第一篇：廬江縣基層醫(yī)療機構(gòu)2010年收支預(yù)算管理試點方案(討論稿

廬江縣基層醫(yī)療機構(gòu)2010年收支預(yù)算管理試點方案

(討論稿)

為了強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全縣衛(wèi)生局、財政局對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)預(yù)算的管理，加強宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用。深入貫徹國家和省深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革精神，推進基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)管理體制和運行機制改革，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》及《安徽省人民政府關(guān)于基層醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革試點的實施意見》（皖政[2009]122號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、預(yù)算編制范圍和時間界限

（一）全縣政府舉辦的各中心衛(wèi)生院、鎮(zhèn)衛(wèi)生院（含所屬分院），以下統(tǒng)稱“基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)”，均須按要求編制預(yù)算。村衛(wèi)生室財政補助收入列入所在地鎮(zhèn)衛(wèi)生院統(tǒng)一預(yù)算。

（二）預(yù)算編制時間界限。預(yù)算年度自公歷2010年1月1日起，至12月31日止。

二、預(yù)算管理職權(quán)

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)職權(quán)。根據(jù)前三年收支情況和預(yù)算年度收支增減變化因素編制年度預(yù)算草案。經(jīng)院務(wù)會或院職代會審議通過后上報縣衛(wèi)生局審核。

（二）縣衛(wèi)生局職權(quán)。審核、匯總基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)年度預(yù)算建議草案，報縣財政局審定。

（三）縣財政局職權(quán)。審核并批復(fù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)年度預(yù)算和

預(yù)算執(zhí)行情況報告，修改或撤消不適當(dāng)?shù)念A(yù)算、決算；審查和批準預(yù)算的調(diào)整方案?？h衛(wèi)生局財審股負責(zé)監(jiān)督預(yù)算的日常具體工作執(zhí)行。

（一）各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)編制年度預(yù)算的依據(jù)

1．上級衛(wèi)生行政管理部門、縣政府和縣衛(wèi)生局下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃；

2．前三年的預(yù)算執(zhí)行情況； 3．本單位定員、定額標準； 4．本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標。

（二）編制預(yù)算表的內(nèi)容。包括基本數(shù)字表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、其他收支明細表、固定資產(chǎn)購臵明細表、大型修繕明細表。

（三）基本數(shù)字表的編制。按縣編制、人事、勞動等部門核定的實際情況填列。業(yè)務(wù)工作量指標根據(jù)上年及本年度增減變化情況預(yù)算填列。

（四）修購基金預(yù)算表的編制。一是設(shè)備購臵預(yù)算，要經(jīng)過使用部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、醫(yī)院院務(wù)會進行充分論證而確定，按設(shè)備名稱逐一填寫?；鶎俞t(yī)療單位日常購臵單價在500元以上的、專業(yè)設(shè)備在800元以上的設(shè)備，使用年限在一年以上，均屬固定資產(chǎn)購臵。二是大型修繕預(yù)算，由基建后勤部門、財務(wù)部門及醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)進行可行性論證，經(jīng)過論證后確定的大型修繕，按各項目逐一填寫。基層醫(yī)療單位5000元以上（含5000元）的修繕項目均須編制大型修繕預(yù)算。

（六）收支預(yù)算表的編制 1．收入預(yù)算的編制

（1）經(jīng)常性收入核定。醫(yī)療服務(wù)收入按照前三年醫(yī)療服務(wù)平均收入，綜合分析物價、社會平均收入水平等相關(guān)因素，并考慮實行基本藥物制度對基本醫(yī)療服務(wù)收入的影響合理核定，其中藥品收入根據(jù)藥品采購價格和合理（上年）用藥數(shù)量核定；基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入根據(jù)服務(wù)人口、單位綜合服務(wù)成本及核定的公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量核定。按行政村農(nóng)業(yè)戶籍人口數(shù)核定補助標準，即1200個農(nóng)業(yè)戶籍人口每年補助行政村衛(wèi)生室8000元，其中從資金由縣統(tǒng)一安排到鎮(zhèn)衛(wèi)生院再落實到村衛(wèi)生室。

（2）財政專項補助收入核定?；窘ㄔO(shè)和設(shè)備購臵等發(fā)展建設(shè)支出由政府根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)發(fā)展建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌安排；承擔(dān)的突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵任務(wù)由政府按服務(wù)成本核定補助；人員培訓(xùn)和人才招聘經(jīng)費根據(jù)有關(guān)人才培訓(xùn)規(guī)劃和人員招聘規(guī)劃合理安排；符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定核定補助。

（3）其他收入。根據(jù)以前年度收入水平并綜合考慮影響收入的特殊因素合理核定。

（4）上級補助收入。根據(jù)主管部門和主辦單位分配此項補助款額的計劃指標、對計劃年度取得此項補助的綜合分析等，合理預(yù)計填列。

2．支出預(yù)算表的編制

（1）經(jīng)常性支出核定。人員經(jīng)費按定員定額的方式核定，核定工資水平要與當(dāng)?shù)厥聵I(yè)單位工作人員平均工資水平相銜接，其中績效工資按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在人員崗位未確定前，按現(xiàn)有在冊人員的工資水平進行計算編制；業(yè)務(wù)經(jīng)費根據(jù)核定的基本醫(yī)療服務(wù)和基本公 3

共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和成本定額（剔除人力成本）等綜合核定，其中：專用材料費（含衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品）按實預(yù)算，藥品支出根據(jù)藥品采購價格和合理用藥數(shù)量、正常消耗及破損按千分之4‰計算等核定，其他商品服務(wù)支出參照上年標準按經(jīng)常性收入和其他收入的10%計算，提取修購基金、提取壞帳準備、工會經(jīng)費、職工福利費按醫(yī)院會計制度規(guī)定提取，日常設(shè)備購臵、大型修繕所需資金從提取的修購基金中列支?；竟残l(wèi)生服務(wù)補助支出原則上按鎮(zhèn)衛(wèi)生院12元/服務(wù)人口計算安排，村衛(wèi)生室補助在基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出中按3元/服務(wù)人口計算安排。

（2）財政專項補助支出核定。根據(jù)基本建設(shè)、設(shè)備購臵按中央、省、市、縣規(guī)定計算；人員培訓(xùn)和人才招聘，標準：管理人員培訓(xùn)4000元/人，醫(yī)護人員培訓(xùn)5000元/人，本科招聘20000元/人，專科招聘10000元/人；突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵等專項工作任務(wù)完成的數(shù)量、進度、質(zhì)量、效益等因素確定；符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定全額核定補助，撫恤金和生活補助按實計算。

（3）其他支出。根據(jù)以前年度支出水平并綜合考慮影響支出的特殊因素合理核定,其中醫(yī)療賠償支出、衛(wèi)生統(tǒng)籌基金按經(jīng)常性收入和其他收入的1%核定。

此外，對突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵支出，基本建設(shè)、大型設(shè)備購臵支出，醫(yī)改改制費按有關(guān)規(guī)定和程序由縣財政追加預(yù)算。

（七）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)核定的經(jīng)常性收入不足以彌補核定的經(jīng)常性支出時，差額部分由政府在預(yù)算中予以足額安排，并在對其任務(wù)完成情況、患者滿意程度、居民健康改善狀況等進行綜合績效考核的

基礎(chǔ)上，由縣財政根據(jù)考核結(jié)果予以撥付。具體考核辦法另行制定。

（八）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)在2009年12月 日前，將本單位預(yù)算計劃報縣衛(wèi)生局財審股，經(jīng)審核匯總后報縣財政局社保股。

四、預(yù)算執(zhí)行

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是：

1.制定組織預(yù)算收入的制度和辦法； 2.制定預(yù)算支出的管理制度和辦法； 3.督促各科室完成預(yù)算收入任務(wù)；

4.于季度終了10日內(nèi)向縣衛(wèi)生、財政局匯報預(yù)算執(zhí)行情況。

（二）縣財政、衛(wèi)生局負責(zé)全縣醫(yī)療單位預(yù)算執(zhí)行的具體工作 1.根據(jù)年度支出預(yù)算和各月用款計劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費支出，監(jiān)督檢查各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率；

2.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 3.對各單位預(yù)算收支的情況和效果進行考核。每季度終了15日內(nèi)編報、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，向縣衛(wèi)生局、財政局匯報。

五、預(yù)算管理

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)預(yù)算實行 “核定任務(wù)、核定收支、績效考核補助”。

（二）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)計劃,它反映了衛(wèi)生事業(yè)計劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向,是控制支出的工具。在把預(yù)算計劃變成現(xiàn)實的過程中,以全面編制預(yù)算為核心,加強預(yù)算的執(zhí)行和管理,是構(gòu)建預(yù)算管理組織體系的關(guān)鍵。預(yù)

算管理能使基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的各類資源得到最優(yōu)配臵,提高運行質(zhì)量,真正實現(xiàn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)價值最大化。

（三）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的收入、支出全部納入縣級國庫集中收付統(tǒng)一管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴格執(zhí)行預(yù)算及開支標準，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，不得擅自擴大支出范圍，不得擅自改變支出用途，充分發(fā)揮資金的使用效益。

六、預(yù)算調(diào)整

（一）經(jīng)批準的預(yù)算一般不予調(diào)整。但對政策性、突發(fā)性公共衛(wèi)生支出導(dǎo)致預(yù)算發(fā)生變化較大的，要相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。由財會部門在認真核算的基礎(chǔ)上，及時提出調(diào)整預(yù)算和財務(wù)收支計劃的意見，由院長審查后，經(jīng)院務(wù)會審議通過，報縣衛(wèi)生局審核、財政局審批。

（二）各單位的預(yù)算支出，必須按照縣財政局批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)縣衛(wèi)生、財政局批準。

七、預(yù)算監(jiān)督

（一）各單位所有收支均應(yīng)納入預(yù)算管理，不得設(shè)帳外帳，否則依照《會計法》追究院長和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（二）各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受縣衛(wèi)生、財政局業(yè)務(wù)股室有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財審股的檢查意見。

（三）強化預(yù)算的執(zhí)行與考評。在預(yù)算管理體系中,基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)部門要積極利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向院長提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進各單位完成財務(wù)預(yù)算目標。

第二篇：商業(yè)中心物業(yè)管理收支預(yù)算方案

商業(yè)中心物業(yè)管理收支預(yù)算方案（水電部分）

二、預(yù)算

商業(yè)中心建筑面積87，854m2，其中商業(yè)46，000m2、寫字樓20，000m2、地下停車庫21，854m2。

（三）物業(yè)日常管理開支明細

1．商業(yè)中心管理成本明細

（D）公共水電費（根據(jù)一般情況估算）

計費標準：電費按0.95元/kwh；水費按2.2元/t

(1)電費

a.動力部份1100×0.5×12×30×0.95=188，100元

b.公共照明（含地下停車庫）170×0.7×12×30×0.95=40，698元

(2)水費

a.商場員工及顧客生活用水230m3×30×2.2=15，180元

b.綠化用水1500m2×5L/m2.d×30÷1000×2.2=528元

c.清潔用水43，300m2×0.5L/ m2.d×30÷1000×2.2=1，429元

水電費小計：245，935元/月

（E）中央空調(diào)系統(tǒng)維護費用(空調(diào)制冷面積33，000m2)

1.中央空調(diào)系統(tǒng)維護保養(yǎng)費（含末端裝置和）

4×30，000元/年÷12月=10，000元/月

2.中央空調(diào)系統(tǒng)運行水電費

(a)電費

280×4×0.65×16×30×0.95=331，968

冷凍水30×4×0.85×16×30×0.95=46，512

冷卻水37×4×0.85×16×30×0.95=57，365

冷卻水塔11×4×0.85×16×30×0.95=17，054

空調(diào)末端400×4×0.04×16×30×0.95=29，184

(b)水費

空調(diào)補水100×30×2.2=6，600

水電費小計：488，683元/月

第三篇：預(yù)算管理方案

關(guān)于***有限公司 實行預(yù)算管理工作的基本思路

由于****有限公司（以下簡稱本公司）目前尚未進行系統(tǒng)的預(yù)算管理，使得公司每年的經(jīng)營目標與績效情況難以量化考核，從而不利于公司資源的能效最佳發(fā)揮和費用成本的有序控制，尚沒有真正按規(guī)范管理模式建立規(guī)劃、預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)控、考核、反饋、評估的有效管理。為加強企業(yè)預(yù)算管理，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標，現(xiàn)將我公司實行預(yù)算管理工作的基本思路匯報如下：

一、目前本公司實現(xiàn)預(yù)算管理的積極意義

隨著市場環(huán)境變化加快、不確定性增加，企業(yè)的管理者必須應(yīng)對越來越復(fù)雜的決策并提高及時調(diào)整的能力來保障企業(yè)的靈活性。這需要企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理體系是當(dāng)今國內(nèi)外大中型企業(yè)普遍采用的現(xiàn)代管理模式。全面預(yù)算管理從公司的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，設(shè)定適度的經(jīng)營目標和宏觀發(fā)展目標，科學(xué)地測算預(yù)算期內(nèi)將要發(fā)生的各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)運作業(yè)務(wù)所需的資金和費用投入，綜合平衡，形成預(yù)算。有效避免公司盲目發(fā)展，減小公司的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

預(yù)算也是用來實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標的一種系統(tǒng)方法，企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預(yù)算本身并不是最終目的，而是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算體系在分配資源的基礎(chǔ)上，主要用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

本公司目前尚無具體的管理體系來預(yù)防經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險，也沒有一套管理工具來保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和經(jīng)營績效的量化評價，由此可見公司實行全面預(yù)算管理意義重大。

二、預(yù)算管理的組織機構(gòu)

企業(yè)預(yù)算管理由本公司統(tǒng)一組織實施，分級歸口管理。設(shè)立由董事長或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理委員會，保證預(yù)算管理的權(quán)威性。在預(yù)算管理層次上，本公司為預(yù)算編制和執(zhí)行的決策管理機構(gòu)，直屬單位（或二級成員企業(yè)）為預(yù)算編制和執(zhí)行的控制中心，三級單位為預(yù)算編制和執(zhí)行的基本單位。預(yù)算管理委員會（或預(yù)算審批委員會）要吸收投資經(jīng)營、綜合事務(wù)、財務(wù)審計、基建管理、人力資源等負責(zé)人擔(dān)任委員，在預(yù)算委員之下，要增加業(yè)績考評和內(nèi)部稽查工作職能。

三、公司進行預(yù)算管理的基本路徑

根據(jù)本公司的實際情況，因在預(yù)算管理方面尚沒有十分豐富的經(jīng)驗，本著從點到面，從易到難，層層推進的原則，建議實行以經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金預(yù)算為重點，以實現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任目標利潤為中心的全面財務(wù)預(yù)算管理。對生產(chǎn)、經(jīng)營成本、現(xiàn)金收支以及重大投資等各個方面進行預(yù)算與決策，并據(jù)此編制出現(xiàn)金流量預(yù)算表，利潤預(yù)算表，資產(chǎn)負債預(yù)算表。

圍繞目標利潤，編制財務(wù)預(yù)算。企業(yè)的財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、對各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

圍繞實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算，提高財務(wù)的控制能力。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部便具有“法律效力”。各職能部門和責(zé)任中心要緊緊圍繞實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算開展工作，使財務(wù)預(yù)算滲透到哪里，財務(wù)管理就延伸到哪里，形成全員和全方位的財務(wù)管理局面。

圍繞效益實績，兌現(xiàn)財務(wù)預(yù)算控制職能。企業(yè)每期的財務(wù)決算要和財務(wù)預(yù)算相對比，并根據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行情況，提出績效考核意見，同時，要及時對預(yù)算執(zhí)行情況的正負差異，分析主客觀因素，適時提出糾正對策和方案。

四、預(yù)算管理基本目標的制定原則

一般資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核的關(guān)鍵指標是資本保值增值率，這也是我們制定預(yù)算目標的基礎(chǔ)。通過預(yù)算將資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制目標與本公司資源進行有效整合，并使之量化，層層分解到各直屬企業(yè)的全部經(jīng)營活動過程中去。通過預(yù)算執(zhí)行，使各企業(yè)步調(diào)一致，實現(xiàn)本公司的預(yù)算總目標。具體參考方法如下：

以現(xiàn)有資本金效績評價標準確定預(yù)算目標體系，即以全行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益，總資產(chǎn)報酬、銷售利潤率等指標確定主營業(yè)務(wù)預(yù)算目標利潤和息稅前預(yù)算目 2

標利潤；以市場需求為基礎(chǔ)，結(jié)合本公司效益、資產(chǎn)營運狀況和發(fā)展能力，編制業(yè)務(wù)與經(jīng)營收入預(yù)算；以內(nèi)部加強管理為基礎(chǔ)，以全行業(yè)平均成本費用利潤率編制成本核算、費用預(yù)算；以尋求潛在獲利機會為基礎(chǔ)，編制投資預(yù)算；以尋求現(xiàn)金收支平衡，以全行業(yè)資產(chǎn)負債率標準值，資本周轉(zhuǎn)率優(yōu)良標準編制籌資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。

各直屬企業(yè)可根據(jù)本公司目標利潤與各直屬企業(yè)的資本總額之比（具體比率根據(jù)本公司內(nèi)部不同行業(yè)確定）確定目標定位；各直屬企業(yè)根據(jù)本公司下達的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任與本直屬企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部資源，編制直屬企業(yè)預(yù)算方案。本公司及各直屬企業(yè)應(yīng)按股權(quán)投資核算辦法、《企業(yè)財務(wù)報告條例》和合并會計報表編制辦法的口徑要求，編制預(yù)算報表。

五、預(yù)算管理的具體步驟

預(yù)算編制應(yīng)“預(yù)算目標自上而下下達，預(yù)算編制自下而上體現(xiàn)目標具體落實”。具體分五個步驟完成：

第一步，由本公司按照工作要求，確定預(yù)算目標，并分解目標，確定各直屬企業(yè)及公司本部預(yù)算目標；各直屬單位分解自身預(yù)算目標，確定下屬企業(yè)或部門的分目標。具體如下：

公司本部：根據(jù)本公司總的經(jīng)營目標，如資產(chǎn)保值增值率（或虧損指標），計算出具體的效益數(shù)據(jù)（如利潤額、虧損額、經(jīng)營收入、費用總額、成本總額、資金需求額等）。根據(jù)一定的原則分配到各單位。將公司下屬企業(yè)劃分為利潤中心與費用中心。

第二步，各直屬企業(yè)依據(jù)分目標的要求，以及對預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)測，尋求實現(xiàn)目標的具體途徑，形成預(yù)算草案上報。

如利潤中心要根據(jù)分配的指標進行銷售、成本、采購、費用、資金等多方面的預(yù)算；費用中心主要是分配的費用指標的預(yù)算。利潤中心要將總部的分配指標進行進一步分解，分別分解成銷售指標、生產(chǎn)指標、費用指標、成本指標、采購指標、資金指標、固定資產(chǎn)投資指標、對外投資指標等各個指標，然后將這些指標分別下達各車間、各職能部門。讓他們根據(jù)自己的實際情況，結(jié)合努力的可行性標準進行重新的修改補充。

第三步，各直屬企業(yè)匯集所屬單位或部分的預(yù)算草案，與分部目標對照，通過 3

或駁回重編后，形成各直屬企業(yè)預(yù)算草案并報本部。

各直屬企業(yè)和部門對內(nèi)部各單位的預(yù)算指標和數(shù)據(jù)進行多輪的磋商與論證后，要基本形成一個共識，直屬企業(yè)應(yīng)力求保持公司本部的預(yù)算水平，而不應(yīng)為低水平的預(yù)算標準遷就內(nèi)部單位。如果出現(xiàn)直屬企業(yè)與總部預(yù)算指標較大差異，公司總部可以派員直接參與預(yù)算編制。

第四步，本公司綜合各直屬企業(yè)預(yù)算初稿，討論通過或駁回編后，匯總形成總部預(yù)算草案并報本公司預(yù)算委員會審核批準。

公司本部收到各直屬企業(yè)的預(yù)算文件應(yīng)為預(yù)算的損益表、預(yù)算的現(xiàn)金流量表、預(yù)算的資產(chǎn)負債表及附屬的相關(guān)報表（也包括公司本部）。本部將下面上報的數(shù)據(jù)進行審核對比，看總體上是否合理，如果與公司下達的指標差異較大，則應(yīng)與直屬單位再次進行溝通，確認指標的合理性。如此往復(fù)，直到雙方基本達成共識為止。

第五步，經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會審核批準后形成預(yù)算方案，下發(fā)執(zhí)行。

預(yù)算管理委員會是預(yù)算下發(fā)的權(quán)力單位，也是預(yù)算執(zhí)行后的考核單位與監(jiān)督單位。因為各個職能部門均屬于被考核單位，所以原則上不能將職能部門列為預(yù)算考核單位。

六、預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與考核（1）預(yù)算執(zhí)行要細化與硬化

細化：首先是細化預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作，包括有五個方面：第一，制度細化，全面制定“游戲規(guī)則”。沒有制度或且沒有可操作性很強的制度，是無法推行預(yù)算管理的。要詳細制定如《預(yù)算管理委員會議事規(guī)則》、《財務(wù)預(yù)算管理辦法》、《財務(wù)預(yù)算實施細則》、《財務(wù)預(yù)算管理考核辦法》、《成本費用支出管理規(guī)定》等等制度。第二，表格細化，要設(shè)計年表、季表、月表、部門表、項目表等。在各種主表后還要有若干附表。第三，預(yù)算責(zé)任細化，就是要確定預(yù)算責(zé)任單元。預(yù)算單元必須層層確定，直至最末端（到具體的人）。第四，費用歸口管理細化，要細分費用的科目、細目，并具體歸口給各個部門管理。第五，費用定額要細化，原則是部門總控，定額到人。

硬化：是預(yù)算管理的鋼性特征。如果沒有“鋼性“，隨意變動預(yù)算或隨意調(diào)整預(yù)算，預(yù)算管理將成為空話。硬化包含了以下幾個方面的要求：一是硬化預(yù)算 4

約束控制，不準變通，不準擦邊，不準放任，沒有預(yù)算的，堅決不準開支。二是硬化資金的集中管理，資金跟著預(yù)算走，資金開支只有一個“放水龍頭”。如果有多頭資金就不是預(yù)算管理了。三是硬化預(yù)算的執(zhí)行，丁是丁、卯是卯。四是硬化預(yù)算調(diào)整的程序。在實際中，有些項目的預(yù)算是要進行調(diào)整的。但是，必須嚴格預(yù)算調(diào)整條件的界定，嚴格預(yù)算調(diào)整的權(quán)限和程序，從申請調(diào)整到審議調(diào)整到預(yù)委會的審批都要嚴格執(zhí)行程序。必須注意到，調(diào)整是萬不得已的事情，應(yīng)當(dāng)盡量避免調(diào)整。五是硬化預(yù)備費的開支審批。一些項目是必須留預(yù)備費的，但預(yù)備費的使用往往成為扼殺預(yù)算管理的元兇。因此，所有的預(yù)備開支都必須經(jīng)過預(yù)委會的批準，任何個人都不得自行決定。

（2）下一級預(yù)算的執(zhí)行由上一級預(yù)算管理主體來實施監(jiān)控，監(jiān)控的依據(jù)是預(yù)算具體執(zhí)行結(jié)果。各級預(yù)算管理相應(yīng)職能部門是各項預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的主體，各預(yù)算單位須嚴格按照本單位編制的預(yù)算目標執(zhí)行。各預(yù)算單位必須在每季結(jié)束后25天，將上季度的預(yù)算執(zhí)行情況，認真填寫《預(yù)算執(zhí)行進度表》并上報；如果預(yù)算與實際執(zhí)行差異率在10%以上的項目，應(yīng)詳細說明原因、存在的問題及補救措施。

（3）建立嚴格、規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，并按規(guī)定的程序進行調(diào)整，在變化中求不變，編制預(yù)算的前提條件和具體假設(shè)如發(fā)生重大變化，應(yīng)適時調(diào)整預(yù)算。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外發(fā)生較大變化，即出現(xiàn)偏差15%以上，如涉及某一范圍（一子公司或分部）而不涉及其他主體的預(yù)算調(diào)整，可以由該范圍擁有預(yù)算決策權(quán)的經(jīng)營者來進行調(diào)整，但必須上報公司本部；如涉及多方主體的預(yù)算變動，必須由各主體在本公司協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上重新修正預(yù)算，批準后下達執(zhí)行。

（4）建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由本公司預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行的情況，研究、落實解決執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，本公司財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會研究決定。

（5）預(yù)算執(zhí)行情況的考核與獎罰。

考核：是一個控制環(huán)節(jié)。沒有控制的運行機制都將是不成功的。預(yù)算管理的考核要全面，包括了對預(yù)算編制的及時性和準確性的考核、預(yù)算執(zhí)行的考核、預(yù) 5

算調(diào)整的考核和對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核。考核可以采用加減分方式。考核應(yīng)當(dāng)實行月度預(yù)考、季度兌現(xiàn)、清算的辦法。值得強調(diào)的是必須在預(yù)委會之外建立一個考核督查機構(gòu)，由這個機構(gòu)行使考核權(quán)，以求公正，不能由預(yù)委會自己考核自己。

獎罰：這是確保正常運行的手段。獎罰的標準應(yīng)當(dāng)事前決定，切不可心血來潮，亂獎濫罰，既不能隨意設(shè)獎或隨意提高獎勵標準和程度，也不能隨意豁免該罰的對象。

第四篇：關(guān)于編報2011年基層工會經(jīng)費收支預(yù)算和(新)

關(guān)于編報2011年基層工會經(jīng)費收支預(yù)算和

2010年工會經(jīng)費收支決算的通知

各局（公司）、街道工會，各基層工會：

為做好2011基層工會經(jīng)費收支預(yù)算和2010年工會經(jīng)費收支決算的編報工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、關(guān)于2011工會經(jīng)費收支預(yù)算的編報

（一）預(yù)算編制的要求

2011年是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃開局之年，是實施新《工會會計制度》的第二年，是中央?yún)栃泄?jié)約措施繼續(xù)深入推進的一年。2011年基層工會經(jīng)費收支預(yù)算編報工作的總體要求是：以黨的十七屆五中全會精神為指導(dǎo)，學(xué)習(xí)貫徹遼寧省工會十大會議精神，深入貫徹落實市工會十五屆二次全委會精神，按照上級工會和市總工會確定的目標任務(wù)，以“強化工會財務(wù)管理”為主題，堅持和把握“依法聚財，科學(xué)理財，民主管財，勤儉節(jié)約，講求效益”的工作方針，堅持和把握服務(wù)大局、服務(wù)基層、服務(wù)職工的使用方向，積極、穩(wěn)妥、真實、全面編制各項收入預(yù)算，科學(xué)、合理、有效、節(jié)約安排各項經(jīng)費支出預(yù)算，為全面完成全會各項工作任務(wù)中提供充實、可靠的經(jīng)濟保障。

（二）收入預(yù)算的編制要求

2011各單位要按照新《工會預(yù)算管理辦法》和《工會會計制度》的規(guī)定要求，將本級收入全部納入預(yù)算管理，并合理確定各項收入指標。

1、撥交經(jīng)費收入以明年全部職工（包括外籍人員、勞務(wù)工）工資總額百分之二的57%為基礎(chǔ)，充分考慮2011年工資總額增減因素，編

1列積極穩(wěn)妥的收入預(yù)算指標。

2、會費收入預(yù)算以全體會員工資收入（應(yīng)發(fā)工資扣除獎金、津貼、補貼之后余額）的0.5%編列，杜絕不收會費現(xiàn)象。

3、事業(yè)收入、其他收入要納入預(yù)算，根據(jù)本單位實際情況編列。

4、上級補助收入、行政補助收入可根據(jù)上級工會、行政方面已確定的補助額度編列。

（三）支出預(yù)算的編制要求

支出預(yù)算要以增強基層工會活力為原則，在保證各項重點工作支出的前提下，加大“三服務(wù)”等維權(quán)支出的投入，經(jīng)費使用應(yīng)更多地向車間、班組延伸和傾斜，合理有效安排業(yè)務(wù)支出，控制行政支出，壓縮資本性支出，杜絕奢侈浪費現(xiàn)象，做到統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡、真實合法、精細高效，無特殊原因，不得編制赤字預(yù)算。

1、職工活動支出預(yù)算的編制，要圍繞工會中心工作，繼續(xù)加大群體活動費用的支出比重，保證工會重點活動的正常開展。

2、維權(quán)支出預(yù)算的編制，要加大職工幫扶、職工維權(quán)、職工救助等工作支出，體現(xiàn)工會經(jīng)費取之于職工群眾，用之于職工群眾的經(jīng)費使用方向?？筛鶕?jù)本單位的實際，在維權(quán)支出中按照不低于本級留成經(jīng)費的5%編列扶貧幫困資金預(yù)算，專門用于特困職工的困難救助。工會與企業(yè)行政和職工共同出資建立的溫暖互助、扶貧幫困等互助互濟組織，經(jīng)上級工會批準其工會經(jīng)費出資部分全額列入相關(guān)支出科目。

3、業(yè)務(wù)支出預(yù)算的編制，要合理安排工會干部培訓(xùn)、組織建設(shè)、建家活動、大型調(diào)研等項目支出，嚴格壓縮各類會議費及外事費。

4、其他支出預(yù)算按工會會計制度和上級工會的規(guī)定編列，杜絕不必要的支出。

5、2011年各基層工會每月仍按給區(qū)總工會上解經(jīng)費的一定比例數(shù)，對工會主席、工會會計、工會出納按4：4：2比例分配獎勵。具體標準是千元以下部分的5%加上千元以上部分的1%，不足50元按50

元辦理（原金州區(qū)所屬基層工會在保證職工活動經(jīng)費的前提下可參照執(zhí)行），此款在業(yè)務(wù)支出的其他業(yè)務(wù)費中列支。另外，根據(jù)各單位工作實際，工會干部（委員以上）每人每月可發(fā)放30-50元兼職津貼，在業(yè)務(wù)支出的其他業(yè)務(wù)費中列支，沒有足額向區(qū)總工會上解經(jīng)費的，以及工會財務(wù)檢查被提出批評和警告的基層工會，以上獎勵和補貼均不執(zhí)行。

二、關(guān)于2010年基層工會經(jīng)費收支決算的編報

2010工會經(jīng)費收支決算編報工作的總體要求是：堅持預(yù)算管理的嚴肅性和權(quán)威性，開支無預(yù)算，一律不得列決；決算的數(shù)據(jù)要真實、準確，決算的內(nèi)容要全面、完整。

1、按照年初核批的收入預(yù)算數(shù)，積極組織好各項收入，做到應(yīng)收盡收。要主動與行政部門核對全部職工工資總額，并測算撥繳工會經(jīng)費是否足額到位。如有欠、漏繳工會經(jīng)費問題，及時溝通、及時補繳。稅務(wù)代收前未繳和未足額撥繳的工會經(jīng)費，按原撥繳辦法補繳；稅務(wù)代收后未繳和未足額撥繳的，到企業(yè)所在地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

2、認真做好年終賬務(wù)清理工作，及時對賬，結(jié)清各項收支和上解款項、清理往來款項，確保工會經(jīng)費結(jié)余的真實可靠。

3、認真做好年終工會資產(chǎn)清查工作，對盤盈、盤虧和報廢的工會資產(chǎn)要按規(guī)定向上級工會提出書面報告，待批準后，做賬務(wù)處理。通過盤點和清查，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬和工會財產(chǎn)分類，全面反映工會資產(chǎn)的真實情況，做到賬賬、賬物、賬卡、賬表相符，確保工會資產(chǎn)的安全完整。

4、2010決算截止時間為12月31日。

三、其他要求

1、各基層工會必須按照市總工會財務(wù)部統(tǒng)一開發(fā)的《大連市工會經(jīng)費收支預(yù)、決算匯總管理系統(tǒng)》軟件（大連市總工會網(wǎng)站下載）的要求，編制報表。（登陸密碼adm）

2、預(yù)算、決算草案必須經(jīng)過本級工會委員會和經(jīng)費審查委員會審查簽批蓋章后上報金州新區(qū)總工會。

3、各基層工會請于2010年1月20日前將預(yù)算、決算報表（包括紙質(zhì)報表一份和電子文檔，原開發(fā)區(qū)總工會報送郵箱：；原金州區(qū)總工會報送郵箱jzqzgh@163.com）報送金州新區(qū)總工會審核匯總。

4、各局（公司）、街道工會及工會聯(lián)合會、企業(yè)集團（總公司）工會所屬具有獨立社團法人資格的基層工會的預(yù)、決算報表，原則上由局（公司）、街道工會及工會聯(lián)合會、企業(yè)集團（總公司）工會按照“不重不漏”的原則匯總后報送區(qū)總工會。

5、未盡事宜與區(qū)總工會聯(lián)系。

聯(lián)系人：黃愛民87611035

竇煥青 87856044

大連金州新區(qū)總工會

2010年12月3日

主題詞：預(yù)決算工會經(jīng)費基層工會2010年通知

大連金州新區(qū)總工會辦公室2010年12月3日印發(fā)

（共印500份）

第五篇：2016政府性基金收支預(yù)算管理調(diào)研報告

2016政府性基金收支預(yù)算管理調(diào)研報告

政府性基金收支預(yù)算管理調(diào)研報告

規(guī)范和加強我縣政府性基金收支預(yù)算管理的幾點思考

【摘要】 規(guī)范和加強政府性基金預(yù)算管理，對于完善政府預(yù)算體系，提高財政預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性，增強財政對各類資金的統(tǒng)籌調(diào)配能力和管理監(jiān)督水平等具有重要意義。本文結(jié)合我縣實際，提出進一步規(guī)范和加強政府性基金預(yù)算管理的對策建議。【關(guān)鍵詞】政府性基金； 收支預(yù)算； 預(yù)算管理

政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金，以及參照政府性基金管理或納入基金預(yù)算、具有特定用途的財政資金。規(guī)范和加強政府性基金預(yù)算管理，對于落實新《預(yù)算法》，完善政府預(yù)算體系，提高財政預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性，增強財政對各類資金的統(tǒng)籌調(diào)配能力和管理監(jiān)督水平，推進財政科學(xué)化、精細化管理，更好地支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展等具有重要意義。本文通過調(diào)查研究、分析存在問題，并結(jié)合我縣實際，提出進一步規(guī)范和加強政府性基金預(yù)算管理的對策建議。

一、我縣政府基金管理概況

（一）征收管理

我縣目前納入征收范圍、屬于地方收入的政府性基金有13項，包括：新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、水利建設(shè)基金、城市公用事業(yè)附加、文化事業(yè)建設(shè)費、國有土地使用權(quán)出讓收入、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、國有土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金?；鹫魇铡⑹褂蒙蠈嵭蟹诸惞芾恚?/p>

1.按基金收入來源和使用范圍分類。從收入來源來看，政府性基金主要可以分為三類：一是直接向企業(yè)或個人征收的基金，如新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等；二是來源于與土地出讓所得有關(guān)的基金，如國有土地使用權(quán)出讓收入、國有土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金；三是來源于其他收入的基金。從使用范圍來看，政府性基金主要可以分為四類：一是用于文化、教育、體育、社會保障等事業(yè)發(fā)展的基金，如文化事業(yè)建設(shè)費、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金；二是用于農(nóng)田、土地開發(fā)建設(shè)的基金，如農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、國有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建設(shè)的基金，如水利建設(shè)基金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、國有土地使用權(quán)出讓收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事業(yè)附加。

2.按基金的征收和使用部門分類。從征收部門來看，政府性基金主要分為三類：一是由稅務(wù)部門代征，如文化事業(yè)建設(shè)費、教育費附加、地方教育附加；二是由相關(guān)部門直接征收，如新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、水利建設(shè)基金；委托相關(guān)機構(gòu)征收，如城市公用事業(yè)附加委托供電、供水部門征收、涉企的殘疾人就業(yè)保障金委托地稅部門征收；三是由財政部門從相關(guān)基金中提取，如國有土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從國有土地出讓收入中提取。從使用（分配）部門來看，政府性基金主要分為三種情況：一是由某個部門使用，如地方教育附加由教育部門使用、文化事業(yè)建設(shè)費由文化部門使用；二是由多個部門負責(zé)分配或使用，如國有土地使用權(quán)出讓收入出讓收入就涉及國土、城建、農(nóng)業(yè)、教育、財政等多部門。

（二）預(yù)算管理

根據(jù)國家、省市對政府基金預(yù)算管理的要求，我縣從2016年起，開始啟動政府基金預(yù)算單獨編制工作。實行部門上報，與公共預(yù)算數(shù)字銜接、財政審核下達的程序。編制上尚未使用信息化手斷，采取手工編制的方式。

二、政府性基金收支預(yù)算的政策要求及我縣目前存在的問題(一)政策要求

修訂后的《預(yù)算法》第五條規(guī)定“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨立。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接”。《政府性基金管理暫行辦法》第26條規(guī)定“政府性基金預(yù)算編制遵循“以收定支、?？顚Ｓ谩⑹罩胶?、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用”的原則。政府性基金支出根據(jù)政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預(yù)算。各項政府性基金按照規(guī)定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金預(yù)算作為全口徑政府預(yù)算體系中的一個獨立分支已成法定要求。

（二）我縣基金預(yù)算管理中存在的問題

近年來我縣不斷加強政府基金的管理，對收支預(yù)算進行規(guī)范，但由于體制機制等方面的原因，目前政府性基金預(yù)算管理仍不盡科學(xué)規(guī)范，在實際運行中仍存在不少問題： 1．基金預(yù)算編制和審批程序執(zhí)行不合法。按照規(guī)定，政府基金應(yīng)建立收支預(yù)決算管理制度。每年第三季度，有關(guān)部門按照財政部門規(guī)定的專項用途，單獨（與部門經(jīng)費預(yù)算分開）編制下一政府性基金收支預(yù)算，報財政部門審核，并按照規(guī)定程序向同級人民政府報告，政府依法向同級人民代表大會報告，審查通過后予以執(zhí)行，履行“二上二下”的報審程序。而我縣目前的做法是，政府性基金收支預(yù)算編制尚未獨立成體系，而是依附于政府公共財政預(yù)算，按公共財政預(yù)算中確定的政府性基金預(yù)算數(shù)，分解到各基金項目，下發(fā)相關(guān)征繳部門，部門匯總后上報財政職能科室，財政代為編制收支預(yù)算，未履行單獨由人大審批程序。

2．基金預(yù)算編制不夠精細。由于我縣政府性基金收支預(yù)算依附于政府公共財政預(yù)算，因而在編制上比較粗放，具體的做法是：首先按照政府總收入預(yù)算的盤子，減去稅收等收入預(yù)算數(shù)，倒扎出政府性基金預(yù)算數(shù)，在具體項目上，采用基數(shù)加增長的方式確定收入數(shù)，最后的軋差全部放入國有土地使用權(quán)出讓收入基金中。財政司職預(yù)算編制科室按照總預(yù)算下達的金額和項目并商相關(guān)執(zhí)收部門再單獨編制政府性基金收支預(yù)算。收支預(yù)算編制沒有結(jié)合基金實際運行情況和考慮相關(guān)影響因素，未對基金收入作出科學(xué)、準確的預(yù)測。對支出預(yù)算未實行項目庫管理。

3．基金預(yù)算編制范圍不夠完整。目前體制下我縣基金預(yù)算編制尚未做到全覆蓋，有些基金尚未納入編制范圍，如文化事業(yè)費、城市公用事業(yè)附加等隨稅附征的基金。

4．基金預(yù)算約束力不強。目前，預(yù)算與執(zhí)行差異較大，特別是一些受市場因素影響大的基金，如土地出讓金，其收入的偶然性、不連續(xù)性，往往會造成年份間收入的或高或低，無規(guī)律性?；鶖?shù)加增長的編制模式，會造成實際收入與預(yù)算收入差距很大，產(chǎn)生預(yù)算支出當(dāng)年結(jié)余較多和預(yù)算執(zhí)行進度不夠均衡等問題，如2016年我縣土地出讓金收入預(yù)算5.07億元，實際征收16.38億元。

5．基金預(yù)算與公共財政預(yù)算之間缺乏協(xié)調(diào)和銜接。目前公共財政預(yù)算與政府性基金預(yù)算處于各自為政的狀況，公共財政預(yù)算中只是很粗放的將政府性基金數(shù)字進行羅列，政府基金預(yù)算按照公共財政的數(shù)字進行編造。

6．預(yù)算管理上未能扎口。目前，各項政府基金在財政內(nèi)部分屬不同科室在管理，如殘疾人就業(yè)保障金在社?？?；新型墻體材料專項基金、城市公用事業(yè)附加、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費在經(jīng)建科；教育費附加、地方教育附加在教科文科；國有土地使用權(quán)出讓收入在綜合科，因此在預(yù)算編制的標準、口徑、方法不統(tǒng)一，影響預(yù)算的準確性和科學(xué)性。

三、新形勢下規(guī)范和加強我縣政府性基金收支預(yù)算的幾點建議

（一）固化預(yù)算管理體制機制

1.完善政府性基金管理政策法規(guī)。建議結(jié)合《預(yù)算法》修訂，依照已有的政府性基金管理相關(guān)制度辦法，制定適合本縣情況的基金預(yù)算管理辦法，明確政府性基金預(yù)算的編制范圍、內(nèi)容、方法、流程和監(jiān)督管理等規(guī)定，并輔之以配套的實施細則、操作流程，增強政府性基金預(yù)算編制與執(zhí)行的約束力，規(guī)范和完善本縣政府性基金預(yù)算管理。2.建立基金預(yù)算與公共預(yù)算的協(xié)調(diào)機制。按照修訂后《預(yù)算法》要求，探索推動各類預(yù)算之間的相互協(xié)調(diào)與銜接，研究建立政府性基金預(yù)算與公共財政預(yù)算之間的資金調(diào)劑渠道，比如將一些基金收支結(jié)余調(diào)入公共財政預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于保障和改善民生以及加快社會事業(yè)發(fā)展，加快建立相互協(xié)調(diào)、有機銜接的政府預(yù)算體系。目前，我縣已建立國有土地收益金 統(tǒng)籌調(diào)入公共財政機制，對商業(yè)地塊出讓收益按一定的比例集中，調(diào)入共公財政預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，我們應(yīng)極積調(diào)研，科學(xué)分析，進一步擴大可統(tǒng)籌的項目，提高資金的使用效率。

3.明確政府性基金預(yù)算編制的責(zé)任。按照政府性基金征收和分配使用的具體情況，進一步明確政府性基金收支預(yù)算的編制部門。在此基礎(chǔ)上，建議逐步建立政府性基金預(yù)算責(zé)任制度，規(guī)范和明確財政部門、預(yù)算主管部門在預(yù)算編制、審核和執(zhí)行等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工。今年9月份財政部機構(gòu)職能調(diào)整到位，為統(tǒng)籌預(yù)算管理，財政部將綜合司承擔(dān)的政府性基金預(yù)算管理職責(zé)劃轉(zhuǎn)預(yù)算司，在縣級財政部門，也應(yīng)將所征收的政府性基金統(tǒng)一劃歸到預(yù)算管理，以便于統(tǒng)一規(guī)范管理職責(zé)，切實加大管理力度。

（二）細化基金預(yù)算編制

1.規(guī)范收入預(yù)算編制。收入預(yù)算根據(jù)本征收任務(wù)完成情況和下一征收任務(wù)及征收標準調(diào)整變化等情況編制。在收入預(yù)算編制過程中，各征收部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年本部門征收基金的收入情況，在綜合考慮宏觀經(jīng)濟形勢、社會經(jīng)濟發(fā)展情況和政策變化情況的基礎(chǔ)上，詳細分析可能影響基金收入的因素，科學(xué)、合理地預(yù)測下一的基金收入情況，按照積極穩(wěn)妥、留有余地的原則編制基金收入預(yù)算。

2.細化支出預(yù)算編制。一是在按照“以收定支、專款專用”和“收支平衡、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用”原則編制基金支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，進一步細化基金預(yù)算編制，基金支出預(yù)算要細化到具體支出項目。二是參照公共財政預(yù)算，研究推動政府性基金預(yù)算支出項目庫建設(shè)，做好預(yù)算申報項目的立項、評估、遴選、論證、審核和排序工作，確?；鹬С鲱A(yù)算編制科學(xué)、規(guī)范。三是結(jié)合公共財政預(yù)算支出標準體系建設(shè)工作，研究建立基金預(yù)算支出標準體系，提高資金使用效率。

（三）剛化基金預(yù)算執(zhí)行

1.完善政府性基金基礎(chǔ)資料庫。在現(xiàn)有數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進一步充實完善基金收支的基礎(chǔ)資料庫，系統(tǒng)、全面地梳理基金的收入來源、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、依據(jù)、政策變化等信息資料，為今后根據(jù)經(jīng)濟形勢變化和政策調(diào)整情況作出科學(xué)、準確的預(yù)測奠定基礎(chǔ)。

2.嚴格收支預(yù)算執(zhí)行。一是加強政府性基金收入管理，嚴格按規(guī)定征收政府性基金，確?；鹗杖爰皶r、足額繳入國庫。二是按照人大批準的政府性基金預(yù)算和基金收入征收繳庫進度，督促基金使用單位強化預(yù)算執(zhí)行，對符合條件的項目及時申報用款計劃，抓緊辦理撥款手續(xù)；對尚未啟動的項目，抓緊項目論證、評審、報批等工作，加快項目實施進度；對補助下級的基金支出，盡早提出分配方案；三是對歷年結(jié)余資金規(guī)模比較大的基金項目，財政部門與基金使用單位加強溝通，研究完善基金使用政策，同時結(jié)合共公財政預(yù)算執(zhí)行情況，研究統(tǒng)籌使用的具體辦法，提高資金使用效益和支出預(yù)算執(zhí)行的均衡性。

（四）精化財政信息化建設(shè) 在“金財工程”的總體框架下，按照政府性基金管理要求，確定征收系統(tǒng)功能定位，擴展系統(tǒng)管理范圍，通過整合系統(tǒng)資源實現(xiàn)內(nèi)外信息共享。以此為依托：一是建立健全以非稅系統(tǒng)為主的征收平臺體系，將政府性基金全部納入信息化管理，掃除管理盲點，強化薄弱環(huán)節(jié)。二是實施非稅系統(tǒng)與稅務(wù)征收系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、財政票據(jù)管理系統(tǒng)的全面銜接，實現(xiàn)征收及使用信息共享，完善動態(tài)管理。三是優(yōu)化非稅系統(tǒng)相關(guān)功能，加強政府性基金收入收繳跟蹤、收入統(tǒng)計分析，確保基金收入的應(yīng)收盡收，同時建立政府性基金電子政策文件庫，加強基金源頭管理。

（五）強化基金預(yù)算監(jiān)督

1.加強財政監(jiān)督。根據(jù)財政部和本縣有關(guān)規(guī)定，加強政府性基金收支管理的監(jiān)督檢查，監(jiān)督基金使用單位嚴格遵守相關(guān)財務(wù)管理和會計核實制度，按照財政部門批復(fù)的政府性基金預(yù)算使用基金，確?；饘？顚Ｓ?。對部分社會關(guān)注度高、資金量大的政府性基金項目，探索組織社會專業(yè)機構(gòu)力量參與跟蹤監(jiān)督，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制。

2.實施績效評價。結(jié)合本縣財政績效評價工作的推進，逐步擴大績效評價的范圍，選擇部分政府性基金項目，由主管部門和項目單位試點開展自評。在此基礎(chǔ)上，不斷增加納入績效評價的項目數(shù)量和資金規(guī)模，并逐步開展第三方評價。

3.推進信息公開。在進一步細化報送人大審議的政府性基金預(yù)算草案，自覺接受人大監(jiān)督的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家和本縣財政信息公開的有關(guān)規(guī)定，各級財政部門向社會公開本級政府性基金總預(yù)算和總決算情況；按照“誰使用、誰公開”的原則，政府性基金使用部門向社會公開相關(guān)政府性基金的使用情況，自覺接受社會監(jiān)督。參考文獻：

[1] 《中華人民共和國預(yù)算法（2016年修正）》 [2] 財政部《政府性基金管理暫行辦法》

[3] 《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》）