第一篇：稅法實踐教學方案

《稅法》實踐教學方案

指導教師：馬艷平

適用班級：2009級會計4班、5班 實踐課時：30課時

實踐方法：納稅計算、憑證使用、納稅申報、報表填寫等

1.增值稅應納稅額計算 時間：2課時 形式：實例計算

給學生提供納稅人的銷售、購買情況，要求學生 準確核算增值稅額

2.增值稅納稅申報 時間：2課時 形式：納稅申報

給學生 提供相應憑證、報表，要求學生 進行報表制作、填寫。3.消費稅應納稅額計算 時間：2課時 形式：實例計算

給學生 提供納稅人銷售應稅消費品情況，要求準確計算消費稅額。

4.消費稅納稅申報 時間：2課時 形式：納稅申報

給學生 提供相應憑證、報表，進行納稅申報實踐。

5.營業(yè)稅應納稅額計算 時間：2課時 形式：實例計算 重點考察建筑業(yè)各種情況下營業(yè)稅的計算。

6.營業(yè)稅納稅申報 時間：2課時 形式：納稅申報 給學生 提供銀行業(yè)相關憑證，進行營業(yè)稅納稅申報。

7.關稅和增值稅、消費稅關系 時間：2課時 形式：對比學習綜合分析關稅、增值稅、消費稅關系，系統(tǒng)掌握三者的關聯(lián)性。8.資源稅計算 時間：1課時 形式：實例計算 給學生 提供數(shù)據(jù)，要求學生 準確計算。

9.土地增值稅申報 時間：2課時 形式：納稅申報 分析相關憑證，進行土地增值稅納稅申報。

10.城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算 時間：1課時 形式：實例計算

給學生 提供數(shù)據(jù)、憑證，要求學生 準確計算。

11.房產(chǎn)稅應納稅額計算 時間：1課時 形式：實例計算 給學生 提供數(shù)據(jù)、憑證，要求準確計算應納稅額。12.車船稅應納稅額計算 時間：1課時 形式：實例計算 以新購車輛為例，計算車船稅的數(shù)額。

13.印花稅、契稅應納稅額計算 時間：2課時 形式：會計實務訓練

以某單位房產(chǎn)合同交易為例，準確申報印花稅、契稅。14．企業(yè)所得稅應納稅額計算 時間：4課時 形式：會計實務訓練

綜合提供企業(yè)某納稅期限的經(jīng)營情況，要求學生 準確分析涉及的各種稅收，最好填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

15.個人所得稅納稅申報 時間：4課時 形式：納稅申報 以某合伙企業(yè)合伙人應納稅額為例，訓練學生 個人所得稅申報實務。

第二篇：稅法宣傳方案

中國稅務信息網(wǎng)稅法宣傳方案

中國稅務信息網(wǎng)稅法宣傳方案

為進一步推進依法治稅，強化科學管理，大力宣傳國家稅收法規(guī)，中國稅務信息網(wǎng)進行為期三個月的稅收法律法規(guī)的宣傳活動（從4月10日~7月10日）。

一、宣傳主題

“網(wǎng)送稅法連萬家，萬家結網(wǎng)護稅法”

二、宣傳方式

1、網(wǎng)絡方式

以中國稅務信息網(wǎng)為稅法宣傳的網(wǎng)上場所，開設稅法宣傳專題，通過網(wǎng)絡互動，講解稅收法律法規(guī)中的重點及需著重注意的知識及細節(jié)。

提供免費稅法軟件“阿毛稅官助手”下載

2、通聯(lián)方式

以中國稅務信息網(wǎng)為中心，和其他稅務局開展稅法宣傳合作，免費提供稅法軟件。稅務局網(wǎng)站或其他稅務行業(yè)的網(wǎng)站均可轉(zhuǎn)載稅法軟件“阿毛稅官助手”。

中國稅務信息網(wǎng)登記合作單位，并且刊登合作文章。

3、媒體方式

中國稅務信息網(wǎng)希望同部分媒體合作，共同推廣稅法宣傳活動。

4、Q群上提供探討方式

利用阿毛稅官共享Q群，方便稅收各項法律法規(guī)的探討，以實現(xiàn)正確的理解，從而正確地辦理各項稅收業(yè)務。

三、預期宣傳效果

1、征納稅人對稅法熟悉了解并能依據(jù)相關的稅收暫行條例及相關的征稅辦法進行各項稅收業(yè)務的辦理。

2、征納稅人能夠以中國稅務信息網(wǎng)作為稅收問題探討的通道。

3、宣傳中國稅務信息網(wǎng)，擴大合作。

四、聯(lián)系方式

電話：010-63691786郵箱：taxlaws@chinesetax.net

聯(lián)系人：網(wǎng)送稅法工作室

第三篇：稅法宣傳月方案

2011年4月是全國第20個稅法宣傳月，市局按照省局的部署安排，緊緊圍繞“稅收·發(fā)展·民生”主題，精心策劃，創(chuàng)新形式，豐富內(nèi)容，突出針對性和實效性，周密安排了以“優(yōu)化納稅服務，和諧征納關系”為主要內(nèi)容的稅收宣傳月活動，在全市范圍內(nèi)掀起了學稅法、守稅法、了解和支持稅收工作的熱潮，營造了良好的輿論氛圍，取得了明顯的宣傳效果?，F(xiàn)將有關活動的開展情況總結如下：

一、高度重視，加強領導，認真籌劃稅收宣傳活動

我局把組織開展稅收宣傳活動作為全年稅收工作的重點，認真組織，周密部署，立足于早抓、抓好，抓出成效。

（一）強化組織保障。市局黨組十分重視今年的宣傳月活動，先后召開局長辦公會議、局務會議，學習傳達省局文件精神，研究宣傳月活動預案。成立了活動領導小組，安排部署整個宣傳月活動并全程參與，確保活動順利實施。制定了《稅收宣傳月活動方案》并下發(fā)全市系統(tǒng)，還召開全市系統(tǒng)辦公室主任會議就這項工作提出具體要求。各基層單位根據(jù)各地實際，相應成立了領導小組，制定實施方案和活動計劃。整個活動中，我們加強信息交流與反饋，交流各地活動情況，促進活動持續(xù)升溫。同時，為了推進稅收宣傳月的有效開展，市局對宣傳月活動除了作為市局辦公室工作的一項重要考核內(nèi)容之外，還單獨進行考核評比，評出全市稅收宣傳優(yōu)秀項目2個，以提高各單位開展活動的積極性。并加大督查督辦力度，開展督查活動，對開展活動不積極、落實不到位的單位，進行通報，限期整改，追究責任，確?；顒禹樌M行。

（二）精心策劃安排。我們認真貫徹省局文件精神，要求全市地稅系統(tǒng)在求真務實上下功夫，圍繞稅宣主題，突出重點，凸顯要點，通過精心策劃安排，使稅收宣傳活動體現(xiàn)針對性和實效性。一是在宣傳內(nèi)容上突出重點。今年的稅收宣傳月，重點宣傳以下內(nèi)容：最新稅收政策法規(guī)；“十二五”開局之年，地稅服務和保障民生、籌集財政收入、調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、服務岳陽“四化兩型”、“五市一極”的最新納稅服務、重要稅收征管舉措；規(guī)范權力運行的舉措；隊伍建設、創(chuàng)先爭優(yōu)與反腐倡廉等方面涌現(xiàn)出來的模范人物和先進事跡等。二是在宣傳手段上突出新意。我們今年的稅法宣傳內(nèi)容豐富，貼近大眾，市局和各縣區(qū)局針對廣大納稅人的實際需要，從納稅人普遍關心的涉稅熱點問題入手，采取諸如景區(qū)搭臺、自行車隊游行、稅收知識搶答賽等多種形式，不斷增強吸引力和感染力，體現(xiàn)時代性和大眾性，收到了良好的稅宣社會效果。三是在宣傳聲勢上突出造勢。在稅收宣傳月活動過程中，市局加強與各家新聞媒體的配合，力爭得到大力支持，廣播、電視、報紙一起上，消息、專題、新聞集中登，造成了很大的聲勢。同時，網(wǎng)上宣傳、街頭標語宣傳、汽車廣告宣傳等全部大張旗鼓地開動起來，稅法宣傳走進企業(yè)、走進學校、走進景區(qū)，形成了強大的宣傳氛圍。

（三）營造宣傳活力。在市局統(tǒng)一組織下，全市地稅系統(tǒng)上下聯(lián)動，積極配合，做好稅收宣傳月工作，各基層單位及時向市局反饋工作開展情況，做到行動一致，步調(diào)一致。在稅收宣傳中，我們積極爭取地方黨政的支持，市局及時向市政府匯報稅收宣傳月活動計劃，得到市政府的高度重視。其他基層單位在開展稅收宣傳中，爭取當?shù)卣С?，通過政府出面統(tǒng)一組織稅收宣傳活動。在活動中，我們積極爭取各相關部門的支持，與財政、國稅、工商、教育等部門配合一起宣傳稅收，充分發(fā)揮職能部門作用，整合資源，形成整體優(yōu)勢，增強宣傳聲勢。特別是在宣傳中注重引導納稅人的參與意識，使納稅戶主動參與宣傳活動，營造出濃厚的宣傳氛圍。

二、創(chuàng)新形式，豐富載體，扎實開展各項宣傳活動

今年的稅收宣傳月中，全市地稅系統(tǒng)緊扣主題，針對本地特點，大力開展活動，注重拓展渠道，在抓好傳統(tǒng)宣傳的同時，創(chuàng)新形式，在特色上下功夫，重點開展了八大活動，力求稅收宣傳落到實處，讓依法誠信納稅觀念深入人心。

（一）推出系列專題報道。4月份，》策劃推出“發(fā)揮地稅職能，服務民本岳陽”專欄，刊登新聞報道20余篇，重點宣傳岳陽地稅落實稅收政策支持企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化納稅服務、以及稅收對調(diào)節(jié)收入分配、保障改善民生所發(fā)揮的職能作用，使各級黨政領導、社會各屆人士和廣大納稅人對地稅工作有更加全面的了解和正確的認識，引導社會公眾更加理性看待和支持稅收工作。

（二）在電視臺開展系列新聞報道。4月份起，組織各縣市區(qū)局圍繞“稅收?發(fā)展?民生”主題，在電視臺新聞頻道開展“?十二五?開局看地稅”、“陽光地稅行”系列報道，共播出6期節(jié)目，全面展示地稅系統(tǒng)為國聚財、爭先創(chuàng)優(yōu)的精神風貌。

（三）開展“納稅人之友”活動。結合大走訪活動，由各級黨組班子成員帶頭，組織干部深入企業(yè)、個體工商戶、項目建設工地，扎實開展稅干與納稅人交朋友活動，以朋友的方式去接觸納稅人，以朋友的真心去對待納稅人，以朋友的熱情去幫助納稅人，實行聯(lián)點負責和定期走訪，為納稅人解讀稅收政策、解決實際問題，聽取納稅人對地稅執(zhí)法、干部作風最真實的意見建議，共走訪納稅人2000多戶，送達稅收宣傳資料12000多份，收集意見建議70多條，解決困難16個。

（四）組織稅收宣傳進景區(qū)活動。組邀請民俗藝術表演隊，公園前組織稅收文藝演出，借助“文藝搭臺、稅宣唱戲”的形式，以群眾喜聞樂見、通俗易懂的節(jié)目宣傳稅收。同時，設置稅收政策咨詢臺，現(xiàn)場接受稅收知識咨詢、解決疑難問題；

（五）組織“地稅規(guī)范權力運行”宣傳。印制、發(fā)放彩色宣傳單2000份，宣傳市局行政權力、陽光征收網(wǎng)上公開透明運行兩個網(wǎng)頁，重點突出宣傳地稅規(guī)范權力運行的目的和意義；印制“違法行為成本提示卡”和“納稅人權益保障卡”，列明納稅人違反稅收法律法規(guī)所需要支付的法律、經(jīng)濟等方面的成本，以及列明納稅人依法享有的知情權、保密權等14項權利，公開稅收案件舉報、政策咨詢電話，由各縣市區(qū)局稅管員上門送到納稅人手中。

（六）舉辦“走進文明地稅”攝影活動。與市攝影協(xié)會合作，組織攝影協(xié)會會員走進地稅系統(tǒng)，圍繞“稅收?發(fā)展?民生”這一主題，從地稅干部日常的業(yè)務工作、業(yè)余生活以及當今社

會發(fā)展的角度，來發(fā)掘素材，重點展示全市系統(tǒng)爭創(chuàng)“全國文明標兵單位”的積極精神風貌。

（七）舉辦地稅開放日活動。組織30名特邀監(jiān)督員、政風行風評議員走進部分基層稅務局、辦稅服務大廳和重點企業(yè)，感受地稅部門的涉稅服務，傾聽納稅人對地稅服務的建言獻策。

（八）配合省局宣傳活動。配合省局做好“保護母親河?地稅在行動”主題稅收宣傳活動，深入企業(yè)贈送省局編發(fā)的稅收優(yōu)惠政策匯編等宣傳資料，印制10000個環(huán)保稅宣袋向納稅人免費發(fā)放。

第四篇：實踐教學方案2013（本站推薦）

2012-2013學第二學期

《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》

實踐性教學實施方案

根據(jù)中共中央宣傳部、教育部教社科[2008]5號文件、教育部教思政[2012]1號文件、2012版專業(yè)人才培養(yǎng)方案，為做好我院思想政治理論課實踐性教學工作，特制定《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》課程實踐性教學實施方案。

一、開展《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》課程實踐性教學的必要性和要求

《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》課是中共中央宣傳部和國家教育部規(guī)定的高等學校思想理論教育兩門課程中的骨干和核心課程。中共中央宣傳部、教育部教社科[2008]5號文件第十七條明確指出，“完善實踐教學制度。要從本科思想政治理論課現(xiàn)有學分中劃出2個學分、從?？扑枷胝卫碚撜n現(xiàn)有學分中劃出1個學分開展本專科思想政治理論課實踐教學?！?/p>

教育部教思政[2012]1號文件《教育部等部門關于進一步加強高校實踐育人工作的若干意見》指出，“堅持理論學習、創(chuàng)新思維與社會實踐相統(tǒng)一，堅持向?qū)嵺`學習、向人民群眾學習，是大學生成長成才的必由之路?！?、“思想政治理論課所有課程都要加強實踐環(huán)節(jié)”、“ 高職高專每個學生在學期間要至少參加一次社會調(diào)查，撰寫一篇調(diào)查報告?！?。

《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》實踐性教學的總體要求是：以中國特色社會主義理論體系為指導，認真貫徹以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學發(fā)展觀，全面貫徹黨的教育方針，遵循大學生成長規(guī)律和教育規(guī)律，以了解社會、服務社會為主要內(nèi)容，引導大學生走出校門、深入基層、深入群眾、深入實際，開展教學實踐等，在實踐中受教育、長才干、做貢獻，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，努力成長為中國特色社會主義事業(yè)的合格建設者和可靠接班人。

二、《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》課程實踐性教學組織實施

（一）時間安排：2013年3月—6月

（二）組織形式

根據(jù)我院思想政治課師資和理論教學的實際情況，《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》實踐性教學主要采取社會調(diào)查、生產(chǎn)勞動、志愿服務、公益活動、勤工助學等方式進行進行。

1、社會調(diào)查、生產(chǎn)勞動、志愿服務、公益活動、勤工助學。

組織大學生深入開展社會調(diào)查，圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展的重要問題，開展調(diào)查研究，提出解決問題的意見和建議，形成調(diào)研成果。社會調(diào)查主要圍繞“學習實踐科學發(fā)展觀”進行，由任課老師統(tǒng)一提供參考選題。

生產(chǎn)勞動、志愿服務、公益活動、勤工助學等社會實踐活動，采取學校統(tǒng)一組織或個人自主完成的方式進行。通過系統(tǒng)的社會實踐活動，撰寫實踐體會或?qū)嵺`報告。12、專題片放映。結合理論教學進度，放映紀錄片《旗幟》1-10集，組織學生討論，寫觀后感。

3、以班級為單位開展特色鮮明的主題活動。本學期任課老師配合輔導員利用重大活動、重大事件、重要節(jié)慶日等契機緊密圍繞一個主題、集中一個時段，廣泛開展特色鮮明的主題實踐活動，在任課班級開展“講紅色故事”比賽、學雷鋒活動等。

（三）要求

1.全員參與。全校2012級學生必須人人參與實踐調(diào)查研究活動。

2.理論聯(lián)系實際。全體同學結合自己實際情況進行調(diào)查。

3.社會調(diào)查要充分占有第一手材料，利用所掌握的思想政治理論知識以及專業(yè)理論知識，實事求是地進行研究分析，創(chuàng)造性地提出思考問題和建議。

4.調(diào)查對象必須真實、具體。

5.同學們應及時通過電話、電子信箱等方式與指導教師的交流。

6.撰寫論文或調(diào)查報告，論文或調(diào)查報告撰寫要明確一個主題，以事實為根據(jù)，盡量做到內(nèi)容詳實，圍繞一個中心問題展開論述。篇幅3000字以上（要求手寫），期末考試前提交指導教師（任課教師）。

7.論文或調(diào)查報告成績由指導教師根據(jù)調(diào)查報告完成質(zhì)量評定分數(shù)。

（四）成績評定

所有2012級同學的社會實踐活動成果必須在本學期期末之前完成，成果由所在班級思政課任課老師評定，并按照實踐成績占20%計入《毛澤東思想和中國特色社會主義理論體系概論》課程總成績。

下學期開學初，以班級為單位進行總結交流，優(yōu)秀成果由思想政治教研室會同鄧小平理論和“三個代表”重要思想研究協(xié)會宣傳展示，并推薦申報湖北省大學生優(yōu)秀科技成果獎。

三、實踐性教學經(jīng)費預算

指導教師按3元∕篇計算批閱費用，由教務處發(fā)放。

黃岡職業(yè)技術學院思政課部

二0一三年二月

附：社會調(diào)查參考選題

1、當代大學生的馬克思主義信仰調(diào)查

2．當代大學生社會主義核心價值觀調(diào)查

3、思想政治理論課對大學生進行社會主義核心價值觀教育的效果調(diào)查

4、西方思潮對當代中國大學生的影響調(diào)查

5、大學生誠信度現(xiàn)狀調(diào)查

6、高校畢業(yè)生就業(yè)狀況調(diào)查

7、貧困大學生現(xiàn)狀調(diào)查

8、校園文化、東坡文化、紅色文化建設之我見

9、大學生愛情、親情、友情觀的調(diào)查與研究

10、大學生情商和挫折商的調(diào)查與思考

11、大學生思想意識與非大學生思想意識的比較和研究

12、大學生學習目的、動力、興趣、態(tài)度的研究與思考

13、大學生社會交往（適應）能力狀況調(diào)查

14、流行文化對青少年成長的影響調(diào)查

15、大學畢業(yè)生職業(yè)道德狀況調(diào)查

16、當代大學生擇業(yè)觀、創(chuàng)業(yè)觀調(diào)查

17、大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)現(xiàn)狀、問題與對策

18、農(nóng)民收入問題調(diào)查

19、發(fā)展低碳經(jīng)濟的現(xiàn)狀與對策

20、黃岡市‘兩型’社會的建設

21、當前人民群眾精神文化需求的新特點新變化的調(diào)查。

22、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀與環(huán)境問題的調(diào)查

23、本地區(qū)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況調(diào)查

24、本地區(qū)旅游資源的開發(fā)與旅游經(jīng)濟發(fā)展狀況調(diào)查

25、當前農(nóng)民家庭經(jīng)濟收入來源調(diào)查分析

26、本地經(jīng)濟發(fā)展與貧富差距調(diào)查

27、本地農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移方式研究

28、城鄉(xiāng)居民幸福指數(shù)調(diào)查

29、農(nóng)村社會保障現(xiàn)狀調(diào)查與分析

30、“大別山試驗區(qū)” 新農(nóng)村建設、扶貧開發(fā)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查

第五篇：《稅法》

期末作業(yè)考核

《稅法》

滿分100分

一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收概念

答：稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規(guī)定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征，是一種財政收人的形式。2.超額累進稅率

答：超額累進稅率是根據(jù)課稅客體數(shù)額的不同級距規(guī)定不同的稅率，對同一納稅人的課稅客體數(shù)額按照不同的等級稅率計稅 3.法定增值額

答：所謂法定增值額，是指各國政府根據(jù)各自的國情、政策需要，在其增值稅法中明確規(guī)定的增值額。

4.勞務報酬所得

答：勞務報酬所得，指個人獨立從事非雇用的各種勞務所取得的所得。即個人從事設計、裝演、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。5.契稅

答：契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。

二、簡答題（每小題6分，共30分）1.稅法解釋應當遵循哪些基本原則？

答：(1)實質(zhì)課稅原則實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據(jù)實際情況，尤其要結合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，來判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。

(2)有利于納稅人原則根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅法解釋的價值取向因此偏重于“有利于國庫”原則。隨著納稅人權利的勃興和私有財產(chǎn)保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則的價值取向。對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋，保護納稅人權利的根本價值。

2.增值稅有哪些作用？ 答：(1)稅收具有中性，不會干擾資源配置。

(2)有利于保障財政收人的穩(wěn)定增長。

(3)有利于國際貿(mào)易的開展。由于只對增值額征稅，避免了重復征稅的因素，且出口環(huán)節(jié)實行零稅率。

(4)具有相互鉤稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3.個人所得稅的應稅所得項目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？

答：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得等項目。

個人所得稅法區(qū)別各種所得項目，分別規(guī)定了不同的稅率，在稅率形式上既有超額累進稅率，也有比例稅率，具體規(guī)定如下:

(1).工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%－45%。

(2).個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%--35%的超額累進稅率。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，也適用5%--35%的五級超額累進稅率。

(3).稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，使用比例稅率，稅率為20%。4.我國關稅法中都有哪些彈性關稅制度？

答：(1)保稅制度，是指海關對特定進口貨物暫不征收進口稅而保留征稅權，指定存放場所并加以監(jiān)管的一種管理制度。我國目前的保稅倉庫有轉(zhuǎn)口貿(mào)易保稅倉庫、寄售維修保稅倉庫、加工貿(mào)易備料保稅倉庫三種類型。

(2)特別關稅，是指在特定情況下一國政府為保護國內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)或維護民族尊嚴，針對特定的或來自特定國家的進口貨物在一般進口稅之外加征的一種臨時進口附加稅。特別關稅主要包括反傾銷稅、反補貼稅和報復性關稅三種。

5.簡述資源稅的概念和特點。

答：資源稅是把某些特殊的資源列人征稅范圍予以征收的一種稅。我國征收資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》，其規(guī)定“國家對礦產(chǎn)資源實行有法開采。開采礦產(chǎn)資源，必須按照國家有關規(guī)定繳納資源稅和資源補償費”。

概括而言，資源稅具有以下特點:

(1)征稅目的主要在于因資源差別而形成的級差收人。

(2)采用差別稅額，實行從量定額征收。

(3)征稅的范圍較窄。

(4)屬于中央和地方共享稅。

三、論述題（每小題15分，共30分）

1.稅法的和諧價值、公平價值與效率價值之間有什么關系？ 答：稅法領域內(nèi)的和諧，是指通過對稅收征納主體的權利義務的合理配置及實現(xiàn)來促進人與人、人與社會以及人與自然的協(xié)調(diào)。稅法的公平價值由“稅法面前人人平等”的形式正義，漸次至國家在稅法中制訂征稅標準的實質(zhì)正義，再進而至為何要課征稅收，其正當根據(jù)是什么的本質(zhì)公平，稅法公平價值的層次演變反映了稅法由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代的歷程。稅法的效率價值要求以最小的費用獲取最大的稅收收人，并利用稅收的經(jīng)濟調(diào)控作用最大限度地促進經(jīng)濟的發(fā)展，或最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟發(fā)展的妨礙。效率包括經(jīng)濟效率和行政效率。和諧應當成為稅法最重要的價值，稅收立法、執(zhí)法、司法都應當以和諧作為實現(xiàn)的目標，并以和諧作為構建稅收法治環(huán)境的重要基點，并努力實現(xiàn)和諧的稅法秩序，進而實現(xiàn)和諧社會。稅法的效率價值的自身特點決定了其不能在稅法的價值體系中占據(jù)主導地位，而只能居于次要地位，不能超越于稅收公平的基本價值之上。稅法往往表現(xiàn)出“公平優(yōu)先、兼顧效率”的價值取向。

所以，和諧是最高層次的價值，和諧之下是公平與效率價值。稅法的價值表現(xiàn)為公平價值與效率價值的和諧。

2.什么是財產(chǎn)稅？其特點是什么？有哪些分類？

答：財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點:

（1）以財產(chǎn)為征稅對象。這是財產(chǎn)稅與商品稅、所得稅的主要區(qū)別。財產(chǎn)稅的其他特點均由這一特點派生而來。

（2）是直接稅。財產(chǎn)稅由財產(chǎn)的占有、使用或收益者直接承擔稅負。由于財產(chǎn)稅主要是對使用、消費過程中的財產(chǎn)征稅，而非對生產(chǎn)、流通領域的財產(chǎn)征稅，因而屬于直接稅，稅負不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)。財產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是納稅人占有、使用和收益(簡稱“用益，’)的財產(chǎn)額，即應稅財產(chǎn)的數(shù)量或價值，而不是商品流轉(zhuǎn)額或所得額。

（4）財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。因為納稅人的所得，如果不是用于積累，就是用于消費，或者用于投資。通過對財產(chǎn)征收財產(chǎn)稅，對高消費征收消費稅，可以起到抑制消費、刺激投資、發(fā)展經(jīng)濟的作用。同時，財產(chǎn)稅的征收，還可以對偷漏所得稅的行為起到彌補作用，從而進一步發(fā)揮調(diào)節(jié)收人分配的功能。

依據(jù)不同的標準，可以對現(xiàn)代財產(chǎn)稅以下不同的分類:

① 以課稅對象的形態(tài)為標準，財產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅

② 以征收范圍為標準，財產(chǎn)稅可分為一般財產(chǎn)稅和特種財產(chǎn)稅

③ 以財產(chǎn)存續(xù)時間為標準，財產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財產(chǎn)稅和臨時財產(chǎn)稅

④ 以計稅方法的不同，財產(chǎn)稅可分為從量財產(chǎn)稅和從價財產(chǎn)稅

四、案例分析題（共20分）

2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買賣合同，以分期付款的方式購買1800噸糧食白酒，并在江蘇省無錫市銷售白酒。當白酒快銷售完時，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督局聯(lián)合查處，以其銷售的白酒的商標與國內(nèi)某名牌白酒注冊商標極其相似，屬非法使用他人注冊商標行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對余下的白酒換商標后折價賣出。釀酒廠多次找楊某結算酒款未果，遂于2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月，法院判決：（1)2001年簽訂的購銷合同無效，雙方相互返還財產(chǎn)；（2)鑒于應當返還的財產(chǎn)已經(jīng)銷售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價損失8840元由釀酒廠承擔;(3)楊某在判決書下達后10日內(nèi)應給付釀酒廠糧食白酒余款67160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書到國稅稽查局舉報釀酒廠銷售白酒偷稅。國稅稽查局調(diào)查確認：釀酒廠當時銷售的該批白酒沒有在納稅申報表上反映，構成偷逃增值稅1262.56元、消費稅56774.36元。稅務機關除責令釀酒廠補繳稅款外，還對釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。1.實質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？

答：所謂實質(zhì)課稅原則，又稱經(jīng)濟觀察法，它是“稅法上特殊的原則或觀察方法，由于稅法領域受量能課稅原則(稅捐負擔公平原則)的支配，在解釋適用法律時，應取向于稅法規(guī)定所欲把握的經(jīng)濟上給付能力，因此，在稅法的解釋適用上，應取向于其規(guī)范目的及其規(guī)定的經(jīng)濟上意義，即使稅法上的用語，是借用自民法的概念，也非當然與民法規(guī)定采取相同的解釋，而應斟酌稅法規(guī)定的特殊目的，尤其量能課稅的精神。又在課稅事實的認定方面，也應把握其表彰經(jīng)濟上給付能力的實際上的經(jīng)濟上事實關系，而非以單純外觀的法律形式(交易形式)為準。故不論是事實的認定或是法律的解釋適用，均采取經(jīng)濟上的觀點加以觀察，此即所謂稅法上經(jīng)濟的觀察法。

2.實質(zhì)課稅原則的適用范圍？

答：它主要適用于:稅收客體的經(jīng)濟上歸屬、無效法律行為滿足課稅要件的課稅、違法或違反善良風俗行為滿足課稅要件的課稅和稅收規(guī)避行為的否認四種情形。3.合同無效，稅款是否必須返還？

答：合同無效，稅款是否必須返還,合同無效，稅款未必返還。這需要具體分析，視合同無效、被撤銷或解除所帶來的稅法上的經(jīng)濟和法律后果而定。這里需要區(qū)分法律行為和事實行為兩種情況，如果課稅的基礎是事實行為，那么合同效力對稅款征收行為或稅收之債的效力沒有影響。如果課稅的基礎是法律行為或法律行為的效果，還要區(qū)分兩種情況:第一，合同無效，但在當事人間作為有效加以履行或無法回復原狀，其經(jīng)濟上的效果維持存在時，則合同無效不影響已成立的稅收之債的效力，不產(chǎn)生稅款退還的法律后果;第二，合同無效，且當事人之間相互返還財產(chǎn)，則據(jù)以課稅的經(jīng)濟基礎不再存在，因此繳納的稅款應當退還。總之，根據(jù)實質(zhì)課稅原則，合同有效無效不是決定稅款應否退還的關鍵，合同無效所產(chǎn)生的經(jīng)濟效果才是關鍵。

該案中，因為楊某已經(jīng)將白酒售出，雙方實際上已經(jīng)無法相互返還財產(chǎn)，所以，購銷合同雖然無效，但是因為雙方當事人無法相互返還財產(chǎn)，購銷合同在當事人間實際上已經(jīng)作為有效合同履行完畢，釀酒廠確實取得了銷售收人，無效合同所發(fā)生的經(jīng)濟上效果持續(xù)存在，即釀酒廠的資產(chǎn)取得了增值，應當繳納增值稅、消費稅，其納稅義務不受購銷合同被判決無效的影響。因此，在合同被法院判決無效，但是雙方當時人已經(jīng)履行完畢并且無法回復原狀的情況下，稅務機關對其征稅符合實質(zhì)課稅原則。

4.關于實質(zhì)課稅原則，你認為是否應當被法律確認？

答：關于實質(zhì)課稅原則，你認為是否應當被法律確認,應當。實質(zhì)課稅原則具有很多優(yōu)點:它是作為量能課稅原則(稅收公平原則)的具體體現(xiàn)，能夠防止對稅法的機械的、形而上學的理解，避免背離量能課稅原則造成的損害，可以有效地保護國家稅收利益，打擊稅收逃避行為，實現(xiàn)稅法的實質(zhì)正義和保證稅法個案的妥當性。我國稅法應當確立實質(zhì)課稅原則，以實現(xiàn)稅法實質(zhì)上的公平和正義。