第一篇：2011內(nèi)部審計制度為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作

醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、藥品采購的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計的職能和要求

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)(一)擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（七）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。

四、內(nèi)部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責(zé)人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科室在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完善的審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。

發(fā)揮內(nèi)部審計作用，提高醫(yī)院管理水平一個單位或部門要加強內(nèi)部管理，提高管理水平，離不開內(nèi)部審計的監(jiān)督。如何把握關(guān)鍵，有的放失地對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，有效地開展內(nèi)部審

計，本文就此談點認識。

一、以基建審計為突破口，樹形象立權(quán)威

醫(yī)院基建內(nèi)部審計在建設(shè)項目決策階段就已介入，對工程建設(shè)全過程比較了解，因此，能把事前、事中和事后審計結(jié)合起來。通過內(nèi)部審計，對工程從招標到竣工的每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設(shè)全過程管理上存在的問題，及時提出改進意見和建議。立項決策期間，通過內(nèi)部審計可以防止決策失誤。同時，內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計，可以減少資產(chǎn)流失，避免偷工減料，減少經(jīng)濟糾紛，提高工程質(zhì)量和資金使用效率，從而促使醫(yī)院全面加強基建管理?；▋?nèi)部審計的開展可嚴肅財經(jīng)法紀、完善財務(wù)制度、增加基建投資這一熱點問題的透明度，擴大內(nèi)部審計的影響，樹立內(nèi)審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據(jù)，避免或減少基建經(jīng)濟活動中違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

二、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用

（一）擴大合同的審計范圍

審計時應(yīng)進一步擴大審計的深度與力度，要求有關(guān)采購科室按時將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象。監(jiān)督有關(guān)采購科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應(yīng)商超合同供應(yīng)、擅自擴大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實性，合同條款的嚴密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計力度。通常是在審計合同價格之前，就對合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關(guān)采購科室予以補正。尤其是對大金額采購合同，內(nèi)部審計更是嚴格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害。

（二）遵循合同審計程序

審計時對無問題的合同和發(fā)票在2個審計日內(nèi)必須予以審結(jié)，并嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及發(fā)票，及時對有關(guān)采購科室予以說明，并要求有關(guān)采購科室補辦手續(xù)后再送審。

（三）堅持合同審計的原則

認真執(zhí)行“貨比三家、比質(zhì)比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，格按規(guī)定進行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬，按月進行整理歸檔，并對其所管轄范圍內(nèi)的材料及產(chǎn)品價格進行追蹤管理;第二，做好市場調(diào)查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調(diào)查才能掌握;第三，通過訂閱有關(guān)價格雜志和在藥品物資信息網(wǎng)上了解產(chǎn)品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟利益;第四，做好質(zhì)量跟蹤工作。通過對購進物資質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來指導(dǎo)下一次的比價過程，以便使所定價格更合理、更準確。當發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時，并不直接與供應(yīng)商進行協(xié)調(diào)，而是向有關(guān)采購科室負責(zé)簽訂該合同的負責(zé)人提出審計意見，由負責(zé)人去了解或核算價格，然后督促負責(zé)人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計意見書的方式確定合同價格。

三、加強資產(chǎn)購置的審計

對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。對設(shè)備購置計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、事中控制，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把設(shè)備購置的風(fēng)險降到最低。明確規(guī)定審計參加院長組織的購置論證及招標的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時還要審核這項設(shè)備的可行性分析。器械設(shè)備開箱驗收調(diào)試時審計部門都必須參加，一方面檢查設(shè)備是否達到合同要求；另一方面對一些隨機贈送的家用電器進行登記入賬，妥善保管，責(zé)任落實到人，避免資產(chǎn)流失。購置后還要對使用率、經(jīng)濟效益和社會效益進行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關(guān)處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內(nèi)審工作，可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險，向管理者適時準確地提出建議，發(fā)揮審計監(jiān)督的整體功能

四、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

審計人員首先應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營特點和會計核算過程的關(guān)鍵控制點以及單位或部門應(yīng)當遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次，應(yīng)對單位已有制度進行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達到監(jiān)督的目的。其監(jiān)督作用具體表現(xiàn)為以下幾方面：

（一）內(nèi)部審計可以規(guī)范醫(yī)院不正當?shù)慕?jīng)營行為

醫(yī)院服務(wù)范圍要受國家法律的約束，其專業(yè)性問題一般由相關(guān)部門和職能部門來把關(guān)；而政策性、法規(guī)應(yīng)嚴 性問題必須由內(nèi)部審計把關(guān)。如果醫(yī)院經(jīng)營范圍不規(guī)范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經(jīng)營行為，內(nèi)部審計有責(zé)任指出并制止。

（二）內(nèi)部審計可以預(yù)防醫(yī)院投資決策的失誤

投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設(shè)很重要，在大型設(shè)備的購置、基礎(chǔ)建設(shè)投資方面，內(nèi)部審計必不可少。有關(guān)采購部門，基建部門應(yīng)及時將相關(guān)計劃書交審計人員審閱，審計人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對計劃書及時出具審計意見。在如何降低工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合理化建議。就醫(yī)院經(jīng)濟合同而言，合同類型復(fù)雜，涉及知識面廣。為了醫(yī)院的利益不受損害，內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)對方資質(zhì)及有關(guān)證件，依據(jù)法規(guī)及市場行情資料先行認證，在此基礎(chǔ)上進行投資預(yù)測，提出建設(shè)性意見，防范醫(yī)院投資決策所造成的失誤，把好醫(yī)

院經(jīng)濟決策第一關(guān)。

（三）內(nèi)部審計有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟效益

醫(yī)院加強內(nèi)部管理，完善成本核算體系，需要強化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計可以通過醫(yī)院業(yè)務(wù)收入額、業(yè)務(wù)支出額、業(yè)務(wù)收支結(jié)余額等經(jīng)濟指標和業(yè)務(wù)量指標的實際情況，剖析了解經(jīng)濟效益高低的原因，為提高醫(yī)院經(jīng)濟效益發(fā)揮了積極作用。通過內(nèi)部審計達到為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、真實、準確的經(jīng)濟活動監(jiān)督信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。內(nèi)部審計的作用是隨著內(nèi)部審計的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴大的。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。

內(nèi)部審計制度【工作制度匯編】財務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財務(wù)的基礎(chǔ)是資金和資金運動，其實質(zhì)是在資金運動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財務(wù)關(guān)系，醫(yī)院財務(wù)活動的對象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財務(wù)活動實施監(jiān)督和內(nèi)部審計，它是以《會計法》為依據(jù)，在確保財務(wù)制度嚴肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財務(wù)活動以及醫(yī)院執(zhí)行財經(jīng)政策情況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，防上收入流失，引導(dǎo)醫(yī)院正確理財。

一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容：

1、審核醫(yī)院財務(wù)管理方法、任務(wù)和目標，以及所遵循 的行業(yè)

財務(wù)制度。

2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。

3、審核授權(quán)批準控制執(zhí)行情況。

4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。

5、審核財產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。

6、審核風(fēng)險控制執(zhí)行情況

7、審核內(nèi)部報告制度執(zhí)行情況

8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況

9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理

二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實施，保證單位經(jīng)營管理和

財務(wù)會計資料的真實完整。

三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作，并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調(diào)查及時向院長辦公會議做出匯報。

毒、麻、精神藥品管理制度

一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應(yīng)根據(jù)《中國藥典》、《中華人民共和國藥品管理法》及國家藥政管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊，實行“四專”：即專人保管、專柜加鎖、專用處方、專冊登記管理。每班交接，交接班時帳物相符。用后憑處方、安瓿和登記本向藥房領(lǐng)取。剩余藥液須經(jīng)兩人查看棄去，共同簽名。

三、毒、麻、精神藥品用量必須嚴格按處方限量執(zhí)行。

四、外出執(zhí)行臨時任務(wù)，確需攜帶毒、麻、精神藥品時，需經(jīng)醫(yī)務(wù)處同意，可預(yù)領(lǐng)一定基數(shù)，嚴格掌握使用管理，并填寫登記清楚。完成任務(wù)后，憑處方、安瓿報銷。

五、此類藥品標簽有明顯標記，在標簽顯著位置上分別注明“毒”或“麻”的字樣，定期檢查以防失效、過期。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作

醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院進行審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

（一）醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）內(nèi)部控制制度的健全情況；

（四）醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況；

（五）專項資金的提取、使用；

（六）國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；

（七）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

（二）參加有關(guān)會議。

（三）對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

（五）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

（七）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。

（八）對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃、報經(jīng)院長批準后實施。

（二）實施審計時，應(yīng)當事前通知被審計部門。

（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見，審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計的部門必須執(zhí)行。

（四）被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計的職能和要求

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計、紀檢準則和內(nèi)部審計、紀檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（七）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。

四、內(nèi)部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責(zé)人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科室在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完善的審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計要求：

1、內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計時應(yīng)進一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象

3、遵循合同審計程序 審計時必須嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。

4、堅持合同審計的原則

5、加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度

（一）根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，為加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實際，特制定本實施辦法。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計是對醫(yī)院財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟活動進行審計。

（三）醫(yī)院審計人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負責(zé)，并報告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計紀律，依法審計，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當實施回避制度。

（六）審計人員對本院下列事項進行審計：

1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動；

3、建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算；

4、資產(chǎn)購置、使用和管理；

5、經(jīng)濟效益評價和所屬單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任：

6、經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行：

7、國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

8、內(nèi)部控制制度的建立健全；

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計部門交辦的審計事項。

（七）內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計需要，要求有關(guān)單位或部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實物。

3、參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議，參與經(jīng)濟合同的簽訂；

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料；

5、對嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

7、提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映；

（九）審計人員工作的主要程序：

1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃并予以實施。內(nèi)部審計工作計劃的內(nèi)容主要包括審計時間安排、審計項目安排，審計對象、范圍．重點、計劃時間、審計的程序、步驟和方法、審計人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項；

2、調(diào)查了解被審計部門的有關(guān)情況，編寫審計方案，根據(jù)審計方案向被審計部門發(fā)出審計通知書，在實施審計前三天，送達被審計部門；

3、審計人員在所負責(zé)的項目范圍內(nèi)進行有關(guān)檢查、取證、分析、評價，填寫審計工作底稿，審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向醫(yī)院負責(zé)人匯報。

（十）一個審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)將全部審計資料：包括審計項目計劃、審計通知書，審計工作方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、審計意見書、審計決定書等文件進行分類歸檔，建立審計工作檔案，按規(guī)定管理。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

龍里縣人民醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為進一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《審計署內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實際，特制定本制度。

一、內(nèi)部審計工作具有獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督的職權(quán)，獨立監(jiān)督和評價我院所屬財務(wù)收支經(jīng)濟活動的真實、合法、收益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)醫(yī)院目標。

二、內(nèi)部審計人員在醫(yī)院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展內(nèi)部審計，對院長負責(zé)，并報告工作。

三、內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

四、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算。

（二）財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動。

（三）零星修繕項目的預(yù)（概）算、決算。

（四）國有資產(chǎn)購置、使用和管理。

（五）醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟效益評價。

（六）經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行。

（七）內(nèi)部控制制度的建立健全。

（八）院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的審計事項。

五、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要權(quán)限

（一）要求醫(yī)院有關(guān)科室按時報送預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

（二）審查會計報表、憑證、賬簿。

（三）參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議。

（四）對嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，經(jīng)院長同意作出臨時制止決定。

（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）根據(jù)審計結(jié)果，提出改進意見，提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

（七）參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計工作的主要程序

（一）根據(jù)上級主管部門的部署和要求，結(jié)合醫(yī)院實際，制定審計工作計劃。

（二）對審計事項實施審查核對中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題，62

應(yīng)及時向院長匯報。

（三）審計終結(jié)，寫出審計報告計送院長審批。

（四）審計結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。