第一篇：重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷

重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

2.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

3.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當

A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會計人員的資質(zhì)認定

4.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

5.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。

6.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

7.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而 不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

8.內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始

B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告

C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策

D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容 9.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

10.資產(chǎn)和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

11.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

12.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

13.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風險分析完全相同的方式方法。

14.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。15.顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

17.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學習并通過考試。

B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

18.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng) A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果； D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。19.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

20.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

21.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

22.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 23.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

24.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。25.顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

26.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

27.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該

A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。28.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。29.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性 30.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是

A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

31.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

32.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)33.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。34.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理 35.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。

36.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)

A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

37.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

38.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

39.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析

41.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項 42.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

43.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

44.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

45.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。

46.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

47.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

48.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查

C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

49.在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

50.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理

第二篇：重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷

重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

2.某計算機應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)該

A：核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。

C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

3.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計成本； B：遵守《標準》；

C：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)； D：消除得出不正確結(jié)論的風險。

4.如果一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復(fù)核；

B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

5.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。6.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量

7.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員

8.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進行存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。9.對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。

10.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

11.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。12.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是 A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。

13.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。14.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

15.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 16.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

17.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。18.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

19.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。20.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？

A：編制初步的時間預(yù)算。

B：確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C：總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計委員會批準。21.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

22.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

23.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù) 屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。24.機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

25.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 26.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。

27.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

28.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

29.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

30.在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

31.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作；

C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。

32.對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：《國際會計準則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進行審計； B：如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求； C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；

D：外部審計師的典型職責是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。

33.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內(nèi)部責任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。

34.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。

35.當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的

36.下面哪一個預(yù)算方法對于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算

37.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 38.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

39.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

40.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

41.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

42.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要 B：中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通 C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞 D：縮短撰寫最終報告的時間

43.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是

A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。

C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

44.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

45.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性

46.以下哪項增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進口

D：消費支出

47.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；

B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。48.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預(yù)先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

49.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

50.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數(shù)。D：d.收貨后貨物不會遺失。

第三篇：重慶省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

重慶省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。

2.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

3.一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風險大 B：變現(xiàn)力風險大 C：收益率高 D：流動性高

4.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性

5.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

6.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。7.在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是

A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；

B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；

D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。

8.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認業(yè)務(wù)范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

9.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。10.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機構(gòu)狀況和客觀性

11.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師

A：具有組織獨立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨立性，又具有客觀性 C：沒有組織獨立性，但具有客觀性

D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。

12.某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是

A：a.該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當性進行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟問題的充分性。13.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點群(focusgroups)。

14.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一將進行審計的詳細日 程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當局批準計劃。

15.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。

16.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

17.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準備金要求

18.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析 19.下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

20.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

21.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

22.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證 C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

23.在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學員的學習愿望

24.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；

B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動； C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。25.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。

26.增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

27.以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

D：當總成本增加時，邊際成本增加。28.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

29.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。30.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

31.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

32.《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則；

B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。

33.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標準； D：效果。

34.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目

C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會

35.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？ A：公司指定一項特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品； B：公司制定道德準則，禁止這種行為；

C：對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/ 36.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。B：與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。

D：與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

37.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

38.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

39.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？

A：消除職責分工的需要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

40.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。41.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。

42.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計報告，這要求首先復(fù)核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應(yīng)當 A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計工作底稿副本；

B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計部門提供； C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本

43.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

44.下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

45.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？

A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結(jié)果，因為那是管理當局的責任。

C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。

46.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。

47.某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

48.管理當局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

49.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

50.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

第四篇：重慶省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試題

重慶省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.為了證實管理當局有關(guān)某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應(yīng)該實施下列哪一項控制措施來進行比較

A：每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。

B：每個分部與其他三個分部的利息收益。

C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。

D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。

2.某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。

B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。

C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

3.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復(fù)印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？

A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件。

B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施。

C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。

D：一些政府機構(gòu)要求這樣分發(fā)。

4.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。

C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。

5.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機構(gòu)在哪方面的風險更大？

A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負面后果的出現(xiàn)。

B：員工認為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下

C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應(yīng)對時間。

D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。

6.某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將

A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；

D：A和B

7.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始

A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。

B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應(yīng)商。

D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標準化。

8.舞弊報告應(yīng)在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

9.以下哪一項關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？

A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。

B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。

C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。

D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。

10.在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是

A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

11.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

12.財務(wù)報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關(guān)注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？

A：財務(wù)副總裁；

B：公司政策授權(quán)；

C：審計委員會；

D：數(shù)據(jù)保負責人。

13.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？

A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準；

B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；

C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

14.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

15.標準化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形

A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；

B：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；

C：隨后將對同一地點進行存貨審計；

D：多個地點進行相似經(jīng)營。

16.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響；

D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。

17.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是

A：采購申請

B：采購訂單

C：供應(yīng)商發(fā)票

D：供應(yīng)商對賬單

18.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是

A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C：實物檢查

D：外部提供的資料

19.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

20.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；

B：標記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。

21.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ

22.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預(yù)期發(fā)生概率

D：總體標準偏差

23.在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

Ⅳ、核實服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。

A：Ⅰ和Ⅱ。

B：Ⅰ和Ⅳ。

C：Ⅱ和Ⅲ。

D：Ⅱ和Ⅳ。

24.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：機會成本

B：會計成本

C：顯性成本

D：隱形成本

25.標準化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形

A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；

B：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；

C：隨后將對同一地點進行存貨審計；

D：多個地點進行相似經(jīng)營。

26.以下____項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應(yīng)該進行審計

A：預(yù)付款資金的合并；

B：采購職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。

27.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是

A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核

C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務(wù)紀錄進行復(fù)核

D：與醫(yī)院最高層面談

28.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用

A：等于現(xiàn)金利息支付。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。

C：將逐期增加。

D：保持不變。

29.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單；

D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。

30.數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？

A：數(shù)據(jù)定義語言

B：數(shù)據(jù)控制語言

C：數(shù)據(jù)操縱語言

D：數(shù)據(jù)查詢語言

31.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。32.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？

A：編制初步的時間預(yù)算。

B：確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C：總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。

D：獲得審計委員會批準。

33.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？

A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。

B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

34.以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；

B：負責現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現(xiàn)金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。

35.部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權(quán)；

C：使用者可能不知程序已更動； D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。

36.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應(yīng)

A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作

B：將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門

C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 37.服務(wù)的特征不包括以下的哪一項? A：無形性

B：同質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

38.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性；

B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

D：所需資源。

39.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。

A：只有Ⅲ是對的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

40.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。

A：僅有Ⅱ；

B：僅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

41.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明

A：工具軟件；

B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)；

D：PBX系統(tǒng)；

42.測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。43.對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況

D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。

44.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負責調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應(yīng)該

A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構(gòu)報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；

C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當主管部門報告，而且審計師無權(quán)進一步開展調(diào)查工作。

45.某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

46.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識

C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能

D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù) 47.成本節(jié)約的定位屬于

A：a.項目結(jié)果審計；

B：b.財務(wù)審計；

C：c.合規(guī)性審計；

D：d.經(jīng)營審計。

48.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征

A：可考評并能實現(xiàn)；

B：有預(yù)算并經(jīng)批準；

C：已計劃并能實現(xiàn)；

D：被要求并經(jīng)批準。49.旁證是 A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

50.為了增強應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

第五篇：重慶省2017年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試題

重慶省2017年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績

效考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認業(yè)務(wù)范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。2.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

3.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風險分析工作。4.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

5.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務(wù)報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當應(yīng)計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；

C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；

D：會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。

6.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

7.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。

8.內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；

B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

9.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。10.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。11.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。12.成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項目結(jié)果審計； B：b.財務(wù)審計； C：c.合規(guī)性審計； D：d.經(jīng)營審計。

13.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序；

B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不兼容的職責進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。

14.在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學員的學習愿望 15.許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；

C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。16.以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。

17.高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言

18.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。

19.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

20.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

21.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在 其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

22.管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

23.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學習并通過考試。

B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

24.根據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應(yīng)該有兩個基本要求，即 A：可衡量的和可實現(xiàn)的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準。C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準。

25.許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；

C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。

26.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

27.在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。28.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；

B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。

29.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 30.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應(yīng)當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

31.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 32.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

33.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

34.審計部門的審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

35.以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。

36.審計師關(guān)心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

37.內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內(nèi)部審計活動； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。

38.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。

39.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 40.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。B：編制財務(wù)報表。

C：對審批信貸實施授權(quán)制度。D：對開單報表進行處理。

41.“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項不必要

A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。

C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。

42.以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采w面？ A：長期日程安排表。B：審計方案。

C：審計部門的預(yù)算。D：內(nèi)部審計章程。

43.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術(shù)培訓

44.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

45.當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。46.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。

47.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

48.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護； C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。49.對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進行；

B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。50.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。