第一篇：如此結(jié)算賬目

如此結(jié)算賬目

昨天領(lǐng)導(dǎo)電話安排，今天中午九點(diǎn)到單位！我們按時(shí)到位！遲到的是領(lǐng)導(dǎo)。

來(lái)單位的目的，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)是結(jié)算兩年來(lái)單位的收支賬目！其實(shí)這種結(jié)賬，說(shuō)白了，純屬走過(guò)場(chǎng)；說(shuō)到底，是為領(lǐng)導(dǎo)分?jǐn)傌?zé)任！主任念開(kāi)支條子，副主任摁計(jì)算器，結(jié)果給會(huì)計(jì)兼副領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)提前算好的數(shù)字一致就通過(guò)！至于具體怎么花的每一筆開(kāi)支，只有領(lǐng)導(dǎo)自己最清楚！你說(shuō)這種結(jié)賬有何意義！

熬到11點(diǎn)半結(jié)賬結(jié)束！我們一起到臨鎮(zhèn)一家以牛肉牛排為特色的飯店吃了頓豐盛的午飯！

下午2點(diǎn)半回家，繼續(xù)享受本人的假日生活——上網(wǎng)、看書(shū)、休息、吃飯、再上網(wǎng)，再吃飯······周而復(fù)始一天天！凡人的平常日子感覺(jué)還真有點(diǎn)煩人！

第二篇：貨品賬目管理辦法

貨品賬目操作管理辦法

一、總則

1、為使各店貨品做到賬目準(zhǔn)確無(wú)誤特出臺(tái)此操作管理辦法；

2、各店須嚴(yán)格遵守本辦法規(guī)定；

3、組長(zhǎng)每天上午12點(diǎn)之前進(jìn)行上一工作日的貨品賬目的進(jìn)銷存做賬。

4、各店貨品賬目須做到賣場(chǎng)實(shí)數(shù)、電腦賬目、手工賬目一致。

5、庫(kù)管（或經(jīng)理）每日上班前須將上一工作日的貨品銷售報(bào)表打印好后放置服務(wù)臺(tái)，組長(zhǎng)領(lǐng)取后依據(jù)此單進(jìn)行銷賬。

二、出貨流程

三、退換貨、返廠貨品賬目流程

1、顧客退、換貨流程：

a、開(kāi)票：顧客將需退換的貨品拿至服務(wù)臺(tái)服務(wù)臺(tái)人員依照《寶聯(lián)商城商品會(huì)換辦法》開(kāi)具《退換貨收據(jù)》不可退款的服務(wù)臺(tái)人員須標(biāo)明不可退款字樣，將貨品檢查好后上扣放在服務(wù)臺(tái)保存。

b、退款或調(diào)換：顧客若不需要調(diào)換選擇直接退款則可憑《退換貨收據(jù)》（第一聯(lián)）到收銀臺(tái)退回相應(yīng)金額的貨款，若選擇調(diào)換商品則可收好《退換貨收據(jù)》在挑選好自己需要調(diào)換的商品后到收銀臺(tái)結(jié)賬時(shí)出示《退換貨收據(jù)》可抵消相應(yīng)的貨款（多退少補(bǔ)，不可退款的商品須湊夠相應(yīng)金額商品）。

c、銷賬、拿貨：收銀員在下班前依照《退換貨收據(jù)》在前臺(tái)pos機(jī)上進(jìn)行退貨操作并保留好退貨小票及《退換貨收據(jù)》交至經(jīng)理處存檔。組長(zhǎng)將服務(wù)臺(tái)的退換貨品檢查確認(rèn)無(wú)殘次在《退換貨收據(jù)》上簽字后把退換貨品拿回賣場(chǎng)并依據(jù)在《退換貨收據(jù)》進(jìn)行進(jìn)、銷、存銷賬。

四、返廠貨品做賬辦法

1、返廠貨品由組長(zhǎng)拿至倉(cāng)庫(kù)交給庫(kù)管，庫(kù)管點(diǎn)好數(shù)之后開(kāi)好《返廠明細(xì)單》。組長(zhǎng)依據(jù)《返廠明細(xì)單》于次日進(jìn)行銷賬。

第三篇：賬目公開(kāi)制度

張集小學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)財(cái)制度

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，接受群眾監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校教育健康發(fā)

展，切實(shí)做到民主管理和民主理財(cái)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。

（一）成立學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)?？倓?wù)主任任組長(zhǎng)，會(huì)計(jì)為副組長(zhǎng)，部分教師代表為成員。

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)堅(jiān)持“公開(kāi)、及時(shí)、準(zhǔn)確” 的原則。

（三）設(shè)立學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)專欄，做到每月公開(kāi)一次，遇到特殊情況時(shí)不定期公開(kāi)。

（四）財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容大致為以下五項(xiàng)：

1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算情況。

2、學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況，創(chuàng)收情況。

3、學(xué)校的修繕項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購(gòu)置情況。

4、依法收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)和實(shí)際執(zhí)行情況。

5、教職工、家長(zhǎng)反映的有關(guān)經(jīng)費(fèi)方面的熱點(diǎn)問(wèn)題。

（五）在每學(xué)期的教職工代表大會(huì)或全體教職工大會(huì)上，學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組要向代表們或全體教師匯報(bào)一學(xué)期以來(lái)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，傾聽(tīng)群眾意見(jiàn)，接受群眾監(jiān)督。

第四篇：關(guān)于賬目核查的情況說(shuō)明

關(guān)于賬目核查的情況說(shuō)明

和龍市衛(wèi)計(jì)局：

八家子鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院財(cái)會(huì)賬目核查已結(jié)束，現(xiàn)將具體存在的問(wèn)題匯報(bào)如下：

一、藥品賬目

1、西藥：2015年2月財(cái)會(huì)交接庫(kù)存為：23991.72，截止2017年4月20日財(cái)會(huì)西藥庫(kù)存為：27812.32，藥局庫(kù)存為：21927.51，藥局庫(kù)存少：5884.81.★原因：◆2015年2月交接時(shí)財(cái)會(huì)庫(kù)存和藥局庫(kù)存數(shù)額不符。

◆藥局出入庫(kù)記錄與財(cái)會(huì)不符。

2、中藥：2015年2月財(cái)會(huì)交接庫(kù)存為：16254.28，截止2017年4月20日財(cái)會(huì)中藥庫(kù)存為：16948.50，藥局庫(kù)存為：18079.19，藥局庫(kù)存多：1130.69。

★原因：大稱進(jìn)小稱賣所以多庫(kù)存。

3、衛(wèi)生材料：截止2017年財(cái)會(huì)庫(kù)存為：3064.36，藥局庫(kù)存為：970.26，藥局少：2940.10.★原因：藥局出入庫(kù)與財(cái)會(huì)不符。

八家子鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院 2017年5月5日

第五篇：淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理

淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理 提綱

一、企業(yè)往來(lái)賬目的現(xiàn)狀分析

（一）未能定期對(duì)賬銷賬

（二）往來(lái)賬目排查分析不及時(shí)

（三）往來(lái)賬目?jī)?nèi)部控制力度缺乏

二、企業(yè)往來(lái)賬目容易出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）往來(lái)賬目處理無(wú)明確規(guī)范及責(zé)任

(二）往來(lái)賬目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

（三）往來(lái)賬目管理責(zé)任模糊

三、往來(lái)賬目在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性和規(guī)范性

（一）明確往來(lái)賬目管理人員的崗位職責(zé)

（二）明確往來(lái)賬目管理的規(guī)范性

（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目對(duì)企業(yè)管理的重要性

四、加強(qiáng)往來(lái)賬目管理工作的對(duì)策

（一）建立體系化往來(lái)賬目管理責(zé)任制

（二）健全往來(lái)賬目管理責(zé)任制度與清查制度

（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目管理方法

（四）完善對(duì)往來(lái)賬目?jī)?nèi)部的控制

五、企業(yè)往來(lái)賬目的核對(duì)技巧

六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬目管理的監(jiān)督和重視

七、有計(jì)劃性的進(jìn)行培訓(xùn)提高人員素質(zhì)

八、對(duì)于加強(qiáng)往來(lái)賬目管理的相關(guān)建議

九、總結(jié)

淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理

內(nèi)容摘要：往來(lái)賬目管理是否合理體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的整體水平，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,直接制約著企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，所以往來(lái)賬目的管理至關(guān)重要，但有許多企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，沒(méi)有派專業(yè)人員負(fù)責(zé)往來(lái)賬目的管理，對(duì)往來(lái)賬目還是夠重視。本文根據(jù)自己在長(zhǎng)期學(xué)習(xí)中的領(lǐng)悟及自己實(shí)際工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，將往來(lái)賬目管理中常見(jiàn)的問(wèn)題做出了歸納，并就如何加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬目的管理進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)與個(gè)人建議，供大家參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)往來(lái)賬目存在問(wèn)題核對(duì)技巧監(jiān)督規(guī)范

隨著中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革的不斷深化，伴隨著全球金融危機(jī)的加劇，企業(yè)面臨著復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境。更凸顯出當(dāng)前企業(yè)管理過(guò)程中的往來(lái)賬目管理的重要，為了有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就有必要進(jìn)行這方面的研究。

一、企業(yè)往來(lái)賬目的現(xiàn)狀分析

（一）未能定期對(duì)賬銷賬

有些企業(yè)往往因?yàn)閿?shù)據(jù)不全、賬目不清而草草了事，未能按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬銷賬。而往來(lái)賬目余額為日積月累而成，年數(shù)一久就形成了大量呆賬、壞賬，對(duì)于掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款缺乏有效的催收手段，無(wú)形中增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于已做壞賬的應(yīng)收賬款，回收時(shí)往往出現(xiàn)部分資金流向不明，極易造成中飽私囊，使企業(yè)白白蒙受損失。（二)往來(lái)賬目排查分析不及時(shí)

由于往來(lái)賬目的核對(duì)沒(méi)有形成按期對(duì)賬制度，使得往來(lái)賬目企業(yè)雙方會(huì)因?yàn)橛涃~時(shí)間，記賬格式，記賬差錯(cuò)，票據(jù)傳遞等方面的差異而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、糾正，造成往來(lái)賬目管理工作的被動(dòng)局面。

(三）往來(lái)賬目?jī)?nèi)部控制力度缺乏

1、內(nèi)部控制制度混亂

企業(yè)由于內(nèi)部混亂造成往來(lái)賬目無(wú)法管理，使得企業(yè)蒙受了不小的損失。例如企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度辦事，具體表現(xiàn)在單方面記賬且未使用正規(guī)收據(jù)。如某企業(yè)給其他企業(yè)擔(dān)保貸款10000萬(wàn)元，貸款到期，但貸款企業(yè)無(wú)法及時(shí)還款，銀行便從擔(dān)保企業(yè)銀行賬戶中扣貸款，而借款企業(yè)又不將銀行往來(lái)戶頭調(diào)整到擔(dān)保企業(yè)戶?；蛴辛四承┮?guī)章制度卻沒(méi)有人實(shí)施也無(wú)專人監(jiān)管。這些程序主要指按章辦事、定期考察、留存?zhèn)浒?、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、崗位制約等。例如某村辦工廠，業(yè)務(wù)員在外結(jié)算貸款32000元，長(zhǎng)期放在自己身邊周轉(zhuǎn)使用，其中有5000元隔了1年才和財(cái)務(wù)人員結(jié)賬。長(zhǎng)時(shí)間下去，就會(huì)使往來(lái)賬目越來(lái)越混亂，造成賬目與實(shí)際支出不相符。

2、內(nèi)部信息溝通不暢

有些財(cái)務(wù)人員沒(méi)有定期向相關(guān)人員報(bào)送應(yīng)該收回、應(yīng)該支付、賬齡及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)等資料，有些財(cái)務(wù)人員隨意對(duì)外交流企業(yè)往來(lái)賬目的清理進(jìn)度及計(jì)劃；其次，對(duì)于往來(lái)賬目中存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)人員沒(méi)有按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)備，也就無(wú)法及時(shí)制定解決方案。

二、企業(yè)往來(lái)賬目容易出現(xiàn)的問(wèn)題

(一）往來(lái)賬目處理無(wú)明確規(guī)范及責(zé)任 往來(lái)賬目無(wú)明確規(guī)范使得企業(yè)管理出現(xiàn)混亂，如某企業(yè)上繳財(cái)政10000元，而會(huì)計(jì)記在歸還財(cái)政周轉(zhuǎn)金的戶頭上。有些會(huì)計(jì)本身基礎(chǔ)工作薄弱，或者更是半路出家，財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范，遇到不會(huì)的就推、脫、靠，導(dǎo)致了工作滯后問(wèn)題的發(fā)生。

（二）往來(lái)賬目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

在企業(yè)的長(zhǎng)時(shí)間經(jīng)營(yíng)下，必然會(huì)存在由于往來(lái)賬目不清而無(wú)法償付的情況，而這部分債務(wù)如果轉(zhuǎn)成收入就必須要繳納企業(yè)所得稅，所以許多企業(yè)選擇不結(jié)轉(zhuǎn)，時(shí)間一長(zhǎng)，為了逃避稅務(wù)部門(mén)的檢查就要想盡辦法的隱藏這些往來(lái)賬目，于是就造成了許多企業(yè)不僅違反了法律規(guī)定而且使得公司的往來(lái)賬目混亂，既影響公司的信譽(yù)，又使得公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生問(wèn)題，直接制約了公司的發(fā)展。

（三）往來(lái)賬目管理責(zé)任模糊

企業(yè)往來(lái)賬目掛賬時(shí)間長(zhǎng)，或責(zé)任人不詳，清理難度大。主要有以下幾種情況：

1、有許多往來(lái)賬目盡管采取了多種手段，甚至走法律程序，經(jīng)過(guò)法院審判，但還是無(wú)法解決。

2、有的企業(yè)對(duì)同一個(gè)經(jīng)常往來(lái)戶頭，既設(shè)有應(yīng)收、應(yīng)付賬戶，甚至還有借款等賬戶，造成“往來(lái)賬”一戶多賬，最終無(wú)法說(shuō)明到底是人欠我賬還是我欠人賬，使得難以追究管理責(zé)任。

三、往來(lái)賬目在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性和規(guī)范性

（一）明確往來(lái)賬目管理人員的崗位職責(zé)

當(dāng)前企業(yè)往來(lái)賬目沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，各崗位的義務(wù)沒(méi)有明確，就無(wú)法落實(shí)責(zé)任。由于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)涉及范圍廣、牽涉的人員眾多，又沒(méi)有指定專人負(fù)責(zé)，極易導(dǎo)致往來(lái)賬目管理長(zhǎng)期擱置。所以為了確保往來(lái)賬目權(quán)責(zé)歸屬，就需要我們做好雙方的銜接工作，明確雙方的職責(zé)范圍。

（二）明確往來(lái)賬目管理的規(guī)范性

加強(qiáng)公司往來(lái)賬目的正規(guī)化促進(jìn)資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用率、防止壞賬的發(fā)生、減少不必要的損失，保證往來(lái)賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，應(yīng)明確往來(lái)賬目的規(guī)范性。往來(lái)賬目應(yīng)加強(qiáng)合同管理，設(shè)置合同臺(tái)賬，及時(shí)傳送債務(wù)人履行合同的情況，預(yù)防出現(xiàn)呆賬、壞賬。對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同過(guò)程中的異常情況及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門(mén)和管理層。為保證應(yīng)收賬目的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，往來(lái)賬目應(yīng)至少每半年組織人員與主要客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款余額的對(duì)賬，形成對(duì)賬報(bào)告并上報(bào)。對(duì)賬結(jié)果如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目對(duì)企業(yè)管理的重要性

往來(lái)賬目主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。往來(lái)賬目可以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。其中的應(yīng)付賬目更集中反映了企業(yè)的債務(wù)情況和信譽(yù)。對(duì)于公司資產(chǎn)、成本、效益等關(guān)聯(lián)密切的賬目方面都起到?jīng)Q定性因素。加強(qiáng)往來(lái)賬目管理對(duì)企業(yè)整體管理水平十分重要。

四、加強(qiáng)往來(lái)賬目管理工作的對(duì)策

（一）建立體系化往來(lái)賬目管理責(zé)任制

企業(yè)應(yīng)沖破傳統(tǒng)賬目管理制度的束縛，必須要有健全組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)各崗位責(zé)任的確定，落實(shí)責(zé)任增強(qiáng)往來(lái)賬目管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。往來(lái)債權(quán)采取“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)催收”，往來(lái)債務(wù)采取“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)申請(qǐng)付款”的原則，相關(guān)業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)債務(wù)催收工作，想盡辦法進(jìn)行催收。各單位應(yīng)定期或于每年年末時(shí)，對(duì)各往來(lái)單位所對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行全面分析、評(píng)估，估算會(huì)產(chǎn)生的壞賬損失，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)滿足核條件的壞賬予以核銷。但是只要是確定了沒(méi)有辦法收回的賬款，要收集證據(jù)，以免本企業(yè)遭受損失。

（二）健全往來(lái)賬目管理責(zé)任制度與清查制度 定期清理往來(lái)賬款，從而促使企業(yè)往來(lái)賬目管理的正規(guī)化。我們應(yīng)依據(jù)企業(yè)往來(lái)賬目的特點(diǎn)進(jìn)行催收。同時(shí)，為了使往來(lái)賬目的管理更合乎規(guī)范，就要大力加強(qiáng)相關(guān)人員的道德教育，這不是短時(shí)間就可以達(dá)成的。所以要增強(qiáng)所有涉及人員對(duì)往來(lái)賬目工作的認(rèn)識(shí)。

(三)加強(qiáng)往來(lái)賬目管理方法

1、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的控制。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理狀況的好壞對(duì)往來(lái)賬目管理至關(guān)重要。為了完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管機(jī)制，我們應(yīng)建立完善的規(guī)章制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，明確各崗位職責(zé)。

2、企業(yè)應(yīng)制定物資采購(gòu)人員考核制度和采購(gòu)制度，制定經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)范，明確其職責(zé)權(quán)限和工作程序。定期對(duì)相關(guān)人的進(jìn)行審核，以減少呆賬、壞賬的形成。

(四)完善對(duì)往來(lái)賬目?jī)?nèi)部的控制 企業(yè)應(yīng)安排專業(yè)人員管理往來(lái)賬目工作，并定期作報(bào)告上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，使領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)掌握往來(lái)賬目的實(shí)際情況。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立信用分類，根據(jù)長(zhǎng)時(shí)間的相處，對(duì)相關(guān)企業(yè)和個(gè)人建立誠(chéng)信檔案，對(duì)于經(jīng)常拖賬、賴賬的企業(yè)和個(gè)人堅(jiān)決走法律程序，同時(shí)，對(duì)于誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)及個(gè)人提供更優(yōu)惠的合作條件，促使大家共同發(fā)展。

五、企業(yè)往來(lái)賬目的核對(duì)技巧（1）核對(duì)入庫(kù)或出庫(kù)明細(xì)時(shí)：

因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的管理方法不相同，極易造成商品名稱大同小異。如：一款產(chǎn)品的名稱是“3M凈水器CDW1202”，W企業(yè)可能取名“3M凈水器1202”，而Z企業(yè)可能取名“3M1202”等，或者會(huì)有更多的名稱。發(fā)生次數(shù)較少時(shí)，名稱不一致并不影響核對(duì)速度；但當(dāng)發(fā)生次數(shù)較多時(shí)，名稱不一致就無(wú)法運(yùn)用電子表格強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，會(huì)極大的影響核對(duì)速度，浪費(fèi)工作時(shí)間。所以，我們第一步是要統(tǒng)一商品的名稱，以免出現(xiàn)漏項(xiàng)、多項(xiàng)。統(tǒng)一名稱后，我們?cè)龠M(jìn)行數(shù)據(jù)和金額的分析，這樣很容易就能找到差異的地方，然后再精確查找究竟是哪一天的數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，把差異的原因注明。并對(duì)核對(duì)無(wú)誤的明細(xì)上做標(biāo)記，以免來(lái)回檢查，浪費(fèi)人力和物力。

（2）核對(duì)賬面顯示的收款或付款時(shí)： 賬面的收款和付款是根據(jù)銀行賬戶的實(shí)際發(fā)生入賬的，入賬金額需與銀行賬戶發(fā)生金額一致，入賬時(shí)間可能存在短期差異，比如一兩天，這種差異屬正?，F(xiàn)象。核對(duì)這些款項(xiàng)時(shí)如果發(fā)現(xiàn)不一致就要及時(shí)按日期逐筆核對(duì)，絕大部分都可以找到差異的原因。（3）注明差異事項(xiàng)：

我們應(yīng)首先了解出現(xiàn)差異事項(xiàng)的原因，并查明是哪一方需要調(diào)整，在調(diào)節(jié)表中要注明“對(duì)方已入，我方未入，我方調(diào)整”或者“對(duì)方入錯(cuò)，我方顯示***，對(duì)方調(diào)整”等，調(diào)整后雙方顯示的余額是相同的。

（4）常合作客戶需經(jīng)常核對(duì)賬面：

為了防止賬目長(zhǎng)期不清理對(duì)雙方造成的損失，應(yīng)按時(shí)核對(duì)雙方賬目，來(lái)往較頻繁的可一周一次，至少每月一次，并查找原因詳細(xì)備注，積極調(diào)整。同時(shí)為了準(zhǔn)確反映賬目情況要制定“賬目余額調(diào)節(jié)表”，這樣就可以對(duì)賬目一目了然，也方便日后的賬目核對(duì)。

六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬目的監(jiān)督和重視

1、重要崗位人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)派專人做好往來(lái)賬目交接工作，所有往來(lái)賬目必須列出明細(xì)進(jìn)行交接，對(duì)不明賬目及時(shí)、順延追溯，保證往來(lái)賬目的準(zhǔn)確。

2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)設(shè)立往來(lái)賬目管理監(jiān)督部門(mén)，明確崗位職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制度設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)和考核機(jī)制。加強(qiáng)監(jiān)督人員對(duì)賬目清理的積極性和責(zé)任心。

3、建立不定期的對(duì)賬制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可不定期的安排人員進(jìn)行對(duì)賬，并根據(jù)實(shí)際情況選擇當(dāng)面核對(duì)，如果實(shí)在是距離很遠(yuǎn)，也可以選擇視頻、通話核對(duì)。以防止串通作弊，造成賬實(shí)不符。并把核對(duì)結(jié)果形成書(shū)面文字記錄，留待日后查詢。

七、有計(jì)劃性的進(jìn)行培訓(xùn)提高人員素質(zhì)

要挑選專業(yè)知識(shí)過(guò)硬、不怕吃苦、愛(ài)鉆研、踏實(shí)肯干、勇于挑戰(zhàn)、善良坦誠(chéng)、技能精湛的人員，在實(shí)際工作中不斷提升人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。加深對(duì)往來(lái)賬目管理一般原則的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格遵循原則，切實(shí)按照相關(guān)法律規(guī)定、財(cái)務(wù)制度和規(guī)章制度的要求規(guī)范往來(lái)賬目。要使他們的業(yè)務(wù)知識(shí)不斷更新，更加全面的掌握往來(lái)賬目。

無(wú)論你從事的什么工作只要你堅(jiān)持不懈的努力就可以創(chuàng)造你人生的輝煌。要干一行愛(ài)一行，不要看不起自己的工作，平凡的工作中孕育著偉大，更要注意細(xì)節(jié)，細(xì)節(jié)決定成敗，要養(yǎng)成今日事今日畢的好習(xí)慣，對(duì)工作不要拖拖拉拉，現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不是大魚(yú)吃小魚(yú)，而是快魚(yú)吃慢魚(yú)，辦事效率低下的人無(wú)疑會(huì)被競(jìng)爭(zhēng)大潮所淹沒(méi)，要先發(fā)制人。無(wú)論從事什么崗位，都要精通它，成為自己職業(yè)領(lǐng)域的專家，那么，你就永遠(yuǎn)不會(huì)失業(yè)，你今天工作不努力，明天就要努力找工作。要將組織利益放在第一位是員工生存的基礎(chǔ)，就要求財(cái)會(huì)人員要把國(guó)家、集體的利益放在第一位，要把眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)不計(jì)個(gè)人得失，堅(jiān)決杜絕公私不分的行為。所以在日常工作中要求我們廉潔奉公、不貪不占，并將勤儉建國(guó)發(fā)揚(yáng)光大。因此，在新形勢(shì)下，對(duì)財(cái)會(huì)人員職業(yè)素養(yǎng)的要求更高?！皣?guó)家興亡，匹夫有責(zé)”大到一個(gè)國(guó)家、軍隊(duì)，小到一個(gè)企業(yè)、部門(mén)，其成敗很大程度上就取決于是否完美的貫徹了服從的觀念，這就要求往來(lái)賬目管理人員要服從紀(jì)律，服從領(lǐng)導(dǎo)。

企業(yè)必須為員工提供學(xué)習(xí)、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，多組織新員工參加內(nèi)部培訓(xùn)、函授學(xué)習(xí)、相關(guān)講座、相關(guān)會(huì)議等，讓員工懂得只有通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)吸收新鮮的養(yǎng)料，才能永葆青春。同時(shí)，企業(yè)還要為他們提供積極向上的企業(yè)氛圍，使他們覺(jué)得學(xué)有所用，增強(qiáng)自信心，從而更好地發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要給他們提建議的權(quán)利，增強(qiáng)他們的使命感，使他們能夠與企業(yè)同甘共苦、榮辱與共、共同發(fā)展。所以說(shuō)，財(cái)會(huì)人員要與時(shí)俱進(jìn)。

八、對(duì)于加強(qiáng)往來(lái)賬目管理的相關(guān)建議

1、確定管理責(zé)任，加強(qiáng)日常管理，責(zé)任到人。企業(yè)應(yīng)按照發(fā)生業(yè)務(wù)及數(shù)額的多少進(jìn)行分類，分別進(jìn)行管理。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)要積極應(yīng)對(duì)，采取相應(yīng)措施，建立“壞賬準(zhǔn)備”科目。使得往來(lái)賬目的管理成為企業(yè)管理必不可少的一部分，并促使往來(lái)賬目不斷發(fā)展。

2、往來(lái)賬目定期清查，在年末、月末結(jié)賬前，根據(jù)制定的往來(lái)賬目管理制度或計(jì)劃進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。并將核對(duì)結(jié)果按日期分類裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔，至少每年全面清理核對(duì)一次，出現(xiàn)不一致的情況要及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，規(guī)范處理。

3、往來(lái)賬款是財(cái)務(wù)核算中的重要賬戶，企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)按照相關(guān)制度與要求進(jìn)行精確核算，如實(shí)反映企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)相關(guān)報(bào)道，一些企業(yè)存在管理不規(guī)范的情況。如：往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)時(shí)間掛賬、收入掛往來(lái)、虛列支出掛往來(lái)、往來(lái)款金額不符等問(wèn)題。分析其主要原因：一是往來(lái)款目不能及時(shí)得到清算，加之企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)對(duì)舊賬的不了解，不過(guò)問(wèn)，形成資金長(zhǎng)期掛賬；二是人為調(diào)節(jié)結(jié)余,隱瞞收入將本應(yīng)計(jì)入收入的資金在往來(lái)掛賬，在往來(lái)款直接列支或虛列支出在往來(lái)款掛賬；三是利用往來(lái)款科目轉(zhuǎn)移資金。因此，就要求各企業(yè)提升往來(lái)賬目管理水平，對(duì)現(xiàn)有的往來(lái)款項(xiàng)認(rèn)真、徹底清理。今后發(fā)生的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、規(guī)范處理，確保國(guó)有資產(chǎn)真實(shí)、完整。

九、總結(jié)

在企業(yè)中，往來(lái)賬目管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是一項(xiàng)具有嚴(yán)謹(jǐn)性的工作，在日常工作中需要高度的責(zé)任心；是一個(gè)隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)新情況、新問(wèn)題的工作，要求我們必須與時(shí)俱進(jìn)，積極應(yīng)對(duì)；也是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程、長(zhǎng)抓不懈的工作，需要建立全面的工作機(jī)制，完善制度，明確責(zé)任，優(yōu)化流程，堅(jiān)持原則。也需要企業(yè)相關(guān)部門(mén)密切協(xié)作、相互協(xié)調(diào)、配合及監(jiān)督等，從而形成一個(gè)完善的管理與控制組織體系。

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