第一篇：大連2018年前3個(gè)月財(cái)政收支執(zhí)行情況

大連市2018年前3個(gè)月財(cái)政收支執(zhí)行情況 一、一般公共預(yù)算收支

一季度，全市一般公共預(yù)算收入完成183.4億元，增長(zhǎng)5.7%，其中，稅收收入141.7億元，增長(zhǎng)1.6%；非稅收入41.7億元，增長(zhǎng)22.3%，占財(cái)政收入比重為22.7%。分預(yù)算級(jí)次看，市本級(jí)完成77.1億元，增長(zhǎng)17.0%；縣區(qū)級(jí)完成106.3億元，下降1.3%。

全市一般公共預(yù)算支出完成235.9億元，增長(zhǎng)14.1%。其中，市本級(jí)完成104.5億元，增長(zhǎng)7.2%；縣區(qū)級(jí)完成131.4億元，增長(zhǎng)20.2%。

二、政府性基金收支

全市政府性基金收入完成30.1億元，增長(zhǎng)8.5%。分級(jí)次看，市本級(jí)完成10.7億元，下降22.8%；縣區(qū)級(jí)完成19.4億元，增長(zhǎng)39.7%。分項(xiàng)目看，土地出讓金收入22.8億元，下降3.2%，其中，市本級(jí)6.6億元，下降38.9%。

全市政府性基金支出完成44.6億元，增長(zhǎng)67.5%。分級(jí)次看，市本級(jí)完成32.7億元，增長(zhǎng)233.7%；縣區(qū)級(jí)完成11.9億元，下降29.3%。分項(xiàng)目看，土地出讓金收入安排的支出42.3億元，增長(zhǎng)73.0%，其中，市本級(jí)31.3億元，增長(zhǎng)236.8%。

2018年4月10日

第二篇：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告

一、2010市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況

（一）市財(cái)政局組織市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

預(yù)算收入執(zhí)行情況

2010年

度全市財(cái)政收入 380156萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的101.37 %，比上年增收 80153萬(wàn)元，增長(zhǎng) 26.72%，其中：地方財(cái)政一般預(yù)算收入 145800萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的100.55 %，比上年增收 33678萬(wàn)元，增長(zhǎng)30.04 %。

市本級(jí)調(diào)整后的財(cái)政預(yù)算收入任務(wù)為 182115萬(wàn)元，實(shí)際完成190276萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的104.48 %，比上年增收42395 萬(wàn)元，增長(zhǎng)28.67 %。

預(yù)算支出執(zhí)行情況

2010全市實(shí)際支出335470 萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的98.67 %。加上上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)支出58823 萬(wàn)元，全市財(cái)政總支出394293 萬(wàn)元。

2010年市本級(jí)實(shí)際支出 260470萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的 98.29%。加上上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)支出48023 萬(wàn)元，市本級(jí)財(cái)政總支出 308493萬(wàn)元。

預(yù)算收支平衡情況

2010全市財(cái)政當(dāng)年可用財(cái)力416412 萬(wàn)元，其中一般預(yù)算251525萬(wàn)元，基金預(yù)算 164887萬(wàn)元。收支相抵后年終滾存 22119萬(wàn)元，其中一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出16809 萬(wàn)元，年末結(jié)余10 萬(wàn)元，基金結(jié)余5300 萬(wàn)元。

2010市本級(jí)當(dāng)年可用財(cái)力330612 萬(wàn)元，其中一般預(yù)算 165725萬(wàn)元，基金預(yù)算 164887萬(wàn)元。收支相抵后年終滾存 22119萬(wàn)元，其中一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出16809 萬(wàn)元，年末結(jié)余 10萬(wàn)元，基金結(jié)余 5300萬(wàn)元。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況

2010上級(jí)對(duì)我市的補(bǔ)助收入80570萬(wàn)元，其中：一般預(yù)算收入返還14683萬(wàn)元，一般預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助57984萬(wàn)元，政府性基金上級(jí)補(bǔ)助收入7903萬(wàn)元，扣除市財(cái)政上解省財(cái)政26462萬(wàn)元，上級(jí)財(cái)政實(shí)際補(bǔ)助我市54108萬(wàn)元。

市財(cái)政對(duì)各鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助支出14007 萬(wàn)元（不含上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)），其中：原轉(zhuǎn)移支付 2086萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)稅免征省市補(bǔ)助 2035萬(wàn)元，教師地方津貼702 萬(wàn)元，財(cái)力缺口補(bǔ)助3190萬(wàn)元，村干部報(bào)酬轉(zhuǎn)移支付145 萬(wàn)元，其他5849 萬(wàn)元（含開(kāi)發(fā)區(qū)、臨港工業(yè)集中區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)政策4909萬(wàn)元）。

其他有關(guān)財(cái)政收支情況

1.政府性基（資）金收支情況。

2010年市級(jí)13項(xiàng)政府性基（資）金（含利息）年初余額20884萬(wàn)元，當(dāng)年收入135145萬(wàn)元，支出134124萬(wàn)元，年末余額21905萬(wàn)元。

2.社會(huì)保障基金收支情況。

2010年9項(xiàng)社會(huì)保障基金年初余額63067萬(wàn)元，當(dāng)年收入75508萬(wàn)元，其中：政府補(bǔ)助收入11348萬(wàn)元，支出57842萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余17666萬(wàn)元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字1577萬(wàn)元，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字216萬(wàn)元。年末余額80733萬(wàn)元。

3.預(yù)算外收支情況。

財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算的47個(gè)部門(mén)及其下屬單位的非稅收入（含暫存款）年初余額28896萬(wàn)元，當(dāng)年收入222747萬(wàn)元，支出210386萬(wàn)元，期末結(jié)余41257萬(wàn)元。

4.政

府集中采購(gòu)收支情況。

2010年，全市政府集中采購(gòu)預(yù)算24455萬(wàn)元，中標(biāo)價(jià)21323萬(wàn)元，節(jié)約資金3132萬(wàn)元，資金節(jié)約率12.81%。

2010年我市財(cái)政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人

大的有效監(jiān)督下，全面完成了市十四屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議確定的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，財(cái)稅部門(mén)面對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控以及結(jié)構(gòu)性減稅的雙重壓力，深挖財(cái)源，強(qiáng)化征管，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政總收入和地方財(cái)政一般預(yù)算收入均保持了兩位數(shù)的增長(zhǎng)幅度。財(cái)政總收入達(dá)到 38.02億元，是五年前的3.8倍，地方財(cái)政一般預(yù)算收入14.58億元，是五年前的3.5 倍。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步改善，2010年對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、教育等民生方面的投入，比上年增幅分別達(dá)到34.25%、31.17%、25.87%；2010年新增住房保障支出2334萬(wàn)元，有力地促進(jìn)了社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展；對(duì)農(nóng)林水、交通運(yùn)輸?shù)然A(chǔ)投入增幅分別達(dá)到22.22%、71.78%，積極發(fā)揮融資平臺(tái)的籌資效應(yīng)，適度負(fù)債加大“五大板塊”投入力度，明顯提高了公共服務(wù)能力，民眾生活環(huán)境明顯改善，城市形象和競(jìng)爭(zhēng)力得到了進(jìn)一步提升，有力地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)政資金管理水平明顯提高，財(cái)政資金使用基本真實(shí)、合法、有效。但是，對(duì)照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及建立公共財(cái)政框架的要求，還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的地方。

審計(jì)查出的主要問(wèn)題

1.預(yù)算審計(jì)情況。

（1）應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入未納入預(yù)算管理。

（2）污水費(fèi)2987.83萬(wàn)元滯留市自來(lái)水公司。

（3）減征、免征工程建設(shè)項(xiàng)目四項(xiàng)基金3270萬(wàn)元，其中：基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1266萬(wàn)元、人防易地建設(shè)費(fèi)503萬(wàn)元、墻改基金181萬(wàn)元、綠化配套費(fèi)181萬(wàn)元。

審計(jì)建議市政府對(duì)全市范圍內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目，落實(shí)報(bào)建程序中前置性審批的規(guī)定，在領(lǐng)取建設(shè)工程規(guī)劃許可證前，由市規(guī)劃部門(mén)扎口管理，凡未按規(guī)定繳納政府性基金的，市規(guī)劃部門(mén)不得發(fā)放建設(shè)工程規(guī)劃許可證，確保應(yīng)征率，防止財(cái)政資金的流失。

（4）財(cái)政坐支應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入防洪保安基金。

2.科技專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2008年至2010年，全市共投入科技專(zhuān)項(xiàng)資金12089.44萬(wàn)元，其中：上級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)5960.3萬(wàn)元，本級(jí)財(cái)政安排6129.14萬(wàn)元?？萍紝?zhuān)項(xiàng)資金在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)加大投入方面效果明顯。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問(wèn)題：

（1）科技資金使用分散，未能發(fā)揮應(yīng)有的效益。

（2）個(gè)別科技項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)，效益不明顯。

3.水利專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2010年我市安排水利專(zhuān)項(xiàng)資金8968萬(wàn)元，其中：上級(jí)水利專(zhuān)項(xiàng)資金5614萬(wàn)元。市本級(jí)配套2003萬(wàn)元，防洪保安資金專(zhuān)項(xiàng)支出1351萬(wàn)元。水利工程的建設(shè)改善了農(nóng)村生態(tài)環(huán)境、提高了農(nóng)業(yè)防洪、抗災(zāi)能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮了積極的作用。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：

（1）少數(shù)鎮(zhèn)采取虛假合同或工程套取水利專(zhuān)項(xiàng)資金。

（2）水利項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)不到位。

4.環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2010年全市共投入環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金6356.5萬(wàn)元，其中：上級(jí)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金3356.50萬(wàn)元，市本級(jí)財(cái)政配套資金3000萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金被滯留、擠占、挪用等問(wèn)題依然存在。

（1）七個(gè)鎮(zhèn)污水處理廠、原黃梅鎮(zhèn)污水泵站設(shè)施閑置。

（2）排污費(fèi)未實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

（3）排污費(fèi)征收管理不規(guī)范。

5.重殘人員生活專(zhuān)項(xiàng)救助資金審計(jì)情況。

2010年末全市領(lǐng)取重殘金的人員3112人，其中城市居民158人，農(nóng)村居民2954人。全年共發(fā)放重殘金10692人次，合計(jì)780.04萬(wàn)元。

通過(guò)分析比對(duì)，審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了全市120名領(lǐng)取重殘救助金的無(wú)固定收入重殘人員，發(fā)現(xiàn)有51名重殘人員已死亡，由于鎮(zhèn)村基層組織申報(bào)不及時(shí)，使2010年至2011年6月底，多發(fā)放財(cái)政重殘金計(jì)8.73萬(wàn)元，其中26名已死亡重殘人員至審計(jì)時(shí)尚未取消領(lǐng)取重殘救助金資格。

6.行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)辦理的社會(huì)團(tuán)體法人票據(jù)、資金審計(jì)情況。

2010年末，全市在市民政局備案登記成立的社團(tuán)共有133家，其中：行政事業(yè)單位等主辦的“官辦”社團(tuán)93家，“民間”社團(tuán)40家。在“官辦”社團(tuán)中，2010年有35家尚正常運(yùn)作，58家不運(yùn)作。在市財(cái)政局領(lǐng)取《社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》的社團(tuán)有25家。

審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位利用行政或業(yè)務(wù)管理權(quán)通過(guò)社團(tuán)名義收取會(huì)費(fèi)，用于本單位行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，在機(jī)構(gòu)、職能、人員、財(cái)務(wù)方面沒(méi)有按規(guī)定與社團(tuán)實(shí)行“四分開(kāi)”。

7.2008年以來(lái)全市拆遷和安置房建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2008年以來(lái)，我市天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽(yáng)鎮(zhèn)、茅山管委會(huì)、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、城投公司(含拆遷辦)等11家單位實(shí)施了政府拆遷安置工程。全市共實(shí)施47個(gè)拆遷項(xiàng)目（已完成43個(gè)，正在實(shí)施4個(gè)），拆遷房屋12774戶(hù)，拆除面積245萬(wàn)平方米，協(xié)議補(bǔ)償安置房面積187萬(wàn)平方米。共建設(shè)安置小區(qū)28個(gè)，建造安置樓1024棟，其中：住宅房34263套、附房34720間、車(chē)庫(kù)8222間、門(mén)市房及物業(yè)用房111656平方米；已安置住宅房21018套、附房19370間、車(chē)庫(kù)3595間、門(mén)市房16864平方米；已對(duì)外銷(xiāo)售住宅房184套、附房130間、車(chē)庫(kù)1320間；目前全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220間、車(chē)庫(kù)3307間、門(mén)市房及物業(yè)用房94792平方米。

2008年至2011年1月，市政府已實(shí)際支付拆遷安置工程資金41.04億元。其中：碧桂園項(xiàng)目資金支付天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用13.86億元；市政府建設(shè)補(bǔ)助資金支付郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽(yáng)鎮(zhèn)、茅山管委會(huì)、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)6家單位拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用23.09億元。市政府資金支付城投公司拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用4.09億元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)拆遷安置工程中存在以下問(wèn)題：

（1）拆遷安置專(zhuān)項(xiàng)資金管理不規(guī)范。

（2）安置房建設(shè)供求配比不合理，住宅房平均空房率較高。目前全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率達(dá)38%。大量空置住宅房，一方面造成現(xiàn)值40億元左右的財(cái)政資產(chǎn)閑置，一方面政府背負(fù)巨額的政府性債務(wù)。

（3）剩余安置房處置管理不到位，容易造成國(guó)有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。由于市政府對(duì)剩余安置房的產(chǎn)權(quán)歸屬處置、評(píng)估定價(jià)、收益分配及管理維護(hù)方面沒(méi)有作出明確規(guī)定，使各鎮(zhèn)、各單位對(duì)剩余安置房的處置方法不徑相同，造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)。

（4）部分拆遷項(xiàng)目程序不合法。一是未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；二是聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)未出具正式的評(píng)估報(bào)告，造成事后監(jiān)督依據(jù)缺失。

（5）拆遷、安置工程管理不嚴(yán)格。一是對(duì)拆遷資料管理不嚴(yán)。二是拆遷殘值管理存在漏洞。三是拆遷收購(gòu)資產(chǎn)管理不嚴(yán)。

（6）安置房建設(shè)質(zhì)量不夠高。

針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)建議市政府在組織專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查研究基礎(chǔ)上，盡快制定和完善相關(guān)制度，規(guī)范拆遷、安置操作程序，加強(qiáng)拆遷資金和安置房建設(shè)管理，明確各責(zé)任單位的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保拆遷、安置資金專(zhuān)款專(zhuān)用，國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（二）市地稅局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

2010年市地稅局共組織入庫(kù)地方各項(xiàng)工商稅收90852萬(wàn)元，同比增收21384萬(wàn)元，增長(zhǎng)30.8%。其中：一般預(yù)算收入完成77175萬(wàn)元，完成市政府計(jì)劃77100萬(wàn)元的100.1%，比上年增收18175萬(wàn)元，增長(zhǎng)30.8%；教育費(fèi)附加入庫(kù)2525萬(wàn)元，完成市政府計(jì)劃2600萬(wàn)元的97.12%，同比增收424萬(wàn)元，增長(zhǎng)20.2%。此外，社會(huì)保險(xiǎn)基金入庫(kù)28754萬(wàn)元，同比增收3745萬(wàn)元，增長(zhǎng)15%，征繳率達(dá)100%。

2010年市地稅局在稅源緊，任務(wù)重的情況下，以組織收入為中心，以稅源管理為重點(diǎn)，克服稅源緊張、調(diào)控政策多等不利因素，一是強(qiáng)化收入分析和稅源監(jiān)控，突出對(duì)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)稅源管理。2010年全年建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收入庫(kù)56811萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)36.7%，占地方稅收總量的62.5%。二是強(qiáng)化稅基管理，突出對(duì)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅三大稅種的征收和對(duì)土地增值稅的征收與清算；2010年三大稅種入庫(kù)64872萬(wàn)元，同比增收13252萬(wàn)元，占總收入比重71.4%，增幅25.7%，拉動(dòng)收入增長(zhǎng)62個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅入庫(kù)9425萬(wàn)元，同比增加5152萬(wàn)元，增長(zhǎng)120.6%。三是強(qiáng)化社會(huì)綜合治稅，突出對(duì)零散稅源的征管，堅(jiān)持抓大不放??；取得各類(lèi)信息27492條，通過(guò)對(duì)涉稅信息的加工、利用共增加稅收入庫(kù)5552萬(wàn)元，占總收入5.8%。市地稅局通過(guò)有效措施全面加強(qiáng)稅源管理，大力挖潛增收，從而較好地完成了市政府下達(dá)的各項(xiàng)征收任務(wù)。在稅收征管工作中，基本能夠按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范稅收征管行為。在審計(jì)中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問(wèn)題，與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定不盡一致，需要糾正和加以完善。

1.委托代征稅款2240萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。

2.未按規(guī)定緩征稅款1737萬(wàn)元。

3.個(gè)別企業(yè)開(kāi)具假發(fā)票、異地開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票。

4.末按規(guī)定對(duì)建筑業(yè)“甲供材”征收營(yíng)業(yè)稅。

（三）全市政府公共工程審計(jì)情況。

為保障全市政府工程項(xiàng)目順利推進(jìn)，充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金使用效益，市審計(jì)局繼續(xù)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目招標(biāo)前預(yù)算審核、施工中跟蹤審計(jì)、竣工后決算審計(jì)工作，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍，將所有概(預(yù))算送審的政府重點(diǎn)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的對(duì)象，把BT項(xiàng)目確定為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，實(shí)施全程監(jiān)督。2010年市審計(jì)局共完成預(yù)算審核項(xiàng)目135個(gè)，審計(jì)預(yù)算金額44.43億元，審計(jì)凈核減2.59億元，平均核減率5.82%。完成竣工決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目96個(gè)，審計(jì)資金13.26億元，審計(jì)凈核減2.63億元，平均核減率12.3%。預(yù)算與決（結(jié)）算審計(jì)共核減資金5.22億元。為市政府、各鎮(zhèn)、各部門(mén)節(jié)約了大量的建設(shè)資金，進(jìn)一步凸顯了審計(jì)職能作用。但在工程審計(jì)中，還發(fā)現(xiàn)存在一些比較突出的問(wèn)題。

1．BT項(xiàng)目違反招標(biāo)法規(guī)定，未通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定投融資人。

2．部分BT項(xiàng)目存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。

3．政府工程項(xiàng)目“甲供材”管理不規(guī)范。

4．政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目聘請(qǐng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)未實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)。

二、2009年“同級(jí)審”查出問(wèn)題的糾正和整改情況

2009年“同級(jí)審”查出的有關(guān)問(wèn)題，市財(cái)政、地稅部門(mén)及有關(guān)單位都十分重視，采取了一些有效措施進(jìn)行整改。

（一）財(cái)政方面：根據(jù)我市《經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》（句政發(fā)〔2009〕78 號(hào)）規(guī)定，有8戶(hù)不符合經(jīng)濟(jì)適用房申購(gòu)條件的家庭取得了申購(gòu)資格。審計(jì)要求市房改辦按規(guī)定撤銷(xiāo)已辦理對(duì)8戶(hù)家庭的申購(gòu)核準(zhǔn)，會(huì)同市城投公司收回已售出的經(jīng)濟(jì)適用房。市房改辦已向人大作專(zhuān)題匯報(bào)。市政府對(duì)審計(jì)建議高度重視，修改完善了《句容市經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》（句政規(guī)發(fā)[2010]4號(hào)）。其它方面財(cái)政按審計(jì)決定將有關(guān)資金收繳入庫(kù)，并對(duì)其他有關(guān)財(cái)政賬務(wù)處理及內(nèi)部管理方面的問(wèn)題進(jìn)行了整改。

（二）地稅方面：市建管處工程開(kāi)票處延緩繳庫(kù)的稅款和已停征的基金（費(fèi)）余額已按審計(jì)決定解繳入庫(kù)。

其他相關(guān)部門(mén)也都按審計(jì)要求整改到位。

市政府對(duì)“同級(jí)審”整改情況向市人大進(jìn)行了專(zhuān)題匯報(bào)。

第三篇：2011中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況

全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

我受?chē)?guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2011中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

劉家義 ：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年，審計(jì)署按照中央要求和部署，全面忠實(shí)履行職責(zé)，積極促進(jìn)政策法規(guī)落實(shí)，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展；加大揭露和查處違法違規(guī)問(wèn)題及經(jīng)濟(jì)犯罪案件力度，全力維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重從體制、機(jī)制和制度層面提出建議，努力推動(dòng)深化改革和民主法治建設(shè)。從審計(jì)情況看，2011年，在黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了“十二五”時(shí)期良好開(kāi)局。

——加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。實(shí)施積極的財(cái)政政策，中央公共財(cái)政支出比上年增長(zhǎng)17%，其中使用的超收收入增長(zhǎng)39%，年末國(guó)債余額增長(zhǎng)7%；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，中央財(cái)政科技、節(jié)能環(huán)保和交通運(yùn)輸支出分別增長(zhǎng)18%、13%和27%；提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性，對(duì)新疆、西藏及其他藏區(qū)支出增長(zhǎng)54%，扎實(shí)推進(jìn)主體功能區(qū)規(guī)劃落實(shí)。

——著力保障重點(diǎn)支出，推動(dòng)民生和社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展。中央財(cái)政教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障、文化等民生方面支出比上年增長(zhǎng)30%，人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)由15元提高到25元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由每人每年120元提高到200元；“三農(nóng)”支出增長(zhǎng)22%，農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)年生均提高100元，1228萬(wàn)名中西部家庭困難寄宿生獲得資助。

——深化財(cái)稅改革和預(yù)決算公開(kāi)，促進(jìn)公共財(cái)政體系更加完善。推動(dòng)所有政府性收入納入預(yù)算管理，對(duì)地方政府性債務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)和清理，完善結(jié)構(gòu)性減稅政策；繼續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，健全縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，在1080個(gè)縣實(shí)行省直管縣財(cái)政管理方式改革；推行預(yù)決算公開(kāi)，92個(gè)中央部門(mén)公開(kāi)了預(yù)決算，98個(gè)中央部門(mén)公開(kāi)了“三公經(jīng)費(fèi)”。

——切實(shí)加大整改力度，推進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理不斷規(guī)范。各部門(mén)、各單位依法認(rèn)真整改上年審計(jì)查出的問(wèn)題，被挪用和滯留資金143.94億元已全部追回或撥付，挽回和避免損失60.66億元；有699人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，81人被依法逮捕、起訴或判刑；根據(jù)審計(jì)建議，完善制度規(guī)定1581項(xiàng)。具體整改情況，國(guó)務(wù)院已向全國(guó)人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告，審計(jì)署已向社會(huì)公告。

一、中央財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)情況看，2011年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門(mén)認(rèn)真組織實(shí)施積極的財(cái)政政策，健全公共財(cái)政體系，加強(qiáng)預(yù)算和投資管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目公示試點(diǎn)工作，財(cái)政宏觀調(diào)控作用不斷增強(qiáng)，預(yù)算約束和投資管理水平逐步提高，但仍存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問(wèn)題。

(一)中央預(yù)算管理完整性方面。

1.有些收支未納入預(yù)算管理。包括：中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金管理中心2006年以來(lái)收取的溫室氣體減排量交易收入101.25億元；商務(wù)部、衛(wèi)生部和農(nóng)業(yè)部2008年以來(lái)接受的國(guó)外無(wú)償援助資金收入62.09億元、支出10.92億元；財(cái)政部委托進(jìn)出口銀行管理的外國(guó)政府貸款利息收入372.83萬(wàn)歐元、支出173.82萬(wàn)歐元；貿(mào)促會(huì)控股的中國(guó)專(zhuān)利代理(香港)有限公司應(yīng)上繳的投資股利分紅1.7億港元。

2.財(cái)政部在向全國(guó)人大報(bào)告2011年中央預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，少報(bào)19.22億元超收收入安排情況。

3.批復(fù)的2011年部門(mén)預(yù)算中統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金與實(shí)際差異較大。主要是：中央公共財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付上年累計(jì)結(jié)余628.92億元，編入部門(mén)預(yù)算的僅有300.21億元(占48%)；12個(gè)部門(mén)的12項(xiàng)政府性基金上年累計(jì)結(jié)余52.72億元，均未編入部門(mén)預(yù)算。

4.部門(mén)預(yù)決算報(bào)表未完整反映政府采購(gòu)情況。在預(yù)算報(bào)表中，未要求編列政府性基金安排的政府采購(gòu)情況；在追加預(yù)算中未要求單獨(dú)編列政府采購(gòu)預(yù)算；決算報(bào)表中未要求編制政府采購(gòu)決算。

(二)中央公共財(cái)政預(yù)算的細(xì)化和執(zhí)行方面。

1.年初預(yù)算未全部細(xì)化落實(shí)到部門(mén)和地區(qū)。主要是：中央本級(jí)支出預(yù)算中，代編支出982.65億元和據(jù)實(shí)結(jié)算政策性補(bǔ)貼等支出1027.89億元未細(xì)化落實(shí)到部門(mén)及項(xiàng)目，占12%；發(fā)展改革委歸口管理的中央本級(jí)基建支出，年初預(yù)算細(xì)化到位率僅為47%，未達(dá)到75%的要求；在批復(fù)的中央部門(mén)預(yù)算中，30個(gè)部門(mén)代編的85個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算874.5億元(占45%)未細(xì)化，而是在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配；在轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有16 309.69億元(占50%)未細(xì)化落實(shí)到省區(qū)市，有8951.41億元(占28%)未在全國(guó)人大審查批準(zhǔn)后90日內(nèi)下達(dá)。

2.個(gè)別投資計(jì)劃安排不夠合理。發(fā)展改革委在產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計(jì)劃中，對(duì)不屬于支持范圍或未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的6個(gè)項(xiàng)目安排投資2922萬(wàn)元，應(yīng)重點(diǎn)支持的清潔生產(chǎn)技術(shù)等11個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心領(lǐng)域卻未安排投資。

3.向一些項(xiàng)目安排的財(cái)政補(bǔ)助投資未達(dá)規(guī)定比例，且分配散、金額小。2011年，發(fā)展改革委安排25個(gè)省區(qū)市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試點(diǎn)投資中，有21個(gè)省區(qū)市獲得的財(cái)政補(bǔ)助投資比例未達(dá)規(guī)定要求；安排中小企業(yè)技術(shù)改造專(zhuān)項(xiàng)的1903個(gè)項(xiàng)目中，有752個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助投資占項(xiàng)目總投資的比例不足規(guī)定的一半，最低僅1%；將9.19億元電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計(jì)劃切塊下達(dá)給279個(gè)項(xiàng)目，各項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助投資比例最高達(dá)50%、最低僅0.7%，其中106個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助比例低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，影響政策實(shí)施效果。

4.在執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目用途。2011年，財(cái)政部將義務(wù)教育轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中的“落實(shí)教育規(guī)劃綱要補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”70億元調(diào)整為高等教育支出；調(diào)整了17.28億元中央財(cái)政代編預(yù)算的項(xiàng)目用途。

5.投資計(jì)劃下達(dá)程序不規(guī)范。2011年，發(fā)展改革委未嚴(yán)格按規(guī)定程序下達(dá)投資計(jì)劃468.37億元，有13個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復(fù)資金申請(qǐng)報(bào)告，62個(gè)項(xiàng)目尚未批復(fù)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或用地申請(qǐng)，3個(gè)項(xiàng)目存在以虛假資料申報(bào)或未通過(guò)專(zhuān)家評(píng)審等問(wèn)題。

6.投資計(jì)劃和預(yù)算下達(dá)時(shí)間滯后。按要求，投資計(jì)劃下達(dá)和預(yù)算追加原則上應(yīng)于9月30日前完成，部分特殊事項(xiàng)最遲不得超過(guò)12月20日。但2011年中央預(yù)算投資計(jì)劃中，有149.54億元(占4%)是9月30日后才下達(dá)的；追加的部門(mén)預(yù)算中，有592.64億元(占36%)是9月30日后辦理的，其中146.45億元是12月20日后辦理的；還有21個(gè)部門(mén)2010年決算是超過(guò)規(guī)定期限批復(fù)的。

7.部分預(yù)算執(zhí)行率低。由于客觀情況與年初預(yù)期差距較大，至2011年底中央本級(jí)代編和據(jù)實(shí)結(jié)算政策性補(bǔ)貼預(yù)算有22%未執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金447.18億元；中央預(yù)算投資安排的6個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，7000多萬(wàn)元財(cái)政資金閑置或滯留。去年審計(jì)指出中央財(cái)政養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算執(zhí)行率低后，財(cái)政部2011年將此項(xiàng)預(yù)算從42.95億元減至26.5億元，但執(zhí)行率仍?xún)H為24.7%，比去年還低0.3個(gè)百分點(diǎn)，其中“育肥豬保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”預(yù)算執(zhí)行率為零。

(三)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理方面。

1.一般性轉(zhuǎn)移支付力度仍應(yīng)加大。中央均衡性轉(zhuǎn)移支付比地方財(cái)政2011年標(biāo)準(zhǔn)收支缺口少3935.67億元，不利于縮小地區(qū)間財(cái)力差異；在2011年中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付中，有123.41億元指定了具體項(xiàng)目和用途。

2.專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理制度不健全。2011年的287項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中，有33項(xiàng)尚未制定管理辦法；在已建立管理辦法的254項(xiàng)中，有180項(xiàng)未建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度；在已建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度的74項(xiàng)中，有19項(xiàng)未將資金使用績(jī)效作為分配依據(jù)。

3.部分專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。抽查144戶(hù)取得“淘汰落后產(chǎn)能獎(jiǎng)勵(lì)資金”的企業(yè)中，有45戶(hù)虛假申報(bào)套取資金2.41億元，13家未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能；抽查35個(gè)已完工的金太陽(yáng)示范工程補(bǔ)助項(xiàng)目，有10個(gè)建成即閑置，16個(gè)實(shí)際年發(fā)電量低于設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

(四)中央政府性基金預(yù)算管理方面。

1.基金預(yù)算代編規(guī)模偏大、執(zhí)行率低。2011年，財(cái)政部代編中央本級(jí)基金預(yù)算396.27億元，占本級(jí)基金預(yù)算的16%，當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行不足50%；補(bǔ)助地方基金預(yù)算也有27%未執(zhí)行。

2.執(zhí)行中改變了預(yù)算級(jí)次。2011年，財(cái)政部將17.36億元中央本級(jí)基金預(yù)算下劃為對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付；將原列入地方轉(zhuǎn)移支付的8.96億元基金預(yù)算上劃為中央本級(jí)支出。

3.基金征繳不到位。鐵路建設(shè)基金尚未將以合資形式建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的鐵路線納入基金征收范圍；南水北調(diào)工程基金欠繳58.24億元。

(五)中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。

1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。至2011年底，4100戶(hù)中央部門(mén)所屬企業(yè)尚未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；42戶(hù)中央金融類(lèi)企業(yè)雖按其出資人分別向財(cái)政部、中投公司和人民銀行上繳利潤(rùn)，但尚未實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。

2.現(xiàn)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳比例仍偏低。盡管2011年提高了中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳比例，但個(gè)別企業(yè)的收益上繳比例仍低于其上市公司的分紅比例。

3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算功能定位不夠清晰，在補(bǔ)助對(duì)象、支持投向上存在交叉重復(fù)。有些方面的專(zhuān)項(xiàng)支出，在財(cái)政部代編的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、國(guó)資委分配的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、公共財(cái)政預(yù)算中都分別安排了資金。

4.2011年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有603億元年初未落實(shí)到具體項(xiàng)目，財(cái)政部撥付資金也主要集中在11月和12月，其中12月?lián)芨?27.42億元(占當(dāng)年預(yù)算的42%)。

(六)國(guó)庫(kù)管理方面。

1.部分國(guó)外無(wú)償援助資金專(zhuān)用賬戶(hù)未按規(guī)定歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理。截至2011年底，有9個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)仍由財(cái)政部國(guó)際司管理，當(dāng)年收支分別為2.66億元和1.36億元。

2.國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)操作不夠完善。主要是對(duì)直接支付和授權(quán)支付的劃分不夠明確，加之向授權(quán)支付代理銀行支付的手續(xù)費(fèi)上不封頂，不利于控制費(fèi)用，如財(cái)政部2011年將鐵道部直接支付的部分支出調(diào)整為授權(quán)支付，導(dǎo)致多支付手續(xù)費(fèi)1168萬(wàn)元。

(七)財(cái)稅審批和管理方面。

政府采購(gòu)審批監(jiān)管不嚴(yán)格。由于政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的制定和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定、審批、授予、考核、處罰都由財(cái)政部負(fù)責(zé)，缺乏有效監(jiān)督制約，在財(cái)政部授予甲級(jí)資格的633戶(hù)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)中，有129戶(hù)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納證明與實(shí)際繳納情況不符；未按規(guī)定向國(guó)務(wù)院報(bào)告6家集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)的考核結(jié)果，也未依法處理涉嫌違規(guī)單位和個(gè)人。此外，還以財(cái)政部國(guó)庫(kù)司便函形式，審批(核)1319項(xiàng)采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品事項(xiàng)。

(八)中央決算草案編制方面?？偟目矗醒霙Q算草案比較完整地反映了中央預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，但也發(fā)現(xiàn)決算草案編制中一些不夠嚴(yán)格和規(guī)范的問(wèn)題，有的影響到收支數(shù)字的準(zhǔn)確性。

1.截至2011年底，有137.85億元財(cái)政借款未及時(shí)清理，也未在決算草案中編報(bào)。

2.編報(bào)程序和科目不完全符合制度要求。從程序看，財(cái)政部先編制中央決算草案，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后，再調(diào)整實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)賬目，不符合規(guī)定的決算編制程序。從科目看，在一般性轉(zhuǎn)移支付中列報(bào)的“基層公檢法司轉(zhuǎn)移支付”等5個(gè)科目，不屬于規(guī)定的政府支出科目。

對(duì)上述問(wèn)題，財(cái)政部、發(fā)展改革委和有關(guān)部門(mén)正在逐項(xiàng)研究，加以整改。其中，對(duì)少報(bào)超收收入安排情況問(wèn)題，財(cái)政部已在編制決算草案時(shí)作了調(diào)整；對(duì)部分國(guó)外無(wú)償援助資金專(zhuān)用賬戶(hù)管理不規(guī)范問(wèn)題，財(cái)政部已按規(guī)定歸口管理。

二、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

此次共審計(jì)50個(gè)中央部門(mén)，延伸審計(jì)270個(gè)所屬單位，審計(jì)預(yù)算支出1460.24億元，占這些部門(mén)預(yù)算支出總額的30%。從審計(jì)情況看，這些部門(mén)認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院要求，著力加強(qiáng)預(yù)算管理改革和制度建設(shè)，不斷推進(jìn)預(yù)決算通報(bào)、公開(kāi)和監(jiān)督檢查等工作?？傮w上，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問(wèn)題不斷減少，擠占挪用、多申領(lǐng)預(yù)算資金等違規(guī)問(wèn)題金額分別比上年減少13%、61%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

(一)預(yù)算執(zhí)行未完全到位。此次審計(jì)1460.24億元部門(mén)支出預(yù)算中，有212.87億元(占15%)當(dāng)年未執(zhí)行。自然科學(xué)基金會(huì)等4個(gè)部門(mén)本級(jí)和社科院近代史研究所等10個(gè)部門(mén)所屬單位在實(shí)施預(yù)算共計(jì)35.69億元的項(xiàng)目中，還通過(guò)虛列支出、以撥作支等方式，人為提高預(yù)算執(zhí)行率91.3個(gè)百分點(diǎn)，使35.63億元預(yù)算資金在下級(jí)單位或項(xiàng)目承擔(dān)單位沉淀。

(二)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格。國(guó)土資源部等2個(gè)部門(mén)本級(jí)和環(huán)境保護(hù)部環(huán)境規(guī)劃院等5個(gè)部門(mén)所屬單位多申領(lǐng)財(cái)政資金2191.91萬(wàn)元；商務(wù)部等3個(gè)部門(mén)本級(jí)及工業(yè)和信息化部中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心等42個(gè)部門(mén)所屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)移套取資金1.57億元，其中2884.1萬(wàn)元用于發(fā)放補(bǔ)貼；人口計(jì)生委等5個(gè)部門(mén)本級(jí)和民航局清算中心等10個(gè)部門(mén)所屬單位自行設(shè)立項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)2.07億元。此外，還發(fā)現(xiàn)7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)上繳，政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問(wèn)題涉及金額43.94億元。

(三)一些預(yù)算管理制度和規(guī)定不夠明確完善。突出表現(xiàn)在：一是基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，定額標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，一定程度上造成部門(mén)之間苦樂(lè)不均；二是基本支出和項(xiàng)目支出界限不清，有的基本支出內(nèi)容列入了項(xiàng)目支出預(yù)算，出現(xiàn)基本支出“項(xiàng)目化”傾向；三是“三公經(jīng)費(fèi)”概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范，不利于發(fā)揮約束和控制作用，也容易造成社會(huì)公眾誤讀。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，海關(guān)總署等12個(gè)部門(mén)本級(jí)和中國(guó)地震局地質(zhì)研究所等54個(gè)部門(mén)所屬單位直接在項(xiàng)目支出中列支基本支出3.93億元；民航局等20個(gè)部門(mén)本級(jí)和國(guó)土資源部土地規(guī)劃院等62個(gè)部門(mén)所屬單位在預(yù)算科目、支出項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金7.75億元，個(gè)別部門(mén)還存在超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公經(jīng)費(fèi)”現(xiàn)象。

此外，從部門(mén)決算草案審計(jì)情況看，2011年各部門(mén)決算編報(bào)比較規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是賬務(wù)處理或報(bào)表填列錯(cuò)誤，使決算草案部分內(nèi)容不夠準(zhǔn)確，涉及部門(mén)36個(gè)、金額14.19億元，占審計(jì)資金總量的0.09%。對(duì)其中1.39億元的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中已調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)其他問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求予以糾正。

對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位采取了106項(xiàng)整改措施，已通過(guò)收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表等整改問(wèn)題金額9.58億元。

三、縣級(jí)財(cái)政性資金審計(jì)情況

為了解地方財(cái)力保障情況，組織對(duì)18個(gè)省區(qū)市縣級(jí)財(cái)力總體狀況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，2011年，中央財(cái)政安排縣鄉(xiāng)各類(lèi)獎(jiǎng)補(bǔ)資金1569.68億元，是2005年的3倍多；18個(gè)省級(jí)財(cái)政投入437.11億元用于保障縣級(jí)基本財(cái)力；重點(diǎn)調(diào)查的54個(gè)縣(財(cái)力狀況好中差各約占三分之一)實(shí)現(xiàn)財(cái)政性收入1116.84億元，比上年增長(zhǎng)17%，縣級(jí)財(cái)政保障能力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

(一)縣級(jí)財(cái)政性收入中非稅收入占比較高，穩(wěn)定性和可持續(xù)性較差。當(dāng)前縣級(jí)政府獨(dú)享稅種的稅源較為分散，縣級(jí)財(cái)政性收入主要來(lái)源于非稅收入。2011年，重點(diǎn)調(diào)查的54個(gè)縣實(shí)現(xiàn)的財(cái)政性收入中，有675.11億元(占60%)是非稅收入，且大多有專(zhuān)項(xiàng)用途，財(cái)政不能統(tǒng)籌安排。

(二)一些縣在招商引資中變相減免財(cái)政性收入，有的存在虛增財(cái)政收入現(xiàn)象。54個(gè)縣中，有53個(gè)在2008年至2011年間出臺(tái)221份與國(guó)家政策相悖的優(yōu)惠政策文件，將相關(guān)企業(yè)上繳的稅收、土地出讓收入等70.43億元返還企業(yè)。同時(shí)，一些縣在無(wú)真實(shí)收入來(lái)源的情況下，通過(guò)列收列支的方式空轉(zhuǎn)土地出讓收入或以財(cái)政借款等方式繳稅，造成虛增財(cái)政收入33.13億元。

(三)縣級(jí)財(cái)政支出壓力較大，一些地方民生資金計(jì)提不足。按照國(guó)家有關(guān)農(nóng)業(yè)、教育、科技等法定支出的增長(zhǎng)要求以及各級(jí)政府達(dá)標(biāo)增支要求，54個(gè)縣2010年公共財(cái)政支出中，有922.03億元(占77%)屬于上述政策性達(dá)標(biāo)支出，其中45個(gè)中西部縣這一比例達(dá)81%，留給縣級(jí)政府自主安排的財(cái)力占比較?。粚?duì)于從土地出讓收益中各計(jì)提10%用于保障性住房、教育、農(nóng)田水利建設(shè)的規(guī)定，足額計(jì)提的有13個(gè)縣，其他縣少提10.57億元(占應(yīng)計(jì)提額的35%)。

(四)對(duì)超收收入缺乏制度約束，財(cái)政管理還不夠規(guī)范。截至2011年底，54個(gè)縣均未對(duì)本級(jí)超收收入作出制度規(guī)定，其中31個(gè)縣2011年底將超收收入24.61億元全部安排為支出，大部分當(dāng)年實(shí)際并未使用；有6個(gè)縣尚未開(kāi)展部門(mén)預(yù)算改革；有7個(gè)縣尚未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付；54個(gè)縣2011年財(cái)政報(bào)表少反映收入83.29億元、支出44.50億元，虛列支出66.56億元。

針對(duì)上述問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和地方正在結(jié)合省以下財(cái)政管理體制改革，研究健全和完善縣級(jí)財(cái)政管理制度，有關(guān)地方正在糾正財(cái)政管理中存在的不規(guī)范問(wèn)題。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

(一)保障性安居工程審計(jì)情況。2011年，審計(jì)的18個(gè)省區(qū)市安排保障性安居工程建設(shè)資金2811.62億元、累計(jì)保障中低收入住房困難家庭1227.63萬(wàn)戶(hù)，分別比2009年增長(zhǎng)233%和112%，相關(guān)制度建設(shè)也取得積極成效。但部分地方仍存在建設(shè)資金籌集不到位、審核和退出機(jī)制不健全等問(wèn)題。重點(diǎn)審計(jì)的66個(gè)市縣中，有36個(gè)少提取或少安排保障性安居工程資金53.14億元(相當(dāng)于其應(yīng)提取或安排數(shù)的14%)，有11個(gè)未落實(shí)配套資金6.12億元，還有29.55億元專(zhuān)項(xiàng)資金被截留或挪用；抽查的保障對(duì)象中，有5400多戶(hù)未經(jīng)資格審核即被納入保障范圍，有2.1萬(wàn)戶(hù)不符合條件或重復(fù)享受保障待遇。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地方已按規(guī)定補(bǔ)提或歸還資金28.20億元，取消違規(guī)享受保障家庭3800多戶(hù)。

(二)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)審計(jì)調(diào)查情況。從審計(jì)調(diào)查45個(gè)縣的情況看，2009年以來(lái)，各級(jí)財(cái)政安排這些縣農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目總投資75.42億元，新增醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)410個(gè)，基本實(shí)現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)全面覆蓋的目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，基層衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，有的醫(yī)院存在超過(guò)規(guī)定比例加價(jià)售藥問(wèn)題。截至2011年6月底，45個(gè)縣平均4.5個(gè)村衛(wèi)生室才有1人具有鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè)(助理)醫(yī)師資格，與每個(gè)村衛(wèi)生室至少1名的要求差距較大；抽查62家縣級(jí)醫(yī)院中，有23家超過(guò)規(guī)定比例加價(jià)售藥多收取藥費(fèi)6732萬(wàn)元，相當(dāng)于其應(yīng)收藥費(fèi)的23%，加價(jià)最高的達(dá)12倍。此外，還發(fā)現(xiàn)醫(yī)療項(xiàng)目建設(shè)中存在套取、挪用或滯留財(cái)政資金等問(wèn)題金額1.64億元。針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，有關(guān)地方及時(shí)下?lián)芑驓w還了資金，對(duì)藥品和價(jià)格組織排查，并采取措施加強(qiáng)基層衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)

(三)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金審計(jì)情況。2008年至2011年，審計(jì)的18個(gè)省區(qū)市累計(jì)收到中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金179.89億元，促進(jìn)新增糧食種植面積4895.45萬(wàn)畝，扶持地方優(yōu)勢(shì)特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)56個(gè)，有力推動(dòng)了農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收。但在實(shí)施中，一些地方未完全落實(shí)資金整合、績(jī)效考評(píng)、報(bào)賬制等要求，影響到政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其中，有14個(gè)省在難以達(dá)到資金統(tǒng)籌整合要求的情況下，虛報(bào)資金整合金額188.41億元(占其上報(bào)數(shù)的60%)；重點(diǎn)抽查的54個(gè)縣中，有24個(gè)未實(shí)行報(bào)賬制或報(bào)賬審核不夠規(guī)范，還有20個(gè)縣的45個(gè)項(xiàng)目套取挪用資金3770.91萬(wàn)元。在審計(jì)期間，有關(guān)地方已整改違規(guī)問(wèn)題金額2332.62萬(wàn)元，正在著手完善相關(guān)政策制度，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目和資金管理。

(四)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2011年底，審計(jì)調(diào)查的8個(gè)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)中央財(cái)政累計(jì)投入347.61億元，共立項(xiàng)課題3294個(gè)，攻克了多項(xiàng)核心技術(shù)難題，取得較好的階段性成果。但至2011年底，8個(gè)重大專(zhuān)項(xiàng)有93%的應(yīng)驗(yàn)收課題未完成驗(yàn)收；有2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的134個(gè)“十一五”課題尚未驗(yàn)收，又被批準(zhǔn)或推薦為“十二五”滾動(dòng)支持課題，不符合滾動(dòng)課題在已 驗(yàn)收課題中擇優(yōu)確定的要求；抽查84個(gè)課題的2401項(xiàng)(篇)成果中，有582項(xiàng)是用其他科研課題的成果充抵的。對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)正在研究改進(jìn)科技項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理辦法，督促相關(guān)單位整改。

五、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

主要組織對(duì)京滬高鐵、西氣東輸二線工程和中央支持新疆發(fā)展項(xiàng)目、中小學(xué)校舍安全工程等進(jìn)行了審計(jì)?？偟目?，這些項(xiàng)目基本能夠按計(jì)劃組織實(shí)施，資金使用和工程質(zhì)量管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)，其中已建成項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步顯現(xiàn)。但在招投標(biāo)、投資控制和資金使用、工程管理等方面還存在一些問(wèn)題。

(一)招投標(biāo)管理不規(guī)范問(wèn)題仍較突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題金額389.05億元，如抽查中央支持新疆發(fā)展項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有1194份合同招投標(biāo)不規(guī)范；在京滬高鐵全線的土建招標(biāo)中，鐵道部違規(guī)將資格預(yù)審申請(qǐng)文件的獲取時(shí)間由至少5個(gè)工作日縮短至13小時(shí)，從獲取到遞交時(shí)間由規(guī)定的一般不少于7天縮短至不到24小時(shí)。

(二)一些項(xiàng)目投資和進(jìn)度控制不夠嚴(yán)格。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)重復(fù)計(jì)列費(fèi)用、價(jià)款結(jié)算不嚴(yán)等造成投資增加10.29億元，滯留和挪用建設(shè)資金131.30億元，拖欠工程款和勞務(wù)費(fèi)121.08億元。一些項(xiàng)目未能按計(jì)劃推進(jìn)，如54個(gè)縣的中小學(xué)校舍安全工程，至2011年底有54%的校舍加固和48%的校舍新建任務(wù)未完成。

(三)一些項(xiàng)目質(zhì)量管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要是質(zhì)量安全措施落實(shí)不到位，如西氣東輸二線工程，有171座已運(yùn)營(yíng)站場(chǎng)和閥室(占抽查數(shù)的87%)的消防或防雷工程未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格；在其上海支線建設(shè)中，有48名無(wú)損檢測(cè)、監(jiān)理等不可替換關(guān)鍵崗位人員被隨意替換，占關(guān)鍵人員總數(shù)的70%。

針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和地方已撥付和收回資金9.83億元，完善了招投標(biāo)、投資控制等6項(xiàng)制度，加快了中小學(xué)校舍安全工程的排查和治理工作。

六、汶川、玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況

(一)汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。2008年9月起，審計(jì)署組織全國(guó)11 000多名審計(jì)人員進(jìn)行了連續(xù)3年的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約資金和挽回?fù)p失123.91億元，建立健全制度2700多項(xiàng)，推動(dòng)4000多個(gè)項(xiàng)目改進(jìn)了建設(shè)管理。從審計(jì)情況看，截至2011年9月底，重點(diǎn)審計(jì)的51個(gè)縣已完成投資總額8586.28億元，占中期調(diào)整后規(guī)劃總投資的90%，有38 933個(gè)項(xiàng)目已完工投入使用，為災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。前兩年的審計(jì)結(jié)果已向全國(guó)人大報(bào)告。2011年，審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)了規(guī)劃總投資2031.80億元的939個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有63個(gè)項(xiàng)目、26個(gè)施工單位、4個(gè)勘察設(shè)計(jì)單位、8個(gè)監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合規(guī)、勘察設(shè)計(jì)不到位等問(wèn)題；對(duì)其中188個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算或竣工決算審計(jì)，共核減工程價(jià)款4.77億元，約占送審金額的7%。對(duì)審計(jì)中指出的問(wèn)題，各相關(guān)方面依法、依紀(jì)進(jìn)行了嚴(yán)肅處理和認(rèn)真整改。

(二)玉樹(shù)災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至2011年10月底，青海省本級(jí)累計(jì)收到重建資金293.82億元；累計(jì)完成投資199億元，占總投資的63%。從跟蹤審計(jì)情況看，重建資金和工程建設(shè)管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹(shù)縣計(jì)劃于2011年年底前100%開(kāi)工、90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至10月底僅有68%開(kāi)工、44%完工，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。此外，還發(fā)現(xiàn)3個(gè)項(xiàng)目施工質(zhì)量未達(dá)設(shè)計(jì)要求，11個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理未完全履職，3個(gè)道路工程的施工單位多計(jì)工程量增加投資938.44萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)方面已于2012年4月全面啟動(dòng)剩余城鎮(zhèn)居民住房建設(shè)，扣回多計(jì)款項(xiàng)，并處理了相關(guān)責(zé)任人員。

(三)舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至2012年2月底，累計(jì)籌集重建資金48.14億元；規(guī)劃的170個(gè)項(xiàng)目全部開(kāi)工，累計(jì)完成投資29.76億元(占規(guī)劃總投資的60%)?？偟目矗亟ㄙY金基本做到專(zhuān)賬管理，工程建設(shè)基本規(guī)范，但仍有5843.10萬(wàn)元資金未撥付到位，合同金額3423.7萬(wàn)元的8個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，還有2079.15萬(wàn)元工程款支付時(shí)直接匯入個(gè)人賬戶(hù)。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)地方和單位及時(shí)收回、撥付相關(guān)款項(xiàng)，加強(qiáng)了項(xiàng)目建設(shè)管理。

七、土地和資源環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況

為促進(jìn)落實(shí)國(guó)家有關(guān)土地和資源環(huán)境保護(hù)政策，對(duì)11個(gè)省市2009年至2010年土地管理及土地出讓收入等資金征收使用情況、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款項(xiàng)目績(jī)效狀況進(jìn)行了審計(jì)，還關(guān)注了重要資源能源開(kāi)發(fā)利用等情況。從審計(jì)結(jié)果看，近年來(lái)，各地普遍建立了耕地和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)了土地管理和資源環(huán)境保護(hù)工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

(一)違規(guī)批地用地問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生，土地出讓收入等資金管理還不夠嚴(yán)格。審計(jì)重點(diǎn)抽查的24個(gè)市縣中，有14個(gè)未批先用、以租代征等違規(guī)用地22.35萬(wàn)畝，相當(dāng)于相關(guān)地方同期新增建設(shè)用地指標(biāo)的17%；有9個(gè)違規(guī)協(xié)議出讓或違反招拍掛制度出讓土地9200多畝，占抽查出讓土地總量的9%；有4個(gè)2010年供應(yīng)“三類(lèi)住房”(保障性住房、棚戶(hù)區(qū)改造和中小套型普通商品住房)用地未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。此外，還發(fā)現(xiàn)少征、滯留和違規(guī)使用土地出讓收入等問(wèn)題金額198.41億元，未納入預(yù)算管理的土地出讓收入97.19億元(占同期實(shí)際征繳總額的9%)。

(二)一些地區(qū)和行業(yè)發(fā)展方式落后，資源環(huán)境保護(hù)措施不到位。在資源開(kāi)發(fā)方面，主要是一些資源存在無(wú)序開(kāi)采、低水平利用等問(wèn)題，如抽查24戶(hù)石墨開(kāi)采企業(yè)中只有2戶(hù)有合法采礦權(quán)，36戶(hù)石墨開(kāi)采加工企業(yè)中只有4戶(hù)是深加工企業(yè)，石墨資源利用率比國(guó)際通常水平低25個(gè)百分點(diǎn)。在環(huán)境保護(hù)和治理方面，至2011年10月底，三峽庫(kù)區(qū)應(yīng)于2010年底前完成的14條長(zhǎng)江支流的綜合治理工程尚未納入投資計(jì)劃。

(三)一些地方環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，污水垃圾處理等工作滯后。審計(jì)抽查環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款的113個(gè)工程中，有31個(gè)因?qū)ㄔO(shè)規(guī)模、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)可行性等研究和論證不充分，投資12.6億元的污水處理等設(shè)備長(zhǎng)期閑置或損失；抽查18個(gè)北方缺水城市和10個(gè)南方缺水城市的污水處理廠，平均污水再生利用率分別為3.3%和0.3%，遠(yuǎn)低于20%和5%的“十一五”節(jié)水規(guī)劃目標(biāo)；抽查的20個(gè)大中城市“十一五”期間實(shí)際新增垃圾日處理能力，僅完成計(jì)劃任務(wù)的42%；抽查65家縣級(jí)和112家鄉(xiāng)級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，分別有51%和81%的機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物處置不當(dāng)，造成附帶有毒有害或傳染病源體的“三廢”進(jìn)入環(huán)境或產(chǎn)業(yè)鏈。

審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地方已收回和規(guī)范管理資金56.62億元，糾正違規(guī)征地問(wèn)題涉及土地17.59萬(wàn)畝，制訂和完善相關(guān)制度18項(xiàng)，還對(duì)10名責(zé)任人員進(jìn)行了處理。

八、金融審計(jì)情況

從對(duì)8家商業(yè)銀行新增貸款投放和2家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)情況看，這些金融機(jī)構(gòu)能夠較好地貫徹落實(shí)穩(wěn)健的貨幣政策，合理調(diào)整貸款投向結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，有效提升了經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。但在資金借貸和金融創(chuàng)新管理等方面仍存在一些問(wèn)題。

(一)在資金借貸方面，審計(jì)發(fā)現(xiàn)向手續(xù)不齊或資本金不到位項(xiàng)目發(fā)放貸款、客戶(hù)挪用貸款資金等問(wèn)題金額300億元，其中132.77億元被挪用于開(kāi)發(fā)商業(yè)地產(chǎn)。一些中小企業(yè)為緩解資金困難，參與民間借貸活動(dòng)日益增多，審計(jì)調(diào)查的746家企業(yè)2011年底民間 借貸余額134.85億元，相當(dāng)于其從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資規(guī)模的50%；抽查當(dāng)年發(fā)生的1593筆借貸業(yè)務(wù)，有75%的合同還款期限不足半年，24%的借款利率在一年期貸款基準(zhǔn)利率4倍以上，多是操作不規(guī)范的私下交易，有的存在非法集資、高利轉(zhuǎn)貸等問(wèn)題。

(二)在金融創(chuàng)新管理方面，主要是一些金融機(jī)構(gòu)通過(guò)同業(yè)代付、理財(cái)?shù)葎?chuàng)新業(yè)務(wù)增加了流動(dòng)性，但未納入信貸規(guī)模統(tǒng)計(jì)和管理，不利于調(diào)控和監(jiān)管；一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理機(jī)制尚不適應(yīng)金融改革和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，特別是對(duì)業(yè)務(wù)拓展中層層設(shè)立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效問(wèn)題。

(三)在信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展方面，我國(guó)目前大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，僅在國(guó)內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，國(guó)際投資活動(dòng)主要依靠外國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；在國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)市場(chǎng)上，一定程度存在評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)虛高評(píng)級(jí)換取高收費(fèi)或搶占市場(chǎng)份額的現(xiàn)象，審計(jì)抽查16家債券發(fā)行企業(yè)在信用評(píng)級(jí)及申請(qǐng)發(fā)債中所提供的資料，均不同程度存在弄虛作假問(wèn)題。

對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已整改違規(guī)問(wèn)題金額256.97億元，完善規(guī)章制度188項(xiàng)，處理責(zé)任人員190名。

九、企業(yè)審計(jì)情況

從審計(jì)情況看，此次審計(jì)的15戶(hù)中央企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行中央決策部署，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，優(yōu)化發(fā)展結(jié)構(gòu)，改進(jìn)內(nèi)部管理，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

(一)一些企業(yè)落實(shí)節(jié)能減排要求不到位，執(zhí)行“三重一大”決策制度也不夠嚴(yán)格。寶鋼、武鋼和鞍鋼集團(tuán)的下屬企業(yè)近年來(lái)未經(jīng)審批違規(guī)新建和未按規(guī)定淘汰產(chǎn)能的年能耗量，平均占3戶(hù)企業(yè)2010年能耗總量的17%；審計(jì)抽查企業(yè)617項(xiàng)重大決策中，有74項(xiàng)存在違規(guī)問(wèn)題，已形成損失及潛在損失34.61億元。此外，還有11戶(hù)企業(yè)違規(guī)用地共計(jì)10.75萬(wàn)畝，其中開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)、酒店等違規(guī)用地5898畝。

(二)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在一些不夠規(guī)范的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)2010年收入不實(shí)38.25億元、利潤(rùn)不實(shí)59.08億元，分別占其當(dāng)年收入、利潤(rùn)總額的0.07%和1.47%，其中7戶(hù)少繳稅費(fèi)4.71億元，還有6戶(hù)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、發(fā)放補(bǔ)貼等涉及資金4.58億元。在物資購(gòu)銷(xiāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)簽訂虛假合同、違規(guī)出借資金、多付工程款等涉及金額563.78億元。

審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已補(bǔ)繳稅款1.98億元，挽回?fù)p失5.11億元，建立健全制度233項(xiàng)，并對(duì)87人進(jìn)行了處理。

十、審計(jì)查出的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件

在審計(jì)中，審計(jì)署共向有關(guān)部門(mén)移送重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件112起，涉及300多人，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處。上述案件主要有以下特點(diǎn)：

(一)大多為利用公權(quán)謀取私利、侵蝕公共資源、損害群眾利益等問(wèn)題，有向民生領(lǐng)域滲透的趨勢(shì)。這些案件涉及司局級(jí)及以上人員22人(占7%)；“一把手”利用職權(quán)牟取私利、參與作案的職務(wù)腐敗問(wèn)題也較突出，有43起(占38%)。金融、土地、國(guó)有資產(chǎn)管理和工程建設(shè)等領(lǐng)域案件依然較多，有92起(占82%)；還有14起(占13%)發(fā)生在醫(yī)療、社保、教育等民生領(lǐng)域。

(二)借道“中介服務(wù)”等第三方進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易成為一些領(lǐng)域腐敗犯罪新形式。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類(lèi)案件14起，有關(guān)單位和個(gè)人從中非法獲利5.76億元。主要表現(xiàn)為，一些公司或個(gè)人利用掌握的資源或“人脈”，通過(guò)中介方介入本來(lái)可按正常程序開(kāi)展的行政審批、財(cái)稅優(yōu)惠、信貸發(fā)放、招投標(biāo)及資源配置等活動(dòng)，協(xié)助取得項(xiàng)目或資金，并未提供實(shí)質(zhì)中介服務(wù)卻收取“顧問(wèn)費(fèi)”、“咨詢(xún)費(fèi)”等。如招商證券公司投資銀行部原執(zhí)行董事李黎明在負(fù)責(zé)發(fā)行債券和保薦上市業(yè)務(wù)期間，假借需第三方財(cái)務(wù)顧問(wèn)或利用“關(guān)系資源”承攬項(xiàng)目之名虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)，通過(guò)其控制公司騙取中介費(fèi)近3000萬(wàn)元，還違規(guī)持有擬上市公司股權(quán)，涉嫌內(nèi)幕交易。審計(jì)已將此案移送證監(jiān)會(huì)和公安機(jī)關(guān)查處。

(三)新業(yè)務(wù)新技術(shù)的快速發(fā)展與相關(guān)監(jiān)管機(jī)制、法規(guī)制度建設(shè)的滯后，使不法分子有機(jī)可乘。如在融資渠道趨緊的形勢(shì)下，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)有組織地違規(guī)受讓或收集無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，之后偽造交易業(yè)務(wù)等資料向銀行貼現(xiàn)以套取資金。審計(jì)查出的4起違規(guī)金融票據(jù)融資案件，相關(guān)人員、“倒票”企業(yè)分別從中獲利7500多萬(wàn)元和4700多萬(wàn)元，涉及的188家銀行基層分支機(jī)構(gòu)均不同程度存在審核把關(guān)不嚴(yán)、關(guān)鍵崗位工作人員違規(guī)操作等問(wèn)題。

對(duì)于本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，目前已公告50個(gè)中央部門(mén)、15戶(hù)中央企業(yè)、2家金融機(jī)構(gòu)和12個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果，以及57起辦結(jié)案件情況。下一步，審計(jì)署將繼續(xù)做好審計(jì)結(jié)果公告工作，并按國(guó)務(wù)院要求督促有關(guān)方面認(rèn)真整改。全面整改結(jié)果，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

(一)深化財(cái)政體制改革，健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，按照公共產(chǎn)品的受益范圍界定各級(jí)政府的事權(quán)和支出責(zé)任。切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算，超收收入和重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，逐步建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配原則，調(diào)整優(yōu)化中央與地方收入分配結(jié)構(gòu)，切實(shí)解決轉(zhuǎn)移支付在中央財(cái)政支出中占比高、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比高的問(wèn)題，建立健全規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。

(二)加強(qiáng)財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算公開(kāi)質(zhì)量。從根本上解決預(yù)算編制不細(xì)化、執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算級(jí)次和項(xiàng)目用途等問(wèn)題，關(guān)鍵在于建章立制，明確標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，落實(shí)管理責(zé)任和權(quán)限。當(dāng)前，應(yīng)加快完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，準(zhǔn)確界定基本支出和項(xiàng)目支出范圍，規(guī)范和統(tǒng)一部門(mén)預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容；加強(qiáng)與政府職能和財(cái)政政策相銜接，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)，確保按期實(shí)現(xiàn)預(yù)算確定的目標(biāo)。

(三)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入。政府預(yù)算安排應(yīng)體現(xiàn)財(cái)政的公共性，優(yōu)先保障與人民生活直接相關(guān)或民生供需矛盾特別突出的領(lǐng)域。為此，應(yīng)建立健全財(cái)政民生支出的績(jī)效考核體系，研究確定全國(guó)范圍基本公共服務(wù)項(xiàng)目和最低保障水平，縮小民生保障標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)差異；進(jìn)一步完善符合我國(guó)實(shí)際的社會(huì)保障制度模式，建立穩(wěn)定的財(cái)政投入機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)保障相關(guān)制度的銜接和公平推進(jìn)。

(四)清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財(cái)政性收入等政策，維護(hù)稅法的統(tǒng)一公平。近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些地方在招商引資中普遍變相減免或返還財(cái)政性收入，不利于建立公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。為此，應(yīng)組織對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行清理規(guī)范，更多地鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)深化改革提高競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)地方通過(guò)深入發(fā)掘和發(fā)揮特色優(yōu)勢(shì)，在國(guó)家主體功能區(qū)規(guī)劃指導(dǎo)下健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

(五)加強(qiáng)財(cái)政政策與其他政策的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮宏觀調(diào)控的整體合力。應(yīng)根據(jù)宏觀調(diào)控的總體目標(biāo)，確定財(cái)稅、信貸、產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易、投資、土地、就業(yè)、環(huán)境保護(hù)等政策的重點(diǎn)任務(wù)，增強(qiáng)政策措施的協(xié)調(diào)性、配套性和可操作性，使各項(xiàng)政策互為補(bǔ)充、有機(jī)銜接。建立健全跨地區(qū)、跨部門(mén)、跨領(lǐng)域的信息共享平臺(tái)和協(xié)調(diào)配合機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，解決信息“孤島”、信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)等問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。

第四篇：2011中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況

2011中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況

昨日，審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2011中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況時(shí)，介紹了50個(gè)中央部門(mén)及其270個(gè)所屬單位的審計(jì)結(jié)果。

自設(shè)項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)2億

“總體上，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問(wèn)題不斷減少。”劉家義介紹，50個(gè)中央部門(mén)及其270個(gè)所屬單位，擠占挪用、多申領(lǐng)預(yù)算資金等違規(guī)問(wèn)題金額分別比上年減少13%、61%。但仍存在違規(guī)轉(zhuǎn)移套取資金用于發(fā)放補(bǔ)貼、自行設(shè)立項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題。

“預(yù)算和財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格?！眲⒓伊x說(shuō)，國(guó)土資源部等2個(gè)部門(mén)本級(jí)和環(huán)保部環(huán)境規(guī)劃院等5個(gè)部門(mén)所屬單位，多申領(lǐng)財(cái)政資金2191.91萬(wàn)元；商務(wù)部等3個(gè)部門(mén)本級(jí)、工業(yè)和信息化部中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心等42個(gè)部門(mén)所屬單位，違規(guī)轉(zhuǎn)移套取資金1.57億元，其中2884.1萬(wàn)元用于發(fā)放補(bǔ)貼；人口計(jì)生委等5個(gè)部門(mén)本級(jí)、民航局清算中心等10個(gè)部門(mén)所屬單位，自行設(shè)立項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)2.07億元。

此外，還發(fā)現(xiàn)7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)上繳，政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問(wèn)題涉及金額43.94億元。

整改問(wèn)題金額9.58億

劉家義說(shuō)，對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位采取了106項(xiàng)整改措施，已通過(guò)收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表等整改問(wèn)題金額9.58億元。“從部門(mén)決算草案審計(jì)情況看，2011年各部門(mén)決算編報(bào)比較規(guī)范。”劉家義說(shuō)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是賬務(wù)處理或報(bào)表填列錯(cuò)誤，使決算草案部分內(nèi)容不夠準(zhǔn)確，涉及部門(mén)36個(gè)、金額14.19億元，占審計(jì)資金總量的0.09%。對(duì)其中1.39億元的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中已調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)其他問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求予以糾正。

鐵道部

9處房產(chǎn)未評(píng)估按1元價(jià)值核算

【問(wèn)題】 2011年，鐵道部通過(guò)所屬工程管理中心申請(qǐng)的中國(guó)鐵路“走出去”專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算500萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行。

2011年，鐵道部為實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算310.13萬(wàn)元。2009年至2010年，鐵道部在未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)的情況下，投資1850萬(wàn)元制作中國(guó)鐵路宣傳片，未達(dá)到預(yù)期效果。

鐵道部部分資產(chǎn)管理不規(guī)范，具體是：已處置行政房產(chǎn)賬面價(jià)值89116.09萬(wàn)元，未按規(guī)定核銷(xiāo)；建筑面積共22471平方米的5處行政房產(chǎn)未按規(guī)定納入法定賬冊(cè)核算；建筑面積共7006平方米的另9處行政房產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，均按1元價(jià)值核算。

2009年至2011年，鐵道部未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，通過(guò)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局出租214處行政房產(chǎn)，取得的租金收入共7014.03萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。

2009年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，將部分房產(chǎn)及配套設(shè)施對(duì)外出租，取得出租收入共11370.38萬(wàn)元；另將22套房產(chǎn)無(wú)償出借給鐵路施工企業(yè)及物業(yè)保安使用。

【整改】 目前正在組織整改。人社部

會(huì)議每人每天最高1000元

【問(wèn)題】 2011年，部本級(jí)31個(gè)三類(lèi)會(huì)議每人每天支出平均為554元，最高的超過(guò)1000元，超標(biāo)準(zhǔn)支出金額共133.24萬(wàn)元。

2011年12月，部本級(jí)在未按合同約定驗(yàn)收項(xiàng)目成果的情況下，就將兩個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的合同尾款32萬(wàn)元先行支付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。

2011年，所屬高培中心和人事科學(xué)研究院人員經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出2349.39萬(wàn)元，超出預(yù)算680.53萬(wàn)元。

2011年，所屬社保中心部分勞務(wù)費(fèi)支出所附的領(lǐng)取單不規(guī)范，涉及金額19.28萬(wàn)元。

【整改】 大部分問(wèn)題已經(jīng)整改。教育部

10高校5億收入未上繳

【問(wèn)題】 2011年，所屬科技發(fā)展中心6月收到部撥博士點(diǎn)基金預(yù)算資金3億元，但至12月30日才向承擔(dān)有關(guān)課題的高校撥付2.91億元。

2011年，所屬北京郵電大學(xué)等3所高校擴(kuò)大支出范圍，在項(xiàng)目支出中列支設(shè)備購(gòu)置和教學(xué)費(fèi)用等基本支出2406.74萬(wàn)元。2011年，所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線”政策不嚴(yán)格。其中：所屬10所高校未按規(guī)定上繳各項(xiàng)收入共58677.74萬(wàn)元；北師大未將5個(gè)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)習(xí)中心所收學(xué)費(fèi)246.63萬(wàn)元納入法定賬冊(cè)核算和按規(guī)定上繳。

【整改】 10所高校已將學(xué)費(fèi)收入等58677.74萬(wàn)元按規(guī)定上繳。其他問(wèn)題正在整改。

科技部

10項(xiàng)目未入庫(kù)涉及15億

【問(wèn)題】 2011年，部本級(jí)申報(bào)和承擔(dān)的45個(gè)項(xiàng)目中，有10個(gè)未納入項(xiàng)目庫(kù)，涉及金額153400萬(wàn)元。其中，年中追加的3個(gè)項(xiàng)目無(wú)申報(bào)文本，涉及9650萬(wàn)元。

2010年和2011年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)以購(gòu)買(mǎi)辦公用品等名義虛列支出，分別購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡14.77萬(wàn)元和11.34萬(wàn)元。

2009年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)將正式成立前企業(yè)捐贈(zèng)價(jià)值22.31萬(wàn)元的1輛汽車(chē)登記在管理人員個(gè)人名下，至2011年底仍未辦理車(chē)輛變更手續(xù)。

【整改】 已糾正使用不規(guī)范票據(jù)問(wèn)題，其他問(wèn)題正在整改。工信部

未報(bào)預(yù)算發(fā)放津貼433萬(wàn)

【問(wèn)題】 2011年，部本級(jí)在未編報(bào)預(yù)算，動(dòng)用以前結(jié)余資金433.93萬(wàn)元發(fā)放津貼補(bǔ)貼。

2011年，部本級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán)造成項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)并分別獲得兩個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金166萬(wàn)元和120萬(wàn)元。

2011年，所屬軟促中心通過(guò)簽訂虛假設(shè)備租賃合同，將科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金416.2萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至兩家民營(yíng)企業(yè)，在扣除37.27萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后將余額以服務(wù)費(fèi)名義轉(zhuǎn)回部屬其他單位。

【整改】 問(wèn)題正在整改。國(guó)家民委

3套商品房登記職工名字

【問(wèn)題】 2011年，委本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)和職工獨(dú)生子女醫(yī)藥費(fèi)支出共71.47萬(wàn)。2011年，委本級(jí)報(bào)銷(xiāo)使用的憑證中，有不規(guī)范航空運(yùn)輸電子客票行程單72.40萬(wàn)元，其中多付票款13.69萬(wàn)元。

2011年，委本級(jí)委托不具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)承辦部分團(tuán)組出國(guó)，并用其開(kāi)具的不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷(xiāo)支出162.38萬(wàn)元。

所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬的中華民族經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司將原值164.03萬(wàn)元的3套商品房登記在職工個(gè)人名下，2011年8月出售其中1套得款205萬(wàn)元在往來(lái)科目中掛賬，未按規(guī)定計(jì)作收入。

【整改】 問(wèn)題正在整改中。財(cái)政部

多繳存住房公積金22萬(wàn)

【問(wèn)題】 2011年，所屬投資評(píng)審中心未經(jīng)批準(zhǔn)在“科技重大專(zhuān)項(xiàng)”和“項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)項(xiàng)”項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金232.21萬(wàn)元。

2011年，所屬投資評(píng)審中心在“科技重大專(zhuān)項(xiàng)”中超標(biāo)準(zhǔn)支付專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)29.61萬(wàn)元。

2011年，所屬投資評(píng)審中心多繳存住房公積金22.94萬(wàn)元，多發(fā)放防暑降溫費(fèi)15.23萬(wàn)元。

由于實(shí)際拆遷費(fèi)用大大超出概算，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”項(xiàng)目立項(xiàng)后未能動(dòng)工已近6年，至2011年底結(jié)存資金4998.32萬(wàn)元。

【整改】 問(wèn)題正在整改中。國(guó)土資源部

挪用資金1116萬(wàn)發(fā)津貼

【問(wèn)題】 2010年至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位挪用項(xiàng)目資金1116.25萬(wàn)元，用于發(fā)放人員補(bǔ)貼等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。其中，2011年發(fā)生333.52萬(wàn)元。所屬3家單位2009年以來(lái)會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)憑證中有不規(guī)范票據(jù)，涉及金額142.97萬(wàn)，其中2011年發(fā)生86.52萬(wàn)。

2010年至2011年，部本級(jí)向所屬法律中心等6個(gè)單位攤派會(huì)議費(fèi)319.91萬(wàn)元，向所屬地質(zhì)博物館等3家單位攤派出國(guó)(境)費(fèi)14.19萬(wàn)元，其中2011年分別攤派200.90萬(wàn)元和5.8萬(wàn)元。

【整改】 挪用的部分資金已歸還原渠道。其他問(wèn)題正在整改。環(huán)保部

環(huán)境規(guī)劃院挪85萬(wàn)發(fā)餐補(bǔ)

【問(wèn)題】 2009年至2010年，所屬單位在有關(guān)建設(shè)方案尚未批復(fù)情況下申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算2億元。由于該項(xiàng)目不具備實(shí)施條件、采購(gòu)的設(shè)備無(wú)處安裝等，至2011年底，已到賬的1.07億元中有6200萬(wàn)元閑置兩年未用。

2010年至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院挪用“環(huán)境保護(hù)規(guī)劃”等項(xiàng)目資金85.87萬(wàn)元，用于發(fā)放職工餐費(fèi)補(bǔ)貼等。

【整改】 問(wèn)題正在整改中。

【問(wèn)題】 中科院所屬9個(gè)單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等預(yù)算資金支出范圍。其中，2011年，地理所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬(wàn)元。

2011年，動(dòng)物研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬(wàn)元。2011年，空間中心在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬(wàn)元。2009年至2011年，生物物理所在科研經(jīng)費(fèi)中列支工資福利費(fèi)等1278.11萬(wàn)元。

2011年，數(shù)學(xué)院從項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等840萬(wàn)元。2011年，電子學(xué)研究所在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬(wàn)元。2011年，心理研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬(wàn)元?！菊摹?對(duì)擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金和科研經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，已將資金歸還原渠道，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。

農(nóng)業(yè)部

6干部違規(guī)持下屬公司股票

【問(wèn)題】 所屬規(guī)劃院6名中層干部違規(guī)持有下屬北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢(xún)有限公司等3家公司股權(quán)191.98萬(wàn)元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報(bào)酬、獎(jiǎng)勵(lì)等共計(jì)231.82萬(wàn)元。北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢(xún)有限公司一直依托規(guī)劃院的信譽(yù)、人力等資源，從事與該院相同的農(nóng)業(yè)工程咨詢(xún)業(yè)務(wù)，2009年至2011年獲取咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入2089.67萬(wàn)元。2009年，所屬規(guī)劃院支付在編職工科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)263.2萬(wàn)元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅?！菊摹?關(guān)于違規(guī)持股的問(wèn)題，相關(guān)人員已做了書(shū)面檢查，并將全額清退所持股份。

商務(wù)部

六千萬(wàn)元項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)

【問(wèn)題】 2011年，商務(wù)部未按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算，部分項(xiàng)目支出共5941.38萬(wàn)元未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。

所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以合作辦學(xué)方式出租教學(xué)樓、圖書(shū)館、學(xué)生宿舍樓等國(guó)有資產(chǎn)，至2011年6月已收租金2284萬(wàn)元。

至2011年6月，所屬中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中心和培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)實(shí)施的廣州琶洲展館二期工程等7個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目(投資總計(jì)30.31億元)已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。

所屬中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心將部分出國(guó)辦展業(yè)務(wù)交給民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)，并為其提供銀行賬戶(hù)。

【整改】 對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部逐項(xiàng)提出了整改措施，部分問(wèn)題已經(jīng)整改到位。

文化部

超編制多配備44輛車(chē)

【問(wèn)題】 2011年，部本級(jí)所有項(xiàng)目均未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生辦公設(shè)備、印刷、會(huì)議等政府采購(gòu)支出共2331.59萬(wàn)元。

2011年至2012年1月，部機(jī)關(guān)工會(huì)使用迎春聯(lián)歡會(huì)贊助費(fèi)等資金購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡55萬(wàn)元，其中38.64萬(wàn)元已發(fā)放給部機(jī)關(guān)職工。

2011年，文化部實(shí)有車(chē)輛94輛，其中超過(guò)核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。

【整改】 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行了積極整改。對(duì)公務(wù)用車(chē)超編問(wèn)題，已清退或處置超編車(chē)輛12輛。

國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì) 2000元給領(lǐng)導(dǎo)購(gòu)車(chē)兩輛

【問(wèn)題】 2011年，委本級(jí)在項(xiàng)目支出中列支超過(guò)預(yù)算范圍的辦公費(fèi)、交通費(fèi)和招待費(fèi)等共1202.73萬(wàn)元。2011年，委本級(jí)車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出超出預(yù)算31.24萬(wàn)元。2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)1輛轎車(chē)，以0.2萬(wàn)元從下屬中國(guó)人口音像出版社購(gòu)買(mǎi)賬面價(jià)值34.89萬(wàn)元的2輛轎車(chē)，歸中心領(lǐng)導(dǎo)使用。

【整改】 已收回部分未按規(guī)定用途使用的資金，責(zé)成所屬單位將下屬單位的車(chē)輛退還。

中國(guó)人民銀行

違規(guī)列支人員經(jīng)費(fèi)逾2億 【問(wèn)題】

2011年，所屬重慶營(yíng)業(yè)管理部等17家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)20912.24萬(wàn)元。

所屬太原中心支行等14家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算資金5672.23萬(wàn)元。

所屬南京分行等3家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在本級(jí)列支下屬單位支出資金361.29萬(wàn)元。

所屬太原中心支行等10家分支機(jī)構(gòu)將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金3967.08萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，用于發(fā)放獎(jiǎng)金津貼和支付辦公經(jīng)費(fèi)等。所屬昆明中心支行等9家分支機(jī)構(gòu)將固定資產(chǎn)處置和出租收入等890.76萬(wàn)元，在往來(lái)科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用。

【整改】 對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，認(rèn)真組織進(jìn)行糾正和整改，部分分支機(jī)構(gòu)已將賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬核算。

體育總局

奧體中心違規(guī)出租億元房產(chǎn)

【問(wèn)題】 2011年11月，局本級(jí)向首都體育學(xué)院撥付學(xué)校體育場(chǎng)館開(kāi)放調(diào)研工作經(jīng)費(fèi)49.05萬(wàn)元，至年底有關(guān)調(diào)研工作并未實(shí)施。

所屬部分單位擴(kuò)大支出范圍160.06萬(wàn)元。其中：所屬北體大在購(gòu)置國(guó)家隊(duì)服務(wù)用車(chē)等項(xiàng)目中列支其他車(chē)輛購(gòu)置支出38萬(wàn)元；北體大附屬競(jìng)技體校在競(jìng)技后備力量項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的教師培訓(xùn)支出91.62萬(wàn)元、籃球場(chǎng)地修繕支出30.44萬(wàn)元。2011年，所屬北體大將總投資200萬(wàn)元的學(xué)生公寓維修工程項(xiàng)目分拆為2個(gè)項(xiàng)目申報(bào)，以規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。

2009年以來(lái)，所屬奧體中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租價(jià)值9676.80萬(wàn)元的房產(chǎn)。2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶(hù)定期存放的5000萬(wàn)元和3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)存至其他銀行，未按規(guī)定在原開(kāi)戶(hù)銀行辦理。

【整改】 對(duì)違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)。

國(guó)家宗教事務(wù)局 所屬單位裝70套盜版

【問(wèn)題】 2011政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，涉及227.28萬(wàn)元。其中，局本級(jí)實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出235.50萬(wàn)元，超出政府采購(gòu)預(yù)算140.5萬(wàn)元；所屬單位實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出86.78萬(wàn)元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。

所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局的項(xiàng)目預(yù)算中編入局本級(jí)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生57.99萬(wàn)元，超出預(yù)算5.99萬(wàn)元。

所屬單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。

【整改】 對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證不規(guī)范問(wèn)題，已組織相關(guān)單位進(jìn)行清理。其他問(wèn)題正在整改中。

民政部

77萬(wàn)元客車(chē)處置2.2萬(wàn) 【問(wèn)題】

所屬愛(ài)之橋服務(wù)社2010年11月處置賬面原值77.18萬(wàn)元的小型普通客車(chē)1輛，未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和報(bào)財(cái)政部備案，2011年收到處置收入2.2萬(wàn)元。2011年，部本級(jí)及所屬單位會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，涉及金額10.01萬(wàn)元。其中，部本級(jí)將會(huì)議費(fèi)結(jié)余3.71萬(wàn)元存放在會(huì)議承辦單位；北京綠潔物業(yè)管理中心以會(huì)議費(fèi)名義為機(jī)關(guān)服務(wù)局辦理消費(fèi)卡6.3萬(wàn)元，已消費(fèi)1.2萬(wàn)元。

【整改】 問(wèn)題正在整改中。國(guó)家信訪局

賬面實(shí)有公車(chē)超編20輛 【問(wèn)題】 2011年，局本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支預(yù)算安排內(nèi)容以外的支出463.98萬(wàn)元。

2011年6月，局本級(jí)取得房產(chǎn)拆遷補(bǔ)償款1062.49萬(wàn)元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。

2009年至2011年，局機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)管理、保安及餐飲等服務(wù)事項(xiàng)連續(xù)3年均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，合計(jì)1160.56萬(wàn)。

至2011年底，賬面實(shí)有車(chē)輛48輛，超編20輛。局機(jī)關(guān)分別于2006年11月和2010年8月起將兩輛車(chē)輛借給所屬北京國(guó)信賓館使用，并承擔(dān)借出車(chē)輛發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

【整改】 對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，已予以糾正；對(duì)違規(guī)出借車(chē)輛問(wèn)題，已將借出車(chē)輛收回。

中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì) 違規(guī)申報(bào)17億預(yù)算資金

【問(wèn)題】 2011年，會(huì)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算支出范圍列支574.97萬(wàn)元，用于勞務(wù)派遣人員工資、車(chē)輛使用費(fèi)等基本支出。

2011年，會(huì)本級(jí)將應(yīng)自籌的工程建設(shè)資金16.6億元列為費(fèi)用性支出預(yù)算申報(bào)，造成多申報(bào)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金。

2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)組織境外職業(yè)資格考試，從中收取考試費(fèi)1125.5萬(wàn)元。

【整改】 對(duì)所屬單位少計(jì)支出、決算報(bào)表與會(huì)計(jì)賬冊(cè)不符問(wèn)題，已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)。

第五篇：關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

《關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》

【時(shí)間:2003年06月26日】

【來(lái)源:審計(jì)署】

【字號(hào)：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議上審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng) 李金華

委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受?chē)?guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計(jì)署每年開(kāi)展中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。1998年以來(lái)，在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)容逐步深化，社會(huì)影響顯著擴(kuò)大，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)已經(jīng)成為預(yù)算管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮了重要作用。一是圍繞整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，重點(diǎn)揭露預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)了依法理財(cái)、依法行政。五年來(lái)，審計(jì)署通過(guò)審計(jì)處理，已上交財(cái)政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國(guó)務(wù)院各部門(mén)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制訂完善財(cái)務(wù)管理制度400多項(xiàng)，依法理財(cái)水平逐步提高，預(yù)算分配秩序明顯好轉(zhuǎn)。1998年審計(jì)查出國(guó)務(wù)院部門(mén)違法違規(guī)問(wèn)題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門(mén)本級(jí)重大違法違規(guī)問(wèn)題明顯減少。二是根據(jù)反腐敗斗爭(zhēng)的要求，嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，促進(jìn)了廉政建設(shè)。五年來(lái)，審計(jì)署向司法機(jī)關(guān)移交經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開(kāi)曝光，在社會(huì)上引起了強(qiáng)烈反響。三是配合深化財(cái)政體制改革，積極提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。五年來(lái)，審計(jì)署先后提出了細(xì)化預(yù)算、推行部門(mén)預(yù)算、改革專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度、嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”、規(guī)范政府外債收支管理、規(guī)范銀行開(kāi)戶(hù)等審計(jì)建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對(duì)推動(dòng)財(cái)政體制改革，加強(qiáng)預(yù)算管理發(fā)揮了積極作用。

2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，主要審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況，國(guó)稅和海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，國(guó)債等專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)管理情況，建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資產(chǎn)負(fù)債損益情況，以及12戶(hù)國(guó)有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

一、2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

2002年，國(guó)務(wù)院各部門(mén)堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)政策措施，堅(jiān)持依法行政，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，圍繞整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法理財(cái)水平有了新的提高。從審計(jì)情況看，2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是好的，圓滿完成了全國(guó)人大批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)。但財(cái)政財(cái)務(wù)管理中仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題。

（一）中央本級(jí)預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

1．2002年，財(cái)政部、原國(guó)家計(jì)委等部門(mén)在年初安排預(yù)算時(shí)，有部分資金沒(méi)有批復(fù)落實(shí)到具體部門(mén)和項(xiàng)目，而是在執(zhí)行中通過(guò)追加的方式再進(jìn)行分配。這種做法，不符合預(yù)算法關(guān)于預(yù)算應(yīng)及時(shí)批復(fù)到各預(yù)算單位的規(guī)定。這樣做不僅加大了部門(mén)自主追加預(yù)算資金的權(quán)力，而且分配中缺乏透明度，容易產(chǎn)生隨意性，不利于預(yù)算管理監(jiān)督和國(guó)家機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)。

2．1999年，財(cái)政部在清理整頓國(guó)務(wù)院其他部門(mén)周轉(zhuǎn)金時(shí)，對(duì)援外合資合作基金和對(duì)外承包工程保函基金未按規(guī)定予以清理，目前仍由商務(wù)部和財(cái)政部作為有償使用資金出借給有關(guān)企業(yè)，或作為擔(dān)保資金用于有關(guān)企業(yè)的墊支。財(cái)政部應(yīng)根據(jù)當(dāng)前援外合資合作項(xiàng)目和對(duì)外承包工程管理的實(shí)際情況，在理順管理機(jī)制的同時(shí)，對(duì)上述基金盡快進(jìn)行清理。

3．2002年，財(cái)政部在批復(fù)和追加4個(gè)部門(mén)預(yù)算時(shí)，將中央補(bǔ)助地方支出9.58億元，作為中央本級(jí)支出列入部門(mén)預(yù)算，由這些部門(mén)用于對(duì)地方的補(bǔ)助。這種做法，違背了預(yù)算法關(guān)于部門(mén)預(yù)算應(yīng)由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算組成的規(guī)定，同時(shí)，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監(jiān)督。

4．2002年，財(cái)政部用退庫(kù)方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫(kù)11.23億元，用于三峽建設(shè)；從企業(yè)所得稅中退庫(kù)2.4億元，用于解決庫(kù)區(qū)移民安置問(wèn)題。1988至2002年，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，國(guó)家物資儲(chǔ)備局系統(tǒng)從實(shí)現(xiàn)的物資變價(jià)收入中，坐支38億元用于管理費(fèi)開(kāi)支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預(yù)算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預(yù)算收支規(guī)模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個(gè)行業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌移交地方管理后，財(cái)政部自1998年開(kāi)始，陸續(xù)將存放在這些部門(mén)的行業(yè)統(tǒng)籌資金結(jié)余收繳到中央財(cái)政養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)，截止2002年底余額為59.34億元。根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，上述資金應(yīng)主要用于平衡移交過(guò)程中地區(qū)的資金缺口問(wèn)題。但財(cái)政部一直將這部分資金存放在中央財(cái)政養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)，沒(méi)有按規(guī)定安排使用，每年又另外通過(guò)預(yù)算支出，安排行業(yè)統(tǒng)籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長(zhǎng)期閑置，而且還加大了中央財(cái)政支出負(fù)擔(dān)。

（二）中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理中存在的主要問(wèn)題

1．有些項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置，存在多頭審批現(xiàn)象。2002年，為改善中小學(xué)基本辦學(xué)條件，中央財(cái)政安排10個(gè)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，金額31.2億元，分別由財(cái)政部、教育部、原國(guó)家計(jì)委審批管理。安排地方救災(zāi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目15項(xiàng)，金額41億元，由財(cái)政部、原國(guó)家計(jì)委、民政部、農(nóng)業(yè)部、教育部分頭審批，財(cái)政部管理的項(xiàng)目還分散在各司局審批管理。這種重復(fù)設(shè)置項(xiàng)目、多頭審批的做法，使資金難以統(tǒng)籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請(qǐng)，重復(fù)要錢(qián)。

2．有些資金分配超范圍，對(duì)本系統(tǒng)安排資金偏寬。2002年，財(cái)政部在分配社會(huì)保障、中小學(xué)建設(shè)等10項(xiàng)補(bǔ)助資金時(shí)，將國(guó)家明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的地區(qū)和單位納入補(bǔ)助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會(huì)保障3項(xiàng)補(bǔ)助資金時(shí)，對(duì)國(guó)務(wù)院明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的4個(gè)省仍給予補(bǔ)助4.08億元。在分配職業(yè)教育特殊困難院校建設(shè)補(bǔ)助資金時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定將資金主要用于農(nóng)村和中西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在安排的10所院校4 450萬(wàn)元中，有2 500萬(wàn)元分配給了經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)的2所院校，占56%。

財(cái)政部在專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算中為本系統(tǒng)安排一些資金，特別是一些司局利用職權(quán)向地方財(cái)政對(duì)口處室安排資金的做法由來(lái)已久，審計(jì)署多次提出異議，但一直沒(méi)有得到很好解決。這種做法缺乏依據(jù)，違背財(cái)政分級(jí)管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實(shí)際情況脫節(jié)。2002年，財(cái)政部在分配市縣鄉(xiāng)在編人員分流期間工資補(bǔ)助時(shí)，未充分考慮各地編制精簡(jiǎn)和人員分流的實(shí)際情況，對(duì)有的尚未進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革的地區(qū)也給予補(bǔ)助。如某省未開(kāi)展市地以下機(jī)構(gòu)改革，但財(cái)政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉(xiāng)人員分流期間工資補(bǔ)助5.9億元，全部被省財(cái)政用于平衡預(yù)算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問(wèn)題

審計(jì)8個(gè)省（市）國(guó)稅局和16個(gè)直屬海關(guān)稅收征管情況，查出違法違規(guī)問(wèn)題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國(guó)稅征管中的突出問(wèn)題是，一些國(guó)稅部門(mén)違規(guī)減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發(fā)，越權(quán)開(kāi)政策口子。如某區(qū)政府違規(guī)自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區(qū)外企業(yè)到區(qū)內(nèi)注冊(cè)，造成國(guó)家財(cái)政資金大量流失。1997年以來(lái)，共引來(lái)區(qū)外企業(yè)10500多戶(hù)。據(jù)抽查，僅2000年至2002年10月，區(qū)外企業(yè)繳入?yún)^(qū)金庫(kù)的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅就達(dá)6.26億元，區(qū)財(cái)政局共給有關(guān)納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計(jì)情況上報(bào)后，國(guó)務(wù)院已責(zé)成財(cái)政部、稅務(wù)總局對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行查處。

海關(guān)監(jiān)管中存在的突出問(wèn)題是加工貿(mào)易管理漏洞較大。目前海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的監(jiān)管，主要采取手冊(cè)登記核銷(xiāo)制度，以防止一些企業(yè)利用加工貿(mào)易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關(guān)監(jiān)管又不到位，造成大量加工貿(mào)易手冊(cè)逾期未核銷(xiāo)，有的甚至長(zhǎng)達(dá)十幾年。審計(jì)抽查11個(gè)海關(guān)，發(fā)現(xiàn)有4200多份加工貿(mào)易手冊(cè)超期未核銷(xiāo)，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關(guān)1996至1997年，為某公司辦理加工貿(mào)易手冊(cè)61份，貨值440萬(wàn)美元，至今未核銷(xiāo)，這些保稅進(jìn)口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國(guó)務(wù)院部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

審計(jì)國(guó)務(wù)院60多個(gè)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結(jié)果表明，部門(mén)本級(jí)擠占挪用財(cái)政資金、隱瞞收入等問(wèn)題繼續(xù)呈下降趨勢(shì)，但管理中仍存在一些問(wèn)題。

一是本級(jí)預(yù)算管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：23個(gè)部門(mén)未按規(guī)定細(xì)化預(yù)算或預(yù)算編制不完整；6個(gè)部門(mén)沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)足額批復(fù)預(yù)算；12個(gè)部門(mén)擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目及金額。

二是對(duì)所屬單位疏于管理和監(jiān)督，一些部門(mén)的二三級(jí)單位財(cái)務(wù)管理混亂。這次延伸審計(jì)216個(gè)二三級(jí)單位，查出隱瞞收入、私設(shè)賬外賬等問(wèn)題金額37億元。個(gè)別單位甚至為謀取小團(tuán)體利益，編造虛假項(xiàng)目，騙取財(cái)政資金。如水利部原信息研究所以建設(shè)“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項(xiàng)目預(yù)算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬(wàn)元預(yù)算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼。

三是有的部門(mén)邊糾邊犯。1999年，審計(jì)署曾查出交通部違規(guī)借給山東某公司3 000萬(wàn)元資金的問(wèn)題。按照審計(jì)決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續(xù)將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不嚴(yán)格。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，有些部門(mén)對(duì)部分預(yù)算外收入沒(méi)有完全實(shí)行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結(jié)余上繳或全部留用的辦法。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，有14個(gè)部門(mén)自立項(xiàng)目或超范圍收費(fèi)5.22億元，15個(gè)部門(mén)應(yīng)繳未繳中央預(yù)算收入3.31億元，29個(gè)部門(mén)未按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金18.53億元，26個(gè)部門(mén)隱瞞、截留或坐支預(yù)算外資金2.68億元，有的甚至設(shè)立賬外賬。這些問(wèn)題，大多發(fā)生在部門(mén)所屬二三級(jí)單位。如教育部全國(guó)大學(xué)英語(yǔ)四六級(jí)考試委員會(huì)自1989年以來(lái)，違規(guī)集中各地考試費(fèi)2.24億元，未上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并從中坐支相關(guān)考試費(fèi)用等1.9億元。

根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求，審計(jì)署繼續(xù)擴(kuò)大部門(mén)決算（草案）審簽試點(diǎn)的范圍，對(duì)國(guó)務(wù)院25個(gè)部門(mén)2002決算（草案）進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，部門(mén)決算編報(bào)不實(shí)的問(wèn)題仍然存在，主要是少報(bào)收支和結(jié)余、少計(jì)資產(chǎn)、少匯所屬單位決算報(bào)表等，涉及金額41億元。對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求予以糾正。

（五）專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中存在的主要問(wèn)題

審計(jì)國(guó)土專(zhuān)項(xiàng)資金、企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、民航建設(shè)資金，發(fā)現(xiàn)欠收欠繳、擠占挪用問(wèn)題依然存在。3個(gè)城市土地管理部門(mén)應(yīng)收未收、違規(guī)減免國(guó)土專(zhuān)項(xiàng)資金66.96億元，地方財(cái)政等部門(mén)擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預(yù)算、興建辦公樓和對(duì)外投資等；抽查8000多戶(hù)企業(yè)發(fā)現(xiàn)，因繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)造成漏繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關(guān)管理部門(mén)擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設(shè)資金和機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)43.06億元，占應(yīng)繳額的56%，民航管理部門(mén)和機(jī)場(chǎng)還擠占挪用3.24億元。

審計(jì)15個(gè)?。▍^(qū)、市）國(guó)債資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)一些國(guó)債項(xiàng)目損失浪費(fèi)、效益低下問(wèn)題比較突出。9個(gè)省的37個(gè)污水處理項(xiàng)目，總投資額58.41億元，其中使用國(guó)債資金19.95億元。但由于前期準(zhǔn)備不充分、配套資金不到位以及運(yùn)行費(fèi)用不足等原因，有15個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工或開(kāi)工；16個(gè)已完工項(xiàng)目中，有7個(gè)達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，還普遍存在配套設(shè)施落后于主體工程建設(shè)的問(wèn)題，造成設(shè)備閑置，項(xiàng)目整體效益難以發(fā)揮。重慶上界高速公路在施工過(guò)程中，為了給后來(lái)立項(xiàng)的高爾夫球場(chǎng)讓道，被迫變更路線，造成直接經(jīng)濟(jì)損失4 860萬(wàn)元，其中已施工路段報(bào)廢損失1 167萬(wàn)元，繞道增加投資2 862萬(wàn)元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬(wàn)元。有些項(xiàng)目管理混亂，少數(shù)人員涉嫌私分國(guó)債資金。如湖北省荊州市長(zhǎng)江河道管理局洪湖分局某副局長(zhǎng)與他人相互勾結(jié)，在界牌河段長(zhǎng)江干堤綜合治理項(xiàng)目建設(shè)中，采取捏造項(xiàng)目、簽訂虛假合同、偽造驗(yàn)收資料等手段，涉嫌騙取私分國(guó)債資金206萬(wàn)元。此案已移交當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計(jì)民航建設(shè)資金的同時(shí)，還對(duì)18個(gè)重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)和38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)大部分機(jī)場(chǎng)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)困難。已竣工投產(chǎn)的12個(gè)重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)中有9個(gè)虧損，累計(jì)虧損額14.46億元。38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)中有37個(gè)虧損，2000至2001累計(jì)虧損15.27億元。造成機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機(jī)場(chǎng)投資建設(shè)與經(jīng)營(yíng)管理相脫節(jié)，難以形成決策責(zé)任機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。地方政府參與項(xiàng)目決策和建設(shè)，但近三分之二的機(jī)場(chǎng)建成后由民航部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理。由此導(dǎo)致在機(jī)場(chǎng)建設(shè)中統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，布局不合理；建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)脫離實(shí)際，過(guò)度超前；大量舉借債務(wù)，運(yùn)營(yíng)成本過(guò)大。2001年，38個(gè)支線機(jī)場(chǎng)旅客吞吐量?jī)H為可行性研究報(bào)告同期預(yù)測(cè)值的四分之一，錦州機(jī)場(chǎng)還不到設(shè)計(jì)能力的百分之三。

（六）建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題

審計(jì)建設(shè)銀行及其20個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實(shí)、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題；違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現(xiàn)承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中還出現(xiàn)了一些新的違規(guī)問(wèn)題，帶來(lái)新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)中，一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費(fèi)貸款、發(fā)放無(wú)指定用途或虛假的消費(fèi)貸款以及“零首付”個(gè)人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現(xiàn)有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長(zhǎng)，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬(wàn)元，有3 270萬(wàn)元已無(wú)法追回，其中轉(zhuǎn)入該副局長(zhǎng)等人個(gè)人賬戶(hù)的2 576萬(wàn)元全部被提取現(xiàn)金，去向不明。目前，該副局長(zhǎng)等9名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)拘捕。

審計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其34個(gè)分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在一些比較突出的問(wèn)題。1995年以來(lái)，農(nóng)發(fā)行總行通過(guò)虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設(shè)“小金庫(kù)”，累計(jì)金額達(dá)5 736萬(wàn)元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒(méi)有必要的批準(zhǔn)手續(xù)和會(huì)計(jì)記錄。1996至1999年，農(nóng)發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購(gòu)買(mǎi)電子設(shè)備和汽車(chē)等固定資產(chǎn)，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進(jìn)行股票買(mǎi)賣(mài)，所獲收益去向不明，涉嫌重大經(jīng)濟(jì)犯罪。

這次審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)建行、農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索52起，涉案責(zé)任人75人。這些案件已全部移交司法機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)立案查處。

（七）國(guó)有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

去年，審計(jì)署對(duì)12戶(hù)中央管理的重要骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題是，由于企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)，以及對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績(jī)考核過(guò)多依賴(lài)于收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)做假賬的現(xiàn)象比較普遍，特別是虛增利潤(rùn)的問(wèn)題較為突出。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力沒(méi)有得到有效制衡，少數(shù)人借機(jī)肆意侵吞國(guó)有資產(chǎn)。中國(guó)電子進(jìn)出口總公司原總經(jīng)理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進(jìn)口貨物信用證擔(dān)保，這些擔(dān)保均沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個(gè)被擔(dān)保公司已注銷(xiāo)，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動(dòng)用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關(guān)公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔(dān)保、投資和借款，給國(guó)家造成巨額損失，但直接責(zé)任人7年來(lái)始終沒(méi)有被追究責(zé)任。對(duì)此，國(guó)務(wù)院已責(zé)成公安部立案查處。

（八）縣鄉(xiāng)財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題

2002年，審計(jì)署組織對(duì)中西部10個(gè)省、市的49個(gè)縣（市）財(cái)政收支狀況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是財(cái)政收入“水分”較大。2001年，49個(gè)縣（市）中有45個(gè)虛增預(yù)算收入6.74億元，占當(dāng)年預(yù)算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個(gè)縣（市）中有37個(gè)累計(jì)瞞報(bào)赤字10.6億元，為當(dāng)年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。49個(gè)縣（市）截止2001年底，累計(jì)債務(wù)達(dá)163億元，相當(dāng)于當(dāng)年可用財(cái)力的2.1倍。四是欠發(fā)工資問(wèn)題仍較突出。截止2002年9月，有42個(gè)縣（市）累計(jì)欠發(fā)國(guó)家規(guī)定的工資18億元（其中當(dāng)年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發(fā)額的3倍多。

造成上述問(wèn)題的主要原因，一是這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，財(cái)政收入增長(zhǎng)乏力。二是縣鄉(xiāng)財(cái)政體制還不夠完善，基層財(cái)政缺乏穩(wěn)定的收入來(lái)源，目前，縣鄉(xiāng)財(cái)政支出中有60% 靠上級(jí)補(bǔ)助，許多專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助還要求安排配套資金，加大了縣鄉(xiāng)財(cái)政的壓力。三是一些縣鄉(xiāng)理財(cái)思想不夠端正，盲目鋪攤子上項(xiàng)目，甚至搞“形象工程”、“政績(jī)工程”。同時(shí)，上級(jí)對(duì)基層干部政績(jī)的考核偏重于GDP和財(cái)政收入等指標(biāo)的增長(zhǎng)，在一定程度上也助長(zhǎng)了弄虛作假的不良風(fēng)氣。四是財(cái)政供養(yǎng)人員增長(zhǎng)過(guò)快。1994年以來(lái)，49個(gè)縣（市）總?cè)丝谠鲩L(zhǎng)4.6%，財(cái)政供養(yǎng)人員卻增長(zhǎng)了22%。

這次中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署對(duì)查出的問(wèn)題依法進(jìn)行了處理。一是對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)的問(wèn)題，要求有關(guān)單位予以糾正。對(duì)制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)署的建議，正在建章立制，完善內(nèi)部管理。二是對(duì)執(zhí)行國(guó)家政策中存在的問(wèn)題和重要項(xiàng)目的審計(jì)情況，國(guó)務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門(mén)研究整改，有些已收到了明顯效果。如國(guó)土資源部已制定下發(fā)了加強(qiáng)土地管理的有關(guān)規(guī)定，并部署在全國(guó)開(kāi)展一次土地市場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)檢查。原國(guó)家計(jì)委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強(qiáng)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目規(guī)劃和資金管理的意見(jiàn)，有些突出問(wèn)題已追究了有關(guān)人員的責(zé)任。三是對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索80多件，已按有關(guān)規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)立案查處。這次審計(jì)查出問(wèn)題的全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專(zhuān)題報(bào)告。

二、加強(qiáng)中央預(yù)算管理的意見(jiàn)

（一）健全科學(xué)決策機(jī)制，提高財(cái)政資金的使用效益

從審計(jì)情況看，當(dāng)前在一些領(lǐng)域中決策機(jī)制不完善，脫離實(shí)際，盲目決策，是造成財(cái)政資金管理不規(guī)范、使用效益不高、損失浪費(fèi)的一個(gè)重要原因。國(guó)務(wù)院已要求各部門(mén)各地區(qū)按照中央關(guān)于健全科學(xué)決策機(jī)制的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。特別是國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)要帶頭貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院工作規(guī)則，牢固樹(shù)立依法行政的觀念，堅(jiān)持科學(xué)民主決策；在重大項(xiàng)目決策中要切實(shí)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，注重整體規(guī)劃，嚴(yán)把審批關(guān)；建立決策責(zé)任追究制度，對(duì)決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處，依法追究責(zé)任。

（二）加大清理整合力度，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理

目前，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付已占中央補(bǔ)助地方支出的近一半，占地方財(cái)政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對(duì)于增強(qiáng)中央調(diào)控能力、促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展具有重要意義。但從審計(jì)情況看，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在分配管理中還存在一些突出問(wèn)題，影響資金的使用效果。今后，審計(jì)署將加大對(duì)這部分資金的監(jiān)督力度。同時(shí)國(guó)務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，集中力量對(duì)現(xiàn)行的中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目進(jìn)行一次全面清理。在清理的基礎(chǔ)上，取消那些名不符實(shí)和過(guò)時(shí)的項(xiàng)目，歸并重復(fù)交叉的項(xiàng)目，對(duì)已形成地方固定財(cái)力的應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付；按照資金的用途和部門(mén)職能，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付實(shí)行歸口管理，規(guī)范審批程序，強(qiáng)化跟蹤監(jiān)督，徹底改變項(xiàng)目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，嚴(yán)格控制專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模，項(xiàng)目設(shè)置報(bào)國(guó)務(wù)院審批。要按照規(guī)定的辦法分配和管理資金，堅(jiān)決制止利用職權(quán)違規(guī)為本系統(tǒng)安排補(bǔ)助項(xiàng)目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難

縣鄉(xiāng)財(cái)政困難和收支不實(shí)的問(wèn)題，隱含著很大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，已嚴(yán)重影響到基層政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。國(guó)務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門(mén)，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候組織對(duì)全國(guó)縣鄉(xiāng)財(cái)政進(jìn)行一次清查，摸清家底，研究對(duì)策，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制。要引導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門(mén)如實(shí)列報(bào)收支，嚴(yán)格控制發(fā)生新債，對(duì)已形成的債務(wù)要研究逐步消化的辦法。今后國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格預(yù)算管理，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)肅查處財(cái)政收支中的弄虛作假行為?？h鄉(xiāng)政府要進(jìn)一步端正理財(cái)思想，嚴(yán)禁搞“形象工程”、“政績(jī)工程”，進(jìn)一步精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，大力縮減財(cái)政供養(yǎng)人員。

（四）進(jìn)一步提高預(yù)算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權(quán)的部門(mén)年初部分預(yù)算資金沒(méi)有批復(fù)落實(shí)到具體部門(mén)和項(xiàng)目，執(zhí)行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應(yīng)當(dāng)糾正。今后，財(cái)政和發(fā)展改革委員會(huì)等部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)支出預(yù)算的測(cè)算工作，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，逐步提高年初預(yù)算資金分配的到位率。（完）