天健北京實習(xí)總結(jié)（范文大全）

第一篇：天健北京實習(xí)總結(jié)

天健會計師事務(wù)所實習(xí)有感

時光飛逝，眨眼間在天健北京分所實習(xí)也有一個半月了，期間經(jīng)歷了太多太多不曾預(yù)料到的情況，也曾迷茫也曾彷徨，但是回過頭來看，一切的迷茫和彷徨都是值得也是必不可少的，在我們成長的道路上，正是在不斷地迷茫不斷地彷徨中漸漸明晰了自己腳下的路。

二零一四年十二月的第二天，就被項目經(jīng)理喊到所里開始了工作。通知我的時候說是先分析一下賬套，云里霧里的也不知道怎么分析賬套，分析賬套是什么。心里十分忐忑，生怕被人恥笑了去。到了所里人力的姐姐很熱情，帶項目的姐姐很熱情，即將一起上項目的姐姐也很熱情，原來也不是那樣莊嚴(yán)肅穆的感覺。

第二天便踏上了開往唐山的列車，開始了我的第一個審計項目。這是一個時間緊任務(wù)重的項目。在帶隊經(jīng)理噼里啪啦的描述中，我懵懂的認(rèn)識到，在接下來的一個半月多的時間里，我們?nèi)齻€人要去往唐山、上海、江陰三個地方的國機(jī)旗下的十三家小公司，并完成預(yù)審和終審，最終做出十三家公司的十三個報表和幾個合并報表。當(dāng)時，我就驚呆了！我天！兩天一家預(yù)審一天一家終審，還要做底稿還要出報告！心里暗暗為自己捏一把汗，朱靜啊，你要加油，一共才三個人，你可不要拖了后腿啊……心情更加忐忑，自己默默地在心里努力的回憶著審計課上學(xué)過的東西，回憶著北注協(xié)培訓(xùn)老師講過的內(nèi)容，祈禱著千萬千萬不要拖了后腿啊……

第一家要干的是一家據(jù)說業(yè)務(wù)不是很復(fù)雜的唐山盛世汽車發(fā)張有限公司，項目經(jīng)理給我分了八個科目，打開AE的時候自己已經(jīng)被嚇傻了——固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期股權(quán)投資、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出——兩天——一堆數(shù)字——一堆表。默默的擦了一把冷汗。打開第一個固定資產(chǎn)的底稿的時候，excel里面不斷地蹦出各種表格，固定資產(chǎn)審定表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)分析性復(fù)核、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)盤點報告、固定資產(chǎn)折舊測算、固定資產(chǎn)分配表……足足蹦出來二十二張表，各科目二十二張表，八個科目，一百七十六張表，兩天時間，四十八個小時，還要睡覺吃飯，我非常崇敬的旺著眼前的兩個同事，心想著事務(wù)所果然是鍛煉人啊，都是高手吶。想到不久之后自己說不準(zhǔn)也會變成這樣的高手呢，真是又激動又擔(dān)心。我開著科目余額表、序時賬、固定資產(chǎn)明細(xì)表，篩選、高級篩選、數(shù)據(jù)透視、vlookup函數(shù)，真是慶幸自己大學(xué)選修了excel高級應(yīng)用和excel與數(shù)據(jù)分析兩門大家都唯恐避之不及的課，我使出學(xué)過的各種小伎倆，在序時賬和科目余額表上使勁兒折騰著，目標(biāo)就是為了填滿那些一層一層又一層的表格。折騰了一上午，問同事問經(jīng)理問客戶問百度，十八般武器都使上了，終于做好了固定資產(chǎn)中該填的能填該盤的能盤的該要的能要的東西。心理終于舒了一口氣。其實也沒有那么難嘛，只要自己細(xì)心琢磨，仔細(xì)詢問，努力學(xué)習(xí)，都能做好的，沒有人會嫌棄你什么也不會，沒有人會不耐煩你積極的詢問，沒有人會打擊你上進(jìn)的心。一切都在自己。只要自己不拋棄不放棄，自己想努力肯努力并正在努力，所有的事情就會慢慢朝著我們期待的方向走去。特別是處在這樣的時期，就是要你在只有五分能力的時候使出七分的力，有了七分的能力才能朝著十分的能力前進(jìn)。成長就是這樣，總是要逼迫中前進(jìn)，在夠不著的前提下去夠，不斷的變高變大變強(qiáng)。

剛開始的日子，總是做的很痛苦，有時候會完不成任務(wù)，心理會很著急，會覺得自己很沒有用，會瞧不起自己為什么別人可以做到的事情你卻做的這么困難，但是隨著做的公司一家一家的增加，自己的經(jīng)驗也在不斷的積累，到后來的，所有的工作漸漸變得得心應(yīng)手，無論分給我多少任務(wù)都能得心應(yīng)手的完成，心里漸漸釋然了最初接觸審計這份工作時的迷茫，雖然這個項目時間緊做的也不需要多細(xì)致，但一些看得見摸不著的東西悄悄的發(fā)生著變化，看著不斷熟練的自己，不在手足無措的自己，回想過去那些迷茫彷徨，發(fā)現(xiàn)成長就是這樣悄無聲息的發(fā)生了。

一個半月的審計工作，也許接觸到的還沒有那么徹底，也許還不曾領(lǐng)會到審計的真諦，也許還未做到真正深入的審計，但是得到的并不僅僅是學(xué)會了填那幾表而已。

我實習(xí)的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。

第二個感悟是實習(xí)不但是一個提高動手能力的機(jī)會，更是一個鍛煉交際能力的時機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

其實在實習(xí)之前我就給這個實習(xí)定了一個目標(biāo)：感受審計工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務(wù)，這些對于一個實習(xí)生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。項目經(jīng)理和同時對我的信任讓我更認(rèn)真細(xì)致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。

沒有白讀的書，沒有白走的路。我們所經(jīng)歷的一切，都會對我們有或多或少或深或淺的影響，只是有時它會潤物細(xì)無聲的發(fā)生我們可能感受不到，但慢慢地積累起來的變化，我們總是有一天能看到的。不要害怕去經(jīng)歷，勇敢的面對即將到來的未知的未來，才是對待青春最好的方式！

第二篇：北京天健醫(yī)院護(hù)士手冊

第一章

護(hù)理管理工作制度

第一節(jié)

護(hù)理部工作制度

（一）護(hù)理部有健全的領(lǐng)導(dǎo)體制，實行護(hù)理部與護(hù)士長二級管理體制。

（二）在主管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，護(hù)理部負(fù)責(zé)全院護(hù)理人員的聘任、調(diào)配、獎懲等有關(guān)事宜。

（三）護(hù)理部定期討論在貫徹醫(yī)院護(hù)理的質(zhì)量方針和落實質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)過程中存在的問題，提出改進(jìn)意見與措施，并有反饋記錄文件。

（四）護(hù)理部制定醫(yī)院護(hù)理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃及發(fā)展目標(biāo)，有年計劃、季度計劃、月工作重點，并認(rèn)真組織落實，年終有總結(jié)。

（五）建立健全各項護(hù)理管理制度、疾病護(hù)理常規(guī)及各級護(hù)理人員崗位責(zé)任制度。

(六）護(hù)理部每月匯總護(hù)士長臨床工作報表，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（七)全面實施以病人為中心的護(hù)理服務(wù)。

（八）護(hù)理質(zhì)量控制工作：

1、由主管臨床的護(hù)理部副主任負(fù)責(zé)。年有工作計劃，月有檢查重點，有記錄，并有改進(jìn)措施及獎懲制度。

2、護(hù)理部不定期抽查各科室護(hù)理查房情況，發(fā)現(xiàn)及改進(jìn)問題。

3、堅持夜班督導(dǎo)查崗制，不定期檢查，每周抽查不少于兩次，并有記錄。

4、建立護(hù)理不良事件報告體系，以促進(jìn)護(hù)理質(zhì)量、安全管理體系的持續(xù)改進(jìn)。

（九）組織開展多種形式的護(hù)理質(zhì)量管理活動，將護(hù)理質(zhì)量控制的信息傳達(dá)到科室、傳遞至每個護(hù)士。

（十）組織召開相關(guān)工作會議，如護(hù)理部例會、護(hù)士長例會、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)會議、全院護(hù)士大會等。

（十一）教學(xué)工作：

1、有各類人員（護(hù)生、進(jìn)修生、在職護(hù)士等）的教學(xué)計劃，有考核，有總結(jié)；各病房設(shè)臨床教學(xué)老師。

2、組織全院業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、護(hù)理查房與會診、護(hù)士技能培訓(xùn)等活動

第二節(jié)

護(hù)理質(zhì)量管理制度

（一）醫(yī)院成立由主管院長、護(hù)理部、護(hù)士長組成的護(hù)理質(zhì)量管理委員會，負(fù)責(zé)全院護(hù)理質(zhì)量管理目標(biāo)及各項護(hù)理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定并對護(hù)理質(zhì)量實施控制與管理。

（二）護(hù)理質(zhì)量實行護(hù)理部、科室二級控制和管理。

1、科室護(hù)理質(zhì)量控制組(1級)：病區(qū)護(hù)士長參加并負(fù)責(zé)。按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對護(hù)理質(zhì)量實施全面控制，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與不足，對出現(xiàn)的質(zhì)量缺陷進(jìn)行分析，制定改進(jìn)措施。檢查有登記、記錄并及時反饋，每月填寫檢查登記表及護(hù)理質(zhì)量月報表報上一級質(zhì)控組。

2、護(hù)理部護(hù)理質(zhì)量控制組（2級）：護(hù)理部主任參加并負(fù)責(zé)。每月按護(hù)理質(zhì)量控制項目有計劃、有目的、有針對性的對各科室護(hù)理工作進(jìn)行檢查評價，填寫檢查登記表及綜合報表。及時研究、分析、解決檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。每月在護(hù)士長會議上反饋檢查結(jié)果，提出整改意見，限期整改。

（三）護(hù)理部組織人員不定期到臨床科室抽查護(hù)理文書書寫質(zhì)量和日常護(hù)理質(zhì)量，填寫檢查登記表上報護(hù)理部。

（四）對護(hù)理質(zhì)量缺陷進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，實觀護(hù)理質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

（五）各級質(zhì)控組每月按時上報檢查結(jié)果，于每月30日以前報護(hù)理部，護(hù)理部

負(fù)責(zé)對全院檢查結(jié)果進(jìn)行綜合評價，填寫報表并在護(hù)士長例會上反饋檢查評價結(jié)果。

（六）護(hù)理部隨時向主管院長匯報全院護(hù)理質(zhì)量控制與管理情況，每季度召開一次護(hù)理質(zhì)量分析會，每年進(jìn)行護(hù)理質(zhì)量控制與管理總結(jié)并向全院護(hù)理人員通報。

第三節(jié)

護(hù)理工作會議制度

（一）護(hù)士長例會

全院護(hù)士長例會：每月一次，有護(hù)理部主任主持，參加人員為各科室護(hù)士長，主要傳達(dá)上級指示，總結(jié)護(hù)理工作，布置工作計劃；分析講評護(hù)理質(zhì)量、分析護(hù)理缺陷和討論疑難護(hù)理問題，介紹護(hù)理管理經(jīng)驗，交流護(hù)理管理信息。

（二）全院護(hù)士大會：每年一至二次，有護(hù)理部主任主持，全院護(hù)士參加。主要內(nèi)容包括：總結(jié)工作，提出工作計劃及目標(biāo)、表彰先進(jìn)集體和個人，舉辦演講比賽、護(hù)理知識、護(hù)理技能競賽和文藝演出等。

（三）科室護(hù)士例會：有病區(qū)護(hù)士長主持，全體護(hù)士參加。主要傳達(dá)護(hù)理部或科室的工作計劃和要求；總結(jié)護(hù)理工作，分析講評護(hù)理質(zhì)量、護(hù)理缺陷和疑難護(hù)理問題討論等。

第四節(jié)

護(hù)理差錯、事故登記報告制度

（一）各科室建立差錯、事故登記本。

（二）發(fā)生差錯、事故后，要積極采取補(bǔ)救措施，以減少或消除由于差錯、事故造成的不良后果。

（三）當(dāng)事人按規(guī)定時間向護(hù)士長及護(hù)理部上報發(fā)生差錯、事故的經(jīng)過、原因、后果，并登記。

(四）發(fā)生嚴(yán)重差錯或事故的各種有關(guān)記錄、檢驗報告及造成事故的藥品、器械等均應(yīng)妥善保管，不得擅自涂改、銷毀，以備鑒定。

（五)差錯、事故發(fā)生后，按其性質(zhì)與情節(jié)，組織本科護(hù)理人員進(jìn)行討論，以提高認(rèn)識，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作，并確定事故性質(zhì)，提出處理意見。

（六）發(fā)生差錯、事故的單位或個人，如不按規(guī)定報告，有意隱瞞，事后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或他人發(fā)現(xiàn)，按情節(jié)給予嚴(yán)肅處理。

（七）護(hù)理部應(yīng)定期組織有關(guān)人員分析差錯、事故發(fā)生的原因，并提出防范措施。

（八）為了實現(xiàn)最大限度地收集、分析、交流、共享安全信息，需要建立 “安全文化”的新理念，創(chuàng)造條件逐步建立不以懲罰為手段的護(hù)理“不良事件”自愿報告機(jī)制，促進(jìn)管理系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)。

（九）對屬于“重大醫(yī)療過失行為和醫(yī)療事故報告”規(guī)范內(nèi)的事件應(yīng)按醫(yī)院規(guī)定及時報告

第五節(jié)

護(hù)理人員技能培訓(xùn)制度

為全面提升護(hù)理隊伍專業(yè)水平及綜合能力，護(hù)理部要有計劃、定期地對護(hù)理人員進(jìn)行意識、能力、技能和經(jīng)驗的培訓(xùn)及評估，確保護(hù)士能隨著醫(yī)學(xué)的發(fā)展，不斷更新知識、提高技能，更好的勝任護(hù)理工作，確保每一位護(hù)理人員均具有必備的相關(guān)護(hù)理技能，確保護(hù)理服務(wù)的一致性及連貫性。

（一）護(hù)理部依據(jù)護(hù)理專業(yè)發(fā)展的需求及護(hù)理人員繼續(xù)教育的需要，結(jié)合護(hù)理隊伍的具體情況，制定護(hù)士培訓(xùn)計劃及分層次、分階段組織實施，并定期進(jìn)行培訓(xùn)有效性評價。

（二）培訓(xùn)及評估內(nèi)容包括：專業(yè)理論和技能、質(zhì)量意識、醫(yī)院規(guī)章制度、國家和行業(yè)法律法規(guī)、特殊崗位技能的培訓(xùn)及新技術(shù)、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)、應(yīng)急措施等。

（三）培訓(xùn)及評估方法：

3.1 護(hù)理部有計劃地組織全院護(hù)理查房，通過護(hù)理病例討論及護(hù)理計劃的制定、實施，提高護(hù)理人員的綜合護(hù)理水平。

3.2 護(hù)理人員均應(yīng)接受復(fù)蘇技術(shù)的培訓(xùn)，對從事麻醉、急診、ICU 等專業(yè)的護(hù)理人員應(yīng)具備較高水平的復(fù)蘇技術(shù)與支持技術(shù)。

（四）各科根據(jù)?？铺攸c制定專科培訓(xùn)計劃及文件，并組織專科理論、技能的培訓(xùn)。

第六節(jié)

護(hù)理投訴管理制度

（一）凡在醫(yī)療護(hù)理工作中，因服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量及自身原因或技術(shù)等因素而引起病人或家屬不滿，并以書面或口頭等方式反映到護(hù)理部或有關(guān)部門，均為護(hù)理投訴

（二）護(hù)理部接到護(hù)理投訴后，及時調(diào)查，經(jīng)核實后，告知有關(guān)科室護(hù)士長?？苾?nèi)認(rèn)真分析事發(fā)原因、總結(jié)經(jīng)驗并提出整改措施。護(hù)理部根據(jù)事件情節(jié)嚴(yán)重程度，給與當(dāng)事人相應(yīng)處理，并及時向病人家屬反饋處理情況。

（三）護(hù)理部應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)查，以了解病人或家屬住院期間對病區(qū)、醫(yī)院工作的意見并及時記錄。不斷提高護(hù)理質(zhì)量，減少護(hù)理投訴。

（四）護(hù)理部應(yīng)每季對護(hù)理投訴進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)，針對由于護(hù)理人員服務(wù)態(tài)度、護(hù)理質(zhì)量等原因所致的護(hù)理投訴，采取相應(yīng)措施。第七節(jié)

夜班查崗工作制度

（一）了解夜班護(hù)士的工作情況，重點是否能按規(guī)定巡視病房、對危重患者的觀察、病情變化的了解及準(zhǔn)確記錄出入量、護(hù)理記錄等情況。

（二）負(fù)責(zé)檢查夜班護(hù)士在患者熄燈前的準(zhǔn)備工作情況。包括患者在夜間所需用品是否準(zhǔn)備齊全，并放置在合適的位置；年老體弱患者的安全措施是否得當(dāng)?shù)取?/p>

（三）檢查護(hù)士是否有違紀(jì)情況，包括儀容儀表、文明禮貌、勞動紀(jì)律等方面。

（四）夜班查崗人員把以上檢查情況記錄在夜班工作本上，第二日早向護(hù)理部交班。

第二章

護(hù)理核心制度

第一節(jié)

交接班制度

（一）病房實行24小時輪流值班制，值班人員必須堅守崗位，嚴(yán)格履行各班職責(zé)，保證各項治療、護(hù)理工作準(zhǔn)確及時地進(jìn)行。

（二）每天晨會集體交接班，接班醫(yī)護(hù)人員全部參加，一般不超過15分鐘。由夜班護(hù)士詳細(xì)報告危重、新入院及手術(shù)病人護(hù)理相關(guān)事項。

（三）每班必須按時交接班，接班者應(yīng)提前10分鐘到科室，清點應(yīng)接物品，對規(guī)定交接班的毒、麻等限制藥品及醫(yī)療器械應(yīng)當(dāng)面交接清楚并簽字

（四）值班者必須在交班前完成本班的各項工作，寫好病室報告及各項護(hù)理記錄，處理好用過的物品。遇到特殊情況應(yīng)詳細(xì)交待，與接班者共同做好交接班工作方可離去。白班應(yīng)為夜班做好物品準(zhǔn)備，如搶救藥品及搶救用物、呼吸機(jī)、麻醉機(jī)、氧氣、吸引器、注射器、消毒敷料、常備器械、被服等，以便于夜班工作。

（五）交班中發(fā)現(xiàn)患者病情、治療及護(hù)理器械物品等不符時，應(yīng)立即查問。接班時發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)由交班者負(fù)責(zé)，接班后出現(xiàn)的問題由接班者負(fù)責(zé)。

（六）交班內(nèi)容及要求：

6.1 交清住院患者總數(shù)，出入院、轉(zhuǎn)科（院）、手術(shù)（分娩）、病危、病重、死亡人數(shù)，以及新入院、手術(shù)前、手術(shù)當(dāng)日、分娩、危重、搶救、特殊檢查及病情或

思想波動大的病人

6.2 床頭交班查看危重、搶救、昏迷、大手術(shù)患者的病情，如：生命體征、輸液、皮膚情況、各種引流管固定通暢情況、特殊治療情況及各?？谱o(hù)理執(zhí)行情況。6.3 接班者應(yīng)清點毒麻藥、急救藥品和其他醫(yī)療器械，若數(shù)量不符應(yīng)及時與交班者核對

第二節(jié)

查對制度

（一）醫(yī)囑查對制度

1.1 處理長期醫(yī)囑或臨時醫(yī)囑時要記錄處理時間，執(zhí)行者簽全名，若有疑問必須問清后方可執(zhí)行。各班醫(yī)囑均由兩名護(hù)士進(jìn)行查對。

1.2夜班護(hù)士對當(dāng)日醫(yī)囑進(jìn)行查對，并根據(jù)需要進(jìn)行重整。整理醫(yī)囑后需經(jīng)另一人核實后，方可執(zhí)行。

1.3 一般情況下不執(zhí)行口頭醫(yī)囑；搶救患者時，下達(dá)口頭醫(yī)囑后執(zhí)行者須復(fù)誦一遍，無誤后方可執(zhí)行，并暫保留用過的空安瓿。搶救結(jié)束后及時補(bǔ)全醫(yī)囑，執(zhí)行者簽全名，執(zhí)行時間為搶救當(dāng)時時間 1.4每周全面查對醫(yī)囑一次。

（二）執(zhí)行醫(yī)囑及各項處置查對制度

2.1 執(zhí)行醫(yī)囑及各項處置前必須嚴(yán)格進(jìn)行三查七對。三查：操作前查、操作中查、操作后查。

七對：對床號、姓名、藥名、劑量、濃度、時間用法和有效期。

2.2 清點藥品時和使用藥品前要檢查藥品外觀、標(biāo)簽、有效期和批號，如不符合要求不得使用。

2.3 靜脈給藥要注意有無變質(zhì)、瓶口松動、裂縫。同時使用多種藥物時，要注意配伍禁忌。

2.4 擺藥后必須經(jīng)第二人核對方可執(zhí)行。

2.5 對易致過敏的藥，給藥前需詢問患者有無過敏史；使用毒、麻、限劇藥時，要經(jīng)過反復(fù)核對，用后保留安瓿。

2.6 發(fā)藥或注射時，如患者提出疑問，應(yīng)及時查清，確認(rèn)無誤后并向患者解釋后方可執(zhí)行，必要時與醫(yī)生聯(lián)系。

2.7 觀察用藥后反應(yīng)，對因各種原因患者未能及時用藥者，應(yīng)及時報告醫(yī)生，根據(jù)醫(yī)囑做好處理，并在護(hù)理記錄中有記載。

（三）輸血查對制度

3.1 根據(jù)醫(yī)囑，輸血及血液制品的申請單，需經(jīng)二人核對患者姓名、病案號、血型（含Rh 因子）、血量，并與患者核實后方可抽血配型。3.2 取血時應(yīng)和血庫發(fā)血者共同“三查八對”，確認(rèn)無誤后方可取回三查：查血液的有效期、血液的質(zhì)量及輸血裝置是否良好

八對：姓名、床號、住院號、袋號、血型、交叉配血試驗結(jié)果、血液種類及劑量 3.3 輸血前兩人需按“三查八對”核對，無誤后方可輸入。3.4 輸血完畢，血袋放入醫(yī)療垃圾袋送往輸血科保存。3.5 輸血單應(yīng)該保留在病歷中。

（四）手術(shù)患者查對制度

4.1 術(shù)前準(zhǔn)備及接患者時，應(yīng)查對患者床號、姓名、性別、診斷、手術(shù)名稱及手術(shù)部位(左、右)。

4.2 查手術(shù)名稱、配血報告、術(shù)前用藥、藥物過敏試驗結(jié)果等。4.3 查對無菌包內(nèi)滅菌指示劑以及手術(shù)器械是否齊全。

4.4 凡體腔或深部組織手術(shù)，要在縫合前核對紗墊、紗布、縫針、器械的數(shù)目是否與術(shù)前相符。

4.5 手術(shù)取下的標(biāo)本，應(yīng)由洗手護(hù)士與手術(shù)者核對后，再填寫病理檢驗單送檢。4.6 當(dāng)家屬面取下假牙和貴重物品（戒指、項鏈、耳環(huán)等），并交由家屬保管。

（五）建立使用‘腕帶’作為識別標(biāo)示制度

5.1 對無法有效溝通的患者應(yīng)使用“腕帶”作為患者的識別標(biāo)志，例如昏迷、神志不清、無自主能力的患者，至少應(yīng)在重癥監(jiān)護(hù)病房、手術(shù)室、急診搶救室、新生兒等科室中得到實施。

5.2 “腕帶”填入的識別信息必需經(jīng)二人核對后方可使用，若損壞需更新時同樣需要二人核對。

第三節(jié)

分級護(hù)理制度

根據(jù)醫(yī)囑下達(dá)的護(hù)理級別，作出分級護(hù)理標(biāo)記。

（一）特級護(hù)理 1.1 病情依據(jù)：

a.病情危重，隨時需要進(jìn)行搶救的患者。b.各種復(fù)雜或新開展的大手術(shù)后的患者。c.嚴(yán)重外傷和大面積燒傷的患者。

d.某些嚴(yán)重的內(nèi)科疾患及精神障礙者。

e.重癥監(jiān)護(hù)病房的患者

f.其他有生命危險，需要嚴(yán)密監(jiān)測生命體征的患者 1.2 護(hù)理要求：

a.除患者突然發(fā)生病情變化外，必須進(jìn)入搶救室或監(jiān)護(hù)室，根據(jù)醫(yī)囑由監(jiān)護(hù)護(hù)士或特護(hù)人員專人護(hù)理。

b.嚴(yán)密觀察病情變化，隨時測量體溫、脈搏、呼吸、血壓，保持呼吸道及各種管道的通暢，準(zhǔn)確記錄24 小時出入量。

c.制定護(hù)理計劃或護(hù)理重點，有完整的特護(hù)記錄，詳細(xì)記錄患者的病情變化。d.正確的實施專科護(hù)理和生活護(hù)理（口腔護(hù)理、壓瘡護(hù)理、氣道護(hù)理及管路護(hù)理等）均由護(hù)理人員完成。e.實行床頭交接班

f.觀察患者情緒上的變化，做好心理護(hù)理。

（二）一級護(hù)理 2.1 病情依據(jù)：

a.各種大手術(shù)后尚需嚴(yán)格臥床休息的患者。

b.不能完全自理的患者，病情隨時可能發(fā)生變化的患者。c.病情趨向穩(wěn)定的重癥患者 2.2 護(hù)理要求：

a.隨時觀察病情變化，根據(jù)病情測量體溫、脈搏、呼吸、血壓。b.加強(qiáng)基礎(chǔ)護(hù)理，專科護(hù)理，防止發(fā)生并發(fā)癥，實施安全措施。c.定時巡視病房，隨時做好各種應(yīng)急準(zhǔn)備。e.觀察患者情緒上的變化，做好心理護(hù)理。f.每15—30分鐘巡視一次

（三）二級護(hù)理 3.1 病情依據(jù)：

a.急性癥狀消失，病情趨于穩(wěn)定，仍需臥床休息的患者；

b.慢性病限制活動或生活大部分可以自理的患者。3.2 護(hù)理要求：

a.定時巡視患者，掌握患者的病情變化，按常規(guī)給患者測量體溫、脈膊、呼吸、血壓；

b.根據(jù)患者病情，正確實施護(hù)理措施和安全措施 c.按要求做好一般護(hù)理記錄單的書寫。d.每1—2小時巡視一次。

（四）三級護(hù)理

4.1 病情依據(jù)：生活完全可以自理的、病情較輕或恢復(fù)期的患者。4.2 護(hù)理要求：

a.按常規(guī)為患者測體溫、脈膊、呼吸、血壓；

b.定期巡視患者，掌握患者的治療效果及精神狀態(tài)； c.進(jìn)行健康教育及康復(fù)指導(dǎo)。

4.3根據(jù)病情變化及評估的結(jié)果，應(yīng)及時變更護(hù)理等級。

第三篇：天健實習(xí)報告

947006840

從報到之日起至現(xiàn)在，已有一個月，現(xiàn)在對這一個月的實習(xí)經(jīng)歷做一個總結(jié)，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習(xí)生的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，我認(rèn)識到自己在學(xué)校學(xué)的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學(xué)習(xí)到全面詳細(xì)的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎(chǔ)，而審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠(yuǎn)，要了解企業(yè)所處環(huán)境，要了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，要熟悉掌握財經(jīng)法規(guī)，要有敏捷的思維，要有統(tǒng)觀全局的能力。

培訓(xùn)結(jié)束后就開始在所里實習(xí)了，實習(xí)了兩個星期，由于事務(wù)所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿。看底稿可以讓我了解各個會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據(jù)，了解每個報表項目審計目標(biāo)的偏重點。從底稿上思考資產(chǎn)負(fù)債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學(xué)習(xí)自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制一個月計提一次，而是企業(yè)會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務(wù)：將廣西出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司下的所有子公司的調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調(diào)整成怎樣的格式，然后我再和其他實習(xí)生說明。一開始調(diào)整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強(qiáng)。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機(jī)同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機(jī)那里拿每一份報表要快。再在網(wǎng)上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務(wù)要去北京出差，工作內(nèi)容是監(jiān)盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監(jiān)盤的注意事項，還有以前的存貨監(jiān)盤底稿，以及要去監(jiān)盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發(fā)那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監(jiān)盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發(fā)貨，所以26號存貨監(jiān)盤數(shù)可以作為對資產(chǎn)負(fù)債表日存貨項目的監(jiān)盤數(shù)。帶我的老師下午開始和公司人員聯(lián)系，但是沒有獲得存貨清單的紙質(zhì)稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負(fù)責(zé)人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準(zhǔn)確的提取存貨跌價準(zhǔn)備。

接下來我們?nèi)サ氖强萍忌绫P點，這次從財務(wù)人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單。科技社的存貨管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤下來的結(jié)果是賬面數(shù)和實盤數(shù)差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫單重復(fù)入賬了。這張入庫單作為審計證據(jù)老師讓對方財務(wù)人員發(fā)傳真發(fā)到事務(wù)所?？萍忌绱嬖谝慌茡p的殘書，由于數(shù)量不多、價值不高，未對它監(jiān)盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經(jīng)理簽了字。

監(jiān)盤第三站是在接力社。我們?nèi)〉昧税凑沾a洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數(shù)50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監(jiān)盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節(jié)省費(fèi)用，將不同的書打包在一起運(yùn)輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發(fā)出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經(jīng)填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發(fā)貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導(dǎo)致這部分書無法盤點。最后的盤點結(jié)果是每種書的賬面數(shù)和實盤數(shù)都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監(jiān)盤確認(rèn)數(shù)量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據(jù)。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續(xù)查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負(fù)責(zé)的人，對倉管業(yè)務(wù)也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導(dǎo)致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規(guī)范的。

最后監(jiān)盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和PS版，CTP版。這三種存貨都存在過期存貨，老師提醒我監(jiān)盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業(yè)沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經(jīng)被變賣，而賬面卻沒有注銷相應(yīng)存貨，存貨變賣只由一個人負(fù)責(zé)，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導(dǎo)致收發(fā)存貨時出現(xiàn)錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范會計核算工作。4，企業(yè)存在先領(lǐng)料后填寫出庫單的情況，容易發(fā)生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。這次出差盤點讓我再次感受到審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性，

第四篇：天健審計報告

深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司 2011

審計報告

一、審計報告

二、已審財務(wù)報表

1、合并資產(chǎn)負(fù)債表

2、合并利潤表

3、合并現(xiàn)金流量表

4、合并所有者權(quán)益變動表

5、資產(chǎn)負(fù)債表

6、利潤表

7、現(xiàn)金流量表

8、所有者權(quán)益變動表

9、財務(wù)報表附注

三、附件

1、審計機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

2、審計機(jī)構(gòu)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件頁碼 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 審計報告

中審國際審字[2012]01020071 深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司（以下簡稱深天?。┴攧?wù)報表，包括2011年12月31日合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表，2011合并及母公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是深天健管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，深天健財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的財務(wù)狀況以及2011合并及母公司的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中審國際會計師事務(wù)所

有限公司

中國注冊會計師

王煥森蔡曉東

中國北京 2012年4月6日

合并資產(chǎn)負(fù)債表

2011年12月31日

（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）

合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2011年12月31日

公司法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：財務(wù)總監(jiān)：

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：篇二：ipo項目審計報告(浙江天健所)審計報告

浙天會審[2007]第1438號

浙江大立科技股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下簡稱大立公司）財務(wù)報表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2006年12月31日、2007年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2004、2005的利潤表、2006、2007年1-3月的利潤表和合并利潤表，2004、2005的現(xiàn)金流量表、2006、2007年1-3月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，2004、2005的股東權(quán)益變動表、2006、2007年1-3月的股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是大立公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報

獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，大立公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的財務(wù)狀況以及2004、2005、2006、2007年1-3月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

浙江天健會計師事務(wù)所有限公司

報告日期：2007年4月 20日中國·杭州中國注冊會計師中國注冊會計師篇三：天健會計師事務(wù)所實習(xí)報告

會計事務(wù)所實習(xí)報告

作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，我即將結(jié)束學(xué)生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業(yè)碩士的兩年里，我學(xué)到了很多財會理論知識和會計實務(wù)技巧，作為偏向應(yīng)用型的專碩研究生，實習(xí)對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學(xué)校的教學(xué)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機(jī)會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務(wù)所進(jìn)行了專業(yè)實習(xí)。通過這次實習(xí)，我對會計師事務(wù)所機(jī)構(gòu)組成、人員職責(zé)、基本業(yè)務(wù)有所了解，熟悉事務(wù)所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作?，F(xiàn)將此次實習(xí)活動的有關(guān)情況報告于下：

一、單位簡介

二、實習(xí)內(nèi)容

一來到事務(wù)所所在的商務(wù)大廈就被投入了緊張的事務(wù)所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準(zhǔn)備工作，軟件的注冊于安裝，相應(yīng)人員的對接，以及對于底稿的基本認(rèn)識。天健會計師事務(wù)所自有一套審計軟件，事務(wù)所內(nèi)所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應(yīng)的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預(yù)測、財務(wù)數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開下平臺下創(chuàng)建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺下創(chuàng)建的審計底稿是以 excel通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應(yīng)急情況下也能夠一定程度的保護(hù)底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作： 1.湖北省新華書店年審工作

在進(jìn)行正式的審計程序之前，尤其是對規(guī)模較大的企業(yè)會有預(yù)查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢嶋H的行動而變得特別生動。我主要負(fù)責(zé)了銀行存款相關(guān)科目和財務(wù)、管理和銷售費(fèi)用的預(yù)查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本審計底稿，并且將本年季報的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本年年報底稿中同時補(bǔ)充已經(jīng)能夠取得的 12后三月的數(shù)據(jù)。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標(biāo)準(zhǔn)；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務(wù)記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務(wù)漸漸的越來越清晰的組成了現(xiàn)在對于審計和財務(wù)的認(rèn)識。2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和營業(yè)外收支四個科目的底稿，并協(xié)同其他審計人員復(fù)核了一些數(shù)字。第一次獨立完成底稿心情自然是復(fù)雜的，好在雖然資產(chǎn)類的科目難度比較大，但是預(yù)查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關(guān)的證件，勾稽相關(guān)變動值和復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊。在完成資產(chǎn)類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負(fù)責(zé)科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當(dāng)?shù)氐囊患掖笮凸饫w企業(yè)，由于本涉及上市申請的相關(guān)事宜，因此這次的盤點比例和準(zhǔn)確性也相應(yīng)的要求比較高。我首先負(fù)責(zé)的是倉庫的盤點，我所負(fù)責(zé)的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現(xiàn)場點數(shù)，數(shù)額太大的，完

整包裝的就以整包的數(shù)額為準(zhǔn)，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤點數(shù)額，抽測相符的則認(rèn)可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準(zhǔn)確。而后我負(fù)責(zé)了主要機(jī)器設(shè)備的盤點，設(shè)備同類型的有多臺，銘牌被機(jī)油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區(qū)別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經(jīng)歷，我切實走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線，看到了摸到了實際的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車間構(gòu)架和工藝流程，領(lǐng)會了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運(yùn)用了數(shù)學(xué)抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習(xí)心得

整個實習(xí)期間我出差時間占了絕大多數(shù)，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候?qū)@個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習(xí)我從審計角度了解到了各類企業(yè)的財務(wù)工作流程，對工業(yè)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)工作流程有了一定的基本認(rèn)識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應(yīng)關(guān)系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復(fù)雜性導(dǎo)致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規(guī)章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當(dāng)成冗余的步驟而心有抵觸。

當(dāng)然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹(jǐn)慎細(xì)致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結(jié)果的，必須謹(jǐn)慎處理每一個數(shù)字，并能從數(shù)字中提取出它的現(xiàn)實意義，才能能敏銳地認(rèn)識到錯誤與風(fēng)險。也更加深切地體會到財務(wù)人員，無論是會計還是審計，責(zé)任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責(zé)任感，而其責(zé)任感就體現(xiàn)在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責(zé)任感，而讓整個經(jīng)濟(jì)社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：關(guān)于財政性專項資金審計報告

審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對地方項目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

中央對地方項目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。

審計部建議: 財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運(yùn)用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計部二o一二年十一月一日篇五：天健實習(xí)報告 947006840 從報到之日起至現(xiàn)在，已有一個月，現(xiàn)在對這一個月的實習(xí)經(jīng)歷做一個總結(jié)，以找出自己的不足。

培訓(xùn)結(jié)束后就開始在所里實習(xí)了，實習(xí)了兩個星期，由于事務(wù)所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿?？吹赘蹇梢宰屛伊私飧鱾€會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據(jù)，了解每個報表項目審計目標(biāo)的偏重點。從底稿上思考資產(chǎn)負(fù)債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學(xué)習(xí)自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制一個月計提一次，而是企業(yè)會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

接下來我們?nèi)サ氖强萍忌绫P點，這次從財務(wù)人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單?？萍忌绲拇尕浌芾硎遣捎猛泄苄问?，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤下來的結(jié)果是賬面數(shù)和實盤數(shù)差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫單重復(fù)入賬了。這張入庫單作為審計證據(jù)老師讓對方財務(wù)人員發(fā)傳真發(fā)到事務(wù)所?？萍忌绱嬖谝慌茡p的殘書，由于數(shù)量不多、價值不高，未對它監(jiān)盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經(jīng)理簽了字。

最后監(jiān)盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和ps版，ctp版。這三種存貨都存在過期存貨，老師提醒我監(jiān)盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業(yè)沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經(jīng)被變賣，而賬面卻沒有注銷相應(yīng)存貨，存貨變賣只由一個人負(fù)責(zé)，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導(dǎo)致收發(fā)存貨時出現(xiàn)錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范會計核算工作。4，企業(yè)存在先領(lǐng)料后填寫出庫單的情況，容易發(fā)生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。