第一篇：商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序是怎樣

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商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序是怎樣

商業(yè)匯票相關(guān)知識(shí)，你了解嗎？商業(yè)匯票有兩種，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序是怎樣？簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載哪些事項(xiàng)等，贏了網(wǎng)小編為您一一介紹。

商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。

根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。

特點(diǎn)

1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。

2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。

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3、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。

4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

5、適用于同城或異地結(jié)算。

重要屬性

1.貼現(xiàn)金額：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。

2.期限：商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長(zhǎng)期限不超過6個(gè)月。

3.利率：貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成，加點(diǎn)幅度由中國(guó)人民銀行確定。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票，但不超過同期限的貸款利率。

產(chǎn)品特點(diǎn)

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滿足公司持有的商業(yè)承兌匯票快速變現(xiàn)的需求；相對(duì)于銀行承兌匯票，手續(xù)方便，可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出，融資成本低，有利于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。對(duì)銀行來說，相當(dāng)于作了一筆貸款，且事先扣除了利息；如果匯票有貨物背景，則還有貨物抵押。在銀行資金緊張時(shí)，還可再貼現(xiàn)融資。

適用對(duì)象

該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用于持未到期商業(yè)承兌匯票需現(xiàn)款支付的經(jīng)工商行政管理部門（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的信譽(yù)度較高，現(xiàn)金流較為充足，還款能力較強(qiáng)的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組或個(gè)體工商戶。

商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序

1.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人須是經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

2.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，能夠提供相應(yīng)的商品交易合同、增值稅發(fā)票。

3.要求貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票的交易合同必須是合法且要素齊全，即貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須符合《票據(jù)法》，符合制度規(guī)定的商業(yè)承

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 兌匯票的出票、背書、承兌的條款要求，匯票上沒有不得轉(zhuǎn)讓”和質(zhì)押”等字樣。

4.在貼現(xiàn)行開立存款帳戶。

5.貼現(xiàn)申請(qǐng)人經(jīng)濟(jì)效益及資信情況良好。

6.銀行要求滿足的其他條件。

申請(qǐng)資料

1.經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡原件。

2.背書連續(xù)、要式完整且未到期的商業(yè)承兌匯票。

3.交易雙方簽訂的真實(shí)、合法的商品或勞務(wù)交易合同原件，或其他能夠證實(shí)商品或勞務(wù)交易關(guān)系真實(shí)性的書面證明。

4.與出票人（或直接前手）之間的增值稅發(fā)票原件。

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5.上年度及近期財(cái)務(wù)報(bào)表，以保證方式提供擔(dān)保的還需提供保證人上年度及近期財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.貼現(xiàn)行認(rèn)為需提交的其他資料。

申辦程序

1.提交申請(qǐng)。提交書面申請(qǐng)書，即《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書》，同時(shí)提交其他相關(guān)材料。

2.背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)銀行審批同意后，辦理在商業(yè)匯票上背書轉(zhuǎn)讓和填制貼現(xiàn)憑證等手續(xù)。

3.使用資金?？蛻舯硶D(zhuǎn)讓后，銀行在扣除貼現(xiàn)利息后將相應(yīng)的資金劃轉(zhuǎn)到客戶指定的存款賬戶，客戶即可使用貼現(xiàn)所得款項(xiàng)。

出票

商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

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商業(yè)承兌匯票的出票人為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：

（一）表明商業(yè)承兌匯票”的字樣；

（二）無條件支付的委托；

（三）確定的金額；

（四）付款人名稱；

（五）收款人名稱；

（六）出票日期；

（七）出票人簽章。

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欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，商業(yè)承兌匯票無效。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

商業(yè)承兌匯票”字樣是匯票文句。在實(shí)務(wù)中，它被印刷在匯票的正面上方，無需出票人另行記載。

無條件支付委托是支付文句。在實(shí)務(wù)中，它也是印刷好的，通常以本匯票于到期日付款”、本匯票請(qǐng)予以承兌于到期日付款”等類似文句來表示，出票人無需另行記載。

確定的金額要求匯票上記載的出票金額必須確定，并且只能以金錢為標(biāo)的，匯票的出票金額必須按《支付結(jié)算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票金額大寫必須與小寫金額一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。出票金額不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

付款人是匯票出票人在匯票上記載的委托其支付匯票金額的人，付款人并非因出票人的支付委托即成為當(dāng)然的票據(jù)債務(wù)人，而是必須經(jīng)其承兌。在承兌之前的票據(jù)付款人為出票人，在承兌之后的票據(jù)付款人為承兌人。

收款人是匯票上記載的受領(lǐng)匯票金額的最初票據(jù)權(quán)利人。收款人名稱不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

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出票日期必須按照《支付結(jié)算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票日期不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

出票人在匯票上注明不得轉(zhuǎn)讓”的匯票喪失流通性，其后手不得再轉(zhuǎn)讓。

商業(yè)承兌匯票加蓋出票人簽章，簽章必須清楚。

出票人將簽發(fā)好的商業(yè)承兌匯票交給收款人后，出票行為即告完成。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。所謂提示即持票人向付款人現(xiàn)實(shí)地出示匯票，以行使或保全其票據(jù)權(quán)利的行為。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

貼現(xiàn)利息（貼息=票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)/360*貼現(xiàn)率）通過合同約定。

（責(zé)任

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第二篇：銀行承兌匯票結(jié)算程序

銀行承兌匯票利息

收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計(jì)算方法如下：

利息=（匯票票面金額 X利率）/360X匯票到期天數(shù)

商業(yè)匯票掛失

商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個(gè)月再辦理如下手續(xù)：

1、付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請(qǐng)注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。

2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個(gè)月后，付款單位確末支付票款時(shí)，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。

到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算

1、應(yīng)收票據(jù)到期收回

應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項(xiàng)。銀行于到期日將款項(xiàng)計(jì)入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」 若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時(shí)： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」

財(cái)務(wù)費(fèi)用 「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」

2、票據(jù)到期拒付

如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項(xiàng)時(shí)，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)

到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利息，利息只是在備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理

1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念

企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，以便獲得所需要的資金?！百N現(xiàn)”就是指匯票持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)息，然后將余款付給持票人，作為銀行對(duì)企業(yè)的短期貸款。票據(jù)貼現(xiàn)，實(shí)質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據(jù)價(jià)值中扣除自借款日起至票據(jù)到期日止的貼現(xiàn)利息。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項(xiàng)借款的擔(dān)保品，當(dāng)票據(jù)到期，付款人無力支付票款時(shí)，銀行有權(quán)向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。

2、票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求

（1）、申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)必須具備下列條件：

商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)，必須具備下列條件： 1）、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 2）、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系； 3）、在申請(qǐng)貼現(xiàn)的銀行或金融機(jī)構(gòu)開立存款帳戶。

（2）、商業(yè)匯票的持票人向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，須提交的單據(jù)：

持票人申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，須提交下述四項(xiàng)單據(jù)： 1）貼現(xiàn)申請(qǐng)書，2）經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，3）持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。

3、票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

1）、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)要計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（或稱貼現(xiàn)所得額），并據(jù)以登記有關(guān)帳戶。

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息

票據(jù)到期價(jià)值是指票據(jù)到期時(shí)可收回的全部金額。對(duì)無息票據(jù)來說，到期價(jià)值就是票據(jù)面值；對(duì)附息票據(jù)來說，到期價(jià)值則是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時(shí)間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習(xí)慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計(jì)算票據(jù)到期價(jià)值及貼現(xiàn)息時(shí)，均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計(jì)算時(shí)間，換算成年來表示則為3／12，90/360.按一般商業(yè)習(xí)慣，一年按360天計(jì)算，一個(gè)月按30天計(jì)算。2）、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理 ①無息票據(jù)的貼現(xiàn)：

借：銀行存款（企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息）應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值）②帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

借：銀行存款（企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額）貸：應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值）

借或貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值的差額）企業(yè)對(duì)貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行償還這一債務(wù)，即會(huì)產(chǎn)生或有負(fù)債。因此，企業(yè)對(duì)貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進(jìn)行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能清償票款，則企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項(xiàng)；若申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。

在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的種類，采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法。經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責(zé)任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負(fù)債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負(fù)債表附注中對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；若企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負(fù)債，若不設(shè)置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應(yīng)收票據(jù)的方法，則期未必須在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算：

應(yīng)收票據(jù)背書是指持票人在票據(jù)的背面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對(duì)票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。企業(yè)可將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得非貨幣資產(chǎn)時(shí)，如原材料，固定資產(chǎn)，庫存商品等。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時(shí)，要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號(hào)、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等相關(guān)信息并進(jìn)行如下帳務(wù)處理： 借：原材料（庫存商品）

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面余額）若是采購貨物提前支付貨款 借：預(yù)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」

或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款 借：應(yīng)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」

企業(yè)對(duì)背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，持票人可向背書人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背書人需承擔(dān)連帶責(zé)任，即會(huì)產(chǎn)生或有負(fù)債。

第三篇：商業(yè)承兌匯票（推薦）

匯票號(hào)碼：

1┌─┬────┬────────┬─┬────┬──────────┐

│　│全稱││　│全稱││

│收├────┼────────┤付├────┼──────────┤

│款│帳號(hào)││款│帳號(hào)││

│人├────┼──┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤此

│　│開戶銀行││行號(hào)││　│開戶銀行││行號(hào)││聯(lián)

├─┴────┼──┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤承

││人民幣│千百十萬行百十元角分│兌

│　匯票金額　│（大寫）├──────────┤人

││││（├──────┼──────────┬────┴─┬────────┤付

│ 匯票到期日 │年月日　│交易合同號(hào)碼││款

├──────┴──────────┼──────┴────────┤人

│本匯票請(qǐng)你單位承兌，并及時(shí)將承││）

│兌匯票寄交我單位。此致││留

│││存

│承兌人│備注│

│││

│收款人蓋章││

│負(fù)責(zé)經(jīng)辦││

└─────────────────┴───────────────┘

匯票號(hào)碼：

2┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐

│　│全稱││　│全稱││此開

│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤聯(lián)戶

│款│帳號(hào)││款│帳號(hào)││收行

│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤款作

│　│開戶銀行│　│行號(hào)││　│開戶銀行││行號(hào)││人付

├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤開出

││人民幣│千百十萬行百十元角分│戶傳

│　匯票金額　│（大寫）├──────────┤行票

││││隨附

├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤結(jié)件

│ 匯票到期日 │年月日│交易合同號(hào)碼││算

├──────┴─────────┼──────┴────────┤憑

│本匯票已經(jīng)本單位承兌，到日期││證

│無條件支付票款。此致││寄

│收款人││付

│付款人蓋章│匯票簽發(fā)人蓋章│款

│負(fù)責(zé)經(jīng)辦年　月　日│負(fù)責(zé)經(jīng)辦│人

└────────────────┴───────────────┘

匯票號(hào)碼：

3┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐

│　│全稱││　│全稱││

│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤

│款│帳號(hào)││款│帳號(hào)││

│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤

│　│開戶銀行│　│行號(hào)││　│開戶銀行││行號(hào)││此

├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤聯(lián)

││人民幣│千百十萬行百十元角分│簽

│　匯票金額　│（大寫）├──────────┤發(fā)

││││人

├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤存

│ 匯票到期日 │年月日│交易合同號(hào)碼││查

├──────┴─────────┼──────┴────────┤

│備注：││

│││

│││

│││

││負(fù)責(zé)經(jīng)辦│

└────────────────┴───────────────┘

簽發(fā)日期：_________年_________月_________日

附件

（1）商業(yè)匯票的出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

（2）商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)記有下列內(nèi)容：①表明匯票字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人的名稱；⑤收款人的名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。這些內(nèi)容為匯票有效的必要條件。匯票上應(yīng)當(dāng)明確記載日期、付款地、出票地等事項(xiàng)。

（3）商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)記明付款日期。未記明付款日期的，為見票即付；未記明付款地的，付人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地；未記明出票地，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。

（4）商業(yè)匯票可以依法背書轉(zhuǎn)讓，匯票債務(wù)人可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。匯票被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及匯票其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

第四篇：商業(yè)承兌匯票概述

商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票定義

商業(yè)承兌匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人，其付款人為非銀行的個(gè)人為組織單位。收款人和付款人都可出票，由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣，付款期限不超過6個(gè)月，每張匯票金額不超過五千萬元

特點(diǎn)

1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過6 個(gè)月

2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10 天

3、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向我行申請(qǐng)貼現(xiàn)

5、貼現(xiàn)金額：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。

6、利率：貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成，加點(diǎn)幅度由中國(guó)人民銀行確定。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票，但不超過同期限的貸款利率。

7、適用于同城或異地結(jié)算。

商業(yè)承兌匯票的申請(qǐng)條件有：

1、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人須是經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

2、貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，能夠提供相應(yīng)的商品交易合同、增值稅發(fā)票。

3、要求貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票的交易合同必須是合法且要素齊全，即貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須符合《票據(jù)法》，符合制度規(guī)定的商業(yè)承兌匯票的出票、背書、承兌的條款要求，匯票上沒有“不得轉(zhuǎn)讓”和“質(zhì)押”等字樣。

4、在貼現(xiàn)行開立存款賬戶。

5、貼現(xiàn)申請(qǐng)人經(jīng)濟(jì)效益及資信情況良好。

6、銀行要求滿足的其他條件。

申辦資料

1、經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡原件

2、背書連續(xù)、要式完整且未到期的商業(yè)承兌匯票

3、交易雙方簽訂的真實(shí)、合法的商品或勞務(wù)交易合同原件，或其他能夠證實(shí)商品或勞務(wù)交易關(guān)系真實(shí)性的書面證明

4、與出票人（或直接前手）之間的增值稅發(fā)票原件

5、上及近期財(cái)務(wù)報(bào)表，以保證方式提供擔(dān)保的還需提供保證人上及近期財(cái)務(wù)報(bào)表

6、貼現(xiàn)行認(rèn)為需提交的其他資料。

商業(yè)承兌匯票從開據(jù)到兌付的整體流程

（1）簽發(fā)匯票

商業(yè)承兌匯票按照雙方協(xié)定，可由付款人單位簽發(fā)，也可由收款人簽發(fā)。匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票由付款單位承兌，承兌時(shí)無需填寫承兌協(xié)議。也不需通過銀行辦理。只需在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印簽后，交給收款單位。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付付款單位承兌，再交由收款單位專類保管。

（2）委托銀行收款

作為收款單位，計(jì)算從本單位至付款人開戶銀行的郵政，在匯票到期前，提前委托銀行收款。委托銀行收款時(shí)，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的“委托收款憑證”，在其中“委托收款憑證名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號(hào)碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開戶銀行。開戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的“委托收款憑證”第一聯(lián)退回給收款單位保存。

（3）到期兌付

正常情況下到期兌付由付款人承兌，整個(gè)流程結(jié)束。但作為付款單位，由于無力支付而退回商業(yè)承兌匯票時(shí)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。

辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)提供的相關(guān)文件

1、企業(yè)法律性文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)、地稅務(wù)登記證、開戶許可證、貸款卡、法人身份證/護(hù)照。

2、企業(yè)貿(mào)易性文件：公司簡(jiǎn)介、公司情況說明、商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表、商業(yè)承兌匯票（樣票彩印件）。

3、企業(yè)確認(rèn)性文件：《保兌函》（企業(yè)法人簽字蓋章）、《商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議書》（企業(yè)法人簽字蓋章）、《邀請(qǐng)函》。

注：上述文件用彩色掃描發(fā)至：

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的基本條件

1、保兌銀行：九大銀行支行、具有法人資格的地方商業(yè)、農(nóng)材信用聯(lián)社。

2、貸款期限：三年期（每半年換一次票）。

3、貼現(xiàn)利息：（1）按國(guó)家規(guī)定的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利率執(zhí)行。

（2）頭半一次性貼息16%=2（含第一個(gè)半年貼息），續(xù)票時(shí)每半年4.5%---6.5%之間。

4、承兌金額：每次5000萬元至1億元人民幣。

5、票據(jù)要求：中國(guó)人民銀行票據(jù)中心統(tǒng)一票據(jù)。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)操作程序

1、企業(yè)將上述應(yīng)提供的相關(guān)文件彩色掃描以郵件方式發(fā)送至

2、貼現(xiàn)方對(duì)上述文件進(jìn)行初審，評(píng)議、若貼現(xiàn)方通過初審，立即發(fā)出《邀請(qǐng)函》，企業(yè)邀請(qǐng)貼現(xiàn)方代表赴企業(yè)所在地保兌銀行核行，核行內(nèi)容如下：

（1）與保兌銀行負(fù)責(zé)人（行長(zhǎng)、聯(lián)社主任等法人代表）面議本項(xiàng)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

（2）確認(rèn)保兌銀行能否開出《保兌函》。

（3）了解企業(yè)的資信情況和還款能力。

3、了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目的基本情況。

4、核行完畢并確認(rèn)無誤后，雙方正式簽訂{商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議書},屆時(shí),企業(yè)方立即開出商業(yè)承兌匯票，保兌銀行開出《保兌函》，與此同時(shí)，貼現(xiàn)方立即電子匯款于企業(yè)帳戶，雙方同臺(tái)交割。

5、貼現(xiàn)方赴企業(yè)所在地保兌銀行或農(nóng)村信用聯(lián)社核行時(shí)，企業(yè)無法兌現(xiàn)確認(rèn)文件的約定，并無法開出保兌函，企業(yè)應(yīng)無條件承擔(dān)貼現(xiàn)方、中介方往返旅差費(fèi)用，并罰款10萬元人民幣。

6、企業(yè)方已開出商業(yè)承兌匯票，保兌銀行也出具《保兌函》，貼現(xiàn)方三個(gè)銀行工作日內(nèi)無法將貼現(xiàn)資金匯入企業(yè)帳戶，貼現(xiàn)方、中介方的往返旅差費(fèi)用由貼現(xiàn)方承擔(dān)，并罰款10萬元人民幣給企業(yè)方。

7、企業(yè)方、貼現(xiàn)方雙方違約與中介方無關(guān)，免追索中介方責(zé)任。

8、企業(yè)方、貼現(xiàn)方同臺(tái)交割完畢后業(yè)務(wù)結(jié)束。

商業(yè)承兌匯票保貼

商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)

是指符合銀行條件的企業(yè)，以書函的形式承諾為其簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，即給予保貼額度的一種授信行為?？梢栽兕~度內(nèi)循環(huán)使用。申請(qǐng)保貼額度的企業(yè)既可以使票據(jù)的承兌人，也可以是票據(jù)的持票人或貼現(xiàn)申請(qǐng)人。保貼業(yè)務(wù)的主要功能是通過銀行承諾貼現(xiàn)加強(qiáng)票據(jù)的變現(xiàn)能力和流通性。

辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的基本條件

額度承擔(dān)人需要滿足銀行的授信條件，已有授信額度的，使用保貼額度前需要和銀行簽發(fā)有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；辦理保貼的商業(yè)承兌匯票必須有真實(shí)的貿(mào)易背景，并能提供相關(guān)材料證明

辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的程序

a企業(yè)申請(qǐng)保貼額度與銀行簽訂保貼額度補(bǔ)充協(xié)議

b企業(yè)與銀行簽訂《商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同》，約定保貼的具體條件

c企業(yè)向銀行購買空白商業(yè)承兌匯票并自行簽發(fā)

d企業(yè)向銀行提出保貼申請(qǐng)，銀行據(jù)此開出商業(yè)承兌匯票保貼函

e企業(yè)將此函及對(duì)應(yīng)的商業(yè)承兌匯票交付收款人

f持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按照有關(guān)手續(xù)給予辦理

匯票到期，銀行直接向承兌人提示付款。

第五篇：商業(yè)承兌匯票證明

證明

致深圳市XXX有限公司：

本公司收到貴公司開出的一張商業(yè)承兌匯票，票號(hào)為：00100063 20400642 票面內(nèi)容如下：

出票日期：貳零壹伍年零肆月壹拾陸日

出票人：深圳市XXX有限公司

出票人帳號(hào)：4420154XXXX52504282

收款人：XXXX有限公司

收款人帳號(hào)：XXX

收款行：深圳農(nóng)村商業(yè)銀行和平支行

匯票到期日：貳零壹伍年零壹拾月壹拾陸

出票金額：人民幣（大寫）叁拾叁萬叁仟貳佰捌拾壹元玖角陸分

因我公司財(cái)務(wù)人員工作疏忽，導(dǎo)致背書人簽章加蓋不清晰，此匯票真實(shí)有效，請(qǐng)貴公司到期給予解付入賬。由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛及法律責(zé)任均由本公司承擔(dān)，特此證明。

佛山市順德區(qū)XXXX有限公司

（銀行預(yù)留印簽）

2015年9月28日