B、轉(zhuǎn)帳支票

C、普通支票

D、特種支票

2、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送以下何種資料和報(bào)告。（ABCD）

A、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

B、統(tǒng)計(jì)報(bào)表

C、經(jīng)營管理資料

D、注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告

3、銀行可供分配的利潤包括以下內(nèi)容（ACD）。

A、凈利潤

B、投資收益

C、年初未分配利潤

D盈余公積轉(zhuǎn)入

4、在我國，下列由銀行出票的票據(jù)有（ＡＢ）。Ａ、本票

B、銀行匯票

C、商業(yè)匯票

D、支票

5、下列支付結(jié)算方式中，同城異地均可使用的有（BCD）。A、銀行本票

B、支票

C、委托收款

D、商業(yè)承兌匯票

6、存（貸）款計(jì)息期計(jì)算的原則包括（ABC）。

A、采取“算頭不算尾”的原則，即存款（或貸款）存入（或發(fā)放）的當(dāng)日開始計(jì)息，取款（或還款）日的 6 當(dāng)日不再計(jì)息

B、（貸）期從存款（或貸款）的當(dāng)日起，算到取款（或還款0的前一日止，中間的節(jié)假日照計(jì)利息另有規(guī)定的除外）

C、分段計(jì)息時(shí)，各段存（貸）期之和等于總存（貸）期

D．各種存款．貸款的計(jì)息起點(diǎn)均為元

7、利息計(jì)算的三個(gè)基本要素是（ACD）。A、本金 B、利息稅 C、存期 D、利率

8、固定資產(chǎn)報(bào)廢．毀損的會(huì)計(jì)處理步驟有（ABCD）。

A、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

B、計(jì)算繳納的營業(yè)稅 C、保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚?/p>

D、清理凈損益的處理

9、計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的方法有（ABCD）。

A、年限平均法

B、工作量法 C、雙倍余額遞減法 D、年數(shù)總和法

10、商行到期收取本息的長期投資，期末計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定涉及的科目賬戶為（BC）。A、其他營業(yè)收入 B、投資收益

C、長期投資 D、應(yīng)收利息

11、城商行營業(yè)收入包括下列（CD）選項(xiàng)。

A、罰金收入 B、出納長款 C、手續(xù)費(fèi)收入

D、金融機(jī)構(gòu)往來收入

12、下列選項(xiàng)（ABC）是計(jì)算所得稅時(shí)的調(diào)整項(xiàng)目。

A、國債的利息收入

B、滯納金 C、工資性支出超過規(guī)定的部分 D、廣告費(fèi)支出

13、下列選項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（AB）。

A、已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減損

B、已確定獲得或支付的賠償

C、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng) D、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失

14、質(zhì)押貸款的擔(dān)保品主要有（ABD）。

A、銀行定期存單 B、國庫券

C、房產(chǎn)證

D、有價(jià)證券

E、他項(xiàng)權(quán)證

15、無形資產(chǎn)是指信用社長期使用，但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。下列屬于無形資產(chǎn)的是（ABCD）。A、專利權(quán) B、租賃權(quán) C、著作權(quán) D、商譽(yù)

16、下列屬于商行營業(yè)外收入的是（ABCD）。

A、罰沒收入 B、出納長款收入

C、租金收入 D、固定資產(chǎn)盤盈凈收益

17、下列固定資產(chǎn)折舊年限正確的是（ACD）。

A、電子設(shè)備、家具使用年限5年

B、汽車為15年

C、空調(diào)為10年

D、營業(yè)樓房為20年

18、下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊的有（ABD）。

A、房屋和建筑物

B、在用的各類設(shè)備

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、以融資方式租入的（房屋建筑等不動(dòng)產(chǎn)除外）固定資產(chǎn)

19、下列屬于公雜費(fèi)支出的有（ABCD）。

A、訂閱公用報(bào)刊書籍

B、打字費(fèi)

C、傳真紙

D、小額計(jì)算器 20、商行的利潤總額包括（ABC）。

A、營業(yè)利潤

B、投資利益 C、營業(yè)外收支凈額

D、未分配利潤

21、下列屬于固定資產(chǎn)改良支出的有（ACD）。

A、發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上

B、發(fā)生的安保費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)20%以上

C、經(jīng)過修理后有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長2年以上

D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

22、下列屬于固定資產(chǎn)的是（AB）。

A、營業(yè)大樓

B、汽車

C、價(jià)值2000元的辦公桌

D、價(jià)值3000元的保險(xiǎn)柜

23、營業(yè)收入是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得的營業(yè)性收入，包括（ABCD）。A、利息收入 B、金融機(jī)構(gòu)往來收入 C、手續(xù)費(fèi)收入 D、其他營業(yè)收入

24、所有者權(quán)益是投資人對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括（ABCD）。A、實(shí)收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤

25、下列（ABC）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

A、建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)

B、已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地

C、未使用不需用的固定資產(chǎn)

D、季節(jié)性停用．維修停用的固定資產(chǎn)

27、重要單證的管理包括重要單證的（ABCD）等內(nèi)容。A、調(diào)撥 B、出售 C、作廢 D、銷毀

28、有價(jià)單證主要包括本社（行）發(fā)行或本社（行）代理發(fā)行的（ABCDE）以及印有固定面額的其他單證。

A、實(shí)物債券 B、旅行支票 C、定額存單

D、定額匯票

E、定額本票

29、當(dāng)出現(xiàn)下列何種情況時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查。（ABC）A、檢查人員少于二人

B、未出示合法證件

C、未出示檢查通知書

D、未得到上級(jí)銀行業(yè)金融管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)

30、下列選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)屬于《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的立法宗旨和目的。（ABD）A、防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益 B、促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展

C、確保國有商業(yè)銀行的優(yōu)勢地位，避免國有商業(yè)銀行因經(jīng)營不善而倒閉、破產(chǎn) D、為了加強(qiáng)銀行業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督管理行為

31、下列說法正確的是（AB）。

A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單可以質(zhì)押 B、背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 C、金融機(jī)構(gòu)遷址后可在原經(jīng)營地點(diǎn)留代辦點(diǎn) D、金融機(jī)構(gòu)可先經(jīng)營后辦理經(jīng)營許可證

32、下列財(cái)產(chǎn)不計(jì)提折舊的是（ACE）。

A、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地

B、房屋和建筑物

C、建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)

D、在用的各類設(shè)備

E、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

33、下列各項(xiàng)支出屬于營業(yè)外支出的是（ABD）。

A、固定資產(chǎn)凈損失

B、出納短款支出

C、固定資產(chǎn)折舊

D、非常損失

34、保證貸款中的保證人，主要有（AB）。

A、有清償能力的法人

B、有清償能力的公民

C、國家機(jī)關(guān)

D、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)

35、計(jì)提呆帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，主要指（ABD）。A、貸款

B、貼現(xiàn)

C、委托貸款

D、拆出資金

36、商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，其中關(guān)系人指的是（ABC）。

A、商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員

B、商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員

C、為商業(yè)銀行投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)或其它經(jīng)濟(jì)組織

D、商業(yè)銀行董事長的老同學(xué)

37、用來衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)包括（ABCD）。

A、流動(dòng)比率

B、速動(dòng)比率

C、資產(chǎn)負(fù)債率

D、利息保障倍數(shù)

38、下列關(guān)于現(xiàn)金收．付款程序的敘述正確的是（BC）。

A、現(xiàn)金收入必須“先記賬，后收款” B、金付出必須“先記賬，后付款” C、現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬 D、現(xiàn)金付出必須”先付款，后記賬

39、（ABCDE）應(yīng)執(zhí)行按季與客戶對(duì)賬。

A、保證金戶 B、單位通知存款 C、單位定期存款 D、貸款戶 E、單位活期存款戶

40、客戶印鑒的預(yù)留、變更、掛失補(bǔ)辦、注銷等可授權(quán)他人辦理，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具（ABCD）。

A、單位法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽章的授權(quán)書 B、單位法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件 C、營業(yè)執(zhí)照 D、經(jīng)辦人本人身份證件

41、在社（行）開立人民幣單位結(jié)算賬戶（注冊驗(yàn)資戶除外）并已預(yù)留印鑒的單位客戶，其下列哪幾類賬戶可申請(qǐng)使用同一套預(yù)留印鑒？（ABC）

A、同一營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的人民幣單位定期存款賬戶 B、同一營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的人民幣單位通知存款戶 C、一營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的人民幣單位貸款賬戶 D、社（行）同城另一營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的人民幣單位結(jié)算賬戶

42、因單位名稱變更等原因需變更公章、財(cái)務(wù)專用章的，客戶應(yīng)向開戶社（行）提交（ABCDEF）

A、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒變更申請(qǐng)書

B、開戶許可證 C、工商部門出具的變更名稱的相關(guān)證明文件

D、印鑒卡客戶留存聯(lián)

E、更名后的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證 F、事業(yè)單位應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書

43、因印鑒磨損等原因需要更換公章、財(cái)務(wù)專用章或個(gè)人名章的，客戶應(yīng)向開戶社（行）提交（ACD）。A、《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒變更申請(qǐng)書》

B、營業(yè)執(zhí)照

C、開戶許可證 D、印鑒卡客戶留存聯(lián)

44、掛失單位公章的，客戶應(yīng)向開戶社（行）提交（ABCDE）。

A、《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒掛失申請(qǐng)書》（由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽章）B、開戶許可證 C、營業(yè)執(zhí)照正本

D、工商管理部門或公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明 E、印鑒卡客戶留存聯(lián)

45、掛失單位財(cái)務(wù)專用章或個(gè)人名章的，客戶應(yīng)向開戶社（行）提交（ABCE）。

A、《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒掛失申請(qǐng)書》（加蓋公章和法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽章）B、開戶許可證

C、營業(yè)執(zhí)照正本

D、工商管理部門或公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明

E、印鑒卡客戶留存聯(lián)

46、持票人因不獲承兌或不獲付款，對(duì)其前手行使追索權(quán)時(shí)，（ACD）對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。A、出票人 B、付款人 C、背書人 D、保證人

47、可以掛失止付的票據(jù)有（ACD）。

A、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、已承兌的商業(yè)匯票 D、出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的匯票、本票

48、可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的資金包括（ABD）。

A、工資

B、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存 C．工程款

D．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

49、已在本機(jī)構(gòu)開立四類結(jié)算賬戶之一的單位，如果要開立下列哪些非結(jié)算賬戶，可以不再要求申請(qǐng)人提供營業(yè)執(zhí)照等資料，但必須要填寫專用的開戶申請(qǐng)書。（ABC）

A、單位定期存款

B、單位通知存款 C、保證金賬戶

D、單位協(xié)定存款 50、收到下列匯票，應(yīng)拒絕付款：（ABCDF）

A、欠缺必須記載事項(xiàng)的匯票 B、背書不完整、不連續(xù)的匯票

C、超過提示付款期限的匯票 D、已掛失止付的匯票

E、匯票專用章不清的匯票 F、涂改．更改出票日期．收款人．出票金額．實(shí)際結(jié)算金額的匯票

51、未在銀行開立賬戶的收款人分次取款的，銀行以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該戶（ABC）。

A、只付不收 B、付完清戶 C、不計(jì)付利息

D、按活期存款利率計(jì)息

52、匯款人要求退匯時(shí)，銀行的處理手續(xù)為（AD）。

A、收款人未在匯入社（行）開立賬戶，由匯出社（行）聯(lián)系退匯 B、收款人未在匯入社（行）開立賬戶，由匯款人與收款人自行聯(lián)系 C、收款人在匯入社（行）開立賬戶，由匯出社（行）聯(lián)系退匯 D、收款人在匯入社（行）開立賬戶，由匯款人與收款人自行聯(lián)系

53、辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)的授權(quán)范圍及額度，下列說法正確的是（AB）。A、柜員的授權(quán)范圍及額度是現(xiàn)金支取5萬元以下，轉(zhuǎn)賬20萬元以下。

B、業(yè)務(wù)主管的授權(quán)范圍及額度是現(xiàn)金支取5萬元（含）—10萬元，轉(zhuǎn)賬20萬元（含）—50萬元。C、主管行長的授權(quán)范圍及額度是現(xiàn)金支取10萬元（含）—20萬元，轉(zhuǎn)賬50萬元（含）—100萬元。D、行長的授權(quán)范圍及額度是現(xiàn)金支取20萬元（含）以上，轉(zhuǎn)賬100萬元（含）以上。

54、下列支付結(jié)算方式中，同城異地均可使用的有（ACD）。A、商業(yè)承兌匯票

B、銀行本票

C、支票

D、委托收款

55、在以下科目中，屬于損益類科目的有（ABD）。

A、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

B、利息收入

C、貸款損失準(zhǔn)備

D、利息支出

56、以下屬于我國商業(yè)銀行的有（AD）。

A、工商銀行

B、人民銀行

C、進(jìn)出口銀行

D、交通銀行

57、我國商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備包括（BCD）。

A、國債

B、法定存款準(zhǔn)備金

C、超額存款準(zhǔn)備金

D、庫存現(xiàn)金

58、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送以下何種資料和報(bào)告。（ABCD）

A、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

B、統(tǒng)計(jì)報(bào)表

C、經(jīng)營管理資料

D、注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告

59、商業(yè)銀行有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（BCD）A、發(fā)放信用貸款

B、變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股

C、修改章程

D、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍

60、下列可以掛失的票據(jù)有（AB）。

A、已承兌的商業(yè)匯票

B、支票

C、轉(zhuǎn)帳的銀行匯票

D、轉(zhuǎn)帳的銀行本票 61、匯款人申請(qǐng)退匯，應(yīng)向銀行提交（ABC）。

A、申請(qǐng)退匯的公函 B、身份證件

C、原匯兌憑證回單 D、退匯通知書 62、下列說法中，正確的有（ACD）。

A、在委托收款結(jié)算方式中，付款人全額付款時(shí)，其開戶社（行）應(yīng)以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證。

B、付款人開戶社（行）對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限是2個(gè)月 C、同城委托收款的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)通過同城票據(jù)交換辦理。

D、委托收款業(yè)務(wù)如付款人賬戶有足夠支付款項(xiàng)且同意付款，社（行）應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

開立不超過項(xiàng)目個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶

63、金融機(jī)構(gòu)依法辦理協(xié)助有權(quán)機(jī)構(gòu)查詢業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)以下（AB）資料。

A、執(zhí)法人員工作證件 B、有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級(jí)以上（含）機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助查詢存款通知書

C、有關(guān)生效法律文書或行政機(jī)關(guān)的有關(guān)決定書

D、金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字 64、下列關(guān)于票據(jù)的付款地?cái)⑹稣_的是（ABC）。

A、銀行匯票付款地為代理付款人或出票人所在地 B、銀行本票付款地為出票人所在地

C、商業(yè)匯票付款地為承兌人所在地

D、支票的付款地為出票人所在地 65、（AD）不能背書轉(zhuǎn)讓。

A、現(xiàn)金銀行匯票

B、轉(zhuǎn)賬支票 C、商業(yè)承兌匯票

D、現(xiàn)金本票 66、營業(yè)柜臺(tái)受理申請(qǐng)人提交的銀行匯票申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查（ABCD）。A、銀行匯票申請(qǐng)書上的簽章是否為預(yù)留銀行的簽章

B、銀行匯票申請(qǐng)書上收款人名稱．申請(qǐng)金額．申請(qǐng)日期是否更改

C、銀行匯票申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，是否在申請(qǐng)書上填明代理付款行名稱

D、申請(qǐng)人要求匯票不得轉(zhuǎn)讓，是否在申請(qǐng)書的“備注”欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 67、開戶單位憑（ABD）等付款人的債務(wù)證明可以使用委托收款結(jié)算方式。A、債券

B、存單

C、發(fā)貨票

D、已承兌的商業(yè)匯票 68、票據(jù)中的（ACD）不得涂改，涂改則票據(jù)無效。

A、出票或簽發(fā)日期 B、付款人名稱

C、收款人名稱

D、金額

69、持票人持銀行匯票二．三聯(lián)及進(jìn)賬單請(qǐng)求付款時(shí)，營業(yè)柜臺(tái)應(yīng)真審查（ABCD）。A、匯票和解訖通知是否齊全，其號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致

B、匯票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實(shí)，是否超過提示付款期限 C、匯票填明的持票人與進(jìn)賬單上的收款人名稱是否相符

D、出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的“匯票專用章”是否與印模相符

70、（ABCD）喪失后，可以由失票人通知付款人或代理付款人進(jìn)行掛失止付。

A、已承兌的商業(yè)匯票

B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

第二篇：商業(yè)銀行復(fù)習(xí)題

一、簡述商業(yè)銀行資產(chǎn)的功能。

答：商業(yè)銀行的資產(chǎn)是指商業(yè)銀行在一定時(shí)點(diǎn)上所擁有的債權(quán)。銀行資產(chǎn)按盈利性劃分，可分為現(xiàn)金資產(chǎn)、營利資產(chǎn)和其他資產(chǎn)三大類。其功能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、銀行的資產(chǎn)是銀行獲得收入的主要來源；

2、銀行資產(chǎn)的規(guī)模是銀行地位的重要標(biāo)志。銀行是一個(gè)信用機(jī)構(gòu)，在對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，資產(chǎn)規(guī)模是一個(gè)重要的參考指標(biāo)。資產(chǎn)規(guī)模大的銀行，由于它抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)，因而信譽(yù)較高，在金融市場上可以籌到低成本資金。另外，一般存款人也愿意在資產(chǎn)規(guī)模較大的銀行存款，從而更加有利于銀行規(guī)模的擴(kuò)大；

3、資產(chǎn)質(zhì)量是銀行前景的重要預(yù)測指標(biāo)。一家銀行資產(chǎn)的分布、貸款的對(duì)象和期限結(jié)構(gòu)都預(yù)示著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的好壞。提高貸款的質(zhì)量就是要從貸款對(duì)象、貸款的行業(yè)分布、地區(qū)分布進(jìn)行綜合分析，并加以嚴(yán)格控制，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)；

4、資產(chǎn)管理不善是銀行倒閉的重要原因。在銀行資產(chǎn)中，自有資本所占比重較低，而大部分是存款存款人存放在銀行的資金，是銀行的負(fù)債。銀行是靠運(yùn)用其負(fù)債來形成其大部分資產(chǎn)。因此，一旦銀行的資產(chǎn)出了問題，如出現(xiàn)了壞帳或虧損時(shí)，就要沖減其資本。由于資本沖減而使其無法達(dá)到監(jiān)管部門的資本金要求時(shí)，銀行就只有破產(chǎn)。

二、影響商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的因素主要有哪些？

答：影響商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的因素主要有以下幾個(gè)方面：

1、業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的影響。每一家銀行都是在特定的國家環(huán)境中建立和成長起來的，當(dāng)?shù)氐奈幕蛩亍v史傳統(tǒng)和業(yè)務(wù)傳統(tǒng)都會(huì)對(duì)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生影響；

2、法規(guī)的限制。為了金融的穩(wěn)定，一國金融管理部門常常要制定各種嚴(yán)格的法律法規(guī)來約束銀行的行為，而且這些法規(guī)是非常詳細(xì)的，它往往要對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作出具體的比例規(guī)定，因而不同法規(guī)體系會(huì)形成不同的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；

3、領(lǐng)導(dǎo)人的偏好或判斷力。不同銀行的管理人員，對(duì)市場有不同感受和判斷。他們可能認(rèn)為某一市場是他們可能占領(lǐng)甚至壟斷的，這就可能形成他們的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，因而在其中配置較大比重的資產(chǎn)。因此，不同領(lǐng)導(dǎo)人的不同經(jīng)營風(fēng)格，會(huì)導(dǎo)致銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同；

4、市場狀況。在規(guī)模狹小的市場中，銀行資產(chǎn)往往比較集中在某幾種資產(chǎn)上；而在規(guī)模較大的市場中，可經(jīng)營的業(yè)務(wù)多，資產(chǎn)的多樣化就可以顯現(xiàn)出來；

5、銀行規(guī)模與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。小銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，這是因?yàn)樗鼈儧]有更多的資金和更好的能力去涉足所有銀行業(yè)務(wù)，而且很少有財(cái)力去開拓新金融產(chǎn)品；而大銀行資產(chǎn)規(guī)模龐大，為了經(jīng)營的方便，也為了經(jīng)營的安全，銀行必須要使其資產(chǎn)達(dá)到多樣化水平，所以他九會(huì)動(dòng)用各種手段去開拓、創(chuàng)造市場，形成多樣化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

三、銀行在審查貸款時(shí)應(yīng)從哪些方面入手？

答：銀行在審查貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括以下幾個(gè)方面：

1、企業(yè)的資本金。企業(yè)資本金的大小，是銀行考慮是否貸款和貸款量大小的重要參考因素。企業(yè)資本市其自有資金，而貸款是他的重要負(fù)債，如果它亦很小資本金，甚至完全沒有資本金，全靠銀行貸款支撐它的運(yùn)作，銀行就要冒很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營產(chǎn)品。一個(gè)貸款企業(yè)經(jīng)營的是什么產(chǎn)品，這對(duì)銀行也是很重要的。首先，銀行的貸款要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策。其次，該產(chǎn)品的市場現(xiàn)狀和對(duì)它的預(yù)測要良好。

3、貸款的擔(dān)保和抵押。銀行接受擔(dān)保抵押時(shí)，要對(duì)擔(dān)保人、擔(dān)保品或抵押品進(jìn)行評(píng)估，看其是否具備擔(dān)保和抵押的價(jià)值。

4、借款企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的品質(zhì)和才干。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)人是一個(gè)很能干、講信譽(yù)的人，他得到貸款不會(huì)隨便使用，一定會(huì)用在急需而又能創(chuàng)造效益的地方，所以可以按時(shí)歸還。而一個(gè)沒有禮貌感到才能的領(lǐng)導(dǎo)人，或不講信譽(yù)的領(lǐng)導(dǎo)人，即使現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)是好的，難保不在短期內(nèi)，使企業(yè)走向衰敗。

四、債券成本與股權(quán)成本的主要區(qū)別是什么？

答：對(duì)持有人而言，債券成本和股權(quán)成本都是收益，兩者沒有什么實(shí)質(zhì)區(qū)別。但對(duì)發(fā)行人來說，雖然都是成本，但由于其在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目不同，因而存在著很大的區(qū)別。債券的成本（票面利息）反映在銀行成本中，是銀行經(jīng)營成本之一，因而是稅前開支；而股權(quán)的成本不能計(jì)入銀行成本，只能在稅后利潤中開支，也就是說股權(quán)成本是對(duì)銀行利潤的扣減。

五、商業(yè)信用就是企業(yè)之間為了（商品交易）而發(fā)生的信用行為。

六、再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將持有貼現(xiàn)票據(jù)向中央銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的票據(jù)行為。由于商業(yè)銀行所申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)是已經(jīng)經(jīng)過貼現(xiàn)的票據(jù)，所以，當(dāng)商業(yè)銀行將它向中央銀行貼現(xiàn)時(shí)，就已經(jīng)是第二次貼現(xiàn)了，因而叫做再貼現(xiàn)。

七、結(jié)售匯制：我國現(xiàn)行的外匯管理制度。它是指所有的在中國境內(nèi)的企業(yè)與個(gè)人所得到的外匯收入，都應(yīng)該賣給外匯指定銀行，而需要外匯時(shí)，持有合法的證明文件，可以從外匯銀行購入所需外匯。

八、銀行保函：又叫銀行保證書。它是以銀行作保證人向受益人開

立的保證書。若被保證人在保證書條款下不能盡到某些義務(wù)，銀行負(fù)責(zé)補(bǔ)償受益人的損失。

九、網(wǎng)絡(luò)銀行：網(wǎng)絡(luò)銀行是指利用英特網(wǎng)（INTERENET）開展的銀行業(yè)務(wù)。

十、什么是網(wǎng)絡(luò)銀行？它有哪些特點(diǎn)？

答、網(wǎng)絡(luò)銀行是指利用因特網(wǎng)開展的銀行業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行的特點(diǎn)主要有：

1、成本低。網(wǎng)絡(luò)銀行不需要固定的營業(yè)場所，只需在英特網(wǎng)上有一個(gè)主頁即可，因此為銀行節(jié)省了諸如房租、辦公大樓維護(hù)費(fèi)用、辦公用品的消耗、甚至人力成本的開支等。

2、辦理業(yè)務(wù)速度快。由于網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)都是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的，客戶通過計(jì)算機(jī)就可以達(dá)到與銀行對(duì)話并辦理業(yè)務(wù)的效果，所需時(shí)間甚少。

3、客戶面廣。首先，由于使用網(wǎng)絡(luò)銀行，客戶不用專程去銀行就可以辦理存貸款業(yè)務(wù)和進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付，并進(jìn)行有關(guān)銀行的咨詢和查詢業(yè)務(wù)，其方便程度吸引了眾多客戶。其次，由于網(wǎng)絡(luò)銀行是在網(wǎng)上運(yùn)行的，將來會(huì)有越來越多的人使用網(wǎng)絡(luò)，使用網(wǎng)絡(luò)的頻率越高，客戶就越覺得網(wǎng)絡(luò)的方便性，因而會(huì)有更多的客戶使用網(wǎng)絡(luò)銀行。

4、保密性好。客戶可以在網(wǎng)上預(yù)留密碼，必要時(shí)還可以更改密碼。增強(qiáng)了其保密性能。

十一、回購協(xié)議：回購協(xié)議是指金融機(jī)構(gòu)之間簽訂的一種協(xié)議，這種協(xié)議規(guī)定交易一方按約定價(jià)格賣出一定數(shù)額證券后，再按預(yù)先約定的時(shí)間和價(jià)值將其買回的短期融資方式。

十二、資產(chǎn)－負(fù)債管理的核心實(shí)際是（利率風(fēng)險(xiǎn)管理）。

十三、資產(chǎn)－負(fù)債管理的核心是什么？實(shí)施資產(chǎn)－負(fù)債管理的市場條件是什么？

答、資產(chǎn)－負(fù)債管理是商業(yè)銀行在利率波動(dòng)的情況下，根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債對(duì)利率的不同敏感程度而進(jìn)行管理的方式，其核心實(shí)際是利率風(fēng)險(xiǎn)管理。資產(chǎn)－負(fù)債管理的關(guān)鍵是要關(guān)注市場利率的變化，使銀行盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最高的利率水平。實(shí)施資產(chǎn)－負(fù)債管理要有一定的市場環(huán)境，即利率自由化。在利率完全由國家控制，不存在市場利率，或利率沒有實(shí)現(xiàn)自由化的經(jīng)濟(jì)中，就無法進(jìn)行資產(chǎn)－負(fù)債管理，或者說根本就沒有必要進(jìn)行資產(chǎn)－負(fù)債管理。

十四、銀行在實(shí)施資產(chǎn)－負(fù)債管理時(shí)，應(yīng)該注意哪些問題？

答：資產(chǎn)－負(fù)債管理是一種比較復(fù)雜的管理方式，它對(duì)銀行決策人員的要求比較高。銀行在資產(chǎn)－負(fù)債管理進(jìn)行時(shí)應(yīng)注意以下一些問題：

1、對(duì)市場利率進(jìn)行全面研究與隨時(shí)分析。實(shí)施資產(chǎn)－負(fù)債管理的市場條件是要有一個(gè)相對(duì)自由的市場利率，因此管理人員應(yīng)當(dāng)深入了解市場上決定利率水平因素，分析利率變動(dòng)如何影響銀行的盈利水平，以便采取應(yīng)對(duì)措施；

2、確定多種利率方案，進(jìn)行比較后再做出決策。在操作中，應(yīng)該首先確定資產(chǎn)負(fù)債的利率，然后才進(jìn)行到期日的搭配；

3、根據(jù)市場變化隨時(shí)修正已有的利率預(yù)測。一旦利率的實(shí)際變化與自己過去的預(yù)測完全相反，就應(yīng)當(dāng)立即予以修正；

4、綜合運(yùn)用多種工具。在決定嗇或減少自己的利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，可以有選擇地使用各種金融工具，以降低成本，增加收益；

5、資產(chǎn)－負(fù)債管理過分強(qiáng)調(diào)利率風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了其他的風(fēng)險(xiǎn)，容易給銀行帶來損失。利率風(fēng)險(xiǎn)畢竟只是銀行面臨的一種風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該在避免利率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，切不可忽視其他類型的風(fēng)險(xiǎn)；

6、資產(chǎn)－負(fù)債管理實(shí)施的條件是利率自由，但借款人有時(shí)并不愿意接受浮動(dòng)利率，銀行在使用浮動(dòng)利率的負(fù)債工具時(shí)也會(huì)遇到困難，這些都會(huì)使銀行的資產(chǎn)－負(fù)債管理陷入困境。

十五、在目前金融業(yè)競爭日益加劇的情況下，我國商業(yè)銀行存在哪些不利因素？

答：

1、多年累積的政策性貸款和管理不善留下的不良資產(chǎn)難以消化，成為商業(yè)銀行發(fā)展的重要障礙。盡管新商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量較以前有所改善，但是由于管理不規(guī)范所產(chǎn)生的新的不良資產(chǎn)仍不容忽視；

2、商業(yè)銀行人員眾多，特別是國有銀行，導(dǎo)致效益低、成本高的不利局面。新商業(yè)銀行和外資銀行人員相對(duì)較少，效率高，可以對(duì)員工支付較高的工薪，從而吸引了大批高素質(zhì)人才，這又進(jìn)一步增強(qiáng)了他們的競爭力而削減了國有商業(yè)銀行的競爭力；

3、資本嚴(yán)重不足?，F(xiàn)有國有大商業(yè)銀行普遍難達(dá)到《商業(yè)銀行法》規(guī)定的、資本金應(yīng)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的8%的要求，而國家財(cái)政又難以投入資金，結(jié)果這些銀行的資信和抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷減弱；

4、各級(jí)政府對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)太多。各級(jí)政府為其政績的需要，干預(yù)銀行的資金運(yùn)用，削弱了商業(yè)銀行運(yùn)用資金的自主性，其經(jīng)營效益難免不受影響。

十六、面臨著激烈的市場競爭，商業(yè)銀行應(yīng)如何改善以立于不敗之地？

答：

1、調(diào)整銀行結(jié)構(gòu)、形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)。商業(yè)銀行要對(duì)自己的規(guī)模認(rèn)真分析，測算出最佳規(guī)模點(diǎn)，做到不盲目追求資產(chǎn)的擴(kuò)張；

2、調(diào)整銀行授權(quán)，形成統(tǒng)一的銀行格局。每一家商業(yè)銀行的經(jīng)營，要有統(tǒng)一的政策和統(tǒng)一的經(jīng)營模式，努力降低成本，減少呆帳，提高效益；

3、提高服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競爭力。改善服務(wù)可以提高銀行的競爭力，同時(shí)也是面對(duì)競爭所必須做到的。因此，銀行既要提高其柜臺(tái)服務(wù)的質(zhì)量，不要改善其他有關(guān)的綜合服務(wù)質(zhì)量；

4、拓展海外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行在完善內(nèi)部管理、增強(qiáng)競爭力的同時(shí)，要積極尋找機(jī)會(huì)拓展海外業(yè)務(wù)。通過發(fā)展海外業(yè)務(wù)，可以加強(qiáng)自己的實(shí)力、學(xué)習(xí)和借鑒國際商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)，了解國際經(jīng)濟(jì)與金融信息，為整修銀行的發(fā)展和對(duì)國際經(jīng)濟(jì)金融形勢作出正確分析提供通暢的渠道；

5、盡是減少以至避免各層政府對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的直接干預(yù)。除非是產(chǎn)業(yè)政策和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面的需要，否則對(duì)于具體的貸款或投資項(xiàng)目，商業(yè)銀行應(yīng)該有自己的項(xiàng)目評(píng)估和貸款決策權(quán)。

第三篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

一：表內(nèi)科目：

1、資產(chǎn)類科目：

現(xiàn)金

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)

短期貸款

中長期貸款 貼現(xiàn)

應(yīng)收利息

短期投資 固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

2、負(fù)債類科目

向中央銀行借款

同業(yè)存放款項(xiàng)

同業(yè)拆入 單位活期存款

單位定期存款 活期儲(chǔ)蓄存款

定期儲(chǔ)蓄存款

匯出匯款

應(yīng)解匯款

應(yīng)付利息

3、所有者權(quán)益類科目

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積 本年利潤

利潤分配

4、損益類

利息收入

金融企業(yè)往來收入 中間業(yè)務(wù)收入

利息支出

金融企業(yè)往來支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

5、資產(chǎn)負(fù)債共同類

聯(lián)行往來

轄內(nèi)往來

資金調(diào)撥

同城票據(jù)清算 二：表外科目：

開出信用證

銀行承兌匯票

重要空白憑證

有價(jià)單證 三：1.記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

2．甲種分戶賬，設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬或內(nèi)部往來賬；

乙種分戶賬，設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄，適用于在賬面加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶； 丙種分戶賬，設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科目；

丁種分戶賬，設(shè)有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)的賬戶 3．錯(cuò)賬沖正方法

（1）劃線（紅線）更正法，適用于當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤

（2）紅筆沖正法：適用于隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

（3）藍(lán)字反方向沖正法，適用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯(cuò)

4．負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)。

5．單位存款賬戶：

(1)．基本帳戶：必須按規(guī)定在銀行開立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。開立此帳戶的必須是獨(dú)立核算單位。

(2)、一般存款帳戶：是在基本帳戶以外的銀行開設(shè)的用于借款轉(zhuǎn)存、與基本帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的帳戶。該帳戶能夠辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

(3)、臨時(shí)存款帳戶：是為臨時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而開立的帳戶，一般只收不付或只付不收。(4)、專用帳戶、是為特定用途而開立的賬戶，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金和其他需要專戶管理的資金。6.個(gè)人存款帳戶

(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款帳戶(2)、儲(chǔ)蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

7.單位定期存款金額起點(diǎn)100000元，實(shí)行一次存入，到期支取，只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。8.利息的結(jié)計(jì)方法:

活期存款按季計(jì)提直接轉(zhuǎn)存；定期存款先按季預(yù)提應(yīng)付利息，到期實(shí)際支付 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息

9．定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同,可分為：

整存整取

1全部提前支?。?/p>

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整存整取××戶 借：應(yīng)付利息—定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金

.2.部分提前支?。?/p>

借：定期儲(chǔ)蓄存款

（全部本金）借：利息支出（應(yīng)付利息）

（提前支取部分利息）貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金 借：現(xiàn)金

貸：定期儲(chǔ)蓄存款（未支取部分金額）

零存整取

（1）月積數(shù)計(jì)息法（適用每月不固定存額的客戶）

計(jì)算公式為：應(yīng)付利息=（首次余額+末次余額）×存款次數(shù)

÷2×月利率（2）固定基數(shù)計(jì)息法（每月固定存額）

每元本金計(jì)息基數(shù)=1元×(1+存入總次數(shù)）÷2×月利率 應(yīng)付到期利息=每元本金計(jì)息基數(shù)×最后存款余額

整存零取

到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2×支取本金次數(shù)×每次支取的間隔（月）期×利率 存本取息

可辦理提前支取本金。存本取息只允許全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息計(jì)算，對(duì)于以前多支取的利息應(yīng)從本金中扣減 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/支取利息次數(shù)

10．庫存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度，換人清點(diǎn)雙人封存；存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳，取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳后付款，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清 11．儲(chǔ)蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理

（一）提取現(xiàn)金的處理

管轄行：借：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶

儲(chǔ)蓄所：借：現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶（2）交存現(xiàn)金的處理

管轄行：借：現(xiàn)金

儲(chǔ)蓄所：借：內(nèi)部往來

貸：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶

貸：現(xiàn)金—xx儲(chǔ)蓄所往來戶 12．長款（多收，少付）處理：

（1）營業(yè)終了前未能查明原因的;借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（2）查明原因及時(shí)退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：其他應(yīng)付款

貸：其他應(yīng)付款

貸：庫存現(xiàn)金

（3）確實(shí)無法退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：營業(yè)外收入—出納長款 13．出納短款的核算

確認(rèn)當(dāng)日無法收回時(shí)：借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金

查明原因及時(shí)追回：借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

無法追回：借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

14．“逾期貸款”：核算借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款

“非應(yīng)計(jì)貸款”核算逾期滿90天及超過90天仍不能歸還的貸款和貸款雖未到期或逾期未到90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。非應(yīng)計(jì)貸款不再計(jì)提應(yīng)收利息，同時(shí)將原已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外 15．計(jì)算貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息

貸：利息收入

計(jì)算存款利息時(shí)：借：利息支出

貸：應(yīng)付利息 16．中長期貸款利息收回：借：活期存款

貸：應(yīng)收利息

到期不能收回：借：逾期貸款

貸：中長期貸款

逾期90天仍不能歸回：借：非應(yīng)計(jì)貸款

貸：逾期貸款

同時(shí)，沖銷利息收入和應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外

借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

收入：未收貸款利息

收回利息：借：活期存款

貸：非應(yīng)計(jì)貸款

付出：未收貸款利息 17．抵押貸款的核算

1．發(fā)放時(shí)：借：抵押貸款

貸：活期存款

同時(shí)：收入：代保管有價(jià)值品

2．按季計(jì)息：

3．收回時(shí)：借：活期存款

貸：抵押貸款

利息收入

同時(shí)：付出：代保管有價(jià)值品

18．貸款損失準(zhǔn)備：提取時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失

貸：貸款損失準(zhǔn)備

沖減時(shí)：借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

損失準(zhǔn)備=一般準(zhǔn)備金+專項(xiàng)準(zhǔn)備金

一般(0.01)，專項(xiàng)(關(guān)注0.02，次級(jí)0.25，可疑0.5，損失1)19．貸款呆帳的核銷及收回

1由貸款行直接核銷的借：貸款損失準(zhǔn)備貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 付出：未收回貸款利息

2由管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

1）管轄行下?lián)軠?zhǔn)備金，借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：聯(lián)行往帳——經(jīng)辦行往帳戶

2）經(jīng)辦行核銷呆帳，借：聯(lián)行來帳——管轄行來帳戶 貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 3．已核銷的貸款又收回時(shí)

（1）原有貸款行直接核銷：借：活期存款——某單位存款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備（2）管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

經(jīng)辦行：借：活期存款—某單位存款戶

貸：聯(lián)行往賬—管轄行往賬戶

管轄行：借：聯(lián)行來賬—經(jīng)辦行來賬戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

20．結(jié)算三原則：

1、恪守信譽(yù)，履約付款

2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

3、銀行不予墊款。21．三票一卡一證三方式（支票匯票本票，信用卡，信用證，匯兌托收承付委托收款）22支票分為：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票，普通支票既能轉(zhuǎn)賬也能支取現(xiàn)金），劃線支票（只能用于轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金）

23出票人開戶行收到出票人交來的支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—出票人戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）

收款人開戶行收到票據(jù)交換提回的票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：活期存款—收款人戶

24．銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的可用于支取現(xiàn)金，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

25．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的不得轉(zhuǎn)讓。26．簽發(fā)行簽發(fā)匯票：借：（現(xiàn)金）活期存款——申請(qǐng)人戶

貸：匯出匯款

兌付行兌付匯票：

（1持票人在本行開戶：借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：活期存款—持票人戶

（2未在本行開戶 借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：應(yīng)解匯款或臨時(shí)匯款—持票人戶

簽發(fā)行結(jié)清匯票：

（1）匯票全額付款時(shí)，借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶（2）匯票款有多余付款的,退回第4聯(lián)給申請(qǐng)人。

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶

貸：活期存款——申請(qǐng)人戶

（3）申請(qǐng)人未在本行開戶，且匯票有余款時(shí)

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶 貸：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 借：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 貸：現(xiàn)金

27．商業(yè)匯票：

（1）商業(yè)承兌匯票：

付款人開戶行受理：借：活期存款——付款人戶貸：聯(lián)行往賬——收款人開戶行往賬戶 持票人開戶行 借：聯(lián)行來賬—付款人開戶行來賬戶 貸：活期存款—收款人賬戶（2）銀行承兌匯票 承兌行：收入：銀行承兌匯票

同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)：借：活期存款—付款人賬戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入 收取票款，若帳內(nèi)有款：借：活期存款

貸：應(yīng)解貸款

若賬內(nèi)不足：借：逾期貸款或活期存款

貸：應(yīng)解貸款 支付票款，借：應(yīng)解匯款

貸：聯(lián)行往賬

付出：銀行承兌匯票

收款人開戶行：借：聯(lián)行來賬

貸：活期存款 四：例題

1．石化公司持“申請(qǐng)書”來行辦理銀行承兌匯票，經(jīng)審核同意簽訂承兌協(xié)議，并簽發(fā)金額10萬元、三個(gè)月的銀行承兌匯票，同時(shí)按票面金額收取5‰0的手續(xù)費(fèi)。收入：銀行承兌匯票

000 同時(shí)：借：活期存款—石化公司存款戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入

2．某單位存入期限三年，金額為500，000元的款項(xiàng)，存入時(shí)利率為4.8%，該筆定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入時(shí)，借：活期存款-某單位存款戶

500000 貸：定期存款-某單位定期存款戶

500000（2）按季計(jì)息時(shí)，每季應(yīng)計(jì)利息為： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出戶 6000 貸：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

6000（3）定期存款到期時(shí)，三年利息額為：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某單位定期存款戶

500000 借：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

72000 貸：活期存款—某單位活期存款戶

572000 3．某儲(chǔ)戶2003年3月5日開戶存入零存整取定期儲(chǔ)蓄存款,每月固定存入20元,月利率為6‰,存期一年.計(jì)算到期存款利息.每元本金計(jì)息基數(shù)

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)應(yīng)付利息=0.039×240=9.36(元)會(huì)計(jì)分錄為：

借:定期儲(chǔ)蓄存款—零存整取××戶

240 借:利息支出 —定期儲(chǔ)蓄利息支出戶

9.36

貸:現(xiàn)金

247.49 應(yīng)交稅金

1.87 4．某儲(chǔ)戶2000年5月18日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款50000元，期限3年，利率3%，約定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且當(dāng)日掛牌利率為0.72%，要求辦理清算手續(xù)

1）2000年5月18日存入時(shí)：

借：現(xiàn)金

50000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 利息總額=50000×3×3%=4500 每次付息額=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出

750 貸：現(xiàn)金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應(yīng)付活期利息 =50000×2×0.72%=720 應(yīng)繳納利息稅=720×20%=144 實(shí)際付息額=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 實(shí)付現(xiàn)金=50000+576-3000=47576 借：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 貸：利息支出

2280 應(yīng)交稅金

現(xiàn)金

47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請(qǐng)一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評(píng)估認(rèn)定價(jià)值為850萬元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。若一建公司到期時(shí)不能償還貸款本息，逾期4個(gè)月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對(duì)外拍賣，拍賣價(jià)款為700萬元。

（1）發(fā)放時(shí)，每季計(jì)息略（2）到期后轉(zhuǎn)逾期：

應(yīng)收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期貸款

595萬

貸：抵押貸款

595萬

（2）逾期4月后，其利息及罰息及復(fù)利為： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91萬元

罰息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18萬元

復(fù)利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72萬元 借：應(yīng)收利息

13.81 萬元

貸：利息收入

13.81萬元

（3）拍賣價(jià)700萬元-（627.72+13.81）=58.47萬元

借：現(xiàn)金或××單位存款

700萬元

貸：逾期貸款

595萬

應(yīng)收利息

46.53萬元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款戶

58.47萬元

6收到本行開戶單位市機(jī)床廠交來兩聯(lián)進(jìn)賬單及所附他行轉(zhuǎn)賬支票，金額48000元，審核無誤，提出票據(jù)交換，當(dāng)天沒有退票，營業(yè)終了，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)

48000

貸：其他應(yīng)付款

48000

借：其他應(yīng)付款

48000

貸：活期存款—市機(jī)床廠存款戶

48000

7．本行票據(jù)交換提入工商行提交的轉(zhuǎn)賬支票一張，是本行開戶單位一建公司支付工商行開戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該賬戶存款不足，應(yīng)作退票處理，當(dāng)天電話通知對(duì)方，于第二天辦理退票手續(xù)

借：其他應(yīng)收款—一建公司退票戶

280000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 辦完退票手續(xù)后

借：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 貸：其他應(yīng)收款項(xiàng)

280000 8．化肥廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)，匯票金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為185 000元，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬

借：聯(lián)行往賬

185000

貸：活期存款—化肥廠存款戶

185000

9、收到異地某行寄來聯(lián)行往來借方報(bào)單及銀行匯票解訖通知一份，報(bào)單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原匯款單位是本行開戶的水泥廠，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬

借：匯出匯款

100000

貸：聯(lián)行來賬

80000

貸：活期存款—水泥廠

20000

第四篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

11、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

2、會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的政策性；

4、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性；

5、銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化；

2、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算流程有別于其他行業(yè)；

1、銀行會(huì)計(jì)的作用2、3、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)；

4、3、反應(yīng)監(jiān)督銀行和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況；為金融決策提供信息；加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

1、銀行會(huì)計(jì)的基本任務(wù)

2、正確組織會(huì)計(jì)核算；

3、加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督；

4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理；

4、開展會(huì)計(jì)檢查、輔導(dǎo)與會(huì)計(jì)分析； 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與銀行的管理體制、業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

工作需要相適應(yīng)?；旧峡梢苑譃閮煞N類型：一是不直接對(duì)外辦理業(yè)就目前情況看，銀行的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)。二是既負(fù)責(zé)管理全轄的會(huì)計(jì)工作，又要對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的管理、實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，如市支行、城市辦事處的會(huì)計(jì)科、股等。5○、會(huì)計(jì)科目的分類

1內(nèi)科目和會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表○

表外科目。

產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和2表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，要分為五大類：即資損益類?！?/p>

業(yè)務(wù)內(nèi)容詳簡程度，分為一級(jí)科目和二級(jí)科目。

3、銀行會(huì)計(jì)科目還可以按保管需要和反映的經(jīng)濟(jì)6 他們的關(guān)系、銀行賬務(wù)組織是什么？明細(xì)核算和綜合核算及

（一）賬務(wù)組織的概念

簿設(shè)置、記賬 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬

程直到試算平衡、編制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核

算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務(wù)組織包

括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

（二）明細(xì)核算和綜合核算及他們的關(guān)系

明細(xì)核算

下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況，由分戶賬、登是按賬戶進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目記薄、現(xiàn)金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算

資金增減變化的總括情況，由科目日結(jié)算、總賬、是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目日記表組成。明細(xì)核算對(duì)綜合核算起補(bǔ)充說明作用，綜合核算對(duì)

明細(xì)核算起統(tǒng)御作用，二者相互聯(lián)系，相互制約，共同構(gòu)成銀行嚴(yán)密、科學(xué)的賬務(wù)組織。7 銀行的賬務(wù)核算程序是指明細(xì)核算和綜合核算兩、銀行的賬務(wù)核算程序

個(gè)賬務(wù)處理系統(tǒng)的全部處理過程。具體程序如下：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制和審核憑證；根據(jù)憑證逐筆登記分戶賬和現(xiàn)金收入日記簿；根據(jù)分戶賬編制余額表；根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單；根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬；根據(jù)總賬編制日記表。8 每日核對(duì)是指每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，要對(duì)賬務(wù)的有、每日賬務(wù)核算內(nèi)容

關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，1的余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；總賬各科目余額要與同科目所屬分戶賬或余額表以達(dá)到賬賬，賬款相符。主要有：簿的總數(shù)要分別與現(xiàn)金科目總賬的借貸方發(fā)生額

2、現(xiàn)金收入、支出日記核對(duì)相符；總賬余額及實(shí)際現(xiàn)金核對(duì)相符。

3、現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)要與現(xiàn)金科目

91、錯(cuò)賬沖正的方法現(xiàn)當(dāng)時(shí)更正時(shí)使用、劃線更正法適用范圍：適用于當(dāng)日差錯(cuò)當(dāng)日發(fā)

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬更正時(shí)使用、紅藍(lán)字更正法適用范圍：適用于在本會(huì)計(jì)3

度錯(cuò)賬更正時(shí)使用、藍(lán)字反方向更正法適用范圍：適用于發(fā)現(xiàn)上年101、、存款賬戶按用途分類，各類具體要求

基本存款賬戶：是獨(dú)立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。開戶的對(duì)象必須是獨(dú)立核算的單位；只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基

2、本賬戶辦理。一般存款賬戶

要: 是存款人因借款或其他結(jié)算需

機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶只能辦理轉(zhuǎn),在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金

3、支取。臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定

期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。而支取現(xiàn)金，則應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不

4、得超過專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)

2年。

和規(guī)章用而開立的銀行結(jié)算賬戶。比如基本建設(shè)資金,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)11支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票、支付結(jié)算及其種類等專用存款賬戶。

據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。我國支付工具幾經(jīng)修改和完善，已經(jīng)形成了一套包括結(jié)算方式、票據(jù)和信用卡的較為完整的結(jié)算體系，具體如下：票據(jù)：指匯票、本票和支票，其中匯票分為銀行匯

1、結(jié)算方式:匯兌、托收承付和委托收款

2、票和商業(yè)匯票

3、信用卡。

第五篇：商業(yè)銀行信貸管理復(fù)習(xí)題

商業(yè)銀行信貸管理復(fù)習(xí)題

供金融雙學(xué)位使用

一、名詞解釋

審貸分離制度信貸政策貸款風(fēng)險(xiǎn)度（公式表達(dá)）擔(dān)保貸款信用風(fēng)險(xiǎn)審貸分離個(gè)人住房貸款 貸款展期貸款公開授信

二、比較題

1、貸款授權(quán)管理與授信管理

2、信用貸款、質(zhì)押貸款、抵押貸款與保證貸款

3、一般準(zhǔn)備與專項(xiàng)準(zhǔn)備

4、財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素分析

5、流動(dòng)資金貸款與固定資產(chǎn)貸款

三、判斷題（判斷正誤，改正并簡要說明理由。）

1、有資格沒有能力的保證為不合法保證。

2、我國規(guī)定，只要是商業(yè)票據(jù)，銀行即可辦理貼現(xiàn)，期限最長不超過一年。

3、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)際上就是在為客戶信用評(píng)級(jí)。

4、在企業(yè)自有流動(dòng)資金不足時(shí)，銀行將為其發(fā)放臨時(shí)貸款。

5、銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用分析時(shí)，財(cái)務(wù)因素比非財(cái)務(wù)因素更重要。

四、簡答題

1、簡述五類貸款及其相應(yīng)特點(diǎn)。

2、簡述資信調(diào)查的內(nèi)容。

3、商業(yè)銀行如何選擇貸款抵、質(zhì)押物？

4、簡述我國銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

5、簡述我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

7、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)要考慮哪些主要因素？

8、借款人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些局限性？

9、商業(yè)銀行對(duì)借款人的能力從哪些方面考察？

10、舉例說明商業(yè)銀行貸款的道德風(fēng)險(xiǎn)。

11、試比較一般保證與連帶責(zé)任保證。

12、根據(jù)《貸款通則》，借款人為法人的，應(yīng)具備哪些基本條件？

13、銀行在分析企業(yè)存貨與應(yīng)收賬款帳戶時(shí)應(yīng)注意哪些方面？

五、論述題

1、結(jié)合實(shí)際，談?wù)勎覈虡I(yè)銀行如何建立助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

2、聯(lián)系我國實(shí)際，談?wù)勆虡I(yè)銀行如何防范信用卡消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

六、綜合分析

（一）商業(yè)銀行向一家企業(yè)發(fā)放了一筆抵押貸款，抵押品是企業(yè)的辦公樓。但是由于經(jīng)營不善，目前該企業(yè)已無法正常支付銀行本息，正面臨清盤。銀行對(duì)清盤結(jié)果的估計(jì)是，企業(yè)未還貸款本息中，至少有65％能獲得補(bǔ)償，但最多不超過85％，用拆分法對(duì)該筆貸款進(jìn)行分類。

（二）A公司向B銀行申請(qǐng)一筆5年期的按揭貸款240萬元，用于購置商場，貸款按月分期償還。物業(yè)購置價(jià)為320萬元，但由于其經(jīng)營不善，一年零三個(gè)月后，借款人再也無法按時(shí)歸還每月的本息，導(dǎo)致銀行逾期貸款本金余額１９８萬元?，F(xiàn)借款人已停止一切經(jīng)營活動(dòng)，正申請(qǐng)破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后取得該商場的所有權(quán)，并對(duì)其進(jìn)行了拍賣，結(jié)果拍賣價(jià)為１５０萬元，拍賣費(fèi)用為３０萬元。

1、筆貸款的抵押率為多少？

2、對(duì)１９８萬元的貸款余額進(jìn)行分類，并說

明理由。

（三）某地商業(yè)銀行A與貿(mào)易公司B簽訂了一筆300萬、一年期的借款合同，抵押品為B的一座位于鬧市區(qū)的估價(jià)約為400萬的辦公樓，并在抵押合同中規(guī)定，若貸款到期后，B不能按期償還A貸款本息時(shí)，銀行A有權(quán)以物抵債，將辦公樓轉(zhuǎn)歸所有。貸款到期后，由于各種原因，B不能按期還款，A要求B將樓轉(zhuǎn)給A，但由于此辦公樓在貸款期間，大幅升值，B不同意直接將樓轉(zhuǎn)給A，于是A將B告到法院。

請(qǐng)你分析：

1、銀行會(huì)拿到辦公樓嗎？為什么？

2、銀行如何保全自己的債權(quán)？