第一篇：個人存單質押出承兌匯票是怎樣的

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個人存單質押出承兌匯票是怎樣的

為減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺少資金周轉的尷尬，緩解資金短缺的情況，越來越多的企業(yè)開始以個人存單質押出承兌匯票，那么什么是存單質押，什么是銀行承兌匯票，銀行承兌匯票有什么特點，贏了網(wǎng)小編將在此為您一一解答。

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一、什么是存單質押?

存單質押是指借款人以貸款銀行簽發(fā)的未到期的個人本外幣定期儲蓄存單(也有銀行辦理與本行簽訂有保證承諾協(xié)議的其他金融機構開具的存單的抵押貸款)作為質押。

二、什么是銀行承兌匯票?

銀行承兌匯票Bank's Acceptance Bill(BA)是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結合的信用票據(jù)。在商品交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在票面上承諾到期付款的“承兌”字樣并簽章后，就成為承兌匯票。經(jīng)購貨人承兌的匯票稱商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即為銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔最后付款責任，實際上是銀行將其信用出借給企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費。這里，銀行是第一責任人，而出票人則只負第二手責任。以銀行承兌票據(jù)作為交

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易對象的市場即為銀行承兌票據(jù)市場。

承兌人(銀行)對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人(銀行)負有無條件支付的責任。

三、銀行承兌匯票的特點：

1、信用好，承兌性強。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉化為銀行信用。對企業(yè)來說，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金。

2、流通性強，靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉讓，也可以申請貼現(xiàn)，不會占壓企業(yè)的資金。

3、節(jié)約資金成本。對于實力較強，銀行比較信得過的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請開立銀行承兌匯票，用以進行正常的購銷業(yè)務，待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。

三、怎樣辦理銀行承兌匯票?

1、申請條件：

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1)依法登記注冊，并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織;

2)在銀行開立存款賬戶;

3)資信狀況良好，近兩年在本銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

4)具有支付匯票金額的可靠資金來源;

5)以真實、合法的商品交易為基礎，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結算方式，禁止辦理無商品交易的銀行承兌匯票。

2、提供資料：

1)銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容;

2)營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務登記證、貸款卡、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復印件;

3)上年度和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表;

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4)商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件;

5)以及銀行要求提供的其他資料。

以上是企業(yè)以個人存單質押出承兌匯票的知識梳理，由于個人存單質押出承兌匯票可減輕企業(yè)的資金壓力，減少其費用支出，因而受到越來越多的企業(yè)的歡迎。然而偽造銀行承兌匯票等犯罪行為也越來越呈現(xiàn)上升勢頭，更多相關問題您可以咨詢贏了網(wǎng)。

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第二篇：商業(yè)承兌匯票結算程序是怎樣

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商業(yè)承兌匯票結算程序是怎樣

商業(yè)匯票相關知識，你了解嗎？商業(yè)匯票有兩種，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票結算程序是怎樣？簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載哪些事項等，贏了網(wǎng)小編為您一一介紹。

商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。

根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。

特點

1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不超過6個月。

2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。

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3、商業(yè)承兌匯票可以背書轉讓。

4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。

5、適用于同城或異地結算。

重要屬性

1.貼現(xiàn)金額：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。

2.期限：商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長期限不超過6個月。

3.利率：貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率基礎上加百分點的方式生成，加點幅度由中國人民銀行確定。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票，但不超過同期限的貸款利率。

產(chǎn)品特點

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滿足公司持有的商業(yè)承兌匯票快速變現(xiàn)的需求；相對于銀行承兌匯票，手續(xù)方便，可以有效降低手續(xù)費支出，融資成本低，有利于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。對銀行來說，相當于作了一筆貸款，且事先扣除了利息；如果匯票有貨物背景，則還有貨物抵押。在銀行資金緊張時，還可再貼現(xiàn)融資。

適用對象

該項業(yè)務適用于持未到期商業(yè)承兌匯票需現(xiàn)款支付的經(jīng)工商行政管理部門（或主管機關）核準登記的信譽度較高，現(xiàn)金流較為充足，還款能力較強的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組或個體工商戶。

商業(yè)承兌匯票結算程序

1.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請人須是經(jīng)國家工商行政管理機關或主管部門核準登記的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。

2.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品、勞務交易關系，能夠提供相應的商品交易合同、增值稅發(fā)票。

3.要求貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票的交易合同必須是合法且要素齊全，即貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須符合《票據(jù)法》，符合制度規(guī)定的商業(yè)承

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 兌匯票的出票、背書、承兌的條款要求，匯票上沒有不得轉讓”和質押”等字樣。

4.在貼現(xiàn)行開立存款帳戶。

5.貼現(xiàn)申請人經(jīng)濟效益及資信情況良好。

6.銀行要求滿足的其他條件。

申請資料

1.經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機構代碼證、貸款卡原件。

2.背書連續(xù)、要式完整且未到期的商業(yè)承兌匯票。

3.交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務交易合同原件，或其他能夠證實商品或勞務交易關系真實性的書面證明。

4.與出票人（或直接前手）之間的增值稅發(fā)票原件。

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5.上及近期財務報表，以保證方式提供擔保的還需提供保證人上及近期財務報表。

6.貼現(xiàn)行認為需提交的其他資料。

申辦程序

1.提交申請。提交書面申請書，即《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書》，同時提交其他相關材料。

2.背書轉讓。經(jīng)銀行審批同意后，辦理在商業(yè)匯票上背書轉讓和填制貼現(xiàn)憑證等手續(xù)。

3.使用資金?？蛻舯硶D讓后，銀行在扣除貼現(xiàn)利息后將相應的資金劃轉到客戶指定的存款賬戶，客戶即可使用貼現(xiàn)所得款項。

出票

商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

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商業(yè)承兌匯票的出票人為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。

簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項：

（一）表明商業(yè)承兌匯票”的字樣；

（二）無條件支付的委托；

（三）確定的金額；

（四）付款人名稱；

（五）收款人名稱；

（六）出票日期；

（七）出票人簽章。

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欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，商業(yè)承兌匯票無效。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

商業(yè)承兌匯票”字樣是匯票文句。在實務中，它被印刷在匯票的正面上方，無需出票人另行記載。

無條件支付委托是支付文句。在實務中，它也是印刷好的，通常以本匯票于到期日付款”、本匯票請予以承兌于到期日付款”等類似文句來表示，出票人無需另行記載。

確定的金額要求匯票上記載的出票金額必須確定，并且只能以金錢為標的，匯票的出票金額必須按《支付結算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票金額大寫必須與小寫金額一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。出票金額不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

付款人是匯票出票人在匯票上記載的委托其支付匯票金額的人，付款人并非因出票人的支付委托即成為當然的票據(jù)債務人，而是必須經(jīng)其承兌。在承兌之前的票據(jù)付款人為出票人，在承兌之后的票據(jù)付款人為承兌人。

收款人是匯票上記載的受領匯票金額的最初票據(jù)權利人。收款人名稱不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

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出票日期必須按照《支付結算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票日期不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

出票人在匯票上注明不得轉讓”的匯票喪失流通性，其后手不得再轉讓。

商業(yè)承兌匯票加蓋出票人簽章，簽章必須清楚。

出票人將簽發(fā)好的商業(yè)承兌匯票交給收款人后，出票行為即告完成。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。所謂提示即持票人向付款人現(xiàn)實地出示匯票，以行使或保全其票據(jù)權利的行為。

收費標準

貼現(xiàn)利息（貼息=票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)/360*貼現(xiàn)率）通過合同約定。

（責任

來源：（商業(yè)承兌匯票結算程序是怎樣http://s.yingle.com/jr/464486.html）

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第三篇：什么是可轉讓定存單

什么是可轉讓定存單

作者：金投網(wǎng)

什么是可轉讓定存單：

可轉讓定存單（Negotiable Certificate of Deposit）是金融機構收受存款人的存款時，所發(fā)給存款人的存款證明。

此證明具有可轉讓性質。亦即可轉讓定存單的持有人可在期中將定存單轉讓他人，以應資金需求。

第四篇：個人存單質押貸款

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個人存單質押貸款

產(chǎn)品名稱

個人存單質押貸款

產(chǎn)品說明

個人存單質押貸款是以借款人未到期的定期本、外幣儲蓄存單做質押，從銀行取得一定金額的人民幣貸款，并按期償還貸款本息的一種存貸結合業(yè)務。

·貸款期限

個人存單質押貸款期限原則上不得超過質押存單的到期日，且最長不超過一年。若為多張個人存單質押，以距離到期日最近的時間確定貸款期限。辦理自動轉存的存單視自動轉存期限長短確定。

·貸款利率

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個人存單質押貸款利率按中國人民銀行公布的同檔次貸款利率執(zhí)行，可在人民銀行規(guī)定的范圍內(nèi)浮動。借款期限不足六個月的按六個月貸款利率確定，提前還貸按原定利率和實際借款天數(shù)計算。如遇中國人民銀行調整利率計息，在貸款期限內(nèi)仍按合同利率執(zhí)行。

·貸款用途

借款人可將貸款用于購買住房、汽車、大額耐用消費品和用于家居裝修、度假旅游、教育助學等消費需求，以及用于正常經(jīng)營的資金需求。

·貸款限額

個人存單質押貸款額度起點為人民幣1000元；貸款金額原則上以不超過存單面額90%的質押率計算；對于美元貸款質押率最高不超過存單面額的90％；對于其他幣種的存單質押率最最高不得超過存單面額的85％，外幣存款按當日公布的外匯（鈔）買入價折成人民幣計算。

·貸款擔保

客戶向中國銀行申請個人存單質押貸款，必須以中國銀行開具的個人

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定期儲蓄存單作質押擔保。

·貸款發(fā)放

貸款到期后，您可用現(xiàn)金或在中國銀行的存款償還貸款本息。經(jīng)中國銀行同意，借款人可提前歸還貸款本息，提前還款按原借貸雙方簽定的質押貸款合同約定利率和實際借款天數(shù)計息。

·貸款償還

借款人可用現(xiàn)金或其在中國銀行的存款到期一次性償還貸款本息。經(jīng)貸款人同意，借款人可提前歸還貸款本息。

·貸款展期

個人存單質押貸款一般不得展期。因不可抗力或意外事故而影響如期還貸的可給予展期。每筆貸款只限展期一次，且不得超過存單到期日。

·貸款申請

申請個人存單質押貸款時應提供以下資料：

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1、個人存單質押貸款申請書；

2、出示借款人、出質人有效身份證件原件（指居民身份證、戶口簿或其它有效居留身份證件），并提供其復印件；

3、中國銀行有效個人定期儲蓄存單（折）原件；

4、借款人貸款用途的證明文件；

5、貸款人要求提供的其它證明文件或資料。

適用對象

具有未到期的定期本、外幣儲蓄存單的完全民事行為能力的自然人。

辦理流程

申請個人存單質押貸款的借款人同時必須符合下列條件

1、具有完全民事行為能力的自然人；如為16歲以上不滿18周歲，須提交以自己的勞動收入為主要生活來源的證明文件；

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2、持本人有效身份證件；

3、持有中國銀行開具的未到期的個人定期本外幣儲蓄存單，定期一本通存折；

4、申請人持非本人名下存單，還應出示存單所有人有效身份證原件和存單所有人同意質押的書面文件；

5、持外幣定期存單質押貸款的，借款人須持本人名下存單；

6、貸款人規(guī)定的其他條件。

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權

質

押

登

記

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第五篇：銀行承兌匯票保證金和擔保是怎樣辦理的

銀行承兌匯票保證金和擔保是怎樣辦理的？辦理銀行承兌匯票業(yè)務，應按照經(jīng)辦行頒發(fā)的按不同客戶信用等級收取不同成數(shù)的保證金。保證金之外（敞口部分），承辦部門為有效規(guī)避風險，應根據(jù)上級行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔保（抵押、質押或擔保）。抵（質）押物應具有穩(wěn)定的價值和較強的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對本行綜合貢獻度大，無不良信用記錄，經(jīng)有權分行或部門批準，可免受保證金之外差額部分的擔保。

對能夠提供符合本行規(guī)定的低風險擔保的客戶，可免收保證金。

免收保證金或免除擔保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設定抵（質）押和提供保證，或在辦理抵（質）押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經(jīng)經(jīng)辦行的總行批準的大型優(yōu)質客戶除外。

經(jīng)有權分行特殊批準減免保證金或免除保證金之外差額部分擔保的，必須及時逐戶逐筆報受理行的總行備案。

對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。

【問題】企業(yè)取得銀行承兌匯票有兩種方式，即背書轉讓取得和企業(yè)到銀行繳納保證金開具銀行承兌匯票取得；企業(yè)到銀行繳存保證金(有全額和差額)開具銀行承兌匯票的賬務如何處理，有如下三種觀點：

第一種觀點是記入“其他貨幣資金”科目

第二種觀點是記入“其他應收款”科目

第三種觀點是記入“銀行存款”科目（在銀行存款科目下設置銀行承兌匯票保證金戶）問題解析：

◆《企業(yè)會計準則應用指南》關于銀行存款、其他貨幣資金和其他應收款的解釋如下：

一、銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。

外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

2、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。

二、其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

2、本科目應當按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進行明細核算。

三、其他應收款

1、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

2、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

◆解析：

一、企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行的款項，其性質是存出保證金。根據(jù)《企業(yè)會計準則應用指南》的解釋，“其他應收款”核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。因此，銀行承兌匯票保證金不應當在“其他應收款”科目進行核算。

二、根據(jù)《企業(yè)會計準則應用指南》關于“銀行存款”科目核算內(nèi)容的解釋，強調“順序逐筆登記”、“定期至少每月核對”等，可以理解為“銀行存款是企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金”。

企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行的保證金是受到限制的貨幣資金，不能隨時支取。因此，企業(yè)銀行承兌匯票保證金，不應當在“銀行存款”科目進行核算。

三、《企業(yè)會計準則應用指南》解釋中雖然沒有把銀行承兌匯票保證金單獨明示為其核算內(nèi)容，但把信用證保證金列為其核算內(nèi)容。從本質上講，銀行承兌匯票保證金和信任證保證金是一樣的。同時，從《企業(yè)會計準則應用指南》解釋的實質含義理解，銀行承兌匯票保證金存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。

◆賬務處理示例

1、交存保證金時：

借：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

貸：銀行存款----銀行----賬戶

2、開出承兌匯票：

借：應付賬款

貸：應付票據(jù)

3、票據(jù)到期付款（全部從結算戶扣款，保證金轉出）：

借：銀行存款----銀行----賬戶

貸：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

4、票據(jù)到期付款（從保證金戶扣款）：

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

法二

在支付保證金時借：銀行存款/某銀行承兌保證金200萬

貸:現(xiàn)金200萬

在取得承兌匯票并支付客戶時借:其他應付款/A公司 200萬

貸:應付票據(jù)/某銀行200萬

承擔匯票到期，支付給銀行時借:應付票據(jù) 200萬

貸:銀行存款200萬

過橋貸款（bridge loan）又稱搭橋貸款,是指金融機構A拿到貸款項目之后，本身由于暫時缺乏資金沒有能力敘作，于是找金融機構B商量，讓它幫忙發(fā)放資金，等A金融機構資金到位后，B則退出。這筆貸款對于B來說，就是所謂的過橋貸款。在我們國家，扮演金融機構A角色的主要是國開行/進出口行/農(nóng)發(fā)行等政策性銀行，扮演金融機構B角色的主要是商業(yè)銀行。

從一般意義上講，過橋貸款是一種短期貸款（short－term loan），其是一種過渡性的貸款。過橋貸款是使購買時機直接資本化的一種有效工具，回收速度快是過橋貸款的最大優(yōu)點。過橋貸款的期限較短，最長不超過一年，利率相對較高，以一些抵押品諸如房地產(chǎn)或存貨來作抵押。因此，過橋貸款也稱為“過橋融資”（bridge financing）、“過渡期融資”（interim financing）、“缺口融資”（gap financing）或“回轉貸款”（swing loan）。過橋貸款在國外通常是指中介機構在安排較為復雜的中長期貸款前，為滿足其服務公司正常運營的資金需要而提供的短期融資。對我國證券公司來說，過橋貸款是專指由承銷商推薦并提供擔保，由銀行向預上市公司或上市公司提供的流動資金貸款，也就是說，預上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、增發(fā)的方案已得到國家有關證券監(jiān)管部門批準，因募集資金尚不到位，為解決臨時性的正常資金需要向銀行申請并由具有法人資格的承銷商提供擔保的流動資金貸款。此外，過橋貸款還可以用于滿足并購方實施并購前的短期融資需求。