第一篇：xx州新華書店有限公司xx分公司

紅河州新華書店有限公司彌勒分公司“百城萬店無假貨”活動示范店

申 報 材 料

紅河州新華書店有限公司彌勒分公司于1953年11月建店至今50多年了，現(xiàn)有營業(yè)面積1000余平方米，員工45人，經(jīng)營商品2萬余種，為彌勒縣目前圖書經(jīng)營規(guī)模最大，設施最先進，品種最齊全的綜合性零售書城。在縣委政府的大力支持下，在上級主管部門的直接領導下，彌勒新華書店員工始終秉著“堅定不移為社會進步服務的價值觀，嚴把精神產(chǎn)品的質量關，以微笑開朗的溫馨服務，以書林使者的博學風度和嫻熟技能、整齊規(guī)范的行為服務全社會。”的企業(yè)理念，以建設成為廣大讀者理想的購書環(huán)境為己任，積極開展“百城萬店無假貨”活動，切實圍繞“為祖國繁榮富強，為社會、民族文化事業(yè)的發(fā)展，為廣大人民群眾服務”的企業(yè)宗旨，做到管理求嚴，以規(guī)范的價格，誠信的服務，良好的信譽贏得顧客的信賴。近幾年來，分公司領導班子在上級主管部門和地方黨政部門的領導下，結合自己的實際情況，既要堅持把社會效益放在首位，又必須遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，帶領全體職工共同努力，切實加強自身管理，苦練內功，圓滿完成歷年各項經(jīng)濟指標，取得了很好的社會效益和經(jīng)濟效益，銷售收入連續(xù)幾年保持在1000萬元以上，2006年創(chuàng)歷史新高達到1250萬元，2007年將要達到1290萬元。先后被中國書刊發(fā)行協(xié)會授予“全國雙

優(yōu)單位”，被新聞出版總署授予“全國農(nóng)村圖書發(fā)行先進單位”，被云南省新聞出版局授予“先進集體”，被紅河州州委州政府授予“州級文明單位”、被紅河州婦聯(lián)授予“州級巾幗文明示范崗”，被彌勒縣委授予“先進黨支部”、“彌勒縣百城萬店無假貨示范店”等稱號。

成績的取得，得益于全體員工端正經(jīng)營思想，提高服務質量，彌勒圖書發(fā)行事業(yè)將伴隨社會變革，發(fā)展的步伐而愈益興盛，在當前經(jīng)濟體制改革的浪潮中，顯示出自身事業(yè)的價值與作用。

商品質量觀，質量是企業(yè)的生命，競爭的核心，沒有高質量的產(chǎn)品，就沒有企業(yè)的良好形象和效益。工作中，我們一是牢固樹立了“質量第一”的觀念，將質量工作列入重要議程，成立了以總經(jīng)理為首的商品質量管理領導小組，建立健全了各項商品質量管理制度，樹立全員質量觀；二是堅持實施“名牌戰(zhàn)略”，樹立“引一流精品，創(chuàng)一流名店”的目標，培養(yǎng)職工的精品意識和質量觀念；三是嚴把進貨關，努力做到“商品零缺憾”，以貨真價實贏得顧客，為切實維護消費者利益，大廈對整個經(jīng)營活動實行了“六統(tǒng)一”管理：即統(tǒng)一進貨，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一定價，統(tǒng)一驗收，統(tǒng)一收款，統(tǒng)一資金管理，制定了業(yè)務人員的“約法三章”，完善了“四不進貨”制度，即人情面子貨不進，假冒偽劣貨不進，行賄回扣貨不進。進貨審批采取“逐級上報，四級會審”的辦法，合同會簽，每月抽查，跟蹤審計。對于不合格產(chǎn)品做到了業(yè)務員不進，業(yè)務科不驗，營業(yè)員不售，把住了商品入“口”關。并積極與廠家開展總經(jīng)銷、總代理業(yè)務，目前，大廈已建立各類名牌專廳40多個，與國內100余個廠家建立了穩(wěn)定的供銷關系，名

牌商品銷售額已占總銷售額的80%以上。在經(jīng)營工作中，優(yōu)質的服務和高質量的商品同等重要，不可分割，大廈始終堅持“每走一步，首先想到的是顧客”的服務宗旨，推行承諾服務和規(guī)范化服務。積極開展以“賣真品，標真價，換真情”為主題，“一切從顧客出發(fā)，一切為顧客著想，一切對顧客負責，一切讓顧客滿意”為主要內容的優(yōu)質服務月活動，設立了顧客投訴辦公室、舉報箱和投訴電話，便于顧客監(jiān)督；嚴格按照國家“三包”標準，對售出商品在規(guī)定期限出現(xiàn)問題的，一律給予調換，確屬質量問題的給予退貨，大廈所屬三聯(lián)家電**連鎖店，鄭重推出六項承諾，并保證價格全縣最低，終生保修，受到廣大消費者的歡迎。開業(yè)九年來，大廈未出現(xiàn)一次因質量問題而導致的顧客投訴。

第二篇：新華書店分公司年終總結

穩(wěn)扎穩(wěn)打，穩(wěn)中求進

--**新華書店集團**分公司2013年年終總結

2013年，在以羅經(jīng)理為核心的新的領導班子的帶領下，**分公司在秉承前任領導優(yōu)良工作作風的同時，根據(jù)分公司所處地理、人文環(huán)境及文化市場現(xiàn)狀等因素，合理制訂公司經(jīng)營原則和策略，集思廣義、各方聯(lián)絡、物盡其用，在圖書市場不景氣的情況下，戰(zhàn)勝和克服重重困難，使教材教輔的銷售在穩(wěn)定增長的前提下，努力占有一般書銷售市場，并且不斷研究和發(fā)現(xiàn)新的經(jīng)濟增長點，為未來幾年工作的更好開展夯實了基礎，贏得了人氣。

一、圓滿完成教材、教輔的征訂發(fā)放工作，并且教輔銷售又有新突破。

教材、教輔的發(fā)行銷售歷來是我們的“飯碗子工程”，是公司一切經(jīng)濟發(fā)展的前提和基石。教材、教輔的征訂工作一直以來是我們**分公司的首要工作，對此，領導重視，職工上心，促進了該項工作每年保質保量的完成。2013年，在公司所屬地區(qū)高中學校領導班子人事大變動及相關部門的征訂協(xié)調工作困難重重的情況下，雖然我們暫時丟失了部分高中教輔的征訂品種，但在羅經(jīng)理和分管教材的劉副經(jīng)理與教育部門的多方聯(lián)絡、協(xié)調和溝通下，增加了幼兒、小學和中學教輔新品種（語文讀本、小學作文、小學英語試卷、初中各科試卷、高中英語寫作等）的征訂，使教輔的銷售工作不降反增，實際完成教輔征訂碼洋967萬元，比省店下達的736萬任務指標超額了231萬元，成功地變被動為主動，化不利為有利；繼續(xù)加強和深化服務意識，在教材、教輔的征訂和發(fā)放工作中，盡量做到對對方的要求有求必應、服務到位，建立起了店校團結融洽的合作氛圍，不斷地增進著彼此之間的友誼，為以后工作的持續(xù)性發(fā)展和良性運作奠定了良好的基礎；另外，針對往年教材、教輔的結算拖沓、繁冗的弊端，2013年教材科通過與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)教委相關領導進行溝通，最終達成了由原先的以學校為單位進行結算改為以鄉(xiāng)鎮(zhèn)教委代收后統(tǒng)一交給書店的一致決定，并由此提前了分公司回收書款的時間，加大了各項書款的清收力度，使教材、教輔的結算逐步擺脫了往日的困境；此外，更加重視安全生產(chǎn)和災情防范工作，實實在在地把每一項安全措施落到實處：在倉庫安裝了全方位監(jiān)控裝置，制作和張貼了大幅安全警示標語，對倉庫每個角落隨時清理徹查，堅決不留安全隱患，制定了倉庫人員輪流值班制度等，切實把安全工作做到了抓緊、抓細、抓實，并且長抓不懈。

二、一般書、音像、電子產(chǎn)品的銷售情況

2013年，由于受銷售市場萎縮和考核指標受利潤限制等因素的影響，分公司的一般書、音像和電子產(chǎn)品的銷售碼洋比去年略有下降，但卻獲得了一定的經(jīng)營經(jīng)驗，對來年工作的開展有一定的借鑒。

（一）在分公司所屬十二個銷售部門中，結合利潤任務基數(shù)，共有書城、大客戶一部、三部、四部及四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點等八個部門超額完成了2013年銷售任務，其中韓莊網(wǎng)點拔得頭籌，以完成比例124.62%的任務指標居于各部門之首，該部門負責人善于長期與該網(wǎng)點周邊學校搞好關系，在完成教材、教輔銷售工作的同時，積極向校方進行一般產(chǎn)品的銷售。

（二）魯橋鎮(zhèn)網(wǎng)點在面對市場一般書銷售低迷的情況下，積極向學校推銷小學各年級口算題卡2999本，完成銷售碼洋37087.70元，最終超額完成了任務。

（三）書城在裝修期間不能正常營業(yè)的情況下，與光明日報出版社在縣城文化廣場聯(lián)合舉辦了**縣第一屆光明書香節(jié)，實際銷售時間為７天，銷售圖書額1573333.00元，從中獲得銷售分成 15 萬元，最終完成了書城既定的銷售任務。

（四）重點書的完成情況：中國通史系列多媒體光盤，全店銷售８8套，銷售額161940.00元；《森林年票》單價99元，銷售100套；配合縣委宣傳部開展國學教育，《弟子規(guī)》銷售7267 冊，碼洋56797 5.00元；新華字典56030 冊，碼洋1114997.00元；十八屆三中全會學習文件銷售碼洋為47272.10元；裝備**縣婦聯(lián)留守兒童站圖書六千余冊，銷售額９。80萬元；《走復興之路，圓中國夢》銷售碼洋：280000.00元。

三、積極抓好員工素質培訓，努力提高員工隊伍的整體能力和水平

首先，于３月２６日開始了全店《做最好的中層》的讀書學習活動，每周二、四晚６：30至8:30,由經(jīng)理室領導帶領大家共同學習討論這本優(yōu)秀的職場用書，讓每位中層干部除做好隨堂記錄外，還要在每次學習過后，抒寫五百字左右的學習感悟；８月份，書城員工參加了濟寧市店舉辦的野外拓展訓練；10月份又派了書城幾名年輕的員工參加了市店舉辦的業(yè)務技能培訓；在書城裝修期間，店里又組織書城員工觀看學習了中金系統(tǒng)操作使用教學片；

通過以上種種活動，使員工們無論從思想上還是業(yè)務技能以及文化水平上，都得到了極大的提升，增強了職工面對困難時的挑戰(zhàn)決心和勇氣，認識到在其位謀其事的責任感，增強了愛崗敬業(yè)的情感，使整個團隊呈現(xiàn)出更強的凝聚力，干事創(chuàng)業(yè)的氛圍更加濃厚了。

四、繼續(xù)開源節(jié)流，厲行節(jié)約，堅持和發(fā)揚勤儉辦企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)。

勤儉辦企業(yè)歷來是我們新華書店集團的光榮傳統(tǒng)，近年來，在中央精神和習總書記號召的指引下，分公司更加注重這一方針的貫徹和執(zhí)行：加強本公司的財務管理，加大對財務人員素質的提高力度；繼續(xù)執(zhí)行公章管理制度、招待費管理制度、車輛使用管理制度、差旅費管理制度、辦公用品管理制度以及水電費管理制度等，按照先申請，再審核，后批示的流程進行嚴格監(jiān)督和制約，杜絕一切占公家便宜或浪費現(xiàn)象的滋生，使可變費用得以有效調控，把公家的每一分錢都花在實處，辦出實事，體現(xiàn)了節(jié)約也是贏得企業(yè)效益的一種方法的精神實質。

五、對2014年的預期和展望。

１、更好地完成省、市店下達的教材、教輔各項工作指標和任務，積極與教育部門溝通，建立友誼，增強合作，面對隨時有可能變化的新形勢新政策，全力以赴、積極面對，使教材發(fā)行工作始終能夠平穩(wěn)有序進行。

２、利用書城裝修后整體環(huán)境的提升以及人員調整后員工隊伍素質、協(xié)作能力的提高等有利條件，進一步加強一般書和其他商品的營銷力度，努力爭取到比去年更好的銷售業(yè)績。

３、調動大客戶、業(yè)務科及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點的工作熱情，堅持多元化發(fā)展的營銷策略，努力尋找新的經(jīng)濟增長點。

４、調整各部門人員結構，合理安排用工崗位，使每位員工能夠做到在其位，謀其職，為公司發(fā)揮出最大的效應，做到人盡其才，物盡其用，錢盡其力，事盡其功，建立起一套科學完善的內部管理機制，做到人才的合理使用，為企業(yè)謀得最大效益。

５、繼續(xù)堅持三下鄉(xiāng)活動，增進分公司與地方政府的聯(lián)系，增強新華書店這個金字招牌在人民群眾心目中的影響力。

６、加強黨風廉政建設，使黨員干部時刻做到廉潔自律，保持整體隊伍的純潔性和先進性。

７、堅決不放松員工隊伍整體素質的培訓和提高，不斷增強我們企業(yè)的戰(zhàn)斗力和競爭力。

**新華書店集團有限公司**分公司

2014年１月25日

第三篇：湖北省新華書店集團有限公司

湖北省新華書店集團有限公司

學習實踐科學發(fā)展觀活動第二階段工作安排

(2009年5月4日)

學習實踐科學發(fā)展觀活動第二階段，也就是分析檢查階段是整個活動承上啟下的重要階段。做好分析檢查，是前一階段學習調研的進一步深化，是下一階段整改落實的前提和基礎，是加強黨員黨性鍛煉的重要途徑，是決定學習實踐活動成功與否的關鍵。根據(jù)長江出版?zhèn)髅郊瘓F學習實踐活動領導小組的統(tǒng)一部署和集團公司《深入學習實踐科學發(fā)展觀活動實施方案》的總體安排，結合貫徹落實省委、省政府《關于在全省開展“作風建設年”活動的意見》（鄂發(fā)[2009]7號），現(xiàn)將學習實踐活動分析檢查階段工作安排如下：

一、總體安排

學習實踐活動分析檢查階段與全省“作風建設年”活動有機結合、同步展開，以“樹立優(yōu)良作風，促進科學發(fā)展”為主題，以領導班子和領導干部為重點，從5月4日開始，至6月10日基本完成，統(tǒng)籌抓好黨風廉政建設宣傳教育、召開領導班子專題民主生活會、形成領導班子分析檢查報告等三個重點環(huán)節(jié)，廣泛征求意見、找準突出問題、剖析原因教訓、明確整改方向。

二、時間內容及方法步驟

第一步：制定計劃，深入動員（5月10日前）

從5月4日開始，各黨支部繼續(xù)組織第一階段工作“回頭看”，進一步檢查前一階段規(guī)定動作是否到位、基本要求是否落實、預期目標是否達到，對未完成的工作進行“補課”。集團公司及時召開 轉段動員會議，在此基礎上，各黨支部分別制定第二階段工作實施計劃交學習實踐活動辦公室，5月10日前全面完成工作部署。

第二步：專題學習，征求意見（5月15日前）

1、結合“作風建設年”活動，集團公司領導班子成員將集中學習中紀委十七屆三次全會和省紀委九屆四次全會精神，深刻領會胡錦濤總書記對領導干部的“24字”總要求，準確把握領導干部作風建設“六個著力”的工作重點，明確省委關于領導干部作風建設“六查六看”的具體要求。在此期間，按出版集團統(tǒng)一安排，參加警示教育參觀活動（參觀洪山監(jiān)獄警示教育基地或紅安傳統(tǒng)教育基地），觀看一部愛國主義宣傳教育影片。

2、采取發(fā)征求意見函、設臵意見箱、座談訪問、網(wǎng)上調查等形式，以各部門（中心、事業(yè)部）、子公司、控股公司和各黨支部為單位，廣泛征求集團公司干部、黨員、在職職工、離退休人員對領導班子集體和班子成員個人的意見和建議，包括對十六大特別是出版集團組建以來，公司領導班子貫徹落實科學發(fā)展觀，推進改革發(fā)展，加強班子自身建設的意見和建議；對班子成員學習實踐科學發(fā)展觀、履行職責、工作作風、廉潔自律等方面的意見和建議（書面材料）。在征求意見過程中，班子成員之間、各黨支部黨員之間普遍開展一次交心談心活動。集團公司結合店慶六十周年在全體職工（含離退休人員）中開展征文活動，同時參加由出版集團統(tǒng)一組織開展的“我與集團共成長”征文活動。

3、集團公司學習實踐活動辦公室對由各部門（中心、事業(yè)部）、子公司、控股公司和各黨支部征求到的意見，進行匯總梳理、分類整理，在形成書面材料后及時向班子成員反饋，并在召開專題民主生活會時在領導班子中進行集中通報。

第三步：自我對照檢查，撰寫發(fā)言提綱（5月22日前）

1、集團公司領導班子成員對照科學發(fā)展觀和領導干部作風建設的基本要求，汲取黨員群眾和其他班子成員的意見和建議，圍繞省委提出的“六查六看”（查宗旨觀念是否牢固，看是否切實做到 立黨為公、執(zhí)政為民；查理論是否聯(lián)系實際，看是否切實用黨的科學理論指導工作實踐；查責任意識是否強化，看是否切實履行黨和人民賦予的職責；查政績觀是否正確，看是否切實按照客觀規(guī)律謀劃發(fā)展；查利益觀是否正確，看是否切實把人民利益放在首位；查紀律觀念是否增強，看是否切實做到廉潔自律）進行自我檢查，撰寫專題民主生活會述職述廉發(fā)言提綱。

2、各班子成員的發(fā)言提綱，字數(shù)不限，但必須包括本人在學習實踐科學發(fā)展觀、履行崗位職責、加強黨性修養(yǎng)和作風建設、廉潔自律等方面存在的突出問題，分析產(chǎn)生問題的思想根源，明確今后努力的方向和改進措施。

3、在班子成員撰寫個人發(fā)言提綱的同時，集團公司黨委書記還要結合征求到的意見和建議，撰寫對領導班子自十六大以來特別是出版集團組建以來，貫徹落實科學發(fā)展觀情況的講評材料，簡要總結成績和經(jīng)驗，重點查找存在的突出問題，明確努力方向和改進措施，為形成領導班子分析檢查報告奠定基礎。

第四步：召開黨員專題組織生活會和領導班子專題民主生活會（5月30日前）

1、以支部為單位召開黨員專題組織生活會，組織全體黨員進行自我對照檢查。檢查的主要內容包括：對科學發(fā)展觀的認識和理解，履行崗位職責和黨性黨風黨紀方面存在的突出問題，今后的努力方向和改進措施等。結合黨員專題組織生活會，集團黨委書記對中層以上黨員干部進行一次集體廉政談話。

2、以“樹立優(yōu)良作風、促進科學發(fā)展”為主題，召開領導班子專題民主生活會。專題民主生活會的主要內容是：集中通報會前征求意見情況；班子成員述職述廉、對照檢查，相互開展批評和自我批評；黨委書記對班子貫徹落實科學發(fā)展觀情況進行集體講評；出席會議的出版集團領導（或指導檢查組組長）對民主生活會情況進行講評。

3、黨員領導干部要按照過雙重組織生活的要求，分別參加黨 員專題組織生活會和領導班子專題民主生活會。領導班子專題民主生活會除班子成員中的黨員領導干部全體參加外，還要邀請班子中的非中共黨員領導干部列席，同時酌情安排中層干部中的黨員代表列席。出版集團黨委成員和指導檢查組將出席集團公司的民主生活會。

4、按出版集團統(tǒng)一安排，集團公司領導班子專題民主生活會擬在5月25—30日期間進行。具體時間確定后，提前3天報告出版集團學習實踐活動辦公室和指導檢查組。

5、按出版集團黨委規(guī)定，學習實踐活動專題民主生活會與2009黨員領導干部民主生活會合并召開。

第五步：形成領導班子分析檢查報告（6月8日前）

1、起草分析檢查報告征求意見稿。集團公司在領導班子專題民主生活會對照檢查、集體講評的基礎上，研究確定《領導班子貫徹落實科學發(fā)展觀情況分析檢查報告》的基本框架，組織起草分析檢查報告征求意見稿。分析檢查報告的基本框架由以下四個部分組成：

第一部分：前言。簡要概述分析檢查報告形成的大致經(jīng)過（包括學習調研階段和民主生活會前征求意見、梳理歸納問題、組織群眾評議、修訂完善報告等過程）。

第二部分：成績與共識。簡要總結自十六大以來特別是出版集團組建以來，集團公司貫徹落實科學發(fā)展觀所取得的主要成績，概述領導班子在貫徹落實科學發(fā)展觀的實踐中所形成的共識（或體會）。

第三部分：問題與原因。全面分析領導班子貫徹落實科學發(fā)展觀和集團公司在改革、發(fā)展、民生及黨員隊伍思想、作風等方面存在的突出問題，深入剖析存在問題的原因，特別是主觀原因。

第四部分：思路及措施。明確下一步改進工作的基本思路，提出整改的基本對策和主要措施。

2、對分析檢查報告進行群眾評議。分析檢查報告征求意見稿 經(jīng)領導班子審議后，以各部門（中心、事業(yè)部）、子公司、控股公司和各黨支部為單位，組織進行群眾評議，主要評議領導班子對科學發(fā)展觀的認識深不深、問題查找準不準、原因分析透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行。群眾評議可采取集中座談與書面征求意見相結合的方式進行，參加評議的人員應包括本單位的“兩代表一委員”（即各級黨代會、人代會代表和政協(xié)委員），部分在職黨員職工、離退休黨員職工和民主黨派代表。

3、修訂完善并公開分析檢查報告。充分吸收黨員職工的建設性意見和合理化建議，對分析檢查報告進行修訂完善，領導班子審議通過并經(jīng)指導檢查組審閱同意后，通過集團公司網(wǎng)站或以文件送達、會議通報等方式向全體職工公開。

第六步：做好階段小結和轉段準備（6月10日前）

召開黨員專題組織生活會、領導班子專題民主生活會、形成領導班子分析檢查報告后，再對第二階段工作進行“回頭看”和工作小結，各黨支部應于6月9日前向集團公司學習實踐活動領導小組提交轉段申請報告（含第二階段工作小結）。集團公司第二階段工作經(jīng)出版集團指導檢查組驗收后，6月10日前向出版集團學習實踐活動領導小組提交轉段申請報告（含第二階段工作小結、專題民主生活會情況報告、領導班子《分析檢查報告》）。

三、有關要求

1、增強黨性修養(yǎng)。在整個分析檢查階段，要緊扣“樹立優(yōu)良作風、促進科學發(fā)展”的主題，緊密聯(lián)系轉企改制工作和黨員的思想實際，同步開展“作風建設年”活動，認真學xxx省委關于領導干部作風建設的指示精神，加強黨風廉政宣傳教育和警示教育，使黨員干部特別是公司中層以上領導干部進行一步增強黨性修養(yǎng)，強化宗旨意識、責任意識、實干意識、紀律意識、廉潔意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權力觀、政績觀、利益觀，自覺遵守社會主義核心價值體系，自覺弘揚“八個方面良好風氣”，鞏固第一階段理論武裝和解放思想討論的成果，為分析檢查和整改 落實打牢思想基礎和作風基礎。

2、找準突出問題。分析檢查階段的中心議題是查找突出問題，核心成果是形成領導班子分析檢查報告。班子成員個人的對照檢查，尤其是領導班子的專題民主生活會和分析檢查報告，都要把重點放在查找突出問題、分析原因教訓上，對領導干部思想作風、學風、領導作風、工作作風、生活作風方面的突出問題，職工群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，影響和制約集團公司改革發(fā)展的突出問題，要做到問題找得準、根源分析深、努力方向明、改進措施實。

3、堅持邊查邊改。要把分析檢查工作與推動集團公司黨的建設和改革發(fā)展的日常工作緊密結合起來，對分析檢查出來的突出問題，進行全面整理、分類歸納，具備整改條件的要馬上就改，不具備立即整改條件的要逐項備案，統(tǒng)籌納入第三階段集中整改范疇，以解決突出問題的初步成效來檢驗作風建設的質量和學習實踐活動的水平。

4、加強組織領導。對分析檢查階段的工作，各黨支部書記要親自把關、具體負責組織（包括前期征求意見和對分析檢查報告進行群眾評議等）。集團公司第一階段總結暨第二階段動員會議后，各黨支部要按照本《工作安排》的基本精神和有關規(guī)定，研究制訂本支部的具體實施計劃報集團公司學習實踐活動領導小組辦公室。

第四篇：侯馬新華書店有限公司干部職工學習情況測試卷

侯馬新華書店有限公司干部職工學習情況

測試卷

（答題時間：90分鐘，滿分：100分）

一、填空題（每空1.5分，共60分）

1轉企改制是文化體制改革的第一步，或者說打一個基礎。最終要推動文化（）、（），還要做大量的工作。

2、建立現(xiàn)代企業(yè)制度包括建立（）制度，建立股份制，進行（）改造。

3、社會主義文化產(chǎn)品“精品力作”的標志，就是要（）、（）、（）俱佳，“三性”統(tǒng)一。

4、齊峰董事長在山西新華書店集團2011年工作會議上指出書店集團在經(jīng)營管理的具體實踐中，要建立和細化四個管理體系：一是建立以現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡為支撐的（）體系，二是建立科學管理配套的（）體系，三是建立科學的（）體系，四是建立科學的（）體系。

5、在集團2011春教材教輔征訂情況通報會上田文生董事長提出“兩個建立”，即一要建立和完善新的與市場環(huán)境相結合的（）制度與（）體系，二是要建立更加深入的、強有力的（）機制和（）機制。

6、田文生董事長在“五·二五”重要講話中提出：今后的五年，我們要以必勝的信心和高度的責任感完成既定目標。各級領導干部要樹

立（），得到員工（）；要有堅定的政治立場、高度的黨性原則和精深的（）；要有良好的（），以此感動人、信服人、凝聚人，外塑形象的巨大力量。

7、田文生董事長在“五·二五”重要講話中提出：各級領導干部一定要以戰(zhàn)略眼光與（），深入研究工作中具有戰(zhàn)略性和（）的問題，做到關注（），心中（），增加（）；要在應對中調整變化，在調整變化中實現(xiàn)發(fā)展和升級；要以良好的精神狀態(tài)影響工作狀態(tài)，增強責任感與使命感。

8、田文生董事長在集團2011年上半年經(jīng)營工作會議上講話指出：工作最當緊的是（），最可怕的是（）。我們要把工作落實到（）上來，落實到（）上來，落實到（）上來，落實到全面推進上來。落實抓的好不好，關鍵看領導，領導干部是抓落實的（）。

9、在山西新華書店集團慶祝建黨九十周年暨“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動表彰大會上黨委書記、董事長田文生指出：各級基層黨組織是（）的主力軍，是抓好（）工作的主戰(zhàn)場，而基層黨建工作水平，直接影響經(jīng)營管理工作的質量。面對經(jīng)濟社會發(fā)展的新形勢，我們要不斷鞏固基層黨組織（）地位，既要勇立“軍令狀”，也要爭奪“軍功章”，緊緊抓住歷史機遇謀求發(fā)展，努力探索黨建工作模式，充分發(fā)揮黨員領導干部的（）作用，把黨員干部的思想和行動統(tǒng)一到（）上來，為全面完成各項任務奠定堅實的組織基礎。

10、在9月22日至25日集團工作學習督導會上，田文生董事長指出：

我們要從體制機制上、經(jīng)營業(yè)態(tài)上與（）上轉型，深化股份制改革，加快全省連鎖經(jīng)營進程，在“大文化產(chǎn)品”的“大”上做文章。轉不了型，我們就無法實現(xiàn)（），更不用說產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，不斷地進行（）改革、創(chuàng)新（）已經(jīng)成為企業(yè)做大做強的必經(jīng)之路。

二、選擇題（每一選項1分，共16分）：

1、齊峰董事長在山西新華書店集團2011年工作會議上指出書店集團要從“四個方面”著手促進轉型跨越發(fā)展。請選擇（）

A、要建立穩(wěn)固的發(fā)展模式B、要樹立先進的發(fā)展觀念

C、要建立良好的體制機制D、要建立現(xiàn)代化的經(jīng)營管理體系 E、要建立制度創(chuàng)新的經(jīng)營管理體系

F、要建立一支過硬的干部隊伍和人才隊伍

2、在山西新華書店集團2011年工作會議上田文生董事長要求在實際工作中要做到“四種模式”的創(chuàng)新。這四種模式是指（）

A、創(chuàng)新體制模式B、創(chuàng)新市場模式C、創(chuàng)新分配模式

D、創(chuàng)新經(jīng)營模式E、創(chuàng)新管理模式F、創(chuàng)新發(fā)展模式

3、山西新華書店集團“十二五”末發(fā)展目標是（）

A、銷售凈額突破50個億B、銷售凈額突破52個億

C、利潤突破1個億D、利潤突破2個億

E、連鎖公司、教材發(fā)行公司、華育公司銷售凈額分別突破10個億 F、連鎖公司、教材發(fā)行公司、華育公司銷售凈額分別突破15個億

4、田文生董事長在“五·二五”重要講話中提出今后我們要完成四

方面的轉變。這四方面的轉變是（）

A、從管事到管人的轉變B、從管人到管績效的轉變

C、從管人到管規(guī)則的轉變D、從銷售到營銷的轉變 E、從營銷到市場的轉變F、從營銷到戰(zhàn)略的轉變

5、田文生董事長在集團2011年上半年經(jīng)營工作會議上講話指出：加快產(chǎn)業(yè)升級、加快轉型發(fā)展、提升創(chuàng)新能力，已經(jīng)成為擺在全系統(tǒng)各級公司面前最大的挑戰(zhàn)。如何才能脫穎而出，做大做強，走在時代發(fā)展的前列，答案只有一個，就是（）。

A、轉型、轉型、再轉型B、發(fā)展、發(fā)展、再發(fā)展

C、創(chuàng)新、創(chuàng)新、再創(chuàng)新D、進取、進取、再進取

三、簡答題（每小題8分，共24分）：

1“三改一加強”的含義是指什么？請簡要說出他們之間的關系。

2請簡述黨中央提出深化文化體制改革的大背景。

3請寫出2011年山西新華書店集團工作思路。

第五篇：新華書店有限公司應收賬款管理研究_（范文模版）

安徽農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟技術學院

畢 業(yè) 論 文（設計）

論文題目 ___新華書店有限公司應收賬款管理研究___

姓 名 ___XX______ 學 號 __XXXXXXXXxxxxxx __ 院 系 __xxxxxxxxxx 專 業(yè) __ 財務管理___ 指導教師 xxxxxx 職 稱 __ 副教授_____

中國·合肥 二o一四 年五月

摘 要

應收賬款是企業(yè)資產(chǎn)中重要的組成部分，它影響著企業(yè)內部的現(xiàn)金流量和償債能力等有關的財務指標。隨著市場經(jīng)濟日益完善，企業(yè)為了提高自己的銷售額和利潤，都會采用賒銷的方式向客戶推銷自己的產(chǎn)品，應收賬款隨之出現(xiàn)。應收賬款占企業(yè)資產(chǎn)的比例過高會削弱企業(yè)資產(chǎn)的速動性和流動性, 從而降低了企業(yè)的償債能力, 加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。許多企業(yè)因未對應收賬款采取有效的管理和控制,使企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題甚至陷入財務危機。

本文以馬鞍山新華書店有限公司為例，通過其分析、賬齡分析和增長速度分析，發(fā)現(xiàn)新華書店存在應收賬款總量居高不下，呆賬、壞賬比重過大，事后處理，前清后欠和職責設定不合理，收賬效率低下的現(xiàn)象，分析出現(xiàn)此些問題的原因，主要是企業(yè)對應收賬款的風險認識的程度不同、企業(yè)內部應收賬款管理制度不完善、對應收賬款分析和跟蹤力度不夠，ERP系統(tǒng)存在的局限性，并對于這種種的問題提出解決措施。

關鍵詞: 應收賬款 信用政策 信用管理

I

Abstract Accounts receivable is an important part of enterprise assets, which affects the enterprise internal cash flow, debt paying ability and related financial indicators.With the increasingly perfect market economy, enterprises will adopt the way of selling on credit to customers to promote their products, accounts receivable arise.High proportion of accounts receivable accounts of enterprise assets can weaken the enterprise assets’ quick acting and high liquidity, which reduces the enterprise's solvency, then increased the enterprise the management risk.Because of the lack of effective control and management for the accounts receivable, many enterprises have the trouble of cash drain or even financial crisis.This thesis will take Ma'anshan Xinhua Bookstore Co.Ltd.as illustration.With the analyzing of its aging and growth rate, I notice that the book store has many problems: the total amount of accounts receivable remains high, the high proportion of bad debt, inappropriate rules of duty and the low efficiency of collecting accounts.The different understandings of the risk of accounts receivable, inadequate institutions, weak tracking and the limitation of the ERP system are the mainly causes for the problems.I also propose some solutions for these problems in my thesis.Keywords: accounts receivable credit policy credit management

II

目 錄 緒論.......................................................1

1.1研究背景..........................................................1 1.2 研究意義.........................................................1 1.3 研究內容.........................................................1 應收賬款概述...............................................1

2.1 應收賬款概念.....................................................2 2.2應收賬款形成原因..................................................2

2.2.1商業(yè)競爭................................................................2 2.2.2 時間差.................................................................2 2.2.3 企業(yè)自身的問題.........................................................2 2.3 應收賬款的有利影響...............................................2

2.3.1 增加銷售收入，擴大市場占有率...........................................2 2.3.2 減少存貨，降低成本.....................................................3 2.4應收賬款的不利影響................................................3

2.4.1 形成壞賬、呆賬，造成損失...............................................3 2.4.3 增加額外成本...........................................................3 3 新華書店應收賬款的現(xiàn)狀分析.................................4

3.1 公司概述.........................................................4 3,2 應收賬款現(xiàn)狀分析.................................................4

3.2.1 結構分析（占流動資產(chǎn)、資產(chǎn)的比例）.....................................4 3.2.2 賬齡分析...............................................................4 3.2.3 增長速度...............................................................5 3.3 應收賬款存在的問題...............................................5

III

3.3.1 應收賬款總量居高不下、呆賬、壞賬比重過大...............................5 3.3.2 事后處理，前清后欠.....................................................5 3.3.3 職責設定不合理，收賬效率低下...........................................5 3.4 新華書店應收賬款問題形成原因.....................................5

3.4.1 企業(yè)對應收賬款的風險認識的程度不同.....................................5 3.4.2 企業(yè)內部應收賬款管理制度不完善、對應收賬款分析和跟蹤力度不夠............6 3.4.3 法律體系的不完善.......................................................6 3.4.4我國還未形成社會信用體系................................................6 3.4.5 ERP系統(tǒng)存在的局限性....................................................6 4解決措施...................................................6

4.1加強企業(yè)應收賬款內部控制..........................................6

4.1.1強化的風險防范意識......................................................6 4.1.2 完善對企業(yè)顧客的信用政策...............................................7 4.2應收賬款的日常管理................................................7

4.2.1 事前控制...............................................................7 4.2.2 事中控制...............................................................8 4.2.3 事后控制...............................................................8 4.3 創(chuàng)新應收賬款收回方式.............................................8

4.3.1債權轉股權..............................................................8 4.3.2 應收賬款質押融資.......................................................9 4.4 改進ERP系統(tǒng), 提高應收賬款信息化管理水平.........................9

參考文獻....................................................10 致謝........................................................11

IV

1.1研究背景 緒論

自從1978年改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，特別加入世界貿易組織后，中國的市場經(jīng)濟逐漸成熟。與此同時，我國形成以市場經(jīng)濟為主，宏觀調控為輔的中國特色市場經(jīng)濟。伴隨著市場經(jīng)濟的的高速發(fā)展，市場競爭逐步激烈，企業(yè)通過和客戶建立信用銷售，采用賒銷策略作為吸收客戶,擴大銷售的一種手段，來提高銷售量、市場占有率和減少庫存。現(xiàn)如今，在所有行業(yè)里，以賒銷方式完成的銷售占60%-90%賒銷方式產(chǎn)生大量應收賬款。然而，由于我國信用基礎并不完善，企業(yè)的信用管理經(jīng)驗缺乏、信用制度不完善等實際情況，企業(yè)的應收賬款占銷售量的比重過大，極可能出現(xiàn)大量呆賬、壞賬，影響企業(yè)的健康發(fā)展?，F(xiàn)如今，“銷售難，收款更難”的雙重困境絕大多數(shù)企業(yè)都無法避免。企業(yè)通過賒銷方式增加銷售額的同時，企業(yè)產(chǎn)生的應收賬款風險也隨之變大。美國的賒銷比例達到90%以上，但其壞賬率只有中國壞賬率的幾十分之一，所以，增強應收賬款的管理，抑制應收賬款的總量和風險，完善企業(yè)應收賬款制度，保證企業(yè)正常運轉。

1.2 研究意義

在中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展的同時,企業(yè)如何能可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展顯得尤為重要。應收賬款的數(shù)量和質量是影響凈收入和現(xiàn)金流的關鍵，應收賬款占公司資產(chǎn)的比例高會破壞企業(yè)資產(chǎn)流動性，從而降低了公司的償債能力，增加了經(jīng)營風險。企業(yè)的償債能力也影響著企業(yè)自身的籌資活動。如今,許多企業(yè)因未對應收賬款采取有效的管理和控制,使企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題甚至陷入財務危機，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

1.3 研究內容

本文對應收賬款的概念、形成原因以及它對企業(yè)有利、不利影響的闡述，再以馬鞍山新華書店有限公司為例，通過其應收賬款的結構分析、賬齡分析和增長速度分析，發(fā)現(xiàn)新華書店存在應收賬款總量居高不下，呆賬、壞賬比重過大，事后處理，前清后欠和職責設定不合理，收賬效率低下，分析出現(xiàn)此些問題的原因，主要是企業(yè)對應收賬款的風險認識的程度不同、企業(yè)內部應收賬款管理制度不完善、對應收賬款分析和跟蹤力度不夠，ERP系統(tǒng)存在的局限性，并對于這種種的問題提出解決措施。應收賬款概述

2.1 應收賬款概念

應收賬款是指因銷售商品、提供勞務等而向購貨單位或接受勞務單位收取的各項款項，主要包括價款、應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、買方墊付的各種運雜費、包裝費等，減去已計提的壞賬準備后的凈額。應收賬款是企業(yè)對外銷售商品、產(chǎn)品、材料和提供勞務所形成的尚未收回的購貨單位或接受勞務單位所占用的資金1。與貨幣資金相比較,應收賬款具有流動性差、成本高、風險大的特點,是公司財務分析與評價的重要數(shù)據(jù)。由于如今社會信用銷售的盛行，企業(yè)出現(xiàn)大量的應收賬款,放出去的應收賬款無法及時收回,甚至長達幾年,公司只能以壞帳處置，這對于企業(yè)的資金鏈有很大影響。很多公司雖然賬面上有很高利潤,但企業(yè)現(xiàn)金流匱乏，無法維持。按常理來說，企業(yè)持有應收賬款持續(xù)的時間越長,壞賬發(fā)生的概率也就越大。不僅如此，企業(yè)持有應收賬款還會產(chǎn)生額外的成本，囊括了管理成本,機會成本和壞賬成本。

2.2應收賬款形成原因

2.2.1商業(yè)競爭

對市場的爭奪，競爭機制的發(fā)展是應收賬款出現(xiàn)的最重要原因?，F(xiàn)如今，市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，相同行業(yè)中企業(yè)間存在著激烈的競爭。由于存在這種競爭機制，企業(yè)采取各種手段提高自己銷售量，擴大市場占有率。在傳統(tǒng)的依靠產(chǎn)品價格、品質、售后服務等手段外，賒銷逐漸成為一種關鍵的促銷手段。當企業(yè)賒銷商品時，客戶可以不立即支付現(xiàn)金，這樣客戶可以降低了自己的資金成本，解決企業(yè)短期現(xiàn)金流短缺的情況，所以面對相同的價格，相同的質量，相同的售后服務，客戶會優(yōu)選可以賒銷的企業(yè)。2.2.2 時間差

商品銷售的時間和收到貨款的時間存在差異，這也是導致應收賬款出現(xiàn)的原因。當然，在生活中像超市這樣的零售業(yè)的企業(yè)，現(xiàn)金現(xiàn)時支付更為多見。不過對于企業(yè)與企業(yè)之間數(shù)額較大的交易來看，銷售的時間和收到貨款的時間往往是不一致的，有的企業(yè)還需要驗貨后付款，這樣也會形成應收賬款。2.2.3 企業(yè)自身的問題

企業(yè)管理者為了增加銷售額，提高利潤，降低存貨成本，普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，他們對于應收賬款管理和控制的理論或實踐都十分缺乏。企業(yè)內部人員十分缺乏對于應收賬款風險的認識。

2.3 應收賬款的有利影響

2.3.1 增加銷售收入，擴大市場占有率

賒銷作為一種促銷手段，對于企業(yè)增加自身在行業(yè)中的競爭力，提高銷售額和利潤，擴大市場占有率有重要意義。企業(yè)在銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時，以賒

銷方式進行銷售就尤為重要。特別是當市場疲軟、資金匱乏時，賒銷的促銷作用明顯。

2.3.2 減少存貨，降低成本

企業(yè)如果存在大量積壓存貨，就需要支付不少的管理費、倉儲費等各項費用，因此，為了縮減企業(yè)對庫存商品的管理成本，企業(yè)把存貨以賒銷的方式轉化為應收賬款。

2.4應收賬款的不利影響

2.4.1 形成壞賬、呆賬，造成損失

企業(yè)的應收賬款不是一定能夠收回貨款的，所以企業(yè)或多或少存在壞賬，這樣會對公司造成直接的損失，增加企業(yè)費用，利潤會減少，每股收益也相應下降。例如,四川長虹電器股份有限公司于2010年6 月29 日以通訊方式召開七屆四十三次董事會,會議審議通過決議:同意對公司共計14640225元人民幣的壞賬進行核銷,公司已按有關規(guī)定計提了相應的壞賬準備。該壞賬的核銷將會導致公司2010 的利潤減少1400多萬元。不僅如此，股市隨即變動，這使企業(yè)降低市值，給公司帶來不可預計的損失2。2.4.2 影響企業(yè)現(xiàn)金流

如今，許多企業(yè)財務報表顯示具有很高的利潤，但其實無現(xiàn)金流入，企業(yè)會陷入財務危機，影響到企業(yè)日常經(jīng)營。但在權責發(fā)生制下，企業(yè)發(fā)出貨物，確定銷售時，企業(yè)也就確定了收入，但現(xiàn)金流并沒有流入企業(yè)，會使企業(yè)占有其他流動資產(chǎn)來墊付費用，這樣，現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，長此以往，企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)系統(tǒng)會中斷。企業(yè)應收賬款周期過長，企業(yè)很難保證有現(xiàn)金流入來確保企業(yè)的生產(chǎn)資金。

2.4.3 增加額外成本

應收賬款的賬齡越長, 形成壞賬的概率也就越大, 這樣就會使企業(yè)產(chǎn)生額外的成本。持有應收賬款增加的額外成本囊括了管理成本、機會成本和壞賬成本。

管理成本是指應收賬款進行管理而消耗的開支, 如對客戶的信用調查費用,賬簿的記錄費用、收賬費用、壞賬損失，企業(yè)對于追債而產(chǎn)生的人力資源成本3。

機會成本是指資金投放在應收賬款上所喪失的其他投入, 即企業(yè)資金如果不被應收賬款占用, 就可用于其他投資而取得相應的收益, 或歸還銀行借款而減少的利息負擔；機會成本不是我們平時講的通常意義上的支出，而是一種潛在的收益。權責發(fā)生制下，貨款未回籠的收入人確認為收入，國家確認了債權的憑證就確認了納稅的義務，企業(yè)只能挪用其他資金或者借款去繳納稅金。如果賬齡

過長，企業(yè)產(chǎn)生的資金成本可能高于貨款的數(shù)額。

壞賬成本是企業(yè)無法收回應收賬款而發(fā)生的直接損失, 該成本一般與應收賬款的數(shù)量成正比。新華書店應收賬款的現(xiàn)狀分析

3.1 公司概述

馬鞍山新華書店有限公司是安徽新華傳媒股份有限公司全資子公司，注冊資本1129.39萬元。馬鞍山市新華書店創(chuàng)建于1954年7月，2004年3月，改制成立馬鞍山新華書店有限公司。

公司內設教材發(fā)行部、信息技術部、辦公室、人力資源部、計劃財務部、市場拓展部、圖書城七個部門，圖書城主要是負責零售與批發(fā)，博學文體和多元產(chǎn)品的銷售，教材部主要是負責對中小學校的教材教輔資料的銷售、市場拓展部主要是負責對于政府企業(yè)單位的銷售。馬鞍山新華書店下面分設當涂分公司、含山分公司、和縣分公司。其營業(yè)范圍是大中專及中小學學習資料、國內書報刊、音像制品、零售電子產(chǎn)品（讀書郎、步步高、好記星）、文體用品、眼鏡、手機等,是馬鞍山市具有較強經(jīng)濟實力的企業(yè)。在中小學教材方面，新華書店幾乎占有100%的市場占有率，但是在一般圖書、音像、軟件等方面的銷售卻不如人意。

3,2 應收賬款現(xiàn)狀分析

3.2.1 結構分析（占流動資產(chǎn)、資產(chǎn)的比例）

應收賬款結構分析表

部門 教材部 市場 圖書城 合計

金額 2750221.04 6300 291626.38 3048147.42

比例 90.22 0.21 9.57 1

壞賬準備 137511.05

315 14581.32 152407.37

賬面價值 2612709.99

5985 277045.06 2895740.05 新華書店的應收賬款客戶共有261個，其中教材部的客戶154個，從上表中，也可看出應收賬款主要來源教材部，圖書城的比例也不小，教材部對應收賬款收回不及時。

新華書店應收賬款占流動資產(chǎn)的比重為37.12%，占資產(chǎn)的比重為17.35%，在同行業(yè)中，新華書店應收賬款總量較大，企業(yè)的現(xiàn)金流容易出現(xiàn)危機、企業(yè)償債能力低，如不采取措施，可能影響日常經(jīng)營活動。3.2.2 賬齡分析

一般來說，應收賬款的賬齡越長，貨款回收的可能性就越小，發(fā)生壞賬的可

能性就越大。所以說，密切關注各客戶應收賬款賬齡，提高風險預警能力是關鍵所在。新華書店客戶應收賬款賬齡30-90天的有157,91-270天的有24個、一年以上的有11個。由此可見，新華書店應收賬款質量不是很好，基本很少有在一個月內付清貨款的客戶。大多數(shù)的客戶會在3個月之內支付貨款。3.2.3 增長速度

2012年應收賬款為2562427.36元，2013年應收賬款為3048147.42元，即 2013年應收賬款增長率為18.96%,2013年銷售收入為121006195.76元，2012年銷售收入為928,935,226.50元，即2013年應收賬款增長率為15.21%。應收賬款增長速度明顯高于銷售收入，這說明應收賬款過多，企業(yè)現(xiàn)金流受到威脅，企業(yè)應提高信用條件，采取更為嚴格的信用政策。

3.3 應收賬款存在的問題

3.3.1 應收賬款總量居高不下、呆賬、壞賬比重過大

馬鞍山新華書店的信用政策過于寬松，對于客戶賒賬限制幾乎無要求，并且對于所有客戶用同一的信用政策，沒有差別化，這導致了應收賬款總量大，呆賬、壞賬比重過大，給公司造成壞賬損失。大額的應收賬款的拖欠，提高了企業(yè)的財務成本，對企業(yè)正常的現(xiàn)金流有影響。3.3.2 事后處理，前清后欠

新華書店沒有對應收賬款風險進行事前控制，缺乏風險進行預警。對于出現(xiàn)壞賬，只能計提壞賬準備，無法解決的解決壞賬出現(xiàn)的根本原因。多數(shù)應收賬款不能完全償還，只是分批償還，有的客戶在再次欠款前償還上筆欠款。3.3.3 職責設定不合理，收賬效率低下

新華書店的銷售人員同時承擔著銷售和應收賬款催收的工作，在銷售績效為標準的考核制度下，銷售人員的目標是與客戶可以保持一直良好的希望繼續(xù)合作的關系，這與催收賬款相互矛盾，所以要設置專門人員去對拖欠貨款的客戶進行催收工作。

企業(yè)對于應收賬款，只能靠不斷地去催收。對于多次催收，還不歸還的客戶，新華書店通過法律手段進行訴訟，但是訴訟的時間長，并且成本較高，如果對方無可執(zhí)行的財產(chǎn)，最后也無法收回損失。

3.4 新華書店應收賬款問題形成原因

3.4.1 企業(yè)對應收賬款的風險認識的程度不同

企業(yè)一般比較注重銷售，對于應收賬款的風險卻不能正確認識。企業(yè)缺乏風險意識,事先對客戶信用信息沒有深入調查、對應收賬款風險未能進行正確評估、沒有建立并完善應收賬款管理制度,只是為了片面擴大銷路、提升市場占有率,對于所有客戶不限制的進行賒銷,這導致了壞賬和逾期應收賬款形成。

3.4.2 企業(yè)內部應收賬款管理制度不完善、對應收賬款分析和跟蹤力度不夠

客戶信用評估制度沒有建立起來，缺乏有效的應收賬款管理制度，對外賒銷的權利實際掌握在銷售部門負責人的手里，銷售部門負責人有只是根據(jù)自己的主觀判斷來決定客戶的信用額度。新華書店的財務力量薄弱，對應收賬款分析和跟蹤力度不夠。

3.4.3 法律體系的不完善

目前我國的信用體系還沒有完善的法律法規(guī)去完善,因此,很多信用糾紛的解決仍無法可依。同時,有法不依、藐視法律的現(xiàn)象隨處可見。許多地方還存在地方保護主義，對當?shù)仄髽I(yè)加以偏袒。3.4.4我國還未形成社會信用體系

信用是經(jīng)濟主體之間的行為，在市場經(jīng)濟中的經(jīng)濟交往形成的信任關系，其存在的前提是獨立的行動者的個性和自主行為，外匯市場體系，市場之間的關系的良性發(fā)展市場機制廣泛的行動規(guī)則。經(jīng)過不斷地的改革發(fā)展,我國市場經(jīng)濟雖然有了長足的發(fā)展,但是,完整意義上的市場經(jīng)濟體制還沒有真正確立起來。企業(yè)在經(jīng)濟交往中還存在著欺詐、拖欠等不誠信的現(xiàn)象。3.4.5 ERP系統(tǒng)存在的局限性

目前的ERP系統(tǒng)中的應收賬款管理系統(tǒng),只能滿足于出庫管理、訂單管理、發(fā)票管理和一般的應收賬款記賬,對應收賬款缺乏有效控制。ERP系統(tǒng)只有當應收賬款形成以后才能進行管理，這屬于事后管理。ERP系統(tǒng)無法對應收賬款風險進行預警。ERP系統(tǒng)存在局限，無法明確標注應收賬款賬齡，無法估計壞賬發(fā)生概率。ERP系統(tǒng)中的信息從銷售部門做出銷售，到財務部門做賬，需要一定的時間，這就存在信息滯后的弊端。

44解決措施

針對新華書店應收賬款管理中出現(xiàn)的問題,提出一些對策和建議, 希望對公司應收賬款管理現(xiàn)狀有所改善。

4.1加強企業(yè)應收賬款內部控制

4.1.1強化的風險防范意識.銷售人員為了急于穩(wěn)定和獲得客戶，尤其是新客戶業(yè)務的情況下，通常忽略了考核客戶的資信情況而較盲目的簽約，約定付款條款。甚至在沒有簽訂合同、尚未取得資信證明材料的情況下申請發(fā)貨。這勢必對于后續(xù)賬款的回收造成了極大的難度，使公司處于被動狀態(tài)。增強銷售人員應收賬款管理風險意識是加強企業(yè)應收賬款內部控制的首要條件。

公司需要設置專門人員，進行應收賬款的管理。在要求專門人員、每月匯報應收賬款情況時, 對沒有按時收回的應收賬款要說明原因, 并要求說明收款時間, 及時催收。應收賬款超期,并催收無果，專門人員要及時反應給財務人員, 讓其改變客戶的信用等級,同時準備法院上訴的有關材料。4.1.2 完善對企業(yè)顧客的信用政策

對于經(jīng)常應收賬款逾期不還或接近到期日期才回款的客戶，但其與本企業(yè)有較好的企業(yè)關系，是本企業(yè)的重要客戶。企業(yè)可以采用一些現(xiàn)金折扣等方式促使客戶盡早繳清貨款。對于分散的小客戶，企業(yè)要采取一些較為嚴格的信用政策，最好是問對方提供擔保。企業(yè)根據(jù)自己所在行業(yè)和實際情況的特點，在實現(xiàn)銷售增長的情況下，盡可能的降低信用風險。

4.2應收賬款的日常管理

企業(yè)能否成功管理應收賬款, 將會直接影響企業(yè)流動資金的周轉率和資金安全并影響企業(yè)收益, 最終將會影響企業(yè)在市場競爭中的地位。因此, 企業(yè)在應收賬款的管理上應該積極努力研究對策, 做好最佳管理, 管理應收賬款對一個企業(yè)來說非常重要, 不管是從事前管理或事后管理, 管理好應收賬款的每個環(huán)節(jié), 對企業(yè)來說具有重要意義。主要程序有收集客戶信用信息-客戶信用檔案管理-對客戶資信評估-授予客戶信用額度-客戶信息動態(tài)管理。4.2.1 事前控制

預防應收賬款風險最有效的辦法是對其進行事前控制,將風險消滅在萌芽時期。企業(yè)應安排專門人員進行應收賬款的核算和監(jiān)控，主要負責收集客戶資料、建立客戶檔案、對客戶信用信息進行調查、制度和執(zhí)行公司信用政策、與客戶對賬、不斷關注客戶的信息，及時更改客戶信息資料。

為不同客戶提供不同的管理方法，按照預先的對客戶的了解決定給予信用額度或根據(jù)客戶最近信息來調整客戶信用額度，以保證企業(yè)是在了解客戶的基礎上，給予相對的信用額度，避免壞賬的發(fā)生。

首先利用各種客戶信息來源，比如其公布的年報數(shù)據(jù)，償債能力等，收集客戶信用信息，保護客戶信息的真實有效性。在收集客戶信息時，一定要保證客戶信息的真實完整全面?？蛻舻幕拘庞眯畔⒅饕ㄈ齻€部分，第一部分主要是企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、地址、電話等，第二部分主要包括客戶注冊資本、企業(yè)規(guī)模、員工人數(shù)、年利潤、與銀行的業(yè)務信息等，第三部分是與信用狀況密切相關的行政處罰信息等社會公共信息。對于老客戶，不僅要關注他與本公司以往的交易，而且要關注現(xiàn)時的情況。

然后將獲得的客戶信息整理成冊，編成檔案，建立數(shù)據(jù)庫，以便作為資信評估的依據(jù)。為了有效的對客戶信息進行管理，必須對客戶信息定性定量分析，客

觀地進行分析與比較，確定不同資信狀況的客戶相應的信用額度。

企業(yè)對客戶的信用狀況分等級后，就要對客戶授予信用額度。授信程序包括：客戶向業(yè)務部申請信用等級，交由財務部專門人員根據(jù)信用信息進行評估，確定其申請可以通過，交由主管人員、單位負責人審核，經(jīng)由主管人員、單位負責人同意并簽字，調整其信用等級。4.2.2 事中控制

保障債權是中期信用管理的重要工作?？蛻粜庞脛討B(tài)管理，對客戶信息進行持續(xù)，為了防止客戶的信用風險，及時更新客戶信用信息，掌握客戶最新信息，保障信息的時效性，根據(jù)有關可靠信息去及時調整對客戶的信用政策，避免因為信息陳舊帶來的風險。實行定期與客戶對賬的制度，保障債權的有效性。銷售與貨款回籠會有時間差，并且票據(jù)的傳遞，記錄等會出現(xiàn)誤差，擁有債權的一方有必要維護自己的債權。應收賬款法定收回的期限為兩年，這也要求企業(yè)經(jīng)常與客戶對賬，積極行使自己的債權。4.2.3 事后控制

制定有效率的收賬政策是事后管理的核心內容，從收賬人員自身來說，要具備一定的收賬技巧，所以要對公司人員進行一定的培訓。要分析逾期應收賬款形成的原因，識別客戶是一時資金周轉困難還是惡意拖欠，采取對應的催收方法。如果催收只是一味催促客戶付款，語氣強硬，只能遭到客戶的反感，影響后續(xù)業(yè)務合作，甚至連本公司的營銷人員也會覺得公司財務人員逼得緊，影響后續(xù)業(yè)務的發(fā)展，不會全力配合財務催收，催收效果只會適得其反。

一旦出現(xiàn)拖欠的應收賬款,對于拖欠的公司，降低其信用等級和信用額度，并且要加緊催收賬款。根據(jù)賬齡，快要到期的前兩個星期可以打兩次電話提醒對方還款時間快到了，一個月內的可以加大對其的聯(lián)系密度，也可上門討要，對于多次催討仍不還款的，只能通過法律途徑解決。

4.3 創(chuàng)新應收賬款收回方式

4.3.1債權轉股權

《公司債權轉股權登記管理辦法》已經(jīng)中華人民共和國公司國家工商行政管理總局局務會審議通過，現(xiàn)予公布，自2012年1月1日起施行5。

債權轉股權是指應收賬款持有人將其擁有的對債務人的債權依法轉變?yōu)閷鶆杖说墓蓹嗤顿Y，成為債務人企業(yè)股東之一，增加債務人注冊資本的行為，是債務重組的一種方式。為了加強管理應收賬款,在簽訂購貨合同時，規(guī)定購貨單位如果出現(xiàn)困難，無法支付貨款時，就將銷貨單位擁有的債權轉換為對購貨單位的投資。

這是一種應收賬款管理的創(chuàng)新方式。債務人將債務轉為資本的，債務人應當

將債權人放棄的債權而享有的股份的面值總額確認為股本（或實收資本）股份的公允價值總額與股本（或實收資本）之間的差額確認為資本公積。重組的債務賬面價值與股份公允價值的差額，計入當期損益。債權人將債務轉為資本的，債權人應當將享有的股份的公允價值確認為對債務人的投資，重組債務的賬面價值與股份的公允價值之間的差額，計入當期損益，債權人已對債權計提減值準備金的，應當先將差額沖減減值準備金，減值準備金不足以沖減的，計入當期損益6。

在實踐中,債權與股權互換要注意債權轉為股權的條件，購貨客戶必須是熟悉的產(chǎn)權明晰、法人治理結構和內部管理較為規(guī)范，具有一定的實力和發(fā)展前景的企業(yè)。

當債權轉換為股權，對于債務人，負債減少了，現(xiàn)金流出減少了，自己的資本增加了，自己的社會信用有所提升，更加有利于自己融資。對于債權人，如果債務人破產(chǎn)，債務人無可被執(zhí)行資產(chǎn)，應收賬款肯定收不回來，成為損失。但是，債券可以轉為股權的話，債務人因一時資金鏈斷裂的困境，就會被打破，以后可能迅速發(fā)展并支付股利的可能。這樣，債務人將會取得更加多的收益。4.3.2 應收賬款質押融資

2007年10月1日正式實施的《物權法》第223條擴大了可用于擔保的財產(chǎn)范圍，明確規(guī)定在應收賬款上可以設立質權，用于擔保融資，從而將應收賬款納入質押范圍7。

應收賬款質押融資是應收賬款融資方式的一種。它是指企業(yè)與銀行等金融機構簽訂合同，以應收賬款作為抵押品，在合同規(guī)定的期限和信貸限額條件下，采取隨用隨支的方式，向銀行等金融機構取得短期借款的融資方式8。

在實際操作中,只要該應收賬款是具真實的交易背景,而且購銷雙方在質押銀行的授信評級良好,以往無不信用記錄,那么銷售方就可以憑購銷合同、產(chǎn)品銷售發(fā)票、產(chǎn)品出庫取等向借款銀行中應收賬款質押借款，銀行審查相關手續(xù)無誤后,就與銷售方(即借款人)簽訂質押借款合同,在辦理應收賬款質權登記后給銷售方發(fā)放貸款,貸款時間一般不超過應收賬款的到期日。銷貨方(借款人)在該筆貸款期滿前歸還后,雙方解除應收賬款的質權登記,銷售方重新獲得應收賬款的所有權?？梢哉f,企業(yè)通過應收賬款質押融資,在很大部分解決了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上所急需的流動資金,從而保證了企業(yè)日常的經(jīng)營活動9。

應收賬款質押融資可以減輕企業(yè)在應收賬款管理上的負擔，節(jié)約企業(yè)在收賬的成本。企業(yè)將應收賬款作為抵押品，使企業(yè)減少現(xiàn)金占用的機會成本和融資成本。將應收賬款作為貨幣資金使用增強了自身資產(chǎn)的流動性，保證自身經(jīng)營活動持續(xù)績效，償債能力也會增強。

4.4 改進ERP系統(tǒng), 提高應收賬款信息化管理水平

針對公司使用ERP系統(tǒng)的情況，為了更好的管理應收賬款，減少壞賬的發(fā)生率，需要增加客戶信用管理模塊、賬齡分析模塊、風險預警系統(tǒng)模塊。

客戶信用管理模塊是一個數(shù)據(jù)庫，里面包括各個客戶的資料，這是賬齡分析模塊的基礎。在賬齡分析模塊中，企業(yè)根據(jù)自身情況，通過賬齡來分析采取何種收賬政策。一般來說，賬款拖欠的時間越長，收回的可能性就越低。從各個客戶的賬齡可以看出，哪筆應收賬款發(fā)生壞賬的可能性大，早點采取積極收賬政策。從客戶信用管理模塊中，根據(jù)最新的客戶信用信息，對應收賬款風險也是個預警信號。

賬齡分析模塊將不同客戶每筆應收賬款整理，反映在應收賬款賬齡分析表上。應收賬款賬齡分析表設客戶名稱、應收賬款、占應收賬款總額的比例、以及不同客戶每筆應收賬款拖欠時間等項目。財務人員運用賬齡分析法估計壞賬，首先將應收賬款拖欠時間的長短分為若干個區(qū)間，每個區(qū)間確定一個壞賬準備的比率，不同賬齡的應收賬款以不同比率計提壞賬準備。賬齡為30天以內可以不計提，30-90天的計提2%,91-180天計提3%,181-270天計提5%的壞賬,271-365天計提7%，一年以上的計提9%。最后，將各區(qū)間的上壞賬損失求和，即為壞賬準備的總額，這樣更符合會計原則中的謹慎性原則。

參考文獻

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致謝

經(jīng)過幾個月的時間，在王丘老師精心的指導和幫助下，我終于完成了這篇有關應收賬款管理內部控制研究的論文。王老師以其認真嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、淵博的知識、開闊的眼界和大膽的構思給了我重大的影響。另外，我還要感謝在寫論文過程中幫助過我的同學們，他們?yōu)槲彝瓿蛇@篇論文提供了很多的素材。

在這次論文寫作過程中，我了解了不少有關應收賬款的知識，不斷深入到財務管理學習中。

本人學識有限，論文中難免存在疏漏之處，望各位老師給予批評和改正。