第一篇：國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告 ——2018年6月20日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議

上

審計署審計長 胡澤君

委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：

我受國務(wù)院委托，報告2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和審計法律法規(guī)，審計署對2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認(rèn)真執(zhí)行十二屆全國人大五次會議決議，落實全國人大常委會審議意見和全國人大財經(jīng)委審查意見，貫徹新發(fā)展理念，落實“三個區(qū)分開來”的重要要求，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，著力推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)落實，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

2017年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，全面深化改革開放，創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。從審計情況看，中央預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

——經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)運(yùn)行，質(zhì)量效益持續(xù)提升。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間，經(jīng)濟(jì)實力穩(wěn)步提高。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)深化放管服改革，扎實推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”，大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯。

——著力打好三大攻堅戰(zhàn)，補(bǔ)短板強(qiáng)弱項取得明顯成效。強(qiáng)化地方政府債務(wù)限額管理，加強(qiáng)金融監(jiān)管統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央財政補(bǔ)助地方專項扶貧資金比上年增長30.3%，1289萬農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧。中央本級節(jié)能環(huán)保、社會保障和就業(yè)、教育等支出分別增長18.6%、12.4%、7%，享受國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付的縣域增至819個?！e極財政政策有效實施，財稅體制改革不斷深化。中央財政一般公共預(yù)算收入和支出分別增長7.1%、5.3%，保障了重點領(lǐng)域發(fā)展需要。營改增全面推開，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠措施有效落實，全年為各類市場主體減負(fù)超1萬億元。13個省[* 本報告對省級行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]*制定了中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。

——審計查出問題整改成效較好，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。對上一年度審計查出的問題，各地區(qū)、部門和單位按照黨中央、國務(wù)院部署，認(rèn)真落實整改主體責(zé)任，審計署按項、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題都得到了整改，推動制定完善規(guī)章制度2000多項。

一、中央決算草案和預(yù)算管理審計情況

重點審計了財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和編制中央決算草案、發(fā)展改革委組織分配中央基建投資情況。財政部編制的中央決算草案列示的決算收支表明，2017年，中央一般公共預(yù)算收入總量82756.73億元、支出總量98256.73億元，赤字15500億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額4838.46億元；政府性基金收入3824.77億元、支出3669.19億元；國有資本經(jīng)營收入1244.27億元、支出1001.71億元。從審計情況看，財政部、發(fā)展改革委深化財稅體制改革，加強(qiáng)預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點項目，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題：

（一）中央決算草案編制不夠準(zhǔn)確完整。

1．少計中央一般公共預(yù)算收支20.13億元。一是以退庫方式安排資金16.53億元，未作收支反映；二是國際金融組織贈款未納入預(yù)決算，涉及收支3.6億元；三是核算不準(zhǔn)確，將收回的農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)助支出3.01億元，抵減稅收返還支出3.01億元。

2．兩個重大事項披露不充分。未單獨(dú)反映政府投資基金中央財政2017年出資358.11億元及收益分配，6964億元中央特別國債2017年8月到期續(xù)作情況。

3．部分收支事項列示不細(xì)化。收入方面，未分稅種列示進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入及退稅情況。支出方面，執(zhí)行中調(diào)整為補(bǔ)助地方支出的70.11億元直接列入“其他支出”；中央基本建設(shè)支出中，部分本級支出只列示到類級科目，轉(zhuǎn)移支付未按投資專項分項列示。審計指出問題后，財政部在決算中增加了中央對地方稅收返還3.01億元，披露了政府投資基金注資和特別國債續(xù)作情況，細(xì)化了進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅收及退稅、補(bǔ)助地方其他支出以及中央基本建設(shè)支出等情況。

（二）預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

1．預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接不夠。一是財政部對累計結(jié)轉(zhuǎn)42.3億元的48個項目，仍安排預(yù)算49.01億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至59.11億元；13個部門及18家所屬單位結(jié)余3.43億元未及時上交。二是發(fā)展改革委安排支持的18個項目無法按計劃實施或超過1年未開工，地方未及時申請調(diào)整，導(dǎo)致中央基建投資2.55億元閑置。三是17個部門未將4160個項目結(jié)轉(zhuǎn)資金86.65億元統(tǒng)籌納入部門預(yù)算。

2．預(yù)算分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明確或執(zhí)行不嚴(yán)格。一是未明確規(guī)定分配因素或權(quán)重，涉及24項專項轉(zhuǎn)移支付。二是分配標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)化或不合理，涉及1項專項轉(zhuǎn)移支付、3個投資專項，資金33.33億元。三是分配中未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，涉及一般性轉(zhuǎn)移支付、7項專項轉(zhuǎn)移支付、11個投資專項，資金2501.12億元，如發(fā)展改革委超出標(biāo)準(zhǔn)向16個項目多安排4794.9萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)向23個項目少安排5163.4萬元，向不符合條件的17個項目分配1.26億元。

3．部分預(yù)算安排和下達(dá)不夠規(guī)范。一是預(yù)算級次不清，在5個部門的項目支出中安排補(bǔ)助地方支出20.86億元；有133.38億元對地方的基建投資，在執(zhí)行中被調(diào)整為中央本級支出。二是預(yù)算編制不細(xì)化，22項專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制時未落實到具體地區(qū)，其中11項連續(xù)2年以上未落實。三是預(yù)算下達(dá)不及時，9個部門的19個項目預(yù)算至12月才追加，下達(dá)的1.46億元當(dāng)年全部結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)移支付中，財政部和發(fā)展改革委分別有3833.03億元、212.18億元未在規(guī)定時間內(nèi)下達(dá)，40項專項提前下達(dá)比例偏低，其中24項全部未提前下達(dá)。

4．國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整。截至2017年底，中央部門所屬事業(yè)單位的4900余戶企業(yè)中，有4100余戶（占83%）尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍，當(dāng)年凈利潤約240億元。

5．部門間對接還不夠順暢。發(fā)展改革委未及時將對地方的投資專項予以細(xì)化，財政部估算編制的年初預(yù)算與發(fā)展改革委實際下達(dá)計劃差異較大，有18個地區(qū)多346.77億元，其余18個地區(qū)少213.15億元；財政部未及時將發(fā)展改革委安排的35.68億元投資計劃批復(fù)到部門年初預(yù)算，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)15.07億元。抽查3519.61億元投資發(fā)現(xiàn)，從下達(dá)計劃到下達(dá)預(yù)算平均耗時74天。

（三）轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。

1．具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比仍較高。2017年中央對地方轉(zhuǎn)移支付中，專項轉(zhuǎn)移支付占比下降1個百分點，但一般性轉(zhuǎn)移支付中有37項12434.42億元資金指定了用途，加上專項轉(zhuǎn)移支付，地方無法統(tǒng)籌使用的資金占比仍達(dá)60%。

2．專項轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制不完善。現(xiàn)有76項專項轉(zhuǎn)移支付中，52項未明確規(guī)定實施期限或退出條件，支出項目只增不減的格局尚未根本改變。定期評估覆蓋面較窄，2017年僅對32項專項轉(zhuǎn)移支付開展評估，其中11項評估內(nèi)容不完整。

3．部分轉(zhuǎn)移支付安排交叉重疊。主要是對同類事項或支出通過多個渠道安排資金。一是多本預(yù)算安排，如對旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事項，一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排24.6億元、29.76億元。二是多個部門安排，如對11類具體事項，財政部、發(fā)展改革委分別安排1570.6億元、472.6億元。三是多個專項安排，財政部2項專項轉(zhuǎn)移支付和發(fā)展改革委2個投資專項，均安排資金用于高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)；發(fā)展改革委2個投資專項安排同一地區(qū)重大項目前期工作經(jīng)費(fèi)，涉及1950萬元。

（四）部分財稅領(lǐng)域改革有待深化。

1．預(yù)算績效評價不到位。主要是實際推進(jìn)中存在評價覆蓋面小、指標(biāo)不細(xì)化、自評不嚴(yán)格等問題。2017年，財政部對16個中央本級項目支出進(jìn)行了績效評價，項目資金覆蓋面僅1.38%，結(jié)果也未全部公開；發(fā)展改革委未按要求對分配的中央本級項目開展績效目標(biāo)管理。抽查還發(fā)現(xiàn)，8個部門24個項目的績效目標(biāo)脫離實際或指標(biāo)不夠細(xì)化；8個部門14個項目自評結(jié)果不實，其中資金使用率自評100%的2個項目實際支出為零。

2．中央政府投資基金管理不規(guī)范。由于基金設(shè)立采取一事一議方式，對政策目標(biāo)、職能劃分等缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，審計發(fā)現(xiàn)國家新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金和先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資基金分別投資同一公司4億元、15億元。個別基金未充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，如中國政企合作投資基金2016年3月成立，截至2017年底到位資金中有639億元（占88.7%）未投資項目，用于購買理財產(chǎn)品。3．稅收優(yōu)惠政策后續(xù)管理不到位。財政部尚未建立稅收優(yōu)惠政策定期評估機(jī)制，無法全面掌握執(zhí)行效果，不利于政策調(diào)整完善。如固定資產(chǎn)加速折舊政策未覆蓋一些新能源、新材料等新興制造業(yè)，2017年由國稅征管的制造業(yè)企業(yè)僅有1.71萬戶享受了此項優(yōu)惠。

審計指出問題后，財政部出臺了稅收優(yōu)惠政策定期評估相關(guān)規(guī)定。對其他問題，財政部、發(fā)展改革委等部門正在整改。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了57個中央部門本級及所屬365家單位，涉及財政撥款預(yù)算2115.99億元（占這些部門財政撥款預(yù)算總額的35.28%）。審計結(jié)果表明，2017年度部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行總體較好，財政資金使用績效有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是預(yù)決算編報還不夠準(zhǔn)確。涉及35個部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中：6個部門和9家所屬單位編報預(yù)算時，虛報項目內(nèi)容或人員等多申領(lǐng)資金2.16億元；11個部門和11家所屬單位存在代編預(yù)算等問題12.62億元；28個部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計收入等問題，涉及20.26億元。

二是資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。涉及23個部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中：1個部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據(jù)等套取資金4409.55萬元；4個部門和11家所屬單位違規(guī)理財或出借資金等2.58億元；7個部門和31家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，涉及租金等收入5.4億元；16個部門和40家所屬單位部分資產(chǎn)違規(guī)處置或閑置浪費(fèi)等，涉及2.83億元。

三是“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理不嚴(yán)問題在一些部門依然存在。涉及34個部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國（境）方面，5個部門和1家所屬單位超計劃、超限量、超人數(shù)安排出國團(tuán)組113個；4個部門和10家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)出國（境）費(fèi)用852.86萬元。公務(wù)用車方面，6家所屬單位未按規(guī)定完成公車改革；10個部門和25家所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)超編制、違規(guī)或變相配備、未按規(guī)定使用公務(wù)用車等240輛；2個部門和2家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)649.76萬元。會議和培訓(xùn)管理方面，11個部門和18家所屬單位無計劃、計劃外召開會議或舉辦培訓(xùn)等578個；3個部門和17家所屬單位違規(guī)在非定點飯店或京外召開會議98個；12個部門和12家所屬單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支，或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)2808.91萬元。此外，還有10個部門和29家所屬單位存在違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、違規(guī)兼職或取酬等問題，涉及1204.04萬元。

四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業(yè)影響力違規(guī)收費(fèi)。涉及5個部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中：62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元；5個部門和14家所屬單位開展評比表彰、舉辦論壇等收費(fèi)829.56萬元。

審計指出問題后，有關(guān)部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調(diào)整賬目等方式整改5.06億元，清退超編制或違規(guī)占用其他單位公務(wù)用車10輛，出臺和完善制度5項。

三、重大專項資金和民生工程審計情況

（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金審計情況。重點調(diào)查了9個省農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)、28個省農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系建設(shè)和8個省畜禽養(yǎng)殖業(yè)糞污資源化利用等3項重點工作的推進(jìn)情況。截至2017年底，全國已完成土地確權(quán)面積11.59億畝，投入584億多元設(shè)立農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)528個，畜禽糞污處理綜合利用率有所提高，但有些工作進(jìn)展較慢，部分政策落實與要求還有較大差距。截至2018年2月底，9個省土地確權(quán)資金累計結(jié)存61.46億元（占收到額的44%），部分閑置1年以上，7個省土地承包經(jīng)營權(quán)證頒證率最高12%、最低為零；抽查7個省級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)2017年5月后開展的66億多元擔(dān)保業(yè)務(wù)中，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的僅占22%、最低7%；7個省未出臺糞污資源化利用績效考核辦法，由于養(yǎng)殖業(yè)與種植業(yè)對接困難，抽查5個縣2017年產(chǎn)生的1395.61萬噸畜禽糞污中，僅34.2萬噸（占2.5%）作為有機(jī)肥利用。審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在整改。

（二）醫(yī)療保險基金審計情況。截至2017年底，審計的9個省基本建立大病保險、疾病應(yīng)急救助等制度，將4100多家醫(yī)院納入跨省異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng)，城鄉(xiāng)居民政策范圍內(nèi)住院費(fèi)報銷比例比上年平均提高2個百分點，但一些地方統(tǒng)籌和保障還不到位，3個省尚未實現(xiàn)新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)保藥品目錄、籌資政策等“六統(tǒng)一”；9個省43個市縣的125.9萬人未參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；蛭茨馨凑呦硎苄罗r(nóng)合保費(fèi)補(bǔ)貼。4個省21家企業(yè)的166.65萬名職工醫(yī)?；鹞磳嵭袑俚毓芾恚?個省的3個市未及時撥付醫(yī)保費(fèi)用9500多萬元。審計指出問題后，相關(guān)地方已撥付大病保險1319萬元。

（三）工程項目薪酬發(fā)放審計調(diào)查情況。審計抽查了19個省188個工程項目，推動為3.4萬余名農(nóng)民工追回欠薪5.94億元、問責(zé)182人。從抽查情況看，欠薪的原因主要是有的地方超財力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時；一些施工企業(yè)為競攬工程，超越自身實力先行墊付建設(shè)資金，后因資金不足而欠薪；落實工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。

（四）結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金審計情況。重點抽查了22個省和2戶企業(yè)收到的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金管理使用情況?？偟目?，相關(guān)資金管理使用逐步規(guī)范，有力推動了化解過剩產(chǎn)能，但仍發(fā)現(xiàn)有4家地方單位和1戶企業(yè)將7億元違規(guī)用于償債、理財、發(fā)放在職人員工資等，2戶企業(yè)以虛假材料申報違規(guī)獲取2954萬元；有17個省多報或少報去產(chǎn)能職工安置人數(shù)5.07萬人，加之有些地方未按要求明確獎補(bǔ)范圍，導(dǎo)致16.91億元結(jié)存或無法分配。審計指出問題后，有關(guān)地方和企業(yè)正在整改。

（五）全國保障性安居工程跟蹤審計情況。重點抽查了全國1.77萬個項目，涉及投資2.52萬億元。從審計情況看，各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，大力推進(jìn)項目建設(shè)，群眾居住條件明顯改善，但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規(guī)獲取或空置等問題，涉及資金30.84億元、住房16.87萬套，還有620.46億元未及時安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進(jìn)，3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補(bǔ)貼1384.43萬元；1211個項目建成后因手續(xù)不完備無法辦理竣工驗收備案。審計指出問題后，有關(guān)地方已追回或盤活資金等26.07億元，取消或調(diào)整保障待遇1.68萬戶，收回和加快分配住房8602套。四、三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院部署，審計署先后印發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)審計監(jiān)督推動打好三大攻堅戰(zhàn)的3個實施意見，各項審計都高度關(guān)注相關(guān)重點任務(wù)推進(jìn)情況。

（一）防范化解重大風(fēng)險相關(guān)審計情況。重點關(guān)注了地方政府債務(wù)、金融運(yùn)行和基本養(yǎng)老保險基金支付等風(fēng)險及防范情況。1．地方政府債務(wù)風(fēng)險防控情況。在2017年持續(xù)組織開展地方政府債務(wù)審計基礎(chǔ)上，2018年一季度重點審計了5個省本級、36個市本級和25個縣級政府債務(wù)的管理情況，截至2018年3月底這些地方出臺債務(wù)管理制度132項。2017年7月全國金融工作會議后，相關(guān)地區(qū)風(fēng)險防范意識進(jìn)一步增強(qiáng)，舉債沖動得到有效遏制，違規(guī)舉債問題明顯減少，目前債務(wù)風(fēng)險正得到有序有效防控，但仍發(fā)現(xiàn)5個地區(qū)2017年8月以后違規(guī)舉債32.38億元，還有3個地區(qū)政府違規(guī)提供擔(dān)保9.78億元；11個地區(qū)發(fā)行的政府債券籌集資金中，有39.22億元結(jié)存在財政部門，其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實債務(wù)管理要求還不到位，有14個地區(qū)化解債務(wù)方式過于簡單，造成重點項目建設(shè)資金接續(xù)不暢等；5個省本級尚未籌建債務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺，14個市縣未按要求全面摸排融資擔(dān)保行為或未按時整改到位，5個市縣未將政府購買服務(wù)等事項納入監(jiān)測范圍。審計指出問題后，有關(guān)地方正在整改。

2．金融風(fēng)險防控情況。各項審計都關(guān)注了金融風(fēng)險防范化解情況。從審計情況看，金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)風(fēng)險防控工作持續(xù)加強(qiáng)，監(jiān)管部門也加大了對高風(fēng)險行業(yè)和領(lǐng)域整治力度。審計發(fā)現(xiàn)，9家大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元，抽查的個人消費(fèi)貸款中也有部分實際流入樓市股市；一些金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行短期封閉式理財產(chǎn)品吸收資金，用于投資長期項目等，存在期限錯配風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風(fēng)險管控還不到位，抽查在重慶注冊的29家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司中，有12家主要在浙江等地經(jīng)營，以規(guī)避實際經(jīng)營地區(qū)的準(zhǔn)入審查，由此導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)客戶信用識別不精準(zhǔn)、非法冒用他人名義借貸等問題較突出；抽查60家“現(xiàn)金貸”機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，其中40家無從業(yè)資質(zhì)，有的以學(xué)生為主要客戶，存在較大隱患。審計指出問題后，有關(guān)方面正在整改，8家銀行已收回貸款等45.86億元。

3．基本養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險防控情況。截至2017年底，審計的9個省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余1.82萬億元，同比增長12.8%，總體收大于支，但省級統(tǒng)籌在一些地方落實還不到位，6個省有60個市2017年當(dāng)期結(jié)余554.25億元，而省內(nèi)其他45個市當(dāng)期缺口460.55億元。32個市存在通過占用財政資金和失業(yè)保險基金、向銀行貸款等方式彌補(bǔ)基金缺口的現(xiàn)象。還有4個省存在違規(guī)調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)下限等問題，造成少繳或欠繳保費(fèi)11.94億元。審計指出問題后，相關(guān)地方和單位已收回財政資金8000多萬元。

（二）扶貧政策落實和資金管理審計情況。組織重點審計了21個省的312個國定貧困縣（含114個深度貧困縣），抽查2500多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、8000多個行政村，走訪2.9萬多戶家庭，涉及資金1500多億元。總的看，各地區(qū)各部門積極貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，脫貧攻堅取得重大進(jìn)展，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件顯著改善，貧困群眾獲得感明顯增強(qiáng)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．一些地方扶貧工作還不夠扎實。主要表現(xiàn)為形式主義、弄虛作假及違反中央八項規(guī)定精神。其中：37個縣把10.92億元投向企業(yè)、合作社和大戶，但未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)；13個縣將3.21億元產(chǎn)業(yè)扶貧等“造血”資金直接發(fā)放給貧困戶；5個縣將540多萬元用于景觀修建、外墻粉飾等；4個縣在易地扶貧搬遷范圍、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等環(huán)節(jié)層層加碼，形成資金缺口2.97億元，原定任務(wù)也未完成；12個市縣存在虛報脫貧數(shù)據(jù)等問題；12個市縣扶貧工作中存在超標(biāo)準(zhǔn)接待問題，涉及1700多萬元。

2．有的扶貧政策落實不夠精準(zhǔn)。96個地區(qū)建檔立卡數(shù)據(jù)不夠完整、準(zhǔn)確，50多萬貧困戶（人）未按規(guī)定享受助學(xué)金、危房改造等補(bǔ)貼2.86億元；23個地區(qū)易地扶貧搬遷規(guī)劃不合理、配套不齊全等，影響2萬多貧困戶（人）安置；30個地區(qū)脫貧標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)或未按規(guī)范驗收，將“兩不愁、三保障”未落實的8萬多貧困人口認(rèn)定為脫貧。“三區(qū)”教師扶貧專項計劃落實不到位，2017年有160多個貧困縣未獲安排支教教師，3萬多名支教教師中有71%是從貧困縣選派到貧困縣。

3．一些地方涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合試點推進(jìn)不暢。25個縣的19億多元未按規(guī)定納入統(tǒng)籌整合范圍；23個縣納入統(tǒng)籌整合的70多億元實際仍?？顚Ｓ?；4個縣將已挪作他用的1.8億元納入統(tǒng)籌整合范圍，影響數(shù)據(jù)真實性。

此外，部分扶貧資金和項目監(jiān)管仍較粗放，有28.11億元被騙取套取或挪用，舉借的11.75億元閑置，還有261個項目（投資2.88億元）長期閑置或未達(dá)目標(biāo)。

審計指出問題后，有關(guān)部門和地方已追回或盤活6.64億元，完善規(guī)章制度74項，處理處分231人。

（三）污染防治資金和項目審計情況。重點開展了長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計和46個地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真落實自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，長江經(jīng)濟(jì)帶“共抓大保護(hù)、不搞大開發(fā)”取得一定成效，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有所改善，但仍發(fā)現(xiàn)一些問題：

1．生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制仍不夠健全，跨地區(qū)、跨領(lǐng)域防控仍是難點。如湖北重要水源地王英水庫地跨3市縣，上游地區(qū)污染治理不夠到位，下游雖多次通報上游，始終未有效解決。網(wǎng)絡(luò)銷售電魚機(jī)等問題缺乏監(jiān)管，影響對非法電魚的打擊整治效果，近4年非法電魚案件年均增長8.8%，破壞長江流域水生態(tài)系統(tǒng)健康。

2．開發(fā)管控不夠到位，生態(tài)修復(fù)尚未達(dá)到預(yù)期。抽查發(fā)現(xiàn)，長江經(jīng)濟(jì)帶11個省現(xiàn)有開發(fā)區(qū)中，8個是2016年以來未經(jīng)批準(zhǔn)新建的，62個座落在國家重點生態(tài)功能區(qū)或與自然保護(hù)區(qū)等重疊，176個未建設(shè)污水集中處理設(shè)施或配套設(shè)施不完備；小水電開發(fā)強(qiáng)度較大，10個省累計建成2.41萬座，平均每萬平方公里118座，最小間距僅100米。持續(xù)整治的5個國家重要湖泊，由于統(tǒng)籌治理不到位等，2017年湖水水質(zhì)仍為IV類及以下。

3．部分資金和項目績效不高。有關(guān)地區(qū)少征或違規(guī)使用相關(guān)資金177.25億元，62.79億元專項資金閑置1年以上；206個污染防治和生態(tài)修復(fù)項目未按期開（完）工，43個項目建成后效果不佳。

審計指出問題后，有關(guān)地方已整改14.14億元，完善制度62項，處理處分105人。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年以來，全國共跟蹤審計7.53萬個項目，抽查7.66萬個單位，推動下達(dá)和落實、收回沉淀和統(tǒng)籌安排資金506.59億元，促進(jìn)減少或清退收費(fèi)等122.08億元，推動新開（完）工或加快進(jìn)度項目5789個，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度1076項，相關(guān)地方和部門處理處分2514人。近期審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）制造業(yè)增值稅抵扣鏈條還需進(jìn)一步完善。調(diào)查營改增等落實情況發(fā)現(xiàn)，實施營改增試點以來，累計減稅超過2萬億元，其中簡易征收等過渡性優(yōu)惠政策對于保證試點行業(yè)稅負(fù)只減不增發(fā)揮了積極作用，但也增加了開具增值稅普通發(fā)票的上游企業(yè)數(shù)量，使一些接受增值稅普通發(fā)票的下游制造企業(yè)無法用于抵扣，相關(guān)政策還需進(jìn)一步完善。

（二）一些地方營商環(huán)境不夠優(yōu)化。11個部門和地區(qū)的11項放管服事項改革不到位，2個地區(qū)的3家單位違規(guī)繼續(xù)征收行政事業(yè)性收費(fèi)1387.74萬元，12個省的27個部門向2000多家單位收取或轉(zhuǎn)嫁審批前置中介等費(fèi)用4.57億元，還有9個地區(qū)的23家單位違規(guī)預(yù)留或未及時清退企業(yè)保證金16.72億元。

（三）一些重大工程項目推進(jìn)較慢。對“十三五”規(guī)劃綱要中的20個重大工程項目（占規(guī)劃總數(shù)的12%）審計發(fā)現(xiàn)，截至2018年3月底，由于未及時制定具體方案或任務(wù)清單、未分解落實責(zé)任、未出臺配套政策等，10個項目的41項任務(wù)有部分具體事項進(jìn)展較慢，不利于任務(wù)如期完成。

（四）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)制度還不完善。主要是科研項目預(yù)算和經(jīng)費(fèi)管理不完全適應(yīng)科研創(chuàng)新的需要，科研考核評價機(jī)制難以有效發(fā)揮激勵作用，重論文和外語、輕創(chuàng)新成果實際應(yīng)用和轉(zhuǎn)化的問題仍然存在。抽查4個高校雙創(chuàng)示范基地2016年4614項專利授權(quán)發(fā)現(xiàn)，平均轉(zhuǎn)化率不足7%。抽查11個省36支創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金中，有6支從未對外投資，涉及資金7.8億元。

（五）政務(wù)信息系統(tǒng)整合和安全管理要求未有效落實。2017年7月至9月，對71家中央部門3188個政務(wù)信息系統(tǒng)（總投資375.19億元）審計發(fā)現(xiàn)，4個部門信息系統(tǒng)存在重復(fù)開發(fā)問題，416個系統(tǒng)僅在司局甚至處室內(nèi)部應(yīng)用，部分系統(tǒng)未確定安全等級或未按規(guī)定進(jìn)行安全管理。

（六）淘汰落后產(chǎn)能不夠到位。吉林1處30萬噸/年煤礦產(chǎn)能未按規(guī)定退出；云南違規(guī)新增水泥產(chǎn)能450萬噸。

審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在整改。

六、金融和企業(yè)審計情況

主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企。結(jié)果表明，這些金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)能夠貫徹落實相關(guān)政策措施，不斷深化改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分改革試點任務(wù)未及時完成。4戶納入國有資本投資運(yùn)營公司試點、落實董事會職權(quán)試點或混合所有制改革試點的企業(yè)未及時制定有關(guān)工作方案或具體細(xì)則；4戶未在規(guī)定時間內(nèi)完成本企業(yè)全面深化改革實施方案的制定完善工作。

（二）違規(guī)決策和經(jīng)營問題仍較突出。有3家大型國有銀行違反程序、違規(guī)承諾等辦理信貸、理財業(yè)務(wù)945.99億元，違規(guī)向“兩高一?！毙袠I(yè)等提供融資1222.29億元，虛增存款規(guī)模45.1億元。審計35戶央企發(fā)現(xiàn)，2016年多計利潤28.65億元，占同期利潤的0.77%；有175項重大經(jīng)濟(jì)決策事項涉嫌違規(guī)或盲目決策等，556項經(jīng)營管理事項不夠規(guī)范，共造成資產(chǎn)損失、損失風(fēng)險和閑置等203.67億元。

（三）違反中央八項規(guī)定精神等問題依然存在。30戶央企和3家大型國有銀行購買禮品、旅游和違規(guī)兼職取酬等3.06億元；21戶央企超標(biāo)準(zhǔn)購車3405.14萬元、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具768.32萬元；7戶央企下屬單位的142人違反廉潔從業(yè)規(guī)定，存在經(jīng)商辦企業(yè)等問題，涉及金額6.4億元。

審計指出問題后，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)補(bǔ)繳稅款9100萬元，推動增收節(jié)支和挽回?fù)p失25億元，制定和修訂制度1742項，處理處分1883人。

七、審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況

上述各項審計中，發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索300多起，涉及公職人員500多人，造成損失浪費(fèi)340多億元。主要特點：

（一）“微腐敗”侵害群眾利益。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起，主要是侵占扶貧、涉農(nóng)、社保、環(huán)保等民生資金，涉案人員多為基層公職人員。如扶貧審計發(fā)現(xiàn)，32個市縣及有關(guān)單位的153名干部（其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部110人）利用職務(wù)便利優(yōu)親厚友等，侵吞扶貧資金等3700多萬元。

（二）涉眾類金融亂象亟待整治。共發(fā)現(xiàn)非法集資、地下錢莊等重大問題線索40多起，主要是一些不法團(tuán)伙通過快速增值、保本高息等虛假承諾宣傳，或幕后操縱標(biāo)的物市場行情，誘騙社會公眾參與，如善林（上海）金融信息服務(wù)有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)非法高息集資數(shù)百億元，審計移送后，公安機(jī)關(guān)已介入偵查。

（三）涉稅違法問題不容忽視。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起，涉嫌偷逃稅款270多億元，集中在成品油、進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、白酒、手機(jī)等領(lǐng)域，主要是利用稅收征管漏洞，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、串通定價等，虛開發(fā)票抵扣以偷逃稅款。特別是在成品油領(lǐng)域，相關(guān)涉案企業(yè)跨省聯(lián)手操作，形成一套完整的虛假抵扣鏈條，相關(guān)監(jiān)管核查也存在薄弱環(huán)節(jié)。

（四）國有企業(yè)管理中濫用職權(quán)違規(guī)操作等問題仍然存在。共發(fā)現(xiàn)此類問題27起，造成國有資產(chǎn)損失等60多億元。主要是低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、違規(guī)開展融資性貿(mào)易或?qū)ν獬鼋栀Y金等，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員還利用職務(wù)之便為特定關(guān)系人謀取不當(dāng)利益。

八、審計建議

從審計情況看，對照建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的要求，財政資金提質(zhì)增效尚有較大空間，一些基礎(chǔ)性關(guān)鍵領(lǐng)域改革還需加快推進(jìn)，重大任務(wù)相關(guān)配套措施還需健全完善，正向激勵、容錯糾錯和約束管控等機(jī)制還需同步發(fā)力。為此，應(yīng)進(jìn)一步加大改革開放力度，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則，在改革舉措的落地見效上下更大功夫。

（一）切實提高財政資源配置效率。一是統(tǒng)籌考慮中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分、稅收制度改革和稅收政策調(diào)整，健全地方稅體系，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付制度，健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制，加快轉(zhuǎn)移支付立法，盡快修訂預(yù)算法實施條例。二是進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點領(lǐng)域的支持力度。三是全面實施績效管理，加大財政資金統(tǒng)籌力度，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，明確部門和地區(qū)主要負(fù)責(zé)人績效評價考核第一責(zé)任人責(zé)任，切實推進(jìn)財政提質(zhì)增效。

（二）夯實基礎(chǔ)推動高質(zhì)量發(fā)展。一是鞏固擴(kuò)大放管服改革成效，切實遏制違規(guī)收費(fèi)，完善營改增相關(guān)配套措施，加快推行營商環(huán)境評價體系，充分激發(fā)各類市場主體活力。二是建立健全各類國有資產(chǎn)監(jiān)管法律法規(guī)體系，加快國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性重組，聚焦實體經(jīng)濟(jì)，突出和做強(qiáng)主業(yè)。三是深化科技體制改革，推動產(chǎn)、學(xué)、研融合，加大對領(lǐng)軍企業(yè)牽頭實施的重大科技項目的扶持力度，改進(jìn)科研考核評價激勵政策，提高科研成果轉(zhuǎn)化效率。

（三）完善打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)措施。一是切實防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，積極穩(wěn)妥化解存量、嚴(yán)控增量。結(jié)合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革，統(tǒng)籌抓好金融領(lǐng)域風(fēng)險防范，完善金融機(jī)構(gòu)績效評價體系，完善對問題金融機(jī)構(gòu)、非法金融活動有序處置的相關(guān)法律法規(guī)，推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風(fēng)險專項整治。盡快建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度及配套措施，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。二是深入開展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ椪D，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為，加強(qiáng)跨部門涉貧信息整合共享，精準(zhǔn)施策、強(qiáng)化監(jiān)管，提高扶貧資金和項目績效。三是健全生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制，進(jìn)一步擴(kuò)大橫向生態(tài)補(bǔ)償試點范圍，強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理。

（四）健全激勵干事創(chuàng)業(yè)的相關(guān)配套制度。認(rèn)真落實中共中央辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步激勵廣大干部新時代新?lián)?dāng)新作為的意見》要求，結(jié)合深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革，一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的法規(guī)制度，對經(jīng)過實踐檢驗效果良好但尚未明確法律依據(jù)的事項，優(yōu)先制定相關(guān)制度予以規(guī)范和扶持，盡快補(bǔ)齊制度短板。二是將完善容錯糾錯機(jī)制與整治不作為問題相結(jié)合，明確界定容錯范圍、嚴(yán)格落實糾錯措施，進(jìn)一步將“三個區(qū)分開來”的重要要求落到實處。三是加快制定和完善權(quán)責(zé)清單，依法制權(quán)限權(quán)，切實加大追責(zé)問責(zé)力度。

本報告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員，并向社會公告。下一步，審計署將認(rèn)真督促整改，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告整改情況。

委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：

我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，自覺接受全國人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為決勝全面建成小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化、實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢而奮斗！

第二篇：關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

《關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

【時間:2003年06月26日】

【來源:審計署】

【字號：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上審計署審計長 李金華

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計署每年開展中央預(yù)算執(zhí)行審計。1998年以來，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，審計機(jī)關(guān)緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，加大對財經(jīng)領(lǐng)域中重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，審計領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)容逐步深化，社會影響顯著擴(kuò)大，預(yù)算執(zhí)行審計已經(jīng)成為預(yù)算管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮了重要作用。一是圍繞整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，重點揭露預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問題，促進(jìn)了依法理財、依法行政。五年來，審計署通過審計處理，已上交財政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國務(wù)院各部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制訂完善財務(wù)管理制度400多項，依法理財水平逐步提高，預(yù)算分配秩序明顯好轉(zhuǎn)。1998年審計查出國務(wù)院部門違法違規(guī)問題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級重大違法違規(guī)問題明顯減少。二是根據(jù)反腐敗斗爭的要求，嚴(yán)肅查處財經(jīng)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，促進(jìn)了廉政建設(shè)。五年來，審計署向司法機(jī)關(guān)移交經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會上引起了強(qiáng)烈反響。三是配合深化財政體制改革，積極提出切實可行的審計建議。五年來，審計署先后提出了細(xì)化預(yù)算、推行部門預(yù)算、改革專項轉(zhuǎn)移支付制度、嚴(yán)格實行“收支兩條線”、規(guī)范政府外債收支管理、規(guī)范銀行開戶等審計建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對推動財政體制改革，加強(qiáng)預(yù)算管理發(fā)揮了積極作用。

2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計，主要審計了財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況，國稅和海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況，部門預(yù)算執(zhí)行情況，國債等專項資金管理使用情況，機(jī)場項目建設(shè)管理情況，建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資產(chǎn)負(fù)債損益情況，以及12戶國有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

一、2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

2002年，國務(wù)院各部門堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實國家各項政策措施，堅持依法行政，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的發(fā)展。同時，圍繞整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法理財水平有了新的提高。從審計情況看，2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況是好的，圓滿完成了全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)。但財政財務(wù)管理中仍然存在一些不容忽視的問題。

（一）中央本級預(yù)算管理中存在的主要問題

1．2002年，財政部、原國家計委等部門在年初安排預(yù)算時，有部分資金沒有批復(fù)落實到具體部門和項目，而是在執(zhí)行中通過追加的方式再進(jìn)行分配。這種做法，不符合預(yù)算法關(guān)于預(yù)算應(yīng)及時批復(fù)到各預(yù)算單位的規(guī)定。這樣做不僅加大了部門自主追加預(yù)算資金的權(quán)力，而且分配中缺乏透明度，容易產(chǎn)生隨意性，不利于預(yù)算管理監(jiān)督和國家機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)。

2．1999年，財政部在清理整頓國務(wù)院其他部門周轉(zhuǎn)金時，對援外合資合作基金和對外承包工程保函基金未按規(guī)定予以清理，目前仍由商務(wù)部和財政部作為有償使用資金出借給有關(guān)企業(yè)，或作為擔(dān)保資金用于有關(guān)企業(yè)的墊支。財政部應(yīng)根據(jù)當(dāng)前援外合資合作項目和對外承包工程管理的實際情況，在理順管理機(jī)制的同時，對上述基金盡快進(jìn)行清理。

3．2002年，財政部在批復(fù)和追加4個部門預(yù)算時，將中央補(bǔ)助地方支出9.58億元，作為中央本級支出列入部門預(yù)算，由這些部門用于對地方的補(bǔ)助。這種做法，違背了預(yù)算法關(guān)于部門預(yù)算應(yīng)由本部門所屬各單位預(yù)算組成的規(guī)定，同時，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監(jiān)督。

4．2002年，財政部用退庫方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫11.23億元，用于三峽建設(shè)；從企業(yè)所得稅中退庫2.4億元，用于解決庫區(qū)移民安置問題。1988至2002年，經(jīng)財政部批準(zhǔn)，國家物資儲備局系統(tǒng)從實現(xiàn)的物資變價收入中，坐支38億元用于管理費(fèi)開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預(yù)算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預(yù)算收支規(guī)模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個行業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌移交地方管理后，財政部自1998年開始，陸續(xù)將存放在這些部門的行業(yè)統(tǒng)籌資金結(jié)余收繳到中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，上述資金應(yīng)主要用于平衡移交過程中地區(qū)的資金缺口問題。但財政部一直將這部分資金存放在中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，沒有按規(guī)定安排使用，每年又另外通過預(yù)算支出，安排行業(yè)統(tǒng)籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長期閑置，而且還加大了中央財政支出負(fù)擔(dān)。

（二）中央專項轉(zhuǎn)移支付管理中存在的主要問題

1．有些項目重復(fù)設(shè)置，存在多頭審批現(xiàn)象。2002年，為改善中小學(xué)基本辦學(xué)條件，中央財政安排10個專項轉(zhuǎn)移支付項目，金額31.2億元，分別由財政部、教育部、原國家計委審批管理。安排地方救災(zāi)專項轉(zhuǎn)移支付項目15項，金額41億元，由財政部、原國家計委、民政部、農(nóng)業(yè)部、教育部分頭審批，財政部管理的項目還分散在各司局審批管理。這種重復(fù)設(shè)置項目、多頭審批的做法，使資金難以統(tǒng)籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請，重復(fù)要錢。

2．有些資金分配超范圍，對本系統(tǒng)安排資金偏寬。2002年，財政部在分配社會保障、中小學(xué)建設(shè)等10項補(bǔ)助資金時，將國家明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的地區(qū)和單位納入補(bǔ)助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會保障3項補(bǔ)助資金時，對國務(wù)院明確規(guī)定不應(yīng)給予補(bǔ)助的4個省仍給予補(bǔ)助4.08億元。在分配職業(yè)教育特殊困難院校建設(shè)補(bǔ)助資金時，沒有按規(guī)定將資金主要用于農(nóng)村和中西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在安排的10所院校4 450萬元中，有2 500萬元分配給了經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)的2所院校，占56%。

財政部在專項轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算中為本系統(tǒng)安排一些資金，特別是一些司局利用職權(quán)向地方財政對口處室安排資金的做法由來已久，審計署多次提出異議，但一直沒有得到很好解決。這種做法缺乏依據(jù)，違背財政分級管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實際情況脫節(jié)。2002年，財政部在分配市縣鄉(xiāng)在編人員分流期間工資補(bǔ)助時，未充分考慮各地編制精簡和人員分流的實際情況，對有的尚未進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革的地區(qū)也給予補(bǔ)助。如某省未開展市地以下機(jī)構(gòu)改革，但財政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉(xiāng)人員分流期間工資補(bǔ)助5.9億元，全部被省財政用于平衡預(yù)算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問題

審計8個?。ㄊ校﹪惥趾?6個直屬海關(guān)稅收征管情況，查出違法違規(guī)問題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國稅征管中的突出問題是，一些國稅部門違規(guī)減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發(fā)，越權(quán)開政策口子。如某區(qū)政府違規(guī)自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區(qū)外企業(yè)到區(qū)內(nèi)注冊，造成國家財政資金大量流失。1997年以來，共引來區(qū)外企業(yè)10500多戶。據(jù)抽查，僅2000年至2002年10月，區(qū)外企業(yè)繳入?yún)^(qū)金庫的所得稅、增值稅、營業(yè)稅就達(dá)6.26億元，區(qū)財政局共給有關(guān)納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計情況上報后，國務(wù)院已責(zé)成財政部、稅務(wù)總局對該問題進(jìn)行查處。

海關(guān)監(jiān)管中存在的突出問題是加工貿(mào)易管理漏洞較大。目前海關(guān)對加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的監(jiān)管，主要采取手冊登記核銷制度，以防止一些企業(yè)利用加工貿(mào)易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關(guān)監(jiān)管又不到位，造成大量加工貿(mào)易手冊逾期未核銷，有的甚至長達(dá)十幾年。審計抽查11個海關(guān)，發(fā)現(xiàn)有4200多份加工貿(mào)易手冊超期未核銷，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關(guān)1996至1997年，為某公司辦理加工貿(mào)易手冊61份，貨值440萬美元，至今未核銷，這些保稅進(jìn)口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國務(wù)院部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

審計國務(wù)院60多個部門單位預(yù)算執(zhí)行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結(jié)果表明，部門本級擠占挪用財政資金、隱瞞收入等問題繼續(xù)呈下降趨勢，但管理中仍存在一些問題。

一是本級預(yù)算管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：23個部門未按規(guī)定細(xì)化預(yù)算或預(yù)算編制不完整；6個部門沒有按規(guī)定及時足額批復(fù)預(yù)算；12個部門擅自調(diào)整預(yù)算項目及金額。

二是對所屬單位疏于管理和監(jiān)督，一些部門的二三級單位財務(wù)管理混亂。這次延伸審計216個二三級單位，查出隱瞞收入、私設(shè)賬外賬等問題金額37億元。個別單位甚至為謀取小團(tuán)體利益，編造虛假項目，騙取財政資金。如水利部原信息研究所以建設(shè)“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項目預(yù)算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬元預(yù)算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼。

三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計署曾查出交通部違規(guī)借給山東某公司3 000萬元資金的問題。按照審計決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續(xù)將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不嚴(yán)格。經(jīng)財政部批準(zhǔn)，有些部門對部分預(yù)算外收入沒有完全實行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結(jié)余上繳或全部留用的辦法。審計還發(fā)現(xiàn)，有14個部門自立項目或超范圍收費(fèi)5.22億元，15個部門應(yīng)繳未繳中央預(yù)算收入3.31億元，29個部門未按規(guī)定上繳財政專戶資金18.53億元，26個部門隱瞞、截留或坐支預(yù)算外資金2.68億元，有的甚至設(shè)立賬外賬。這些問題，大多發(fā)生在部門所屬二三級單位。如教育部全國大學(xué)英語四六級考試委員會自1989年以來，違規(guī)集中各地考試費(fèi)2.24億元，未上繳財政專戶，并從中坐支相關(guān)考試費(fèi)用等1.9億元。

根據(jù)全國人大常委會和國務(wù)院的要求，審計署繼續(xù)擴(kuò)大部門決算（草案）審簽試點的范圍，對國務(wù)院25個部門2002決算（草案）進(jìn)行了審計。從審計情況看，部門決算編報不實的問題仍然存在，主要是少報收支和結(jié)余、少計資產(chǎn)、少匯所屬單位決算報表等，涉及金額41億元。對這些問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

（五）專項資金管理使用中存在的主要問題

審計國土專項資金、企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金、民航建設(shè)資金，發(fā)現(xiàn)欠收欠繳、擠占挪用問題依然存在。3個城市土地管理部門應(yīng)收未收、違規(guī)減免國土專項資金66.96億元，地方財政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預(yù)算、興建辦公樓和對外投資等；抽查8000多戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)，因繳費(fèi)基數(shù)不實造成漏繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金問題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關(guān)管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設(shè)資金和機(jī)場建設(shè)費(fèi)43.06億元，占應(yīng)繳額的56%，民航管理部門和機(jī)場還擠占挪用3.24億元。

審計15個?。▍^(qū)、市）國債資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)一些國債項目損失浪費(fèi)、效益低下問題比較突出。9個省的37個污水處理項目，總投資額58.41億元，其中使用國債資金19.95億元。但由于前期準(zhǔn)備不充分、配套資金不到位以及運(yùn)行費(fèi)用不足等原因，有15個項目未按計劃完工或開工；16個已完工項目中，有7個達(dá)不到設(shè)計要求，還普遍存在配套設(shè)施落后于主體工程建設(shè)的問題，造成設(shè)備閑置，項目整體效益難以發(fā)揮。重慶上界高速公路在施工過程中，為了給后來立項的高爾夫球場讓道，被迫變更路線，造成直接經(jīng)濟(jì)損失4 860萬元，其中已施工路段報廢損失1 167萬元，繞道增加投資2 862萬元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬元。有些項目管理混亂，少數(shù)人員涉嫌私分國債資金。如湖北省荊州市長江河道管理局洪湖分局某副局長與他人相互勾結(jié)，在界牌河段長江干堤綜合治理項目建設(shè)中，采取捏造項目、簽訂虛假合同、偽造驗收資料等手段，涉嫌騙取私分國債資金206萬元。此案已移交當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計民航建設(shè)資金的同時，還對18個重點機(jī)場和38個支線機(jī)場建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)大部分機(jī)場虧損嚴(yán)重，經(jīng)營困難。已竣工投產(chǎn)的12個重點機(jī)場中有9個虧損，累計虧損額14.46億元。38個支線機(jī)場中有37個虧損，2000至2001累計虧損15.27億元。造成機(jī)場項目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機(jī)場投資建設(shè)與經(jīng)營管理相脫節(jié)，難以形成決策責(zé)任機(jī)制和風(fēng)險約束機(jī)制。地方政府參與項目決策和建設(shè)，但近三分之二的機(jī)場建成后由民航部門經(jīng)營管理。由此導(dǎo)致在機(jī)場建設(shè)中統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，布局不合理；建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)脫離實際，過度超前；大量舉借債務(wù)，運(yùn)營成本過大。2001年，38個支線機(jī)場旅客吞吐量僅為可行性研究報告同期預(yù)測值的四分之一，錦州機(jī)場還不到設(shè)計能力的百分之三。

（六）建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營管理中存在的主要問題

審計建設(shè)銀行及其20個分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實、私設(shè)“小金庫”等問題；違規(guī)經(jīng)營問題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現(xiàn)承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建設(shè)銀行經(jīng)營管理中還出現(xiàn)了一些新的違規(guī)問題，帶來新的經(jīng)營風(fēng)險。主要是在個人信貸業(yè)務(wù)中，一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費(fèi)貸款、發(fā)放無指定用途或虛假的消費(fèi)貸款以及“零首付”個人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現(xiàn)有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬元，有3 270萬元已無法追回，其中轉(zhuǎn)入該副局長等人個人賬戶的2 576萬元全部被提取現(xiàn)金，去向不明。目前，該副局長等9名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)拘捕。

審計農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其34個分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在一些比較突出的問題。1995年以來，農(nóng)發(fā)行總行通過虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設(shè)“小金庫”，累計金額達(dá)5 736萬元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒有必要的批準(zhǔn)手續(xù)和會計記錄。1996至1999年，農(nóng)發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購買電子設(shè)備和汽車等固定資產(chǎn)，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進(jìn)行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經(jīng)濟(jì)犯罪。

這次審計，共發(fā)現(xiàn)建行、農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索52起，涉案責(zé)任人75人。這些案件已全部移交司法機(jī)關(guān)及有關(guān)部門立案查處。

（七）國有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

去年，審計署對12戶中央管理的重要骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的主要問題是，由于企業(yè)誠信意識不強(qiáng)，以及對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績考核過多依賴于收入、利潤等指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)做假賬的現(xiàn)象比較普遍，特別是虛增利潤的問題較為突出。審計還發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力沒有得到有效制衡，少數(shù)人借機(jī)肆意侵吞國有資產(chǎn)。中國電子進(jìn)出口總公司原總經(jīng)理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進(jìn)口貨物信用證擔(dān)保，這些擔(dān)保均沒有真實的貿(mào)易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個被擔(dān)保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關(guān)公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔(dān)保、投資和借款，給國家造成巨額損失，但直接責(zé)任人7年來始終沒有被追究責(zé)任。對此，國務(wù)院已責(zé)成公安部立案查處。

（八）縣鄉(xiāng)財政管理中存在的主要問題

2002年，審計署組織對中西部10個省、市的49個縣（市）財政收支狀況進(jìn)行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財政收入“水分”較大。2001年，49個縣（市）中有45個虛增預(yù)算收入6.74億元，占當(dāng)年預(yù)算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個縣（市）中有37個累計瞞報赤字10.6億元，為當(dāng)年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。49個縣（市）截止2001年底，累計債務(wù)達(dá)163億元，相當(dāng)于當(dāng)年可用財力的2.1倍。四是欠發(fā)工資問題仍較突出。截止2002年9月，有42個縣（市）累計欠發(fā)國家規(guī)定的工資18億元（其中當(dāng)年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發(fā)額的3倍多。

造成上述問題的主要原因，一是這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，財政收入增長乏力。二是縣鄉(xiāng)財政體制還不夠完善，基層財政缺乏穩(wěn)定的收入來源，目前，縣鄉(xiāng)財政支出中有60% 靠上級補(bǔ)助，許多專項補(bǔ)助還要求安排配套資金，加大了縣鄉(xiāng)財政的壓力。三是一些縣鄉(xiāng)理財思想不夠端正，盲目鋪攤子上項目，甚至搞“形象工程”、“政績工程”。同時，上級對基層干部政績的考核偏重于GDP和財政收入等指標(biāo)的增長，在一定程度上也助長了弄虛作假的不良風(fēng)氣。四是財政供養(yǎng)人員增長過快。1994年以來，49個縣（市）總?cè)丝谠鲩L4.6%，財政供養(yǎng)人員卻增長了22%。

這次中央預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，審計署對查出的問題依法進(jìn)行了處理。一是對違反財政財務(wù)法規(guī)的問題，要求有關(guān)單位予以糾正。對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門根據(jù)審計署的建議，正在建章立制，完善內(nèi)部管理。二是對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，國務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國土資源部已制定下發(fā)了加強(qiáng)土地管理的有關(guān)規(guī)定，并部署在全國開展一次土地市場專項檢查。原國家計委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強(qiáng)機(jī)場項目規(guī)劃和資金管理的意見，有些突出問題已追究了有關(guān)人員的責(zé)任。三是對涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索80多件，已按有關(guān)規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務(wù)院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。

二、加強(qiáng)中央預(yù)算管理的意見

（一）健全科學(xué)決策機(jī)制，提高財政資金的使用效益

從審計情況看，當(dāng)前在一些領(lǐng)域中決策機(jī)制不完善，脫離實際，盲目決策，是造成財政資金管理不規(guī)范、使用效益不高、損失浪費(fèi)的一個重要原因。國務(wù)院已要求各部門各地區(qū)按照中央關(guān)于健全科學(xué)決策機(jī)制的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化對權(quán)力的制約和監(jiān)督。特別是國務(wù)院有關(guān)主管部門要帶頭貫徹落實國務(wù)院工作規(guī)則，牢固樹立依法行政的觀念，堅持科學(xué)民主決策；在重大項目決策中要切實按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，注重整體規(guī)劃，嚴(yán)把審批關(guān)；建立決策責(zé)任追究制度，對決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處，依法追究責(zé)任。

（二）加大清理整合力度，規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付管理

目前，專項轉(zhuǎn)移支付已占中央補(bǔ)助地方支出的近一半，占地方財政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對于增強(qiáng)中央調(diào)控能力、促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展具有重要意義。但從審計情況看，專項轉(zhuǎn)移支付在分配管理中還存在一些突出問題，影響資金的使用效果。今后，審計署將加大對這部分資金的監(jiān)督力度。同時國務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門組成一個專門機(jī)構(gòu)，集中力量對現(xiàn)行的中央專項轉(zhuǎn)移支付項目進(jìn)行一次全面清理。在清理的基礎(chǔ)上，取消那些名不符實和過時的項目，歸并重復(fù)交叉的項目，對已形成地方固定財力的應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付；按照資金的用途和部門職能，對專項轉(zhuǎn)移支付實行歸口管理，規(guī)范審批程序，強(qiáng)化跟蹤監(jiān)督，徹底改變項目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，嚴(yán)格控制專項轉(zhuǎn)移支付的項目數(shù)量和資金規(guī)模，項目設(shè)置報國務(wù)院審批。要按照規(guī)定的辦法分配和管理資金，堅決制止利用職權(quán)違規(guī)為本系統(tǒng)安排補(bǔ)助項目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉(xiāng)財政困難

縣鄉(xiāng)財政困難和收支不實的問題，隱含著很大的財政風(fēng)險，已嚴(yán)重影響到基層政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會穩(wěn)定。國務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門，在適當(dāng)?shù)臅r候組織對全國縣鄉(xiāng)財政進(jìn)行一次清查，摸清家底，研究對策，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財政體制。要引導(dǎo)和督促地方財政部門如實列報收支，嚴(yán)格控制發(fā)生新債，對已形成的債務(wù)要研究逐步消化的辦法。今后國務(wù)院有關(guān)部門要嚴(yán)格預(yù)算管理，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)肅查處財政收支中的弄虛作假行為?？h鄉(xiāng)政府要進(jìn)一步端正理財思想，嚴(yán)禁搞“形象工程”、“政績工程”，進(jìn)一步精簡機(jī)構(gòu)，大力縮減財政供養(yǎng)人員。

（四）進(jìn)一步提高預(yù)算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權(quán)的部門年初部分預(yù)算資金沒有批復(fù)落實到具體部門和項目，執(zhí)行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應(yīng)當(dāng)糾正。今后，財政和發(fā)展改革委員會等部門要嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，切實加強(qiáng)支出預(yù)算的測算工作，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，逐步提高年初預(yù)算資金分配的到位率。（完）

第三篇：《關(guān)于2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

《關(guān)于2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

告》

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:

我受國務(wù)院委托,向全國人大常委會報告2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2010年,在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下,各地區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真執(zhí)行十一屆全國人大三次會議的有關(guān)決議,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,進(jìn)一步鞏固了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展良好勢頭。中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預(yù)算的111.6%,加上從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預(yù)算的103.6%,加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預(yù)算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)。

實施積極的財政政策,提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續(xù)落實結(jié)構(gòu)性減稅、家電汽車下鄉(xiāng)等鼓勵消費(fèi)政策,促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和優(yōu)化投資結(jié)構(gòu);中央財政用于科技、節(jié)能減排和交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С龇謩e比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創(chuàng)新和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)保障能力,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得新進(jìn)展。

著力保障和改善民生,推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等與民生直接相關(guān)的支出和“三農(nóng)”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區(qū)規(guī)劃,投入6822億元用于西部大開發(fā)23項重點工程建設(shè),進(jìn)一步提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性。

推進(jìn)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的內(nèi)在動力。深化部門預(yù)算和國庫集中支付等預(yù)算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加制度;開展資源稅和資源性產(chǎn)品價格改革,穩(wěn)步推進(jìn)金融和企業(yè)改革,積極落實義務(wù)教育學(xué)校和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位績效工資政策。

切實加強(qiáng)整改,健全完善相關(guān)制度。各部門各單位按照國務(wù)院的部署和要求,依法認(rèn)真整改上年審計發(fā)現(xiàn)的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規(guī)定1773項;審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題和104起案件移送有關(guān)部門查處后,有95人被追究刑事責(zé)任,1103人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。具體整改情況,國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署,審計工作緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展這個中心,加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險,嚴(yán)肅揭露和查處重大違法違規(guī)問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進(jìn)行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發(fā)展改革委等部門繼續(xù)深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領(lǐng)域、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、從嚴(yán)控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規(guī)模和節(jié)奏,財政的宏觀調(diào)控和保障作用進(jìn)一步加強(qiáng);堅持依法理財,嚴(yán)格預(yù)算管理,加強(qiáng)基本支出定員定額管理和項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),開展重大項目預(yù)算評審和節(jié)能評估,75個中央部門向社會公開了部門預(yù)算,預(yù)算約束和財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn),中央預(yù)算管理中還存在一些需要改進(jìn)的問題。

(一)部分中央支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和準(zhǔn)確、執(zhí)行率偏低,有些預(yù)算的級次和項目在執(zhí)行中自行作了調(diào)整。

1.部分中央本級支出預(yù)算未落實到部門。在2010年中央本級支出預(yù)算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執(zhí)行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預(yù)算中有148.67億元未執(zhí)行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國工作醫(yī)藥費(fèi)”等3個項目在2007年至2009年代編預(yù)算均未執(zhí)行的情況下,財政部2010年繼續(xù)代編38.16億元,當(dāng)年又未執(zhí)行。

2.中央部門歸口管理的部分本級支出預(yù)算年初到位率低。2010年,發(fā)展改革委負(fù)責(zé)分配的中央本級基建支出和科技支出預(yù)算的年初到位率,按規(guī)定應(yīng)達(dá)到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。

3.中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)算未及時細(xì)化落實到省區(qū)市。在2010年轉(zhuǎn)移支付預(yù)算25 606.64億元中,扣除據(jù)實結(jié)算項目后,有6536.58億元未按規(guī)定在全國人大批準(zhǔn)后的90日內(nèi)下達(dá)到地方,占25%。在執(zhí)行中,財政部又將215.67億元專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算上劃調(diào)整為中央本級支出;少數(shù)項目預(yù)算執(zhí)行率較低,如養(yǎng)殖業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算42.95億元中,當(dāng)年僅執(zhí)行10.56億元,占25%。

(二)部分投資計劃下達(dá)不符合規(guī)定。

1.擴(kuò)大投資專項范圍安排支出。2010年,發(fā)展改革委將松花江流域水污染防治規(guī)劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設(shè)規(guī)劃專項投資2100萬元,安排給了規(guī)劃外的項目。

2.少數(shù)投資計劃下達(dá)程序不規(guī)范。2010年,發(fā)展改革委向?qū)ｍ椧?guī)劃未編制或未得到批復(fù)的3個專項、初步設(shè)計未得到批復(fù)的5個項目,下達(dá)投資計劃29.96億元;未按規(guī)定批復(fù)資金申請報告,直接下達(dá)城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程投資計劃,造成實際補(bǔ)助比例不

一、個別項目投資多次調(diào)整等問題。

3.未按建設(shè)進(jìn)度下達(dá)貼息補(bǔ)助。中央預(yù)算內(nèi)投資貼息補(bǔ)助原則上應(yīng)按項目的建設(shè)進(jìn)度和貸款的實際發(fā)生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產(chǎn)業(yè)升級改造項目貼息補(bǔ)助時,直接一次性下達(dá)24個項目貼息補(bǔ)助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達(dá)前已基本完工,2個至審計時未開工,導(dǎo)致貼息補(bǔ)助4600萬元全部閑置。

4.少量投資計劃下達(dá)滯后。在2010年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規(guī)定于10月31日前下達(dá),影響資金及時使用。

5.部分投資資金閑置。由于規(guī)劃編制和項目啟動晚、前期準(zhǔn)備不充分、計劃下達(dá)滯后等,至2011年3月底,發(fā)展改革委2010年下達(dá)的農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程等6個項目的中央預(yù)算內(nèi)投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。

(三)有些收支事項處理不夠規(guī)范,部分資金未及時清理安排使用。

1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預(yù)算會計,而是委托中國進(jìn)出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2.以前結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)的2006年和2007年出口退稅收入指標(biāo)584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。

3.年初批復(fù)部門預(yù)算時未全面反映上國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余合計771.85億元,財政部2010年3月批復(fù)部門預(yù)算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達(dá)給部門。

4.無線電頻率占用費(fèi)納入公共財政預(yù)算后未統(tǒng)籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費(fèi)繼續(xù)采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法,導(dǎo)致資金大量結(jié)余。至2010年底,無線電頻率占用費(fèi)補(bǔ)助在地方累計結(jié)余20.4億元,其中當(dāng)年結(jié)余6.67億元,占當(dāng)年下達(dá)補(bǔ)助的34%。

5.部分商業(yè)銀行賬戶應(yīng)予規(guī)范和清理。至2010年底,中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)各類銀行賬戶31個,當(dāng)年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預(yù)算外收支賬戶,有些全年未發(fā)生收支業(yè)務(wù)。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算制度不夠完善。

1.2011年,部分中央部門管理的企業(yè)尚未實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

2.年初預(yù)算未細(xì)化,部分支出分配交叉重復(fù)。報全國人大審查批準(zhǔn)的440億元國有資本經(jīng)營預(yù)算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預(yù)算建議草案之外直接代編和進(jìn)行分配的,部分支出方向與另320億元預(yù)算安排交叉重復(fù)。

3.國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預(yù)算的32%。

(五)政府性基金預(yù)算管理不夠規(guī)范。

1.部分支出預(yù)算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達(dá)到部門的基金預(yù)算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標(biāo)至年底尚未下達(dá),如新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、中央水利建設(shè)基金的支出指標(biāo)僅分別下達(dá)51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結(jié)轉(zhuǎn)790.16億元,占當(dāng)年基金收入3806.91億元的21%。

2.在公共財政預(yù)算中安排與基金預(yù)算內(nèi)容相近的支出。政府性基金預(yù)算實行“以收定支、?？顚Ｓ谩⑹罩胶?結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發(fā)展基金已安排體育總局、旅游局有關(guān)項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預(yù)算中為其安排內(nèi)容相近、用途相似的預(yù)算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結(jié)余1001.56萬元,占其預(yù)算的47%。

3.少數(shù)基金管理使用和設(shè)置不夠規(guī)范。具體是:未及時將交通運(yùn)輸部、貿(mào)促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運(yùn)輸部收取的船舶港務(wù)費(fèi)和貿(mào)促會收取的貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)等,不符合基金特征或設(shè)立條件,未及時清理。

(六)國債發(fā)行管理不夠嚴(yán)格。

1.記賬式國債招投標(biāo)制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格。投標(biāo)過程中,對發(fā)行現(xiàn)場人員隨時查看投標(biāo)信息沒有嚴(yán)格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細(xì)則;對投標(biāo)人在出現(xiàn)通訊中斷或設(shè)備故障時采用的應(yīng)急投標(biāo)方式,未制定應(yīng)急投標(biāo)書送達(dá)時間的確認(rèn)辦法,不能有效防止超過投標(biāo)截止期或要件不合規(guī)的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標(biāo)信息,并惡意采用應(yīng)急投標(biāo)等方式低價中標(biāo)提供了可乘之機(jī)。審計抽查發(fā)現(xiàn),2007年至2010年,有104份未經(jīng)人民銀行觀察員簽字認(rèn)可、無密押或密押不符以及超過投標(biāo)截止期等的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入,中標(biāo)國債面值808.8億元,購買價格比正常投標(biāo)明顯偏低。

2.財政部2010年在增補(bǔ)記賬式國債承銷團(tuán)成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規(guī)定充分征求相關(guān)單位意見、未書面告知申請人享有的權(quán)利、對承銷團(tuán)成員資格審查不嚴(yán)等問題。

3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標(biāo)落實不到位。在2010年發(fā)行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標(biāo)不盡相符;相比發(fā)行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題,財政部、發(fā)展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發(fā)現(xiàn),未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運(yùn)客貨附加費(fèi)等4.52億元;在向全國人大報告中央預(yù)算執(zhí)行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補(bǔ)充社?；鹬С鲥e列在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結(jié)余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉(zhuǎn)列為公共財政支出。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預(yù)算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結(jié)果表明,這些部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,財政撥款預(yù)算執(zhí)行率平均比上年提高6個百分點,統(tǒng)籌消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金423.56億元;嚴(yán)格控制和壓縮公用經(jīng)費(fèi)支出,53個部門公用經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算內(nèi),34個部門在統(tǒng)一壓縮的基礎(chǔ)上將公用經(jīng)費(fèi)支出再壓縮5%以上;本級預(yù)算管理的規(guī)范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預(yù)算管理相關(guān)制度240項。但審計也發(fā)現(xiàn),一些部門預(yù)算執(zhí)行不夠到位,部門本級與所屬單位間預(yù)算管理水平和財務(wù)基礎(chǔ)工作發(fā)展不平衡,內(nèi)部管理和內(nèi)部控制需進(jìn)一步加強(qiáng)。

(一)項目支出預(yù)算編制不夠完整和具體,一些部門本級預(yù)算未完全執(zhí)行到位。由于部門工作計劃與預(yù)算安排不夠銜接,項目儲備和前期準(zhǔn)備與預(yù)算編制要求不盡適應(yīng),54個部門2010年初編列項目支出預(yù)算2779.27億元;中央財政在執(zhí)行中追加995.55億元,相當(dāng)于年初預(yù)算的36%。在年初編制的項目支出預(yù)算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細(xì)化。一些部門本級預(yù)算執(zhí)行也不夠嚴(yán)格,其中:5個部門本級自行調(diào)整了2.74億元項目預(yù)算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規(guī)定征繳非稅收入、資產(chǎn)核算不規(guī)范等問題金額4.51億元。

(二)一些部門監(jiān)管不嚴(yán),加之事業(yè)單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經(jīng)制度問題比較突出。此次審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題有80%以上發(fā)生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。

一是預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格和規(guī)范,主要表現(xiàn)為未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預(yù)算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔(dān)單位;13個所屬單位采取重復(fù)申報項目、多報在編人數(shù)等方式,多申領(lǐng)財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設(shè)立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發(fā)現(xiàn),82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發(fā)放獎金、補(bǔ)貼等。

三是收入和資產(chǎn)管理存在一些薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)在非稅收入征繳、資產(chǎn)核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規(guī)定征繳非稅收入3.09億元,違規(guī)收費(fèi)3.68億元;52個所屬單位違規(guī)出租出借資產(chǎn)、委托理財以及資產(chǎn)入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定,有的是為加快采購進(jìn)度規(guī)避集中采購,有的是執(zhí)行政府采購政策和程序不規(guī)范,涉及采購資金7.57億元。

(三)部分科技經(jīng)費(fèi)使用和管理不夠規(guī)范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經(jīng)費(fèi)結(jié)存在承擔(dān)單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發(fā)現(xiàn),由于科技成果審核把關(guān)不嚴(yán)、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發(fā)明人與課題組成員不一致。

(四)一些部門決算草案編報不夠準(zhǔn)確。對部門決算草案的審計發(fā)現(xiàn),40個部門賬務(wù)處理不規(guī)范,部分收入、支出、結(jié)余和資產(chǎn)反映不夠準(zhǔn)確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關(guān)部門在審計過程中已調(diào)整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。

目前,相關(guān)部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產(chǎn)、調(diào)整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉(zhuǎn)移支付審計情況

為摸清財政轉(zhuǎn)移支付制度運(yùn)行情況,審計署組織對中央轉(zhuǎn)移支付管理和分配情況進(jìn)行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉(zhuǎn)移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰(zhàn)略決策的落實,為推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規(guī)模和轉(zhuǎn)移支付總量的大幅增長,財政體制和轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理的問題逐漸在財政運(yùn)行中顯現(xiàn)出來,亟待研究解決。

一是轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。由于現(xiàn)行財政體制還不夠完善,地方政府的財權(quán)難以滿足其履行事權(quán)的基本需求,主要通過上下級政府間轉(zhuǎn)移支付來解決,導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉(zhuǎn)移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉(zhuǎn)移支付占46%,其中50個中西部縣占比達(dá)71%。轉(zhuǎn)移支付制度由分稅制財政體制的修正補(bǔ)充機(jī)制,變成了對基層政府進(jìn)行財力分配的主導(dǎo)機(jī)制。

二是專項轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比較高。2010年,在中央轉(zhuǎn)移支付總額2.73萬億元中,專項轉(zhuǎn)移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉(zhuǎn)移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉(zhuǎn)移支付是有規(guī)定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設(shè)置交叉重復(fù)、部門多頭管理和分配。按現(xiàn)行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監(jiān)管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發(fā)現(xiàn)多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉(zhuǎn)移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。

四是上級轉(zhuǎn)移支付資金未完整納入地方預(yù)算。2010年,審計的90個縣預(yù)算編報的轉(zhuǎn)移支付,僅為實際數(shù)的50%,其中30個縣未編報專項轉(zhuǎn)移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預(yù)算編報時間早于全國人大審查批準(zhǔn)中央預(yù)算的時間,地方政府在編制預(yù)算時,上級沒有及時把轉(zhuǎn)移支付預(yù)算分解到地區(qū)和項目,提前告知的預(yù)計數(shù)與實際結(jié)果差距也較大。

針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關(guān)地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規(guī)定、辦理項目調(diào)整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來,各級國稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策,堅持依法組織收入,不斷加強(qiáng)稅源管理、辦稅服務(wù)和納稅評估,較好地完成了收入任務(wù)。此次審計的18個省區(qū)市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發(fā)現(xiàn),一些國稅部門存在違規(guī)減免、征管不嚴(yán)導(dǎo)致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規(guī)。其中:稅務(wù)總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準(zhǔn)對企業(yè)超過認(rèn)證期限的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規(guī)批準(zhǔn)稅前扣除和減免稅優(yōu)惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關(guān)部門將17戶不符合條件的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),使其享受稅收優(yōu)惠26.65億元。

二是納稅審核和發(fā)票管理不嚴(yán)格。其中:10個區(qū)縣級國稅局為沒有真實貿(mào)易背景的小規(guī)模納稅人代開發(fā)票1萬多份,15戶從事礦產(chǎn)買賣、廢舊物資回收和軟件生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)虛開發(fā)票或使用不規(guī)范發(fā)票,導(dǎo)致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業(yè)的納稅申報審核不嚴(yán),少征企業(yè)所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規(guī)批準(zhǔn)緩繳、少預(yù)繳、以誤收名義退稅等方式,當(dāng)期少征287戶企業(yè)稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規(guī)提前征收、多預(yù)繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業(yè)跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后,稅務(wù)總局和有關(guān)國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規(guī)問題,并完善相關(guān)制度。

五、地方政府性債務(wù)審計情況

按照國務(wù)院的部署和要求,審計署組織全國審計機(jī)關(guān)4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務(wù)的25 590個政府部門和機(jī)構(gòu)、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務(wù)進(jìn)行了審計。審計的重點是政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),同時對債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時,政府需履行擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他債務(wù)也進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明,我國地方政府性債務(wù)最早發(fā)生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務(wù)。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務(wù)外,全國省、市、縣三級地方政府性債務(wù)余額共計107 174.91億元,其中:政府負(fù)有償還責(zé)任的67 109.51億元,占62.62%;擔(dān)保責(zé)任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務(wù)余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續(xù)建2008年以前開工項目的。

從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)后債務(wù)率為70.45%。審計結(jié)果表明,地方政府性債務(wù)為彌補(bǔ)地方財力不足、推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了一定的積極作用。一是為應(yīng)對危機(jī)和抗擊自然災(zāi)害提供資金支持。在應(yīng)對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機(jī)中,中央通過發(fā)行國債并轉(zhuǎn)貸地方政府、代地方發(fā)行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了資金支持。汶川特大地震發(fā)生后,四川省各級政府籌措債務(wù)資金558億元用于災(zāi)后重建,推動了災(zāi)后恢復(fù)重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護(hù)提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務(wù)余額投入教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域13 753.12億元,投入節(jié)能減排、生態(tài)建設(shè)、工業(yè)等領(lǐng)域4016.02億元。三是為保障經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展打基礎(chǔ)。在2010年底已支出的債務(wù)余額中,用于交通運(yùn)輸、市政等基礎(chǔ)設(shè)施以及土地收儲、能源建設(shè)69 675.72億元,形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),有利于為“十二五”及今后一段時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展增強(qiáng)后勁。

審計也發(fā)現(xiàn),地方政府性債務(wù)的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規(guī)范。

一是地方政府舉債融資缺乏規(guī)范,大部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。由于現(xiàn)行規(guī)定未賦予地方政府舉債權(quán),對業(yè)已存在的舉債行為缺乏規(guī)范,大多數(shù)地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規(guī)擔(dān)保或直接舉債。審計發(fā)現(xiàn),7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務(wù)院明令禁止政府擔(dān)保的情況下,違規(guī)為464.75億元債務(wù)提供了擔(dān)保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質(zhì))押物、高估抵押物價值等方式違規(guī)取得債務(wù)資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準(zhǔn)備不充分等,2008年及以前舉借的債務(wù)中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當(dāng)年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務(wù)資金被投向資本市場、房地產(chǎn)和“兩高一?！?高能耗、高污染、產(chǎn)能過剩)項目。

二是部分地區(qū)和行業(yè)償債能力弱,存在風(fēng)險隱患。從地區(qū)看,有78個市級和99個縣級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率高于100%,分別占兩級政府總數(shù)的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務(wù)償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務(wù)余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業(yè)看,高速公路、地方所屬普通高校和醫(yī)院90%以上的債務(wù)余額為擔(dān)保債務(wù)或救助債務(wù),借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務(wù)的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫(yī)院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫(yī)院存在逾期債務(wù)57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數(shù)量多,管理不規(guī)范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設(shè)立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設(shè)立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務(wù)余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務(wù)余額的46.38%,其中政府負(fù)有償還責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規(guī)范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務(wù)80.04億元,債務(wù)逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后,有關(guān)部門和地方正在按國務(wù)院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務(wù)管理制度;審計還發(fā)現(xiàn)12起涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件線索,正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進(jìn),審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計,對406個擴(kuò)內(nèi)需項目、76個支線機(jī)場、247個糧油倉儲設(shè)施的建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計和調(diào)查。從審計和調(diào)查情況看,相關(guān)部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強(qiáng)項目建設(shè)的組織和管理,工程進(jìn)展總體順利。但在招投標(biāo)、投資控制和相關(guān)政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標(biāo)規(guī)定,有的甚至非法轉(zhuǎn)分包。京滬高鐵建設(shè)中,合同金額44.46億元的施工、監(jiān)理和咨詢等項目尚未招標(biāo),相關(guān)公司就已進(jìn)場開展工作。西氣東輸二線工程建設(shè)中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設(shè)備材料采購的招標(biāo)不規(guī)范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機(jī)場建設(shè)中,有23個機(jī)場共計19.38億元的359項合同未按規(guī)定公開招標(biāo),占抽查合同總數(shù)的20%。

二是部分項目建設(shè)過程中,存在投資控制不嚴(yán)、建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結(jié)算審核不嚴(yán)等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規(guī)使用建設(shè)資金11.63億元,以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元。建設(shè)進(jìn)度方面,有170個糧油倉儲設(shè)施項目未能如期于2010年底建成,占應(yīng)建成數(shù)的78%,造成中央補(bǔ)助2.56億元滯留或閑置。

三是部分地方征地拆遷和環(huán)境保護(hù)措施落實不到位。其中:18個擴(kuò)內(nèi)需項目違規(guī)占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴(kuò)內(nèi)需項目、25個支線機(jī)場存在未經(jīng)環(huán)評審批即開工、未經(jīng)環(huán)評驗收即運(yùn)行或未按設(shè)計要求建設(shè)環(huán)保設(shè)施等問題。

針對審計指出的問題,相關(guān)部門和地方制定了整改方案,糾正違規(guī)問題,完善了招投標(biāo)、監(jiān)理和征地拆遷等方面制度,11個擴(kuò)內(nèi)需項目和9個機(jī)場補(bǔ)辦了征地審批、環(huán)評等手續(xù)。

七、重大自然災(zāi)害救災(zāi)資金物資及災(zāi)后重建跟蹤審計情況

2010年以來,審計署和地方審計機(jī)關(guān)共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災(zāi)后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資使用管理情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明,按照國務(wù)院提出的救災(zāi)和災(zāi)后重建目標(biāo)和要求,有關(guān)部門和地方密切配合、全力推進(jìn),救災(zāi)和災(zāi)后重建工作取得較好成效,項目建設(shè)和資金管理也比較嚴(yán)格。

(一)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下?lián)?986.70億元;3省災(zāi)后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規(guī)劃數(shù)的90%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn),有80個項目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉(zhuǎn)移和套取重建資金14.16億元,主要用于規(guī)劃外項目建設(shè)等。審計指出上述問題后,相關(guān)地方和單位已收回資金4.13億元,節(jié)約資金和挽回?fù)p失4.94億元,加快了77個項目的建設(shè)進(jìn)度,改進(jìn)了258個項目的質(zhì)量管理,并建立健全規(guī)章制度130項。

(二)玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規(guī)劃數(shù)的11%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn),有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復(fù)、施工圖未及時審定等問題,部分項目監(jiān)理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強(qiáng)了前期準(zhǔn)備和質(zhì)量監(jiān)督等工作。

(三)舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災(zāi)資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達(dá)6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應(yīng)急搶險以及災(zāi)民安置;結(jié)存12.05億元。救災(zāi)資金的撥付、使用和物資發(fā)放情況總體較好,審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進(jìn)民生相關(guān)政策措施貫徹落實,重點對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府投資保障性住房、財政就業(yè)補(bǔ)助等資金和項目進(jìn)行了審計和調(diào)查。

(一)審計調(diào)查9個省區(qū)45個縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和相關(guān)政策落實情況表明,建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新農(nóng)合制度目標(biāo)基本實現(xiàn),至2010年6月底,45個縣新農(nóng)合覆蓋面達(dá)95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農(nóng)民治病就醫(yī)困難。審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn),一些地方和單位存在擠占挪用新農(nóng)合資金的問題,其中:5個縣的有關(guān)部門挪用新農(nóng)合資金2738.18萬元,用于發(fā)放企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金等;6個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)虛報參合人數(shù)4925人,套取財政補(bǔ)助37.30萬元;14個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核把關(guān)不嚴(yán),擅自擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),向8118人多支付新農(nóng)合補(bǔ)償487.80萬元,還有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取補(bǔ)償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關(guān)地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責(zé)任人員。

(二)對農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的審計,重點抽查了9個省區(qū)的12項資金和388個農(nóng)田水利建設(shè)項目。2010年,中央財政投入9個省區(qū)的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農(nóng)民自籌資金增長47%,改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高了防災(zāi)減災(zāi)能力。審計發(fā)現(xiàn),由于部分項目投資下達(dá)較晚,有的前期準(zhǔn)備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關(guān)地方加快了項目建設(shè)進(jìn)度,并積極追回被套取和挪用的資金。

(三)從審計8個省區(qū)16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設(shè)發(fā)展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數(shù)增長2.09倍;開工建設(shè)公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設(shè)供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房建設(shè)用地未按規(guī)定達(dá)到住房建設(shè)用地供應(yīng)總量的70%;因管理辦法不完善、配套設(shè)施不健全、部門協(xié)調(diào)不力等,有4407套廉租住房被違規(guī)租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴(yán)格,此次審計共發(fā)現(xiàn)少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已收回部分違規(guī)使用的住房和資金,并處理了相關(guān)責(zé)任人員。

(四)從審計9個省市財政就業(yè)補(bǔ)助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業(yè)資金277.96億元,各項就業(yè)扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹幫助302.76萬人就業(yè)。但審計也發(fā)現(xiàn),8個省市的部分主管部門和單位違規(guī)將財政就業(yè)資金8.89億元,用于基本建設(shè)、委托理財和工作經(jīng)費(fèi)等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數(shù)和重復(fù)申請等方式,騙取就業(yè)補(bǔ)貼1857.52萬元;4個省市部分已就業(yè)、已創(chuàng)業(yè)等不符合補(bǔ)貼條件的人員違規(guī)申領(lǐng)就業(yè)補(bǔ)貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已追回違規(guī)使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環(huán)境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護(hù)、城鎮(zhèn)污水垃圾處理和節(jié)能減排情況的審計結(jié)果表明,有關(guān)部門和地方高度重視環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責(zé)任、強(qiáng)化監(jiān)管,資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)取得明顯成效。但一些地方在相關(guān)政策執(zhí)行中還存在不到位、不規(guī)范的問題。

一是水資源開發(fā)利用不規(guī)范,違規(guī)用地問題時有發(fā)生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區(qū)的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規(guī)占用黃河河道1.47萬畝,用于建設(shè)開發(fā)區(qū)、休閑旅游設(shè)施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發(fā)現(xiàn),4個省區(qū)以化整為零、協(xié)議出讓等方式違規(guī)供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業(yè)采取以租代征、未批先用等方式違規(guī)用地1.9萬畝。

二是節(jié)能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一?！毙袠I(yè)擴(kuò)張問題。審計20個省區(qū)市節(jié)能減排政策執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn),186戶企業(yè)違規(guī)建設(shè)火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產(chǎn)能4083萬噸,183戶企業(yè)存在應(yīng)淘汰未淘汰落后產(chǎn)能等問題。審計9個省區(qū)市的206個污水和垃圾處理項目發(fā)現(xiàn),有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發(fā)現(xiàn),一些地方少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預(yù)算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題,相關(guān)地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強(qiáng)內(nèi)部管理等方面制度,并處理了138名責(zé)任人員。

十、金融機(jī)構(gòu)審計情況

對工商銀行等5家商業(yè)銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結(jié)果表明,這些金融機(jī)構(gòu)能夠貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策,結(jié)合實際制定信貸投放和結(jié)構(gòu)調(diào)整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務(wù)領(lǐng)域,進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,有效提升了經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防控能力。但在貸款和保險業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業(yè)銀行新發(fā)放的3472億元貸款,發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續(xù)不齊或資本金不到位的項目發(fā)放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn),均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規(guī)支付保險代理手續(xù)費(fèi)7億多元,其中相當(dāng)部分是通過將直銷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為代理業(yè)務(wù)套取的。

審計還發(fā)現(xiàn),小額擔(dān)保貸款政策作用發(fā)揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業(yè)的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風(fēng)險大,經(jīng)辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔(dān)?；鸢凑咭?guī)定可擔(dān)保貸款160.33億元,實際擔(dān)保貸款只有37.94億元,僅占24%。

目前,相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已糾正違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額185億元,追回資金和補(bǔ)繳稅款8479萬元,對348名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理,并出臺規(guī)章制度170多項。

十一、企業(yè)審計情況

從中國長江三峽集團(tuán)公司等14戶中央企業(yè)和4戶中央企業(yè)駐港機(jī)構(gòu)的審計情況看,這些企業(yè)能夠執(zhí)行中央決策部署,緊緊抓住經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的有利形勢,深化改革,強(qiáng)化管理,企業(yè)資產(chǎn)和收入規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大,盈利能力總體上有所增強(qiáng)。但一些企業(yè)在重大決策、財務(wù)核算和內(nèi)部控制等方面還存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。

在重大決策方面,抽查這些企業(yè)的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規(guī)定報批、違反內(nèi)部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發(fā)生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務(wù)核算和內(nèi)部控制方面,此次審計共發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當(dāng)年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業(yè)通過隱瞞收入、虛列支出等轉(zhuǎn)移資金25.8億元,用于賬外發(fā)放獎金和補(bǔ)貼等。

相關(guān)部門和企業(yè)高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調(diào)整相關(guān)賬目,補(bǔ)繳稅款11.9億元,節(jié)約資金或挽回?fù)p失42.29億元,并建立健全業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險控制及會計核算等方面規(guī)章制度577項,處理責(zé)任人員65人。

十二、重大違法違規(guī)問題審計情況

在以上各項審計中,審計署共向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權(quán)力“設(shè)租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產(chǎn);二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區(qū)實施違法違紀(jì)行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據(jù)等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產(chǎn)生這些問題,既有一些人員法紀(jì)觀念淡漠、依法行政意識不強(qiáng)等主觀因素,也有體制轉(zhuǎn)軌時期相關(guān)制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等原因。

一是一些單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善,對決策權(quán)缺乏有效制約和監(jiān)督。有的主要負(fù)責(zé)人利用個人影響干預(yù)重大決策,或直接違規(guī)決策、插手干預(yù)招投標(biāo)等活動,為相關(guān)方面牟取不正當(dāng)利益;有的單位內(nèi)部控制薄弱,對分支機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)人員和重要崗位人員監(jiān)督不力,對內(nèi)部及下級單位出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題,問責(zé)不落實、不嚴(yán)格,通常大事化小、小事化了。

二是監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制不夠健全和完善,監(jiān)管合力尚未形成。從目前情況看,不同執(zhí)法部門之間甚至同一執(zhí)法部門內(nèi)部監(jiān)管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業(yè)和跨領(lǐng)域的監(jiān)管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經(jīng)濟(jì)體系不夠成熟和規(guī)范,相關(guān)法規(guī)制度也需進(jìn)一步完善。有的法規(guī)禁止性規(guī)定多,處罰規(guī)定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現(xiàn)金管理及電子支付業(yè)務(wù)等制度,在監(jiān)控大額提現(xiàn)、識別客戶風(fēng)險,特別是對法人賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶提現(xiàn)等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網(wǎng)上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現(xiàn)金私下交易來實施違法違規(guī)行為的。此次審計在金融領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)的32起大要案中,有19起以現(xiàn)金為主要支付手段,共提現(xiàn)7.43億元;有3件以網(wǎng)上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。

上述案件移送后,有關(guān)部門已依法查處并結(jié)案20起,其他案件正在進(jìn)一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結(jié)果。

對中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達(dá)審計決定。各部門各單位認(rèn)真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據(jù)審計意見完善了1075項制度規(guī)定,有617人被追究責(zé)任。最終整改結(jié)果,國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結(jié)果和整改情況,審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進(jìn)財政體制改革,切實理順政府間財政分配關(guān)系

明確劃分中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任,建立財權(quán)與事權(quán)相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責(zé)所需財力。在此基礎(chǔ)上建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度,切實提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例,科學(xué)設(shè)置專項轉(zhuǎn)移支付項目,體現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付在財政體制中的修正、補(bǔ)充和均衡地區(qū)間財力的功能。進(jìn)一步健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系,明確公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算等的功能定位,完善各類預(yù)算管理制度,處理好不同預(yù)算的資金投向和支出重點,使各預(yù)算之間有機(jī)銜接。

二、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),注重支出績效

進(jìn)一步強(qiáng)化政府的社會管理和公共服務(wù)職能,加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業(yè)相銜接的覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。同時,加強(qiáng)財政管理,嚴(yán)格預(yù)算約束,增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

三、規(guī)范地方政府舉債行為,繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應(yīng)進(jìn)一步貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔2010〕19號)要求,搞好融資平臺公司的清理規(guī)范工作。應(yīng)按照誰舉債誰負(fù)責(zé)的原則,區(qū)別不同情況積極穩(wěn)妥地處理業(yè)已形成的地方政府性債務(wù)。對競爭性項目和有經(jīng)營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業(yè)的債務(wù),應(yīng)剝離政府償債責(zé)任,主要用項目自身收益償還,必要時可給予適當(dāng)財政補(bǔ)貼;對無經(jīng)營收益的公益性項目形成的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),應(yīng)統(tǒng)籌制定償債計劃,通過預(yù)算安排償債資金?？裳芯抠x予省級政府適度舉債權(quán),逐步探索向具備條件的市級政府推開,舉債計劃需經(jīng)國務(wù)院審批,編制地方債務(wù)預(yù)算,納入地方預(yù)算管理,報同級人大審查和批準(zhǔn)。建立全口徑債務(wù)監(jiān)管體系,除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外,不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),堅決禁止政府違規(guī)擔(dān)保行為。對政府負(fù)有償還責(zé)任之外的其他相關(guān)債務(wù),各級主管部門要嚴(yán)格審批和控制規(guī)模,建立備案制度,避免債務(wù)人責(zé)任轉(zhuǎn)化為政府救助責(zé)任。

第四篇：關(guān)于2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署對2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞應(yīng)對國際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強(qiáng)對重大政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，積極推進(jìn)績效審計，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，注重分析、揭示和反映體制制度方面的問題，著力保障中央宏觀經(jīng)濟(jì)政策措施的貫徹落實，維護(hù)民生和國家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)和深化改革，在更高層面發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”功能。

2009年，在黨中央、國務(wù)院的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門全面實施應(yīng)對國際金融危機(jī)的一攬子計劃和政策措施，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，克服了異常艱巨的困難，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新的重大成就，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了十一屆全國人大二次會議批準(zhǔn)的中央預(yù)算。中央財政收入35915.71億元，完成預(yù)算的100.2%，從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入505億元，中央財政使用的收入36420.71億元；支出43819.58億元，完成預(yù)算的99.9%；赤字7500億元，與預(yù)算持平；國債余額60237.68億元，控制在全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)。

——實施積極的財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。為迅速扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)增速下滑趨勢，綜合運(yùn)用預(yù)算、國債、稅收和信貸等政策工具，加強(qiáng)和改善了宏觀調(diào)控；中央政府公共投資比上年增長119.8%，中央財政安排家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)等補(bǔ)貼支出320億元，通過結(jié)構(gòu)性減稅等減輕了企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)，有力推動了經(jīng)濟(jì)回升向好。

——進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，重點保障和改善民生。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等民生方面的支出共計7422.56億元，比上年增長31.7%；用于“三農(nóng)”的支出比上年增長21.8%，促進(jìn)了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)民增收；從一般預(yù)算、基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算中安排1318.25億元，加快推進(jìn)了汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建。

——加大科技、環(huán)保和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面投入，著力推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。中央財政用于科技、環(huán)保和交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С龇謩e比上年增長30%、10.7%和38.7%，實施十大重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃，大力支持企業(yè)技術(shù)改造和自主創(chuàng)新，推進(jìn)重點節(jié)能減排工程、高速公路網(wǎng)、鐵路和機(jī)場建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

——繼續(xù)深化財稅體制改革，逐步健全公共財政體系。深入推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中收付和政府采購制度改革，優(yōu)化和完善稅制，取消和停征了100項行政事業(yè)性收費(fèi)；探索建立縣級基本財力保障機(jī)制，加快實施省直管縣財政改革，強(qiáng)化基層財政建設(shè)；堅持厲行節(jié)約，壓縮出國費(fèi)等三項費(fèi)用，“小金庫”專項治理取得階段性成果。

各部門各單位按照國務(wù)院的部署，在做好2009年各項工作的同時，依法認(rèn)真整改去年審計發(fā)現(xiàn)的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并根據(jù)審計

建議完善了1222項制度規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門和司法機(jī)關(guān)后，有31人被依法逮捕、起訴或判刑，60人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，有的案件正在進(jìn)一步依法查處中。去年審計查出問題的具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已于2009年12月向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

2009年，財政部和發(fā)展改革委等部門始終把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為首要任務(wù)，組織實施積極的財政政策，深入推進(jìn)財稅體制改革和投資體制改革，中央財政的宏觀調(diào)控和保障作用不斷增強(qiáng)。財政部注重提高財政管理的精細(xì)化程度，積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，實施新增資產(chǎn)配置預(yù)算專項審核。發(fā)展改革委注重加強(qiáng)中央投資的統(tǒng)一組織、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促檢查，改進(jìn)投資計劃管理方式，促進(jìn)發(fā)揮了政府投資對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用。但中央財政管理中仍存在年初預(yù)算不夠細(xì)化、資金分配不夠規(guī)范等問題。(一)2009年，財政部代編160個項目預(yù)算1702.83億元，代編預(yù)算規(guī)模仍較大。

(二)財政部批復(fù)的中央部門年初預(yù)算中，有財政撥款之外的基本支出

1793.05億元未細(xì)化到人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設(shè)基金等4項政府性基金只列了預(yù)算支出總額。

(三)基本支出定員定額改革從2001年開始試點，目前中央財政尚未建立完善的定員定額體系，不利于規(guī)范預(yù)算分配和執(zhí)行。

(四)在衛(wèi)生部所屬的15家醫(yī)院2007年和2008年修購基金年末結(jié)余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產(chǎn)等項目預(yù)算16.39億元，這不利于統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效益。

(五)發(fā)展改革委等5部門2009年1月下達(dá)天津、河北等6省區(qū)市2008年鞏固退耕還林成果任務(wù)計劃35.58億元，財政部2009年6月才撥付資金，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(六)2009年12月，中央本級庫款支出為2166.53億元，是前11個月平均數(shù)的1.87倍，占全年支出的14.2%，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

(七)2009年，中央財政本級實際支付以前結(jié)轉(zhuǎn)資金1343.10億元，1至11月實際支付時均記列為當(dāng)年預(yù)算支出，年末再一次性調(diào)減，使財政部向社會公布的1至11月中央本級財政支出數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確。

(八)2009年，發(fā)展改革委向尚未取得初步設(shè)計批復(fù)的中國鐵道科學(xué)研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環(huán)境影響評價審批意見或征地手續(xù)的無錫國家大型渦輪葉片研發(fā)和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達(dá)投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設(shè)，資金全部閑置。

(九)發(fā)展改革委在下達(dá)重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造中央預(yù)算內(nèi)投資計劃時，將

4.72億元下達(dá)給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫(yī)藥項目。

(十)2009年，發(fā)展改革委下達(dá)重點流域水污染治理項目中央預(yù)算內(nèi)投資計劃30億元，涉及314個項目。抽查其中124個項目發(fā)現(xiàn)，實際投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異，同流域同省份實際補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一致的項目有60個，涉及11個省，如陜西省8個項目的實際補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)最高為30%、最低僅4.3%。

(十一)因相關(guān)建設(shè)單位前期準(zhǔn)備不充分等，截至2010年3月底，發(fā)展改革委下達(dá)的2009年農(nóng)網(wǎng)完善工程等中央預(yù)算內(nèi)投資計劃79.79億元中，有32.03億元國家電網(wǎng)公司尚未向財政部申請使用，占40.14%；有11.03億元滯留在省級電網(wǎng)公司未用。

(十二)截至2009年底，發(fā)展改革委向國家文化和自然遺產(chǎn)地保護(hù)、搶救性文物保護(hù)設(shè)施建設(shè)等2個專項下達(dá)的中央投資分別占“十一五”規(guī)劃項目任務(wù)的37.5%和52.36%。若按此投資進(jìn)度，在規(guī)劃期內(nèi)很難完成建設(shè)。

(十三)審計18個省中等職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)和農(nóng)村初中校舍改造兩個專項的437個項目發(fā)現(xiàn)，發(fā)展改革委把關(guān)不夠嚴(yán)格，向地方申報材料不真實的項目下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資5154萬元，其中2081.21萬元被挪用于償還欠款或其他項目建設(shè)。由于前期準(zhǔn)備不足、選址變更和配套設(shè)施不全等，截至2009年底，有13個項目未開工、9個項目建成后閑置，涉及中央投資5382萬元。一些地方還存在轉(zhuǎn)嫁配套責(zé)任等問題，有12個項目的1301萬元配套資金被轉(zhuǎn)嫁給下級政府和學(xué)校，另有4所學(xué)校向職工個人有償集資1445.4萬元。

(十四)審計18個直屬海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征管情況發(fā)現(xiàn)，截至2009年底，有11個海關(guān)對進(jìn)口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關(guān)不嚴(yán)，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關(guān)對13戶企業(yè)擅自將尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的免稅進(jìn)口貨物移作他用的行為，未按規(guī)定要求企業(yè)補(bǔ)稅或提供稅收擔(dān)保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。此外，天津海關(guān)為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，對22家企業(yè)2009年12月申報的進(jìn)口貨物，在符合征稅條件的情況下，先以各種理由征收稅款保證金8.01億元，在2010年1月才轉(zhuǎn)為稅款入庫。

對上述問題，財政部、發(fā)展改革委和有關(guān)部門正在逐項研究，加以整改。

第五篇：關(guān)于2000中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告（最終版）

《關(guān)于2000中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

在今天上午召開的第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十二次會議上，審計署審計長李金華作了《關(guān)于2000中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。

該報告介紹了1999審計查出問題的糾正和整改情況、2000中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的主要問題及處理情況，并提出了審計建議。

報告分以下五個部分：

一、（略）

二、2000中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的基本情況

這次中央預(yù)算執(zhí)行審計，主要審計了財政部具體組織執(zhí)行中央預(yù)算情況，國稅和海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況，國務(wù)院各部門和人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況，以及中央國庫辦理預(yù)算資金收納撥付情況?？偟目?，審計法實施以來，經(jīng)過幾年的預(yù)算執(zhí)行審計，國務(wù)院各部門積極貫徹中央的各項政策措施，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，重大違法違紀(jì)問題明顯減少，預(yù)算執(zhí)行情況是好的。

財政部繼續(xù)落實積極的財政政策，進(jìn)一步加強(qiáng)國債資金管理，確保了經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長。積極推行部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購等各項改革，預(yù)算管理水平有所提高。國稅系統(tǒng)認(rèn)真貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，堅持依法治稅，全面推行稅收征管制度改革，內(nèi)部管理進(jìn)一步加強(qiáng)，省級以上國稅部門違規(guī)減免稅問題逐年減少。海關(guān)系統(tǒng)繼續(xù)認(rèn)真貫徹中央打私工作會議精神，積極推進(jìn)通關(guān)作業(yè)改革和“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)格稅收征管，整頓和規(guī)范進(jìn)出口秩序，個別口岸大規(guī)模走私活動得到初步遏制，關(guān)稅收入連續(xù)幾年大幅度增加。國務(wù)院其他部門遵守財經(jīng)法紀(jì)的觀念大為增強(qiáng)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立健全規(guī)章制度，認(rèn)真組織部門預(yù)算執(zhí)行，在規(guī)范財務(wù)管理和提高資金使用效益等方面取得顯著進(jìn)步。這次審計的63個部門和單位本級財政收支，重大違法和嚴(yán)重違紀(jì)問題明顯減少，違紀(jì)金額大幅度下降。監(jiān)察部、國防科工委等部門基本沒有發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

在其他財政收支方面，主要審計了國債專項資金、公路建設(shè)資金、天然林保護(hù)資金、重點城市排污費(fèi)、中央科技經(jīng)費(fèi)等專項資金的管理使用情況，以及農(nóng)業(yè)銀行、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。從審計情況看，各有關(guān)部門在建立健全制度、加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范會計核算、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面做了大量工作。尤其是三峽移民資金的管理得到加強(qiáng)，擠占挪用問題明顯減少。

但這次審計也發(fā)現(xiàn)，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中依然存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)為：有的部門和單位弄虛作假，擠占挪用財政資金；設(shè)置“小金庫”和賬外賬，私分公款，濫發(fā)錢物；財務(wù)管理混亂，造成國有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)；一些基層稅務(wù)部門征管不力，違規(guī)減免緩稅，甚至參與虛開增值稅發(fā)票，騙取國家稅款等，有些問題還比較嚴(yán)重。

三、中央預(yù)算執(zhí)行審計查出的主要問題及處理情況

（一）審計財政部具體組織執(zhí)行中央預(yù)算情況

這次審計財政部，查出的主要問題是：

1．已列入預(yù)算，但執(zhí)行時未專報國務(wù)院批準(zhǔn)，安排補(bǔ)助地方支出11.24億元

2000年，財政部在辦理上年中央與地方財政結(jié)算時，除國務(wù)院批準(zhǔn)的補(bǔ)助地方支出之外，未專報國務(wù)院批準(zhǔn)，安排補(bǔ)助地方支出11.24億元。這些補(bǔ)助涉及34個?。▍^(qū)、市）及計劃單列市的48個項目，其中：對14個?。▍^(qū)、市）財力補(bǔ)助3.17億元，其他各類專項補(bǔ)助8.07億元，包括對10個?。▍^(qū)、市）政府辦公樓維修補(bǔ)助1.02億元。今后，財政部補(bǔ)助地方支出，要嚴(yán)格按規(guī)定的程序報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。

2．未及時處理人民銀行利潤

財政部在核批中國人民銀行決算時，對人民銀行1999年以前因剔除超支費(fèi)用而相應(yīng)調(diào)增的利潤，未及時處理，不符合人民銀行系統(tǒng)實現(xiàn)的利潤應(yīng)在年終進(jìn)行清算上繳的規(guī)定。財政部要采取有效措施，結(jié)合人民銀行預(yù)算管理體制改革，抓緊處理。

3．多撥農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行虧損補(bǔ)貼27億元

1999年，財政部在核撥中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行當(dāng)年虧損補(bǔ)貼時，預(yù)撥2000年虧損補(bǔ)貼27億元，列入當(dāng)年預(yù)算支出，2000年將其用于核銷農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行專項貸款無法收回的利息。上述做法，不符合《預(yù)算法實施條例》關(guān)于財政撥款要按照用款單位的實際用款進(jìn)度撥付，預(yù)撥下的經(jīng)費(fèi)，不得列入當(dāng)年預(yù)算支出的規(guī)定。今后，財政部要嚴(yán)格預(yù)算資金管理，如實列報預(yù)算收支。

4．財政部原商貿(mào)司與原內(nèi)貿(mào)部弄虛作假，共同挪用事業(yè)費(fèi) 3 763萬元

1996至1997年，財政部原商貿(mào)司先后批準(zhǔn)追加原內(nèi)貿(mào)部商業(yè)事業(yè)費(fèi)3 763萬元，并確定上述資金由雙方共同安排使用。原內(nèi)貿(mào)部財會司根據(jù)財政部原商貿(mào)司的批復(fù)，將此款撥出：一是撥給地方財政部門1 410萬元，其中，用于財政部原商貿(mào)司會議經(jīng)費(fèi)80萬元，用于地方財政部門購買電腦和會議經(jīng)費(fèi)165萬元，用于某省財政廳、農(nóng)發(fā)行發(fā)放獎金8.35萬元，滯留在地方財政部門1 145萬元。財政部原商貿(mào)司已撤銷，滯留的資金存在流失隱患。二是撥給地方商業(yè)部門1 529萬元。其中：撥給某省商業(yè)部門的資金中，用于商業(yè)廳綜合樓和住宅樓建設(shè)320萬元，廳機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)和過節(jié)費(fèi)160萬元，省財貿(mào)學(xué)校基建等100萬元。此外，撥給內(nèi)貿(mào)部有關(guān)單位用于辦公司和對外借款等720萬元，撥給某電視臺用于拍電視劇47萬元，撥給某賓館39萬元。

財政部原商貿(mào)司與原內(nèi)貿(mào)部弄虛作假，擅自改變資金用途，越級辦理預(yù)算撥款，使上述資金完全脫離預(yù)算管理，開支混亂，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律，已要求財政部嚴(yán)肅查處，追究有關(guān)人員責(zé)任。目前，財政部已要求有關(guān)部門限期收回上述被挪用的資金。

5．在預(yù)算資金分配中，對本部門、本系統(tǒng)又開了一些口子

2000年，財政部在中央本級“黨政群干部訓(xùn)練事業(yè)費(fèi)”支出中，為財政部機(jī)關(guān)及所屬單位安排4 070萬元，其中撥給財政部培訓(xùn)中心經(jīng)費(fèi)2 200萬元。在補(bǔ)助地方支出中，未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對本部門委托地方財政辦理有關(guān)事項補(bǔ)助2.9億元，地方財稅系統(tǒng)農(nóng)業(yè)稅征收經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助4 700萬元。另外，財政部一些司（局）自行向本系統(tǒng)對口處（室）安排資金2 225萬元，目前，該項資金已扣回。

上述對本部門、本系統(tǒng)的資金安排，缺乏預(yù)算分配依據(jù)，隨意性較大，明顯違背現(xiàn)行財政體制的分配原則，特別是一些司（局）利用職權(quán)，向本系統(tǒng)對口處（室）安排資金的做法是錯誤的。財政部對本部門的支出預(yù)算要嚴(yán)格控制，不得以任何名義自行安排本系統(tǒng)的支出預(yù)算。

（二）審計國稅、海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況

審計12個省級國稅部門，查出違法違規(guī)金額84億元，主要問題是：一些基層稅務(wù)部門會計核算不實，隱瞞稅源，少反映企業(yè)欠稅30.6億元；違規(guī)批準(zhǔn)緩征稅款34.2億元；少征、漏征稅款9.9億元；為完成稅收任務(wù)預(yù)征或虛征稅款3.6億元；混淆預(yù)算收入級次等5.7億元。

這次審計還發(fā)現(xiàn)，個別地方政府和基層國稅部門為了局部利益，弄虛作假，執(zhí)法犯法，造成巨額稅款流失。如某市利用國家給予的優(yōu)惠政策，擅自決定，對該市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)繳納的稅款，按不同比例以“財政補(bǔ)助”名義返還給企業(yè)，導(dǎo)致開發(fā)區(qū)以外的一些企業(yè)為獲取“財政補(bǔ)助”，在開發(fā)區(qū)設(shè)立“開票公司”，甚至虛開增值稅發(fā)票，這既侵占了中央財政資金，又造成財政收入的大量流失。據(jù)對廣東、福建3家公司在該開發(fā)區(qū)注冊成立的7戶企業(yè)抽查，共虛增開發(fā)區(qū)增值稅收入4.59億元，因此，該市財政局從中套取中央財政返還1.48億元，企業(yè)也非法獲取“財政補(bǔ)助”2.44億元。如廣東某公司在開發(fā)區(qū)先后注冊成立了3家企業(yè)，3年來采取假進(jìn)貨、假出庫、空轉(zhuǎn)開票的手段，以“銷售”壓縮機(jī)等名義，虛開增值稅發(fā)票給其所屬企業(yè)，合計價款13.49億元，在開發(fā)區(qū)繳納增值稅2.18億元，并抵減了應(yīng)在廣東繳納的等額稅款。企業(yè)據(jù)此非法獲取“財政補(bǔ)助”1.08億元，其中，交回公司6 942萬元，另有3 887萬元轉(zhuǎn)入140個個人賬戶。該市財政局還以“中介費(fèi)”名義，支付給“招商引財”中介人135萬元。

廣西百色地區(qū)及平果縣國稅局與企業(yè)相互勾結(jié)，利用江蘇張家港保稅區(qū)自定的稅收返還政策，將廣西平果鋁業(yè)公司應(yīng)在當(dāng)?shù)乩U納的增值稅3 938萬元，轉(zhuǎn)移到張家港保稅區(qū)，由區(qū)內(nèi)銀利金屬貿(mào)易有限公司繳納，獲取“財政補(bǔ)貼”1 181萬元，其中，百色地區(qū)國稅局分得500萬元，平果縣國稅局分得100萬元，全部用于興建辦公樓；平果鋁業(yè)公司分得496萬元，形成“小金庫”和賬外資產(chǎn)；銀利公司分得84萬元，法定代表人涉嫌犯罪，已被逮捕。

沈陽市國稅局于洪分局所屬的兩個稅務(wù)所，1998至2000年2月采取“高開低征”手法，為轄區(qū)內(nèi)鋼材市場小規(guī)模納稅人違規(guī)開具增值稅發(fā)票16萬多份，票面稅率為17%，應(yīng)繳稅款1.98億元，實際征收率為0.3%至1.2%不等，僅征收稅款876萬元，造成稅款流失達(dá)1.89億元。

審計10個直屬海關(guān)，查出違法違紀(jì)金額9.11億元，其中影響國家稅收收入4.54億元，主要是應(yīng)征未征、違規(guī)減免以及疏于監(jiān)管造成稅款流失等問題。如?？诤ｊP(guān)在處理9家保稅倉擅自提走保稅貨物的案件時，未嚴(yán)格按稅法辦案，造成稅款流失。該案實際案值4.9億元，涉及稅款1.5億元，?？诤ｊP(guān)以政策遺留問題多、保稅貨物進(jìn)口時間長、案件查處難度大為借口，只對當(dāng)事人罰款8 857萬元，由于執(zhí)法不嚴(yán)，這一罰款實際僅收繳4 458萬元。沈陽海關(guān)批準(zhǔn)5戶外商投資企業(yè)免稅進(jìn)口施工機(jī)械，價值1.14億元，由于疏于監(jiān)管，進(jìn)口設(shè)備下落不明，涉嫌走私，偷逃稅款4 091萬元。

對上述違反稅收征管法規(guī)，擅自減免緩稅，混淆預(yù)算收入級次等問題，審計署已依法作出處理。某開發(fā)區(qū)套取中央財政返還的問題，國務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門嚴(yán)肅查處。百色地區(qū)及平果縣國稅局、沈陽市國稅局于洪分局的問題，正在進(jìn)一步調(diào)查處理。涉嫌走私的案件，已移交海關(guān)立案查處。

（三）審計中國人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況

審計人民銀行總行及部分分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支情況，查出違法違紀(jì)金額6.77億元，主要問題是：隱瞞少計收入1.67億元，支出列報不實1.86億元，轉(zhuǎn)移收入等形成賬外資產(chǎn)2.48億元，以及下屬機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營、私分國家資金等。

人行原太原市分行未經(jīng)批準(zhǔn)，1992年擅自興建太原市證券交易綜合大樓，建筑面積1.3萬平方米，后因國家停止審批證券交易中心，改為賓館結(jié)構(gòu)的銀鷹大廈。在建設(shè)過程中，通過向金融機(jī)構(gòu)貸款等方式，共投入5 925萬元。由于建設(shè)資金缺口較大被迫停工擱置，現(xiàn)累計拖欠貸款和拆借資金本息8 468萬元，將造成損失3 000多萬元。人行陜西省分行1998年在與所辦經(jīng)濟(jì)實體脫鉤過程中，利用股份制改造之機(jī)，以給職工發(fā)放股權(quán)的方式，私分國家、集體資金968萬元。人行濟(jì)南分行平度支行將收取的投資分紅款等611萬元存放于賬外，主要用于職工獎勵、福利和招待等支出。

此外，還對中央國庫8個省級分庫辦理預(yù)算資金收納撥付情況進(jìn)行了審計，查出違反國庫管理制度金額12.79億元，主要問題是將中央收入繳入地方金庫、違規(guī)辦理財稅部門退庫、延壓預(yù)算收入等。

對審計查出的上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法作出處理。隱瞞少計收入、多列支出、違規(guī)退庫的，要求調(diào)整賬務(wù)；私分公款的，已移交有關(guān)部門處理。

（四）審計國務(wù)院其他部門預(yù)算執(zhí)行情況

審計國務(wù)院63個部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況，查出違法違紀(jì)金額56.22億元。主要問題是：15個部門擅自調(diào)整支出預(yù)算41.93億元；34個部門隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金6.48億元；39個部門挪用財政資金5.16億元；24個部門應(yīng)繳未繳收入2.65億元。

審計還發(fā)現(xiàn)，仍有少數(shù)部門缺乏內(nèi)部制約機(jī)制，財務(wù)管理混亂，私分公款、貪污挪用等問題比較嚴(yán)重。如某衛(wèi)生檢疫局、動植物檢疫局和進(jìn)出口商品檢驗局在“三檢合一”機(jī)構(gòu)改革期間，巧立30多種名目，濫發(fā)錢物達(dá)4 677萬元。衛(wèi)檢局人均14.10萬元，動檢局人均8.95萬元，商檢局人均3.71萬元。國務(wù)院已責(zé)成國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局，對上述問題作了嚴(yán)肅處理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

某部所屬中小學(xué)幼兒教師獎勵基金會違規(guī)將教師獎勵基金 3 500萬元借給5戶私營企業(yè)，目前大都難以收回，面臨損失的風(fēng)險。該基金會專職副秘書長先后挪用該部募集的抗洪救災(zāi)款1.38億元和教師獎勵基金1 550萬元，除1.05億元用于搞定期存款外，其余4 850萬元委托某私營企業(yè)法定代表人炒股，其中1 400萬元未能追回；該副秘書長還在光大證券公司北京前門營業(yè)部開設(shè)個人股票賬戶，先后兩次存入171萬元用于炒股，后被全部轉(zhuǎn)走，涉嫌貪污挪用公款。

國家經(jīng)貿(mào)委裝備司負(fù)責(zé)人擅自改變資金投向，先后5次以便函的形式，通知中科院將科技三項費(fèi)用1 660萬元，分別撥給9個非預(yù)算項目單位。經(jīng)查，撥給北京鑫志德科技公司（私營企業(yè)）的80萬元，已被個人提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)走53萬元，其余用于私人購買轎車等，有關(guān)人員涉嫌貪污挪用，已被立案查處。

對上述問題，審計署已按規(guī)定進(jìn)行了處理。應(yīng)繳未繳的財政收入，要求限期上繳；挪用的資金，要求予以歸還；私分、挪用公款等違法犯罪案件，已移送紀(jì)檢和司法機(jī)關(guān)立案查處。

此外，審計署根據(jù)全國人大常委會和國務(wù)院的要求，還對試編部門預(yù)算的教育部、科技部、農(nóng)業(yè)部、勞動和社會保障部開展了2000決算（草案）審簽的試點。從審計情況看，4個部門的決算比較全面地

反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和各項事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，但也存在收入不實，虛列支出，少報結(jié)余；少匯、漏匯下屬二級單位決算報表；預(yù)算科目使用不準(zhǔn)確，資產(chǎn)負(fù)債列報不完整等決算不實的問題，共計20億元。對上述問題，財政部及有關(guān)部門將根據(jù)審計長的審簽意見，在辦理部門決算時進(jìn)行調(diào)整、糾正。

四、（略）

五、加強(qiáng)中央預(yù)算管理的幾點意見

這次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果表明，財經(jīng)秩序混亂仍是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中存在的一個突出問題，不僅給國家和人民利益造成重大損失，而且嚴(yán)重影響社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，必須引起高度重視，切實加以整頓和規(guī)范。為此，提出以下幾點加強(qiáng)預(yù)算管理的意見。

（一）全面推進(jìn)細(xì)化部門預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督管理

根據(jù)人大常委會的決議和國務(wù)院的要求，財政部提出了細(xì)化部門預(yù)算的意見，并選擇4個部門進(jìn)行了試點，審計署對4個試點部門2000決算草案進(jìn)行了審簽。從審計情況看，細(xì)化預(yù)算對于規(guī)范預(yù)算行為、強(qiáng)化預(yù)算管理等發(fā)揮了積極的作用，但還存在著部分專項資金沒有細(xì)化到項目和單位、預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理的定額和標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算的隨意性較大、監(jiān)督檢查不力等問題。因此，財政部及有關(guān)部門要在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，全面推行細(xì)化部門預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)對各部門預(yù)算編制的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和審核把關(guān)，抓緊研究制定科學(xué)、合理的預(yù)算分配定額和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算全額落實到具體項目和單位；要進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行和決算審計工作，擴(kuò)大部門決算審簽試點，嚴(yán)肅查處擅自調(diào)整預(yù)算、編報虛假決算等違法違紀(jì)問題，促進(jìn)國務(wù)院各部門規(guī)范預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，不斷提高財政資金的使用效益。

（二）從整頓和規(guī)范會計秩序入手，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律

審計情況表明，當(dāng)前會計秩序比較混亂，偽造票據(jù)、憑證和賬簿，編報虛假財務(wù)報告，私設(shè)“小金庫”和賬外賬，提供虛假評估和鑒證等問題比較嚴(yán)重。會計秩序混亂不僅直接導(dǎo)致會計信息失真，影響宏觀經(jīng)濟(jì)決策和社會資源的有效配置，而且破壞社會信用制度，敗壞社會風(fēng)氣，嚴(yán)重影響社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。國務(wù)院各部門要帶頭遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的要求，切實加強(qiáng)會計秩序的治理整頓工作，嚴(yán)厲打擊會計領(lǐng)域的各種違法違紀(jì)行為，確保會計信息的真實可靠；要進(jìn)一步強(qiáng)化對會計師事務(wù)所等社會中介組織執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反職業(yè)準(zhǔn)則，串通舞弊，侵害公眾利益，造成國有資產(chǎn)流失等違法違紀(jì)問題；要加大力度，集中清理整頓行政事業(yè)單位在銀行開立的各類賬戶，嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬和“小金庫”，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移國家資金、私分國家資財?shù)冗`法行為；抓緊修訂《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，加大對各種違反財經(jīng)法紀(jì)行為的處理處罰力度，保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化國債資金管理，確保國債項目如期建成投產(chǎn)

根據(jù)國務(wù)院要求，除去年西部地區(qū)新開工的重大項目外，所有國債在建項目要在2002年底前基本竣工并發(fā)揮效益。但從審計情況看，實現(xiàn)這一目標(biāo)，還存在一些問題，主要是：有些項目由于前期準(zhǔn)備工作滯后，影響了工程進(jìn)度，造成滯留欠撥資金較多；不少項目配套資金落實不到位，影響項目按期完成；部分項目工程管理混亂，違規(guī)招投標(biāo)，帶來一定的質(zhì)量隱患。因此，國務(wù)院要求各地區(qū)、各部門和項目主管部門要進(jìn)一步加強(qiáng)國債資金和項目的管理，認(rèn)真糾正審計中查出的違法違紀(jì)問題，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任；同時，由國家計委和財政部對前三年安排的國債建設(shè)項目及資金到位情況進(jìn)行一次全面排查，有針對性地

解決影響工程進(jìn)度和質(zhì)量的問題；對滯留欠撥的資金要及時撥付到項目建設(shè)單位；對地方原來承諾的配套資金，有能力而不落實的，要督促地方積極籌措，盡快落實；對地方財力確實困難無法落實的，要在今明兩年適當(dāng)增加中央國債資金補(bǔ)助，以保證國債項目按期竣工投產(chǎn)。