第一篇：2006年度省級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

2006年度省級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

累計點擊次數(shù)： 1046

加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計廳對2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

一、2006年度省級預(yù)算執(zhí)行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認真貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟工作中心和重大改革措施，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監(jiān)督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險等5項社保基金、種糧農(nóng)民直接補貼等7項農(nóng)業(yè)補貼資金和財政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設(shè)項目進行了審計和審計調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達到1.2萬億元，為財政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級財政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財政收入穩(wěn)步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進一步增強。省對縣（市）下達一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎補資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達資金8.9億元，專項用于環(huán)境治理等。重點支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進一步深化改革和加強管理解決。

二、2006年度省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實施。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強了財政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險準備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達9265萬元。

7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經(jīng)濟犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預(yù)算單位。這些部門和單位全部實行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預(yù)算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預(yù)算單位擅自設(shè)立12個收費項目，違規(guī)收費581萬元；2個部門和1個二級預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個二級預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業(yè)審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業(yè)審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計結(jié)余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機制、保證基金按時足額發(fā)放、加強管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險基金。審計發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金累計欠繳32.4億元，醫(yī)療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費基數(shù)，造成少繳漏繳社?；?。其中：養(yǎng)老保險基金審計抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前年度挪用的養(yǎng)老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養(yǎng)老保險基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計情況

1．扶貧開發(fā)工作重點縣財政支農(nóng)資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發(fā)工作重點縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農(nóng)資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實行七項農(nóng)業(yè)補貼政策。各級政府和相關(guān)部門高度重視，細化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H出臺了具體操作辦法?；A(chǔ)工作扎實，資金管理規(guī)范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規(guī)定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補貼項目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費審計情況

對176個教育部門、968所中小學(xué)校和166個財政部門進行審計和審計調(diào)查表明，2006年各級財政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規(guī)定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認真執(zhí)行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關(guān)于免費教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項目、超標(biāo)準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規(guī)收費1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M一步查處。

（六）基本建設(shè)項目審計和審計調(diào)查情況

1．污水處理項目審計調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設(shè)項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環(huán)境，促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設(shè)資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個項目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設(shè)進展緩慢。三是與項目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實際建設(shè)了664公里，占設(shè)計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應(yīng)征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務(wù)管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設(shè)點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補償費，以及有關(guān)人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o檢部門進一步查處。

3．村級組織活動場所建設(shè)項目審計調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進一步查處。

（七）其他專項審計和審計調(diào)查情況

1．成品油價格補貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報用油量，多領(lǐng)財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運業(yè)補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續(xù)收費，對該降低標(biāo)準的項目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴權(quán)政策審計調(diào)查情況

審計調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權(quán)政策成效明顯。“財政直接結(jié)算”使省級各種?？钛a助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經(jīng)濟和社會事務(wù)的審批更加快捷高效，促進了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。2005年，五縣（市）實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分擴權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項目直接申報等權(quán)限未落實到位。如失業(yè)保險基金在省級失業(yè)保險中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預(yù)算管理水平有待加強。擴權(quán)縣（市）財政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實情況

對這次省級預(yù)算執(zhí)行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對嚴重違反財經(jīng)紀律和涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監(jiān)察部門、司法機關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預(yù)算執(zhí)行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關(guān)的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應(yīng)堅決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經(jīng)上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理情況的審計結(jié)果上報后，省政府根據(jù)審計建議，下發(fā)了《關(guān)于進一步加強世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規(guī)范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對省審計廳下達的41份審計決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計項目，已經(jīng)整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規(guī)收費已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計項目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進一步加強我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農(nóng)項目管理辦法，明確資產(chǎn)管護責(zé)任，保證工程項目正常運轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀檢監(jiān)察部門、司法機關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀檢委已成立調(diào)查組進一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強管理。對政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費實行責(zé)任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進一步深化財政預(yù)算管理體制改革。逐步細化預(yù)算，減少待分配財力，增強預(yù)算的剛性；推進綜合預(yù)算管理，規(guī)范對基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴肅性；切實加強對二級預(yù)算單位的財務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進一步加強稅收征繳管理。堅持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進一步建立健全專項資金的管理和監(jiān)督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩患訌妼挝焕U費基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。

第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設(shè)資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第二篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財政收支的審計結(jié)果報告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規(guī)定，審計廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強化預(yù)算約束。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)進一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補助和?？钛a助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據(jù)客觀準確，專項和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）?？钛a助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的?？铐椖枯^多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應(yīng)按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財力辦大事的要求，對省?？铐椖窟M行清理整合，促進提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財政的補助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業(yè)改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應(yīng)嚴格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補助困難地區(qū)的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認真執(zhí)行當(dāng)年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊滯留應(yīng)繳財政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫(yī)師培訓(xùn)費和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務(wù)費等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調(diào)查）情況

（一）審計調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀違規(guī)行為還較為嚴重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機制不健全，為一些不規(guī)范運作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項審計（調(diào)查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財務(wù)收支的審計情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費和財務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費294.9萬元。其中自立項目或重復(fù)向患者收費192.9萬元、超標(biāo)準收費102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項目重復(fù)向患者收費50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費目錄的衛(wèi)生材料等自行收費39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫(yī)療費用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報告所反映的問題，審計機關(guān)已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀政紀處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進一步認真執(zhí)行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預(yù)算及財政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機制，進一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩(wěn)運行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財政及有關(guān)部門應(yīng)加強協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準確率。尤其是項目預(yù)算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項目，推進項目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準確、安排合理、到位及時、進度均衡、執(zhí)行有效。二要加強預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項資金在基層被用于一般工作經(jīng)費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項轉(zhuǎn)移支付項目，本著以確保惠民政策落實為重點，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴肅查處違法違規(guī)行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理水平

從近年審計情況看，二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規(guī)范財政二次分配行為，嚴格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第三篇：關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計

關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會常務(wù)委員會第十八次會議上 云南省審計廳廳長

尹建業(yè)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》，審計廳對2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強了對重大政策、重大項目、重點資金和重點工作的審計和審計調(diào)查，在嚴肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，特別關(guān)注了績效情況，為推進法治、推動改革、維護民生、促進發(fā)展，發(fā)揮了審計監(jiān)督應(yīng)有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟社會發(fā)展取得了顯著成就。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準的省級預(yù)算。省本級地方財政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元。基金預(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。

——財政收入持續(xù)增長。在國際金融危機等減收增支因素較多的情況下，通過進一步強化管理、挖潛補漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財政支出壓力，為全省經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅實的財力保障。

——全力保障擴大內(nèi)需政策落實。在積極爭取中央擴大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點建設(shè)項目，大項目帶動投資增長取得明顯成效。

——加大民生領(lǐng)域投入。進一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實推進。

——加強對基層財政的補助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財力保障機制獎補資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績效工資改革的順利實施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強了自我發(fā)展能力。

——創(chuàng)新、深化財政管理。實行了預(yù)算編審委員會制度，開展了部門預(yù)算內(nèi)部公示試點；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財政改革試點、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進。繼續(xù)加大專項檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項重大政策措施落到實處。

一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

㈠審計財政廳具體組織2009省本級預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財政收支保持了平穩(wěn)運行。財政廳認真落實積極的財政政策，深入推進財稅體制改革，加強財政管理，超額完成了財政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。

1.自行安排扶貧專項資金。財政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨下達扶貧專項資金文件12份、資金2105萬元。

2.暫付款中借款比重大，造成財政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預(yù)算資金未及時撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國庫集中支付管理有待加強。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報不及時、財政審核時間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達過晚，影響了工作進度；三是開戶銀行對預(yù)算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴。

㈡審計地方稅收征收管理情況。

審計廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，組織全省審計機關(guān)對地稅征管情況進行了審計。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟增速下滑、自然災(zāi)害嚴重和政策性減收因素的影響，依法加強稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進的問題。

1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計時還有2.55億元稅款尚未征收入庫。

2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預(yù)售收入未計繳營業(yè)稅及附加3215.99萬元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個項目未開展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費1115.17萬元，加大了稅收征管成本。

4.機動車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，2009年實際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計省級部門預(yù)算執(zhí)行情況。

根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補貼不到位、報銷移動電話費等問題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會計師事務(wù)所對審計廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，審計廳對外公告了審計結(jié)果。

對22個省級部門和單位進行了審計，延伸審計所屬單位45個、其他單位35個。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強，預(yù)算管理和財務(wù)管理的水平有所提高。本次審計查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。

1.預(yù)算管理不規(guī)范的問題。

一是9個部門和3個單位預(yù)決算報表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟研究院決算報表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬元。

二是4個部門項目預(yù)算支出未細化，應(yīng)撥未撥財政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細化1.7億元。

三是5個部門自行調(diào)整預(yù)算、無預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬元。

四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。

2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題。

一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎勵等3312.57萬元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準將617.53萬元資金改變用途，省招標(biāo)采購局虛列支出449.52萬元。

二是4個部門和8個單位應(yīng)繳未繳財政性資金2.37億元、違規(guī)收費499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費1.73億元；國土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費歷年結(jié)余374.89萬元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬元。

三是3個部門和3個單位截留應(yīng)繳財政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補貼，收取下屬單位資金，共計4039.85萬元。其中：省環(huán)境監(jiān)測中心站2459.31萬元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬元。

四是7個單位使用虛假發(fā)票688.8萬元。其中：省榮譽軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報銷工程款291.4萬元、186.29萬元。

3.財務(wù)管理不規(guī)范的問題。

一是17個部門和12個單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬元，未按規(guī)定進行賬務(wù)處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。

二是7個部門和1個單位資產(chǎn)賬實不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。

4.其他方面存在的問題。主要是4個部門和6個單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟研究院承擔(dān)的課題項目資金159.9萬元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟學(xué)會；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財政資金133萬元給3個單位。

㈣審計省級7家醫(yī)院情況。

對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，綜合實力與競爭力不斷增強。審計查出違規(guī)資金5562.21萬元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個人名義開辦5個經(jīng)濟實體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個大藥房，2009年藥品銷售收入達7987.7萬元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫(yī)保欠費問題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費3.31億元。

㈤審計15個部門決算草案情況。

對省級部門2009年決算草案編制情況的審計結(jié)果表明，15個部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財政財務(wù)收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財政核撥州（市）的財政專項資金未納入主管部門決算反映等原因，導(dǎo)致部門決算報表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬元、固定資產(chǎn)6186.56萬元、負債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實性；三是由于截留應(yīng)繳財政收入、無依據(jù)收費等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預(yù)算執(zhí)行審計，審計廳還從加強和改進工作的層面提出了78條審計建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計查出的問題和建議認真進行整改。

二、審計擴大內(nèi)需及政府投資重點建設(shè)項目情況 ㈠跟蹤審計調(diào)查擴大內(nèi)需項目情況。

對全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴大內(nèi)需投資專項資金的審計調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴大內(nèi)需新增投資總體運行良好，促進了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計調(diào)查46個治污項目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費479.2萬元，工程項目未招標(biāo)1095.16萬元，財務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬元，項目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬元。有22個治污項目進度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項目建設(shè)管理不規(guī)范。

上述擠占挪用及出借專項資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已分別移送紀檢、司法機關(guān)作進一步處理。其余問題有關(guān)地方和部門正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報了挪用擴大內(nèi)需專項資金的問題，并提出了強化管理的具體要求。

㈡審計20個政府投資建設(shè)項目情況。

17個竣工決算項目工程概算總投資116.61億元，實際完成投資114.92億元；昆明新機場等3個跟蹤審計項目工程概算總投資221.7億元，實際完成投資72.99億元。存在的主要問題：

一是工程造價不實。審計核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目3.25億元。

二是部分工程未公開招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項目設(shè)計未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目總設(shè)計未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準采用邀標(biāo)方式確定施工單位。

三是建設(shè)項目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機場建設(shè)項目資金630萬元。

上述問題，審計機關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問題，已移送省國資委作進一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當(dāng)中。

三、審計重點民生資金和民生工程情況

圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計計劃的意見，審計廳將養(yǎng)老保險、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個項目列入了審計項目計劃。

㈠審計企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況。

審計全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計覆蓋面達到100%。結(jié)果表明，基金運行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險結(jié)余基金未按規(guī)定運作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養(yǎng)老保險累計欠費14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計利息的收入已全部收繳財政專戶；清繳欠費工作正在展開，但欠費大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。

㈡審計就業(yè)再就業(yè)專項資金情況。

審計10個州（市）51個 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬人次從就業(yè)扶持政策中得到實惠。審計查出違規(guī)金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)21個單位向培訓(xùn)機構(gòu)收取返還款665.85萬元，用于發(fā)獎金、補貼、彌補行政經(jīng)費等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬元，用于發(fā)放補貼、基建、購車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會等5個機構(gòu)無資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬元，保山市技工學(xué)校等12個單位弄虛作假騙取補貼68.43萬元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個單位私設(shè)“小金庫”81.37萬元。目前，審計查出的問題得到全部整改，私設(shè)“小金庫”的問題已移送省紀委進一步查處。

㈢審計調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。

審計6個州（市）35個縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽區(qū)、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經(jīng)營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計劃實施，建設(shè)進度緩慢，截至審計調(diào)查時尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準、用途的問題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強。

㈣跟蹤審計全省抗旱救災(zāi)資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級財政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進度撥付報銷。審計廳已發(fā)布了階段性審計結(jié)果公告。截至目前，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈤審計青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈥跟蹤審計調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。

對全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專項審計調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項，13個項目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項目用途；二是挪用專項資金1155.11萬元，其中曲靖市財政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。

㈦審計以工代賑專項資金情況。

審計7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬元；二是5個項目在實施過程中擅自調(diào)減461萬元建設(shè)內(nèi)容，變更4個項目279萬元建設(shè)內(nèi)容未履行報批手續(xù)；三是勞務(wù)報酬支付計劃執(zhí)行不到位，抽查118個項目實際支付勞務(wù)報酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項資金101.29萬元。

㈧審計技改項目貼息資金情況。

審計2008年至2009技改項目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項目；其中145個項目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點審計了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項目9190萬元；二是項目計劃投資完成率低。保山市21個貼息項目，計劃投資22.85億元，實際完成2.88億元；德宏30個貼息項目，計劃投資18.03億元，實際完成3.68億元；麗江市17個貼息項目，計劃投資12.92億元，實際完成2.81億元。

四、績效審計情況

㈠重大項目和重要工作行政績效審計調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計廳從省人民政府確定的2010年20個重大項目和20項重要工作中選擇了16項，對其上半年進展情況進行了行政績效審計調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：

一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計劃未下達，省扶貧辦和民政廳負責(zé)的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個州(市)分別負責(zé)的400個和2300個貧困自然村整村推進工作，計劃還未下達；水利廳負責(zé)的潤滇工程項目，未將投資任務(wù)20億元分解細化到具體水庫建設(shè)工程。

二是教育廳負責(zé)的堅持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計投入資金24億元，僅下達5.5億元；林業(yè)廳負責(zé)新建9.5萬口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財政資金尚未下達；人力資源和社會保障廳負責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛(wèi)生廳負責(zé)的省級醫(yī)療機構(gòu)建設(shè)項目，計劃投資43.47億元，實際到位資金3.19億元；昆明市負責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計劃投資18億元，實際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達到設(shè)計目標(biāo)。

上述問題，審計廳已專題報告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門按照目標(biāo)任務(wù)要求，進一步明確責(zé)任，制定措施，加強協(xié)作，落實資金，加快進度，確保各項目標(biāo)按期完成。

㈡省級部門績效審計情況。

結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計，審計廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進行了審計。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認真履行職責(zé)，加強制度建設(shè)，財政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進一步增強。但也存在一些問題：

一是部分單位職能職責(zé)不明確、機構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會、省流通行業(yè)協(xié)會的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營活動，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經(jīng)費比例過大、增幅較快或擠占項目經(jīng)費等問題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費、接待費、交通費支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費擠占項目經(jīng)費204.13萬元。

三是專項資金滾存結(jié)余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項資金長期閑置。

四是部分公共投資建設(shè)項目未實施，建設(shè)資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費665萬元，項目至今未實施，已撥付的財政資金處于閑置狀態(tài)。

㈢中央擴大內(nèi)需項目績效審計情況。

審計廳對16個州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴大內(nèi)需項目建設(shè)及運營績效情況進行了審計，結(jié)果表明，項目的實施保障了我省經(jīng)濟穩(wěn)定增長。擴大內(nèi)需專項資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項目的實施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護作用。影響績效的主要問題：一是項目運營不規(guī)范、管理不善，9個項目監(jiān)管不到位，11個項目未嚴格執(zhí)行合同制管理制度，22個項目工程進度緩慢。如：瀘水縣六庫城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個項目完成投資在10%以下；二是部分項目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項目收費價格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運營的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運轉(zhuǎn)。

㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績效審計調(diào)查情況。

結(jié)果表明，農(nóng)墾集團經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國家規(guī)定為職工繳納“五險一金”，累計欠繳3.02億元；二是體制機制不適應(yīng)，機構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過多，權(quán)力過于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營效益不高，扣除天然橡膠價格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實際虧損累計14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無效益。

五、審計信息系統(tǒng)情況

為了確保被審計單位提供電子數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計廳先后對承載紅塔集團、省地稅局以及7家省級醫(yī)院財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進行了審計。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細化，起到了重要的促進作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過有效整合和運用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，紅塔集團、省地稅局和7家省級醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進行了認真整改。

六、其他審計情況 ㈠審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任情況。

2009年，審計廳共審計12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟責(zé)任，但審計也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問題是：應(yīng)繳未繳各項稅費3.2億元，財政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財政資金1000萬元，擠占挪用專項資金744萬元，違規(guī)設(shè)置“小金庫”309萬元。此外，審計還查出被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門、單位）的下屬機構(gòu)涉嫌經(jīng)濟犯罪案件線索5起，涉案人員6人。

上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀檢監(jiān)察、組織部門報告了審計結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已移送司法機關(guān)作進一步處理。目前，各被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計要求對存在問題進行了整改。

㈡審計農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社情況。

對9家農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2008資產(chǎn)負債損益的審計結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計查出違規(guī)問題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個縣聯(lián)社的審計中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟犯罪線索，審計廳已向公安機關(guān)和檢察機關(guān)移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。

針對上述問題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專項檢查、處罰問責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個檢查組對全省縣級聯(lián)社和機構(gòu)網(wǎng)點開展了專項檢查。

七、查處重大違法違規(guī)問題情況

審計始終堅持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點，從2009年7月至今，審計廳共向司法機關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀檢監(jiān)察及有關(guān)部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益。如：某集團個別下屬單位在改制、經(jīng)營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營過程中涉嫌嚴重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務(wù)局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。

八、加強財政預(yù)算管理的意見

㈠進一步推進國庫管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機制。優(yōu)化財政資金運行流程，提高運行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制，建立全過程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財政資金專戶管理；切實加強零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準確性，充分利用信息手段，強化事前事中監(jiān)管，從嚴控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。

㈡嚴格稅收征管，加大依法治稅力度。進一步完善稅收管理機制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫進度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進一步加強對所屬單位的管理和監(jiān)督。強化主管部門對所屬單位預(yù)算編制和財務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財務(wù)管理。強化單位內(nèi)部監(jiān)督機制，建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費，以及嚴重違反財經(jīng)紀律的問題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

㈣切實加強專項資金管理。進一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進一步完善專項資金績效評價機制；積極引入信息化手段，提高專項資金信息化管理水平，實現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項目的技術(shù)和經(jīng)濟論證機制，同時建立監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，逐步實行重大建設(shè)項目進度通報和結(jié)果公告制度。

以上報告，請予審議。

第四篇：關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三十五次會議上 廣東省審計廳廳長 藍佛安

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，省審計廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計工作深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“主題主線”和加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩(wěn)增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、保穩(wěn)定等重點，著力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實，維護民生和經(jīng)濟安全，促進深化預(yù)算管理和財政改革，積極發(fā)揮審計在保障經(jīng)濟社會健康運行、推動完善國家治理等方面的作用。

2011年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府著力實施珠三角《規(guī)劃綱要》和“十二五”規(guī)劃，克服各種困難和挑戰(zhàn)，大力促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鞏固和擴大應(yīng)對國際金融危機沖擊成果，保持了經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，省級財政收入1220.86億元，完成預(yù)算的132.41%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級財政總收入3479.83億元；省級財政支出802.58億元，完成預(yù)算的154.73%，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級財政總支出2630.87億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出844.68億元，凈結(jié)余4.08億元，國債資金轉(zhuǎn)貸結(jié)余0.19億元。

──強化了增收節(jié)支和財政管理，為經(jīng)濟社會良好發(fā)展提供有力財力支撐?？茖W(xué)分析財政收支情況和經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，組織收入工作扎實，圓滿完成了全年財稅收入目標(biāo)。厲行節(jié)約，注重效益，進一步加強一般性支出控制，落實“五個零增長”和“四個從嚴控制”取得成效，各項節(jié)支措施落到實處。財政監(jiān)管制度建設(shè)和制度創(chuàng)新力度進一步加強，財政管理質(zhì)量和水平不斷提高。

──加大對新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農(nóng)林水事務(wù)等方面投入，推進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。實施自主創(chuàng)新和人才強省戰(zhàn)略，推進重點節(jié)能減排工程，支持重點流域、河流和湖泊污染治理，促進節(jié)能減排技術(shù)改造。2011年，省級財政用于科技支出51.83億元，同比增長89.71%；用于節(jié)能環(huán)保支出57.56億元；用于農(nóng)林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長51.64%。

──落實各項惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級財政用于教育支出247.2億元，同比增長23.94%；用于社會保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長45.82%；用于醫(yī)療衛(wèi)生支出158.88億元，同比增長75.13%。撥付十件民生實事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時性價格補貼，向農(nóng)村低收入困難戶發(fā)放住房改造補助，推進基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復(fù)補助等，有效支持了幸福廣東建設(shè)，維護了社會穩(wěn)定，促進了社會和諧。

──圍繞財政體制、財政分配、財政管理等方面，財政改革有進展，促進了財政管理科學(xué)化精細化。新的分稅制財政體制得到落實，建立生態(tài)激勵型財政機制，完善縣以下政權(quán)基本財力保障機制。研究制定為民辦事問民意實施意見，提高人民群眾對民生事務(wù)的參與度。支持政府購買社會服務(wù)改革，積極穩(wěn)妥推進預(yù)決算及“三公”經(jīng)費公開。建立財政決策專家咨詢機制，深化財政競爭性分配改革，強化財政性資金存放管理，完善財政支出績效社會評價體系。預(yù)算管理得到加強，鋪開了省級財務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算等改革，促進了財政管理科學(xué)化精細化。

一、省財稅管理審計情況

（一）省財政管理審計情況。

2011年，省財政廳認真貫徹落實中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節(jié)支，集中財力重點保障經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和各項民生政策落實等支出，不斷深化財政改革，強化預(yù)算管理，財政管理水平和理財能力不斷提高，有力促進了我省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．省級財政年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大。由于財政收付實現(xiàn)制會計核算制度以及部分已確定的支出執(zhí)行進度慢等方面因素的影響，至2011年底累計結(jié)轉(zhuǎn)額844.68億元，省級財政預(yù)算執(zhí)行率有待提高。

2．在預(yù)算執(zhí)行中追加的部分支出下達時間慢，執(zhí)行率有待提高。審計抽查2011年省級24個部門預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，一是在預(yù)算執(zhí)行中追加當(dāng)年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達，占追加預(yù)算的49.18%。二是追加上年結(jié)轉(zhuǎn)項目資金13.23億元的時間較長。以上兩項追加支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2012年使用共12.63億元，占追加預(yù)算32.24億元的39.17%。

3．有1.56億元國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。2011年省財政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬元、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入5427萬元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營收益等資金的利息收入3272.5萬元放在預(yù)算外財政專戶核算管理，未按規(guī)定繳交國庫列作一般預(yù)算收入。

4．省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作亟待加強。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)運行效果和效率不理想，對部門單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線處理；對歷年的清產(chǎn)核資結(jié)果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細情況目前尚未全面掌握。

（二）稅收征管審計情況。

2011年，省地稅部門認真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，積極應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟稅收形勢，堅持依法組織收入，不斷推進稅收征管改革，增強信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．稅收監(jiān)管存在漏洞。有20個市515戶企業(yè)及個人未按規(guī)定申報稅款，漏繳稅款3.38億元。

2．延遲征稅。有6個市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收11戶企業(yè)稅款1.33億元。

3．土地增值稅征管不規(guī)范。一是有6個縣（市、區(qū)）的地稅部門未完成清算審核就征收7戶企業(yè)7個項目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個市的地稅部門對221個符合應(yīng)清算條件的項目未及時進行土地增值稅清算。

4．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴。抽查發(fā)現(xiàn)有9戶不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬元。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

組織對省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省外經(jīng)貿(mào)廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫院等8個部門單位進行了審計，延伸審計22個所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）預(yù)決算報表編制不完整。有7個部門單位的預(yù)決算報表未能真實全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。如省科技廳未將2011事業(yè)支出959.2萬元、其他收入277.6萬元納入部門決算報表反映；省政府參事室未將2011年個別財政撥款項目和收支情況編入決算報表，導(dǎo)致少報收入151.1萬元，少報支出152.9萬元；廣東畫院未將2011年大額印刷費163.3萬元列入預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。有3個部門單位無預(yù)算支出或未經(jīng)批準改變部分預(yù)算資金用途等。省農(nóng)業(yè)廳將9個項目部分資金713萬元用于差旅費等公用經(jīng)費支出；省社科聯(lián)計劃外增加安排學(xué)術(shù)規(guī)劃經(jīng)費等6個項目支出共350.5萬元；廣東畫院占用專項資金彌補辦公經(jīng)費79.8萬元。

（三）會議費、培訓(xùn)費使用管理問題。8個部門單位均存在會議、培訓(xùn)的計劃、審批、經(jīng)費使用及會計核算不規(guī)范現(xiàn)象；有6個部門單位超標(biāo)準開支會議費、培訓(xùn)費125.98萬元；有6個部門單位42個會議未在定點飯店召開。

（四）部分專項資金閑置沒有發(fā)揮效益。有2個部門單位專項資金長時間閑置沒有使用。省科技廳歷年科研專項資金（基金）結(jié)存達3.1億元，未盤活使用；省農(nóng)業(yè)廳有3619.5萬元項目資金長期閑置，其中有1762.3萬元已閑置長達7年以上。

（五）國有資產(chǎn)管理薄弱。有4個部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續(xù)不完善等問題。如省農(nóng)業(yè)廳有3項已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬元；省政府參事室有23個車位未評估登記入賬；廣東畫院2011年購置的文物和陳列品128.1萬元未按要求編制增量資產(chǎn)計劃，也未納入預(yù)算報表反映。

（六）未嚴格執(zhí)行公開招投標(biāo)程序。有3個部門單位存在未按規(guī)定招投標(biāo)或集中采購等現(xiàn)象。如省外經(jīng)貿(mào)廳2個50萬元以上的購買服務(wù)項目未實行政府采購招投標(biāo)，涉及金額464.2萬元；省旅游局通過內(nèi)部招標(biāo)的方式確定2011年旅游文化節(jié)花車制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬元。

（七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有2個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬元上繳省財政，直接用作廳機關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費支出；省外經(jīng)貿(mào)廳未將2011年物業(yè)對外出租收入271.4萬元上繳省財政，而用于支付合同工工資。

（八）內(nèi)部控制及會計核算不規(guī)范。有5個部門和單位的內(nèi)控或會計核算不夠規(guī)范。如省旅游局2011的項目經(jīng)費支出沒有按規(guī)定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟事項議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來款項未及時清理。

（九）下屬單位管理存在的問題。有5個部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問題。如省外經(jīng)貿(mào)廳有4個下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬元，用于發(fā)放職工加班補貼和支付專家勞務(wù)費等；省旅游局有1個下屬單位與無資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國研修協(xié)議，合作項目存在較大安全風(fēng)險；省社科聯(lián)有1個下屬單位將預(yù)算安排的項目資金202.15萬元用于公用經(jīng)費等支出。

三、促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金審計情況

（一）產(chǎn)學(xué)研省部合作資金。

組織對省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金運用執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排產(chǎn)學(xué)研專項資金12.3億元、涉及項目2253個。本次審計資金5.01億元、項目833個，分別占資金總額40.73%、項目總數(shù)36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項目388個；安排廣州市資金2.36億元，項目364個；安排梅州市資金3427萬元，項目81個。審計結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門能夠認真履行職責(zé)，制定了一系列管理制度，加強項目實施監(jiān)督管理。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違規(guī)使用資金。有2個事業(yè)單位擴大專項資金使用范圍53.7萬元；有2家企業(yè)挪用專項資金843.5萬元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬元，有關(guān)責(zé)任人已被廣州市檢察院批捕。

2．專項資金分配分散?！稄V東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金管理暫行辦法》規(guī)定，每個項目的支持額度原則上不少于50萬元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專項資金少于50萬元的項目共1463個，占總項目數(shù)的64.76%。其中省屬單位項目232個，占61%；廣州市項目230個，占63.19%；梅州市項目54個，占69%。

3．部分企業(yè)自籌資金不足。有1個市4家企業(yè)應(yīng)自籌資金3362萬元全部沒有到位；有1個市10家企業(yè)應(yīng)自籌資金9740萬元，但實際自籌資金4090.8萬元。

4．項目結(jié)題驗收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項目按期結(jié)題驗收率僅為22.78%。其中：省屬單位項目結(jié)題驗收率為23%，廣州市項目結(jié)題驗收率為21%，梅州市項目結(jié)題驗收率為12%。

5．項目經(jīng)費預(yù)算支出不夠細化，約束力不強。審計抽查部分項目合同發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費項目資金預(yù)算支出只列“原材料費”、“設(shè)備購置及使用費”、“專項業(yè)務(wù)費”和“其他費用”等4大項，但未對大項下的具體支出內(nèi)容作出細化，預(yù)算缺乏約束力。

6．有1個市10家企業(yè)，未按規(guī)定設(shè)專賬核算專項資金，難以評價財政資金使用的真實情況和效果。

（二）重大科技專項資金。

組織對省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級重大科技專項（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng)新藥物篩選與評價專項、省科技專項）資金使用執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排重大科技專項資金6.5億元，涉及項目642個。本次審計共抽查資金5.08億元、259個項目，分別占資金總額78.15%、占項目總數(shù)40.34%。其中：安排省科技廳資金4.49億元，項目193個；安排廣州市資金4491萬元，項目44個；安排梅州市資金1325萬元，項目22個。審計結(jié)果表明，省重大科技專項的實施，加強了科技與經(jīng)濟的融合，推動了全省科技的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有22個項目單位未按規(guī)定用途使用資金和虛列支出共312.5萬元，用于工資、彌補日常經(jīng)費等開支。

2．有7個項目單位以項目管理費和水電費等名義提取費用，擠占專項資金403.2萬元。

3．“創(chuàng)新藥物的篩選和評價”項目建設(shè)緩慢。該項目2008年8月立項，計劃2011年完成，至審計時，專項資金只支出6712.5萬元，僅占項目投入3億元的22.36%。

4．項目實施跟蹤監(jiān)督不力。有1個市2個項目承擔(dān)單位共獲取專項資金45萬元，其中一個單位已結(jié)束營業(yè)近兩年，另一個單位多次未聯(lián)系上，主管部門未掌握項目實施情況。

5．項目驗收結(jié)果與實際不符。有1個縣2個項目共獲得資金56萬元，至審計時，項目建設(shè)尚未完成，卻于2010年底通過了驗收。

（三）結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新資金。

組織對省經(jīng)濟和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排資金15.05億元，涉及項目1426個。本次審計資金3.74億元、項目345個，分別占總資金的24.85%、占項目總數(shù)24.19%。其中：安排省直單位資金1.22億元，項目114個；安排廣州市資金1.76億元，項目135個；安排梅州市資金7592萬元，項目96個。審計結(jié)果表明，省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金的投入，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有1個縣經(jīng)信部門以工作經(jīng)費名義違規(guī)占用4個項目單位省級補助資金90萬元。

2．有4個項目單位未按規(guī)定用途使用資金375萬元，用于補充單位日常辦公經(jīng)費、發(fā)放員工工資等支出。

3．有2個省屬資產(chǎn)經(jīng)營公司和1個市及4個區(qū)財政部門未及時撥付專項資金4140萬元。

4．有4個項目單位以不實材料申報獲取省級資金250萬元；有1個企業(yè)經(jīng)營處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報條件，仍獲取省級資金60萬元。

5．項目評分辦法和資金分配標(biāo)準不夠明晰。省主管部門制訂的省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項目綜合評分結(jié)果利用及資金分配辦法缺乏細化標(biāo)準，導(dǎo)致部分專家評審分數(shù)排名靠后的項目得到了資金安排和同一類型的項目無法執(zhí)行統(tǒng)一的補助資金標(biāo)準。

四、重點民生項目審計和審計調(diào)查情況

（一）水利建設(shè)投入資金。

對梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進行審計調(diào)查。2006至2010年，各級財政安排下達3市水利工程建設(shè)投資75.83億元，完工項目2451宗。本次審計調(diào)查項目125宗，占完工項目總數(shù)的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計調(diào)查結(jié)果表明，各級政府多方籌措資金投入水利項目建設(shè)，建成了一批防災(zāi)減災(zāi)和飲水重點水利工程，提高了城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)能力，解決了部分農(nóng)村人口飲水安全問題，水利改革和管理取得進展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有18宗項目上報自籌資金到位數(shù)14.12億元，比實際到位自籌資金8.81億元多報5.31億元，以獲取省級財力性獎補。

2．有7個項目實施單位虛報工程量，套取財政資金83.6萬元；有5個項目實施單位虛大預(yù)算，多獲取財政資金40.6萬元；有18個項目實施單位違規(guī)使用建設(shè)資金1173萬元，用于非本項目費用支出。

3．有17宗工程項目投資超概算2.81億元；有11宗工程項目未經(jīng)批準變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額2573.3萬元；有12宗工程項目違反招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定，涉及金額3876.8萬元。

4．抽查發(fā)現(xiàn)有44家納稅人少繳堤圍防護費833.4萬元；有2個市越權(quán)減免堤圍防護費，涉及金額561.8萬元；有16家單位少繳水資源費4402.8萬元。

5．有2個縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護區(qū)；有7個縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學(xué)評價；部分縣（區(qū)、市）保護管理辦法執(zhí)行不到位；3個市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項應(yīng)急資金和健全保障機制。

（二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。

組織全省17個地級以上市審計局對廣東省2010農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進行了審計。2010我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目共164個，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級財政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬元，銀行貸款300萬元。截至2011年10月31日，項目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的實施，加強了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．部分項目建設(shè)未按計劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項目還有28.41%未完成，涉及財政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目還有13.53%未完成，涉及財政資金1452.6萬元。

2．有1個項目實施單位列支不屬于項目支出的會議、交通、培訓(xùn)等費用10.1萬元。

3．有2縣（市）滯留中央和省財政資金1092.2萬元；有4個市8個縣未按規(guī)定安排應(yīng)承擔(dān)資金473.2萬元。

4．有7個項目實施單位未分賬核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金；有2個項目實施單位違反規(guī)定大額現(xiàn)金支付工程款860.4萬元。

5．工程項目監(jiān)理不到位。有1個項目監(jiān)理單位出具的監(jiān)理報告缺少工程量完成數(shù)據(jù)和項目質(zhì)量評價內(nèi)容；有3個項目監(jiān)理日志缺乏旁證記錄，未反映實際工程進度；有2個項目監(jiān)理人員審核工程進度款不嚴，多支付進度款9萬元。

（三）全省道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備投資管理使用專項審計調(diào)查情況。

組織全省各級審計機關(guān)對全省公安機關(guān)道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備（簡稱“電子眼”）投資管理使用情況進行審計調(diào)查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設(shè)資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設(shè)備共9682套（臺）。審計調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護交通安全，促進和諧社會建設(shè)取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違反規(guī)定利用社會資金建設(shè)。有12個市利用社會資金建設(shè)28個“電子眼”項目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規(guī)定，不利于“電子眼”公益性管理。

2．部分地區(qū)交通違法信息管理系統(tǒng)存在安全隱患。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分系統(tǒng)存在未接受過安全保護等級評定、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)未實施介質(zhì)備份、未設(shè)置系統(tǒng)操作日志、未實施職權(quán)分離訪問控制功能等問題。

3．執(zhí)法行為不規(guī)范。有部分市縣對抓拍違法行為的認定環(huán)節(jié)缺少內(nèi)部監(jiān)督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時告知當(dāng)事人；有部分處罰認定與違法事實不符。

4．設(shè)備使用管理薄弱。有4個市的7套（臺）“電子眼”設(shè)備超過有效期未送檢測仍繼續(xù)使用；有10個市的358套（臺）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區(qū)“電子眼”設(shè)備維護管理力度不夠，設(shè)備故障率高。

（四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個對口援建市審計局，對2010年至2011年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進行跟蹤審計。截至2011年9月底，省財政已撥付2010年試點項目援建資金1億元、援建項目10個；2011年項目援建資金7.26億元、援建項目78個。這次共審計援建項目48個，審計總金額7.75億元。審計結(jié)果表明，省委、省政府認真貫徹落實中央關(guān)于進一步加強和推進對口支援新疆工作的決策部署，堅持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項目建設(shè)管理總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個援建項目的部分工程未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額432.18萬元；有2個援建項目的部分工程上調(diào)施工招標(biāo)控制價，涉及金額435.29萬元。

2．有21個項目計劃審批和立項管理不完善，項目投資內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準和規(guī)模不夠細化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費用等單項的投資概算和相應(yīng)的資金來源；有4個已開工援建項目計劃投資1億元，未細化具體實施方案；有8個援建項目報批手續(xù)不全；有2個援建項目未經(jīng)審核變更工程。

3．有3個項目未按合同約定支付工程預(yù)付款或收取保證金，涉及金額440.8萬元；有1個項目未按合同約定處理責(zé)任單位，涉及金額3.9萬元。

4．部分援疆資金未按規(guī)定專戶管理，涉及金額2.5億元。

5．個別項目資金撥付管理不規(guī)范。有1個項目合同價981.6萬元，已完成投資約491萬元，已撥付資金1500萬元；有2個項目的部分工程尚未實施，已撥付資金700萬元；有2個援建項目工程款撥付不規(guī)范，將工程款撥入項目承包個人的賬戶而不是中標(biāo)簽約單位，涉及金額428.1萬元。

五、政府投資審計情況

（一）樂昌峽水利樞紐工程審計情況。

組織對樂昌峽水利樞紐工程項目2009年8月至2011年9月的建設(shè)情況進行了審計，并延伸審計了樂昌市樂昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計實際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個配套項目多計勘察設(shè)計費805.2萬元。

2．有1個市水利部門擠占移民實施管理工作經(jīng)費100萬元，用于車輛購置、培訓(xùn)費等開支。

3．有1個縣級市移民信息管理系統(tǒng)項目建設(shè)投入65萬元，已建成兩年，仍未驗收使用。

4．有1個施工單位涉嫌漏繳營業(yè)稅129.8萬元。

（二）廣州西二環(huán)南段高速公路項目竣工決算審計情況。

國道主線廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項目長41.87公里，實際投資38.1億元，工程于2005年2月開工建設(shè)，2007年12月24日正式通車。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．多計工程建設(shè)成本2976萬元。

2．設(shè)計單位未按相關(guān)設(shè)計新規(guī)范及時對部分獨墩承臺配筋進行調(diào)整設(shè)計，增加工程造價393.4萬元。

3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計審查和勘察設(shè)計招標(biāo)代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。

（三）省疾病預(yù)防控制中心異地新建項目審計情況。

省財政安排省疾病預(yù)防控制中心異地新建項目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．未按規(guī)定及時清算征地拆遷結(jié)余款198.7萬元。

2．項目進度緩慢。省疾控中心異地新建項目于2003年9月省發(fā)展改革委批復(fù)立項，2006年12月奠基，2010年4月開工建設(shè)，至2012年5月底，項目仍未完工。

六、4個市財政決算審計情況

組織對河源、梅州、韶關(guān)、清遠等4個市2010財政決算進行了審計。審計結(jié)果表明，4個市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財政職能作用，推動地方經(jīng)濟社會較快發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）有2個市未按規(guī)定向本級人大報告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強對超收收入的監(jiān)管。

（二）有4個市、3個縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財政專戶核算，造成少列歷年一般預(yù)算收入20.14億元、基金預(yù)算收入2.46億元，影響預(yù)算收入的完整性。

（三）有1個市、5個縣（市、區(qū)）為了平衡預(yù)算，通過調(diào)減支出規(guī)模，少列歷年預(yù)算支出19.54億元；有4個市、1個縣年終為調(diào)節(jié)預(yù)算支出進度，通過掛賬列支等方式多列預(yù)算支出16.33億元，影響財政支出的真實性。

（四）有4個市欠繳省級分成非稅收入3579.6萬元。

（五）有4個市的部分非稅收入執(zhí)收單位未將應(yīng)上繳財政的收入3.53億元及時、足額上繳。

（六）有3個市、3個縣（市、區(qū)）違規(guī)將財政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。

七、其他專項審計情況

（一）“廣東扶貧濟困日”活動資金物資審計情況。

2011“廣東扶貧濟困日”活動認捐資金物資數(shù)額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數(shù)額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬元），結(jié)存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬元）。審計結(jié)果表明，“廣東扶貧濟困日”活動的開展，探索了全民慈善公益活動的新模式，形成了全社會齊參與、獻愛心的良好局面。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．定向捐贈分類監(jiān)管不到位。對由捐贈人定地點、定項目的定向捐贈，3家基金會只代為接收后轉(zhuǎn)撥付給實際使用人，沒有明確各方的監(jiān)管責(zé)任。抽查省本級5個項目，有4個項目沒有明確具體的監(jiān)管措施和責(zé)任，有1個項目實際使用人存在未按協(xié)議規(guī)定制定捐款使用實施細則，基金會也未能監(jiān)管到位。

2．未按規(guī)定核算捐贈資金物資。3家基金會未按會計制度規(guī)定設(shè)置明細科目核算捐贈資金物資到賬、撥付情況，沒有建立會計賬與業(yè)務(wù)臺賬對賬制度；部分項目資金財務(wù)核算不規(guī)范、手續(xù)不完善。

3．捐贈承諾書簽訂和統(tǒng)計匯總不完善。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書共124份，合計認捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈種類形式、捐贈到賬時間、具體捐贈用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認捐單位，先后與2家基金會轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會均有認捐統(tǒng)計記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計。

（二）公立醫(yī)院收費項目審計調(diào)查情況。

為推動醫(yī)療服務(wù)價格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問題，省審計廳組織全省審計機關(guān)對168家省、市、縣（區(qū)）級公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點了醫(yī)院的部分藥品和耗材。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

有40家醫(yī)院藥品超標(biāo)準收費197萬元；有47家醫(yī)院提高醫(yī)療項目收費標(biāo)準，多收費用336萬元；有51家醫(yī)院多計多收床位費和護理費185.1萬元；有9家醫(yī)院混淆不同型號、品牌、單價的醫(yī)療耗材，多收費142萬元；有28家醫(yī)院自立醫(yī)療項目、自行分解項目或捆綁收取費用301.9萬元；有12家醫(yī)院重復(fù)收費121.9萬元。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門正按照審計整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實整改。

對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會作專題報告。

有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改上年審計發(fā)現(xiàn)的問題。通過整改已上繳財政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬元，收回或歸還其他資金3.85億元，規(guī)范賬務(wù)處理5.21億元，促進落實配套資金4.33億元，處理有關(guān)責(zé)任人9人，有8個單位受到通報批評，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度24項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。

八、加強財政預(yù)算管理的意見

（一）深化財政管理改革，促進財政管理公開透明。

繼續(xù)深化公共財政改革，扎實推進“陽光財政”建設(shè)。不斷推進預(yù)算管理改革，完善預(yù)算編制程序，細化預(yù)算編制內(nèi)容，切實將政府收支全部納入預(yù)算管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行，超收收入及使用安排應(yīng)向同級人大常委會報告。要高度重視財政資金結(jié)轉(zhuǎn)問題，積極向上級財政機關(guān)反映財政收付實現(xiàn)制會計核算制度產(chǎn)生的問題，完善相關(guān)管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開省級財務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算改革，規(guī)范公務(wù)消費行為。積極穩(wěn)妥推進“三公”經(jīng)費和行政經(jīng)費公開，提高預(yù)決算透明度。加強財政運行分析，提高科學(xué)理財水平。

（二）繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保重點支出和提高績效。

落實好省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金、核心技術(shù)改造專項資金、政銀企合作貸款貼息各項政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。加大對教育、醫(yī)療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財政資源用于改善民生和發(fā)展社會事業(yè)。進一步強化政府的社會管理和公共服務(wù)職能，嚴格實行預(yù)算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續(xù)開展省直單位行政經(jīng)費節(jié)約考核，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督約束機制。建立健全資金使用績效評價和問責(zé)制度，提高資金使用績效。

（三）建立健全監(jiān)管機制，進一步加大監(jiān)督檢查力度。

各級政府和有關(guān)部門單位要建立健全財政資金運用全過程的監(jiān)管機制，把重點政府投資項目、重點專項資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，作為目標(biāo)責(zé)任考核和經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容。要加大對公立醫(yī)院收費等項目的檢查和監(jiān)管力度，推進醫(yī)療改革，規(guī)范醫(yī)院收費等行為。各部門單位要建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法行政水平。

第五篇：關(guān)于2011四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

2012年7月25日在四川省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議上

四川省審計廳廳長 高仁全

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規(guī)定，審計廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。今年的審計，認真落實省人大要求，著力深化審計監(jiān)督職能。一是進一步加強對公共財政、民生資金的審計，將24個省政府組成部門和直屬機構(gòu)、18個市州本級財政決算納入審計范圍，把災(zāi)后重建、職業(yè)教育、環(huán)境保護、科技創(chuàng)新等方面的專項資金作為重點監(jiān)督對象，擴大了審計監(jiān)督覆蓋面；二是進一步加強對社會審計、內(nèi)部審計的資源整合和各級審計機關(guān)的上下聯(lián)動，先后組織170名內(nèi)審人員、3500名社會中介機構(gòu)人員參與國家審計機關(guān)的審計項目，全省統(tǒng)一組織實施的審計項目達到22個，增強了審計工作效能；三是進一步加強對審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和審計隊伍建設(shè)，在全省范圍內(nèi)開展了“加強和改進審計工作”專項調(diào)研，摸清了審計工作發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，為更好地發(fā)揮審計促進完善國家治理的職能作用奠定基礎(chǔ)。同時，繼續(xù)抓好審計與紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)的工作協(xié)作和審計法制建設(shè)，審計監(jiān)督制度進一步健全并取得新成效。自去年7月向省人大常委會報告審計工作以來，全省審計機關(guān)共審計（調(diào)查）單位13508個，審計后促進增收節(jié)支74.34億元，挽回和避免經(jīng)濟損失58.50億元，審計核減政府投資（結(jié)算）額63.12億元；向司法、紀檢監(jiān)察機關(guān)移送經(jīng)濟案件線索60件、63人，截至目前，已查辦23件，25人受到黨紀政紀處分；提出審計整改建議并被采納16642條。

審計情況表明，2011年，在省委的領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，促進了全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和社會事業(yè)全面進步。

——財政收支總量實現(xiàn)歷史性突破，財政保障能力不斷加強。2011年，全省地方公共財政收入、公共財政總收入和公共財政支出分別完成2044.79億元、3188.11億元和4674.92億元，提前一年完成了財政收支“三大總量指標(biāo)”在2007年基礎(chǔ)上翻一番的奮斗目標(biāo)，為各項重點支出、民生和社會事業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。

——加大保障與監(jiān)管力度，確保重建任務(wù)勝利完成。努力籌措重建資金、全力加快重建資金執(zhí)行進度，截至2011年底，中央重建基金包干資金執(zhí)行進度達到98%，省級財政累計籌措到位重建資金270億元；在落實災(zāi)后恢復(fù)重建各項優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，安排40億元融資創(chuàng)新資金和30億元產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)資金，大力支持災(zāi)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展振興；累計下達地震災(zāi)區(qū)過渡期財力補助資金80.50億元，保障了災(zāi)后重建規(guī)劃任務(wù)勝利完成。

——保障重點工作，促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展。全年下達中央和省級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金227億元，并圍繞省委提出的“五件大事”進一步加大政府性投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，著力推進重大項目建設(shè)；認真落實省委關(guān)于推進新型工業(yè)化和新型城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略部署，加大財政投入，支持了新興產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展，以及節(jié)能減排、污染治理、淘汰落后產(chǎn)能等環(huán)保建設(shè)；加大“三農(nóng)”投入，省級農(nóng)林水事務(wù)支出較上年增長19.50%，著力推進了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)，促進了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。

——加大投入力度，確保民生政策落到實處。省級財政“十項民生工程”支出達161.77億元，為資金計劃的124%，比上年增長40.80%；省級教育、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生等重點領(lǐng)域支出292.90億元，比上年增長29.32%，有力地促進了各項社會事業(yè)的全面發(fā)展；藏區(qū)“三大民生工程”、彝家新寨建設(shè)等民生工程建設(shè)取得積極成效。

——深化改革和推進預(yù)決算公開，促進公共財政制度進一步完善。加快現(xiàn)代國庫管理體系建設(shè)，積極探索省級部門所有收入納入國庫集中支付系統(tǒng)管理；創(chuàng)新轉(zhuǎn)移支付制度改革新思路，資金分配程序更加公開；深入推進支出績效評價，擴展評價范圍，強化評價結(jié)果的運用；全面化解農(nóng)村義務(wù)教育歷史債務(wù)，全面清理融資平臺公司金融衍生業(yè)務(wù)，積極防范融資平臺公司債務(wù)風(fēng)險；組織38個省級部門首次向社會公開了2011年部門預(yù)算，省級專項資金公開規(guī)模達412億元，預(yù)算信息公開體系初步建立。

一、省級預(yù)算管理審計情況

2011年，財政廳和省地稅局等部門認真履行組織實施省級預(yù)算的職能，全面落實保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、控物價、惠民生等系列政策措施，健全政府預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，財政運行質(zhì)量和管理水平進一步提高。但仍存在一些需要進一步規(guī)范的問題：

（一）個別專項資金未及時繳入金庫。截至2011年末，省級財政住房專項資金43208萬元仍在專戶核算，未納入預(yù)算管理。

（二）預(yù)算執(zhí)行時效性有待提高。受省級主管部門計劃分配方案遲緩等因素影響，主管部門與財政廳共管的省級待批復(fù)項目資金中，有273548萬元至年底仍未下達到具體執(zhí)行單位，占抽查金額的6.73%；在已下達的部門預(yù)算中，仍有2010年結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)54473萬元在2011年完全未使用。預(yù)算執(zhí)行進度需要加快。

（三）國有資本經(jīng)營收益收繳制度有待完善。省級國有資本經(jīng)營預(yù)算處于試編階段，目前在省屬試點企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳中，尚未制定對企業(yè)利潤審核、認定的規(guī)范程序和辦法，一定程度上影響了核定企業(yè)上交收益的準確性和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

（四）未按規(guī)定提前告知轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)。

未將省級基金預(yù)算對下轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)提前告知市縣財政，不利于提高下級財政基金預(yù)算編制的完整性。

（五）未嚴格監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)所得稅按期預(yù)繳制度。省地稅局直屬分局2011年納入企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)中，有339戶未按規(guī)定在中預(yù)繳，11戶重點稅源戶預(yù)繳率也未達到國家稅務(wù)總局規(guī)定的70%以上的要求。

（六）未按要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法。省地稅局尚未按國家稅務(wù)總局2007年的要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法，導(dǎo)致享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的范圍和條件不夠明確。

二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年共對省發(fā)展改革委等22個省政府組成部門、省國資委等2個直屬機構(gòu)2011年預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對各機關(guān)服務(wù)中心進行了延伸審計，一級預(yù)算單位審計監(jiān)督面有了較大擴展。審計結(jié)果表明，這些部門著力加強預(yù)算管理，積極推進預(yù)算公開，財務(wù)管理規(guī)范化程度逐步提高，嚴重違反財經(jīng)法紀行為明顯減少，但仍存在一些不規(guī)范問題：

（一）預(yù)算編制仍不夠完整、細化。9個部門未將結(jié)余資金49214萬元編入2011年部門預(yù)算，7個部門列入往來科目的各項收入1590萬元未納入部門預(yù)算管理，個別部門未按規(guī)定編制采購預(yù)算，以致部門預(yù)算仍未能做到全面覆蓋、準確細化。

（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格、到位。一是執(zhí)行進度較慢。5個部門未按要求及時分配與財政共管的資金80219萬元，影響了資金使用時效；13個部門的53個項目實現(xiàn)支出不足預(yù)算的50%；10個部門在年末虛列支出、以撥作支1618萬元，使預(yù)算資金沉淀在下屬或項目承擔(dān)單位。二是收入解繳不及時。9個部門滯留應(yīng)上繳的預(yù)算收入、財政資金5983萬元。三是資金安排使用不合規(guī)。9個部門超范圍安排預(yù)算資金或違規(guī)支出1038萬元。

（三）決算編報不夠準確、規(guī)范。9個部門對往來款項中應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收支、應(yīng)收回的借款、應(yīng)沖銷的掛賬金額，以及歷史遺留的賬戶余額等5324萬元長期未作清理和處理，有的編報科目不符合制度要求，甚至人為調(diào)整支出類別，影響到?jīng)Q算數(shù)據(jù)的客觀、準確。

（四）相關(guān)制度建設(shè)和執(zhí)行尚有缺陷。一方面，預(yù)算管理制度和規(guī)定不夠健全完善，如，一些部門尚未對二次分配資金制定具體管理辦法，報批、審核程序不規(guī)范；基本支出定員定額管理制度有待改進，部分定額標(biāo)準尚不明確和統(tǒng)一；項目支出和基本支出界限不夠清晰，有的基本支出列入項目支出預(yù)算，存在基本支出“項目化”傾向。

另一方面，此次審計的部門雖然在推進公務(wù)卡支付等制度落實和加強“三公經(jīng)費”、節(jié)能降耗管理方面做了大量工作，但執(zhí)行上仍未完全到位。

公務(wù)卡支付制度方面。24個部門的公務(wù)卡使用面還較小，大量使用現(xiàn)金支付的情況仍較普遍，使用公務(wù)卡支付共計2759萬元，僅占同期現(xiàn)金支付的26.73%。

節(jié)能管理方面。由于行政機關(guān)能耗標(biāo)準和口徑尚缺乏科學(xué)、明晰規(guī)定，部分單位存在人為調(diào)整考核數(shù)據(jù)情況，未全面完成省政府下達的節(jié)能目標(biāo)任務(wù)。

“三公經(jīng)費”管理方面。一些部門對公務(wù)用車未實行單車核算，定點加油、定點維修制度沒有嚴格落實，個別單位的公務(wù)接待尚未實行歸口管理。“三公經(jīng)費”公開的口徑也有待進一步規(guī)范。

（五）財務(wù)基礎(chǔ)工作和管理有待改進。8個部門的資產(chǎn)核算和管理未嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，由于已報廢未下賬等原因?qū)е露嗟怯浻嬎銠C1968臺，未及時入賬又少登記計算機47臺。4個部門的經(jīng)費報銷審核控制不嚴或現(xiàn)金收支管理較差。

對審計發(fā)現(xiàn)的以上問題，各部門、各相關(guān)單位正在加緊整改，及時完善預(yù)算和財務(wù)管理制度，糾正違規(guī)支出、滯繳預(yù)算收入等問題。個別典型問題已移送紀檢部門進一步查處。

三、重點民生資金和項目審計情況

為促進中央、省相關(guān)政策措施的貫徹落實，全省各級審計機關(guān)進一步加強了對民生資金的審計和調(diào)查。

（一）沱江流域部分城市生活污染防治審計調(diào)查情況。本次調(diào)查了資陽、內(nèi)江、自貢、瀘州等4個市和資中等7個縣的50余個相關(guān)主管部門以及8個污水處理廠、8個垃圾填埋場，涉及資金20.34億元。結(jié)果表明，各地不斷加大城市污染防治力度，積極制定專項規(guī)劃，完善配套措施，加大資金投入，污染治理效果明顯，生活環(huán)境進一步改善，但也存在一些問題：

一是污染防治政策和規(guī)劃執(zhí)行不到位。2個市本級、2個縣未完成“十一五”城市生活污染防治規(guī)劃任務(wù)，3個市未制定城市管網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃實施方案，部分地方的城市管網(wǎng)建設(shè)未實施雨污分流、污水處理廠出水水質(zhì)和垃圾填埋場滲濾液處理未達標(biāo)，自貢、內(nèi)江和簡陽城區(qū)截污管網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)的部分生活污水未經(jīng)處理直排沱江。

二是項目建設(shè)和運營管理不規(guī)范。部分建設(shè)項目未按規(guī)定進行招投標(biāo)，6個垃圾處理及醫(yī)療廢物處置項目未進行環(huán)保驗收，部分環(huán)境在線監(jiān)測設(shè)備不符合相關(guān)技術(shù)規(guī)定，一些城市垃圾填埋場或醫(yī)療廢物處置中心的日常運營管理存在環(huán)境安全隱患。

三是專項資金使用和管理不合規(guī)。排污費、管網(wǎng)建設(shè)資金、垃圾處理費等專項資金4165萬元和專項貸款3410萬元被挪用，其中4個地方將排污費653萬元用于平衡財政預(yù)算；部分水務(wù)公司代收的污水處理費5259萬元未上繳財政專戶，直接撥付給污水處理廠用于企業(yè)運營；瀘州市滯后兩年才將省財政下?lián)艿墓芫W(wǎng)建設(shè)“以獎代補”專項資金1760萬元安排到項目單位；部分項目未按要求到位配套資金538萬元。

對上述問題，相關(guān)地方政府和項目主管部門已積極整改，截至今年5月底，被挪用資金已歸還原渠道4216萬元、調(diào)賬188萬元，應(yīng)落實的地方配套資金已全部到位，違反招投標(biāo)規(guī)定的單位已受到相應(yīng)處理和經(jīng)濟處罰。

（二）三峽工程移民資金決算審計情況。對省本級和綿陽等12個市本級及50個縣的三峽工程移民資金決算進行了審計，共審計各類單位179個，抽審鄉(xiāng)鎮(zhèn)138個、村組253個、移民安置工程項目181個，審計資金總額82095萬元。審計情況表明，全省各級各有關(guān)部門高度重視并精心組織實施三峽移民接收安置工作，超額完成外遷移民安置任務(wù)，多數(shù)三峽移民收入穩(wěn)步增長，情緒基本穩(wěn)定，“搬得出、穩(wěn)得住、逐步能致富”的目標(biāo)基本得以實現(xiàn)。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：部分地方將43.61萬元移民資金挪用于非移民項目支出或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，超標(biāo)準使用管理費127萬元；部分移民資金未實行專戶管理、專賬核算；9個縣以白條和不合格票據(jù)列支移民安置項目工程款或其他費用523萬元；部分工程未落實招投標(biāo)等項目管理制度。

針對上述問題，各有關(guān)地方政府及項目主管部門積極制定措施逐項整改，被挪用資金已歸還原渠道或作調(diào)賬處理。部分地方還進一步加大財政投入，著力改善三峽外遷移民生產(chǎn)、生活條件。

（三）大型國有企業(yè)科技創(chuàng)新審計調(diào)查情況。

組織成都等6個市審計機關(guān)對瀘天化（集團）公司等12戶國有大型企業(yè)2008年至2010的科技創(chuàng)新情況進行了專項審計調(diào)查。情況表明，我省國有企業(yè)認真貫徹落實國家相關(guān)政策和規(guī)劃，突破了一批重大和關(guān)鍵技術(shù)，提升了全省的科技支撐力。調(diào)查的企業(yè)均建立技術(shù)中心，其中四川長虹、五糧液集團等7家企業(yè)技術(shù)中心為國家級；共有科研機構(gòu)64個，科研人員21527人；包括子公司在內(nèi)共有25個企業(yè)通過高新企業(yè)技術(shù)認證；3個的科技創(chuàng)新投入共計80.14億元，自主創(chuàng)新能力不斷增強，成果轉(zhuǎn)化步伐加快。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是政府扶持力度還需加大。有關(guān)市對企業(yè)科技創(chuàng)新的扶持資金占財政支出的比例普遍在2%左右，與沿海發(fā)達地區(qū)相比有較大差距；526個科技創(chuàng)新項目到位資金中，政府扶持資金、銀行貸款和其他資金合計僅占12.13%，其余均為企業(yè)自籌，資金來源的結(jié)構(gòu)性缺陷在一定程度上影響了企業(yè)科技創(chuàng)新項目的進展。

二是企業(yè)享受的科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策仍較單一。目前大多以稅收和財政優(yōu)惠政策為主，風(fēng)險投資、貼息貸款等融資方式尚未完全開展。

三是引導(dǎo)和促進機制還需完善。相關(guān)市的國有資產(chǎn)監(jiān)管部門在考評企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中大多未設(shè)立科技創(chuàng)新考核指標(biāo)，或其所占權(quán)重過低，不利于推動企業(yè)積極主動創(chuàng)新；鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的政策宣傳還不夠，審計調(diào)查反映，40%的企業(yè)中層以上領(lǐng)導(dǎo)對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化等政策不了解，政策引導(dǎo)作用未能有效發(fā)揮。

四、市級財政決算審計情況

本次共審計了18個市州（除上年已審的宜賓、涼山和當(dāng)年審計署審計的成都市外）本級2010的財政決算?？傮w看，各地財政收入大幅增長，支出管理日趨規(guī)范，財政改革不斷推進，重點支出和公共服務(wù)基本支出的保障明顯提升。但也存在如下問題：

（一）財政收支不夠真實、完整。17個市州2010年及以前國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地出讓金等預(yù)算收入73.62億元未按規(guī)定繳庫納入預(yù)算管理，并從中坐支20.09億元，脫離了預(yù)算約束和人大監(jiān)督；15個市州為達到支出進度考核要求，虛列支出19.80億元；16個市州將上級專項轉(zhuǎn)移支付資金以借出方式用于專項外的公共支出和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，形成支出掛賬41.51億元。

（二）財政管理不夠規(guī)范。部分財政改革措施落實不到位，如11個市州尚未實行公務(wù)卡支付；12個市州財政部門尚有違規(guī)開設(shè)和應(yīng)予注銷而未注銷的銀行賬戶111個；7個市州未按規(guī)定上繳探礦權(quán)采礦權(quán)價款收入、水資源費等省級收入4053萬元；18個市州未及時征收本級非稅收入、稅收收入42.31億元；13個市州因工程竣工決(結(jié))算不及時或項目推進緩慢，導(dǎo)致42.21億元上級專項資金沉淀在財政和有關(guān)部門、單位，至審計時仍未使用。

（三）預(yù)算編報不夠完整和規(guī)范。16個市州政府報人大審批的2010年政府預(yù)算中，少編上級補助收入325.53億元、少編上年各項結(jié)余41.13億元；4個市州基金預(yù)算年初全部未細化到項目；15個市州尚未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

（四）財政收入質(zhì)量和法定支出水平有待提高。14個市州本級稅收收入占一般預(yù)算收入的比重低于全省平均水平；3個市州的農(nóng)業(yè)、教育或科技等支出增長低于法定增長要求。

（五）財政的穩(wěn)健運行存在較大壓力。11個市州本級一般預(yù)算對上級返還性收入和一般性轉(zhuǎn)移支付收入的依賴度達到25%以上，最高的達67.20%，自我平衡和保障能力不足；由于大量無預(yù)算支出掛賬因素的影響，16個市州本級共有63.28億元財政額度結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余缺乏資金保障。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，18個市州政府和有關(guān)部門高度重視，積極采取糾正和規(guī)范措施。截至今年5月底，部分應(yīng)上繳的省級預(yù)算收入已補繳，應(yīng)撤銷的銀行賬戶已按規(guī)定處理，滯留的資金已經(jīng)或正在安排撥付，其他問題目前正在整改中。

五、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目竣工決算審計情況

自2008年9月開始，全省審計機關(guān)特別是39個國定重災(zāi)縣、12個省定重災(zāi)縣以及相關(guān)13個市州審計局，對我省災(zāi)后恢復(fù)重建項目和資金進行了持續(xù)跟蹤審計；2010年以來，重點對已完工項目開展竣工決算審計。截至今年6月，我省已完工的災(zāi)后恢復(fù)重建項目拆包后共計38349個，各級審計機關(guān)已對20175個項目進行了竣工決算審計，占已完工項目的52.61%。其中：已審結(jié)項目15296個，送審?fù)顿Y額730.44億元，累計核減工程造價62.87億元；正在審計4879個項目，送審?fù)顿Y額253.56億元。

通過強化竣工決算審計，高估冒算等違規(guī)問題明顯減少。針對審計發(fā)現(xiàn)的投資超概算、工程計量計價不準確等問題，相關(guān)地方及時采取措施進行了整改，建設(shè)管理制度機制進一步健全完善。

大量災(zāi)后恢復(fù)重建項目集中竣工進入決算審計程序以來，審計任務(wù)十分艱巨。按照省政府統(tǒng)一部署，審計廳和災(zāi)區(qū)審計機關(guān)全力實施竣工決算審計，同時統(tǒng)一組織15個市州審計局選派精干力量，組成對口支援審計組，幫助各重災(zāi)市縣加快竣工決算審計進度。下一步，審計機關(guān)還將加大力度整合社會審計、內(nèi)部審計資源，加強與各級財政部門投資評審機構(gòu)的協(xié)作配合，共同推進災(zāi)后恢復(fù)重建項目竣工決算審計工作，并密切關(guān)注項目資金結(jié)算和結(jié)余資金管理使用情況，推動各地積極探索項目建成后的良性與持續(xù)運轉(zhuǎn)等問題，認真督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，提升審計效果，促進全省災(zāi)后恢復(fù)重建取得圓滿結(jié)果。

六、職業(yè)教育院校審計情況

組織14個市州審計機關(guān)對94所中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和7所高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院2009年至2010年財務(wù)收支進行了審計。結(jié)果表明，近年全省職業(yè)教育發(fā)展較快，培養(yǎng)和輸送了大量具有較高素質(zhì)的勞動者和適用技術(shù)人才，為推動經(jīng)濟社會發(fā)展起到積極作用，但教育布局與結(jié)構(gòu)、教育管理與質(zhì)量等方面還存在問題：

（一）布局結(jié)構(gòu)不夠合理，教育資源未能有效利用。全省現(xiàn)有職業(yè)教育院校1500多所，但很多地方低層次重復(fù)建設(shè)，加之部分學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施較差，沒有實訓(xùn)基地或校舍和設(shè)備不足，縣級中職學(xué)校招生情況普遍不理想，此次審計的29個縣2010年招生率不足70%，而且學(xué)生流失率較高。如萬源市共有60萬人，有6所中等職業(yè)教育學(xué)校，設(shè)計規(guī)模7600人，2010年計劃招生1700人，實際招生僅621人，當(dāng)年在校生1455人，僅占設(shè)計規(guī)模的19.14%；儀隴縣育才職中2009年春秋兩季共招生871人，年末流失學(xué)生達672人，流失率高達77%。有的學(xué)校為此長期負債，部分學(xué)校依靠基礎(chǔ)教育彌補職業(yè)教育，有的公辦中職學(xué)校因招生難已面臨關(guān)閉。

（二）機制制度不夠健全，職業(yè)教育管理亟待改善。一是教育資質(zhì)不合規(guī)。本次審計的學(xué)校中有28.84%的教師不具備職業(yè)教育專業(yè)技術(shù)資格。二是專業(yè)設(shè)置不合理。部分學(xué)校專業(yè)設(shè)置雷同，與當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟發(fā)展需求不相適應(yīng)。三是招生無序競爭。一些學(xué)校不計成本地大量投入宣傳費用和支付包干性或獎勵性支出，有的學(xué)校招生成本占當(dāng)年總支出的比例高達20%。四是相關(guān)政策執(zhí)行不到位。55所學(xué)校少提取助學(xué)金2800萬元；5所學(xué)校未按規(guī)定退還享受免學(xué)費政策學(xué)生已繳納的學(xué)費89萬元；樂山、宜賓等4個市的部分學(xué)校超標(biāo)準收費、無依據(jù)和擴大范圍收費、未及時結(jié)算學(xué)生代管費用2027萬元；7個市的地方財政配套資金不到位1983萬元。

（三）財務(wù)基礎(chǔ)工作較差，不規(guī)范問題仍較突出。一是預(yù)算編制不完整或不準確，大量上年結(jié)余和政府采購未編入年初預(yù)算。二是預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支不合規(guī)，四川化工學(xué)院及南充等地的6所學(xué)校虛列支出843萬元，廣安職業(yè)學(xué)院和資陽等地的15所學(xué)校隱匿收入3079萬元。三是財務(wù)核算和資產(chǎn)管理不規(guī)范，賬表、賬賬、賬實不符和固定資產(chǎn)未入賬等問題涉及金額27098萬元。

七、地方金融機構(gòu)審計情況

審計機關(guān)繼續(xù)把加強對農(nóng)村信用社的審計監(jiān)督作為維護地方金融安全的重要工作，2011年，組織實施了對17個縣農(nóng)村信用聯(lián)社的資產(chǎn)負債損益審計，延伸審計貸款戶299戶，涉及貸款金額27.48億元。情況表明，信用社信貸規(guī)模逐步擴大、資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，區(qū)域競爭力、盈利及抗風(fēng)險能力進一步增強，促進了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：違規(guī)多頭貸款、向不具備條件的單位或個人發(fā)放貸款等共計10.75億元；貸后檢查不力導(dǎo)致貸款被挪用2910萬元；以資抵債、抵債資產(chǎn)長期未處置等4.77億元；損益不實4.09億元；貸款五級分類不準確2.22億元。個別信用社工作人員還存在內(nèi)外串通弄虛作假，騙取貸款69萬元等問題。

審計后，經(jīng)營管理方面的問題已移送四川銀監(jiān)局處理；涉嫌違法犯罪案件已移送司法機關(guān)立案查處；其他問題已經(jīng)或正在糾正。

對以上審計發(fā)現(xiàn)的省級預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中的問題，省政府高度重視，要求各有關(guān)地方和部門認真落實整改責(zé)任，切實采取措施糾正問題、強化管理、健全制度，加大督促檢查和責(zé)任追究力度，確保各項整改工作及時到位。全面的整改情況，省政府將在年底前向省人大常委會作專題報告。

八、進一步加強財政預(yù)算管理的意見

（一）全面落實積極財政政策，加強宏觀調(diào)控的及時性和有效性。

財政和有預(yù)算分配權(quán)的主管部門要切實抓好預(yù)算執(zhí)行工作，按照各自職責(zé)和要求加強銜接和配合，提前下達項目指南和做好項目評估論證、申報審查等工作，提前啟動常態(tài)的上級轉(zhuǎn)移支付分配和省級待批復(fù)預(yù)算編制工作，細化預(yù)算編制內(nèi)容；實施預(yù)算執(zhí)行定期對賬、預(yù)算執(zhí)行中期評估、支出預(yù)算執(zhí)行考核等措施，從過程和結(jié)果上督促加強預(yù)算執(zhí)行，確保積極財政政策全面落實，提高宏觀調(diào)控的及時性和有效性。

（二）加強公共財政制度建設(shè)，提高預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行效果。

積極推動包括一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算在內(nèi)的政府預(yù)算體系的建立健全；進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，充分體現(xiàn)財政的公共性特征，建立健全財政支出的績效管理機制；加快基本支出定員定額標(biāo)準體系建設(shè)，準確界定基本支出和項目支出范圍，避免基本支出“項目化”和部門之間公用經(jīng)費支出水平差異過大的現(xiàn)象；建立完善項目資金管理辦法，完善項目儲備庫，明確分配標(biāo)準和依據(jù)，解決預(yù)算還不夠細化、執(zhí)行時效較差的問題。

（三）推進財政規(guī)范化建設(shè)，提高預(yù)算公開質(zhì)量。

深入推進國庫集中收付制度、公務(wù)卡結(jié)算等各項改革措施，規(guī)范財政資金支付，完善非稅收入收繳管理模式；強化部門預(yù)決算審核和國有資產(chǎn)收益監(jiān)繳工作，加大民生資金等專項檢查力度；深入推進預(yù)決算信息公開工作，財政部門要認真研究預(yù)決算公開的方式、重點和步驟，加強與各部門的工作銜接和指導(dǎo)，不斷增強財政預(yù)決算公開工作的主動性、及時性。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督支持下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理不斷規(guī)范，審計工作也不斷取得新的成效。下一步，我們將繼續(xù)深化審計職能、完善監(jiān)督機制，為加快建設(shè)西部經(jīng)濟發(fā)展高地、加快建設(shè)富裕民主文明和諧的新四川做出新的貢獻！