第一篇：2013銀行會計復習題

名詞解釋：

1.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2．進口押匯3.積數(shù)4.壞賬5.匯兌6.聯(lián)行匯差

7.結(jié)匯8.逾期貸款9.同城票據(jù)交換清算10.外匯分賬制

11.同業(yè)存放12.信用貸款13委托收款14同業(yè)拆借

簡答題：

1.什么是計提貸款損失準備資產(chǎn)？它包括哪些內(nèi)容？

2.商業(yè)銀行會計憑證傳遞應該遵循哪些原則？

3.目前商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算主要有哪幾種途徑？

4.什么是貸款展期，貸款展期期限有什么規(guī)定？

5.活期存款怎樣結(jié)息？它有哪兩種計息形式？

6.單位活期存款帳戶有哪些種類？

7.什么是托收承付？托收承付結(jié)算業(yè)務有哪些具體規(guī)定？

8.銀行會計有哪些特征？

9.試述繳存存款的范圍和比例？

10.外匯標價方法有哪些？

11.信用證項下進口業(yè)務包括哪些環(huán)節(jié)？

12.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯主要有哪些方式？

13.外匯包括那些內(nèi)容？

業(yè)務題

存款的存入和支取、貸款的發(fā)放和收回、貼現(xiàn)、貼現(xiàn)利息的計算、支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯、結(jié)匯、售匯、套匯、國際信用證

第二篇：銀行會計復習題

《銀行會計》復習思考題

一、名詞解釋

1、基本憑證

2、特定憑證

3、分戶賬

4、日計表

5、一般存款

6、財政性存款

7、基本存款賬戶

8、貸款呆賬準備

9、壞賬準備

10、銀行匯票

11、銀行本票

12、托收承付

13、聯(lián)行往來

14、聯(lián)行報單

15、金融機構(gòu)往來

16、同業(yè)往來

17、再貼現(xiàn)

18、同業(yè)拆借

19、外匯分賬制

22、外匯買賣

23、結(jié)匯

24、套匯

25、賣方信貸

26、委托存款

27、委托貸款

28、信托貸款

29、金融企業(yè)往來收入

30、金融企業(yè)往來支出

31、科目日結(jié)單

32、系統(tǒng)內(nèi)資金清算

33、多頭寸

34、次級貸款

二、單項選擇題

1、銀行表外科目采用的記賬方法是

A．單式記賬法

B．復式記賬法

C．借貸記賬法

D．增減記賬法

2、在分戶賬上具有銷賬欄的是

A．甲種賬

B．乙種賬

C．丙種賬

D．丁種賬

3、反映當天銀行全部業(yè)務活動，軋平當天銀行全部賬務的工具是 A、科目日結(jié)單

B．余額表

C．總賬

D．日計表

4、余額表的主要作用是

A、計息工具

B．核對總賬與分戶賬余額

C．記賬

D．計算余額

5、金融企業(yè)會計登記總賬的直接依據(jù)是

A、分戶賬

B．余額表

C．科目日結(jié)單

D．傳票

6、單位向開戶銀行存入現(xiàn)金時，填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交出納柜部門，出納員審核憑證點收現(xiàn)金無誤后，登記

A、現(xiàn)金登記簿

B．現(xiàn)金總賬

C．現(xiàn)金付出日記簿

D．現(xiàn)金收入日記簿

7、存款單位在基本存款帳戶行以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款帳戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立的帳戶是

A、基本存款帳戶B、一般存款帳戶C、臨時存款帳戶D、專用存款帳戶

8、當銀行發(fā)生呆賬貸款時，其應收利息應沖減

A、壞賬準備

B貸款呆賬準備

C、營業(yè)收入

D、利息收入

9、使用“匯出匯款”科目核算的支付結(jié)算是

A、支票

B、匯兌

C、銀行匯票

D、托收承付

10、支票出票人的簽章應為（）

A、出票人的財務專用章B、公章C、法定代表或者授權(quán)的代理人的簽章D、預留銀行簽章

11、銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是 A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票

12、A公司需向外省B公司預付貨款6000元，可采用的結(jié)算方式是 A、銀行本票B、支票C、匯兌D、托收承付

13、商業(yè)匯票的提示付款期為

A、10天B、1個月C、2個月D、6個月

14、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移時，必須執(zhí)行一項基本規(guī)定，即：

A、先付款單位賬后收款單位賬

B、先收款單位賬后付款單位賬 C．收款單位賬與付款單位賬同時進行

D、先記誰的賬根據(jù)具體情況決定

15、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿時付款人賬戶無足夠的資金支付全部款項，銀行按照

A、部分支付處理

B．無款支付處理

C．逾期貸款處理

D．延期支付處理

16、在支付結(jié)算中，銀行向付款人收取的賠償金應該怎樣處理？

A、作為銀行的營業(yè)收入

B、作為銀行的營業(yè)外收入

C、上繳國庫 D、劃給收款人

17、聯(lián)行郵劃報單由幾聯(lián)憑證組成？

A、一聯(lián)

B、二聯(lián)

C、三聯(lián)

D、四聯(lián)

18、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來賬”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負債類

C、資產(chǎn)負債共同類

D、損益類

19、在資金匯劃清算中，當清算行通過人民銀行向總行清算中心上存?zhèn)溆媒饡r，清算行借記： A、系統(tǒng)內(nèi)上存款項 B、存放中央銀行準備金C、聯(lián)行往賬D、聯(lián)行來賬

20、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間相互匯劃款項的資金往來存欠差額稱為 A、應付匯差B、應收匯差C、聯(lián)行匯差D、軋計匯差

21、聯(lián)行往來帳務是以（）為界，查清未達和結(jié)平往、來賬務的。A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日

22、在全國聯(lián)行往來中，使用“聯(lián)行來賬”科目的銀行是 A、匯出行B、匯入行C、收報行D、發(fā)報行E、總行

23、當收報行收到發(fā)報行寄來的聯(lián)行郵劃貸方報單，核對無誤后記：

A、借：聯(lián)行往賬

B、貸：聯(lián)行往賬

C、借：聯(lián)行來賬

D貸：聯(lián)行來賬

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當匯出行在雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)時，適用的轉(zhuǎn)匯方式是 A、先橫后直

B、先直后橫

C、先直后橫再直

D、先橫后直再橫

25、商業(yè)銀行支付人民銀行的借款利息通過什么科目核算？

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企業(yè)往來支出

D、金融企業(yè)往來收入

26、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)大額資金匯劃，需要通過哪一種方式處理？

A、中央銀行轉(zhuǎn)匯

B、同業(yè)往來

C、聯(lián)行往來

D、金融機構(gòu)往來

27、假設(shè)在某次同城票據(jù)交換中，某銀行為應付差額，則該行應該

A、借記“存中央銀行準備金”

B、貸記“存放中央銀行準備金” C、借記“××存款”

D、貸記“××存款”

28、“存放中央銀行準備金”按其資金性質(zhì)與余額方向應屬于（）科目。A、資產(chǎn)類B、負債類C、資產(chǎn)負債共同類D、所有者權(quán)益類

29、我國商業(yè)銀行對外匯業(yè)務的會計核算，一般采用的記賬方法是

A、外匯統(tǒng)賬制

B、外匯分賬制

C、本幣記賬法D、人民幣記賬法

30、“外匯買賣”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類

B、負債類

C、資產(chǎn)負債共同類

D、損益類

31、我國銀行對匯率采用的標價方法是

A、直接標價法

B、間接票價法

C、應收標價法

D、人民幣標價法

32、根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，經(jīng)紀類證券公司只允許專門從事

A、證券經(jīng)紀業(yè)務

B、證券自營業(yè)務

C、證券承銷業(yè)務

D、其他證券業(yè)務

33、證券公司代理客戶買賣證券收到的款項必須全額存入指定的商業(yè)銀行，用“銀行存款”核算。該科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負債類

C、共同類

D、損益類

34、在證券公司代理買賣證券業(yè)務中，當收到客戶買賣證券款項時，證券公司應

A、借記“代買賣證券款”

B、借記“銀行存款” C、貸記“銀行存款”

D、貸記“××存款——某客戶”

35、證券公司自營買入證券，應按清算日買入證券成本入賬，會計分錄為

A、借：自營證券

B、借：自營證券

貸：現(xiàn)金

貸：銀行存款 C、借：自營證券

D、借：清算備付金 貸：清算備付金

貸：自營證券

36、以委托人自己為受益人的信托稱為

A、委托類信托

B、代理類信托

C、自益信托

D、他益信托

37、“信托貸款”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負債類

C、共同類

D、損益類

38、“委托存款”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類

B、負債類

C、共同類

D、損益類

39、信托貸款的利息是信托機構(gòu)的

A、利息支出

B、利息收入

C、應付賬款

D、應付利息

40、各金融企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)，金融企業(yè)之間以及金融企業(yè)與中央銀行相互之間資金往來的利息收入稱為

A、利息收入 B、手續(xù)費收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、營業(yè)外收入

41、“撥入營運資金”科目的性質(zhì)是

A、資產(chǎn)類 B、負債類 C、共同類 D、損益類

42、以下不屬于金融企業(yè)營業(yè)收入的是

A、銷售收入 B、利息收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、手續(xù)費收入

43、在正常情況下，在商業(yè)銀行的財務支出和費用中占有較大比例比重的是

A、營業(yè)費用 B、其他營業(yè)支出 C、利息支出 D、手續(xù)費支出

44、商業(yè)銀行的各級行處中，使用科目“實收資本”的是

A、總行 B、分行 C、支行 D、各級銀行

三、多項選擇題

1、中央銀行是我國金融體系的核心，被稱為發(fā)行的銀行、（）。A、銀行的銀行B、政府的銀行C、結(jié)算的銀行D、貸款的銀行E存款的銀行

2、以下機構(gòu)中屬于金融企業(yè)的有（）。

A、中國人民銀行B、商業(yè)銀行C、政策性銀行D、證券公司E、租賃公司

3、以下業(yè)務中屬于商業(yè)銀行負債業(yè)務的有（）。

A、對外投資B、結(jié)算業(yè)務C、自有資本D、吸收存款E、借款

4、以下業(yè)務中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務的有（）。

A、貸款業(yè)務B、存款業(yè)務C、投資業(yè)務D、結(jié)算業(yè)務E、租賃業(yè)務

5、金融企業(yè)會計具有以下特征

A、反映國民經(jīng)濟的綜合性B、業(yè)務處理與會計核算的統(tǒng)一性C、監(jiān)督和服務的雙重性 D、會計數(shù)據(jù)資料提供的及時性E、具有嚴密的內(nèi)部監(jiān)督機制與制度

6、銀行的明細核算系統(tǒng)由（）組成。

A．分戶賬

B、科目日結(jié)單

C．余額表

D、登記簿

E．現(xiàn)金日記賬

7、銀行賬務組織包括

A、明細核算

B．綜合核算

C．賬務核對

D．會計檢查

E、會計分析

8、銀行的綜合核算系統(tǒng)包括

A、總賬

B．分戶賬

C．科目日結(jié)單

D．日計表

E．余額表

9、下列憑證中屬于銀行特定憑證的是 A、聯(lián)行報單

B．借款憑證

C．信匯憑證

D．轉(zhuǎn)賬借方傳票

E．托收憑證

10、用于對外業(yè)務核算，以彌補特定憑證不足的憑證是

A、轉(zhuǎn)賬借方傳票

B．轉(zhuǎn)賬貸方傳票

C．特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 D．特種轉(zhuǎn)賬借方傳票

E．表外科目傳票

11、單位存款賬戶按資金管理要求可以分為

A．活期存款賬戶

B．基本存款賬戶

C．一般存款賬戶 D．專用存款賬戶

E．臨時存款賬戶

12、銀行辦理儲蓄存款應遵守的的原則是

A、存款自愿

B．取款自由

C．存款有息

D．為儲戶保密

E．覆行監(jiān)督

13、按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可以把貸款分為

A、信用貸款

B、擔保貸款

C、票據(jù)貼現(xiàn)

D、抵押貸款

E、保證貸款

14、貸款按銀行承擔的責任的不同，可以劃分為

A、自營貸款B、委托貸款C、特定貸款D、票據(jù)貼現(xiàn)

15、銀行在貸款業(yè)務中，為了防止發(fā)生損失而按規(guī)定提取的準備金有

A、貸款呆賬準備

B、壞賬準備

C、投資風險準備金 D、存款準備金

E、貸款風險準備

16、支付結(jié)算的原則是

A、恪守信用，履行付款

B、誰的錢進誰的賬，由誰支配

C、銀行不墊款 D、先收款后記賬

E、先記賬后付款

17、在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有

A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、匯兌

E、托收承付

18、我國銀行現(xiàn)行支付結(jié)算中，票據(jù)結(jié)算使用的票據(jù)包括

A、支票

B、銀行匯票

C、商業(yè)匯票

D、銀行本票

E、商業(yè)本票

19、支付結(jié)算中的結(jié)算方式包括哪幾種。

A、匯兌

B、銀行匯票

C、托收承付

D、銀行本票

E、委托收款

20、金融企業(yè)為反映向人民銀行取得和歸還貸款情況，在“向中央銀行借款”科目下設(shè)立以下幾個再貸款帳戶

A、性貸款戶B、季節(jié)性貸款戶C、日拆性貸款戶D、再貼現(xiàn)戶E、短期貸款戶

21、商業(yè)銀行向人民銀行繳存法定存款準備金的范圍包括

A、企業(yè)存款B、儲蓄存款C、機關(guān)團體存款D、財政預算外存款E、財政性存款

22、按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行大額匯劃款項要通過人民銀行轉(zhuǎn)匯并清算資金，轉(zhuǎn)匯方式有

A、先橫后直

B、先直后橫

C、先直后橫再直

D、先橫后直再橫 E、先直后橫再橫

23、當商業(yè)銀行資金不足時，解決的方法有

A、向中央銀行借款

B、同業(yè)拆借

C、再貼現(xiàn)

D、票據(jù)交換

E、貼現(xiàn)

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是將異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行的往來轉(zhuǎn)化為

A、同城跨系統(tǒng)往來

B、異地同系統(tǒng)往來

C、同城同系統(tǒng)往來

D、商業(yè)銀行與中央銀行的往來

25、國際貿(mào)易結(jié)算主要有現(xiàn)匯結(jié)算和記賬結(jié)算兩種方式，又以現(xiàn)匯結(jié)算為主。現(xiàn)匯結(jié)算具體采用的結(jié)算方式是

A、匯兌

B、托收

C、信用證結(jié)算

D、銀行匯票結(jié)算

E、支票結(jié)算

26、金融企業(yè)往來支出包括

A、系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 B、同業(yè)往來利息支出 C、向中央銀行借款的利息支出 D、儲蓄存款利息支出 E、單位存款利息支出

四、判斷題

1、日計表是銀行的日報表。（）

2、登記總賬是銀行全天會計核算的尾聲。（）

3、銀行特定憑證是融合信用憑證、業(yè)務憑證、會計憑證為一體的憑證。（）

4、銀行會計使用復式記賬憑證記賬。（）

5、銀行每發(fā)生一筆業(yè)務，至少要編制兩聯(lián)傳票。（）

6、臨時存款帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付。（）

7、存款業(yè)務是銀行的負債業(yè)務，貸款業(yè)務是銀行的資產(chǎn)業(yè)務。（）

8、銀行計提利息收入是指確認利息收入并收取利息收入。（）

9、結(jié)息日，銀行將存款利息轉(zhuǎn)入存款人的存款帳戶中；對貸款利息則從借款人的存款帳戶中扣收。（10、我國商業(yè)銀行對存貸款利息一般采用單利法計算。（）

11、利用積數(shù)法計算利息，關(guān)鍵在于計息積數(shù)。計算積數(shù)可以使用余額表和分戶賬。（）

12、銀行的壞賬是指無法收回的貸款本金。（）

13、對同一筆存貸款業(yè)務，用不同的單利法計算的利息應完全相等。（）

14、銀行本票的信譽高于支票。（）

15、申請人或收款人是單位的，不能申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（）

16、無條件支付的承諾、出票日期、出票人簽章等是簽發(fā)支票必須記載的事項。（）

17、銀行匯票收款人未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（）

18、聯(lián)行報單是聯(lián)行往來的憑證，是聯(lián)行間辦理資金劃撥和處理賬務的重要依據(jù)。（）

19、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來賬”都是資產(chǎn)負債共同類科目。（）20、就整個全國聯(lián)行往來系統(tǒng)，“聯(lián)行往賬”余額與“聯(lián)行來賬”余額，方向相反，金額相等。（）

21、異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行不能直接往來。（）

22、在適度從寬的財政政策下，中央銀行一般會提高法定存款準備金的繳存比例。（）

23、同城票據(jù)交換的實質(zhì)是，參加票據(jù)交換的銀行通過在中央銀行存款賬戶清算資金。（）

24、同業(yè)往來是指同一個系統(tǒng)的兩個銀行之間的資金賬務往來。（）

25、商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（）

26、人民銀行辦理再貼現(xiàn)時。應以再貼現(xiàn)票據(jù)的面額為準，扣除再貼現(xiàn)利息后，將其差額作為實付再貼現(xiàn)金額支付給申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行。（）

27、各商業(yè)銀行相互拆借資金，應通過中國人民銀行存款帳戶，不可以相互直接拆借資金。（）

28、匯率的兩種標價方法，即直接標價法和間接標價法對匯率的大小有影響。（）

29、在信用證下的出口業(yè)務中，我方銀行是開立信用證的銀行。（）

30、匯率有兩種標價方法，即直接標價法和間接標價法。我國銀行使用間接標價法。（）

31、“外匯買賣”科目是適應外匯分賬制要求的特設(shè)會計科目，如果用外匯統(tǒng)賬制記賬，則可不設(shè)該科目。（）

32、“外匯買賣”是資產(chǎn)負債共同類科目。（）

33、外匯存款按存款對象，可分為單位外匯存款和個人外匯存款。（）

34、金融企業(yè)往來支出包括向人民銀行借款的利息支出、同業(yè)往來利息支出及系統(tǒng)內(nèi)往來利息出。（））

五、填空題

1、我國的金融機構(gòu)可以分為銀行和（）。

2、金融企業(yè)的業(yè)務可以分為負債業(yè)務、（）和（）三類。

3、金融企業(yè)的會計憑證按其格式和用途分為()和（）。

4、金融企業(yè)的會計帳簿，大體可以分為（）、（）、（）和序時帳簿。

6、金融企業(yè)賬務組織分為（）和（）。

7、銀行的明細核算系統(tǒng)由分戶賬、（）、（）及登記簿組成。

8、銀行本票可以分為（）和（）。

9、金融企業(yè)會計憑證的傳遞應當堅持先外后內(nèi)，先急后緩；現(xiàn)金收入（），現(xiàn)金付出（），轉(zhuǎn)賬業(yè)務（）等原則處理。

10、銀行的擔保貸款可以分為保證貸款、（）和（）。

11、獨立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的的賬戶，稱為（）。

12、積數(shù)法計算利息的基本公式是（）。

13、在我國，各商業(yè)銀行系統(tǒng)全國聯(lián)行往來的基本做法是：（）。

14、聯(lián)行往來的基本憑證是（）

15、商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款包括（）和（）。

16、金融企業(yè)向中央銀行的借款又稱為再貸款，再貸款可以按貸款期限分為性貸款、季節(jié)性貸款、（）及（）。

17、證券業(yè)務與金融企業(yè)的其他業(yè)務比較，其會計核算存在很大區(qū)別，主要體現(xiàn)在，業(yè)務的針對性強，（）及（）。

18、綜合類證券公司的證券業(yè)務分為證券經(jīng)紀業(yè)務、（）、（）和（）。

19、金融企業(yè)的利潤由（）、（）和營業(yè)外收支凈額組成。

20、金融企業(yè)往來支出包括系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出、同業(yè)往來利息支出及（）。

六、計算題 1、9月20日結(jié)算日，開戶單位機械廠活期存款賬戶累積應計息積數(shù)為23 014 000元，由于錯賬沖正應增加積數(shù)6 000元，設(shè)年利率為1．8﹪，計算利息并編制銀行結(jié)息的會計分錄。

2、某單位4月6日持面額為人民幣200 000元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為3月29日，承兌日為4月2日，到期日為7月9日，貼現(xiàn)利率為6‰，試計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

3、工商銀行某分行年末各項應提呆賬的貸款余額為6000萬元，“貸款呆賬準備”科目余額為32萬元。若按貸款余額的1%差額提取貸款呆賬準備金。計算提取額并編制提取貸款呆賬準備金的會計分錄。

4、某縣工商銀行支行1月30日各財政性存款科目余額為150萬元，已繳存90萬元；一般性存款各科目余額為500萬元，已繳存40萬元。辦理調(diào)整時，計算本次應調(diào)整數(shù)并編制該行調(diào)整繳存存款的會計分錄。（設(shè)法定存款準備金的繳存比例是7%）

5、某單位持證明從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支取US＄10000，按規(guī)定牌價兌換美元現(xiàn)鈔，以備出國考察用。設(shè)當日美元現(xiàn)匯買入價是826.7%,現(xiàn)鈔買入價是807.24%,現(xiàn)匯賣出價是829.18%。計算兌換額并編制銀行的會計分錄。

6、某客戶用美元存款20萬元兌換成德國馬克匯往國外。當日美元買入價100美元=827.80人民幣，德國馬克賣出價100馬克=502.90人民幣。計算兌換額并編制銀行兌換的會計分錄。

七、業(yè)務題：請就以下業(yè)務編制有關(guān)銀行的會計分錄。

1、開戶單位東風商場填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金10 000元送交銀行，銀行審核無誤后記帳。

2、某開戶單位兩年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，辦理支取手續(xù)。

3、開戶單位第一機械廠申請短期貸款30萬元，經(jīng)信貸部門審核同意，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。4、9月20日開戶單位紡織廠的短期貸款50萬元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。5、6月30日按規(guī)定核銷無法收回的呆賬貸款15萬元及應收利息3500元。

6、開戶單位模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶單位機械廠貨款4000元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

7、某客戶提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金20 000元，申請簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審核無誤予以受理。

8、接到異地某行處寄來的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原匯款單位間開戶單位機械廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

9、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人毛紡織廠收取到期的銀行承兌匯票款38 000元。

10、異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票到期，金額6 000元，承兌人為開戶單位紡織廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。

11、開戶單位造紙廠持銀行本票及兩聯(lián)進賬單來行辦理兌付手續(xù)，金額10 000元，該本票為同城他行簽發(fā)，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

12、開戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯(lián)進賬單來行辦理兌付，金額3 000元，經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，辦理兌付手續(xù)。

13、開戶單位機械廠提交信匯憑證一份，金額45 000元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

14、開戶單位紡織廠的托收承付付款期已滿，金額78 000元，但該單位賬戶只有5 000元，不足支付，銀行如何處理？

15、開戶單位某百貨商場提交簽購單、匯計單、進賬單，金額89 000元，持卡人在同城他行開戶，手續(xù)費按1%收取，審查無誤，立即處理。

16、某持卡人以信用卡支取現(xiàn)金1 800元，發(fā)卡行為同城工商銀行某行處，辦理取款手續(xù)。

17、工商銀行某市支行某年6月18日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬元及利息5400元，編制工商銀行支行的會計分錄。

18、工商銀行某市支行5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆15萬元向人民銀行市支行申請再貼現(xiàn)，該匯票到期日為同年6月23日。設(shè)再月貼現(xiàn)率為6‰，編制工商銀行支行的會計分錄。

19、某市農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金150萬元，以解決農(nóng)業(yè)銀行臨時性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會計分錄。

20、收到國外匯出行的匯款電報，金額3 000美元，收款人是在本行開戶的某進出口公司，將款項轉(zhuǎn)入該公司的外匯存款賬戶。

21、某客戶持外幣取款通知書來行領(lǐng)取境外親屬匯入的5 000美元，并轉(zhuǎn)存定期外匯存款。

22、某進出口公司來行申請開立信用證，金額15 000美元。審核無誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續(xù)費，開立信用證。

23、收到國外議付行寄來信用證項下15 000美元即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交某進出口公司確認付款后，本日辦理劃款手續(xù)，款項從進出口公司存入保證金（600美元）及外匯存款賬戶中支付。

24、某證券公司自營賣出石化債券6000張，每張賣價98元。該債券已提息18 000元。編制證券公司賣出債券的會計分錄。

25、接1題。若以上債券原買入價為每張100元，結(jié)轉(zhuǎn)賣出該債券的成本。

26、某證券公司買入的返售證券到期，按原合同價賣出，共收到資金39萬元。設(shè)原買入價為35萬元，編制該公司賣出返售證券的會計分錄。27、9月30日，某證券公司通過證券交易機構(gòu)賣出某證券，收到款項98萬元。12月30日按約定價格回購，支付款項102萬元，編制該公司購回該批證券的會計分錄。

28、收到某單位交來信托存款6萬元，信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。

29、按委托單位指定的對象、項目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬元，辦理轉(zhuǎn)賬。30、6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費收入。編制信托公司的會計分錄。

31、按協(xié)議規(guī)定，在委托期限結(jié)束日，將委托存款48萬元及利息1．8萬元劃轉(zhuǎn)委托人。

32、工商銀行某分行向下級某支行撥付營運資金75萬元，編制工商銀行分行的會計分錄。

33、經(jīng)批準，工商銀行某支行將盈余公積32萬元轉(zhuǎn)增營運資金，編制支行的會計分錄。

34、年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。編制該行的會計分錄。

八、問答題

1、簡述金融企業(yè)會計的特征。

2、金融企業(yè)會計憑證的傳遞應遵循哪些基本的處理原則？

3、簡述金融企業(yè)會計雙線核算體系的基本內(nèi)容。

4、銀行對存貸款業(yè)務的核算有哪些基本要求？

5、簡述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。

6、什么是聯(lián)行往來？聯(lián)行往來有哪些特點？

7、什么是金融機構(gòu)往來？簡述金融機構(gòu)往來的內(nèi)容和核算要求。

8、什么是外匯統(tǒng)賬制，什么是外匯分賬制？簡述外匯分賬制的內(nèi)容。

9、簡述證券業(yè)務的種類及證券業(yè)務核算的特點。

《銀行會計》復習思考題答案

一、名詞解釋

答案見教材有關(guān)部分。

二、單項選擇題

1、A2、D

3、D

4、B

5、C

6、D

7、B

8、A9、C

10、D

11、B

12、C

13、D

14、A15、B

16、D

17、D

18、C

19、A20、C

21、D

22、C

23、C

24、A25、C

26、A

27、B

28、A

29、B

30、C

31、A

32、A33、A

34、B

35、C

36、C

37、A38、B

39、B

40、C

41、B

42、A

43、C

44、A

三、多項選擇題

1、AB

2、BCDE

3、CDE

4、AC

5、ABCDE

6、ACDE

7、ABC

8、ACD

9、ABCE

10、CD

11、BCDE

12、ABCD

13、ABC

14、ABC

15、AB

16、ABC

17、CDE

18、ABCD

19、ACE

20、ABCD

21、ABCD

22、ABC

23、ABC

24、AB

25、ABC

26、ABC

四、判斷題

1、對

2、錯

3、對

4、錯

5、錯；

6、對

7、對

8、錯

9、對

10、對；

11、對

12、錯

13、錯

14、對

15、對；

16、錯

17、對

18、對

19、對

20、對；

21、對

22、錯

23、對

24、錯

25、錯；

26、對

27、對

28、錯

29、錯

30、錯；

31、對

32、對

33、對

34、對。

五、填空題

1、非銀行金融機構(gòu)

2、資產(chǎn)業(yè)務、中間業(yè)務

3、通用的基本憑證、專用的特定憑證

4、分戶賬、總賬、登記簿

表內(nèi)科目、表外科目。

6、明細核算系統(tǒng)、綜合核算系統(tǒng)

7、余額表、現(xiàn)金日記賬。

8、定額本票，不定額本票。

9、先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。

10、抵押貸款、質(zhì)押貸款

11、基本存款賬戶

12、利息=計算積數(shù)×日利率

13、直接往來，集中監(jiān)督，軋計匯差，結(jié)清。

14、聯(lián)行報單

15、繳存法定存款準備金、繳存財政性存款。

16、日拆性貸款、再貼現(xiàn)。

17、價值變動頻繁、清算關(guān)系復雜。

18、證券自營業(yè)務、證券承銷業(yè)務、其他證券業(yè)務。

19、營業(yè)利潤、投資收益 20、向中央銀行借款的利息支出

六、計算題

1、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360

=1151（元）

借：利息支出

1151 貸：××存款——機械廠戶

1151

2、解：貼現(xiàn)天數(shù)從申請日4月6日起到匯票到期日7月9日至，按實際天數(shù)計算共計94天。

貼現(xiàn)息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

實付貼現(xiàn)金額=匯票面額—貼現(xiàn)息=200 000—3760=196 240（元）

借：貼現(xiàn)

200 000 貸：××存款——量具廠戶

196 240

利息收入

760

3、解：應提數(shù)=6000×1﹪－32=28（萬元）

借：其他營業(yè)支出

28萬元

貸：貸款呆賬準備

28萬元

4、解：（1）該支行調(diào)整繳存財政性存款的金額為：

150－90=60（萬元）為調(diào)增。調(diào)增財政性存款的會計分錄為：

借：繳存中央銀行財政性存款

60萬元

貸：存中央銀行準備金

60萬元

（2）該行調(diào)整繳存法定存款準備金額為：

500×7%－40=－5（萬元）為調(diào)減。

調(diào)減法定存款準備金的會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項

10萬元

貸：法定存款準備金

10萬元

5、解：10000美元折合為人民幣金額為：10000×826.7%=82670元（元）

10000美元現(xiàn)匯折合為美元現(xiàn)鈔金額為：82670÷829.18%=9970．09（美元）

借：活期存款——現(xiàn)匯戶

US＄10000 貸：外匯買賣

US＄10000 借：外匯買賣

￥82670 貸：外匯買賣

￥82670 借：外匯買賣

US＄9970．09 貸：現(xiàn)金

US＄9970．09

6、解：美元20萬元按當日買入價計算折合為人民幣金額為：

200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20萬元按當日牌價折合為德國馬克為： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（馬克）

會計分錄為：

借：××存款——某客戶

US＄200 000 貸：外匯買賣——套匯戶

US＄200 000 借：外匯買賣——美元套匯戶

￥1 655 600 貸：外匯買賣——馬克套匯戶

￥1 655 600 借：外匯買賣——套匯戶

MD329 210.58 貸：存放境外同業(yè)款項（或匯出匯款）

MD329 210.58

七、業(yè)務題答案：

1、借：現(xiàn)金10 000 貸：××存款——東風商場戶10 000

2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）

借：單位定期存款

000 利息支出

900 貸：××存款——××單位戶

900

3、借：××貸款——第一機械廠戶

30萬元

貸：××存款——第一機械廠戶

30萬元

4、（1）收回部分貸款。借：××貸款——織廠戶

30萬元

貸：××存款——紡織廠戶

30萬元

（2）余款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。借：××貸款——紡織廠戶

20萬元（紅字）

借：逾期貸款——紡織廠戶

20萬元（藍字）

5、借：貸款呆賬準備

15000 貸：逾期貸款——××單位戶

15000 借：壞賬準備

3500 貸：應收利息

3500

6、借：××存款——模具廠戶 4 000 貸：××存款——機械廠戶000

7、借：現(xiàn)金000 貸：應解匯款000 借：應解匯款000 貸：匯出匯款000

8、借：匯出匯款

000 貸：聯(lián)行來賬

000 ××存款——機械廠戶000

9、借：××存款——毛紡織廠戶

000 貸：應解匯款

000

10、借：××存款——紡織廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬000

11、借：存放中央銀行準備金000 貸：××存款——××造紙廠戶

000

12、借：開出本票——不定額本票戶

000 貸：××存款——百貨公司戶000

13、借：××存款——機械廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬

000

14、答：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人開戶，其不足部分在以后有款時陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會計分錄為：

借：××存款——紡織廠戶

000 貸：聯(lián)行往賬000

15、借：存放中央銀行準備金

000 貸：××存款——百貨商場戶

手續(xù)費收入

890

16、借：存放中央銀行準備金

800 貸：現(xiàn)金800

17、借：向中央銀行借款

500 000 金融企業(yè)往來支出

5400 貸：存放中央銀行準備金

505 400

18、再貼現(xiàn)利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

實付貼現(xiàn)金額=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央銀行準備金

680 金融企業(yè)往來支出320 貸：貼現(xiàn)

000

19、借：存放中央銀行準備金

150萬元

貸：同業(yè)拆入

150萬元

20、借：存放境外同業(yè)款項

US＄3 000 貸：××存款——某進出口公司戶 US＄3 000

21、借：存放境外同業(yè)款項

US＄5 000 貸：定期外匯存款——現(xiàn)匯戶 US＄5 000

22、（1）收取保證金。借：××存款——某進出口公司戶 US＄600 貸：保證金 US＄600（2）開立信用證。收入：開往國外保證憑信 US＄15 000（3）收取手續(xù)費。借：××存款——某進出口公司戶 ￥1 000

貸：手續(xù)費收入 ￥1 000

23、借：××存款——某進出口公司戶 US＄14 400 保證金 US＄600 貸：存放境外同業(yè)款項 US＄15 000

24、賣出債券收到資金=98×6000=588 000（元）

賣出債券收入=588 000—18 000=570 000（元）

借：清算備付金

588 000 貸：證券銷售

570 000 應收利息000

25、賣出債券成本=100×6000=600 000（元）

接轉(zhuǎn)成本的會計分錄為： 借：證券銷售

600 000 貸：自營證券

600 000

26、買入返售證券的收入為：39—35=4（萬元）

借：清算備付金——公司 39萬元

貸：買入返售證券 35萬元

買入返售證券收入 4萬元

27、賣出回購證券支出為：102—98=4（萬元）借：賣出回購證券款 98萬元

賣出回購證券支出 4萬元

貸：清算備付金——公司 102萬元

28、借：銀行存款

6萬元

貸：信托存款——××單位戶

6萬元

29、借：委托貸款——借款人戶

30萬元

貸：銀行存款

30萬元 30、借：銀行存款 10 000 貸：應付賬款——應付委托貸款利息戶 7 000 手續(xù)費收入 3 000

31、借：委托存款——××委托人戶 48萬元

應付賬款 1．8萬元 貸：銀行存款 49．8萬元

32、借：撥入營運資金——某支行戶 75萬元 貸：聯(lián)行往賬（或有關(guān)科目）75萬元

33、借：盈余公積 32萬

貸：撥入營運資金——上級行戶 32萬元

34、借：利息收入 57 321．18 貸：本年利潤 57 321．18

八、問答題

1、答：金融企業(yè)會計具有以下特征：

1、反映國民經(jīng)濟活動的綜合性；

2、業(yè)務處理和會計核算的統(tǒng)一性；

3、監(jiān)督與服務的雙重性；會計數(shù)據(jù)資料提供的及時性。除此之外，金融企業(yè)會計還具有政策性強、準確性強、具有嚴密的內(nèi)部監(jiān)督機制與制度等特點。

2、答：金融企業(yè)會計憑證的傳遞過程就是其業(yè)務處理和會計核算的過程，直接關(guān)系到金融企業(yè)業(yè)務工作和會計工作的質(zhì)量和效率。因此必須十分重視對會計憑證傳遞的組織。在會計憑證傳遞中，應力求做到嚴密、合理、科學，應當減少不必要的環(huán)節(jié)，避免無人負責拖延現(xiàn)象。在會計憑證傳遞中應遵循的基本原則有：先外后內(nèi)，先急后緩；現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務先付款單位賬后收款單位賬。在傳遞中，除特殊情況外，一律由銀行內(nèi)部傳遞。

3、答：金融企業(yè)會計雙線核算體系是指金融企業(yè)的賬務組織分為明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)兩個系統(tǒng)。明細核算系統(tǒng)是按賬戶組織的核算，是對金融企業(yè)業(yè)務經(jīng)營過程中各項資金詳細、具體的核算。明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金日記簿組成。綜合核算系統(tǒng)是按科目進行的核算，是對金融業(yè)務經(jīng)營過程中各項資金綜合、概括的核算，綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總帳和日計表組成。明細核算對綜合核算起補充、說明的作用；綜合核算對明細核算起概括、統(tǒng)馭的任用。兩者既相互聯(lián)系又相互制約，構(gòu)成金融企業(yè)會計的雙線核算體系。

4、銀行對存貸款業(yè)務的核算有哪些基本要求？ 答：參考教材P

5、簡述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。答：參考教材

6、什么是聯(lián)行往來？聯(lián)行往來有哪些特點？ 答：參考教材

7、什么是金融機構(gòu)往來？簡述金融機構(gòu)往來的內(nèi)容和核算要求。答：參考教材

第三篇：銀行會計復習題

《銀行會計》復習題

一、填空題：

1、銀行會計核算方法由和兩部分組成。

2、銀行會計憑證按格式和用途不同可分為和。

3、存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶是。

4、抵押貸款發(fā)放與收回，通過科目核算，并在該科目下設(shè)置和 質(zhì)押戶用以分別核算抵押貸款和質(zhì)押貸款。

5、每日核對是指每日會計核算結(jié)束后，要對帳務的有關(guān)內(nèi)容進行核對，以達到賬、賬款相符。

6、托收承付是根據(jù)由收款人發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方。

7、是出票行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

8、貸款銀行用信貸資金購買未到期的商業(yè)匯票。

二、判斷題

1、銀行的業(yè)務活動和會計核算不是同步進行，是相分離的。（×）

2、銀行會計從會計科目的設(shè)置、會計憑證的設(shè)計、帳簿的啟用、報表的編制以及帳務處理程序等都有自己的一套獨特的方法。（√）

3、存款是銀行以信用方式吸收社會閑散資金的活動，是銀行的一項傳統(tǒng)業(yè)務。（√）

4、支票、銀行匯票、存折屬于有價單證。（×）

5、對確定無法解付，而且超過兩個月規(guī)定期限的匯款，應按規(guī)定轉(zhuǎn)作其他營業(yè)收入。（×）

6、銀行在辦理存款業(yè)務時，應依法為存款人保密，維護存款人資金自主支配權(quán)。（√）

7、保證貸款是指貸款銀行以借款人的信譽而發(fā)放的貸款。（×）

8、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用商業(yè)匯票。（×）

9、空頭支票是指尚未填寫金額的支票。（×）

10、現(xiàn)行的結(jié)算方式均無金額起點限制。（×）

11、質(zhì)押貸款使用“質(zhì)押貸款”科目核算。（×）

12、不直接收帳的匯款需要轉(zhuǎn)匯時，應重新辦理匯款手續(xù)，其收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途，并在第三聯(lián)信匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。（√）

13、銀行會計在業(yè)務處理方面，基本上采用國家公布的會計核算方法，但對于特殊業(yè)務的處理，又有著其他行業(yè)所沒有的方法。（√）

14、貸款呆賬準備金是用于彌補應收利息無法收回的損失。（×）

三、單選題。

（B）、下列屬于明細核算系統(tǒng)構(gòu)成的是：

A、科目日結(jié)單B、分戶賬

C、總帳D、日計表

（C）

2、下列屬于結(jié)算方式的是：

A、銀行匯票B、轉(zhuǎn)帳支票

C、匯兌D、銀行承兌匯票

（A）

3、單位活期存款的計息時間一般是：

A、每季末月二十日B、每月末

C、每季末月二十一日D、每季末

（B）

4、發(fā)現(xiàn)上錯帳的更正方法是：

A、劃線更正法B、藍字反方?jīng)_正法

C、更換新帳頁D、紅藍字同方向沖正法

（C）

5、會計人員在行使職權(quán)過程中，對違反國家政策、財經(jīng)紀律和會計制度事

項，同本行行長（主任）意見不一致時，會計人員：

A、按自己意見執(zhí)行B、按行長意見執(zhí)行

C、可以按行長意見執(zhí)行，但必須向上級行提出書面報告，請求處理

D、先向上級行報告，然后再根據(jù)上級行意見執(zhí)行

（B）

6、適用于余額變動頻繁的單位活期存款戶的計息方法是：

A、余額表計息法B、帳頁計息法

C、月積數(shù)計息法D、固定積數(shù)計息法

（B）

7、期限為兩年的保證貸款應使用的會計科目是：

A、短期貸款B、中長期貸款

C、抵押貸款D、貼現(xiàn)

（A）

8、存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存開立的帳戶是：

A、一般存款帳戶B、臨時存款帳戶

C、專用存款帳戶D、輔助存款帳戶

（A）

9、銀行匯票的提示付款期限自出票日起：

A、1個月B、2個月

C、4個月D、6個月

（D）

10、銀行對抵押物拍買、變賣，其價款（扣除有關(guān)費用）低于貸款本金的部分，應：

A、繼續(xù)向借款人催收B、作為營業(yè)外支出

C、作為其他營業(yè)支出D、作為呆帳貸款核銷

（D）

11、匯出行收到匯入行退回的匯款人不在本行開戶的匯款時，應使用的會計

科目是：

A、營業(yè)外收入B、其他營業(yè)收入

C、其他應付款D、應解匯款

（B）

12、反映當日全部業(yè)務財務活動和軋平當日帳務的工具是：

A、營業(yè)日報表B、日計表

C、總帳D、科目日結(jié)單

（C）

13、根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的專用憑證是：（）

A、原始憑證B、記帳憑證

C、特定憑證D、基本憑證

（D）

14、記錄經(jīng)濟業(yè)務明確經(jīng)濟責任的書面證明是：（）

A、基本憑證B、特定憑證

C、原始憑證D、會計憑證

（B）

15、銀行會計核算的起點是：（）

A、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生B、會計憑證

C、分戶帳D、現(xiàn)金收（付）日記簿

（A）

16、反映銀行在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的動態(tài)財務報表是：

A、損益表B、固定資產(chǎn)表

C、資產(chǎn)負債表D、現(xiàn)金流量表

（B）

17、屬于有價單證的有：

A、支票B、國庫券

C、不定額本票D、存折

（D）

8、對逾期180天以上仍不能收回的貸款，銀行應將其列為：

A、損失貸款B、逾期貸款

C、催收貸款D、呆滯貸款

（D）

19、活期儲蓄存款的金額起點為：

A、5元B、50元

C、100元D、1元

（B）20、固定資產(chǎn)盤盈在報經(jīng)批準前，會計核算要通過的科目是：

A、固定資產(chǎn)清理B、待處理財產(chǎn)損益

C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出

四、業(yè)務題

1、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄

借：現(xiàn)金5000

貸：活期存款——東方紡織廠50002、化工廠申請六個月期限的質(zhì)押貸款300000元，經(jīng)審查予以批準，當即辦理貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)，做出會計分錄。（5分）

借：抵押貸款——質(zhì)押戶化工廠戶300000

貸：活期存款——化工廠3000003、三樂廣告公司2001年6月2日存入定期存款5000000元，期限六個月，月利率1.8‰，于2002年1月9日支取全部本金，計算應付利息，并做出支取時的會計分錄（支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825‰）。（12分）

應付利息=500000×6×1.89%÷12＋500000×37×0.72%÷360=5095

借：定期存款——三樂廣告公司500000

利息支出5095

貸：活期存款——三樂廣告公司5050954、鞏民提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金10000元，向異省某縣和平飯店1608房間陳年匯款，審查無誤，當即受理，做出會計分錄。（6分）

借：現(xiàn)金10000

貸：聯(lián)行往賬100005、收到機械廠（在本行開戶）提交的該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及代煤炭公司（在他行開戶）填寫的進賬單，金額23000元，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬，做出會計分錄。（6分）

借：活期存款——機械廠23000

貸：存放中央銀行款項23000

第四篇：銀行會計復習題

復習題

1.長城公司三年期定期存款300,000元今日到期，企業(yè)會計人員前來辦理轉(zhuǎn)存活期存款手續(xù)，定期存款利率為2.68%，編制會計分錄。

2.萬科公司將一臺設(shè)備申請抵押貸款，設(shè)備原價200,000元。經(jīng)信貸部門批準，同意發(fā)放抵押貸款120,000元，期限為3個月，利率為5.42 %，編制會計分錄。

3.4月25日，光泰公司抵押貸款600 000元已逾期2個月，結(jié)欠貸款利息4200元，今將抵押的倉庫1座作為抵債資產(chǎn)入賬。該倉庫的公允價值為650 000元。

4.2010年5月20日工行南昌高新支行開戶單位東風公司申請將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn)，金額800,000元，該匯票出票日為2010年3月20日，到期日為2010年7月20日，審核無誤，予以辦理，貼現(xiàn)率為3.56‰。請計算貼現(xiàn)息和實付貼現(xiàn)金額，并編制會計分錄。

5.6月20日，編制的短期貸款計息余額表的本季度累計積數(shù)城中商廈為33 420 000元、城東工廠為27 640 000元、廣林公司為65 780 000元，年利率為6.06%，計收本季度利息并編制會計分錄。

6.宏昌公司交來現(xiàn)金76,000元，要求簽發(fā)不定額本票，編制會計分錄。

7.10月20日，甲支行發(fā)生如下業(yè)務：在本行開立賬戶的A公司10月19日遞交的他行支票發(fā)生退票，金額為50，000元。請編制會計分錄。

8.出納付款專柜今日盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺300元，原因待查，編制會計分錄。

9.上月28日出納收款專柜短款300元，現(xiàn)已查明原因是金星公司交款時少交300元，現(xiàn)已補交現(xiàn)金300元，請編制會計分錄。

10.3月20日，計提農(nóng)戶李強本季度32 000元貸款的利息。

11.華蘭公司開出轉(zhuǎn)賬支票10,000元，從其存款賬戶中支付，轉(zhuǎn)入蘭新公司存款賬戶，請編制會計分錄。

12.1月20日，收到華興商廈交來過期20日存單1張，金額88,000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率為0.36%，要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。13.4月20日，長城工廠抵押貸款100，000元已逾期1個月，結(jié)欠貸款利息1800元，今將抵押的小汽車1輛作為抵債資產(chǎn)入賬，該小汽車的公允價值120 000元，請編制會計分錄。14.6月5日，收到東方工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為67，000元，審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。

15.6月6日，退票時間已過，將上項東方工廠的進賬單入賬。

16.2010年7月15日萬達公司申請將未到期的商業(yè)承兌匯票一張辦理貼現(xiàn)，金額120，000元，該匯票出票日為2010年6月15日，到期日為2010年9月15日，審核無誤，予以辦理，貼現(xiàn)率為3.5‰。請計算貼現(xiàn)息和實付貼現(xiàn)金額，并編制會計分錄。

17.6月20日，收到金星公司交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票50,000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)本票52,000元，交付該公司，予以入賬。

18.出納付款專柜今日盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)多出200元，原因待查，編制會計分錄。

19.上月28日出納收款專柜長款200元，查不出原因，經(jīng)批準作收益處理，請編制會計分錄。20.7月5日向蘭新公司發(fā)放4個月的貸款50,000元，利率為5.38%，辦理貸款手續(xù)，請編制會計分錄。

第五篇：銀行會計_期末復習題

銀行會計 期末復習題

一、單項選擇題

1、用于反映債權(quán)債務或債權(quán)已經(jīng)形成的，但尚未涉及資金增減變化的會計事項，以及保管

債權(quán)債務，單證等事項的是（）

A、表內(nèi)科目 B、表外科目 C、資產(chǎn)科目D、負債科目

2、存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是（）

A、專用存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、一般存款賬戶D、臨時存款賬戶

3、銀行匯票的付款期是（）

A、1個月 B、2個月 C、3個月D、6個月

4、某商業(yè)銀行存放在中央銀行的存款80 000 000元屬于（）

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負債D、收入

5、吸收客戶的存款，導致銀行的（）增加

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負債D、收入

6、如果商業(yè)銀行的分支機構(gòu)增加新的業(yè)務品種，需經(jīng)過（）

A、中國人民銀行批準 B、該行的總行批準 C、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準D、不需要批準

7、業(yè)務收支由主管部門采用并帳或并表方式匯總反映的金融會計核算單位為（）

A、獨立會計核算單位 B、附屬會計核算單位 C、營業(yè)網(wǎng)點D、管轄分行

8、我國2006年頒布了新的（），以規(guī)范企業(yè)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量

9、下列項目中，屬于銀行流動資產(chǎn)的是（）

A、營業(yè)網(wǎng)點用的房屋 B、運鈔車 C、吸收儲戶的活期存款D、存放在中央銀行的儲備金

10、下列項目中，不屬于銀行流動負債項目的是（）

A、單位活期存款 B、拆放同業(yè)款項 C、應交營業(yè)稅D、吸收儲戶5年起的存款

11、開戶單位提交轉(zhuǎn)賬支票，用于歸還短期貸款的利息，這項業(yè)務增加了銀行的（）

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、費用D、收入

12、應交未交的營業(yè)稅屬于銀行的（）

A、流動資產(chǎn) B、長期負債 C、流動負債D、長期負債

13、按照國家稅法規(guī)定，銀行代扣個人儲蓄存款利息稅，屬于（）業(yè)務

A、資產(chǎn) B、所有者權(quán)益 C、負債D、收入

14、銀行會計憑證具有（）的特點

A、使用復試憑證和特定憑證 B、使用單式憑證和原始憑證 C、使用基本憑證和特定憑證D、使用單式憑證和業(yè)務憑證代記賬憑證

15、下列科目中屬于資產(chǎn)負債共同類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務收入 C、外匯買賣D、向中央銀行借款

16、下列科目中屬于負債類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務收入 C、外匯買賣D、向中央銀行借款

17、下列科目中屬于資產(chǎn)類科目的有（）

A、拆放同業(yè) B、中間業(yè)務收入 C、外匯買賣D、應解匯款

18、銀行用于反映當天全部經(jīng)濟業(yè)務的會計報表、軋平當天全部賬務的重要工具是（）

A、科目日結(jié)單 B、日計表 C、總賬D、資產(chǎn)負債表

19、統(tǒng)馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核算的主要工具是（）

A、分戶賬 B、記賬憑證 C、總賬D、科目日結(jié)單

20、特種轉(zhuǎn)賬憑證屬于（）

A、原始憑證 B、基本憑證 C、特定憑證D、復試憑證

21、經(jīng)承兌的銀行承兌匯票，到期無條件支付票款的是（）

A、承兌申請人 B、出票人 C、承兌銀行D、收款人

22、票據(jù)交換后，提入轉(zhuǎn)賬支票一張，系本行開戶單位玻璃廠簽發(fā)，面額6000元，經(jīng)審核，該支票印章和與預留銀行印簽不符，銀行應（）

A、賬務處理 B、退票，并收取罰金300元 C、退票，并收取罰金1000元D、并收取罰金1200元

23、下列支付結(jié)算方式中，同城異地均可使用的有（）

A、銀行本票 B、現(xiàn)金支票 C、委托收款D、銀行匯票

24、目前我國可以向開戶銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)是（）

A、支票B、本票 C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

25、提示付款期是10天的票據(jù)是（）

A、定額銀行本票B、商業(yè)承兌匯票 C、銀行匯票D、不定額銀行本票

26、承付期滿日，托收貨款金額100 000元，付款單位賬戶上只有20 000元，付款單位沒有提出異議，這種情況，付款單位開戶行作（）處理

A、部分支付B、無款支付 C、部分拒付D、延期支付

27、銀行本票的付款期是（）

A、1個月 B、2個月 C、6個月D、90天

28、銀行承兌匯票，經(jīng)收款人或付款人出票后，需經(jīng)（）

A、付款人承兌 B、收款人承兌C、付款人開戶行承兌D、收款人開戶行承兌

29、在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系，才能使用（）

A、支票 B、銀行匯票C、銀行本票D、商業(yè)匯票

二、多項選擇題

1、單位活期存款賬戶有臨時存款賬戶（）

A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、特種存款賬戶

2、按貸款的發(fā)行方式不同可分為（）

A、信用貸款 B、票據(jù)貼現(xiàn)C、抵押貸款D、擔保貸款

3、可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（）

A、支票 B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

4、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有（）

A、支票 B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票

5、銀行匯票具有以下的特點（）

A、分簽發(fā)，兌付和結(jié)清三個階段 B、有效期為一個月C、同城異地均可使用D、不可以提取現(xiàn)金

6、居住在外國或港澳臺地區(qū)的外國人、外籍華人、華僑，短期來華旅游，（）等外國人，以及安國家規(guī)定允許將外匯留存給居住在國內(nèi)的中國人，均可以以本人的名義在銀行開立乙種外匯存款戶

A、駐華代表機構(gòu)外籍人員 B、外國專家學者、留學生C、港澳臺同胞D、居住在中國境內(nèi)的駐華領(lǐng)館外交官

7、下列項目中，屬于基本會計核算方法的有（）

A、會計科目 B、會計憑證C、記賬方法D、財務組織

8、明細核算主要包括（）

A、轉(zhuǎn)賬憑證 B、分戶帳C、登記簿D、余額表

9、綜合核算主要包括（）

A、科目日結(jié)單 B、總賬C、日計表D、分戶帳

10、為貫徹銀行不墊款原則，銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務應堅持會計憑證傳遞的原則是（）

A、先收款后記賬 B、先記賬后付款C、先記付款單位賬戶D、后記收款單位賬戶

11、銀行的記賬憑證按照其使用范圍，可以分為（）

A、單式憑證B、基本憑證C、特定憑證D、復試憑證

12、銀行卡按照發(fā)卡行是否給予持卡人信用額度，分為（）

A、信用卡B、貸記卡C、借記卡D、專用卡

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算辦法分為（）

A、票據(jù)結(jié)算B、結(jié)算方式結(jié)算C、銀行卡D、轉(zhuǎn)賬結(jié)算

14、下列項目中，適合異地使用的結(jié)算方式是（）

A、支票B、銀行匯票C、匯兌D、商業(yè)匯票

15、出票人簽發(fā)（）支票，銀行應予以退票

A、空頭B、簽章與銀行預留簽章不符的C、支付密碼錯誤的D、起存存額不足的16、票據(jù)喪失，失票人可以向付款人申請掛失，并向法院（）

A、申請公示催告B、行使追索權(quán)C、提起訴訟D、形式請求權(quán)

17、下列各項中，可以使用銀行本票結(jié)算的是（）

A、學校B、社會團體C、企業(yè)D、個人

18、商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備的條件是（）

A、與出票人具有真實的委托付款關(guān)系B、具有支付匯票金額的可靠資金C、內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行D、具有完善的安全設(shè)施

19、商業(yè)承兌匯票的承兌人可以是（）

A、出票人B、付款人C、銷貨人D、購貨人

20、借記卡按功能不同分為（）

A、轉(zhuǎn)帳卡B、專用卡C、儲值卡D、儲蓄卡

三、判斷題

1、表外科目采用單式收付記賬法（√）

2、積數(shù)是指每日存款余額之和（×）

3、單位定期存款到期后，既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金（×）

4、銀行進行會計核算時，可以使用單位或客戶填寫的原始憑證代替記賬憑證（√）

5、個人辦理結(jié)算不能使用委托收款的結(jié)算方式（×）

6、外匯就是外國貨幣（×）

7、單位可以持信用卡辦理現(xiàn)金的存款業(yè)務（×）

8、單位定期存款應在到期時一次支取，到期不取，其過期部分按活期存款利率計算利息（√）

9、外匯存款業(yè)務中的甲種存款屬于個人存款（×）

10、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具（√）

四、簡答題

1、銀行會計的特點？

2、委托收款和托收承兌的區(qū)別？

3、錯賬沖正有哪些方法？

4、轉(zhuǎn)賬支票和本票有何異同？

5、金融機構(gòu)往來的種類？

6、什么是再貼現(xiàn)？商業(yè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)應該如何計算？

7、什么是同業(yè)拆借？

五、分錄核算題1、7月5日，收到華夏公司交來的本日到期的存單一張，金額75000元，存期1年，年利率為1.98%，要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。

2、A公司05年8月4日同銀行申請半年期50萬元的貸款，銀行審核后同意發(fā)放，利率為15‰，貸款到期前，A公司于次年1月4日申請延期，經(jīng)批準延期3個月，貸款利率不變，3個月后A公司仍無力償還，又過了10天，銀行收回A公司的該筆貸款的本金和全部利息，逾期利息萬分之六。

4、B公司抵押貸款111000元，逾期1個月，利息為1800，將小汽車出售獲得115000元。借：庫存現(xiàn)金115000

貸：逾期存款---B公司111000

利息收入1800

活期存款---B公司22005、工行徐州支行7月10日收到北京第一機械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店203室，該筆款項5000元，為該廠陳某差旅費，匯入行是北京西外分理處，7月14日西外分理處收到信匯憑證及款項，并通知收款人，7月17日陳某領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。7月10日：借：活期存款---第一機械廠5000

貸：聯(lián)行往來5000

7月14日：借：聯(lián)行往來5000

貸：應解匯款---某員工5000

7月17日：借：應解匯款---某員工5000

貸：庫存現(xiàn)金50006、收到大發(fā)餐飲公司提交的進賬單及他行開戶單位白云蔬菜公司簽發(fā)的本票56000元。借：存放中央銀行款項56000

貸：活期存款---大發(fā)餐飲公司56000