第一篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

一、風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

美國(guó)花旗銀行前總裁沃特?瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務(wù)就是風(fēng)險(xiǎn)管理,簡(jiǎn)言之,這也是銀行的全部業(yè)務(wù)。” 由此可以看出，商業(yè)銀行是以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)盈利的。近幾年，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，已經(jīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。但是，與國(guó)外同行相比，還存在著相當(dāng)?shù)牟罹?，從而限制了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在揭示和控制方面的作用，阻礙了我國(guó)商業(yè)銀行的國(guó)際化發(fā)展。

首先，傳統(tǒng)的管理理念與科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在差距。金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，而我國(guó)資本市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，很多企業(yè)的融資都是間接的。因此，銀行的運(yùn)作空間比較狹小。而且，我國(guó)銀行產(chǎn)業(yè)主要集中在中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、和農(nóng)業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)是一觸即發(fā)。目前，我國(guó)的商業(yè)銀行過(guò)分追求經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，看重短期目標(biāo)，把風(fēng)險(xiǎn)控制看成是業(yè)務(wù)員創(chuàng)造利潤(rùn)的礙腳石。

其次，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)架還不完善。我國(guó)很多商業(yè)沒(méi)有制定一套科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，各銀行設(shè)臵的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)也不能盡其所能，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)僅在某個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)有所表現(xiàn)，但是就整個(gè)行業(yè)而言，它是零散的，缺乏統(tǒng)一管理。一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，首先是要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，然后是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和應(yīng)對(duì)計(jì)劃，最后是對(duì)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)。但是在我國(guó)很多商業(yè)銀行中卻不是這樣操作的。以信貸為例，當(dāng)客戶(hù)提出信貸申請(qǐng)時(shí)，信貸部經(jīng)理首先會(huì)調(diào)查客戶(hù)，收集客戶(hù)的相關(guān)資料，進(jìn)行初步審查。信貸經(jīng)理認(rèn)可后，收集的資料會(huì)送到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，并將研究后的資料返還給信貸部，由信貸部決定是否發(fā)放貸款。這里只有審查和審批兩個(gè)環(huán)節(jié)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的程序看，只有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)步驟，它沒(méi)有制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，也沒(méi)有對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察。

第三，我國(guó)商業(yè)銀行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)還比較落后、簡(jiǎn)單。風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別后，接著就是要量化風(fēng)險(xiǎn)，以便制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃。我國(guó)商業(yè)銀行量化風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)還停留在風(fēng)險(xiǎn)量化的最初階段，而關(guān)鍵的一些參數(shù)和計(jì)量模型，因?yàn)槌杀?、技術(shù)等原因，還沒(méi)有被大部分商業(yè)銀行采用。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要還是制度與資金計(jì)劃層面的，比如資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)、頭寸管理等。

第四，缺乏風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的工具。國(guó)際金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)自20世紀(jì)70年代開(kāi)始迅速發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行獲取收益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，成熟的金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)，可以促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，可以促進(jìn)金融的創(chuàng)新。但是，我國(guó)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)和證券市場(chǎng)目前還不成熟，它們不能為商業(yè)銀行提供有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖平臺(tái)，這在一定程度上制約了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的向現(xiàn)代化邁進(jìn)的腳步。

第五，我國(guó)的商業(yè)銀行缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)戰(zhàn)略中不不可分割的組成部分，將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值中是風(fēng)險(xiǎn)管理重要方面之一。企業(yè)文化對(duì)企業(yè)成功來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，因此，能否把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化決定

了企業(yè)是否能進(jìn)行成功的風(fēng)險(xiǎn)管理。如果銀行的員工都沒(méi)有意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和作用，這種疲軟的風(fēng)險(xiǎn)文化會(huì)像管理風(fēng)險(xiǎn)妥協(xié)，而這也許是致命的。

2010年，中小商業(yè)銀行將特色化、差異化作為經(jīng)營(yíng)方向和發(fā)展目標(biāo)，培養(yǎng)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，提高管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，加快轉(zhuǎn)型步伐，審慎拓展業(yè)務(wù)范圍，目前已形成一批特色化、差異化發(fā)展的樣板。充分考慮目標(biāo)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性、高度重視目標(biāo)市場(chǎng)的互補(bǔ)性、客觀評(píng)價(jià)自身經(jīng)驗(yàn)的可復(fù)制性和風(fēng)險(xiǎn)管控的可行性，審 慎開(kāi)展跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，并科學(xué)合理制定分支機(jī)構(gòu)布局總體規(guī)劃和年度計(jì)劃，逐步培養(yǎng)審慎穩(wěn)健的發(fā)展文化。部分中小商業(yè)銀行審慎開(kāi)展綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，將業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展至證券、保險(xiǎn)、租賃等領(lǐng)域。一些中小商業(yè)銀行在商業(yè)可持續(xù)前提下，開(kāi)辦節(jié)能減排信貸業(yè)務(wù)，發(fā)展綠色信貸，支持低碳經(jīng)濟(jì)，在加快自身發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的同時(shí)，也加大了支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的力度。

二、銀監(jiān)會(huì)2010年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析

2011年中國(guó)經(jīng)濟(jì)率先回歸平穩(wěn)增長(zhǎng)軌道，為銀行業(yè)發(fā)展提供難得歷史機(jī)遇，但面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，銀行業(yè)仍存在諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

——貸款科學(xué)化管理水平亟待提高。2009年、2010年我國(guó)分別新增人民幣貸款9.59萬(wàn)億元、7.95萬(wàn)億元。年報(bào)指出，近兩年貸款規(guī)模和業(yè)務(wù)量在短期內(nèi)的快速增長(zhǎng)，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理粗放、貸款“三查”不到位等問(wèn)題多有發(fā)生。同時(shí)，貸款中長(zhǎng)期化趨勢(shì)日益明顯，部分中長(zhǎng)期貸款行業(yè)集中度高、整借整還風(fēng)險(xiǎn)突出。

——融資平臺(tái)貸款后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防控不可放松。2010年，平臺(tái)貸款的清理規(guī)范得以初步推進(jìn)，但由于平臺(tái)貸款總額高、涉及面廣、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，清理和化解任務(wù)艱巨。而且，新一輪投資沖動(dòng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。

——房地產(chǎn)市場(chǎng)非理性因素依然存在。國(guó)家已對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行有效調(diào)控，但由于深層次原因，推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)泡沫積聚的因素還在增加。土地儲(chǔ)備貸款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵領(lǐng)域。

——部分金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱化。2010年底，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件出現(xiàn)反彈。齊魯銀行案件等多數(shù)案件發(fā)生在基層網(wǎng)點(diǎn)和所謂低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，且多為內(nèi)部人員作案，這反映出部分銀行內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在缺陷。

——市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待完善。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，尤其是面對(duì)貨幣政策轉(zhuǎn)變、利率市場(chǎng)化和匯率體制改革的挑戰(zhàn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力與國(guó)際先進(jìn)水平還有相當(dāng)差距。

——國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流動(dòng)性逐步收縮，部分銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上升。2010年，央行6次上調(diào)準(zhǔn)備金率，2次上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，銀行體系流動(dòng)性水平逐步回落，銀行間市場(chǎng)利率波動(dòng)性不斷加大，部分中小商業(yè)銀行流動(dòng)性壓力上升。高息攬儲(chǔ)、高價(jià)交易存款等違規(guī)行為可能出現(xiàn)。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

意義：中南林業(yè)科技人學(xué)碩丨:學(xué)位論文

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范研究與實(shí)證分析.風(fēng)險(xiǎn)總量的約束,減少經(jīng)濟(jì)資本占用,從而在滿(mǎn)足外部監(jiān)管最低資本充足率的前

提下,節(jié)約資本成本,釋放出更多的經(jīng)濟(jì)資本,通過(guò)資本節(jié)約、資源集約式發(fā)展

提升銀行價(jià)值創(chuàng)造能力。

夯實(shí)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于提高銀行內(nèi)控管理的合規(guī)性，提高資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下,操作風(fēng)險(xiǎn)引致的損失可以分為預(yù)期損失,非預(yù)期損

失和極端損失。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施需要針對(duì)不同的損失

類(lèi)型進(jìn)行預(yù)防和彌補(bǔ)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理可以一定程度上為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)防范、化解風(fēng)險(xiǎn),減少或避免風(fēng)險(xiǎn)損失,最終確保企業(yè)價(jià)值最大化這一整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理,有利于提高銀行柜面操作的工作效

率。首先,對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于營(yíng)造安全穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)環(huán)境,可以使

員工集中精力工作,提高工作效率。其次,對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,可以明確

會(huì)計(jì)部門(mén)的職責(zé)和工作范圍,使會(huì)計(jì)部門(mén)各個(gè)崗位之間相互監(jiān)督、制約,最終提

高工作效率。

加大商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于商業(yè)銀行節(jié)約經(jīng)濟(jì)資本、提高

投入產(chǎn)出。通過(guò)持續(xù)監(jiān)督與糾正風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的偏差,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)總量的約束，釋放更高的經(jīng)濟(jì)資本,通過(guò)資本節(jié)約、資源集約式發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。一是降低銀行 的違規(guī)成本及管理成本,有效規(guī)避監(jiān)管處罰以及重大財(cái)務(wù)損失;二是降低管理粗

放與管理過(guò)度并存而導(dǎo)致的資本斬影與成本增加,從而減少撥備計(jì)提,增加銀行

價(jià)值。傳統(tǒng)的以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為核心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系往往通過(guò)盲目地?cái)U(kuò)張忽視了資本

約束與風(fēng)險(xiǎn)管控,使銀行積累了大量未被覆蓋的風(fēng)險(xiǎn),形成隱患。通過(guò)有效的操

作風(fēng)險(xiǎn)管理,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)控監(jiān)督以及對(duì)部門(mén)人員的精致評(píng)價(jià),持續(xù)

監(jiān)測(cè)與糾正實(shí)施過(guò)程中的偏差,有效控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失及非預(yù)期損失,實(shí)現(xiàn)對(duì)

1、理論意義：作為銀行內(nèi)部控制的重要組成成分，如何有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是

保障銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要手段。目前，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)展已較為成熟，而 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)還處在不斷探索、完善階段，因此，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi) 部控制建設(shè)的研究，豐富了內(nèi)部控制的理論領(lǐng)域。

2、實(shí)踐意義：近些年我國(guó)金融類(lèi)案件頻繁爆發(fā)，究其原因之一源于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

不到位。論文以煙臺(tái)銀行巨額匯票貼現(xiàn)案為例，從內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面分析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)中現(xiàn)狀及存在的問(wèn) 題，提出有效的建議和對(duì)策，為我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)起到一定參考作用，有 助于促進(jìn)商業(yè)銀行健康、可持續(xù)發(fā)展。

由于我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注一直集中在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)上,對(duì)操作

風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注較低,相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)收集起來(lái)較為困難,加上在信息披露

方面普遍較低,很多有價(jià)值的案件無(wú)法從公JT?渠道獲得,而給我們的研究人員研

究帶來(lái)了很多困難。但國(guó)內(nèi)研究學(xué)者也從其他渠道收集了相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù):2004

年,蘇州大學(xué)張新?lián)P收集到了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例共174例,均來(lái)源于媒體的

報(bào)道以及法律案件,這為我國(guó)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件研究提供了有力的依據(jù)。通過(guò)對(duì)這

174例案例進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)其中涉及商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的案例占到了

95.25%[“],這也說(shuō)明我國(guó)現(xiàn)行的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件主要發(fā)生在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)。

從損失事件類(lèi)型來(lái)看(圖3.1),損失事件主要集中在內(nèi)部欺詐和外部欺詐，占比分別為56.3%、19.6%左右。內(nèi)部欺詐造成的金額損失達(dá)到2/3。國(guó)際活躍銀

行其損失事件體現(xiàn)在外部欺詐,占比42.39%;執(zhí)行、交割以及流程管理占比

35.07%,而內(nèi)部欺詐占比只有3.31%,損失金額占比7.23%[56]。因此,國(guó)內(nèi)銀行

操作風(fēng)險(xiǎn)的成因與國(guó)際活躍銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因存在較大差異。這說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀

行的內(nèi)部控制機(jī)制還不健全,內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。這在中國(guó)信用體 系尚不充善的情況下,也頗具中國(guó)特色。

目前國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)案件頻發(fā)的現(xiàn)狀已嚴(yán)重影響了各項(xiàng)改革的進(jìn)程。如 2005 年 1 月 25 日，中國(guó)銀行爆出驚天大案——黑龍江省分行河松街支行分理處主任高山攜至少 6 億元人民幣潛逃境外！令人感到困惑的是，高山為何能夠在出逃前將數(shù)億元資金輕松轉(zhuǎn) 出？如在最后的作案時(shí)間里，他竟然能夠輕松地在大慶農(nóng)行支取現(xiàn)金 1500 萬(wàn)元！高山作 案手段并不高明，為何屢屢得手并且作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)3年之久？在總結(jié)此案教訓(xùn)時(shí)，銀監(jiān)會(huì) 特別要求國(guó)有商業(yè)銀行要將加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理列為風(fēng)險(xiǎn)管理的重心。

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊的高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作，無(wú)不 需要通過(guò)會(huì)計(jì)最終實(shí)現(xiàn)。因而會(huì)計(jì)部位必然成了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。尤其是基層 行處的會(huì)計(jì)部位，近年來(lái)更是案件頻發(fā)，涉案金額、涉案人員數(shù)量急劇上升。據(jù)某市國(guó)有 商業(yè)銀行二級(jí)分行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)資料顯示，1994—2004 年間，該行共發(fā)生案件 15 起，其中會(huì) 計(jì)案件10起，占比66.7% ,涉案金額占比更高達(dá)88.6%。因此，如何對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解、規(guī)避與防范，是擺在國(guó)有商業(yè)銀行二級(jí)分行乃至總行行長(zhǎng)們面前的重大難題?？梢?jiàn)，研究 國(guó)有銀行二級(jí)分行如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)于提高我國(guó)商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)水平與 盈利能力，以迎接2006年金融業(yè)全面開(kāi)放后與外資銀行的挑戰(zhàn)，具有特別重要的意義。

2012 年 2 月 2 日發(fā)生了震驚業(yè)界的金融案件。煙臺(tái)銀行勝利路支行行長(zhǎng)劉維寧，自 2011 年 4 月到 2012 年 1 月，將該行的庫(kù)存承兌匯票分多次取走進(jìn)行帳外貼現(xiàn)，總數(shù)高 達(dá) 276 筆，總金額高達(dá) 4.36 億元人民幣。

案件發(fā)生后，有關(guān)部門(mén)迅速展開(kāi)調(diào)查，在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)由于煙臺(tái)銀行勝利路支行 業(yè)績(jī)發(fā)展一直較落后，且近兩年呈現(xiàn)急速下滑趨勢(shì)，存款增長(zhǎng)幾乎停滯。鑒于持續(xù)性經(jīng) 營(yíng)不善問(wèn)題未得到妥善解決，于是總行實(shí)行末位淘汰制，劉偉寧被迫進(jìn)行支行行長(zhǎng)工作 交接。在對(duì)其此前經(jīng)手所有款項(xiàng)重新進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)巨額資金去向不明。

同時(shí)，有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)劉維寧并非煙臺(tái)銀行票據(jù)貼現(xiàn)賬外經(jīng)營(yíng)的第一人。在 2004 年

至 2006 年間，前煙臺(tái)銀行煙臺(tái)山支行張群利曾分別給不同公司放款 5000-8000 萬(wàn)元等 不等，總計(jì)高達(dá) 5 億元，進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)賬外經(jīng)營(yíng)，在票據(jù)承兌貼現(xiàn)后收回賬外利息 5000 多萬(wàn)元不入賬。

國(guó)內(nèi)部分研究人員從其他一些渠道取得了部分統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),如蘇州大

學(xué)張新?lián)P(2004)從法院案例和媒體公開(kāi)報(bào)道收集了174個(gè)我國(guó)商業(yè)銀行的操作 風(fēng)險(xiǎn)案例,為我們的操作風(fēng)險(xiǎn)研究提供了依據(jù)。通過(guò)對(duì)張新?lián)P所搜集的案例進(jìn) 行分析,發(fā)現(xiàn)這174個(gè)案例中,有164個(gè)與商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)有關(guān),占比達(dá)

到94.25%。因此張新?lián)P的統(tǒng)計(jì)結(jié)果基本上能夠代表我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作 風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式(表4一1)。

從表4一1中我們可以看出,我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)案例中內(nèi)部欺詐行為 占比非常高,達(dá)到了56.3%,是會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式,其次外部 欺詐也占到了很高的比例,達(dá)到了16.1%,這反映出我國(guó)的信用體系還不夠完 善。

近年來(lái),國(guó)內(nèi)關(guān)于銀行業(yè)的重大案件層出不窮,從2001年我國(guó)審計(jì)報(bào)告

揭露的“金融機(jī)構(gòu)利用票據(jù)市場(chǎng)管理漏洞將大量商業(yè)銀行資金投向股市”,到 2002年的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商虛假按揭騙取銀行資金”,再到2003年的“內(nèi)外勾 結(jié)騙取銀行資金”,2004年的工商銀行上海外高橋支行姚康達(dá)7141萬(wàn)個(gè)人住 房貸款案,交通銀行2.21億元不良貸款核銷(xiāo)案,2005年中國(guó)銀行黑龍江河松 街支行涉及10億元票據(jù)詐騙的“高山案件”,中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行3.2億 元存款蒸發(fā)案等,這些案件造成的損失之大、影響之惡劣為我們敲響了警鐘, 對(duì)于銀行會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到廣泛的關(guān)注。另外,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融對(duì) 外開(kāi)放程度的不斷加深,我國(guó)對(duì)于外資銀行的業(yè)務(wù)限制正逐步放開(kāi),銀行業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。加之剛剛過(guò)去的金融海嘯造成的重創(chuàng),銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng) 不容小覷,而我國(guó)商業(yè)銀行因其自身制度和監(jiān)管模式尚不完善,更容易遭受 風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)

2000年以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件其數(shù)字是歷年來(lái)少有的,涉及

金額也是觸目`驚心的。這些案件的發(fā)生主要是由于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督 管理與會(huì)計(jì)控制的弱化,由此導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息失真。

2000年,國(guó)家審計(jì)署在對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行、9個(gè)省級(jí)分行、97個(gè)地市, 級(jí)分行及其526個(gè)縣級(jí)支行的1999資產(chǎn)負(fù)債及損益進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中, 發(fā)現(xiàn)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索33起,涉案金額達(dá)143.8億元。2001年,審計(jì)署 審計(jì)中國(guó)銀行總行、省級(jí)分行及其分支機(jī)構(gòu),查出大案要案22起,涉案人員 35人,涉案金額27億元。2002年,審計(jì)署對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行20個(gè)一級(jí)分行和 直屬分行,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其2000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),共查出涉嫌 經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索51起,涉案人員74人,涉案金額22.74億元。2003年審 計(jì)署披露在對(duì)中國(guó)工商銀行總行及其分行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)各類(lèi)案件線索30起,涉 案金額69億元。2004年的工商銀行上海外高橋支行姚康達(dá)7141萬(wàn)個(gè)人住房 貸款案,交通銀行2.21億元不、良貸款核銷(xiāo)案,中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行3.2億 元存款蒸發(fā)案,2005年中國(guó)銀行黑龍江河松街支行“高山案件”10億元票據(jù) 詐騙。銀監(jiān)會(huì)將該案定性為“案件涉案金額巨大,情節(jié)十分惡劣,損失比較 嚴(yán)重,暴露出部分商業(yè)銀行內(nèi)部管理松弛、有章不循、違章不究、處罰不嚴(yán) 等諸多問(wèn)題”。

2008年國(guó)家審計(jì)署審計(jì)金融機(jī)構(gòu),揭露和查處的重大違法違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯 罪線索20件,涉案金額大體在60億左右,其中中國(guó)銀行、工商銀行和建設(shè) 銀行這三家國(guó)有大型商業(yè)銀行大概占了一半。

以上這些案件充分反映了我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)控 制等方面的工作存在著許多問(wèn)題。而案件造成的損失之大、影響之惡劣更是 為我們敲響了警鐘,銀行會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)防控理應(yīng)受到廣泛的關(guān)注。

1.1 研究背景

從20世紀(jì)末開(kāi)始，西方和亞洲等發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行開(kāi)始不斷向著綜合性功能的銀行的方向發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，世界各國(guó)的聯(lián)系越來(lái)越密切，因此國(guó)際領(lǐng)域?qū)κ澜绺鲊?guó)的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的是商業(yè)銀行發(fā)展的基石，商業(yè)銀行是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的和社會(huì)需要的一種金融企業(yè)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們金融需求的也在向著多樣化的趨勢(shì)發(fā)展，因此商業(yè)銀行必須不斷發(fā)展和進(jìn)步以滿(mǎn)足社會(huì)民眾多樣化的需求，如今商業(yè)銀行已成為金融行業(yè)的主體，是金融體系中不可分割的一部分。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，實(shí)力的不斷增強(qiáng)，中國(guó)在2001年加入WTO,加快了中國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化的的進(jìn)程，再加上中國(guó)不斷進(jìn)行金融體制的改革，金融領(lǐng)域?qū)ν忾_(kāi)放程度的不斷加深，商業(yè)銀行在社會(huì)中融資、信用中介等作用越發(fā)突出，對(duì)我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的的影響力。同時(shí)銀行會(huì)計(jì)是銀行的基礎(chǔ)性工作，銀行會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)制度的不斷進(jìn)步和發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

隨著銀行業(yè)務(wù)不斷呈多樣性、多層次、復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)，銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)在商業(yè)銀行的快速發(fā)展中也日益突出，金融案件層出不窮，案件性質(zhì)各不相同，但是究其原因大部分還是與銀行的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行力度不強(qiáng)、會(huì)計(jì)監(jiān)督不嚴(yán)有著密切聯(lián)系。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用不斷增強(qiáng)，逐漸成為現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的核心，因此銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范顯得尤為重要。

隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們金融需求的也在向著多樣化的趨勢(shì)發(fā)展，因此商業(yè)銀行必須不斷發(fā)展和進(jìn)步以滿(mǎn)足社會(huì)民眾多樣化的需求，如今商業(yè)銀行已成為金融行業(yè)的主體，是金融體系中不可分割的一部分。隨著銀行業(yè)務(wù)不斷呈多樣性、多層次、復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)，銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)在商業(yè)銀行的快速發(fā)展中也日益突出，金融案件層出不窮，因?yàn)殂y行的每一筆業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行會(huì)計(jì)來(lái)處理，因此銀行會(huì)計(jì)成為銀行的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)。目前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)案件的發(fā)生頻率已經(jīng)影響到了銀行業(yè)的改革。例如在2005年1月25日，中國(guó)銀行黑龍江分行河松街支行分理處高山攜高達(dá)6億元人民幣潛逃；2004年中國(guó)工商銀行發(fā)生上海外高橋支行姚康達(dá)7141萬(wàn)個(gè)人住房貸款不良核銷(xiāo)案；2015年2月22日中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行發(fā)生3.2億元存款無(wú)故蒸發(fā)案。而且根據(jù)各類(lèi)調(diào)查，均顯示我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)面臨的現(xiàn)狀較為嚴(yán)峻。據(jù)某市國(guó)有商業(yè)銀行二級(jí)分行的調(diào)查，在1994—2004 年間，該行發(fā)生案件總數(shù)就有15起，其中會(huì)計(jì)案件就有10起，在其的比重已占到66.7% ；2001年,審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行及其全國(guó)范圍的分支行進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,在此調(diào)查中查出22起大案要案,有35人涉案人員,涉案金額多達(dá)27億元；2008年國(guó)家審計(jì)署通過(guò)對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì),揭露了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)重大違法違規(guī)并且找出及其有價(jià)值的的經(jīng)濟(jì)犯罪線索多達(dá)20件,涉案金額總額高達(dá)60億人民幣。其中中國(guó)銀行、工商銀行和建設(shè)銀行這三家國(guó)有大型商業(yè)銀行占據(jù)比重較大。通過(guò)以上案件的分析，我們可以看出在我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)結(jié)算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作方面存在的問(wèn)題，并由此給銀行的帶來(lái)的損失，都讓我們不得不關(guān)注銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)問(wèn)題，為銀行加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供重要依據(jù)。

目前國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)案件頻發(fā)的現(xiàn)狀已嚴(yán)重影響了各項(xiàng)改革的進(jìn)程。如 2005 年 1 月 25 日，中國(guó)銀行爆出驚天大案——黑龍江省分行河松街支行分理處主任高山攜至少 6 億元人民幣潛逃境外！令人感到困惑的是，高山為何能夠在出逃前將數(shù)億元資金輕松轉(zhuǎn) 出？如在最后的作案時(shí)間里，他竟然能夠輕松地在大慶農(nóng)行支取現(xiàn)金 1500 萬(wàn)元！高山作 案手段并不高明，為何屢屢得手并且作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)3年之久？在總結(jié)此案教訓(xùn)時(shí)，銀監(jiān)會(huì) 特別要求國(guó)有商業(yè)銀行要將加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理列為風(fēng)險(xiǎn)管理的重心。

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊的高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作，無(wú)不 需要通過(guò)會(huì)計(jì)最終實(shí)現(xiàn)。因而會(huì)計(jì)部位必然成了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。尤其是基層 行處的會(huì)計(jì)部位，近年來(lái)更是案件頻發(fā)，涉案金額、涉案人員數(shù)量急劇上升。據(jù)某市國(guó)有 商業(yè)銀行二級(jí)分行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)資料顯示，1994—2004 年間，該行共發(fā)生案件 15 起，其中會(huì) 計(jì)案件10起，占比66.7% ,涉案金額占比更高達(dá)88.6%。因此，如何對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解、規(guī)避與防范，是擺在國(guó)有商業(yè)銀行二級(jí)分行乃至總行行長(zhǎng)們面前的重大難題?？梢?jiàn)，研究 國(guó)有銀行二級(jí)分行如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)于提高我國(guó)商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)水平與 盈利能力，以迎接2006年金融業(yè)全面開(kāi)放后與外資銀行的挑戰(zhàn)，具有特別重要的意義。2000年,國(guó)家審計(jì)署在對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行、9個(gè)省級(jí)分行、97個(gè)地市, 級(jí)分行及其526個(gè)縣級(jí)支行的1999資產(chǎn)負(fù)債及損益進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中, 發(fā)現(xiàn)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索33起,涉案金額達(dá)143.8億元。2001年,審計(jì)署 審計(jì)中國(guó)銀行總行、省級(jí)分行及其分支機(jī)構(gòu),查出大案要案22起,涉案人員 35人,涉案金額27億元。2002年,審計(jì)署對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行20個(gè)一級(jí)分行和 直屬分行,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其2000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),共查出涉嫌 經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索51起,涉案人員74人,涉案金額22.74億元。2003年審 計(jì)署披露在對(duì)中國(guó)工商銀行總行及其分行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)各類(lèi)案件線索30起,涉 案金額69億元。2004年的工商銀行上海外高橋支行姚康達(dá)7141萬(wàn)個(gè)人住房 貸款案,交通銀行2.21億元不、良貸款核銷(xiāo)案,中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行3.2億 元存款蒸發(fā)案,2005年中國(guó)銀行黑龍江河松街支行“高山案件”10億元票據(jù) 詐騙。銀監(jiān)會(huì)將該案定性為“案件涉案金額巨大,情節(jié)十分惡劣,損失比較 嚴(yán)重,暴露出部分商業(yè)銀行內(nèi)部管理松弛、有章不循、違章不究、處罰不嚴(yán) 等諸多問(wèn)題”。

2008年國(guó)家審計(jì)署審計(jì)金融機(jī)構(gòu),揭露和查處的重大違法違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯 罪線索20件,涉案金額大體在60億左右,其中中國(guó)銀行、工商銀行和建設(shè) 銀行這三家國(guó)有大型商業(yè)銀行大概占了一半。

以上這些案件充分反映了我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)控 制等方面的工作存在著許多問(wèn)題。而案件造成的損失之大、影響之惡劣更是 為我們敲響了警鐘,銀行會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)防控理應(yīng)受到廣泛的關(guān)注。

第三篇：銀行運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

目前會(huì)計(jì)一線，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨重視，自律監(jiān)管及各項(xiàng)檢查重復(fù)、頻繁，檢查頻率過(guò)高，浪費(fèi)人力、財(cái)力、物力，牽涉基層精力，人為增加基層壓力，且檢查效果不夠顯著，不少還是走過(guò)場(chǎng)。筆者以為，防范風(fēng)險(xiǎn)不在于檢查次數(shù)多少，關(guān)鍵是在于檢查質(zhì)量、糾錯(cuò)效果、違規(guī)、違紀(jì)的威懾力度、風(fēng)險(xiǎn)控制能力?，F(xiàn)階段，我行擬強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合農(nóng)行股份制改造，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的隊(duì)伍建設(shè)。要提高三支隊(duì)伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，關(guān)鍵在于改變目前會(huì)計(jì)主管不加培訓(xùn)，應(yīng)急上崗；事后監(jiān)督員人員老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低；會(huì)計(jì)監(jiān)管員重檢查、輕輔導(dǎo)，忙應(yīng)付（ARMS系統(tǒng)核銷(xiāo)）、少總結(jié)的現(xiàn)狀。新提拔使用的會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員，上崗前擬進(jìn)行資格考試及培訓(xùn)，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員除有一定的業(yè)務(wù)技能外，還要考察個(gè)人的政治思想品德、業(yè)務(wù)素質(zhì)，首先要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，其次還要有一定的業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)和寫(xiě)作技能，善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)研風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，探討解決問(wèn)題的方法，以便全行推廣。

（二）理順監(jiān)管順序，重劃會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員三道防線的職能界限。會(huì)計(jì)主管受市分行或縣支行向所轄基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的委派，代表委派行行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，管理受派機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，正確組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)主管即是會(huì)計(jì)核算的組織管理者，又是現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)管員，負(fù)責(zé)受派機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)自律監(jiān)管工作。會(huì)計(jì)主管作為自律監(jiān)管者要轉(zhuǎn)變思路，擺脫日常繁瑣事務(wù)的糾纏，變操作型會(huì)計(jì)主管為管理型會(huì)計(jì)主管，重點(diǎn)放在受派機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制上，除處理日常業(yè)務(wù)授權(quán)、審批外，會(huì)計(jì)主管每季擬安排一次常規(guī)自律監(jiān)管檢查，檢查內(nèi)容參照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè)》除會(huì)計(jì)主管履職以外的流程；會(huì)計(jì)監(jiān)管員是市分行一級(jí)從事檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)單位）貫徹落實(shí)國(guó)家金融法律、法規(guī)、方針、政策和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法，以及檢查監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合合理性，內(nèi)部控制有效性和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、安全性等情況，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作人員，是會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，是制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者；事后監(jiān)督員的工作是對(duì)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督基礎(chǔ)上的補(bǔ)充，是對(duì)臨柜業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性，業(yè)務(wù)票據(jù)的合法性，會(huì)計(jì)核算的正確性，業(yè)務(wù)操作過(guò)程規(guī)范性的一個(gè)全面檢查、監(jiān)督與評(píng)估的過(guò)程。事后監(jiān)督工作實(shí)行集中式監(jiān)督機(jī)制，擬建立在縣支行或市分行一級(jí)，事后監(jiān)督中心場(chǎng)所擬配套監(jiān)控設(shè)施，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，其監(jiān)督范圍除臨柜業(yè)務(wù)外，擬增加對(duì)ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)，省分行、總行科技部門(mén)擬抓緊開(kāi)發(fā)事后監(jiān)督新系統(tǒng)，改變現(xiàn)有“翻翻傳票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。

（三）結(jié)合農(nóng)行股份制改革，縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管流程。

1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管的自律監(jiān)管職能，提高會(huì)計(jì)主管的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，配足會(huì)計(jì)副主管，承擔(dān)和處理一般性的日常事務(wù)，協(xié)助會(huì)計(jì)主管工作。會(huì)計(jì)主管作為代表委派機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和管理受派機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理者，同時(shí)也是控制現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)管員，兼負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重任。會(huì)計(jì)主管要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整角色，改變目前的被動(dòng)等待狀態(tài)，即由主要依靠上級(jí)行的來(lái)人監(jiān)管輔導(dǎo)、幫助查找問(wèn)題，轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)主管主動(dòng)自找風(fēng)險(xiǎn)隱患、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的角色，負(fù)責(zé)做好本機(jī)構(gòu)每個(gè)季度日常自律監(jiān)管的事項(xiàng)。同時(shí)《會(huì)計(jì)主管日志》擬增設(shè)會(huì)計(jì)主管自律監(jiān)管內(nèi)容，增設(shè)會(huì)計(jì)主管季度自律監(jiān)管檢查報(bào)告，報(bào)告一式三份，一份網(wǎng)點(diǎn)留底，一份上報(bào)委派行，另一份報(bào)送市分行監(jiān)管中心。

2、縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次。由于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)常規(guī)自律監(jiān)管工作已由會(huì)計(jì)主管承擔(dān)，且每季要求全面自查一次，會(huì)計(jì)監(jiān)管員擬上收到市分行一級(jí)，縣級(jí)支行不設(shè)會(huì)計(jì)監(jiān)管員崗位，設(shè)想每個(gè)市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心，會(huì)計(jì)監(jiān)管中心實(shí)現(xiàn)主任負(fù)責(zé)制。每個(gè)中心，設(shè)立若干檢查組，由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常監(jiān)管事項(xiàng)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心主任負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)監(jiān)管中心檢查頻率以每半年一次為宜，會(huì)計(jì)監(jiān)管人員配備按20-24個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名會(huì)計(jì)監(jiān)管員的比例，同時(shí)配套相應(yīng)的管理崗職級(jí)，減少監(jiān)管鏈條，在不削弱風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基礎(chǔ)上，減少檢查頻率，節(jié)約管理成本，提高監(jiān)管質(zhì)量。為避免重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效力，會(huì)計(jì)監(jiān)管員不再承擔(dān)一、二級(jí)及三、四級(jí)ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)工作，ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)工作擬由事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)，對(duì)ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的管理督促和檢查，擬列入會(huì)計(jì)監(jiān)管員的常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)檢查內(nèi)容，結(jié)合會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，推進(jìn)內(nèi)控管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3、提高事后監(jiān)督員的隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化事后監(jiān)督工作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。事后監(jiān)督中心除要有一定的業(yè)務(wù)技能外，關(guān)鍵是要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心。業(yè)務(wù)素質(zhì)不在于精，但至少要全面，改變目前部分事后監(jiān)督人員年齡偏大且業(yè)務(wù)單一，素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，當(dāng)然人老與否不是主要問(wèn)題，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)是否全面、是否精湛。設(shè)想開(kāi)發(fā)出事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的新系統(tǒng)，結(jié)合OCR光學(xué)識(shí)別技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)憑證影像錄入識(shí)別和流水?dāng)?shù)據(jù)雙線碰對(duì)，監(jiān)督臨柜業(yè)務(wù)流程，增設(shè)ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的核銷(xiāo)工作，承擔(dān)原由會(huì)計(jì)監(jiān)管員核銷(xiāo)的一、二級(jí)預(yù)警信息及現(xiàn)有全部三、四級(jí)的ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)核銷(xiāo)工作。

4、結(jié)合股份制改造，強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。市分行一級(jí)作為會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的中心，要強(qiáng)化職能，充實(shí)人員，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的能力?？h支行級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管員隊(duì)伍擬上收，市分行一級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心的會(huì)計(jì)監(jiān)管員作為會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者，人員的選擇除工作責(zé)任心、業(yè)務(wù)技能、寫(xiě)作技巧之外，關(guān)鍵在于監(jiān)管計(jì)劃的制定和實(shí)施。市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心后，承擔(dān)全市所有轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)單位）的檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)工作，貫徹落實(shí)國(guó)家的金融法律、法規(guī)、方針和政策，落實(shí)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和辦法，檢查監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合、內(nèi)部控制、規(guī)范操作等情況，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督。市分行的檢查以突擊檢查為主，以增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的威懾力度，其中常規(guī)監(jiān)管的檢查半年一次，但檢查面要達(dá)到100%，專(zhuān)項(xiàng)檢查按每個(gè)縣級(jí)支行抽查20%的比例掌握。市分行會(huì)計(jì)監(jiān)管中心擬實(shí)施“監(jiān)管集中，分片負(fù)責(zé)，職責(zé)到位，責(zé)任到人”的模式，以片為單位下設(shè)若干檢查小組，由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查監(jiān)管工作的具體事項(xiàng)，監(jiān)管程序、監(jiān)管內(nèi)容、要求參照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè)》流程，其中《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作記錄》的常規(guī)部分?jǐn)M重新設(shè)計(jì)，統(tǒng)一格式。設(shè)想將會(huì)計(jì)主管履職、金庫(kù)出納業(yè)務(wù)管理（含現(xiàn)金箱及限額管理、現(xiàn)金調(diào)撥、假幣收繳情況、全面檢查現(xiàn)金箱、憑證箱、代保管抵押物品、權(quán)證、質(zhì)押存單等）、授權(quán)管理（每個(gè)機(jī)構(gòu)抽查2個(gè)柜員，柜員及會(huì)計(jì)主管授權(quán)最少各抽2筆）、碰箱管理（“一日三碰箱”及換人監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行情況、雙人開(kāi)關(guān)錢(qián)箱及鑰匙存放情況、憑證清點(diǎn)情況）、銀企對(duì)賬簽約率、收回率情況、系統(tǒng)往來(lái)賬核對(duì)、特殊業(yè)務(wù)處理、科目使用、賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)及管理、有關(guān)賬賬、賬薄、賬卡余額的核對(duì)、各項(xiàng)登記簿的記載、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息抽查、《事后監(jiān)督情況報(bào)告表》中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的核實(shí)、上期監(jiān)管檢查問(wèn)題的整改等情況，可表式化，提高監(jiān)管檢查的工作效力。

5、以查促改，以檢查通報(bào)為平臺(tái)，按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》的規(guī)定，加大對(duì)員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度，提升監(jiān)管威懾力，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管的威懾作用，有效地降低和化解會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，會(huì)計(jì)監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期的艱巨任務(wù)，必須一以貫之，長(zhǎng)期堅(jiān)持。隨著農(nóng)行股份制的實(shí)施，新的會(huì)計(jì)制度，新的會(huì)計(jì)核算辦法和操作規(guī)程的不斷推出，會(huì)計(jì)監(jiān)管工作必將面臨新的考驗(yàn)?？茖W(xué)的管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的鑰匙，只有強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的三道防線，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管流程，做到每一項(xiàng)細(xì)節(jié)都“舉輕若重”，才能達(dá)到“舉重若輕”的境

第四篇：巴林銀行風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

巴林銀行風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

一、案例簡(jiǎn)介

（一）巴林銀行的歷史

巴林銀行是英國(guó)歷史最悠久的銀行之一，于1762年由法蘭西斯·巴林爵士所創(chuàng)立，至1995年已有233年的歷史，最初從事貿(mào)易活動(dòng)，后涉足證券業(yè)，19世紀(jì)初成為英國(guó)政府證券的首席發(fā)行商。此后100多年，巴林銀行在證券、基金、投資、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等方面取得了長(zhǎng)足發(fā)展，成為倫敦金融中心位居前列的集團(tuán)化證券商，連英國(guó)女皇的資產(chǎn)都委托其管理，素有“女皇的銀行”的美稱(chēng)。

1993年，巴林銀行的資產(chǎn)有59億英鎊，負(fù)債56億英鎊，資本金加儲(chǔ)備4.5億英鎊，海內(nèi)外職員4000人，盈利1.05億英鎊；1994年，巴林銀行稅前利潤(rùn)高達(dá)1.5億英鎊，管理300億英鎊的基金資產(chǎn)，15億英鎊的非銀行存款和10億英鎊的銀行存款，其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位。

（二）巴林銀行的倒閉

就是這樣一個(gè)具有233年歷史、在全球范圍內(nèi)掌控270多億英鎊資產(chǎn)的巴林銀行，竟毀于一個(gè)年齡只有28歲的毛頭小子尼克·里森之手。里森未經(jīng)授權(quán)在新加坡國(guó)際貨幣交易所（SIMEX）從事東京證券交易所日經(jīng)225股票指數(shù)期貨合約交易失敗，致使巴林銀行虧損6億英鎊，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了該行的資本總額（3.5億英鎊）。

1995年2月26日，英國(guó)中央銀行英格蘭銀行宣布——巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動(dòng)并將申請(qǐng)資產(chǎn)清理。10天后，這家擁有233年歷史的銀行以1英鎊的象征性?xún)r(jià)格被荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)。這意味著巴林銀行的徹底倒閉，但荷蘭國(guó)際集團(tuán)以“巴林銀行”的名字繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（三）巴林銀行的破產(chǎn)過(guò)程

1992年，28歲的尼克·里森被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨有限公司的總經(jīng)理兼首席交易員，負(fù)責(zé)該行在新加坡的期貨交易并實(shí)際從事期貨交易。從1994年底開(kāi)始，里森覺(jué)得日本股市將上揚(yáng)，未經(jīng)批準(zhǔn)就做風(fēng)險(xiǎn)極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區(qū)交易市場(chǎng)上的差價(jià)獲利。在已購(gòu)進(jìn)價(jià)值70億美元的日本日經(jīng)股票指數(shù)期貨后，里森又在日本債券和短期利率合同期貨市場(chǎng)上作價(jià)值約200億美元的空頭交易。不辛的是，日經(jīng)指數(shù)一路下跌，并于1995年1月跌至18500點(diǎn)以下，在此點(diǎn)位下，每下降一點(diǎn)，便損失200萬(wàn)美元。里森又試圖通過(guò)大量買(mǎi)進(jìn)的方法促使日經(jīng)指數(shù)上升，但失敗了。隨著日經(jīng)指數(shù)的進(jìn)一步下跌，里森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有，而當(dāng)時(shí)整個(gè)巴林銀行的資本和儲(chǔ)備金只有8.6億美元。

盡管英格蘭銀行采取了一系列的拯救措施，但都以失敗告終。后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋，3月5日，荷蘭國(guó)際集團(tuán)以1英鎊的象征價(jià)格，宣布完全收購(gòu)巴林銀行。

二、原因分析

（一）巴林集團(tuán)管理層的失職

在考慮新加坡國(guó)際金融交易所是否稱(chēng)職時(shí)，有一點(diǎn)必須先弄清楚，新加坡國(guó)際金融交易所沒(méi)有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會(huì)員的事務(wù)的責(zé)任。新加坡國(guó)際金融交易所只是個(gè)供清算會(huì)員進(jìn)行交易的交易場(chǎng)所。不過(guò)，即使如此，新加坡國(guó)際金融交易所還是有機(jī)會(huì)識(shí)別并反映其會(huì)員有不正當(dāng)行為的征兆的。

這種機(jī)會(huì)曾在1994年末和1995年初出現(xiàn)。當(dāng)時(shí)，新加坡國(guó)際金融交易所發(fā)現(xiàn)新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，并向巴林集團(tuán)提出了一些關(guān)于新加坡巴林期貨公司的征詢(xún)。這些原本是可能促成較早發(fā)現(xiàn)里森活動(dòng)的。根據(jù)官委清盤(pán)人的觀點(diǎn)，如果巴林集團(tuán)的管理層適當(dāng)檢討并理解新加坡國(guó)際金融交易所在致該集團(tuán)的信中所表述的憂(yōu)慮，那么倒閉是可能挽回的。官委清盤(pán)人認(rèn)為巴林資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)回復(fù)新加坡國(guó)際金融交易所第二封信的態(tài)度尤其該受到嚴(yán)厲指責(zé)，該回信向新加坡國(guó)際金融交易所作出許多毫無(wú)基礎(chǔ)的錯(cuò)誤保證。同樣，瓊斯對(duì)新加坡國(guó)際金融交易所的兩封信的態(tài)度，也反映了他對(duì)問(wèn)題掉以輕心到了令人無(wú)法接受的程度。我們無(wú)法理解，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財(cái)務(wù)董事，何以未經(jīng)獨(dú)立地詳細(xì)了解整個(gè)事件，就在里森草擬的回復(fù)新加坡國(guó)際金融交易所征詢(xún)里森交易活動(dòng)的復(fù)函上簽字。

（二）松散的內(nèi)部控制

從巴林破產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程看，無(wú)論是各國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國(guó)際金融市場(chǎng)都普遍認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心問(wèn)題，而巴林的內(nèi)部控制卻是非常松散的。據(jù)報(bào)載，在2月26日悲劇發(fā)生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險(xiǎn)性，但竟末引起該行高級(jí)管理人員的警惕。1月份第一周，里森持有合約3024份，20天后，即持有合約16852份，短短20天內(nèi)，合約持有額增長(zhǎng)4倍。到2月中旬，里森持有的合約突破20000份，比在同一市場(chǎng)操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍。這個(gè)信號(hào)由于我們所不知道的原因而沒(méi)有被巴林銀行的最高管理當(dāng)局注意到從而做出應(yīng)有的反應(yīng)。

總之，巴林很行本身的內(nèi)部控制制度失靈了，預(yù)警系統(tǒng)失效，最終導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生。巴林破產(chǎn)后不久，該銀行高級(jí)主管人員稱(chēng)對(duì)里森在新加坡的所為一無(wú)所知，直到里森辭職的那天，即2月23日，公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告仍出現(xiàn)交易平衡。但是，據(jù)新加坡有關(guān)當(dāng)局說(shuō)，巴林在1995年2月頭18天里給新加坡國(guó)際貨幣交易所匯去1.28億美元作墊付維持金之用；據(jù)《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道，英格蘭銀行行長(zhǎng)埃迪·喬治4月5日對(duì)英國(guó)公共財(cái)政部及內(nèi)務(wù)委員會(huì)的國(guó)會(huì)成員說(shuō)，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現(xiàn)金。

（三）業(yè)務(wù)交易部門(mén)與行政財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)不明

在巴林新加坡分部，里森本人就是制度。他分管交易和結(jié)算，這與讓一個(gè)小學(xué)生給自己改作業(yè)、打分沒(méi)什么區(qū)別。這種做法給了里森許多自己做決定的機(jī)會(huì)。作為總經(jīng)理，他除了負(fù)責(zé)交易外，還集以下四種權(quán)力于一身：監(jiān)督行政財(cái)務(wù)管理人員；簽發(fā)支票；負(fù)責(zé)把關(guān)與新加坡國(guó)際貨幣交易所交易活動(dòng)的對(duì)賬調(diào)節(jié)；以及負(fù)責(zé)把關(guān)與銀行的對(duì)賬調(diào)節(jié)。行政財(cái)務(wù)管理部門(mén)保留各種交易記錄并負(fù)責(zé)付款。雖然公司總部對(duì)他的職責(zé)非常清楚，尚并未采取任何行動(dòng)，他們生怕因得罪他而失去了這個(gè)“星級(jí)交易員”。他既負(fù)責(zé)前臺(tái)交易又從事行政財(cái)務(wù)管理，就像一個(gè)人既看管倉(cāng)庫(kù)又負(fù)責(zé)收款。由于工作便利，里森的代號(hào)為“88888”的誤差賬號(hào)用了1年多，直到1995年2月23日他辭職時(shí)才被發(fā)現(xiàn)。

（四）代客交易部門(mén)與自營(yíng)交易部門(mén)劃分不清

以一個(gè)公司的資本作交易叫做公司自營(yíng)交易，除此之外，公司還可以代客戶(hù)交易。當(dāng)然，第二種情況公司會(huì)問(wèn)客戶(hù)收取一定的傭金或交易費(fèi)。比如說(shuō)我們大家熟悉的股票交易，公司一般根據(jù)客戶(hù)的要求做交易，當(dāng)然有時(shí)也提供一些建議。由于公司僅僅按照客戶(hù)的要求代其行使權(quán)利，如有損失客戶(hù)自己負(fù)責(zé)。由于所得利潤(rùn)歸客戶(hù)，出現(xiàn)維持金不夠的情況也應(yīng)由客戶(hù)自己墊付。

里森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質(zhì)詢(xún)，但是他總是說(shuō)自己是代客戶(hù)交易。也有人提出里森在對(duì)巴林撒謊，因?yàn)榇蛻?hù)墊付期貨合同的維持金是非常少有的事。在許多公司里代客戶(hù)交易與自營(yíng)交易的混淆也帶來(lái)了管理上的困難，只有把兩者劃分清楚，才能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（五）獎(jiǎng)金結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)比例失當(dāng)

許多公司為鼓勵(lì)員工辛勤工作，采取發(fā)放獎(jiǎng)金的辦法。一般根據(jù)員工的職務(wù)、工作經(jīng)驗(yàn)、工作成績(jī)以及其他諸多因素來(lái)確定，各個(gè)公司規(guī)定不一。當(dāng)然，表彰工作成績(jī)是一回事，根據(jù)交易所得利潤(rùn)支付大筆獎(jiǎng)金，而不考慮公司的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)或公司的長(zhǎng)期策略，則是另一回事。巴林一直將公司50%的毛利作為獎(jiǎng)金發(fā)給雇員。這個(gè)百分?jǐn)?shù)比絕大多數(shù)公司的高。巴林1994年的1億英鎊獎(jiǎng)金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配。幾個(gè)主要總裁可望拿到100多萬(wàn)英鎊。獎(jiǎng)金時(shí)常是根據(jù)一個(gè)小組或個(gè)人在前一年所賺利潤(rùn)決定的。這種把交易員的收入與他的交易利潤(rùn)掛鉤的獎(jiǎng)勵(lì)制度，最大的問(wèn)題是刺激了交易員的貪利投機(jī)，高額的獎(jiǎng)金使得雇員急于賺錢(qián)而很少考慮公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）缺乏全球性的信息溝通與協(xié)調(diào)

據(jù)金融時(shí)報(bào)報(bào)道，英格蘭銀行行長(zhǎng)埃迪·喬治 1995年4月5日曾對(duì)公共財(cái)政部和內(nèi)務(wù)委員會(huì)中的國(guó)會(huì)成員講，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自將 7.6億英鎊的資金匯到新加坡。而1987年英國(guó)銀行法規(guī)定任何銀行如需將大于其資產(chǎn)25％的資金匯到海外分支，必須事先通知英格蘭銀行。至 1995年2月23日，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易，而這個(gè)數(shù)將近巴林資本的兩倍。

三、風(fēng)險(xiǎn)啟示

（一）必須加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)，特別是跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管 巴林銀行已經(jīng)有200多年的經(jīng)營(yíng)歷史，理應(yīng)有一套完善的內(nèi)部管理制度，如果個(gè)別職員在職權(quán)范圍內(nèi)違反操作規(guī)程是可能發(fā)生的。但一名交易員能夠違反制度，擅自越權(quán)操作，將相當(dāng)于其母行資本幾倍的資金作賭注，而且能夠掩藏幾周不為監(jiān)管部門(mén)所知曉，可見(jiàn)巴林銀行內(nèi)部的監(jiān)管漏洞很多。本來(lái)巴林銀行后線結(jié)算部門(mén)應(yīng)該履行監(jiān)察職責(zé)，但是這個(gè)警報(bào)系統(tǒng)并沒(méi)有發(fā)揮作用，這抑或是里森與結(jié)算部門(mén)的人同謀，來(lái)欺瞞管理層；或許是既讓里森負(fù)責(zé)前臺(tái)交易又讓他掌管后線結(jié)算這種做法的嚴(yán)重惡果。

除了巴林銀行內(nèi)部存在的原因外，新加坡國(guó)際金融交易所，新加坡金融監(jiān)管當(dāng)局，英國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局都負(fù)有不可推卸的責(zé)任。事件也反映了對(duì)從事跨國(guó)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)施以更加嚴(yán)密監(jiān)管的必要性。

（二）必須建立衍生工具交易的嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)管制度

從理論分析和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，衍生工具一旦脫離了貿(mào)易保值的初衷而成為投機(jī)手段時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)是極大的，尤其是當(dāng)交易員孤注一擲時(shí)，可能會(huì)招致無(wú)法挽回的損失。銀行管理層應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，經(jīng)常審查資產(chǎn)負(fù)債表中的表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞。從巴林銀行事件來(lái)看，即使是里森用開(kāi)立虛假戶(hù)頭進(jìn)行衍生工具交易，以造成代客買(mǎi)賣(mài)的假象，但作為巴林銀行管理層應(yīng)該從或有資產(chǎn)的不正常增加中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這時(shí)應(yīng)該核實(shí)該客戶(hù)的身份、財(cái)力等。有鑒于此，金融機(jī)構(gòu)在制定有關(guān)從事衍生性金融商品交易的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)該考慮自身從事該類(lèi)交易的目的、對(duì)象、合約類(lèi)別、交易數(shù)量等。較完善的內(nèi)控制度應(yīng)包含：交易的目標(biāo)價(jià)、交易流程、坐盤(pán)限額、權(quán)責(zé)劃分、預(yù)立止蝕點(diǎn)、報(bào)告制度等。

（三）應(yīng)加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管

新加坡曾被認(rèn)為是金融監(jiān)管很完善的國(guó)家，但是巴林事件的發(fā)生使人們對(duì)新加坡監(jiān)管體系產(chǎn)生了疑問(wèn)?，F(xiàn)在新加坡期貨交易所已將每份合約保證金由62.5萬(wàn)日元提高到135萬(wàn)日元，新加坡還將加強(qiáng)制度方面的監(jiān)管。有關(guān)人士還提出了將交易合約數(shù)量與投資者的資金實(shí)力相掛鉤，雖然這樣可能使市場(chǎng)成交量受到影響，但市場(chǎng)的健康發(fā)展可能會(huì)吸引更多的投資者。

（四）必須加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理

由于里森業(yè)務(wù)熟練，所以被委以重任，但卻疏于對(duì)他進(jìn)行考核管理。甚至問(wèn)題初露時(shí)，管理當(dāng)局也未予以足夠重視，使事態(tài)逐步擴(kuò)大，最終導(dǎo)致銀行倒閉。

我國(guó)金融管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)金融衍生工具的監(jiān)管，特別是應(yīng)重視表外業(yè)務(wù)的管理，防止金融機(jī)構(gòu)由于缺乏內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制而造成損失，進(jìn)而影響金融體系的穩(wěn)定性。

（五）管理層必須對(duì)其所經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)務(wù)有充分的認(rèn)識(shí)

現(xiàn)今跨國(guó)銀行的業(yè)務(wù)正日益復(fù)雜和多元化，銀行交易業(yè)務(wù)的不斷拓展使銀行的利潤(rùn)來(lái)源日益多元化，同時(shí)也改變了銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源日益多元化。同時(shí)，金融產(chǎn)品創(chuàng)新和信息技術(shù)的飛速發(fā)展使銀行內(nèi)舞弊和欺詐行為變得更加隱蔽和快捷，造成的損失也更大。

在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒(méi)有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利，卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理層對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的清醒認(rèn)識(shí)是內(nèi)控機(jī)制建立和完善的前提。這種認(rèn)識(shí)必須是對(duì)銀行內(nèi)每種業(yè)務(wù)的盈利和風(fēng)險(xiǎn)有客觀的分析，必須分清各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以及每種業(yè)務(wù)所要求的內(nèi)控程序有何不同，以減少發(fā)生業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，不能因?yàn)槠涫杖牒陀^高就回避其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)對(duì)其適用更嚴(yán)格的避險(xiǎn)和內(nèi)控措施，因?yàn)榻鹑跇I(yè)的多次危機(jī)證明，盈利收入越高，尤其是收入增長(zhǎng)最快的業(yè)務(wù)，往往也是風(fēng)險(xiǎn)最為集中的領(lǐng)域。

（六）銀行內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)必須確立并明示

無(wú)論銀行的分支機(jī)構(gòu)采取何種組織形式，都必須建立起明確的責(zé)任機(jī)制。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責(zé)，在各個(gè)職責(zé)之間必須作到不疏不漏。

當(dāng)銀行對(duì)其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，尤其是當(dāng)將幾個(gè)業(yè)務(wù)性質(zhì)完全不同合并時(shí)，應(yīng)注意防范利益沖突和權(quán)責(zé)不清所造成的風(fēng)險(xiǎn)。巴林銀行在倒閉前兩年就進(jìn)行了類(lèi)似的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，巴林銀行總部允許里森同時(shí)負(fù)責(zé)交易和清算，前臺(tái)辦公和后臺(tái)稽核等性質(zhì)完全不同的業(yè)務(wù)，最終使得新加坡分行的業(yè)務(wù)完全操控在里森一人手里，為其舞弊交易提供了便利，最終釀成無(wú)可收拾的局面。因此，銀行在對(duì)其組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)注意保持核心業(yè)務(wù)和監(jiān)控業(yè)務(wù)的有效隔離，在交易的各個(gè)階段必須確保內(nèi)部控制機(jī)制的獨(dú)立性，避免“一言堂”式的管理模式。

（七）利益沖突業(yè)務(wù)的隔離是內(nèi)部控制有效性必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)

巴林銀行最慘痛的教訓(xùn)在于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)職務(wù)”和“后臺(tái)職務(wù)”的有效分離。所謂前臺(tái)職務(wù)，主要指交易業(yè)務(wù)，所謂后臺(tái)職務(wù)，包括清算、稽核和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入。盡管后臺(tái)業(yè)務(wù)與前臺(tái)業(yè)務(wù)往往是并行發(fā)生，一一對(duì)應(yīng)，如一筆交易必然伴隨著相應(yīng)的清算交割和業(yè)務(wù)稽核，但并不等于說(shuō)，后臺(tái)業(yè)務(wù)是從屬于前臺(tái)業(yè)務(wù)的，巴林銀行顯然就混淆了前臺(tái)業(yè)務(wù)和后臺(tái)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，將后臺(tái)業(yè)務(wù)作為前臺(tái)業(yè)務(wù)的附屬品，這種以交易盈利作為重心的作法必然導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素和稽查工作的忽視，造成嚴(yán)重的危機(jī)隱患。實(shí)際上，二者之間應(yīng)當(dāng)是互相制約、互為犄角的一種協(xié)作關(guān)系，一般情況下二者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，甚至后臺(tái)職務(wù)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)也應(yīng)實(shí)現(xiàn)有效隔離，如此才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的“牽制”作用。就業(yè)務(wù)性質(zhì)和地位而言，前臺(tái)與后臺(tái)業(yè)務(wù)沒(méi)有主次之分，只有業(yè)務(wù)分工的區(qū)別，前臺(tái)主要服務(wù)于銀行的盈利性，后臺(tái)主要服務(wù)于銀行的安全穩(wěn)健性，當(dāng)清算或稽核部門(mén)發(fā)現(xiàn)前臺(tái)業(yè)務(wù)的不正常征兆時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀行的高級(jí)管理層，以便其及時(shí)采取處置措施。

（八）必須建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以應(yīng)對(duì)可能的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因。巴林銀行案件的一個(gè)關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢(qián)是應(yīng)客戶(hù)要求的付款，而實(shí)際上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來(lái)拆東墻補(bǔ)西墻的伎倆。由于缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，瑣事纏身的總部官員根本沒(méi)有對(duì)這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒(méi)能查出本應(yīng)查出的錯(cuò)漏，反而加重了巴林銀行的損失，導(dǎo)致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要職責(zé)是對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)定限定風(fēng)險(xiǎn)值。限定風(fēng)險(xiǎn)值反映了各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極限。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)還負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)是否遵守限定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)政策，審查收益和損失的帳實(shí)相符情況，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的作法不同，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)關(guān)注所有類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，除信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)關(guān)注流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、集中風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是專(zhuān)事風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)，它通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素敏感的察覺(jué)和縝密的調(diào)查，來(lái)及早發(fā)現(xiàn)危機(jī)隱患，達(dá)到預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（九）內(nèi)部審計(jì)或稽核部門(mén)應(yīng)當(dāng)迅速將查悉的內(nèi)部控制漏洞報(bào)告最高管理層和審計(jì)委員會(huì)

對(duì)于從事多種業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)而言，必須建立一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)整體業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。英格蘭銀行認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有助于將重大事項(xiàng)和業(yè)務(wù)弱項(xiàng)及時(shí)反饋給最高管理層，并有助于金融機(jī)構(gòu)研究和計(jì)劃在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)資源的合理配置問(wèn)題。金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越復(fù)雜，地域擴(kuò)張程度越高，其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源就約多，銀行遭遇危機(jī)的可能性就越高，就越有必要建立強(qiáng)勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)。在巴林銀行倒閉前幾月，巴林銀行新設(shè)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，分別對(duì)巴林銀行所從事的銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能。這本來(lái)是一個(gè)能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)的舉措，但由于其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是分別設(shè)置的，并且內(nèi)部審計(jì)師之間及其與管理層、外部審計(jì)之間缺乏有效的信息溝通機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)的效果并不明顯。

內(nèi)部審計(jì)功能不應(yīng)單獨(dú)存在，而應(yīng)與外部審計(jì)相配套、互溝通，并與管理層之間保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道。例如，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)能隨時(shí)向首席執(zhí)行官（或總裁）、審計(jì)委員會(huì)主席等重要管理人員匯報(bào)工作，或至少保持不被任意干預(yù)的聯(lián)絡(luò)渠道。擁有長(zhǎng)期自律傳統(tǒng)的英國(guó)銀行監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)成為英國(guó)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，銀行的審計(jì)委員會(huì)必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立和完善負(fù)全責(zé)。

在內(nèi)部審計(jì)機(jī)制提出問(wèn)題之后，管理層必須在一定時(shí)限內(nèi)作出及時(shí)反應(yīng)，如提出補(bǔ)救措施或責(zé)令業(yè)務(wù)部門(mén)整改，甚至撤換業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和舞弊人員等。完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制還應(yīng)包括“回訪”安排，即由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束之日起若干日內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位再進(jìn)行突擊式的現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，以確認(rèn)管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)是否已采取了必要的整改措施。如果管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)采取措施，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)責(zé)令管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行補(bǔ)救或整改。

第五篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.商業(yè)銀行對(duì)外幣的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理不包括（）。

A.將流動(dòng)性管理權(quán)限集中在總部或分散到各分行

B.將最終的監(jiān)督和控制全球流動(dòng)性的權(quán)力集中在總部或分散到各分行

C.制定各幣種的流動(dòng)性管理策略

D.制訂外匯融資能力受到損害時(shí)的流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃

【您的答案】 B

【正確答案】 B

2.（）針對(duì)特定時(shí)段，計(jì)算到期資產(chǎn)和到期負(fù)債之間的差額，以判斷商業(yè)銀行

在未來(lái)特定時(shí)段內(nèi)的流動(dòng)性是否充足。

A.流動(dòng)性比率/指標(biāo)法

B.現(xiàn)金流分析法

C.缺口分析法

D.久期分析法

【您的答案】 C

【正確答案】 C

3.我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的貸款余額和存款余額的比例不得超過(guò)

（），流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于（）。

A.75%，25%

B.75%，15%

C.50%，15%

D.50%，25%

【您的答案】 A

【正確答案】 A

4.操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的內(nèi)部環(huán)境因素不包括（）。

A.公司治理結(jié)構(gòu)

B.合規(guī)管理文化

C.信息系統(tǒng)建設(shè)

D.外部控制體系

【您的答案】 D

【正確答案】 D

5.操作風(fēng)險(xiǎn)中的人員因素不包括（）。

A.內(nèi)部欺詐

B.文件/合同缺陷

C.知識(shí)/技能匱乏

D.核心雇員流失

【您的答案】 B

【正確答案】 B

6.按照由表及里的原則，操作風(fēng)險(xiǎn)具體可劃分為非流程風(fēng)險(xiǎn)、流程環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和

（）。

A.控制派生風(fēng)險(xiǎn)

B.人力資源配置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.操作失誤風(fēng)險(xiǎn)

【您的答案】 A

【正確答案】 A

7.商業(yè)銀行面對(duì)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施嚴(yán)重受損以致影響正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，不可以通過(guò)（）來(lái)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋。

A.提高電子化水平以取代手工操作

B.制定連續(xù)營(yíng)業(yè)方案

C.購(gòu)買(mǎi)電子保險(xiǎn)

D.IT系統(tǒng)災(zāi)難備援外包

【您的答案】 A

【正確答案】 A

8.（）指標(biāo)僅適合衡量大型的特別是跨國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)金頭寸指標(biāo)

B.流動(dòng)資產(chǎn)和總資產(chǎn)的比率

C.大額負(fù)債依賴(lài)度

D.核心存款指標(biāo)

【您的答案】 C

【正確答案】 C

9.1988年（）標(biāo)志全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

A.華爾街第二次數(shù)學(xué)革命

B.《巴塞爾資本協(xié)議》

C.華爾街第一次數(shù)學(xué)革命

D.歐式期權(quán)定價(jià)模型

【您的答案】 B

【正確答案】 B

10.以下哪種不是巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量的方法。（）

A.基本指標(biāo)法

B.高級(jí)計(jì)量法

C.標(biāo)準(zhǔn)法

D.產(chǎn)量法

【您的答案】 D

【正確答案】 D

二、多項(xiàng)選擇題

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括以下哪些步驟（）。

A.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.監(jiān)測(cè)和報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)

D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的修訂

【您的答案】 A, B, C

【正確答案】 ABC

2.良好銀行公司治理的特征（）。

A.銀行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界

B.完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制

D.科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制、先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)

【您的答案】 A, B, C, D

【正確答案】 ABCD

3.下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段的有（）。

A.壓力測(cè)試

B.交易限額管理

C.風(fēng)險(xiǎn)限額管理

D.止損限額管理

【您的答案】 B, C, D

【正確答案】 BCD

4.下列屬于我國(guó)商業(yè)銀行交易賬戶(hù)劃分的政策和程序應(yīng)主要包括的內(nèi)容有（）。

A.交易賬戶(hù)劃分的目的、適用范圍、交易賬戶(hù)的定義

B.列入交易賬戶(hù)的金融工具種類(lèi)

C.列入交易賬戶(hù)的頭寸應(yīng)符合的條件

D.交易標(biāo)識(shí)

【您的答案】 A, B, C, D

【正確答案】 ABCD

5.我國(guó)商業(yè)銀行交易賬戶(hù)劃分的政策和程序應(yīng)主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容（）。

A.交易賬戶(hù)劃分的目的、適用范圍、交易賬戶(hù)的定義

B.列入交易賬戶(hù)的頭寸應(yīng)符合的條件

C.列入交易賬戶(hù)的金融工具種類(lèi)

D.明顯不列入交易賬戶(hù)的頭寸

【您的答案】 A, B, C, D

【正確答案】 ABCD

三、判斷題

1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過(guò)整合內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它的核心是協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、長(zhǎng)期戰(zhàn)略以及可利用資源。

【您的答案】 對(duì)

【正確答案】 對(duì)

2.商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)是指：品德、資本、還款能力、抵押和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

【您的答案】 對(duì)

【正確答案】 對(duì)

3.在商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中，商業(yè)銀行通常將核心存款的80%投入流動(dòng)資產(chǎn)。

【您的答案】 錯(cuò)

【正確答案】 錯(cuò)

4.一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行規(guī)模越大，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力越弱。

【您的答案】

【正確答案】 錯(cuò)

5.通?；钴S在貨幣市場(chǎng)的商業(yè)銀行需要采用較長(zhǎng)的流動(dòng)性缺口分析時(shí)間序列。

【您的答案】

【正確答案】 錯(cuò)

6.商業(yè)銀行最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員須全部由商業(yè)銀行內(nèi)部人員擔(dān)任。

【您的答案】 錯(cuò)

【正確答案】 錯(cuò)

7.吸收損失的緩沖器和最終來(lái)源是資本金。

【您的答案】 對(duì)

【正確答案】 對(duì)

8.市場(chǎng)是風(fēng)險(xiǎn)的第一承擔(dān)者，也是風(fēng)險(xiǎn)管理最根本的動(dòng)力來(lái)源。

【您的答案】 錯(cuò)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 資本是風(fēng)險(xiǎn)的第一承擔(dān)者，也是風(fēng)險(xiǎn)管理最根本的動(dòng)力來(lái)源。

9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則是由表及里、自上而下、從已知到未知。

【您的答案】 錯(cuò)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則是由表及里、自下而上、從已知到未知。

10.商業(yè)銀行必須通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，保證聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效執(zhí)行。

【您的答案】 對(duì)

【正確答案】 對(duì)