第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

二

十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三

十、按照上級(jí)主管部門(mén)及總公司的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總 則

第一條 目的及依據(jù)

為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

第二條 資金范圍

本準(zhǔn)則所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期間

(一)資金提供部門(mén)，除應(yīng)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門(mén)，以利匯編。(二)各公司會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

收 入

第四條 內(nèi)外銷(xiāo)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條 勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

支 出

第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。第九條 材料支出

資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。

第十條 薪工

會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條 經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。

異常說(shuō)明

第十三條 異常說(shuō)明

各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列資金差異報(bào)告表列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門(mén)匯編。

資金調(diào)度

第十四條 資金調(diào)度

(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門(mén)應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。

二、附 則

第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度

零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生

零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱(chēng)做ZBB，即Zero－Base－Budgeting的略稱(chēng)。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。1970年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司(TI公司)首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。

當(dāng)時(shí)TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)施后，TI公司盡管銷(xiāo)售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。當(dāng)時(shí)的喬治亞州

州長(zhǎng)，即日后的吉米?卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。而這個(gè)無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開(kāi)始注意了。零基準(zhǔn)預(yù)算的含義

ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱(chēng)，如果說(shuō)得更正確些，應(yīng)該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱(chēng)。

也就是說(shuō)，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。

此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開(kāi)始，希望能打破預(yù)算，也可能說(shuō)是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)出發(fā)的意思。

零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司的重要度編出順序，再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開(kāi)始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。

零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)順序進(jìn)行。 1.個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作

就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測(cè)中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。

2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序

在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。

3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用

從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開(kāi)始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。

四、資金預(yù)算制度

第一條 目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍

本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條 作業(yè)期間 

(一)資料提供部門(mén)，除應(yīng)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條 內(nèi)銷(xiāo)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條 勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。第八條 資本支出

(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)L／C開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。第九條 材料支出

資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。第十條 薪資

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條 經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第十三條 異常說(shuō)明

各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條 資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

五、資金管理規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶(hù)關(guān)系。第三條 存款管理

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。 中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。

(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表

各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。 資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。

第三篇：中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

xxx有限公司 財(cái)務(wù)管理制度

總 則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。

第二章：會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：

公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1、決定部門(mén)內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

5、督促、指導(dǎo)本部門(mén)人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。

8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會(huì)計(jì)：

1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)金融參謀。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。

4、正確運(yùn)用和登記總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷(xiāo)售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)資料。

5、管理銷(xiāo)售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷(xiāo)售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jī)。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門(mén)資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。

7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

9、根據(jù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷(xiāo)售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會(huì)同工程部等職能部門(mén)審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷(xiāo)售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。

12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，獎(jiǎng)罰處理。

14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存余額及帳實(shí)相符情況。

16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；

4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末及時(shí)編制編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；

7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限；

8、負(fù)責(zé)督促出差或采購(gòu)人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開(kāi)保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)，并填制收款明細(xì)表與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷(xiāo)售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后登記入賬；

3、與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的總的要求及審批流程：

（一）、費(fèi)用原始單據(jù)要求：

1．所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說(shuō)明，按財(cái)務(wù)部門(mén)要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。

2．發(fā)票應(yīng)寫(xiě)明：接受單位名稱(chēng)（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷(xiāo)售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱(chēng)不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱(chēng)；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫(xiě)一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。

3．報(bào)銷(xiāo)附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷(xiāo)附件；報(bào)銷(xiāo)人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門(mén)借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上注明合同日期和名稱(chēng)。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：

1．差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)詳細(xì)列明：報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)、填報(bào)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2．其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，詳細(xì)列明報(bào)銷(xiāo)所屬部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3．報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單“用途”一欄簡(jiǎn)要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費(fèi)”、“購(gòu)××部用××物品×件”等，禁止簡(jiǎn)單填寫(xiě) “招待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫(xiě)。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1．使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分幾張粘貼。

2．?dāng)?shù)量較多的定額發(fā)票如停車(chē)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類(lèi)，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。

3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷(xiāo)單，不得混合報(bào)銷(xiāo)；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷(xiāo)，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

（四）、報(bào)銷(xiāo)審批流程：

1．經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；

2．部門(mén)負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合；

3．財(cái)務(wù)部審核：

(1)是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；

(2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

(3)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

(4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷(xiāo)，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象；

(5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；(6)審核完后在單據(jù)上簽字。5．總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．出納：

(1)按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；(2)由報(bào)銷(xiāo)人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)；(3)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開(kāi)公司且報(bào)銷(xiāo)人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，由出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷(xiāo)付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

二、借款管理

為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類(lèi)及管理

1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。

（1）．臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷(xiāo)還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。

（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車(chē)輛加油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。

2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門(mén)負(fù)責(zé)人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類(lèi)私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫(xiě)《借款單》，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。

（三）、借款審批：

1．臨時(shí)借款及備用金借款由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2．借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；

3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；

4．臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。

（四）、報(bào)銷(xiāo)、還款

1、臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況，申請(qǐng)延期。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。

2、借款報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金；報(bào)銷(xiāo)總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟坏靡詧?bào)代借，拖欠以前借款。

3、備用金借款報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。

4、備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。

5、每月末，主管會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理，編制《員工借款余額表》（見(jiàn)附件）報(bào)總經(jīng)理，并催收。對(duì)經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還。

6、借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。

（五）、損失處理

對(duì)借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過(guò)司法途徑追還。

3．辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。4．借款人所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。

5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。

三、招待費(fèi)用管理

為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所稱(chēng)招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支出的各類(lèi)交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、各類(lèi)贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。

（一）、招待費(fèi)用的申請(qǐng)、審批

1、招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。其他人員無(wú)權(quán)安排招待。

2、招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對(duì)象、對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。

3、工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)每人次（）元；日常一般招待活動(dòng)視招待對(duì)象按每人次（含陪同人員）（）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動(dòng)視具體情況靈活處理。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。（應(yīng)由綜合辦專(zhuān)人保管）

4、費(fèi)用申請(qǐng)、審批流程：

⑴、招待費(fèi)用申請(qǐng)采用《工作聯(lián)系單》形式，由經(jīng)手人事先填寫(xiě)《工作聯(lián)系單》說(shuō)明招待對(duì)象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預(yù)計(jì)金額等。也可預(yù)先口頭請(qǐng)示，但事后必須補(bǔ)填《工作聯(lián)系單》。

⑵、公司組織的各類(lèi)評(píng)審會(huì)、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會(huì)等支出金額較大、持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的活動(dòng)須由經(jīng)辦部門(mén)出具書(shū)面計(jì)劃或方案，詳細(xì)說(shuō)明活動(dòng)名稱(chēng)、事由、地點(diǎn)、估計(jì)人數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃達(dá)到效果、預(yù)計(jì)費(fèi)用額度等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

5、招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：

⑴ 申請(qǐng)：部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《工作聯(lián)系單》，說(shuō)明事由、禮品（券、煙灑）名稱(chēng)、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。

⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡(jiǎn)便的原則建立起各類(lèi)有價(jià)證券、煙、灑及禮品明細(xì)賬，同時(shí)制定出入庫(kù)、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)程進(jìn)行操作，否則，綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。

（二）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：日常招待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日、大型招待活動(dòng)（會(huì)議）結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、歸還借款。

（三）、單據(jù)填列：

1．招待費(fèi)用必須由主要經(jīng)手人填列報(bào)銷(xiāo)單并由公司陪同人員在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報(bào)銷(xiāo)。

2．報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上說(shuō)明招待事由、招待對(duì)象（單位名稱(chēng)或部門(mén)名稱(chēng)）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說(shuō)明，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

3．每次招待活動(dòng)必須由經(jīng)手人按單筆招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不得將多次招待費(fèi)單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)，也不得將同一筆招待費(fèi)用人為拆分報(bào)銷(xiāo)。

以上所稱(chēng)“單筆”，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報(bào)銷(xiāo)的，不同出票單位、不同招待時(shí)間為不同筆；單獨(dú)贈(zèng)送禮品的，每次贈(zèng)送為一筆；同一次招待中贈(zèng)送禮品可歸為一筆；短期內(nèi)對(duì)同一招待對(duì)象的多次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅游期間發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等），可歸為一筆。

4．所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)：?jiǎn)挝蝗ㄉ糖鹑f(wàn)象實(shí)業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。無(wú)正當(dāng)理由，不得以其他票據(jù)充抵。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書(shū)面說(shuō)明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。

四、差旅費(fèi)管理

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): A,部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日;B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日.② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人（）元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人（）元/日.⑷,實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

⑸, 睢縣工程項(xiàng)目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車(chē)往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補(bǔ)表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報(bào)餐補(bǔ)簽到表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補(bǔ)后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)外，其他費(fèi)用均由餐補(bǔ)中支出。

五、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)，行政部應(yīng)對(duì)車(chē)輛使用、維護(hù)等情況進(jìn)行登記。

⑵ 司機(jī)必須經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)所駕駛的車(chē)輛，保持良好的車(chē)況，車(chē)容整潔，防止不必要的磨損和損壞。

⑶ 發(fā)現(xiàn)公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)用車(chē)輛故障時(shí)，應(yīng)將情況報(bào)告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預(yù)計(jì)修理費(fèi)用等，按照財(cái)務(wù)審批手續(xù)報(bào)請(qǐng)公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)；公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)用車(chē)輛的保養(yǎng)應(yīng)報(bào)公司行政部（綜合部）統(tǒng)一安排。

⑷ 行政部（綜合部）每季度對(duì)維修價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督、核對(duì)。車(chē)輛維修費(fèi)用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，未經(jīng)允許不得在定點(diǎn)廠家之外維修，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

⑸ 嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛使用標(biāo)準(zhǔn)。從商丘—睢縣的班車(chē)定點(diǎn)定線。去睢縣工程項(xiàng)目部原則上不鼓勵(lì)私車(chē)使用，如遇特殊情況，私車(chē)使用人當(dāng)日?qǐng)?bào)綜合部備案。私車(chē)使用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：去睢縣油補(bǔ)130元，過(guò)路費(fèi)來(lái)回50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷(xiāo)，特殊情況說(shuō)明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。

第四章 財(cái)產(chǎn)管理制度

一、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理;⑶ 各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法.三、財(cái)產(chǎn)的清查,盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因.第五章 資金審批、付款制度

一、材料供應(yīng)與款項(xiàng)支付：

⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。

⑵ 工程部按照施工進(jìn)度，通知采購(gòu)人員采購(gòu)材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場(chǎng)，工地指定人員負(fù)責(zé)材料驗(yàn)收、清點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)規(guī)格、型號(hào)，驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后及時(shí)填制驗(yàn)收單并簽字；對(duì)驗(yàn)收不合格的材料及時(shí)通知工程部和采購(gòu)人員，查明原因。驗(yàn)收單一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根，由驗(yàn)收人保管；第二聯(lián)交采購(gòu)人員；第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)核對(duì)。

⑶ 采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，及材料的付款計(jì)劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗(yàn)收單、供貨方的銷(xiāo)售清單和發(fā)票），報(bào)財(cái)務(wù)部審核單據(jù)無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項(xiàng)，⑷ 對(duì)于施工過(guò)程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門(mén)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。

二、施工工程用款審批與款項(xiàng)支付：

⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

⑵ 項(xiàng)目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫(xiě)《付款單》提示付款，預(yù)算部門(mén)（或部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)）審核工程進(jìn)度同意支付工程進(jìn)度款，工程部通知附施工單位開(kāi)據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。（注：付款時(shí)扣除施工單位在施工過(guò)程中由我公司代付的水電費(fèi)、管理費(fèi)等款項(xiàng)）

⑶ 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段：工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù)算部門(mén)編制決算并督促施工單位開(kāi)據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

⑷ 項(xiàng)目工程尾款：財(cái)務(wù)部審核工程款的支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

第六章

銷(xiāo)售收款制度

一、銷(xiāo)售收款：

⑴ 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)客戶(hù)交款情況填寫(xiě)《收款通知單》。

⑵ 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶(hù)至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)行收款并開(kāi)據(jù)收據(jù)給客戶(hù)，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷(xiāo)售部和銷(xiāo)售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。

⑶ 每月28日前銷(xiāo)售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。

⑷ 房屋銷(xiāo)售后，銷(xiāo)售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷(xiāo)售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。

第七章 工程成本管理制度

一、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作：

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作.二、工程中間結(jié)算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批.三、工程決算程序

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度<>規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算.附則

1、本制度由xxx有限公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度不完善的地方，由總經(jīng)理同意另行修定。

xxx有限公司財(cái)務(wù)部

20xx年x月xx日

第四篇：小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

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第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/--------------------------精品

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日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

⑸ 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;--------------------------精品

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⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

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⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);--------------------------精品

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⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)

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第五篇：小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

⑸ 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)